小額貸款公司財務(wù)分析報告

　　分析報告與國民經(jīng)濟中的其他商品或服務(wù)一樣，市場(chǎng)是行業(yè)發(fā)展的基礎，市場(chǎng)容量決定廠(chǎng)商規模。下面是小編整理的關(guān)于小額貸款公司財務(wù)分析報告，歡迎閱讀參考。

　　【小額貸款公司財務(wù)分析報告】

　　我們對小額貸款業(yè)務(wù)開(kāi)展了前期調研，就國內小額貸款公司的政策環(huán)境、發(fā)展態(tài)勢、運作模式和風(fēng)險控制等方面進(jìn)行了調研，提出了設立小額貸款公司的意義以及運作模式、產(chǎn)品設計和風(fēng)險控制框架。

　　一、設立小額貸款公司的背景意義

　�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的定義

　　小額信貸（micro credits）是國際上新興的信貸概念。有別于傳統的貸款業(yè)務(wù)，小額信貸是以低端客戶(hù)為服務(wù)對象，向其提供額度小到可以控制風(fēng)險的無(wú)抵押信用貸款。小額貸款是目前國內使用的概念，按照央行試點(diǎn)方案的定義，單筆貸款額在貸款機構注冊資金5%以下的為小額貸款。國內現行政策對小額貸款公司的定義是“由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì )組織投資設立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司”（ 《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》（銀監發(fā)〔2008〕23號））。

　�。ǘ�）小額貸款公司的政策背景

　　近年來(lái)，央行和銀監會(huì )這兩大金融監管機構分別發(fā)布了小額貸款公司管理的一些試行性質(zhì)的規定，其中央行發(fā)布《關(guān)于村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》（銀發(fā)〔2008〕137號），銀監會(huì )先后發(fā)布了《關(guān)于調整放寬農村地區銀行業(yè)金融機構準入政策 更好支持社會(huì )主義新農村建設的若干意見(jiàn)》、《貸款公司管理暫行規定》（銀監發(fā)〔2007〕6號）。2008年，央行和銀監會(huì )聯(lián)合發(fā)布《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》（銀監發(fā)〔2008〕23號）。在此類(lèi)中央級別的規定之外，一些地方政府也相繼發(fā)布了小額貸款公司試行規范，如重慶市人民政府發(fā)布《關(guān)于印發(fā)重慶市推進(jìn)小額貸款公司試點(diǎn)指導意見(jiàn)的通知》（渝府發(fā)〔2008〕76號）。這些中央和地方規定在小額貸款公司試運行方面做了大量嘗試，為小額貸款公司業(yè)務(wù)的正規化、合法化作了鋪墊。

　　銀監會(huì )和人民銀行在各自試點(diǎn)的基礎上，逐步取得一些共識。根據銀監會(huì )、人行2008年發(fā)布的《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》（銀監發(fā)〔2008〕23號），小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì )組織投資設立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司。我國把小額貸款公司定義為“只貸不存”

　　的半金融機構，這是與其他國家的一個(gè)重要區別。銀監會(huì )和人民銀行本次共同發(fā)布的小額貸款公司試點(diǎn)指導意見(jiàn)，是國內在開(kāi)放民間融資的政策方面走出的重要一步。

　　近期，為貫徹落實(shí)黨的十七屆三中全會(huì )精神，四川省委九屆六次全會(huì )作出了《關(guān)于統籌城鄉發(fā)展 開(kāi)創(chuàng )農村改革發(fā)展新局面的決定》，其中提出“創(chuàng )新金融服務(wù)農村制度。健全適應“三農”特點(diǎn)的農村金融體系，推進(jìn)農村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng )新”。作為具體措施之一，提出 “大力發(fā)展小額信貸，鼓勵發(fā)展適合農村特點(diǎn)和需要的各種微型金融服務(wù)”，可見(jiàn)小額貸款公司在省內的政策土壤基本成熟。

　�。ㄈ�）國內小額貸款公司的發(fā)展態(tài)勢

　　2005年、2006年兩個(gè)中央一號文件都提出要探索建立更加貼近農民和農村需要、由自然人或企業(yè)發(fā)起的小額信貸組織，增加農村金融供給，解決微小企業(yè)和農民貸款難等問(wèn)題。根據這一要求，2005年10月，開(kāi)始在山西、四川、貴州、內蒙古、陜西五�。▍^）各選擇一個(gè)縣進(jìn)行小額貸款公司試點(diǎn)，由人民銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)指導。其中，四川省在廣元市開(kāi)展了小額貸款公司的試點(diǎn)工作，先后有兩家小額貸款公司在廣元成立。

