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財務(wù)管理情況調查報告

時(shí)間:2025-04-17 17:05:15 少芬 調查報告 我要投稿
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財務(wù)管理情況調查報告范文(精選12篇)

  希望了解某個(gè)事件或情況時(shí),我們需要帶著(zhù)創(chuàng )新精神去開(kāi)展調查,最終根據調查情況形成調查報告。為了讓您不再為寫(xiě)調查報告頭疼,下面是小編整理的財務(wù)管理情況調查報告范文,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

財務(wù)管理情況調查報告范文(精選12篇)

  財務(wù)管理情況調查報告 1

  盡管當前財政體制改革不斷深化,行政事業(yè)單位財務(wù)管理不斷加強,但從近幾年的情況來(lái)看,仍存在一些不容忽視的問(wèn)題。

  一、存在的主要問(wèn)題

  (一)會(huì )計管理工作混亂。

  一是部分單位的會(huì )計工作已經(jīng)進(jìn)入了電算化,而另一部分單位仍然采用傳統的手工記賬方法,致使會(huì )計的核算不統一;

  二是會(huì )計核算不能完整地記錄財務(wù)信息,常出差錯;

  三是單位內部業(yè)務(wù)機構不能完整地為財務(wù)機構提供相關(guān)資料,導致業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的聯(lián)系斷裂;四是票據管理混亂;五是往來(lái)掛賬數額大,影響資產(chǎn)負債的真實(shí)性。

  (二)內部制約機制不健全。

  一是許多單位制度是掛在墻上給上級檢查看的,內部并未嚴格執行;

  二是財務(wù)管理制度操作性不強,過(guò)于籠統、定義模糊,執行起來(lái)無(wú)所適從;

  三是不相容職務(wù)未分離,導致管賬、管錢(qián)與用錢(qián)、管物同為一體,缺乏制約。

  (三)財務(wù)不夠公開(kāi)透明。

  大部分單位

  一是沒(méi)有成立民主理財監督小組;

  二是沒(méi)有完全公開(kāi)財務(wù)計劃情況和經(jīng)費收支情況;

  三是在公開(kāi)形式上沒(méi)有做到:公布地點(diǎn)公眾化,公布內容具體化,熱點(diǎn)問(wèn)題專(zhuān)門(mén)化,時(shí)間要求明細化。

  (四)部分財務(wù)人員素質(zhì)不能滿(mǎn)足財務(wù)工作需要。

  在現行會(huì )計管理體制下,各單位財會(huì )人員在業(yè)務(wù)上受財政部門(mén)領(lǐng)導,在行政上受本單位領(lǐng)導,財政部門(mén)對會(huì )計人員不能進(jìn)行有效的考核和監督,導致有的財會(huì )人員法制觀(guān)念淡薄,缺乏職業(yè)操守,在行政權力和經(jīng)濟利益的雙重驅使下,按領(lǐng)導的意圖做賬,違規操作;有的單位將不具備財務(wù)能力人員安排在會(huì )計崗位;有的財務(wù)人員未經(jīng)培訓,無(wú)證上崗;有的單位領(lǐng)導根據自己的意志隨意變更會(huì )計人員,導致財會(huì )隊伍人心不穩、素質(zhì)不高。

  (五)預算編制及執行管理不規范。

  一是有的單位編制預算不完整、不全面、不規范,沒(méi)有反映本單位財務(wù)收支的全貌和工作重點(diǎn);

  二是在資金使用過(guò)程中,無(wú)計劃、無(wú)控制,支出審批和報銷(xiāo)程序不規范,沒(méi)有很好地發(fā)揮預算應有的約束作用;

  三是未嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”規定,部分收支未納入財政預算統一管理,如:發(fā)票工本費收入、房屋租金和廣告牌租金收入、機關(guān)食堂承包收入、下屬單位上繳收入、固定資產(chǎn)處置收入等未納入財政預算統一管理。

  二、存在問(wèn)題的原因分析

  一是個(gè)別領(lǐng)導干部法律意識、責任意識淡薄。主要表現在:個(gè)別領(lǐng)導干部對相關(guān)政策及法律、法規學(xué)習不透、掌握不深。部分領(lǐng)導干部對單位財務(wù)管理不聞不問(wèn),沒(méi)有盡職盡責。部分單位前后兩任領(lǐng)導干部交接工作時(shí),沒(méi)有及時(shí)界定責任。部分領(lǐng)導干部新官不理舊賬,對本單位歷史遺留問(wèn)題視而不見(jiàn),導致一些遺留問(wèn)題長(cháng)期得不到解決。

  二是部分領(lǐng)導干部財務(wù)管理知識欠缺。主要表現在:

  1、有的單位領(lǐng)導在履行經(jīng)濟合同,財務(wù)報銷(xiāo)手續時(shí),由于缺乏財務(wù)知識,未能認清其中的責任,盲目簽字,當發(fā)現失誤、造成損失時(shí),已為時(shí)過(guò)晚。

  2、一些領(lǐng)導干部雖然重視財務(wù)管理,想把單位管好,但缺乏財務(wù)管理知識,不知道如何管理;

  3、一些領(lǐng)導干部在日常工作中,只顧忙于業(yè)務(wù)工作,忽視財務(wù)日常管理,等到問(wèn)題出現后才知道財務(wù)日常管理的重要性。

  三是問(wèn)責追責力度欠缺。近年來(lái),相關(guān)部門(mén)雖然對行政事業(yè)單位存在的問(wèn)題問(wèn)責追責不斷加大力度,但由于受到行政體制的局限,問(wèn)責追責力度還是不夠,在對一些違紀違規問(wèn)題的處理過(guò)程中,不僅缺乏手段和措施,而且還受到多方面因素的`干預,致使部分領(lǐng)導干部思想麻痹,落實(shí)責任流于形式,導致一些違反財經(jīng)法紀問(wèn)題屢查屢犯、屢禁不止。

  三、加強整改的意見(jiàn)和建議

  一是加大對領(lǐng)導干部的培訓力度。有關(guān)部門(mén)應把財務(wù)管理知識、財經(jīng)法律法規知識納入各單位黨委(黨組)中心組理論學(xué)習、培訓的重要內容,推進(jìn)依法用權、規范用權、審慎用權、秉公用權。

  二是加大對領(lǐng)導干部的監管力度。事前要通過(guò)多種形式有針對性的開(kāi)展警示教育,幫助領(lǐng)導干部克服盲目心態(tài)和僥幸心理,筑牢反腐倡廉思想道德防線(xiàn)。事中要在用制度的硬性要求對領(lǐng)導干部實(shí)行剛性監督的同時(shí)加強部門(mén)監督。事后要對違紀違規問(wèn)題嚴格問(wèn)責,決不姑息遷就;對違反法律法規的,要及時(shí)移交司法機關(guān)追究法律責任。達到審查一處,震懾一片的目的。

  三是加大對長(cháng)效機制的建設力度。

  一要完善經(jīng)濟責任審計與干部監督管理工作之間的有效對接機制,

  二要針對存在的問(wèn)題和問(wèn)題易發(fā)多發(fā)的原因,完善執行重大決策和相關(guān)管理監督機制;

  三要完善政務(wù)公開(kāi)機制,使領(lǐng)導干部全方位處于社會(huì )的監督之下,督促領(lǐng)導干部更好地規范權力行使和內部管理,履行好兩個(gè)主體責任。

  財務(wù)管理情況調查報告 2

  我于20xx年5月對三家企業(yè)進(jìn)行了“企業(yè)財務(wù)管理”問(wèn)卷調查,本次調查的目的是了解企業(yè)的崗位設計,營(yíng)運資金、投資、融資管理,財務(wù)分析以及企業(yè)會(huì )計電算化等的現狀,找出存在的問(wèn)題并提出可行的建議,F將調查情況總結如下:

  一、調查單位的情況

  此次調查由于地域限制,只能選取中小企業(yè)作為調查對象,但是三家調查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè),行業(yè)代表性比較明顯。

  二、調查內容

  我們將企業(yè)的崗位設計,營(yíng)運資金、投資、融資管理,財務(wù)分析狀況等作為調查內容,具體包括:

 。1)崗位設計情況包括:是否設立獨立的財務(wù)機構,會(huì )計、出納崗位是否分設。

 。2)營(yíng)運資金管理情況包括:現金結算是否日清月結,資金需求量的預測方法,賒銷(xiāo)政策與收賬政策等。

 。3)融資管理情況包括:企業(yè)的資金來(lái)源渠道,籌資方式。

 。4)投資管理情況包括:項目決策時(shí),是否進(jìn)行充分地調研、分析,有無(wú)健全的審批機制。

 。5)財務(wù)分析情況包括:企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析的頻率,進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)注重的方面以及選取的財務(wù)指標。

 。6)財務(wù)預算情況包括:財務(wù)預算編制的內容及編制方法。

 。7)納稅籌劃情況包括:是否進(jìn)行納稅籌劃,效果如何,有來(lái)自哪方面的阻力。

 。8)會(huì )計電算化情況包括:是否進(jìn)行會(huì )計電算化。

  三、調查結果

  被調查者從事財務(wù)工作的占,從事銷(xiāo)售與采購工作的占,職稱(chēng)在中級以上的占。這些情況表明,被調查者工作經(jīng)驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟,對財務(wù)管理重要性及本企業(yè)財務(wù)管理措施的認識與體會(huì )比較到位,能比較可靠地保證本次問(wèn)卷調查的效度。

  在三家中小企業(yè)中:

 。1)設立獨立的財務(wù)機構的2家,占調查戶(hù)數的;會(huì )計、出納崗位分設的1家,占調查用戶(hù)的。

 。2)現金結算做到日清月結的2家,占調查用戶(hù)的;資金需求量的預測方法均采用定性預測法;收賬政策均采用積極催收;有明確內部牽制制度的1家,占調查用戶(hù)的;帳物分管,有明確分管制度的1家,占調查用戶(hù)的。

 。3)企業(yè)的資金來(lái)源渠道均以銀行資金和企業(yè)資金為主,籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。

 。4)項目決策時(shí),進(jìn)行充分地調研、分析,有健全的審批機制的1家,占調查用戶(hù)的。

 。5)企業(yè)均定期進(jìn)行財務(wù)分析,2家一季度一次,占,1家半年一次,占;進(jìn)行財務(wù)分析時(shí),3家企業(yè)均關(guān)注收入、利潤分析和成本控制,1家關(guān)注風(fēng)險分析和現金流量,占調查用戶(hù)的;常用的財務(wù)指標中,3家均選擇利潤總額和稅后利潤,1家選擇凈資產(chǎn)報酬率,占調查用戶(hù)的。

 。6)進(jìn)行財務(wù)預算的1家,占調查用戶(hù)的。

 。7)進(jìn)行納稅籌劃的1家,占調查用戶(hù)的。

 。8)實(shí)行會(huì )計電算化的2家,占調查用戶(hù)的。

  四、調查結果分析

  從以上調查結果,可以看出中小企業(yè)財務(wù)管理狀況不容樂(lè )觀(guān),結合我從企業(yè)調查的其他情況來(lái)看,企業(yè)的財務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題:

  1、會(huì )計、出納崗位職責劃分不清,缺乏監督和牽制機制

  中小企業(yè)由于規模小、業(yè)務(wù)頻繁、會(huì )計核算簡(jiǎn)單、會(huì )計制度不健全,同時(shí)企業(yè)老板出于管理成本的考慮,往往要求財務(wù)人員一人多崗,不考慮不相容職務(wù)的分離,有的企業(yè)出納除了辦理涉及現金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外,同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì )計憑證等會(huì )計業(yè)務(wù),而有的企業(yè)會(huì )計,偶爾也收取現金,一個(gè)人辦理有關(guān)現金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。加上財會(huì )人員素質(zhì)參差不齊,會(huì )計、出納崗位職責劃分不清,缺乏監督和牽制機制,混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。

  2、財務(wù)制度不健全、不規范和財務(wù)處理不恰當。

  財務(wù)制度是制約和管理財務(wù)的。在調查過(guò)程中,有的企業(yè)管理制度不健全,特別是財務(wù)處理程序不正規、內部牽制制度、稽核制度等還不完善,導致財務(wù)管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒(méi)有設置詳細的會(huì )計科目,沒(méi)有設置合理的會(huì )計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務(wù)嚴重不符,記帳結轉不及時(shí),不日清月結,改錯不規范,會(huì )計科目運用不合理等問(wèn)題層出不窮。

  3、中小企業(yè)投資規模逐年增加,資金籌集渠道單一。

  無(wú)論是過(guò)去的投資還是新的投資,企業(yè)的資金來(lái)源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式,這既說(shuō)明資本性融資與債務(wù)性融資在中小企業(yè)融資中的重要性,又說(shuō)明企業(yè)融資渠道過(guò)于單一。企業(yè)在加強管理,提高自我積累能力的同時(shí),致力于拓寬融資渠道。企業(yè)老板告訴我,在新的投資計劃中,企業(yè)自籌資金比重有所增加,銀行貸款所占比重呈下降趨勢,股票或債券融資增幅較大;同時(shí),隨著(zhù)企業(yè)的規范發(fā)展,親友借款在企業(yè)籌資方案中逐漸淡化,企業(yè)開(kāi)始考慮引進(jìn)外部企業(yè)或是自然人作為戰略投資者。但是,除銀行貸款外,股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。

  4、投資決策專(zhuān)業(yè)化程度偏低,融資觀(guān)念落后

  有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法,在決策中靠拍腦袋,這是極不科學(xué)的。因為中小企業(yè)投資風(fēng)險性大,業(yè)主在投資時(shí)更應該注意對投資項目的評價(jià)和分析。由于企業(yè)自身規模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風(fēng)險也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴展自身規模。

  5、財務(wù)分析指標存在一定的局限性

  企業(yè)財務(wù)分析指標的'數據來(lái)源于會(huì )計報表和會(huì )計資料,而會(huì )計報表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果及一定時(shí)點(diǎn)財務(wù)狀況的書(shū)面文件。對中小企業(yè)來(lái)說(shuō),財務(wù)報表反映的數據在某種程度上存在著(zhù)一定的局限性,必然造成財務(wù)分析指標的不足和局限。

  6、企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的意識薄弱

  企業(yè)的領(lǐng)導人還沒(méi)有認識到納稅籌劃的重要性,對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生;社會(huì )輿論特別是一些稅務(wù)機關(guān)對納稅籌劃的誤解,在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開(kāi)展。

  7、經(jīng)營(yíng)計劃和預算管理缺乏

  中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中缺乏戰略思路和規劃,決策時(shí)由于無(wú)計劃和無(wú)預算,其經(jīng)營(yíng)政策往往脫離宏觀(guān)行業(yè)環(huán)境,對行業(yè)中企業(yè)發(fā)展規律不能全面深刻了解,依公司領(lǐng)導人經(jīng)驗或直覺(jué)照葫蘆畫(huà)瓢制定所謂的戰略,沒(méi)有明確的方向,員工對企業(yè)發(fā)展方向沒(méi)有形成統一的認識,大量資源投入后成為沉沒(méi)成本,造成無(wú)法彌補的損失。

  8、管理模式僵化,管理觀(guān)念陳舊

  中小企業(yè)典型的管理模式是所有權和經(jīng)營(yíng)權的高度統一,企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者,表現出企業(yè)領(lǐng)導者集權現象嚴重,F場(chǎng)調查發(fā)現,多數管理者思想落后,管理能力差,僅憑經(jīng)驗和感覺(jué)管理,缺乏對財務(wù)管理理論方法的認識和研究,更缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念,經(jīng)常出現企業(yè)財產(chǎn)與個(gè)人家庭財產(chǎn)互相占用的情況,使其職責不分,越權行事,財務(wù)管理混亂,財務(wù)監控不到位,會(huì )計信息失真,財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

  五、對加強企業(yè)財務(wù)管理的建議

  切實(shí)加強中小企業(yè)會(huì )計核算與財務(wù)管理,促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫,經(jīng)過(guò)思考,我認為要做好以下幾個(gè)方面的工作:

  1、完善企業(yè)內部控制制度。

  強化內部控制,完善企業(yè)內部會(huì )計控制制度,真正做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監督,是提高企業(yè)財務(wù)管理的有效措施。企業(yè)內部會(huì )計監督制度應當符合下列要求:

