審計管理層聲明書(shū)
審計管理層聲明書(shū)1
致:XX會(huì )計師事務(wù)所(特殊普通合伙)
XX、XX(兩名簽字注冊會(huì )計師)
本聲明書(shū)是針對你們執行的本公司截至201×年12月31日的年度財務(wù)報表審計而提供的。財務(wù)報表審計的目的是對財務(wù)報表發(fā)表意見(jiàn)，以確定財務(wù)報表是否在所有重大方面已按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，并實(shí)現公允反映。
盡我們所知，并在作出了必要的查詢(xún)和了解后，我們確認:
一、財務(wù)報表的編制
1. 根據我們于20XX年X月X日與貴所簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書(shū)，我們確認我們已經(jīng)理解并履行了下列責任：
(1)遵循《中華人民共和國會(huì )計法》及《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》的規定，確保本公司會(huì )計資料的真實(shí)性和完整性;我們已經(jīng)妥善保存和提供了全部會(huì )計記錄(包括但不限于會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿及其他會(huì )計資料等)，這些記錄真實(shí)、完整地反映了本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量;
(2)按照企業(yè)會(huì )計準則和《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務(wù)報告的一般規定(2010年修訂)》編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現公允反映;
[注釋?zhuān)喝绻欠巧鲜泄净蚍荌PO公司，則適用下段(2)，并刪除上段(2)]
(2)按照企業(yè)會(huì )計準則編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現公允反映;
(3)設計、執行和維護必要的內部控制，使得編制的財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
2.已對本公司的持續經(jīng)營(yíng)能力做出評估，并以持續經(jīng)營(yíng)為基礎編制財務(wù)報表。
3.已充分披露本公司選擇運用的重要會(huì )計政策，這些會(huì )計政策適合于本公司的具體情況。
4.在作出會(huì )計估計時(shí)使用的重大假設(包括與公允價(jià)值計量相關(guān)的假設)是合理的。
5.已按照《公司法》、企業(yè)會(huì )計準則和《上市公司信息披露管理辦法》的規定對關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易作出了恰當的會(huì )計處理和披露。
[注釋?zhuān)喝绻欠巧鲜泄净蚍荌PO公司，則適用下段5，并刪除上段5]
5.已按照《公司法》和企業(yè)會(huì )計準則的規定對關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易作出了恰當的會(huì )計處理和披露。
6.根據企業(yè)會(huì )計準則的規定，所有需要調整或披露的資產(chǎn)負債表日后事項都已得到調整或披露。如果我們注意到自貴所審計報告日至財務(wù)報表報出日之間發(fā)生了可能影響財務(wù)報表的事項，我們亦將及時(shí)告知你們。
7.未更正錯報，無(wú)論是單獨還是匯總起來(lái)，對財務(wù)報表整體的影響均不重大。未更正錯報匯總表附在本聲明書(shū)后。
8.[插入注冊會(huì )計師可能認為適當的其他任何事項]。
二、財務(wù)報表的確認、計量和列報
(一) 一般事項
1. 我們沒(méi)有任何可能引致對財務(wù)報表中列報的資產(chǎn)和負債的賬面價(jià)值或其分類(lèi)作出重大變更的計劃或意圖。
[注釋?zhuān)喝绻R別出可能導致對持續經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況，應增加下段內容，并相應修改下面其他條款的編號。]
2. XX影響持續經(jīng)營(yíng)能力的事項或情形，表明本公司的持續經(jīng)營(yíng)能力可能存在不確定性，我們已經(jīng)對持續經(jīng)營(yíng)能力作出評估，并向你們提供了未來(lái)計劃，這些計劃的結果可以改善本公司目前的狀況，并適合本公司的具體情況。
2. 本公司不存在已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的、在編制財務(wù)報表時(shí)應當考慮其影響的訴訟和索賠事項�！疚覀円严蚰銈兣端形覀冎さ�、已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的、在編制財務(wù)報表時(shí)應當考慮其影響的訴訟和索賠事項，并已按照企業(yè)會(huì )計準則的規定進(jìn)行了恰當的會(huì )計處理和披露;】除在財務(wù)報表附注X已披露的事項外，本公司并無(wú)【其他】未披露的影響財務(wù)報表使用者作出經(jīng)濟決策的重大不確定事項。