　　在前期試點(diǎn)的基礎上，人民銀行和銀監會(huì )今年相繼出臺了關(guān)于小額貸款公司的政策規定，各地關(guān)于小額貸款公司的政策也紛紛出臺，開(kāi)辟了一條以民間資本“輸血”中小企業(yè)的合法渠道，小額貸款公司被廣泛看好。如在浙江，民間金融發(fā)達，率先開(kāi)展小額貸款公司試點(diǎn)，小額貸款公司政策出臺后，大量民間金融轉為小額貸款公司，一是取得合法地位，二是期望政策進(jìn)一步明朗后向村鎮銀行轉型。如在重慶，隨著(zhù)小額貸款公司的試點(diǎn)推廣，申請成立小額貸款公司者眾多，重慶市金融辦已計劃在今年10月再審批10家小額貸款公司，把年中的計劃指標擴充一倍，即年內將發(fā)展到20家。在成都，淡馬錫富登公司已設立了一家小額貸款公司，注冊資本達4500萬(wàn)美元，準備在成都鋪開(kāi)小額貸款業(yè)務(wù)，并設立分支機構，發(fā)展成類(lèi)似社區銀行的模式。

　　此外，一些商業(yè)銀行也相繼推出了小額貸款產(chǎn)品，如下表所示。

　　表1 部分銀行小額貸款產(chǎn)品

　�。ㄋ模┰O立小額貸款公司的意義

　　一是帶動(dòng)和規范行業(yè)發(fā)展，目前小額貸款公司的試點(diǎn)大多以民間資本為主力，國有資本的介入，不但是國有資本在這方面的有益嘗試，還可以起到規范行業(yè)發(fā)展的作用；二是國有資本對十七屆三中全會(huì )發(fā)展“三農”精神的具體執行；三是對傳統金融的有益補充，對于活躍地方“三農”、微型經(jīng)濟起到促進(jìn)作用；四是在經(jīng)濟效益方面具有良好的潛力，根據前期的研究和試點(diǎn)的實(shí)踐來(lái)看，“三農”和微型經(jīng)濟對小額貸款的需求很大，經(jīng)濟效益可期。

　　二、小額貸款公司的運作模式及特點(diǎn)

　�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的性質(zhì)

　　《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》（銀監發(fā)〔2008〕23號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“23號文”），小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì )組織投資設立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司。

　�。ǘ�）小額貸款公司的設立

　　23號文規定，小額貸款公司的組織形式為有限責任公司或股份有限公司，其中有限責任公司的注冊資本不得低于500萬(wàn)元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬(wàn)元。單一自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì )組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份，不得超過(guò)小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團如設立小額貸款公司，建議首期注冊資本1－2億元，并引入商業(yè)銀行作為股東。

　�。ㄈ�）小額貸款公司的資金來(lái)源

　　23號文規定，小額貸款公司的主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機構的融入資金。 在法律、法規規定的范圍內，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構獲得融入資金的余額，不得超過(guò)資本凈額的50%。

　�。ㄋ模┬☆~貸款公司的資金運用

　　23號文規定，小額貸款公司發(fā)放貸款，應堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農戶(hù)和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著(zhù)力擴大客戶(hù)數量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開(kāi)，但不得超過(guò)司法部門(mén)規定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。

　�。ㄎ澹� 小額貸款公司監督管理

　　23號文規定，凡是省級政府能明確一個(gè)主管部門(mén)(金融辦或相關(guān)機構)負責對小額貸款公司的監督管理，并愿意承擔小額貸款公司風(fēng)險處置責任的，方可在本省(區、市)的縣域范圍內開(kāi)展組建小額貸款公司試點(diǎn)。申請設立小額貸款公司，經(jīng)省級主管部門(mén)批準后，到當地工商部門(mén)申請辦理注冊手續，并向當地公安機關(guān)、銀監部門(mén)、人民銀行報送相關(guān)材料，接受監督。

　�。�六）小額貸款公司的運作特點(diǎn)

