怎樣做財務(wù)分析報告
怎樣做財務(wù)分析報告?財務(wù)分析報告怎樣寫(xiě)?從哪些方面入手?下面請參考公文小編為您整理的資料吧。
一、積累素材、關(guān)注重點(diǎn)為撰寫(xiě)報告做好準備
在會(huì )計核算形成了會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表基礎上,同時(shí)關(guān)注不同歷史時(shí)期有關(guān)數據:歷史標準對于評價(jià)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)狀況是否得到改善是非常有用的。歷史標準可以選擇本企業(yè)歷史最好水平,也可以選擇企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)條件下的業(yè)績(jì)水平,或者也可以取以往連續多年的平均水平。另外,在財務(wù)分析實(shí)踐中,還經(jīng)常與上年實(shí)際業(yè)績(jì)作比較。
關(guān)注同行業(yè)標準:可以是行業(yè)財務(wù)狀況的平均水平,也可以是同行業(yè)中某一比較先進(jìn)企業(yè)的業(yè)績(jì)水平。行業(yè)標準的優(yōu)點(diǎn):可以說(shuō)明企業(yè)在行業(yè)中所處的地位和水平(競爭的需要);也可用于判斷企業(yè)的發(fā)展趨勢。
關(guān)注本公司重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)運行、財務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項要勤于做筆錄,記載事項發(fā)生的時(shí)間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷,并將各類(lèi)各部門(mén)的文件歸類(lèi)歸檔。關(guān)注經(jīng)營(yíng)運行。財務(wù)人員應盡可能爭取多參加相關(guān)會(huì )議,了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類(lèi)情況。
參加公司有關(guān)會(huì )議或查閱會(huì )議記錄,聽(tīng)取各方面意見(jiàn),有利于財務(wù)分析和評價(jià)。
報告寫(xiě)作前,一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。但是編寫(xiě)財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。分析人員平時(shí)還需要做大量的數據統計工作,對分析的項目按性質(zhì)、用途、類(lèi)別、區域、責任人,按月度、季度、年度進(jìn)行統計,建立臺賬,以便在編寫(xiě)財務(wù)分析報告時(shí)有據可查。
二、層次分明、完善分析報告的內容
財務(wù)分析報告主要包括上述五個(gè)方面的內容,現具體說(shuō)明如下:
第一部分提要段,即概括公司綜合情況,讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明的主題有一個(gè)總括的認識。
第二部分說(shuō)明段,是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心,對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā),則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數據進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。
第三部分分析段,是對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題,尋找問(wèn)題的原因和癥結,以達到解決問(wèn)題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據,要細化分解各項指標,因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的,要善于運用表格、圖示,突出表達分析的.內容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評價(jià)段。做出財務(wù)說(shuō)明和分析后,對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì),應該從財務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評價(jià)和預測。財務(wù)評價(jià)不能運用似是而非,可進(jìn)可退,左右搖擺等不負責任的語(yǔ)言,評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)行,評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行,也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法,特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。
三、不要羅列數字,正確掌握財務(wù)分析的方法
在寫(xiě)財務(wù)分析報告時(shí)不能只簡(jiǎn)單羅列數字,簡(jiǎn)單排列數字起不到分析作用,一般來(lái)說(shuō),財務(wù)分析的方法主要有以下四種:
比較分析:是為了說(shuō)明財務(wù)信息之間的數量關(guān)系與數量差異,為進(jìn)一步的分析指明方向。這種比較可以是將實(shí)際與計劃相比,可以是本期與上期相比,也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比;
趨勢分析:是為了揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化及其原因、性質(zhì),幫助預測未來(lái)。用于進(jìn)行趨勢分析的數據既可以是絕對值,也可以是比率或百分比數據;
因素分析:是為了分析幾個(gè)相關(guān)因素對某一財務(wù)指標的影響程度,一般要借助于差異分析的方法;
比率分析:一般而言,在設計或選擇財務(wù)比率時(shí),應該遵循以下兩個(gè)原則:
、儇攧(wù)比率的分子和分母必須來(lái)自同一個(gè)企業(yè)的同一個(gè)期間的財務(wù)報表,但不一定來(lái)自同一張報表;
、谪攧(wù)比率的分子與分母之間必須有著(zhù)一定的邏輯聯(lián)系(如因果關(guān)系),從而保證所計算的財務(wù)比率能夠說(shuō)明一定的問(wèn)題,即比率應具有財務(wù)意義。
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