3. 截至財務(wù)報表日止，【除在財務(wù)報表附注X已披露的事項外，】本公司不存在需要披露的【其他】承諾事項�！緦τ谠谪攧�(wù)報表日已經(jīng)簽約但尚未在資產(chǎn)負債表中確認的資本承諾、截至財務(wù)報表日止簽訂的不可撤銷(xiāo)的經(jīng)營(yíng)租賃合約以及其他承諾事項，本公司已在財務(wù)報表附注X中適當披露�！�
4. 本公司不存在導致重述比較數據的任何事項�！緦τ诠芾韺幼鞒龅�、更正上期財務(wù)報表中影響比較信息的重大錯報的任何重述，應當獲取特定書(shū)面聲明�！�
(二) 資產(chǎn)
1. 我們已經(jīng)在財務(wù)報表日檢查了長(cháng)期股權投資、投資性房地產(chǎn)(歷史成本計量模式計量)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象,對于存在減值跡象的上述資產(chǎn)，我們估計了有關(guān)資產(chǎn)的可收回金額，并與其賬面價(jià)值進(jìn)行比較�！揪唾~面價(jià)值超過(guò)其可收回金額的部分，我們已經(jīng)對有關(guān)資產(chǎn)確認了資產(chǎn)減值�！�
2. 我們已經(jīng)在財務(wù)報表日對收購子公司時(shí)所產(chǎn)生的商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)、尚未達到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試。
3. 我們已經(jīng)復核了使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命，我們確認該等無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命仍是不確定的。
3. 我們確認，在本會(huì )計年度內本公司沒(méi)有重大的資產(chǎn)出售或報廢�！净� 我們確認，除已經(jīng)在財務(wù)報表附注X中所披露的重大資產(chǎn)出售或報廢外，在本會(huì )計期間內本公司沒(méi)有其他重大的資產(chǎn)出售或報廢�！�
4. 本公司對所有資產(chǎn)均擁有合法權益和所有權，除已經(jīng)在財務(wù)報表附注X中披露的資產(chǎn)抵押事項外，本公司的資產(chǎn)未予其他抵押、質(zhì)押或留臵，亦未存在任何其他產(chǎn)權限制�！颈竟緦λ匈Y產(chǎn)均擁有合法權益和所有權，本公司的資產(chǎn)均未予抵押、質(zhì)押或留臵，亦未存在任何其他產(chǎn)權限制�！�
5. 我們并無(wú)任何可能由于存貨過(guò)量或過(guò)時(shí)而導致的產(chǎn)品終止生產(chǎn)計劃、其他計劃或意圖，并且所有存貨均以不高于其可變現凈值的金額列報。
6. 我們已經(jīng)基于客觀(guān)證據對應收款項(包括應收賬款和其他應收款)、持有至到期投資的減值情況進(jìn)行了評估。我們已經(jīng)就其賬面價(jià)值超過(guò)預計未來(lái)現金流量按照初始實(shí)際利率折現后金額的部分確認了減值損失。
7. 我們預期預付款項能夠與財務(wù)報表日后未來(lái)期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益相配比。
8. 我們確認，本公司能夠在本會(huì )計期間內對子公司實(shí)施控制，對聯(lián)營(yíng)公司具有重大影響，對合營(yíng)公司具有共同控制。我們已經(jīng)在財務(wù)報表中恰當反映了對子公司、聯(lián)營(yíng)公司、合營(yíng)公司投資的投資成本和相應的投資損益。
9. 我們在財務(wù)報表中以公允價(jià)值計量的項目包括XX、XX……。所有財務(wù)報表中公允價(jià)值的計量和披露均使用了適當的、一貫采用的'模型并基于合理的假設而作出。這些假設已考慮了管理層將代表本公司采取特定行動(dòng)的意圖，以及截至本聲明書(shū)簽署日止的所有相關(guān)事項。本公司對公允價(jià)值的披露是完整和恰當的。
(三) 負債及承諾
1. 我們已恰當地記錄所有負債，并披露了或有負債，包括所有向第三方提供的擔保。
2. 本公司于財務(wù)報表日應付的所有稅項已經(jīng)全部在財務(wù)報表中反映，并無(wú)其他稅務(wù)上的負債。本公司所有涉及稅務(wù)的事項均符合現行稅收法律法規的規定。本公司已經(jīng)向你們提供了任何從稅務(wù)主管機關(guān)收到的、與本公司稅務(wù)有關(guān)的通知或文件。
3. 對預期因未決訴訟、未決仲裁、債務(wù)擔保、產(chǎn)品質(zhì)量保證(含產(chǎn)品安全保證)、虧損合同、重組義務(wù)、環(huán)境污染整治等或有事項而產(chǎn)生的損失，本公司已經(jīng)在財務(wù)報表中恰當確認了預計負債。