 。1)記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確,并相互分離、相互制約;

 。2)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確;

 。3)財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確;

 。4)對會(huì )計資料定期進(jìn)行內部審計的辦法和程序應明確。

  2、加強公司財務(wù)基礎管理,理順財務(wù)工作秩序。

  企業(yè)應依法建立健全內部財務(wù)制度。建立健全內部監督機制,強化外部監督工作,推廣會(huì )計工作電算化。

  3、進(jìn)一步加快中小企業(yè)信用擔保體系建設步伐。

  目前中小企業(yè)信用擔保體系建設已全面啟動(dòng),并取得了重要進(jìn)展,但仍需加快步伐,進(jìn)一步規范和完善,注意信用擔保和建立其它社會(huì )化服務(wù)體系結合起來(lái),為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

  4、加強投資項目分析,降低投資風(fēng)險。

  在投資決策中應以對內投資方式為主。對內投資緊要有以下幾個(gè)方面:

 。1)對研發(fā)新產(chǎn)品的投資,

 。2)對技術(shù)設備更新改革的投資,

 。3)對人力資源的投資。

  實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng),加強對投資項目的評價(jià)與分析,分散投資風(fēng)險,規范項目投資程序。待時(shí)機成熟后實(shí)行投資監理,對投資活動(dòng)的各個(gè)階段采取實(shí)行跟進(jìn)戰略,規避投資風(fēng)險。

  5、增加非財務(wù)分析指標,支持企業(yè)決策

  從多年來(lái)企業(yè)財務(wù)分析的理論和實(shí)踐來(lái)看,財務(wù)分析指標體系除定量指標和定性說(shuō)明企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外,對中小企業(yè)來(lái)說(shuō)還應增加產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標和產(chǎn)品質(zhì)量指標等非財務(wù)分析指標,使財務(wù)分析指標體系更符合中小企業(yè)的特點(diǎn),在企業(yè)快速發(fā)展決策過(guò)程中更好地發(fā)揮支撐和保障的作用。

  6、實(shí)行財務(wù)預算管理,合理安排企業(yè)資源

  預算管理可以使企業(yè)管理的重心從經(jīng)營(yíng)結果(目標利潤)延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程(業(yè)務(wù)預算和資金預算),進(jìn)而擴展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量(資產(chǎn)負債預算和現金流量預算),為提高經(jīng)濟效益提供了更加廣闊的空間和時(shí)間。一方面財務(wù)預算體系的完善可以促使企業(yè)謹慎對待各種投資誘惑,其所涉及的資金籌措與使用的計劃數據能夠幫助決策者做出更加科學(xué)合理的決策;另一方面利用預算制度可以更加客觀(guān)地根據市場(chǎng)安排好企業(yè)的資源計劃,對財務(wù)資源搞好綜合平衡,使之與企業(yè)的發(fā)展相適應。

  7、中小企業(yè)管理者要樹(shù)立正確的納稅籌劃意識,端正納稅籌劃態(tài)度

  中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義,這是進(jìn)行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內,從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規劃,利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策,選出合適的納稅方法,從而使本身稅負得以延緩或減輕,以實(shí)現稅后收益最大化的目標而采取的行為。中小企業(yè)管理者還要樹(shù)立正確的納稅籌劃意識,應該認識到納稅籌劃有利于減少企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生,強化納稅意識,實(shí)現誠信納稅,有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。納稅籌劃不僅會(huì )為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益,更是納稅人的一種權利和義務(wù),納稅人應該以積極的態(tài)度進(jìn)行納稅籌劃。

  六、調查體會(huì )

  經(jīng)過(guò)這次的調查,我體會(huì )到面對現今激烈競爭的市場(chǎng),在企業(yè)財務(wù)管理現狀當中,面對新環(huán)境的變化,企業(yè)對財務(wù)管理和會(huì )計核算的要求也越來(lái)越高,建立健全財務(wù)制度,特別是加強財務(wù)管理的應用,提高財務(wù)管理水平顯得十分必要。企業(yè)應該不斷強化自身各項管理措施,及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng )新,才能逐步解決其財務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題,從而推動(dòng)企業(yè)和整個(gè)國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。

  財務(wù)管理情況調查報告 3

  1引言

  中型股份制企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分,對全市經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定起著(zhù)舉足輕重的促進(jìn)作用,在目前我國市場(chǎng)信用機制尚不完善的情況下,中型股份制企業(yè)存在許多財務(wù)與財務(wù)管理問(wèn)題,然而多數企業(yè)單純追求銷(xiāo)量和市場(chǎng)份額,忽視財務(wù)管理的核心地位,企業(yè)財務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。為此,對部分中型股份制企業(yè)財務(wù)管理現狀進(jìn)行了調查。主要調查方面有財務(wù)管理在企業(yè)中的價(jià)值定位、企業(yè)財務(wù)管理的必要性、發(fā)展方向。

  通過(guò)調查發(fā)現,受多種因素制約,中型股份制在財務(wù)管理方面存在一些不容忽視的問(wèn)題,必須引起高度重視。在揭示其財務(wù)現狀及存在問(wèn)題的基礎上,分析了產(chǎn)生現存問(wèn)題的原因,并提出了切實(shí)可行的解決問(wèn)題對策。

  2調查方法與內容

  2.1調查方法

  根據《會(huì )計法》和《企業(yè)會(huì )計制度》有關(guān)規定,筆者利用半年的時(shí)間對部分中型股份制企業(yè)財務(wù)管理現狀進(jìn)行了調查。此次調查企業(yè)33家。調查采取問(wèn)卷調查、聽(tīng)匯報、進(jìn)廠(chǎng)察看、與企業(yè)負責人、企業(yè)會(huì )計座談等方式進(jìn)行的。通過(guò)此次調查,比較客觀(guān)地掌握了我市中型股份制企業(yè)財務(wù)管理的現狀,對于我們增強工作的針對性、提升服務(wù)的效能性將發(fā)揮重要作用。

  2.2調查內容

  我們將企業(yè)的崗位設計,營(yíng)運資金、投資、融資管理,財務(wù)分析狀況等作為調查內容,具體包括:

  (1)企業(yè)財務(wù)機構情況:是否設立獨立的財務(wù)機構,會(huì )計、出納崗位是否分設,是否進(jìn)行會(huì )計電算化,是否執行企業(yè)會(huì )計制度等。

  (2)企業(yè)財務(wù)人員情況:調查的內容有財務(wù)管理人員的文化程度情況,年齡情況和證書(shū)持有情況等。

  (3)企業(yè)會(huì )計核算情況:是否按照會(huì )計制度設立會(huì )計科目,是否設立明細賬。應攤費用是否本期盡攤,應提費用是否本期盡提,所定稅金是否依據合理,現金結算是否做到日清月結等。

  (4)營(yíng)運資金管理情況包括:現金結算是否日清月結,資金需求量的預測方法,賒銷(xiāo)政策與收賬政策等。

  (5)企業(yè)會(huì )計報表情況:在執行會(huì )計報表制度方面,是否能定期編制財務(wù)報表,編制財務(wù)情況說(shuō)明書(shū);報表是否做到帳表相符;會(huì )計報表是否上報等。3調查結果

  3.1企業(yè)財務(wù)機構情況

  在調查的33家企業(yè)中,有獨立財務(wù)機構的企業(yè)11家;會(huì )計、出納崗位分設的企業(yè)27家;實(shí)行會(huì )計電算化的企業(yè)5家;執行小企業(yè)會(huì )計制度的企業(yè)14家。

  3.2企業(yè)財務(wù)人員情況

  在所調查的企業(yè)中,會(huì )計總人數66人。其中:按文化程度分組,大專(zhuān)以上14人,中專(zhuān)37人,高中(含)以下15人。按年齡分組,30歲以下28人,30-50歲32人,50歲以上6人。按技術(shù)職稱(chēng)分組,會(huì )計師3人,助理會(huì )計師13人,會(huì )計員40人。按有無(wú)會(huì )計證分組,有會(huì )計證的35人,無(wú)會(huì )計證的31人。按專(zhuān)兼職情況分組,專(zhuān)職會(huì )計38人,兼職會(huì )計28人。按從事會(huì )計工作年限分組,3年以下的16人,4-10年的42人,10年以上的8人。這支隊伍在計劃經(jīng)濟向市場(chǎng)經(jīng)濟轉軌過(guò)程中,為我市經(jīng)濟改革和發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

  3.3企業(yè)會(huì )計核算情況

  按照會(huì )計制度設立會(huì )計科目的企業(yè)26家,設立明細賬的企業(yè)21家,應攤費用本期盡攤的企業(yè)19家,應提費用本期盡提的企業(yè)17家。在所調查的企業(yè)中,企業(yè)繳納稅金為定稅的企業(yè)17家,所定稅金依據合理企業(yè)15家;一般納稅人存在應抵未抵問(wèn)題的企業(yè)12家;現金結算能做到日清月結的企業(yè)27家;采用借貸記帳法的企業(yè)26家,采用增減法記帳的企業(yè)10家,采用收付法記帳的企業(yè)2家;調查企業(yè)在提取固定資產(chǎn)折舊中,采用平均年限法的企業(yè)14家,采用工作量法的企業(yè)12家,采用加速折舊法的企業(yè)5家,采用年數總和法的企業(yè)2家。

  3.4營(yíng)運資金管理情況

  現金結算做到日清月結的24家;資金需求量的預測方法均采用定性預測法;收賬政策均采用積極催收;有明確內部牽制制度的13家;帳物分管,有明確分管制度的18家。

  3.5企業(yè)會(huì )計報表情況

  在執行會(huì )計報表制度方面,能定期編制財務(wù)報表的企業(yè)28家;編制財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的企業(yè)23家;報表做到帳表相符的企業(yè)27家;會(huì )計報表上報的部門(mén)有6家(國稅局、地稅局、財政局、中小企業(yè)局、統計局、行業(yè)協(xié)會(huì ))。4結果分析

  從以上調查結果,可以看出中型股份制企業(yè)管理狀況不容樂(lè )觀(guān),結合我從企業(yè)調查的其他情況來(lái)看,企業(yè)的財務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題:

  4.1財務(wù)管理職責混亂

  部分法人治理結構運行不夠規范,權責不到位,企業(yè)領(lǐng)導法制觀(guān)念淡薄,忽視財務(wù)制度,財務(wù)紀律的嚴肅性,任意干涉企業(yè)日常決策;企業(yè)財務(wù)負責人不能充分認識自己的作用,不能很好的履行其職責。

  4.2日常操作不規范,工作落實(shí)不到位

  有些單位人以簡(jiǎn)化會(huì )計手續,濫用會(huì )計科目,賬目不清,信息失真;賬外設賬,弄虛作假,私設小金庫;不定期盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)物質(zhì)和庫存現金,不經(jīng)常核對銀行存款和債權債務(wù),造成賬簿記錄與實(shí)物、款項不符。會(huì )計人員對原始憑證審核不嚴,對財務(wù)收支監督不力,甚至采取虛開(kāi)發(fā)票、開(kāi)假的發(fā)票等辦法,處理違規活動(dòng)中的資金收支情況。

  4.3機構及人員設置不合理,人員素質(zhì)較低

  調查發(fā)現,我市中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)總體偏低,本次共調查會(huì )計人員66人,具有大專(zhuān)及以上學(xué)歷的僅占26.3%,持證(會(huì )計證、會(huì )計電算化證)上崗會(huì )計人員僅占被調查人數的48.7%,專(zhuān)職會(huì )計只有60.7%。由于財務(wù)人員文化層次普遍偏低,導致理財觀(guān)念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。

  4.4內部監督控制體系不完善,力量薄弱

  由于種種原因,如財務(wù)基礎工作薄弱,受制領(lǐng)導等原因,財務(wù)監管人員不能很好的行使自己的監督權,監管控制不能順利實(shí)施,管理不到位,出了問(wèn)題無(wú)人追究,無(wú)人負責,造成財務(wù)管理混亂不堪,形成惡性循環(huán)。

  4.5財務(wù)控制薄弱,缺乏科學(xué)性

  當前,中型股份制企業(yè)普遍存在財務(wù)控制薄弱的現象,主要表現在:

  一是對現金管理不嚴,導致資金閑置或不足。調查發(fā)現,能?chē)栏駡绦鞋F金管理制度的企業(yè)只有17家,僅占被調查企業(yè)的51.5%。不少企業(yè)認為現金越多越好,大量現金未參加生產(chǎn)周轉,造成現金閑置浪費。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排,過(guò)量購置不動(dòng)產(chǎn),無(wú)法應付經(jīng)營(yíng)急需的資金,使財務(wù)陷入困境;

  二是應收賬款周轉緩慢,資金回收困難。多數企業(yè)沒(méi)有建立嚴格的賒銷(xiāo)制度,缺乏對客戶(hù)進(jìn)行有效的'資信調查和信用評價(jià),更缺乏有力的催收措施,大量應收賬款不能兌現或形成呆賬,流動(dòng)資金緊張,生產(chǎn)舉步維艱;

  三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏深入的市場(chǎng)調查,盲目生產(chǎn),生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒(méi)市場(chǎng),存貨積壓,占用大量資金,輕者影響資金運營(yíng)能力,重者完全中斷資金鏈,形成資金呆滯,周轉失靈,直至停產(chǎn);四是缺乏對收入、成本、利潤的分析,平時(shí)只關(guān)注現金流量,一旦資金鏈出現問(wèn)題,無(wú)法挽救。

  5針對以上問(wèn)題的解決辦法和建議

  5.1轉變觀(guān)念

  創(chuàng )建健康的財務(wù)管理運行環(huán)境。轉變思想觀(guān)念,是加強財務(wù)管理的前提。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下做好財務(wù)管理工作,首先要提高對新形勢下財務(wù)管理工作重要性和必要性的再認識,確立財務(wù)管理在現代企業(yè)管理中的中心地位。企業(yè)管理者要高度重視財務(wù)管理工作,掌握企業(yè)財務(wù)狀況,加強資金籌措、投放、使用和分配的管理,提高資金運作水平。同時(shí)要改變以往領(lǐng)導對財務(wù)管理干預過(guò)多的狀況,明確表明財務(wù)負責人的權限,是企業(yè)財務(wù)管理能夠立足企業(yè)現狀,為企業(yè)尋求經(jīng)濟效益的不斷提高發(fā)揮有效的作用。此外,企業(yè)內部其他人員也應當完全遵照規章制度,不能在涉及到資金支出時(shí)直接找領(lǐng)導簽字就了事。

  5.2健全規章制度,落實(shí)工作職責

  健全規章制度,是加強財務(wù)管理的依據。企業(yè)應當抓好以下兩個(gè)方面:

  一是要做到有章可循。根據《公司法》以及其他有關(guān)法律法規的規定,并結合企業(yè)實(shí)際建立一系列財務(wù)管理規章制度,并不斷進(jìn)行補充和完善,提高規章制度的科學(xué)性和實(shí)用性。同時(shí),制定嚴格的崗位責任制,明確企業(yè)有關(guān)人員財務(wù)管理權限和責任,并建立充滿(mǎn)活力的激勵機制和行之有效的監督約束機制。建立有效的考核機制,促進(jìn)每一位財務(wù)人員的責任心,是當前非常必要的工作,也是做好財務(wù)基礎工作的重要環(huán)節。

  二是嚴格按規章辦事。堅持制度面前人人平等,做到有章可循違章必究,防止規章制度流于形式,增強其執行的剛性。

  5.3加強財會(huì )基礎工作,提高財會(huì )人員素質(zhì)

  加強財會(huì )基礎工作,提高財會(huì )人員素質(zhì)是加強財務(wù)管理的基礎。財務(wù)人員的素質(zhì)是做好財務(wù)管理的基礎。財務(wù)人員要有寬廣的經(jīng)濟和財會(huì )理論基礎,并不斷吸取新的知識,能適應經(jīng)濟發(fā)展的要求。企業(yè)必須要有針對性的開(kāi)展學(xué)習培訓,努力建設和造就高素質(zhì)的財務(wù)管理者隊伍,同時(shí)提高職工整體素質(zhì)。