　　小額貸款的服務(wù)對象為低端客戶(hù)，包括農戶(hù)（農場(chǎng)主）、城市個(gè)體戶(hù)和微型企業(yè)。小額貸款公司有以下一些運作特點(diǎn)：

　　1、由于服務(wù)對象的特殊性，所以一般要求提供無(wú)須抵押的信用貸款；

　　2、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風(fēng)險的程度，并適當采用個(gè)人擔保的方式；

　　3、貸款周期靈活，一般較短，常見(jiàn)的貸款周期有3個(gè)月－2年。

　　4、國際上對小額信貸的額度一般用當地人均GDP的倍數來(lái)衡量，其經(jīng)驗是，在農村一般不高于5000元，在城市一般不高于2萬(wàn)元。在實(shí)際操作中，鑒于國內城

　　市和城市近郊農村的經(jīng)濟發(fā)展水平，可適當提高小額貸款額度；

　　5、針對小額度的信用貸款，需要有一套不同于普通銀行機構的貸款管理模式，手續相對簡(jiǎn)化以降低操作成本，縮短審批周期；

　　6、小額信用貸款的操作成本和風(fēng)險較高，需要收取可以彌補成本和風(fēng)險的較高的貸款利息，國內試點(diǎn)年利率一般在16－18%左右；

　　7、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短，一般以月為還款周期，以降低風(fēng)險；

　　8、由于小額貸款公司的特殊性，需要在金融監管方面采取相對靈活的政策和做法。

　　三、小額貸款公司產(chǎn)品設計框架

　�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的目標市場(chǎng)

　　1、目標客戶(hù)

　　小額貸款公司的定位主要是為統籌城鄉服務(wù)，服務(wù)于“三農”。但在現階段，由于農村土地流轉等一系列具體政策、制度尚未出臺，而且與農信社、村鎮銀行存在一定的市場(chǎng)重合，所以目前小額貸款公司的目標客戶(hù)群定位于中心城市的零售商、批發(fā)商和小型制造企業(yè)，以及中心城市近郊的農戶(hù)、農場(chǎng)主和農村企業(yè)。

　　表2 小額貸款公司目標客戶(hù)群

　　2、客戶(hù)限制（黑名單）

　　小額貸款公司根據控制風(fēng)險和成本的需要，設立行業(yè)限制，避免與高風(fēng)險行業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái)，如：出租車(chē)、旅行社、房地產(chǎn)中介、娛樂(lè )業(yè)、美容業(yè)等。

　　小額貸款公司通過(guò)信用調查、征信查訪(fǎng)等方式取得相應信息后，可以對部分客戶(hù)作出信用限制，必要時(shí)予以排除。

　　【擴展閱讀：網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司財務(wù)分析】

　　一、 網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題

　　盡管目前網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司呈現較為良好的態(tài)勢， 但發(fā)展中的一些問(wèn)題也在不斷暴露， 若不加以很好的解決， 將對其后續發(fā)展形成制約。 基于對網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司的調研考察， 筆者歸納總結了網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司的發(fā)展困境， 主要有：

　�。ㄒ唬� 資金來(lái)源不足

　　根據《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》， 銀監會(huì )未能賦予小額貸款公司以金融機構屬性， 沒(méi)有將其納入銀行金融監管體系； 規定不能進(jìn)行任何形式的內外部集資和吸收公眾存款； 除股東繳納的資本金和捐贈資金之外。 主要資金來(lái)源只可從不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機構融人資金。 因此， 從制度設計上分析， 小額貸款公司只貸不存， 存在跛腳態(tài)勢， 資金來(lái)源不足， 難以滿(mǎn)足客戶(hù)需求。

　�。ǘ�） 行業(yè)整體微利

　　央行研究局的研究報告表明， 國內小額貸款公司的貸款利率最高達到 23％。小額貸款公司雖然還算不上， 但與銀行利息相比仍然高出不少。 但由于小額貸款的額度小、 風(fēng)險大、 占用人力多， 導致其運營(yíng)成本較高。 即使是較高的貸款利息， 小額貸款公司也只是微利。

