財務(wù)審計檢查工作方案范文
一、組織領(lǐng)導
成立XX縣林業(yè)局財務(wù)檢查工作領(lǐng)導小組，組長(cháng)
第一檢查組成員：
第二檢查組成員：
車(chē)輛安排： 第一組車(chē)輛
第二組車(chē)輛
二、檢查的具體內容
1、是否設立單獨的財務(wù)核算機構，擔任財務(wù)核算管理工作的人員是否具備會(huì )計從業(yè)資格。
2、是否制定單位內部會(huì )計核算體系，是否按照財務(wù)管理制度的規定制定相應的分工管理職責。重點(diǎn)檢查單位內部控制制度、稽核制度和財務(wù)報銷(xiāo)制度是否健全。
3、現有銀行賬戶(hù)是否符合開(kāi)設賬戶(hù)的規定，未經(jīng)批準的銀行賬戶(hù)和過(guò)渡戶(hù)是否及時(shí)取消，銀行留存印件是否由財務(wù)人員分開(kāi)保管，是否按月與銀行核對經(jīng)費余額。
4、會(huì )計報表數據是否真實(shí)、完整，編制與報送是否及時(shí)。下?lián)艿牧謽I(yè)各項資金報賬是否及時(shí)。是否形成項目資金堆積情況。
5、是否制定了單位票據領(lǐng)購、保管、使用、核銷(xiāo)等具體的管理規定，重點(diǎn)檢查票款是否相符，必要時(shí)將開(kāi)展延伸檢查。
6、是否存在轉讓、出借和代開(kāi)財政票據情況，是否存在偽造和使用偽造財政票據、收據等情況，重點(diǎn)檢查使用“三聯(lián)單”情況。
7、各林場(chǎng)(站)是否每年進(jìn)行年初經(jīng)費預算編制，預算編制是否完整，是否存在超預算、超標準支出情況，重點(diǎn)檢查項目經(jīng)費支出是否嚴格按照《作業(yè)設計》使用資金。
8、行政事業(yè)性收費是否按照物價(jià)、財政部門(mén)核定的項目、范圍和標準收取，重點(diǎn)檢查自立項目收費、繼續收取已明令取消的收費項目和提高標準、擴大范圍進(jìn)行收費。
9、森林植被恢復收入、育林基金收入、森林病蟲(chóng)害防治費收入、各項罰款和沒(méi)收財物是否按照有關(guān)規定辦理，是否存在亂罰款現象。是否按照有關(guān)規定收取，是否存在擅自減免、降低標準情況，重點(diǎn)檢查是否“收支兩條線(xiàn)”,繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，是否存在截留、決策管理坐支、挪用情況;是否存在收款、收費收入不入賬，重點(diǎn)檢查私設“賬外賬”和“小金庫”.
10、國有資產(chǎn)處置是否按規定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價(jià)收入。財務(wù)分析的一般方法重點(diǎn)檢查房屋出租、出借收入管理是否規范，是否存在將單位有關(guān)費用直接沖抵租金收入。固定資產(chǎn)帳、卡、實(shí)物是否一致。
11、是否存在單位、個(gè)人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。
12、借節日假之便是否存在亂發(fā)錢(qián)、物企業(yè)信用風(fēng)險管理手冊是否符合國家規定。
13、政府采購項目是否按規定程序辦理，重點(diǎn)檢查違反政府采購規定和未經(jīng)審批利用財政性資金購置車(chē)輛和辦公設備等有關(guān)資產(chǎn)。
14、林業(yè)專(zhuān)項資金在使用過(guò)程中支出延伸檢查，具體到戶(hù)、到個(gè)人情況是否真實(shí)合理。特別是涉農資金的到戶(hù)情況。
15、會(huì )計檔案是否按照相關(guān)規定進(jìn)行收集、整理、存檔。
16、每轉自k560年對歷年往來(lái)款項，特別是單位、個(gè)人借款的催收催繳工作是否在進(jìn)行。
17、其他與財務(wù)管理活動(dòng)有關(guān)的事項。
三、檢查的方法和步驟
采取自查自糾階段、重點(diǎn)檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結合的方法，分四個(gè)階段進(jìn)行。
第一階段：自查自糾階段2011年3月20日至2011年3月30日各林場(chǎng)站所資金自查階段。由各單位對照本次有關(guān)規定認真進(jìn)行自查，填報《財務(wù)檢查自查情況表一、表二》(見(jiàn)附件)。針對查出的問(wèn)題認真分析原因，提出整改措施和意見(jiàn)，寫(xiě)出自查報告。表格和自查報告由單位主要負責人簽字后于4月5日前報XX縣林業(yè)局財務(wù)股徐紅燕處。自查率要達到100%.
第二階段，重點(diǎn)檢查階段(4月6日-4月26日)檢查組到各林場(chǎng)站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎上，由林業(yè)局成立檢查組對各林場(chǎng)站進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查對象：1、自查不認真、數字不真實(shí)、情況反映不全面和整改不落實(shí)的單位;2、群眾舉報財務(wù)管理有違規行為的單位;3、檢查組認為應實(shí)行重點(diǎn)檢查的單位。重點(diǎn)檢查率不低于80%.
第三階段，整改處理階段(5月1日-5月20日)。處理的依據和原則：1、對在大檢查中發(fā)現的問(wèn)題，對照《違反行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入收支兩條線(xiàn)管理規定行政處分暫行規定》(國務(wù)院令第281號)，《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)《XX縣林業(yè)局財務(wù)管理辦法》(香林【2011】34號文件，《會(huì )計法》，等林業(yè)相關(guān)規定進(jìn)行處理。
2、對大檢查中發(fā)現的問(wèn)題，按照“自查從寬、被查從嚴”的'原則，凡屬自查階段查出的問(wèn)題，并已及時(shí)進(jìn)行糾正的，可以從寬處理;凡屬重點(diǎn)檢查階段查出的問(wèn)題，特別是近兩年各類(lèi)檢查中已經(jīng)查出的問(wèn)題在此次大檢查中再次發(fā)現的，要從嚴進(jìn)行處理。各林場(chǎng)站(所)的違紀處理由財務(wù)檢查工作領(lǐng)導組辦公室提出初步處理意見(jiàn)，報局務(wù)會(huì )財務(wù)檢查工作領(lǐng)導組審定后下發(fā)處罰通知書(shū)。情節嚴重的上報審計局或移交司法機關(guān)處理。
第四階段，建章立制階段(5月21日-5月30日)。對自查和重點(diǎn)檢查反映出的問(wèn)題，XX縣林業(yè)局財務(wù)檢查工作領(lǐng)導組將督促各林場(chǎng)(站)所認真進(jìn)行整改。各單位要針對自身存在的問(wèn)題，按照有關(guān)規定建立健全單位財務(wù)管理制度，嚴格財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理行為，堵塞管理漏洞，并將整改落實(shí)情況于5月30日前報XX縣林業(yè)局財務(wù)檢查工作領(lǐng)導組辦公室。
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