  一是要提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。在學(xué)習財務(wù)管理知識的同時(shí),拓寬知識面,掌握多學(xué)科知識,努力專(zhuān)研與本職工作相關(guān)的多方面的業(yè)務(wù)技能,不斷提高工作效率和質(zhì)量。

  二是要提高管理素質(zhì)。掌握現代管理的基本原理和方法,全面分析并正確處理管理活動(dòng)中的各種問(wèn)題。增強組織能力、應變能力和協(xié)調能力,并在管理中逐步采取電子計算機等先進(jìn)管理手段,提高管理技能。

  三是要提高道德素質(zhì)。加強思想道德建設,牢固樹(shù)立正確的世界觀(guān)、人生觀(guān)、價(jià)值觀(guān),特別要信奉和遵守職業(yè)道德規范,努力做到愛(ài)崗敬業(yè)。

  5.4增強內部控制,嚴格監督檢查

  增強內部控制,嚴格監督檢查是加強財務(wù)管理的保障。

  一是強化內部控制。企業(yè)內部審計人員要積極開(kāi)展經(jīng)常性的財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責任審計和經(jīng)濟效益審計,抓好內部控制制度的評審,及時(shí)查漏補缺,促進(jìn)企業(yè)自我約束和自我完善。

  二是要嚴格做好企業(yè)內部控制工作,做好資金預算管理,費用控制。

  5.5調整機構設置,壓縮中間管理層,推行“扁平式”管理

  在實(shí)際工作中,各員工要克服官僚主義,提高工作效率。積極推行“合理化建議”活動(dòng),充分發(fā)揮職工的聰明才智,調動(dòng)全體職工曹家財務(wù)管理的積極性,使財務(wù)管理能夠長(cháng)期有效的運行。

  加強財務(wù)管理,必須增加企業(yè)的競爭力,提高企業(yè)抵抗市場(chǎng)風(fēng)險的能力,擴大企業(yè)盈利。目前,社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的建立給我國企業(yè)財務(wù)管理工作提供了廣闊的前景,認清我國財務(wù)管理的現狀,積極尋求對策,吸取先進(jìn)的財務(wù)管理工作經(jīng)驗,有助于提高我國企業(yè)的財務(wù)管理水平和資金營(yíng)運的經(jīng)濟效益。

  財務(wù)管理情況調查報告 4

  一、實(shí)習任務(wù)

  專(zhuān)業(yè)調查是財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的必修課,是財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節的重要組成部分,安排學(xué)生在第六學(xué)期暑假完成。通過(guò)學(xué)生認真選擇和落實(shí)一個(gè)合適的調查或實(shí)習單位,調查本專(zhuān)業(yè)學(xué)生畢業(yè)后可能就職的部門(mén)、機構,對這部門(mén)、機構的組織管理體制、人才需求、財會(huì )行業(yè)的從業(yè)現狀等有比較全面的了解。既幫助學(xué)生對所學(xué)專(zhuān)業(yè)進(jìn)行更深刻地整體認識,也可引導學(xué)生對未來(lái)畢業(yè)論文的撰寫(xiě)和求職方向的選擇有一個(gè)初步的構想。

  二、專(zhuān)業(yè)概述

  財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)培養具備財務(wù)管理及相關(guān)金融、會(huì )計、法律等方面的知識和能力,具備會(huì )計手工核算能力、會(huì )計信息系統軟件應用能力、資金籌集能力、財務(wù)可行性評價(jià)能力、財務(wù)報表分析能力、稅務(wù)籌劃能力,具備突出的財富管理的金融專(zhuān)業(yè)技能,能為公司和個(gè)人財務(wù)決策提供方向性指導及具體方法。能在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門(mén)從事財務(wù)、理財管理的應用型專(zhuān)門(mén)人才。

  1、就業(yè)方向

 。1)進(jìn)企業(yè)做會(huì )計或財務(wù),選擇這條路的話(huà)最好找個(gè)暑假的時(shí)間去企業(yè)實(shí)習,現在用人單位很看重這方面。

 。2)進(jìn)會(huì )計師事務(wù)所做審計,選擇這條路的話(huà)最好大學(xué)期間注會(huì )考出幾門(mén) 進(jìn)銀行業(yè)也是比較好的選擇,這個(gè)最好有關(guān)系。

 。3)進(jìn)專(zhuān)門(mén)的金融,貨幣,經(jīng)濟,調研機構;不過(guò)概率比較小。

 。4)自己成立會(huì )計事務(wù)所,成立會(huì )計事務(wù)所不會(huì )面對象做兼職會(huì )計的交際壓力,其收入十分可觀(guān),但對專(zhuān)業(yè)所需水平要求很高。目前成立會(huì )計事務(wù)所的大多具備注冊會(huì )計師或高級會(huì )計師等級的人。

 。5)進(jìn)大學(xué)任教。隨著(zhù)中國經(jīng)濟的高速發(fā)展和經(jīng)管類(lèi)專(zhuān)業(yè)今年愈加的火熱的趨勢,市場(chǎng)定需要1000大批的財務(wù)管理人才。

  2、財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)前景分析

  財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)就業(yè)前景分析盤(pán)算好家底,才能打牢掙錢(qián)的基礎,財務(wù)管理就是這樣一個(gè)企業(yè)命脈的所在。中國經(jīng)濟的迅速發(fā)展使財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)內部,還催生出了一些新興的分支。

  現在一方面是市場(chǎng)需要會(huì )計人才,而另一方面會(huì )計人員現有水平又參差不平。當前企業(yè)會(huì )計隊伍的現狀,有許多只持會(huì )計從業(yè)資格證的初級人員,匆匆就上崗了,他們有許多人,有的分錄不會(huì )做、有的科目不會(huì )設置、有的月末結帳缺乏知識、這些都不在少數啊,學(xué)有成就是首要的。在大學(xué)階段盡量掌握更多的財務(wù)會(huì )計知識,將來(lái)一定會(huì )有用武之地。我國的經(jīng)濟還在不斷向前發(fā)展,不用擔心就業(yè)前景,就目前情況財務(wù)會(huì )計就業(yè)情況也是最好的行業(yè)之一。

  對于我們來(lái)說(shuō),主要任務(wù)還是在努力學(xué)習并掌握專(zhuān)業(yè)知識,做到落實(shí)并靈活運用,將學(xué)到的知識用于實(shí)踐。作為財務(wù)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生不僅僅目標只限于會(huì )計從業(yè)資格證,應該要做到更精更好。這樣才能在社會(huì )的高層站住腳。

  就目前而言,許多待遇較好的企事業(yè)單位在會(huì )計這方面的要求都是持有初級會(huì )計證書(shū)以上的會(huì )計人員,也要求工作經(jīng)驗至少2—3年以上,這對于剛畢業(yè)的

  大學(xué)生來(lái)說(shuō),很多都有了限制,所以就要求我們利用寒暑假期間去企事業(yè)單位實(shí)習做一名小企業(yè)的小會(huì )計,充實(shí)自己讓自己,讓自己在接下來(lái)重點(diǎn)學(xué)習哪方面的技能有了一個(gè)很好的指引。

  三、調查單位簡(jiǎn)介

  阜陽(yáng)市富琨農產(chǎn)品開(kāi)發(fā)有限公司成立于2012年6月,下轄的富琨種植專(zhuān)業(yè)合作社、富琨生豬養殖專(zhuān)業(yè)合作社、旺斐家庭農場(chǎng),累計注冊資金已超過(guò)1000萬(wàn)元,F在擁有生產(chǎn)基地1300余畝,入社農戶(hù)800多戶(hù)。截止2013年底,公司固定資產(chǎn)已達1800余萬(wàn)元。主要種植紅薯、煙草、苗木、蔬菜、小麥等等。養殖專(zhuān)業(yè),以生豬和龍蝦為主。農副產(chǎn)品深加工以紅薯、煙草為主!案荤迸葡盗挟a(chǎn)品,投放市場(chǎng)后,深受顧客的喜愛(ài),顧客給出了“閱盡天下粉絲,富琨獨領(lǐng)真味”極佳評價(jià)。目前產(chǎn)品遠銷(xiāo)合肥、上海、廣州、深圳、?、北京、天津、長(cháng)春、哈爾濱、沈陽(yáng)等各大城市。成品煙草,為國家煙草部長(cháng)期訂單產(chǎn)品。

  四、實(shí)習過(guò)程

  怎么說(shuō)呢,我們的實(shí)習過(guò)程十分曲折,由于考慮到我們學(xué)校是農業(yè)大學(xué),我們就決定找一家農企。正所謂“紙上得來(lái)終覺(jué)淺,絕知此事要躬行”這次實(shí)習不說(shuō)看遍了人情冷暖,但也窺的其中一二。

  由于小組成員的關(guān)系,我們就決定去淮南市政府;茨线@個(gè)城市怎么說(shuō)呢,雖然不大,但是俗話(huà)說(shuō)“望山跑死馬”。到了淮南火車(chē)站,我們就打的直接去了市政府,可是“時(shí)變境遷”,從家在淮南的同學(xué)口中得知的那個(gè)所謂的市政府早已不是我需要找的那個(gè)市政府了,新的市政府搬遷了。就這樣我們撲了個(gè)空,當時(shí)已經(jīng)十一點(diǎn)了,匆匆吃了個(gè)飯我就去找所謂的新市政府了。因為市政府三點(diǎn)才上班,我們就決定走著(zhù)去?烧^“人生地不熟”,淮南的市政府可真是不好找啊。幾經(jīng)輾轉,好不容易找到了市政府,還沒(méi)到他們上班的點(diǎn),就等了將近兩個(gè)小時(shí)。等到工作人員上班時(shí),就火急火燎的去問(wèn)了一下。結果辦公室的同志卻說(shuō),農委的相關(guān)負責人都到合肥市參加農交會(huì )了。就在不知道怎么辦時(shí),市政府的同志給了我一個(gè)建議,到合肥農交會(huì )上去調查。因為農交會(huì )上有很多的農業(yè)企業(yè),做起調查比較方便。當時(shí)我們想這樣也挺好,畢竟明后天是周末,好多單位都不上班,就算去找農業(yè)企業(yè)估計也是瞎跑一趟。就這樣我們趕了六點(diǎn)的火車(chē)回到合肥,回到學(xué)校已是九點(diǎn)。跑了一天的`,我們早已疲憊不堪了,就早早睡下了。其實(shí)早知道接下來(lái)的事情我倆還不如在淮南呆兩天,做好實(shí)習再回來(lái),可是我們就要開(kāi)學(xué)了,就選擇了最穩妥的辦法,到合肥農交會(huì )上去。

  到這里,整個(gè)實(shí)習過(guò)程也就接近了尾聲,我們在周六的早上,早早的趕到了安徽國際會(huì )展中心。農交會(huì )的盛況真可以用“人滿(mǎn)為患”來(lái)形容,我們在其中正像是‘泛海之舟’只能隨波而動(dòng)了。會(huì )展上有來(lái)自全國各地的農業(yè)企業(yè),甚至還有外企。我們倆滿(mǎn)懷新奇的在其中參觀(guān),但是說(shuō)真心的我們真不感覺(jué)這像實(shí)在搞什么農業(yè)交流,倒更像是一個(gè)大的農貿市場(chǎng),其中叫賣(mài)聲不絕于耳。作為一次農交會(huì )我們以為應該是各個(gè)農企交流合作的盛會(huì ),可能是想多了。但當我們看到一旦有巡視的領(lǐng)導接近展臺時(shí),展臺的負責人就立馬制止了叫賣(mài)聲時(shí),我們就知道農交會(huì )的初衷應該不是以上這個(gè)樣子的。但是不管怎么說(shuō)我們還是找到了一家企業(yè):阜陽(yáng)富琨農產(chǎn)品開(kāi)發(fā)公司。然而具體的咨詢(xún)過(guò)程卻也不怎么順利,他們

  對我們愛(ài)搭不搭的,就一直在忙著(zhù)叫賣(mài)。就這樣我們一直在他們旁邊磨,還好有個(gè)女同志看不過(guò)去了,就問(wèn)我“到底要干什么”,我們當時(shí)還感到好笑,不是早說(shuō)了做調查問(wèn)卷嘛。后來(lái)想想原來(lái)是我們會(huì )錯意了,她是想幫我的。就這樣她幫我填了問(wèn)卷,但是由于具體的數據她也不清楚就簡(jiǎn)單的填了一下。做完問(wèn)卷的時(shí)候,我們對她真是千恩萬(wàn)謝。走出會(huì )展中心時(shí),我們真正是大出了一口氣:實(shí)習的時(shí)總算忙完了。

  五、案例分析

  本次調查的企業(yè)并沒(méi)有采取農業(yè)供應鏈融資,主要是采取銀行貸款的形式融資。主要是因為對供應鏈不了解,不敢輕易嘗試,當然也有企業(yè)缺乏相關(guān)專(zhuān)業(yè)人士和擔心風(fēng)險的原因。而選擇銀行貸款則是在很大程度上沿用了農業(yè)企業(yè)的傳統融資方式,另外此公司自成立以來(lái),堅持以科學(xué)種田為基地、以生產(chǎn)真品為指導,積極響應國家三農政策,緊抓重要戰略機遇,注重變革、創(chuàng )新、品牌、環(huán)境、質(zhì)量、服務(wù)為先導,立足于服務(wù)三農,用現代企業(yè)標準化經(jīng)營(yíng)理念經(jīng)營(yíng)農業(yè)生產(chǎn)和提高農產(chǎn)品質(zhì)量。樹(shù)立品牌意識,千方百計打造名牌和經(jīng)營(yíng)品牌,立足當地的自然資源條件和市場(chǎng)需求,廣泛選擇和開(kāi)發(fā)能產(chǎn)生較高附加值和經(jīng)濟效益的優(yōu)質(zhì)農產(chǎn)品,提高農產(chǎn)品的市場(chǎng)競爭力。積極利用各種農產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農產(chǎn)品超市、集貿市場(chǎng),借助期貨市場(chǎng)和網(wǎng)絡(luò )市場(chǎng)等現代交易平臺開(kāi)展農產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)。同時(shí),建立功能完善的產(chǎn)品分銷(xiāo)渠道,注重市場(chǎng)供求信息。

  六、心得體會(huì )與建議

  我們對于自己在這次實(shí)習中的經(jīng)歷真心是無(wú)力吐槽了,真是“如人飲水,冷暖自知”啊,只能用一個(gè)字來(lái)總結了:遜?磥(lái)偉大的無(wú)產(chǎn)階級導師馬克思所說(shuō)的:實(shí)踐是檢驗真理的唯一標準,真的是至理名言啊。對于一切我們思維當中的有目的、有計劃的認識,想要轉化為客觀(guān)的現實(shí),就只能通過(guò)實(shí)踐;只有實(shí)踐我們才能認識到理論的可行性,才能認識到自己的不足,才能更好的完善自己。當然我們也不能完全否定自己,正是因為我們腦海中不斷涌現的想法,才能支持我們不斷的進(jìn)步。

  其實(shí)平心而論,我們認為自己這次實(shí)習并沒(méi)有達到老師的要求。雖說(shuō)跑了不少路,但是看著(zhù)自己?jiǎn)?wèn)卷上寥寥的調查內容,我還是感到自己是做了很多無(wú)用功,真真是事倍功半。由此看來(lái),我們在做具體的工作時(shí)必須要注重理論與實(shí)踐的結合,在解決不同的問(wèn)題是要具體問(wèn)題具體分析。

  具體而言,為了更加促進(jìn)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的特殊要求,在市場(chǎng)經(jīng)濟下為主體的企業(yè),必須更好地結合企業(yè)財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況,提高公司的經(jīng)營(yíng)效益,規范財務(wù)工作,嚴格按照國家和會(huì )計法的規定和公司章程規定,制定符合自身企業(yè)特征的企業(yè)會(huì )計管理制定。結合調查中的8項管理制度,落實(shí)到人,責任到人,分工明確。明確財務(wù)管理的目標,嚴格遵守會(huì )計的保密原則。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分,財務(wù)管理的目標要和企業(yè)的總體目標保持一致。通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng )造更多的財富,不斷增加企業(yè)價(jià)值。必須優(yōu)化我國財務(wù)管理行為的需要,在理論和實(shí)際上作出更大的努力。結合調查報告有如下幾點(diǎn)體會(huì ):