(四) 其他事項
1. 我們恰當記錄了已經(jīng)出售但存在回購協(xié)議或有回購權的資產(chǎn)，以及因銷(xiāo)售或采購承諾產(chǎn)生的損失，并已在財務(wù)報表附注中進(jìn)行了充分披露。
2. 我們已經(jīng)按公允價(jià)值恰當計量所有的股份支付交易。權益工具的公允價(jià)值是基于合理的假設，并采用布萊克-斯高勒期權定價(jià)模型【或 二項式期權定價(jià)模型 或 其他模型】確定。這些假設考慮了截至本聲明書(shū)簽署日止所有相關(guān)事項、管理層意圖及未來(lái)預期。我們已經(jīng)在財務(wù)報表附注X中披露了與股份支付相關(guān)的交易。
3. 我們已經(jīng)恰當識別所有衍生金融工具及需要分離核算的嵌入衍生金融工具。本公司的套期活動(dòng)符合已經(jīng)批準并記錄的套期和風(fēng)險管理政策。特別是，我們已將所有套期指定為公允價(jià)值套期【或 現金流量套期 或 境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期】。我們相信所有預期的交易，包括其時(shí)間、性質(zhì)及金額，都是很可能發(fā)生的。所有衍生金融工具、已分離核算的嵌入衍生金融工具及被套期項目的公允價(jià)值均根據市場(chǎng)價(jià)格或采用XX模型確定，我們相信該模型是對此類(lèi)金融工具進(jìn)行估值最合適的方法，它采用了市場(chǎng)數據及其他我們認為在財務(wù)報表日合理、適當的假設。
4. [插入注冊會(huì )計師可能認為適當的其他任何事項]。
三、提供的信息
1.我們已向你們提供下列工作條件：
(1)允許接觸我們注意到的、與財務(wù)報表編制相關(guān)的所有信息(如記錄、文件和其他事項);
(2)提供你們基于審計目的要求我們提供的其他信息;
(3)允許在獲取審計證據時(shí)不受限制地接觸你們認為必要的本公司內部人員和其他相關(guān)人員。
2.所有交易均已記錄并反映在財務(wù)報表中;
3.我們已向你們披露了由于舞弊可能導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估結果;
4.我們已向你們披露了我們注意到的、可能影響本公司的與舞弊或舞弊嫌疑相關(guān)的所有信息，這些信息涉及本公司的：
(1)管理層;
(2)在內部控制中承擔重要職責的員工;
(3)其他人員(在舞弊行為導致財務(wù)報表重大錯報的情況下)。
5.我們已向你們披露了從現任和前任員工、分析師、監管機構等方面獲知的、影響財務(wù)報表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息。
6.我們已向你們披露了所有知悉的、在編制財務(wù)報表時(shí)應當考慮其影響的違反法律法規行為或懷疑存在的違反法律法規行為。
7.我們已向你們披露了全部已知的關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)和特征、所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，且不存在其他未向你們披露的可能影響會(huì )計處理及披露的屬于關(guān)聯(lián)方性質(zhì)的關(guān)系。
8. 對于不需在財務(wù)報表上列報的交易及事項，我們已向你們提供所有資料及文件。我們確認并不存在未作恰當會(huì )計處理的附屬協(xié)議。
9. 我們確認，在審計期間內并未向你們提供任何包含國家敏感信息的文件、資料或其他信息資料�！净� 我們確認，除向你們提供本聲明書(shū)附錄X所列的包含國家敏感信息的文件、資料或其他信息資料之外，在審計期間內并未向你們提供任何其他含有國家敏感信息的文件、資料或其他信息資料�！�
10.[插入注冊會(huì )計師可能認為必要的其他任何事項] 。
附件：未更正錯報匯總表
公司名稱(chēng)： XXX股份有限公司(蓋章)
公司法定代表人： (簽名并蓋章)
主管會(huì )計工作負責人： (簽名并蓋章)
日期：二〇 年 月 日
審計管理層聲明書(shū)2
深圳xx會(huì )計師事務(wù)所并歐xx生注冊會(huì )計師：
本公司已委托貴事務(wù)所對本公司20×1年、20×2年、20×3年的企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表，20×3年度的企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表(以下簡(jiǎn)稱(chēng)申報明細表)進(jìn)行審計，并且出具專(zhuān)項審計報告。
為配合貴事務(wù)所的審計工作，本公司就已知的全部事項作出如下聲明：
1.本公司承諾，按照企業(yè)會(huì )計準則、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制申報明細表及編制說(shuō)明是我們的責任。
