岳陽(yáng)市規劃局財務(wù)管理規定

　　岳陽(yáng)市規劃局財務(wù)管理規定是為了財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律而制定，今天，CN人才公文網(wǎng)小編給大家介紹的是岳陽(yáng)市規劃局財務(wù)管理規定，希望對大家有幫助。

　　岳陽(yáng)市規劃局財務(wù)管理規定

　　為進(jìn)一步規范我局財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，根據《會(huì )計法》、《預算法》等相關(guān)法律法規、財經(jīng)政策，并依據財政部制定的《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》，進(jìn)一步健全與完善局系統財務(wù)管理制度，加強廉政風(fēng)險防控機制建設，加強預算、收支、資產(chǎn)、采購、項目以及合同的管理，使財務(wù)會(huì )計人員在內控框架下把好財務(wù)關(guān)，管好有限的財政資金，保障單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)穩健高效運行,結合本單位實(shí)際，制定本規定。

　　一、預算管理

　　1. 各項收入和支出應全部納入單位預算統一管理，按照量入為出、收支平衡的原則編制年度預算，不列赤字。

　　2. 經(jīng)費應嚴格按照批復預算執行，本著(zhù)節約的原則，合理安排各項工作經(jīng)費，確保年度收支平衡。

　　3. 及時(shí)將年度預算執行情況逐級上報，并按要求將年度預決算在政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站進(jìn)行公開(kāi)，做到數據準確、內容完整、報送及時(shí)。

　　二、非稅收入管理

　　1. 非稅收入統一使用市財政領(lǐng)取的非稅收入一般繳款書(shū)及非稅收入專(zhuān)用票據(定額)，切實(shí)加強票據管理，確保票據安全。

　　2. 凡有非稅收入征收的科室(分局)，必須嚴格按政策依法積極組織征收，做到應收盡收、該罰則罰，不準超標準、超范圍收費，不準隨意減免或降低標準收費。

　　3. 嚴格執行非稅收入收繳分離制度，及時(shí)足額將非稅收入繳入岳陽(yáng)市財政專(zhuān)戶(hù)，不得拖欠、截留、挪用。

　　三、經(jīng)費支出管理

　　1.單位所有支出，嚴格按照國家相關(guān)的法律法規、財經(jīng)政策和財政年度預算計劃。經(jīng)費支出堅持“一支筆”審批和集體決策會(huì )簽制。

　　2. 財務(wù)審計科要堅持以“量入為出、保障重點(diǎn)、厲行節約、制止奢侈”為原則，對大宗辦公用品、專(zhuān)用設備的采購申請、項目支出要根據年度預算計劃，科學(xué)合理的安排資金計劃，以確保各項工作的順利進(jìn)行。

　　3.經(jīng)費支出審批權限

　　(1)財務(wù)審計科在辦理大額支出業(yè)務(wù)時(shí)，需以相關(guān)文件、辦公會(huì )議紀要附件為依據，財務(wù)人員不得擅自辦理手續不全或無(wú)重要附件依據的支出業(yè)務(wù)。

　　(2)辦公用品及專(zhuān)用設備購置，一律實(shí)行歸口辦公室管理。以“先預算，后計劃，再購置”為原則，屬政府采購范圍、達到政府采購限額標準的，按岳財發(fā)[2017]3號文件執行。購置前，先由需求部門(mén)提出經(jīng)費支出事前申請，將公務(wù)用途、辦公用品、專(zhuān)用設備的規格與標準，報單位部門(mén)預算與政府采購領(lǐng)導小組審議通過(guò)(部門(mén)預算與政府采購領(lǐng)導小組由單位領(lǐng)導、辦公室、財務(wù)審計科、紀檢監察室負責人組成)，經(jīng)辦公室、財務(wù)審計科辦理相關(guān)政府采購手續后，方可進(jìn)行采購。