  1、企業(yè)必須重視財務(wù)管理,建立健全的財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)的收支、控制、預算、核算、分析和考核工作,做到有法可依,有法可循。

  2、本單位會(huì )計人員必須遵守權責發(fā)生制和收付實(shí)現制會(huì )計原則,根據公司情況進(jìn)行相應的處理。

  3、加大對《會(huì )計法》的執行力度,堅決按照規章程序辦事,加強對會(huì )計人員的培訓制度,每年不少于一次的繼續教育的培訓。

  4、加強對會(huì )計原始憑證管理,杜絕假報、虛報現象,保證其準確性、完整性和有效性,對不合格的一律要求退還和更改。

  5、對出納人員進(jìn)行嚴格的監管,杜絕挪用公款,非法使用公款行為,做到每天清點(diǎn),賬賬相符,對開(kāi)支情況進(jìn)行審核,并做好每一筆的記錄,作為會(huì )計記賬的原始憑證。

  6、做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續的完整性數據的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí),應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項由總經(jīng)理審批,財務(wù)負責人復核。

  7、在財務(wù)人員的任聘職務(wù),重視人員素質(zhì)的培養,從事財務(wù)的財務(wù)人員必須取得相應等級的專(zhuān)業(yè)資格證書(shū),都能夠遵守會(huì )計職業(yè)道德的規定,禁止一切有關(guān)會(huì )計事務(wù)的違法行為發(fā)生,否則將使用法律武器進(jìn)行處理。

  8、建立健全的賬冊,主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金存款日記賬、等賬冊是否齊全,記載是否及時(shí),賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。

  9、實(shí)施會(huì )計監督,會(huì )計人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督,會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對記載不完整、不準確的原始憑證,予以退回、并要求補充登記。對違反會(huì )計法的行為,要及時(shí)向上一級反饋和匯報,如情節嚴重無(wú)法處理的,將交由公安機關(guān)處置。

  當置身于會(huì )計這個(gè)崗位當中,通過(guò)這次實(shí)踐的調查,卻能如實(shí)的反映,一個(gè)企業(yè)和一個(gè)個(gè)人在從事會(huì )計行業(yè)中一些盲點(diǎn)。會(huì )計本身的范圍很廣泛,牽涉到更多的是與法律法規相結合,是個(gè)非常敏感的職業(yè),只有以身作則,充分利用好這個(gè)平臺,才能讓其更穩定、更健康的發(fā)展,社會(huì )調查是通過(guò)廣泛的收集資料,結合共同的特性,發(fā)現不同的亮點(diǎn)和缺點(diǎn)。我們應該更加重視調查的結果,并將取其精華,使會(huì )計行業(yè)往更加成熟的道路上前進(jìn)。也使們我明白更加努力的完善自己,為自己在財務(wù)的職業(yè)上添上靚麗的一筆。

  財務(wù)管理情況調查報告 5

  中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分,對全市經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定起著(zhù)舉足輕重的促進(jìn)作用,然而多數企業(yè)單純追求銷(xiāo)量和市場(chǎng)份額,忽視財務(wù)管理的核心地位,企業(yè)財務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。為此,市企業(yè)服務(wù)局組成調查組對全市中小企業(yè)財務(wù)管理現狀進(jìn)行了調查。通過(guò)調查發(fā)現,受多種因素制約,我市中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在一些不容忽視的問(wèn)題,必須引起高度重視。

  一、全市中小企業(yè)基本情況

  建市以來(lái)尤其是黨的十六大以來(lái),我市企業(yè)發(fā)展迅速,經(jīng)濟總量迅速擴大,整體素質(zhì)明顯提高,已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。據統計,20xx年底全市中小企業(yè)完成增加值149.5億元,營(yíng)業(yè)收入超千萬(wàn)元的中小企業(yè)達431家,超億元的企業(yè)達51家。截至今年6月底,中小企業(yè)總數已達8922家,完成增加值68.8億元,占全市經(jīng)濟總量的34.4%,吸納城鎮下崗失業(yè)人員2.2萬(wàn)人,成為安置下崗職工的主渠道。

  本次調查采用發(fā)放《山東省中小企業(yè)財務(wù)管理現狀調查問(wèn)卷》和深入企業(yè)現場(chǎng)調查兩種方式,共調查企業(yè)3358家,占全市企業(yè)總數的37.6%。

  二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

  近年來(lái),我市中小企業(yè)雖然發(fā)展較快,但因其生產(chǎn)規模小、資金和技術(shù)構成較低、受傳統體制和外部宏觀(guān)經(jīng)濟等因素影響,使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著(zhù)不容忽視的問(wèn)題,主要表現在:

 、比谫Y困難,周轉資金嚴重不足

  資金是企業(yè)生存和發(fā)展不可或缺的資源,但融資難、擔保難仍是制約當前中小企業(yè)發(fā)展最突出的問(wèn)題。據統計,今年上半年我市申請貸款的中小企業(yè)資金缺口高達

  4.6億元,多數企業(yè)反映資金嚴重短缺,而融資又異常困難。究其原因,中小企業(yè)自身存在負債過(guò)多、融資成本高、風(fēng)險大,其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來(lái)說(shuō),商業(yè)銀行普遍推行“信貸終身負責制”,使銀行信貸人員在投放貸款時(shí)十分謹慎;鶎咏鹑跈C構授權、授信制度不適應中小企業(yè)發(fā)展的要求,對中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)逐漸萎縮。中小企業(yè)普遍規模小,小額放貸成本高,難以對銀行形成吸引力,銀行的大部分貸款青睞大客戶(hù),導致中小企業(yè)資金周轉非常困難。此外,國家的優(yōu)惠政策向中小企業(yè)傾斜少,也是中小企業(yè)融資難的重要原因。

 、藏攧(wù)控制薄弱,缺乏科學(xué)性

  當前,我市中小企業(yè)普遍存在財務(wù)控制薄弱的現象,主要表現在:一是對現金管理不嚴,導致資金閑置或不足。調查發(fā)現,能?chē)栏駡绦鞋F金管理制度的企業(yè)只有1276家,僅占被調查企業(yè)的38%。不少企業(yè)認為現金越多越好,大量現金未參加生產(chǎn)周轉,造成現金閑置浪費。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排,過(guò)量購置不動(dòng)產(chǎn),無(wú)法應付經(jīng)營(yíng)急需的資金,使財務(wù)陷入困境;二是應收賬款周轉緩慢,資金回收困難。多數企業(yè)沒(méi)有建立嚴格的賒銷(xiāo)制度,缺乏對客戶(hù)進(jìn)行有效的資信調查和信用評價(jià),更缺乏有力的催收措施,大量應收賬款不能兌現或形成呆賬,流動(dòng)資金緊張,生產(chǎn)舉步維艱;三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏深入的市場(chǎng)調查,盲目生產(chǎn),生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒(méi)市場(chǎng),存貨積壓,占用大量資金,輕者影響資金運營(yíng)能力,重者完全中斷資金鏈,形成資金呆滯,周轉失靈,直至停產(chǎn);四是缺乏對收入、成本、利潤的分析,平時(shí)只關(guān)注現金流,一旦資金鏈出現問(wèn)題,無(wú)法挽救。

 、彻芾砟J浇┗,管理觀(guān)念陳舊

  中小企業(yè)典型的管理模式是所有權和經(jīng)營(yíng)權的高度統一,企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者,表現出企業(yè)領(lǐng)導者集權現象嚴重,F場(chǎng)調查發(fā)現,多數管理者思想落后,管理能力差,僅憑經(jīng)驗和感覺(jué)管理,缺乏對財務(wù)管理理論方法的認識和研究,更缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念,經(jīng)常出現企業(yè)財產(chǎn)與個(gè)人家庭財產(chǎn)互相占用的情況,使其職責不分,越權行事,財務(wù)管理混亂,財務(wù)監控不到位,會(huì )計信息失真,財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

 、簇攧(wù)人員素質(zhì)偏低

  調查發(fā)現,我市中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)總體偏低,本次共調查會(huì )計人員1707人,近三年接受2次以上培訓的僅占32.6%,具有大專(zhuān)及以上學(xué)歷的僅占36.4%,持證(會(huì )計證、會(huì )計電算化證)上崗會(huì )計人員僅占被調查人數的37.8%,專(zhuān)職會(huì )計只有60.2%。由于財務(wù)人員長(cháng)期不接受培訓,文化層次普遍偏低,理財觀(guān)念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。

  此外,企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題還表現在有些企業(yè)財務(wù)檔案管理水平低。在所調查的企業(yè)中,財務(wù)檔案立卷歸檔管理較好的790家,僅占23.5%,多數企業(yè)財務(wù)檔案管理不達標,有的小企業(yè)的財務(wù)檔案像堆廢紙一樣存放,財務(wù)資料極容易丟失,進(jìn)而影響相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的繼續開(kāi)展和經(jīng)濟糾紛的順利解決。

  三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的主要措施

  隨著(zhù)改革的深化和市場(chǎng)經(jīng)濟的完善,市場(chǎng)競爭更加激烈,中小企業(yè)的財務(wù)管理問(wèn)題將顯得更加突出,財務(wù)管理的工作任務(wù)將更加艱巨,必須采取得力措施認真加以解決。

 、奔訌娖髽I(yè)管理,提高管理水平

  一是提高認識,要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業(yè)財務(wù)部門(mén)的職責,而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節,把強化財務(wù)管理尤其是資金管理貫徹落實(shí)到企業(yè)內部的各環(huán)節、各個(gè)職能部門(mén)。二是提高資金使用效率,要充分預測到資金回收和支付的時(shí)間,實(shí)現資金運用和來(lái)源的有效結合、流動(dòng)資金和固定資金的合理分配,使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金,要樹(shù)立現代融資意識,根據企業(yè)自身特點(diǎn)選擇適當的融資方式。

 、布訌娯敃(huì )人員隊伍建設,提高全員管理素質(zhì)

  根據《會(huì )計法》的有關(guān)要求,對財會(huì )人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓和政治思想教育,不斷提高自身的`綜合素質(zhì),特別要加強財會(huì )人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育,增強財會(huì )人員的監督意識,認真履行好會(huì )計監督制度的職責。同時(shí)注重財會(huì )人員知識的更新,要根據企業(yè)會(huì )計核算方法不斷更新的實(shí)際,自覺(jué)把各種自動(dòng)化程序引入到企業(yè)會(huì )計管理中。

 、晨茖W(xué)投資決策,降低投資風(fēng)險

  自有資金不足加之籌資困難,決定了中小企業(yè)在投資時(shí)必須慎之又慎,把投資風(fēng)險降到最低。中小企業(yè)投資要以對內投資為主,重點(diǎn)應投在以下三個(gè)方面:一是對新產(chǎn)品試制投資,不斷有適銷(xiāo)對路的新產(chǎn)品上市,使企業(yè)在市場(chǎng)競爭中始終處于不敗之地;二是對技術(shù)設備更新改造投資,使企業(yè)的設備始終處于一種具有競爭力的狀態(tài),永葆前進(jìn)的動(dòng)力;三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術(shù)型人才的投資,一方面可以采用招聘的方式引進(jìn)人才,一方面通過(guò)對內部現有人員的培訓,提高技能和素質(zhì),不斷更新知識、更新觀(guān)念、更新技術(shù),以適應日益激烈的市場(chǎng)競爭的需要。

 、搓P(guān)注政策環(huán)境變化,增強企業(yè)核心競爭力

  要密切關(guān)注政策環(huán)境的變化,主動(dòng)適應國家宏觀(guān)調控,在新的市場(chǎng)環(huán)境中求生存、謀發(fā)展,隨時(shí)了解市場(chǎng)變化,密切關(guān)注市場(chǎng)上的現有產(chǎn)品和消費動(dòng)向,以中小企業(yè)良好的服務(wù)、靈活的機制、快捷的應變能力,及時(shí)調整產(chǎn)品結構,改變生產(chǎn)方向,實(shí)施技術(shù)創(chuàng )新,滿(mǎn)足消費者的需求,鞏固和穩定擴張市場(chǎng)占有率,不斷擴大中小企業(yè)的生存空間。

  四、建議

 、边M(jìn)一步完善有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策。1月1日實(shí)施的《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》無(wú)疑改善了中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境,極大地促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展,但配套的法律法規尚未完善,一些如利率管制等對中小企業(yè)貸款不利的政策仍在實(shí)行,應盡快完善有關(guān)融資的優(yōu)惠政策。

 、布涌熘行∑髽I(yè)信用擔保體系建設步伐。目前中小企業(yè)信用擔保體系建設已全面啟動(dòng),并取得了重要進(jìn)展,但仍需加快步伐,進(jìn)一步規范和完善,注意信用擔保和建立其它社會(huì )化服務(wù)體系結合起來(lái),為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

 、扯ㄆ陂_(kāi)展法律、法規和業(yè)務(wù)知識的培訓,政府有關(guān)部門(mén)要根據各自的職能有針對性地開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、會(huì )計人員、管理人員的短期培訓,幫助其提高政策、業(yè)務(wù)、理論水平。

 、醇哟笊鐣(huì )監督力度。財政、稅務(wù)等部門(mén)要加強對中小企業(yè)財務(wù)的監督,促其健全機構,配備合格的會(huì )計人員,對不配合的企業(yè)采取處罰措施,對沒(méi)條件建賬的企業(yè),指定由社會(huì )中介機構代理其賬務(wù)。同時(shí),社會(huì )中介機構要充分發(fā)揮應有的作用,會(huì )計師事務(wù)所、稅務(wù)、工商等部門(mén)相互溝通,形成合力,共同維護良好的經(jīng)濟秩序。

  此外,要加強對中小企業(yè)的服務(wù)指導。對創(chuàng )業(yè)初期的中小企業(yè),政府要幫助他們選擇合適的行業(yè),大力改善投資環(huán)境。如為企業(yè)提供較為完善的市場(chǎng)調研及行業(yè)前景分析,盡量減少投資盲目性。

  財務(wù)管理情況調查報告 6

  一、調查的目的

  ( (一) )目的和意義

  會(huì )計工作是一項社會(huì )經(jīng)濟管理工作,必須隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境的變化而不斷發(fā)展。改革開(kāi)放以來(lái),特別是黨的十四大以來(lái),我國的改革開(kāi)放和社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟不斷發(fā)展,對會(huì )計工作也提出了許多新的要求。而會(huì )計基礎工作是會(huì )計工作的基本環(huán)節,也是經(jīng)濟管理工作的重要基礎。隨著(zhù)改革開(kāi)放的深入和社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展,各單位要認識到會(huì )計基礎工作的重要性,把會(huì )計基礎工作與改善經(jīng)營(yíng)管理、建立現代化企業(yè)制度等結合起來(lái),要采取有效措施,改善和加強會(huì )計基礎工作,使會(huì )計基礎工作在單位經(jīng)營(yíng)管理工作中發(fā)揮著(zhù)越來(lái)越大的作用

  為了運用所學(xué)習的專(zhuān)業(yè)知識來(lái)了解會(huì )計核算的工作流程和管理辦法,加深對會(huì )計工作的認識,將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培養實(shí)際工作能力和分析解決問(wèn)題的能力,達到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅實(shí)的基礎。

  學(xué)習好會(huì )計工作不僅要學(xué)好書(shū)本里的各種會(huì )計知識,而且也要認真積極的參與各種會(huì )計實(shí)習的機會(huì ),讓理論和實(shí)踐有機務(wù)實(shí)的結合在一起,只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì )計專(zhuān)業(yè)人才。于是我就在實(shí)習期間就關(guān)于如何做好一名會(huì )計人員對實(shí)習單位會(huì )計人員進(jìn)行了咨詢(xún),并對該單位的會(huì )計管理進(jìn)行了調查與分析。

  ( (二) )公司概況

  朔州路橋一分公司,位于朔州市經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區,交通便捷,現在職工75個(gè),雖然公司內;經(jīng)辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的,在崗位設置與業(yè)務(wù)分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務(wù)科設有財務(wù)負責人1名,會(huì )計1名,出納1名,保管1名,其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟活動(dòng),報告該公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,并及時(shí)、準確、完整地記錄、計算、報告財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況,為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì )計信息。