2.本公司已按照上述文件的相關(guān)規定編制企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表，本公司管理層對上述申報明細表的真實(shí)性、合法性和完整性承擔責任。
3.設計、實(shí)施和維護內部控制，保證本公司資產(chǎn)安全和完整，防止或發(fā)現并糾正錯報，是本公司管理層的責任。
4.本公司承諾上述申報明細表符合企業(yè)會(huì )計準則和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》與《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定，公允反映本公司的高新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費用支出與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))銷(xiāo)售收入總額情況，不存在重大錯報。貴事務(wù)所在審計過(guò)程中發(fā)現的未更正錯報，無(wú)論是單獨還是匯總起來(lái)，對上述申報明細表整體均不具有重大影響。未更正錯報匯總表附后。
5.本公司已向貴事務(wù)所提供了：
(1)與編制上述申報明細表相關(guān)信息、涉及的其他財務(wù)信息和研究開(kāi)發(fā)項目相關(guān)其他數據;
(2)全部重要的與高新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入相關(guān)的決議、合同、章程等相關(guān)資料;
(3)與高新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入相關(guān)的全部股東會(huì )和董事會(huì )的會(huì )議記錄。
6.本公司所有高新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)支出和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入均已按規定入賬，不存在賬外資產(chǎn)或未計負債。
7.本公司認為所有與關(guān)聯(lián)方之間的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的銷(xiāo)售價(jià)格是公允與合理的，恰當地反映在本公司編制的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入表中，并對該等交易事項作出了恰當披露。
8.本公司已提供所有與關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的資料，并已根據企業(yè)會(huì )計準則(或《××會(huì )計制度》)的規定識別和披露了所有重大關(guān)聯(lián)方交易。
9.本公司已提供全部或有事項的相關(guān)資料。除上述申報明細表編制說(shuō)明中披露的事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的與高新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品銷(xiāo)售與勞務(wù)提供相關(guān)的訴訟、賠償、承兌、擔保等或有事項。
10.除申報明細表編制說(shuō)明中已披露的承諾事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的承諾事項。
11.本公司不存在未披露的影響申報明細表公允性的重大不確定事項。
12.本公司已采取必要措施防止或發(fā)現舞弊及其他違反法規行為，未發(fā)現：
(1)涉及管理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息;
(2)涉及對內部控制產(chǎn)生重大影響的員工的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息;
(3)涉及對申報明細表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。
13.本公司嚴格遵守了合同規定的條款，不存在因未履行合同而對申報明細表產(chǎn)生重大影響的事項。
14.本公司已提供上述報表日后事項的相關(guān)資料，除申報明細表編制說(shuō)明中披露的日后事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的重大日后事項。
15.本公司管理層確信：
(1)對單獨占有的核心知識產(chǎn)權不存在任何糾紛;
(2)無(wú)高新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)方面的任何權屬糾紛。
××公司(蓋章)
法定代表人：(簽名)
財務(wù)負責人：(簽名)
二○×四年×月×日
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