　�。ㄈ�） 存在風(fēng)險隱患

　　小額貸款公司資本金較小、 抗風(fēng)險能力較弱、 信息化程度及相關(guān)人力資源配套與銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的專(zhuān)業(yè)化， 集中化趨勢和要求相差甚遠。 同時(shí)小額貸款公司無(wú)需接受銀監會(huì )的審慎監管， 而主要是由所在地工商行政管理部門(mén)在縣級人民政府的統一領(lǐng)導下對其進(jìn)行監管， 與其他工商企業(yè)并無(wú)二致。 加之其貸款的主要對象是在校大學(xué)生等弱勢群體， 往往不能提供足額的抵押物擔保， 借貸關(guān)系通常建立在最樸實(shí)的信用機制和互助機制而非市場(chǎng)約束機制之上， 極易引發(fā)群體性的信用風(fēng)險。

　�。ㄋ模� 市場(chǎng)細分能力較差

　　通過(guò)調查發(fā)現， 目前校園金融市場(chǎng)的發(fā)展已經(jīng)不是簡(jiǎn)單的機構擴張問(wèn)題， 而是如何提供符合在校學(xué)生需要的金融服務(wù)， 那么網(wǎng)絡(luò )小額信貸機構就存在一個(gè)如何細分市場(chǎng)的問(wèn)題。 但是從目前調查的情況看， 網(wǎng)絡(luò )上大多數小額貸款公司細分市場(chǎng)的能力還很弱。不論在貸款品種、貸款方式、 貸款定價(jià)、 風(fēng)險識別能力還是人員素質(zhì)等方面都不具備優(yōu)勢。

　　二、 網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險的表現形式

　�。ㄒ唬� 利率風(fēng)險

　　網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司的利率高低問(wèn)題一直是爭論的焦點(diǎn)， 以經(jīng)濟學(xué)家茅于軾為代表的國內經(jīng)濟學(xué)界認為“小額貸款就得高利率”。 而一些持反對意見(jiàn)的人認為小額貸款公司成立的意義在于幫助弱勢群體， 如果利率過(guò)高， 反而會(huì )增加他們的負擔，起到相反的作用。 實(shí)踐證明， 搞小額貸款公司就必須制定高利率， 這是全世界搞小額貸款總結出來(lái)的一項歷史經(jīng)驗。

　�。ǘ�） 內控制度風(fēng)險

　　近年來(lái)， 網(wǎng)絡(luò )小額信貸服務(wù)在解決人數眾多、 缺乏金融服務(wù)的學(xué)生貸款難、微小企業(yè)貸款難問(wèn)題上發(fā)揮了無(wú)可替代的作用。然而， 小額信貸作為一種新產(chǎn)品、新市場(chǎng)的定位和發(fā)展理念， 在實(shí)踐過(guò)程中出現了貸款管理技術(shù)、 風(fēng)險控制、 財務(wù)管理及后續融資難等一系列亟待解決的問(wèn)題。 目前， 網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司面臨的主要風(fēng)險有貸款風(fēng)險、 內部風(fēng)險和利率風(fēng)險。 而且， 企業(yè)內部的信貸人員管理、 績(jì)效考核、 業(yè)務(wù)能力管理、 財務(wù)管理等已經(jīng)成為了小額貸款公司內部控制的`關(guān)鍵問(wèn)題�！吨笇б庖�(jiàn)》 規定， 小額貸款公司應按照《公司法》 要求建立健全公司治理結構， 明確股東、 董事、 監事和經(jīng)理之間的權責關(guān)系， 制定穩健有效的議事規則、決策程序和內審制度。 但在現實(shí)中， 出于業(yè)務(wù)開(kāi)展的需要， 往往是經(jīng)理主管日常業(yè)務(wù)開(kāi)展， 而股東負責定期或定額的貸款審批和監督， 監事制度則完全流于形式。

　�。ㄈ�） 貸款風(fēng)險

　　自從小額貸款公司成立以來(lái)， 信貸風(fēng)險一直備受關(guān)注， 全國首份小額貸款公司年度監管報告顯示， 網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司信貸風(fēng)險控制能力增強， 90%以上的小額貸款公司貸款逾期率為 0%。 小額貸款公司要保證商業(yè)上的可持續性， 首要的問(wèn)題就是控制貸款風(fēng)險， 盡量降低呆壞賬比率。 小額貸款的風(fēng)險控制是否到位， 首先取決于對借款人信用的了解程度， 對借款人信用了解越徹底， 就越能有效降低貸款后的道德風(fēng)險。 這就需要小額貸款有足夠的風(fēng)險評估技術(shù)和人才。 同時(shí)， 風(fēng)險控制還涉及貸款的擔保品和抵押品等問(wèn)題。