  二、實(shí)踐調查的內容與過(guò)程

  我們將單位的財務(wù)人員設置、賬冊設置、預算管理等作為主要調查內容,具體包括為:

  1、崗位設置狀況,主要針對是否設有會(huì )計、出納、保管。

  2、人員素質(zhì)情況,主要針對是否有專(zhuān)業(yè)證書(shū)、是否專(zhuān)職、是否遵守財務(wù)人員的職業(yè)道德等。

  3、賬冊設置情況,主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬等賬冊設置是否齊全,記載是否及時(shí),賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。

  4、主要針對內部財務(wù)制度是否健全。

  根據以上安排我進(jìn)行了實(shí)踐調查,現將主要情況報告如下:首先,在第一個(gè)周的時(shí)間里,我對公司先進(jìn)的財務(wù)管理理念有了初步的了解。

  會(huì )計作為一門(mén)應用性的學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作,是加強經(jīng)濟管理,提高經(jīng)濟效益的重要手段,經(jīng)濟管理離不開(kāi)會(huì )計,經(jīng)濟越發(fā)展會(huì )計工作就顯得越重要。

  會(huì )計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起著(zhù)重要的作用,其發(fā)展動(dòng)力來(lái)自?xún)蓚(gè)方面:一是社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境的變化;二是會(huì )計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力,它決定了對會(huì )計信息的數量和質(zhì)量的需求。其次,在第二周的時(shí)間里,我認真的學(xué)習了日常財務(wù)操作的全過(guò)程。跟公司出納人員學(xué)會(huì )了如何開(kāi)支票、電匯等票據,如何根據原始憑證并運用財務(wù)軟件進(jìn)行記賬憑證的編制,每月月底如何根據銀行對賬單與財務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶(hù)進(jìn)行核對并及時(shí)編制銀行存款余額調節表,向會(huì )計主管學(xué)習財務(wù)報表的編制和財務(wù)報表的分析。最后,在第三個(gè)周的時(shí)間里,我學(xué)習和了解了公司的有關(guān)財務(wù)制度,對財務(wù)人員的崗位主要職責有了具體認識。

  1、進(jìn)行會(huì )計核算。會(huì )計人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,記賬、算賬、報賬,做到手續完備,內容真實(shí),數字準確,賬目清楚,日清月結,按期報賬,如實(shí)反映財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)收支情況。進(jìn)行會(huì )計核算,及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿(mǎn)足各方需要的會(huì )計信息,是會(huì )計人員最基本的職責。

  2、實(shí)行會(huì )計監督。各單位的會(huì )計機構、會(huì )計人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正補充;發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候,應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理;無(wú)權自

  行處理的,應當立即向本單位行政領(lǐng)導人報告,請求查明原因,作出處理;對違反國家統一的財政制度、財務(wù)制度規定的收支,不予辦理。

  3、擬訂本單位辦理會(huì )計事務(wù)的具體辦法。

  4、參與擬定經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃,考核、分析預算、財務(wù)計劃的執行情況。

  5、辦理其他會(huì )計事務(wù)。

  三、實(shí)踐調查的結果

  通過(guò)這次調查,發(fā)現該公司崗位設置,賬冊設置基本齊全,記載及時(shí),基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結。財務(wù)人員均取得了專(zhuān)業(yè)證書(shū),都能夠遵守會(huì )計職業(yè)道德,沒(méi)有發(fā)現提供虛假財務(wù)會(huì )計報告、做虛假賬、隱匿或者銷(xiāo)毀會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告、、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì )計職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財務(wù)管理制度完善、健全,并制定了各項規章制度。同時(shí)我還發(fā)現該公司有幾點(diǎn)好的做法:

  (一)崗位設置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(cháng),但是他們合理的設置了會(huì )計工作崗位,堅持不兼容崗位相互分離,確保了崗位之間權責分明,相互制約、相互監督,使內部控制制度不折不扣地貫徹執行,基本做到了數據維護管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限明確分工,并相互分離、相互制約。

  (二)票據管理票據是單位財務(wù)收支的法定憑證和會(huì )計核算的原始憑證。因此,空白票據是由專(zhuān)人去保管,保管票據的人員沒(méi)有參與

  銀行的全部印鑒章的保管,這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據保管人員對票據的領(lǐng)用和使用上嚴格遵守了票據管理條例,基本

  上能夠按照規定的要求使用,對因填寫(xiě)錯誤而作廢的票據,做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì )計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄,以便隨時(shí)檢查已使票據號碼的連續性。另外,未經(jīng)批準公司財務(wù)人員沒(méi)有發(fā)現擅自將票據背書(shū)轉讓、擅自簽發(fā)空白支票,對已經(jīng)開(kāi)出的銀行本票、匯票等,做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況,期滿(mǎn)后立即進(jìn)行了使用余額的核對和記錄。每月還由專(zhuān)人將銀行對賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對,還將票據的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對,做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務(wù)管理制度的一項重要內容,在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度,做到了專(zhuān)人保管制度;專(zhuān)庫保管制度;專(zhuān)賬保管制度;保管交接制度;定期盤(pán)點(diǎn)制度。

  (三)資金管理一是加強現金管理,嚴格執行了國家現金管理條例及實(shí)施細則。對現金收入,如:銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其它收入等,按銀行規定的庫存現金限額,超出限額部分及時(shí)的送存銀行,禁止挪用現金和白條抵庫等現象發(fā)生。二是出納辦理的現金收支業(yè)務(wù)是以會(huì )計審核確認的會(huì )計憑證為依據的.。職工個(gè)人預借的現金都是經(jīng)過(guò)領(lǐng)導簽字批準后,才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時(shí)還及時(shí)的根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬,做到了日清月結,賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

  (四)經(jīng)費管理加強財務(wù)審核制度,建立嚴格的支出審核制度,

  對于辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規定支付給職工個(gè)人的工資、獎金、津貼等每一項開(kāi)支,都嚴格按規定的權限審批后給予了報銷(xiāo)。制定嚴格的經(jīng)費開(kāi)支報銷(xiāo)程序,每一筆開(kāi)支都必須取得合法的單據,并由經(jīng)辦人員簽字,主管領(lǐng)導審批,財務(wù)人員審核后才能給予報銷(xiāo)。加強資金的事前監督和事后監督。嚴格按照支出計劃執行,堅持按制度辦事,了不合理開(kāi)支,杜絕了浪費現象。

  四、改進(jìn)公司財務(wù)會(huì )計方面的建議

  1、為了促進(jìn)公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟效益,規范財務(wù)工作,應該根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況,嚴格制定一套合理的財務(wù)管理制度。

  2、公司會(huì )計核算要遵循權責發(fā)生制原則。

  3、做好財務(wù)管理基礎工作,建立健全的財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

  4、財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財務(wù)人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。同時(shí)要對財務(wù)人員的培訓加大力度,財會(huì )人員的再教育主要是通過(guò)自學(xué)和每年一次的財政部門(mén)組織的培訓來(lái)完成。致使相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識更新較慢,涉獵不夠廣泛,這也在一定程度上制約著(zhù)會(huì )計工作的發(fā)展。

  5、加強原始憑證管理,在原來(lái)的工作基礎上,做到更加制度化和規范化。

  6、做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和數據的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí),應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。

  7、建立會(huì )計檔案,包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據都應建立檔案、妥善保管,按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。隨著(zhù)社會(huì )的進(jìn)步和公司體制改革的不斷深入,該公司的財務(wù)管理制度也應當在保留原有好的做法的基礎上,對在發(fā)展過(guò)程中出現的新問(wèn)題,涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行不斷修改、補充與完善,以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。

  財務(wù)管理情況調查報告 7

  財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)就業(yè)趨勢分析報告財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)培養具備財務(wù)管理及相關(guān)金融、會(huì )計、法律等方面的知識和能力,具備 會(huì )計手工核算能力、會(huì )計信息系統軟件應用能力、資金籌集能力、財務(wù)可行性評價(jià)能力、財 務(wù)報表分析能力、稅務(wù)籌劃能力,具備突出的財富管理的金融專(zhuān)業(yè)技能,能為公司和個(gè)人財 務(wù)決策提供方向性指導及具體方法,能在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門(mén)從事財務(wù)、 理財管理的應用型專(zhuān)門(mén)人才。

  相對于會(huì )計而言財務(wù)管理則更側重成本、 資金等方面的管理, 包括財務(wù)分析等工作。

  其實(shí)對每一家企業(yè)來(lái)說(shuō),人、財、市 場(chǎng)都是 最為關(guān)鍵的因素。越來(lái)越多的企業(yè)會(huì )走向以財務(wù)控制為核心的企業(yè)管理,而且財務(wù) 和投資、 資本運作、金融等等都有千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系,其職業(yè)發(fā)展可謂是前途無(wú)限。

  但是我個(gè)人覺(jué)得本專(zhuān)業(yè)在工作中學(xué)歷并不是最重要的, 最重要的應該是工作經(jīng)歷, 它 是一個(gè)“越老越吃香,越老越值錢(qián)”的職業(yè)。剛畢業(yè)的我們可不會(huì )得到很好的待遇和很高的 職位,但我們應該計劃好我們的職業(yè)規劃,為以后成為 CFO(財務(wù)總監)打下堅實(shí)的基礎。

  財務(wù)是非常有前途的一個(gè)職業(yè),也是一個(gè)很容易規劃自己發(fā)展路徑的職業(yè)。據統計,財務(wù)管 理專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)率:83.85%,其就業(yè)方向主要有四個(gè)方向:方向一 、外企或大型企業(yè) 高級財務(wù)人員 ; 方向二、 專(zhuān)業(yè)財務(wù)公司 ; 方向三 、 銀行、 證券公司等金融機構; 方向四 、 進(jìn)大學(xué)任教。

  方向一:外企或大型企業(yè)高級財務(wù)人員。

  財務(wù)本身是一項專(zhuān)業(yè)性很強又非常穩定的'職業(yè), 如果選擇把財務(wù)作為職業(yè)方向, 首選的 職業(yè)目標是做外企或大型企業(yè)的高級財務(wù)人員。

  財務(wù)高管人才大都處于企業(yè)的核心層, 他 們不僅要求了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運作,還要在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)投資方面提供建設性的意見(jiàn)。

  按照目 前的經(jīng)濟環(huán)境,這類(lèi)公司所需要的高級財務(wù)人員一般有財務(wù)副總裁、財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理、 高級財務(wù)分析經(jīng)理、財務(wù)主管等。當然這些職位人的要求也會(huì )比較高;一般要求資質(zhì)至少是 在 會(huì )計師以上,而且還不得少于 5 年的大中型企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗等。

  方向二:專(zhuān)業(yè)財務(wù)公司。

  會(huì )計師事務(wù)所是一個(gè)能使個(gè)人快速成長(cháng)的學(xué)校, 其培訓、 工作和管理機制會(huì )令從業(yè)者 學(xué)到許多專(zhuān)業(yè)知識和管理理念, 審計從業(yè)經(jīng)歷也會(huì )為將來(lái)的財務(wù)管理工作提供獨特的視角。

  但是在會(huì )計師事務(wù)所會(huì )有很大的壓力,工作強度很大,這對于剛走出大學(xué)校園、又準備在財 務(wù)方面發(fā)展的年輕人來(lái)說(shuō), 先進(jìn)入會(huì )計師事務(wù)所鍛煉一段時(shí)間, 等積累了工作經(jīng)驗后再轉 向企業(yè)將會(huì )是很不錯的選擇。

  方向三:銀行、證券公司等金融機構 。

  資本運作在企業(yè)運營(yíng)和發(fā)展中發(fā)揮越來(lái)越大的作用, 如果有不錯的金融知識背景, 投身 銀行、 證券、 風(fēng)險投資、 保險等金融行業(yè), 做專(zhuān)業(yè)的財務(wù)人員也會(huì )有廣闊發(fā)展的空間。

  譬如, 具有豐富從業(yè)經(jīng)驗的證券分析師的收入相當豐厚, 而奇貨可居的保險業(yè)精算師可以 說(shuō)是金領(lǐng)職業(yè)。

  方向四:進(jìn)大學(xué)任教。

  隨著(zhù)中國經(jīng)濟的高速發(fā)展和經(jīng)管類(lèi)專(zhuān)業(yè)近年愈加的火爆的趨勢, 市場(chǎng)定需要大批的財務(wù) 管理人才。因此大學(xué)也需要一定量的財務(wù)管理精英為國家培養更多的財務(wù)管理精英。

  雖然財務(wù)專(zhuān)業(yè)是一個(gè)比較好就業(yè)的專(zhuān)業(yè),但是現在的人才市場(chǎng)上并不缺少會(huì )計基礎人 才。本專(zhuān)業(yè)畢業(yè)以后做會(huì )計,是最保守也是最妥當的一條職業(yè)道路。而現在的行情是基礎人才太多, 普通人才太多, 優(yōu)秀的財務(wù)人才需求還是很大。

  形成了“低端的泛濫, 優(yōu)秀的缺乏” 的這一種現象, 從而導致很多同學(xué)已開(kāi)始就放棄了從事會(huì )計這條道路。

  因此個(gè)人覺(jué)得如果 想要在畢業(yè)時(shí)順利找到一份會(huì )計工作, 也就是說(shuō)成為一名預備級優(yōu)秀財務(wù)人員, 在學(xué)校首 先要把基本功練扎實(shí),其次是盡量多參加實(shí)習,最后有條件的話(huà)再接受專(zhuān)業(yè)培訓。

  統計顯示,財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生就業(yè)分布最為集中的 5 個(gè)去向分別是:國有小型企業(yè)、 民營(yíng)大中型企業(yè)、外資小型企業(yè)、國有大中型企業(yè)、外資大中型企業(yè)。

  財務(wù)管理情況調查報告 8

  改革開(kāi)放以來(lái),民營(yíng)企業(yè)隨著(zhù)中國市場(chǎng)經(jīng)濟的確立和發(fā)展,像雨后春筍般蓬勃成長(cháng),并逐步趨于成熟。民營(yíng)企業(yè)在解決社會(huì )就業(yè)、增加國家財政收入、發(fā)展高新技術(shù)、支援國家經(jīng)濟建設等方面發(fā)揮著(zhù)越來(lái)越重要的作用,已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長(cháng)中的一個(gè)亮點(diǎn)。但是民營(yíng)企業(yè)畢竟存在著(zhù)許多先天的不足和缺陷,特別是民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理工作存在諸多問(wèn)題,使得民營(yíng)企業(yè)不能適應市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展。

  我選取民營(yíng)省力多糧油器材有限公司作為考察點(diǎn),對民營(yíng)省力多糧油器材有限公司的財務(wù)管理工作存在的問(wèn)題進(jìn)行調查分析,以找出民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理工作存在的共性問(wèn)題,為完善民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理工作提供借鑒和啟示。

  調查內容

  1、省力多糧油器材有限公司簡(jiǎn)介

  2、省力多糧油器材有限公司財務(wù)基本情況

  省力多糧油器材有限公司的創(chuàng )辦人是一群辭去公職人員,他是長(cháng)于技術(shù)而拙于管理。對財務(wù)報表中的各項指標不能準確把握;財務(wù)人員文化水平較低,幾乎沒(méi)有正規財務(wù)專(zhuān)業(yè)本科學(xué)歷。財務(wù)暗箱違法行為比較嚴重?偟膩(lái)說(shuō),財務(wù)管理存在很大的問(wèn)題。

  調查結果

  一、省力多糧油器材有限公司財務(wù)管理中存在的問(wèn)題

  1 1 、管理者素質(zhì)低下,財務(wù)管理意識不強

  省力多糧油器材有限公司內部財權集中在關(guān)鍵人手中,過(guò)于注意控制,而疏于管理。筆者在省力多糧油器材有限公司調查發(fā)現,企業(yè)的出納人員由老板親戚擔任,且地位高于企業(yè)其他財會(huì )人員,出現了出納人員領(lǐng)導財務(wù)工作現象;在財務(wù)管理方面仍停滯在較低水平,財務(wù)管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過(guò)去簡(jiǎn)單的收付記帳法,會(huì )計基礎十分薄弱,通曉財務(wù)管理的理論、方法的人很少,不能夠按現代企業(yè)管理制度要求進(jìn)行財務(wù)管理。