　　(3)其他日常開(kāi)支(文印、宣傳、接待等)，統一到辦公室登記備案后，按局相關(guān)規定執行。

　　(4)本單位工作人員因公務(wù)外出需有明確的公務(wù)目的，報分管領(lǐng)導審核，經(jīng)單位主要負責人批準后，方可進(jìn)行差旅活動(dòng)。差旅費標準：交通工具(火車(chē)硬座、高鐵動(dòng)車(chē)二等座、飛機經(jīng)濟艙、輪船三等艙)憑據報銷(xiāo)，伙食費每天100元，市內交通費每天80元，住宿費按岳財行[2016]3號文件“岳陽(yáng)市市直機關(guān)差旅住宿費標準明細表”的通知執行。培訓費標準：按岳市財行[2014]11號文件“岳陽(yáng)市市直機關(guān)培訓費管理辦法”的通知，本省、市住宿費每天150元，伙食費每天100元;省外住宿費每天180元，伙食費每天110元。

　　4.票據審核程序。

　　(1)由財務(wù)審計科指定專(zhuān)人對其經(jīng)濟事項的原始票據進(jìn)行審核。(報帳前需完成原始票據審核簽證手續)

　　(2)一般性辦公用品、低值易耗品購置，經(jīng)辦人員需在原始票據上簡(jiǎn)要說(shuō)明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，再由辦公室負責其經(jīng)濟事項簽證核實(shí);大宗辦公用品的購置需附大額資金支付申請表。達到固定資產(chǎn)標準的(固定資產(chǎn)單位價(jià)值1500元)還需對其實(shí)物進(jìn)行入庫、出庫及實(shí)物狀況的臺帳登記。

　　(3)專(zhuān)項資金支出審批。專(zhuān)項資金支出嚴格執行預算管理，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。申請專(zhuān)項資金支付時(shí)，按審定的年度編制計劃及工作方案，由相關(guān)責任科室(隊)提供項目合同、工作進(jìn)度、績(jì)效考評等相關(guān)資料報分管領(lǐng)導審核、財務(wù)審計科審查、分管財務(wù)領(lǐng)導審批，任何人不得任意擴大項目范圍和超預算支出。

　　5.支付方式。

　　全系統會(huì )計核算形式一律實(shí)行財政國庫集中支付制。根據岳市財政庫〔2012〕13號文件通知精神，凡強制結算目錄規定的公務(wù)支出項目，一律使用公務(wù)卡結算。一般性公務(wù)支出(含公務(wù)出差)，原則上不再使用現金結算。

　　6. 其他規定

　　(1)嚴格控制借款，個(gè)人因私一律不準借用公款。

　　(2)因特殊原因借款，必須按經(jīng)辦事項控制額度，并按規定程序辦理借款手續，借款原則上不領(lǐng)用現金。借款人在事畢后十五個(gè)工作日內憑有效票據報賬，不得無(wú)故拖延或久借不還。否則，按違反財經(jīng)紀律論處。

　　(3)財務(wù)科應對發(fā)票的合法性、合規性、真實(shí)性進(jìn)行審查，對不符合財務(wù)制度要求的發(fā)票單據、白條和違反本制度規定的財務(wù)事項，財務(wù)人員有權退回并拒絕辦理有關(guān)手續。

　　(4)報帳人或資金使用人應對其開(kāi)支的合法性、合規性、真實(shí)性承擔責任。

　　(5)財務(wù)收支定期公開(kāi)。財務(wù)科定期向局黨組匯報財務(wù)收支情況，并在局務(wù)會(huì )上進(jìn)行公布，每季度將收入情況張榜公布一次。

　　(6)為健全財務(wù)管理，局紀檢、監察每半年應對財務(wù)制度執行情況進(jìn)行檢查，對違紀違規問(wèn)題進(jìn)行嚴肅查處，并予以通報。

　　四、內部會(huì )計控制

　　建立內部控制規范是為了提高風(fēng)險防范意，加強內部不相容崗位的'分離，相互制約與監督，防范于在辦理會(huì )計業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤、營(yíng)私舞弊、貪污等行為，有效規范會(huì )計人員的職業(yè)道德。

　　1.記賬人員與經(jīng)濟事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員不得由同一人辦理。

　　2.出納員、報賬員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管以及收入支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作，不得由同一人辦理現金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。