　�。ㄎ澹� 客戶(hù)風(fēng)險

　　小額貸款公司的最大風(fēng)險來(lái)自于在校學(xué)生的信用度， 小額貸款公司的數據日前尚未接入企業(yè)和個(gè)人信息基礎數據庫， 還不具備查詢(xún)用戶(hù)條件， 尚未實(shí)現信用信息的共享。 這就導致小額貸款公司與其它金融機構對同一個(gè)人放款時(shí)，不得不重復進(jìn)行相關(guān)的資信調查， 不僅增加了成本， 而且加大了貸款風(fēng)險。

　　三、 網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險防范措施

　�。ㄒ唬� 利率風(fēng)險控制

　　公司管理者應強化利率風(fēng)險意識， 逐步確立利率風(fēng)險管理在經(jīng)營(yíng)中的重要地位， 加強風(fēng)險體系的建設。 公司必須有準確判斷央行利率走勢的能力， 對利率的變化做出準確的預測。 但是針對任何客戶(hù)、 任何類(lèi)型的貸款者都執行現在的“死利率”， 既不現實(shí)也不科學(xué)。 近期網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司將不再擁有以前獨家經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢， 同業(yè)競爭將會(huì )越來(lái)越激烈。只有擁有穩定健康的客戶(hù)群， 又有了一定數量的潛在客戶(hù)， 才能使網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)規模不斷擴大， 為未來(lái)發(fā)展壯大奠定基礎。

　�。ǘ�） 建立健全內部風(fēng)險控制機制

　　對于網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司而言， 擁有完善的內控機制不僅有助于防范業(yè)務(wù)風(fēng)險， 也有助于優(yōu)化風(fēng)險監控成本， 實(shí)現業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效益最大化。

　�。ㄈ�） 合理把握不良資產(chǎn)處置時(shí)機， 加強貸后管理

　　對不良資產(chǎn)的處置速度越快， 對公司就越有利。因此， 要把握好經(jīng)濟周期變化的規律和特點(diǎn)， 善于利用經(jīng)濟周期變化， 合理把握處置不良資產(chǎn)的時(shí)機， 提高不良資產(chǎn)的處置回報率。 要建立一種評估和盤(pán)活機制。 同時(shí)， 進(jìn)行相關(guān)金融知識的普及， 使貸款人能正確地了解小額貸款公司貸款的意義， 從而合理使用貸款， 提升貸款人的信用意識， 保證貸款安全運行。

　　四、 結論

　　網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司的出現是信貸行業(yè)中的一種新生事物， 它為解決在校學(xué)生貸款難問(wèn)題進(jìn)行了新的嘗試。 網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司孕育了將聚集民間資金服務(wù)于經(jīng)濟增長(cháng)的新模式， 這一全新的過(guò)程必然會(huì )使傳統的公司、 金融、 擔保等法律制度面臨如何界定及調整貸款公司及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的嶄新問(wèn)題。 同時(shí)， 也可能會(huì )使傳統法律制度圍繞貸款公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行新的調整。 在這一過(guò)程中，有關(guān)網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司本身都需要在其中進(jìn)行復雜而全新的博弈及嘗試。網(wǎng)絡(luò )小額貸款公司的財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節， 任何環(huán)節的工作失誤都可能會(huì )給企業(yè)帶來(lái)財務(wù)風(fēng)險。 小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者、 管理者、 財務(wù)人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終， 要及時(shí)了解企業(yè)財務(wù)運營(yíng)的真實(shí)情況， 優(yōu)化財務(wù)結構， 從而規避風(fēng)險， 改善不良經(jīng)營(yíng)狀況， 實(shí)現財務(wù)目標，確保企業(yè)的生存和不斷發(fā)展壯大。

【小額貸款公司財務(wù)分析報告】相關(guān)文章：

公司財務(wù)分析報告11-28

公司財務(wù)的分析報告10-03

擔保公司財務(wù)分析報告08-20

公司財務(wù)風(fēng)險分析報告08-20

某公司財務(wù)分析報告08-19

公司財務(wù)分析報告范本10-17

公司財務(wù)分析報告模板10-14

公司財務(wù)分析報告實(shí)例07-03

公司財務(wù)分析報告樣式05-22