  2 2 、不注重日,F金流量的管理,營(yíng)運資金波動(dòng)大

  省力多糧油器材有限公司缺少資金使用的長(cháng)、中、短期計劃,缺乏現金流量管理觀(guān)念,存在重銷(xiāo)售、輕理財的現象。特別是在經(jīng)濟繁榮時(shí),盲目擴大生產(chǎn)規模,財務(wù)管理中存在的問(wèn)題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化,產(chǎn)品成本提高,經(jīng)營(yíng)現金流入量銳減,或是新上項目見(jiàn)效慢,原有業(yè)務(wù)資金告急,或是債務(wù)到期,財務(wù)風(fēng)險加大等等情況出現時(shí),問(wèn)題與危機就充分暴露出來(lái)。

  3 3 、成本管理嚴重弱化

  省力多糧油器材有限公司的財務(wù)人員由于管理知識薄弱,難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn),在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施,不能根據企業(yè)實(shí)際狀況提出建設性的意見(jiàn)。在成本核算方面也十分

  粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統地匯總核算,一旦企業(yè)出現虧損或盈利,管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多,哪一種產(chǎn)品盈利少,這對安排產(chǎn)品品種、調整生產(chǎn)結構十分不利。

  4 4 、資金籌集和使用缺乏科學(xué)性

  客觀(guān)上,很多企業(yè)籌資渠道狹窄,很難通過(guò)金融渠道融通資金,只能依靠個(gè)人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借,其結果融資數量小、成本高。

  主觀(guān)上,企業(yè)籌資難的`原因之一是財務(wù)管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時(shí)提供財務(wù)報表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導及財務(wù)人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務(wù)管理指標不甚了解,項目可行性報告大多請別人代。

  在資金投放活動(dòng)中,企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想,想一蹦而就,一口吃成一個(gè)大胖子,沒(méi)有做好前期的市場(chǎng)調查及對未來(lái)風(fēng)險的預測及防范。

  在資金的運用上,企業(yè)在盈利時(shí),不注意資金的節約,過(guò)多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場(chǎng)變化,生產(chǎn)資金緊缺時(shí),資金卻無(wú)處可籌。

  5 5 、財務(wù)利益分配滯后

  省力多糧油器材有限公司的家族式管理,在初創(chuàng )發(fā)展時(shí)曾起過(guò)一定的積極作用,與親朋好友共患難,度難關(guān),創(chuàng )家業(yè)。隨著(zhù)企業(yè)規模擴大,企業(yè)的創(chuàng )建人不能志同道合,二次創(chuàng )業(yè)意見(jiàn)相左,他們擔心控制權旁落,排斥資本進(jìn)入,拒絕在經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者之間建立資產(chǎn)關(guān)系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷,所有者不僅要防范中層員工的“道德風(fēng)險”,及“逆向選擇”,甚至要防范所有者之間的利益吞食。

  二、應采取的對策

  1 1 、提高民營(yíng)企業(yè)主、財會(huì )人員的財務(wù)管理意識及綜合素質(zhì)

  提高民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理水平,首先要提高民營(yíng)企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營(yíng)企業(yè)主要提高管理水平,通過(guò)考察或參加專(zhuān)項研討會(huì ),利用業(yè)余時(shí)間系統自學(xué),邊工作邊函授,聽(tīng)講座,參加短期培訓,請專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題輔導等渠道來(lái)提升自己財務(wù)管理水平。

  民營(yíng)企業(yè)應當樹(shù)立以人為本觀(guān)念,一方面可高薪聘請資深的財會(huì )人員補充到企業(yè)中來(lái),另一方面必須加強企業(yè)現有財會(huì )人員培訓,提高他們的綜合素質(zhì)。企業(yè)要根據現代企業(yè)制度對高效科學(xué)管理的客觀(guān)要求,改變過(guò)去重視技術(shù)輕視財務(wù)的陳舊管理方式。

  2 2 、實(shí)現財務(wù)制度規范化和財務(wù)管理預算化

  企業(yè)財務(wù)部門(mén)要按照現行法規制度的要求,結合企業(yè)實(shí)際情況,建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部控制制度,使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展到哪里,財務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。

  其次,企業(yè)財務(wù)部門(mén)要在綜合考慮多方面因素的基礎上,圍繞目標利潤,認真編制和執行財務(wù)預算,構建企業(yè)財務(wù)責任指標體系。在每月制訂財務(wù)預算時(shí),為避免出現預算的差異,還應根據近期較為準確的財務(wù)信息資料及時(shí)修正財務(wù)預算指標。財務(wù)部門(mén)要按照財務(wù)預算目標加強管理,定期檢查,嚴格考核,落實(shí)責任,兌現獎懲措施,形成以財務(wù)制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束,以財務(wù)預算為主對經(jīng)濟行為進(jìn)行定量約束的格局。

  3 3 、建立科學(xué)、嚴謹、實(shí)用的成本管理機制,提高企業(yè)經(jīng)濟效益

  財務(wù)部門(mén)要利用自身?yè)碛写罅坑嘘P(guān)成本核算信息的有利條件,運用量本利分析法,合理測定企業(yè)最佳銷(xiāo)售量及保本銷(xiāo)售量,進(jìn)一步確定銷(xiāo)售價(jià)格,確定存貨最佳存量,減少無(wú)效或低效勞動(dòng)。同時(shí),尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則,對主要產(chǎn)品要詳細核算其成本構成,并為生產(chǎn)部門(mén)提出改進(jìn)措施,對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向對比,把成本浪費消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭,實(shí)現財務(wù)部門(mén)抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

  拓展成本核算考核范圍,建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系,將能夠量化的指標盡可能量化,通過(guò)考核績(jì)效促進(jìn)各部門(mén)工作效率的提高。財務(wù)部門(mén)不能局限于目前成本核算內容,不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算,而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡(jiǎn)化成本核算轉移到側重于成本控制。

  4 4 、構建適應現代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制,在投資、籌資及分配活動(dòng)中發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用,提高資金營(yíng)運效益

  1)、在投資活動(dòng)中,建立資金投入效益的保證機制。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要改變目前僅限于對企業(yè)內部?jì)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法,多方收集企業(yè)外部的有用信息,主動(dòng)研究市場(chǎng),自覺(jué)參與企業(yè)投資項目的測算、論證?紤]資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險價(jià)值,分析比較項目的投資回報率,把好項目的財務(wù)預算關(guān)。

  2)、在籌資活動(dòng)中,建立活而不亂的資金循環(huán)機制。

  (1)企業(yè)必須保持合理的籌資結構,適度負債經(jīng)營(yíng),在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下,設法籌足項目建設資金,防止急功近利、盲目舉債,加大籌資風(fēng)險。避免企業(yè)的效益過(guò)多地分流于資金利息,提高企業(yè)償債能力,逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’,的惡性循環(huán)中解脫出來(lái)。

  (2)規范企業(yè)的融資行為。財務(wù)部門(mén)務(wù)必保持良好的融資信譽(yù),形成“借一還一借”的良性態(tài)勢,不僅要重視銀行信用,更要重視和講究商業(yè)信用。

  3)、在財務(wù)成果分配活動(dòng)中,建立資金補償積累機制,抓好資金的后續管理。

  (1)財務(wù)部門(mén)要監控企業(yè)資金的分流,防止過(guò)多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。

  (2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策,盡可能增加留存收益,不斷增加企業(yè)積累,促進(jìn)企業(yè)自我流動(dòng)發(fā)展,同時(shí),企業(yè)要妥善處理好個(gè)人消費與企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。

  (3)財務(wù)部門(mén)要認真實(shí)施資本保全制度,監督管理好資本金。

  財務(wù)管理情況調查報告 9

  隨著(zhù)中國經(jīng)濟的發(fā)展,中小型民營(yíng)企業(yè)如雨后春筍般蓬勃成長(cháng)。雖然這些企業(yè)規模較小,但他們在支援國家建設、促進(jìn)國家經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著(zhù)越來(lái)越重要的作用,然而這些企業(yè)也存在著(zhù)許多缺陷和不足,尤其是在財務(wù)管理方面存在很多問(wèn)題。

  針對這一現象,我對云天工貿有限公司展開(kāi)調查分析,以求找到民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理工作存在的共性問(wèn)題,為完善民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理工作提供借鑒和啟示。

  云天工貿有限公司主要經(jīng)營(yíng)化工原料的銷(xiāo)售及加工,規模較小,財務(wù)部有3名會(huì )計人員由經(jīng)理直接監管。

  云天工貿有限公司財務(wù)管理上所存在的問(wèn)題主要有:

  1、不注重日,F金流量的管理,營(yíng)運資金波動(dòng)大。企業(yè)缺少資金使用的長(cháng)、中、短期計劃,缺乏現金流量管理觀(guān)念,存在重銷(xiāo)售、

  輕理財的現象。特別是在經(jīng)濟繁榮時(shí),盲目擴大生產(chǎn)規模,財務(wù)管理中存在的問(wèn)題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化,產(chǎn)品成本提高,經(jīng)營(yíng)現金流入量銳減,或是新上項目見(jiàn)效慢,原有業(yè)務(wù)資金告急,或是債務(wù)到期,財務(wù)風(fēng)險加大等等情況出現時(shí),問(wèn)題與危機就充分暴露出來(lái)。

  2、成本費用管理過(guò)死過(guò)嚴。由于公司出差比較的多,差旅費及出差管理上采用的是定額管理。按以往的出差地多在省內,定額的標準制定按的是建甌及福建省的特點(diǎn)制定的,當公司的業(yè)務(wù)發(fā)展到省外,原來(lái)的定額就不符合也不適應企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。

  在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統地匯總核算,一旦企業(yè)出現虧損或盈利,管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多,哪一種產(chǎn)品盈利少,這對安排產(chǎn)品品種、調整生產(chǎn)結構十分不利。

  3、資金籌集和使用缺乏科學(xué)性?陀^(guān)上,很多企業(yè)籌資渠道狹窄,很難通過(guò)金融渠道融通資金,只能依靠個(gè)人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借,其結果融資數量小、成本高。主觀(guān)上,企業(yè)籌資難的原因之一是財務(wù)管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時(shí)提供財務(wù)報表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導及財務(wù)人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務(wù)管理指標不甚了解,項目可行性報告大多請別人xx。

  在資金投放活動(dòng)中,企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想,想一蹦而就,一口吃成一個(gè)大胖子,沒(méi)有做好前期的市場(chǎng)調查及對未來(lái)風(fēng)險的預測及防范。

  在資金的運用上,企業(yè)在盈利時(shí),不注意資金的節約,過(guò)多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場(chǎng)變化,生產(chǎn)資金緊缺時(shí),資金卻無(wú)處可籌。

  應采取的措施主要有:

  1、實(shí)現財務(wù)制度規范化和財務(wù)管理預算化

  企業(yè)財務(wù)部門(mén)要按照現行法規制度的要求,結合企業(yè)實(shí)際情況,建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部控制制度,使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展到哪里,財務(wù)管理的.觸角就延伸到哪里。經(jīng)理要按照財務(wù)預算目標加強管理,定期檢查,嚴格考核,落實(shí)責任,兌現獎懲措施,形成以財務(wù)制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束,以財務(wù)預算為主對經(jīng)濟行為進(jìn)行定量約束的格局。

  2 、建立科學(xué)、嚴謹、實(shí)用的成本管理機制,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

  經(jīng)理應多多學(xué)習財務(wù)法律、法規。了解會(huì )計政策與方法、制度的相對固定性。財務(wù)部門(mén)要利用自身?yè)碛写罅坑嘘P(guān)成本核算信息的有利條件,運用量本利分析法,合理測定企業(yè)最佳銷(xiāo)售量及保本銷(xiāo)售量,進(jìn)一步確定銷(xiāo)售價(jià)格,確定存貨最佳存量,減少無(wú)效或低效勞動(dòng)。時(shí),尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則,對主要產(chǎn)品要詳細核算其成本構成,并為生產(chǎn)部門(mén)提出改進(jìn)措施,對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向對比,把成本浪費消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭,實(shí)現財務(wù)部門(mén)抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

  拓展成本核算考核范圍,建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系,將能夠量化的指標盡可能量化,通過(guò)考核績(jì)效促進(jìn)各部門(mén)工作效率的提高。財務(wù)部門(mén)不能局限于目前成本核算內容,不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算,而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡(jiǎn)化成本核算轉移到側重于成本控制。

  3、構建適應現代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制,在投資、籌資及分配活動(dòng)中發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用,提高資金營(yíng)運效益。

  在投資活動(dòng)中,建立資金投入效益的保證機制。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要改變目前僅限于對企業(yè)內部?jì)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法,多方收集企業(yè)外部的有用信息,主動(dòng)研究市場(chǎng),自覺(jué)參與企業(yè)投資項目的測算、

  論證?紤]資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險價(jià)值,分析比較項目的投資回報率,把好項目的財務(wù)預算關(guān)。

  在籌資活動(dòng)中,建立活而不亂的資金循環(huán)機制。

 。1)企業(yè)必須保持合理的籌資結構,適度負債經(jīng)營(yíng),在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下,設法籌足項目建設資金,防止急功近利、盲目舉債,加大籌資風(fēng)險。避免企業(yè)的效益過(guò)多地分流于資金利息,提高企業(yè)償債能力,逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’,的惡性循環(huán)中解脫出來(lái)。

 。2)規范企業(yè)的融資行為。財務(wù)部門(mén)務(wù)必保持良好的融資信譽(yù),形成“借一還一借”的良性態(tài)勢,不僅要重視銀行信用,更要重視和講究商業(yè)信用。

  在財務(wù)成果分配活動(dòng)中,建立資金補償積累機制,抓好資金的后續管理。

 。1)財務(wù)部門(mén)要監控企業(yè)資金的分流,防止過(guò)多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。

 。2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策,盡可能增加留存收益,不斷增加企業(yè)積累,促進(jìn)企業(yè)自我流動(dòng)發(fā)展,同時(shí),企業(yè)要妥善處理好個(gè)人消費與企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。

 。3)財務(wù)部門(mén)要認真實(shí)施資本保全制度,監督管理好資本金。

  財務(wù)管理情況調查報告 10

  一、當前企業(yè)財務(wù)會(huì )計素質(zhì)的基本情況

  當前,XX市(縣)企業(yè)財務(wù)會(huì )計素質(zhì)總體情況較好,無(wú)論政治思想覺(jué)悟與業(yè)務(wù)工作技能基本適應企業(yè)財務(wù)工作需要,能夠以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導,牢記財務(wù)工作宗旨,根據現代企業(yè)的財務(wù)管理要求,適應新的市場(chǎng)形勢變化,較好地完成財務(wù)工作任務(wù),切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)濟效益;同時(shí)能夠做到愛(ài)崗敬業(yè)、知法守法,正確處理做好財務(wù)工作與服務(wù)企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系,既嚴格遵守《中華人民共和國會(huì )計法》,又促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟建設發(fā)展,取得了一定的成績(jì)。

  二、當前企業(yè)財務(wù)會(huì )計素質(zhì)存在的問(wèn)題

  1、企業(yè)部分財務(wù)會(huì )計政治素質(zhì)不夠高

  要做好企業(yè)財務(wù)工作,財務(wù)會(huì )計必須具有較高的政治素質(zhì),正確處理國家與企業(yè)的關(guān)系,要根據《中華人民共和國會(huì )計法》和現代企業(yè)的財務(wù)管理要求,完成財務(wù)工作任務(wù)。但有的會(huì )計人員對企業(yè)領(lǐng)導唯命是從,不敢提不同意見(jiàn),對不符合規章制度的業(yè)務(wù)不敢拒絕辦理,損害國家利益的事不聞不問(wèn),政治素質(zhì)不夠高。

  2、企業(yè)部分財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高

  少數企業(yè)會(huì )計基礎工作薄弱,核算不夠規范,執行財務(wù)制度不夠嚴格;未能正確及時(shí)核算企業(yè)各項收支和盈虧,會(huì )計報表不能真實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)成果;憑證、賬簿無(wú)摘要,賬簿記錄發(fā)生錯誤、更正方法不正確,會(huì )計憑證制證人、復核人、財會(huì )主管人章印不全;資金管理存在漏洞,沒(méi)有嚴格按照銀行規定的現金支付范圍使用現金,有大額現金支付的現象;部分企業(yè)只有年度財務(wù)分析,季度分析、專(zhuān)題分析不夠,財務(wù)分析質(zhì)量不高。