　　3.財務(wù)專(zhuān)用的銀行印鑒必須由兩人分別保管，不得由同一人保管與使用。

　　4. 辦理財政集中支付會(huì )計業(yè)務(wù)，應嚴格按照規范程序和要求，分別設置錄入員、審核員;支付系統不得由同一人操作完成全過(guò)程，必須按各自設置的密碼登錄，配合完成支付系統的會(huì )計業(yè)務(wù)，以確保財政資金的安全。

　　五、會(huì )計工作交接程序

　　1. 會(huì )計人員工作調動(dòng)或其他原因離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或離職。

　　2. 會(huì )計交接手續

　　會(huì )計人員在辦理交接過(guò)程中，必須認真核對賬簿余額，做到賬賬相符、賬款相符、賬實(shí)相符。

　　3. 會(huì )計監交

　　會(huì )計人員辦理交接手續時(shí)，必須有監交人，一般會(huì )計人員辦理交接工作時(shí)，由會(huì )計主管監督交;會(huì )計主管辦理交接工作，由單位負責人負責監交。

　　交接工作結束后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名蓋章，并在移交清冊上注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監交人的職務(wù)等。移交清冊一式三份，交接雙方各執一份，會(huì )計檔案保存一份。

　　4. 移交責任

　　移交人員對移交的會(huì )計憑證、帳簿、報表和其它會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。如事后發(fā)現原會(huì )計檔案資料有疑似問(wèn)題，仍應由原移交人負責。

　　六、會(huì )計檔案管理

　　會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算資料，應按照《會(huì )計檔案管理辦法》規定的保管期限進(jìn)行保管。

　　1.立卷：每年形成的會(huì )計檔案，應當由財務(wù)部門(mén)所按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案保管清冊。

　　2.歸檔：每年形成會(huì )計檔案可由會(huì )計人員保管一年，期滿(mǎn)后移交本單位檔案機構統一保管，不得封包保存。移交檔案機構保管的會(huì )計檔案，原則上應保持原卷冊的封裝，以利正常利用和管理。

　　3.保管：會(huì )計檔案要專(zhuān)人負責，專(zhuān)櫥分類(lèi)存放，妥善保管，方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

　　4.查閱：會(huì )計檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員，嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

　　5.銷(xiāo)毀：保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，由本單位檔案機構會(huì )同會(huì )計機構提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。單位負責人應在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。銷(xiāo)毀時(shí)應由檔案機構和會(huì )計機構共同派員監銷(xiāo)。

　　保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其它未了事項原始憑證以及在建期間的會(huì )計檔案不得銷(xiāo)毀，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。

　　6.應用微機進(jìn)行會(huì )計核算的單位，應當按照以上規定保存打印出的憑證、賬簿、報表等會(huì )計檔案和數據備份。

　　七、內部審計

　　局系統成立內部審計小組。由紀檢組長(cháng)任組長(cháng)，財務(wù)審計科、監察室、人事科主要負責人為組員，監察室、人事科負責全程監督，財務(wù)審計科負責具體實(shí)施。內部審計人員由具有內審從業(yè)資格證書(shū)的人員在審計小組的直接領(lǐng)導下承擔本系統內部審計工作，項目主審由具有會(huì )計師、審計師或從事會(huì )計工作五年以上的會(huì )計人員擔任，其主要職責是：

　　1.對被審單位內部控制制度的健全，有效進(jìn)行檢查、監督和評價(jià)。

　　2.對會(huì )計及相關(guān)信息的真實(shí)、合理、完整性進(jìn)行檢查監督和評價(jià)。

　　3.對國家財經(jīng)法紀和內部規章制度的執行進(jìn)行檢查、監督和評價(jià)。

　　4.負責對局屬各分局財務(wù)收支、經(jīng)濟責任的審計工作，按規范程序出具審計報告。

　　內部審計應每年第一季度完成分局上年度財務(wù)審計工作，分局長(cháng)離任審計，在離任后3-6個(gè)月內完成。

　　八、本規定自印發(fā)之日起施行

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