  3、企業(yè)部分財務(wù)會(huì )計服務(wù)素質(zhì)不夠高

  企業(yè)部分財務(wù)會(huì )計努力奉獻、自覺(jué)服務(wù)的觀(guān)念不強,團隊意識缺乏,協(xié)作精神不夠,下車(chē)間深入職工少。對部門(mén)間配合不主動(dòng)、不積極。對職工有關(guān)財務(wù)方面的咨詢(xún)懶得回答,不愿積極解決職工提出涉及財務(wù)方面的問(wèn)題。

  建議

  1、加強學(xué)習鍛煉,提高自身綜合素質(zhì)

  企業(yè)財務(wù)會(huì )計要通過(guò)加強學(xué)習鍛煉,提高四方面素質(zhì):一是政治素質(zhì)。以黨的十七大和十七屆三中、四中全會(huì )精神為指導,嚴格執行黨和國家的.方針政策,維護財經(jīng)紀律,立志獻身財會(huì )事業(yè),為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。二是知識素質(zhì)。要適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和不斷發(fā)展形勢的需要,參與現代化企業(yè)管理,要熟悉國家的財政、財務(wù)法規,掌握財會(huì )專(zhuān)業(yè)知識和相關(guān)知識,專(zhuān)業(yè)知識包括:預測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核等;相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識包括財政、稅務(wù)、法律、金融、市場(chǎng)、外貿、外語(yǔ)等。三是道德素質(zhì)。要熱愛(ài)本職工作,恪盡職守、任勞任怨、廉潔奉公、作風(fēng)正派、嚴守職業(yè)道德,不受他人和其他因素的不良影響。要廉潔自律,堅持依法行”事”,依規辦”事”;不受拜金主義影響,做到”常在河邊走,就是不濕鞋”。四是心理素質(zhì)。要具備遇事不驚,沉著(zhù)冷靜、決策果斷和為完成企業(yè)既定的經(jīng)營(yíng)目標化解阻力,迎難而上的心理素質(zhì)。

  2、樹(shù)立先進(jìn)思想觀(guān)念,當一名合格財務(wù)人員

  企業(yè)財務(wù)會(huì )計要樹(shù)立先進(jìn)思想觀(guān)念。一是市場(chǎng)、競爭、風(fēng)險觀(guān)念。市場(chǎng)是企業(yè)生存的基礎,企業(yè)的各項理財活動(dòng)都要圍繞市場(chǎng)開(kāi)展。市場(chǎng)經(jīng)濟就是競爭經(jīng)濟,企業(yè)要參與競爭就必然會(huì )有一定的風(fēng)險。因此,除了要樹(shù)立市場(chǎng)觀(guān)念外,還要有競爭意識,同時(shí)要高度關(guān)注理財領(lǐng)域的財務(wù)風(fēng)險,樹(shù)立風(fēng)險意識,并能有效地防范和控制財務(wù)風(fēng)險。二是政策觀(guān)念。要熟悉政策,特別是財經(jīng)方面的政策,做到一切財務(wù)活動(dòng)的運行都要符合國家政策規定。三是關(guān)系觀(guān)念。要處理好企業(yè)與投資者、企業(yè)與被投資單位、企業(yè)內部各部門(mén)之間及企業(yè)與職工等方面的關(guān)系。要處理好企業(yè)與稅務(wù)、工商、銀行、財政等部門(mén)的關(guān)系。只有處理好這些關(guān)系,企業(yè)財務(wù)工作才能得以順利進(jìn)行,取得成績(jì)。四是參與觀(guān)念。要樹(shù)立參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策,參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程管理的思想觀(guān)念。既做好本職工作,又有大局和全局觀(guān)念,為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益運籌帷幄。五是信息觀(guān)念。要樹(shù)立全面的信息觀(guān)念,注意收集、整理、把握和正確運用各種財務(wù)信息,能為企業(yè)領(lǐng)導經(jīng)營(yíng)決策提供準確、及時(shí)、完整的會(huì )計信息。六是決策觀(guān)念。要掌握財務(wù)預測、經(jīng)營(yíng)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析等六種基本方法,樹(shù)立決策觀(guān)念,不僅要參與企業(yè)生財、聚財、用財的研究,還要能提出最佳的可行的決策意見(jiàn)和為完成決策所應采取的措施。七是效益觀(guān)念。要樹(shù)立效益最大化觀(guān)念,這是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)追求的最終目標,企業(yè)收入、成本、費用的高低決定著(zhù)企業(yè)效益高低。樹(shù)立效益觀(guān)念包括了樹(shù)立成本核算觀(guān)念、增收節支觀(guān)念、資金的時(shí)間價(jià)值觀(guān)念和盈利觀(guān)念。財務(wù)工作要緊緊圍繞提高效益這個(gè)目標通過(guò)成本否決,落實(shí)消耗定額,通過(guò)開(kāi)源節流、增產(chǎn)增收、節約開(kāi)支、加速資金周轉等辦法,提高企業(yè)的盈利水平。八是法律觀(guān)念。要樹(shù)立法律觀(guān)念,充分認識法律的重要性,做到知法、懂法、守法和依法理財、依法治企業(yè)。不僅要貫徹有關(guān)的會(huì )計法規,還要了解、貫徹與會(huì )計工作有關(guān)的其他法規,使會(huì )計行為在法律、法規的規范下進(jìn)行活動(dòng)。

  3、提高工作業(yè)務(wù)能力,適應全面財務(wù)工作的需要

  企業(yè)財務(wù)會(huì )計要提高工作業(yè)務(wù)能力。一是理財能力。要組織編制和執行預算、財務(wù)收支和信貸計劃,負責籌措資金,開(kāi)辟財源,有效地使用資金并將計劃與執行情況報告給企業(yè)領(lǐng)導。要進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和監督,督促企業(yè)有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。要建立健全經(jīng)濟核算制度和財務(wù)制度,利用財務(wù)資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。要協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導對企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資等問(wèn)題做出決策,承辦企業(yè)領(lǐng)導交辦的其他工作。二是創(chuàng )新能力。要具備不斷進(jìn)取的開(kāi)拓創(chuàng )新能力,因循守舊、墨守成規、不思進(jìn)取就不配當一個(gè)財務(wù)人員,要不斷地開(kāi)拓,創(chuàng )新,推進(jìn)財務(wù)工作的開(kāi)展。三是協(xié)調能力。要妥善處理與上級、同級之間人際關(guān)系的能力。財務(wù)人員在處理與上級的關(guān)系時(shí),要獲得上級的信任和理解,表現在要“服從”上級,若有疑義,用適當的方式加以說(shuō)明。在處理與同級的關(guān)系時(shí),要互相配合,分清職責,不爭名奪利。要了解上級,就是要把握上級的整體思想;了解同級,就是要相互溝通信息,協(xié)調一致。對上級應不折不扣地完成任務(wù),對同級不相互嫉妒、相互攻擊。

  4、樹(shù)立服務(wù)意識,全面做好財務(wù)工作

  隨著(zhù)時(shí)代的發(fā)展,財務(wù)知識已不是財務(wù)人員的專(zhuān)門(mén)知識,已進(jìn)入千家萬(wàn)戶(hù),普通職工也要使用到。財務(wù)知識的普及,一方面消除了部分職工以前對財務(wù)會(huì )計的誤解,以為財務(wù)會(huì )計每天坐辦公室、用電腦,工作很輕松!使他們懂得財務(wù)工作是非常煩瑣的,必須要認真、細致、耐心,才能做好;而要做好財務(wù)工作,實(shí)現零差錯,需要付出艱辛的勞動(dòng),決不是輕而易舉可得。另一方面他們碰到財務(wù)上的困難,需要向財務(wù)會(huì )計咨詢(xún),需要得到財務(wù)會(huì )計的幫助。為此,我們財務(wù)會(huì )計樹(shù)立服務(wù)意識,幫助職工掌握基本財務(wù)知識,提高職工理財水平。比如:要指導、幫助職工怎么填支票、怎么開(kāi)發(fā)票、怎么識別真假的發(fā)票等等。在服務(wù)好職工的同時(shí),也要服務(wù)好企業(yè)內部各部門(mén),促進(jìn)企業(yè)整體工作的發(fā)展。

  財務(wù)管理情況調查報告 11

  一、調查背景

  改革開(kāi)放以來(lái),隨著(zhù)中國市場(chǎng)經(jīng)濟的確立和發(fā)展,民營(yíng)企業(yè)像雨后春筍般蓬勃成長(cháng),并逐步趨于成熟。它是解決社會(huì )就業(yè)、增加國家財政收入、發(fā)展高科技、支援國家經(jīng)濟建設等眾多方面發(fā)揮著(zhù)越來(lái)越重要的作用,已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長(cháng)中的一環(huán)亮點(diǎn)。但是民營(yíng)企業(yè)畢竟存在著(zhù)許多先天的不足和缺陷,特別是財務(wù)管理工作存在的諸多問(wèn)題,使得企業(yè)不能適應市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展。

  我選取民營(yíng)企業(yè)作為考察點(diǎn),對景觀(guān)設備有限公司的財務(wù)管理工作的問(wèn)題進(jìn)行調查分析,找出民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理工作存在的共性問(wèn)題,為完善企業(yè)的財務(wù)管理工作提供借鑒和啟示。

  二、調查結果

  通過(guò)這次調查,發(fā)現公司崗位設置、賬冊設置基本齊全,記載及時(shí),基本上做到了帳帳、帳實(shí)相符、帳實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結。財務(wù)人員都能遵守會(huì )計職業(yè)道德,沒(méi)有發(fā)現提供虛假財務(wù)報告、隱匿或者銷(xiāo)毀會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿。財務(wù)會(huì )計報告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等于會(huì )計職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財務(wù)制度完善。健全,并制定了各項規章制度。但同時(shí)我還發(fā)現公司有幾點(diǎn)不好的地方:

  1、管理者素質(zhì)低下,財務(wù)管理意識不強

  思想重視不夠,財務(wù)管理重于形式。財務(wù)管理只是個(gè)形式,對其認識不夠,致使許多制度過(guò)于簡(jiǎn)單,趨于形式,擺擺樣子。甚至部分內容不愿建賬,也有怕多繳稅,不感建賬的想法,還有部分內容因為缺乏財務(wù)會(huì )計知識,不會(huì )建賬。公司內部財權集中地關(guān)鍵人手中,過(guò)于注意控制,而疏于管理。在財務(wù)管理方面仍停滯于過(guò)去簡(jiǎn)單的收付記賬法,會(huì )計基礎十分薄弱,通曉財務(wù)管理的理論、方法的人很少,不能夠按現代企業(yè)管理制度要求進(jìn)行財務(wù)管理。 2、專(zhuān)業(yè)人員素質(zhì)較低,缺乏管理專(zhuān)業(yè)知識

  會(huì )計專(zhuān)員聘請專(zhuān)職三人,非專(zhuān)職兩人,個(gè)別人員缺乏會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識,不具備會(huì )計從業(yè)資格,例如,劉某10年前十港下鎮鄉鎮基層的一名村會(huì )計,沒(méi)有取得過(guò)會(huì )計從業(yè)資格證,景觀(guān)設備有限公司財務(wù)負責人就聯(lián)系上退閑在家的劉某到公司從事會(huì )計工作,劉某憑借幾十年前積累下來(lái)的經(jīng)驗處理日常會(huì )計業(yè)務(wù)。有的雖

  然參加短期培訓取得會(huì )計證,但對會(huì )計金融知識了解甚少,基本不懂成本核算,更談不上現代企業(yè)的財務(wù)管理。 3、資金管理不善,使用資金不夠合理

  有些公司為逃避銀行的監督,多開(kāi)戶(hù)頭。許多業(yè)務(wù)不通過(guò)銀行來(lái)結算,超限額、超范圍地支取現金,且數額巨大。而卻還不按照《現金管理暫行條例》的規定對現金進(jìn)行管理,經(jīng)常坐支現金,在發(fā)現現金短暫時(shí)盤(pán)查不過(guò)徹底;除此在貨款壞賬的管理、存貨資金成本管理、固定資產(chǎn)更新或改造中存在問(wèn)題,占用了大量的資金,降低了資金的使用效率。據記載為了節約支出,部分時(shí)段還會(huì )計、出納一人兼。只記銀行帳、現金賬根據需要任意調整。 4、成本核算混亂,賬目設置不夠規范

  企業(yè)沒(méi)有嚴格區分資本性支出和收益性支出的界限、應計入成本支出和不應計入成本支出的界限、本期費用和以后各期費用的界限、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的界限,成本核算不準,庫存不實(shí)。該企業(yè)的存貨發(fā)出不是按照國家或行業(yè)的規定來(lái)計算,而是采用目測或估推,任意擴大或縮小范圍,從而失去了存貨發(fā)出成本和期末存貨的真實(shí)性和準確性。 5、預算編制缺乏,資本結構不夠優(yōu)化

  預算經(jīng)過(guò)規劃、分析,并加以數量化系統的編制,可使企業(yè)的目標及策劃具體的顯現。例如:企業(yè)目標是追求利潤極大化?降低成本?或是提高成本?全能生產(chǎn)?目標一旦擬定,就可以制定策略及政策,并定期檢討執行成果。xxxx有限公司經(jīng)過(guò)17年的發(fā)展歷程,伴隨著(zhù)所在行業(yè)的發(fā)展以超常規的速度不斷膨脹,近年來(lái)公司成功地實(shí)施了外部擴張型戰略,成為資產(chǎn)總額超過(guò)千萬(wàn)元的公司。公司現有的發(fā)展規模迫切需要提升企業(yè)內部管理水平,行業(yè)的激烈競爭與有限的利潤空間給公司進(jìn)一步發(fā)展帶來(lái)了機會(huì )與壓力,規范經(jīng)營(yíng)管理、合理控制成本成為企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

  6、融資困難,周轉資金不足,使用缺乏科學(xué)性,財務(wù)管理成斷源之湖。

  目前,我國民營(yíng)企業(yè)初步建立較為獨立,渠道多元的融資體系,但是融資難、擔保難,仍然是制約民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題,主要問(wèn)題是:第一,負債過(guò)多,融資成本高,風(fēng)險大,造成民營(yíng)企業(yè)信用等級低,資信相對較差。第二,大多數民營(yíng)企業(yè)是非大型企業(yè),有些銀行受傳統觀(guān)念和行政干預的影響,對其貸款

  不夠熱心。第三,中介機構不健全,缺乏專(zhuān)門(mén)為民營(yíng)企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構和貸款擔保機構。

  分析其主要原因表現在兩個(gè)方面:一是金融業(yè)對民營(yíng)企業(yè)的信貸支持部夠。我國金融系統從設置到服務(wù)項目,大都是以大企業(yè)為服務(wù)對象,民營(yíng)企業(yè)的信貸服務(wù)往往被忽略,由于貸款難,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需資金不足,極大制約了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。有的民營(yíng)企業(yè),雖存在暫時(shí)困難,但銀行一旦支持就能起死回生;而是民營(yíng)企業(yè)的日子渠道單一,難以適應市場(chǎng)需求的變化。由于有的民營(yíng)企業(yè),在既得不到銀行的貸款支持,又不具有自我融資或向社會(huì )公開(kāi)融資能力,無(wú)形中,加強企業(yè)財務(wù)管理也就成了一句空話(huà),財務(wù)管理也就成了斷源之湖! 三、解決問(wèn)題的方法及對策

  1、提高民營(yíng)企業(yè)主、財會(huì )人員的財務(wù)管理意識及綜合素質(zhì)

  提高民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理水平,首先要提高民營(yíng)企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營(yíng)企業(yè)主要提高管理水平,通過(guò)考察或參加專(zhuān)項研討會(huì ),利用業(yè)余時(shí)間系統自學(xué),邊工作邊函授,聽(tīng)講座,參加短期培訓,請專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題輔導等渠道來(lái)提升自己財務(wù)管理水平。

  民營(yíng)企業(yè)應當樹(shù)立以人為本觀(guān)念,一方面可高薪聘請資新的財會(huì )人員補充到企業(yè)中來(lái),另一方面必須加強企業(yè)現有財會(huì )人員培訓,提高他們的綜合素質(zhì)。企業(yè)要根據現代企業(yè)制度對高效科學(xué)管理的客觀(guān)要求,改變過(guò)去重視技術(shù)輕視財務(wù)的陳舊管理方式。

  2、重視貨幣時(shí)間價(jià)值,做出科學(xué)的投資決策

  要重視貨幣時(shí)間價(jià)值,應有一批專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人員,還應有一批效率高,能力強的市場(chǎng)調查人員,收集決策所需的資料,以便決策人員進(jìn)行周密的市場(chǎng)和全面可行性論證,保證決策的安全性和科學(xué)性。企業(yè)還需在決策實(shí)施后,跟蹤實(shí)施結果,及時(shí)根據市場(chǎng)的變化進(jìn)行新的決策。當然,企業(yè)的投資決策不能只考慮到貨幣時(shí)間價(jià)值,還有項目自身的一些因素以及政府的政策等因素,這些都要有相應地考慮。

  3、加強資金管理,提高使用效率和合理性

 。1)要合理籌集資金,確保資金占用和資金成本最低;(2)要加強貨款壞賬的管理;(3)要加強存貨資金成本管理。(4)要加強固定資本更新或改造。

  4、建立科學(xué)、嚴謹、實(shí)用的成本管理機制,提高企業(yè)經(jīng)濟效益

  財務(wù)部門(mén)要利用自身?yè)碛写罅坑嘘P(guān)成本核算信息的有利條件,運用量本利分析法,合理測定企業(yè)最佳銷(xiāo)售量及保本銷(xiāo)售量,進(jìn)一步確定銷(xiāo)售價(jià)格,確定存貨最佳存量,減少無(wú)效或低效勞動(dòng)。同時(shí),尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特別的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算當面要遵守重要性原則,對嚴重影響企業(yè)效益的`產(chǎn)品要做橫向對比,把成本浪費消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)采購的源頭,實(shí)現財務(wù)部門(mén)抓成本核算管理的事前參與和超前控制。 5.優(yōu)化資本結構,確定最佳資本結構區域。

  實(shí)踐告訴我們把企業(yè)的最佳資本結構設定在一個(gè)點(diǎn)是不盡合理,并且缺乏實(shí)際應用價(jià)值。企業(yè)的最佳資本結構應該在一個(gè)最佳資本結構區域,只要企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向,銷(xiāo)售策略等決定企業(yè)方向因素不變,企業(yè)資本結構只要在最有區域內都是可以接受的,企業(yè)也必要經(jīng)常調整。

  6、實(shí)施預算管理體系,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序進(jìn)行

  企業(yè)要編制全面的銷(xiāo)售預算、采購預算、費用預算、成本預算、現金收支預算和損益預算,使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著(zhù)預算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。預算管理的關(guān)鍵是制定嚴密、詳細、可行的預算計劃,制定詳細的計劃需要企業(yè)各個(gè)部門(mén)的密切配合,也需要財務(wù)部門(mén)有精干人員參與這項工作;預算的執行、總結、分析也是很重要的方面,通過(guò)預算執行情況的總結、分析,能夠發(fā)現變動(dòng)因素及原因,使企業(yè)采取的對策更具有針對性。 四、調查體會(huì )

  經(jīng)過(guò)這次的調查,我體會(huì )到面對現今激烈競爭的市場(chǎng),在企業(yè)財務(wù)管理現狀當中,面對新環(huán)境的變化,企業(yè)對財務(wù)管理和會(huì )計核算的要求也越來(lái)越高,建立健全財務(wù)制度,特別是加強財務(wù)管理的應用,提高財務(wù)管理水平顯得十分重要。企業(yè)應該不斷強化自身各項管理措施,及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng )新,才能逐步解決其財務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題,從而推動(dòng)企業(yè)和整個(gè)國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。

  財務(wù)管理情況調查報告 12

  我對xxxxxx的財務(wù)情況進(jìn)行了調查,我本著(zhù)客觀(guān)、實(shí)事求實(shí)的原則,采取詳查會(huì )計資料,詢(xún)問(wèn)公司同仁等一系列必要的方法,在單位領(lǐng)導、同事的協(xié)助支持下,對該單位的財務(wù)管理情況作了詳細的調查,基本了解了所在財務(wù)部門(mén)的工作流程,從中發(fā)現了許多值得學(xué)習和借鑒的地方,也發(fā)現了一些問(wèn)題,對此進(jìn)行了初淺的分析,并結合自己所學(xué)到的提出了自己的一些想法及建議。

  一、財務(wù)情況簡(jiǎn)介

  xxx公司于20xx年1月5日在xxx注冊成立,公司主要經(jīng)營(yíng)10KV及一下電力設施的安裝、維修、調試;批發(fā)零售電力設施、建筑材料;廢金屬回收等。注冊員工人數16人,現有在職員工120人,注冊資本為80萬(wàn)元。在昌吉各縣市以及伊犁州都有分公司,年盈利400多萬(wàn)元。20xx年前三季度實(shí)現凈利潤達3086000.0元,增幅為15%,利潤總額為3432000.0元,比往年同比增加13.5%。

  公司不斷壯大隊伍和加強經(jīng)營(yíng)管理的機制改革,通過(guò)對員工的技術(shù)提升以及管理機制的改革,提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量,促進(jìn)公司的發(fā)展。

  公司宗旨是:“質(zhì)量是生命,用戶(hù)是上帝,轉變方式,創(chuàng )新發(fā)展”。

  昌吉xxx供用電工程有限公司現有總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工、行政辦、財務(wù)科、工程(含質(zhì)檢)、設備部、倉儲部等八大管理職能部門(mén)。

  二、財務(wù)管理方面的分析

  1.財務(wù)部門(mén)的工作分工較合理

  xxx公司財務(wù)部設立了主管會(huì )計(財務(wù)科長(cháng))、出納會(huì )計、銀行會(huì )計、材料成本會(huì )計。出納會(huì )計主要負責現金資金的收付業(yè)務(wù),登記現金日記帳,開(kāi)增值稅發(fā)票,發(fā)放員工和工人工資,協(xié)助銀行會(huì )計登記銀行存款日記賬簿,驗證增值稅進(jìn)項稅額發(fā)票等;而銀行會(huì )計負責銀行承兌、電匯、轉賬、貸款業(yè)務(wù),登記銀行存款日記賬;主管會(huì )計主要負責納稅申報,編制記賬憑證,核算工人工資等,審核各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)總賬的登記等,材料成本會(huì )計主要負責成本核算,成本控制以及錄制入庫單,材料收付的月報表,領(lǐng)料單等。

  2.成本的核算能夠及時(shí)到位

  生產(chǎn)成本主要包括:材料(主、輔料)、制造費用、生產(chǎn)人員工資。然后根據適當的方法,比如說(shuō)核算分步法,總公司在分公司之間用的就是核算分步法。把生產(chǎn)成本分配到每個(gè)完工項目和未完工項目,最后根據出庫的產(chǎn)品數量將完工產(chǎn)品轉到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

  3.做賬對賬及時(shí)?

  能夠及時(shí)做賬,現金日記賬按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每天一結。20xx年07月27日發(fā)生了5筆經(jīng)濟業(yè)務(wù):提現20000元;支付銷(xiāo)售產(chǎn)品運費450;發(fā)放職工工資18000;支付職工困難補助800;補付差旅費余款200。出納會(huì )計將這五筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登記到現金日記賬上,并于當日結出余額。記賬憑證內容真實(shí)完整,每月月末各類(lèi)賬簿都根據記賬憑證登記完畢,結出余額。能夠時(shí)刻為公司領(lǐng)導提供真實(shí)完整的會(huì )計資料。并且及時(shí)對賬,保證賬證相符,賬賬相符,賬表相符,賬實(shí)相符。

  4.各類(lèi)憑證、帳目登記規范?

  根據經(jīng)過(guò)審核過(guò)的的會(huì )計憑證登記會(huì )計賬簿。登賬時(shí),能夠將會(huì )計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額和其他相關(guān)資料逐項登記入賬。各種賬簿能夠按頁(yè)次順序連續登記,不跳行、隔頁(yè)。財務(wù)會(huì )計報告根據登記完整,核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數字真實(shí),計算準確,內容完整,說(shuō)明清楚。會(huì )計報表之中、會(huì )計報表各項目之中,凡是有對應關(guān)系的數字,都保持相互一致。

  三、財務(wù)管理中存在的問(wèn)題

  雖然xxx有限公司的財務(wù)管理相對較好,但還有一些不足的地方,體現在成本控制和應收賬款這兩個(gè)方面:

  1.材料物資管理不科學(xué)規范

  物資是生產(chǎn)成本控制的重要內容,F在公司的原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等物資的數量隨著(zhù)市場(chǎng)的變化逐年遞增,甚至還是成倍增長(cháng),但物資的存儲空間、管理人員的素質(zhì)和數量并沒(méi)有相應的按比例增加。而且物資材料的管理制度混亂,沒(méi)有科學(xué)有效的體質(zhì)。材料的使用很少經(jīng)過(guò)精確的計算,驗收和領(lǐng)用缺乏有效的監督控制,盤(pán)存不及時(shí),財產(chǎn)清查不嚴格,材料物資的日常管理缺乏科學(xué)、規范的制度。剛去實(shí)習時(shí),總經(jīng)理讓我學(xué)著(zhù)干材料會(huì )計,當拿到那些材料的`記錄數據時(shí)我發(fā)現上面的數目亂亂的,沒(méi)有頭緒。我花費了兩個(gè)月的時(shí)間把前三年的材料數目分類(lèi)整理結束。在這期間曾遇到這樣的情況,公司以前的材料使用登記表不規范,什么樣式的也有,追加材料應有的程序沒(méi)有體現在書(shū)面上,這很容易造成材料使用不合理從而造成浪費的現象;再者,公司的庫存管理不合理,進(jìn)庫單據、出庫單據都是同一個(gè)人登記,這是容易出現紕漏的。

  這是一筆去年8月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),可款項至今未收回,從后面所付的應收賬款來(lái)看,20xx年12月的應收賬款累積達到1061226.95人民幣。其中,其中xxx開(kāi)發(fā)區的應收賬款為352039.27;xxx工業(yè)園區的應收賬款為192940;xxx輸電工程的應收賬款為241331.1,xxx農村輸電工程應收賬款139916.58,等,這中間有很多款未還,有的也只還了一部分。應收賬款是企業(yè)因對外賒銷(xiāo)、材料、供應勞務(wù)等應向購貨方或接受勞務(wù)的單位收取的款項。應收賬款主要功能是促進(jìn)銷(xiāo)售和減少存貨。應收賬款累積過(guò)多,會(huì )影響企業(yè)財務(wù)狀況和正常經(jīng)營(yíng)。本公司在應收賬款方面具有以下問(wèn)題:

 。1)未能徹底了解往來(lái)帳戶(hù)的詳細情況

  現在的社會(huì )競爭太過(guò)于激烈,在激烈的競爭機制下,企業(yè)一味的擴大市場(chǎng)占有率,不但在成本、價(jià)格上下功夫,而且大量運用商業(yè)信用來(lái)促銷(xiāo)如:商業(yè)折扣,低價(jià)促銷(xiāo)。比如說(shuō),輸電工程,市場(chǎng)上是1KM10萬(wàn),但有時(shí)投標承包價(jià)格只有9萬(wàn)多元1KM。本公司的風(fēng)險防范意識不強,為了擴銷(xiāo),在事先并未對付款人資信情況作深入調查,根本不了解對方的情況,盲目地采用賒銷(xiāo)策略去爭奪市場(chǎng)只重視賬面的高利潤,忽視了大量客戶(hù)拖欠占用的流動(dòng)資金能否及時(shí)收回。

 。2)不能正確處理帳齡長(cháng)的應收賬款

  對于帳齡較長(cháng)的應收賬款,公司沒(méi)有采用正確的處理方法,這樣的話(huà)就不了解當局收款欠款情況,不了解應收賬款在各個(gè)客戶(hù)之間的金額分布情況及其拖欠時(shí)間的長(cháng)短,也就不能判斷欠款的可收回程度和可能發(fā)生的損失,不能正確估計壞賬損失。這樣做也許可以收回的應收賬款因為疏忽也不去收回,增加了壞帳準備。

  四、改進(jìn)措施

  1.強化物資管理,完善材料領(lǐng)用制度

  隨著(zhù)公司的物資數量逐年增加,公司應該擴建倉庫以擴大存儲空間,提高管理人員的素質(zhì),增加管理人員的數量,增加稱(chēng)重、測量的儀器,保持倉庫環(huán)境整潔,在每個(gè)季末,都要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)時(shí)要有盤(pán)點(diǎn)人,監盤(pán)人,復盤(pán)人,在盤(pán)點(diǎn)時(shí)由倉庫物料員帶領(lǐng)盤(pán)點(diǎn)人員在倉庫對公司財產(chǎn)物資進(jìn)行逐一盤(pán)查,盤(pán)點(diǎn)一樣記錄一樣,隨時(shí)找出丟失物資及丟失原因。盤(pán)點(diǎn)結果出來(lái)后,根據制度規定該由誰(shuí)賠償就由誰(shuí)賠償,不徇私,這樣就能起到一種警示作用,工作人員就會(huì )重視起來(lái),不會(huì )有偷懶的現象。在領(lǐng)用材料時(shí)先打申請,填寫(xiě)領(lǐng)料單,領(lǐng)料單經(jīng)過(guò)所在部門(mén)領(lǐng)導簽字同意及關(guān)務(wù)部簽字同意后方可領(lǐng)用物資,并且倉庫物料員做好登記,步驟缺一不可。

  2.加強應收賬款的管理

 。1)準確了解往來(lái)帳戶(hù)的情況

  在應收賬款發(fā)生之前加強事前控制。就是要做到在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)之前對購買(mǎi)方的償債能力與信用狀況進(jìn)行狀況調查,并做出判斷,要對購買(mǎi)方的履行償債義務(wù)的態(tài)度,償債能力,客戶(hù)的財務(wù)實(shí)力,抵押品以及社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化時(shí),客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況及償債能力。綜合這些因素給客戶(hù)劃分等級,在這些基礎上制定信用政策。

 。2)加強應收賬款的考核力度

  帳齡分析法,是根據應收賬款帳齡的長(cháng)短來(lái)估計壞賬的方法。雖然應收賬款能否收回以及能收回多少,不一定完全取決于時(shí)間的長(cháng)短,但一般來(lái)說(shuō),帳齡越長(cháng),發(fā)生壞賬的可能性就越大。對于帳齡比較長(cháng)的應收賬款就應該采用帳齡分析法,估計金額損失的合計就是應計提的壞賬準備,如果壞賬準備科目有貸方余額,且余額小于應計提的壞帳準備,則計提它們的差額,借:管理費用貸:壞帳準備。如果余額大于應計提的壞賬準備,則沖減它們的差額,借:壞賬準備貸:管理費用。

  五實(shí)習體會(huì )

  通過(guò)這幾個(gè)月的調查與分析,我對昌吉xxx供用電工程有限公司有了更深一步的了解,與同事們建立了融洽友好的朋友關(guān)系,也讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗,這些都是書(shū)本上無(wú)法得來(lái)的,使我能更好的了解自己的不足,了解會(huì )計工作的本質(zhì),了解這個(gè)社會(huì )的方方面面,能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規劃,設定人生目標,向成功邁進(jìn)。最重要的是我發(fā)現自己的業(yè)務(wù)水平得到了提高,發(fā)現了現金管理中的一些問(wèn)題,也提出了自己的看法,但由于調查時(shí)間較短和自身經(jīng)驗的不足,對于問(wèn)題的認識可能比較膚淺和片面,所以還有待完善和提高。在這里我要感謝一下我的指導老師和單位的同事,是他們給了我莫大的支持與幫助,使得我順利地完成這篇調查報告,也希望我調查報告中的一些思考,對完善公司的財務(wù)管理有一定的借鑒作用。

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