- 相關(guān)推薦
小企業(yè)年度財務(wù)分析報告范文（通用5篇）
財務(wù)分析報告為企業(yè)的重大財務(wù)決策提供科學(xué)依據。由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業(yè)財務(wù)計劃各項指標的對比、分析和評價(jià)，能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果和財務(wù)狀況一目了然，及時(shí)反映出存在的問(wèn)題，這就給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者做出當前和今后的財務(wù)決策提供了科學(xué)依據。以下是小編整理的關(guān)于小企業(yè)年度財務(wù)分析報告范文。歡迎大家參考！
小企業(yè)年度財務(wù)分析報告 1
一，總體評述
�。ㄒ唬� 總體財務(wù)績(jì)效水平
根據xxxx公開(kāi)發(fā)布的數據，運用xxxx系統和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。
�。ǘ� 公司分項績(jì)效水平
項目
公司評價(jià)
二，財務(wù)報表分析
�。ㄒ唬� 資產(chǎn)負債表
1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為xx萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移。應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模，產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為xx%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作�？傊�，企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明：
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比率為xx%，長(cháng)期負債和所有者權益的比率為xx%。說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。
企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動(dòng)負債減少xx%，長(cháng)期負債減少xx%，股東權益增長(cháng)xx%。
流動(dòng)負債的下降幅度為xx%，營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低。
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為xx%，xx%，該項數據比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長(cháng)了xx%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對比較低。
�。ǘ� 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數據和指標如下：
當期數據
上期數據
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費用
財務(wù)費用
營(yíng)業(yè)利潤
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率（%）
凈利率（%）
成本費用利潤率（%）
凈收益營(yíng)運指數
1、利潤分析
�。�1） 利潤構成情況
本期公司實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤xx萬(wàn)元，占利潤總額xx%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元，占利潤總額xx%。
�。�2） 利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元，較上年同期增長(cháng)xx%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)xx%，增加利潤總額xx萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元。
2、收入分析
本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元。與去年同期相比增長(cháng)xx%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場(chǎng)推廣工作成績(jì)很大，公司業(yè)務(wù)規模很快擴大。
3、成本費用分析
�。�1） 成本費用構成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元，占成本費用總額xx；營(yíng)業(yè)費用xx萬(wàn)元，占成本費用總額xx%；管理費用xx萬(wàn)元，占成本費用總額xx%；財務(wù)費用xx萬(wàn)元，占成本費用總額xx%。
�。�2） 成本費用增長(cháng)情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(cháng)xx%；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(cháng)xx%；營(yíng)業(yè)費用比去年同期減少xx萬(wàn)元，降低xx%；管理費用比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(cháng)xx%；財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬(wàn)元，降低xx%。
4、利潤增長(cháng)因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元，財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元。
本期公司利潤總額增長(cháng)率為xx%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績(jì)，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基礎。
5、經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)
�。�1） 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，成本費用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當的進(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，
�。�2） 收益質(zhì)量評價(jià)
凈收益營(yíng)運指數是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標。本期公司凈收益營(yíng)運指數為1.05，比上年同期提高了xx%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續的，因此未來(lái)公司應盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。
�。�3） 利潤協(xié)調性評價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為xsx%，其中，主營(yíng)收入增長(cháng)率為xx%，說(shuō)明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率為xx%，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率為xx%。說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費用率有所下降，營(yíng)業(yè)費用與收入協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費用的控制水平。管理費用增長(cháng)率為xx%。說(shuō)明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長(cháng)率為xx%。說(shuō)明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的`控制水平。
�。ㄈ� 現金流量表
主要財務(wù)數據和指標如下：
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況（%）
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
總現金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
總現金流出量
現金流量?jì)纛~
1、現金流量結構分析
�。�1） 現金流入結構分析
本期公司實(shí)現現金總流入xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元，占總現金流入的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元，占總現金流入的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元，占總現金流入的比例為xx%。
�。�2） 現金流出結構分析
本期公司實(shí)現現金總流出xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出xx萬(wàn)元，占總現金流出的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為xx萬(wàn)元，占總現金流出的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為xx萬(wàn)元，占總現金流出的比例為xx%。
2、現金流動(dòng)性分析
�。�1） 現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標。該指標越大，償債能力越強。本期公司現金流入負債比為0.59，較上年同期大幅提高，說(shuō)明公司現金流動(dòng)性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利于公司的持續發(fā)展。
�。�2） 全部資產(chǎn)現金回收率
全部資產(chǎn)現金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現金形式收回的能力穩步提高，現金流動(dòng)性的小幅增強，有利于公司的持續發(fā)展。
三，財務(wù)績(jì)效評價(jià)
�。ㄒ唬� 償債能力分析
相關(guān)財務(wù)指標：
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況（%）
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負債率（%）
有形凈值債務(wù)率（%）
現金流入負債比
綜合分數
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(cháng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債能力綜合分數為52.79，較上年同期提高38.15%，說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績(jì)。企業(yè)資產(chǎn)變現能力在本期大幅提高，為將來(lái)公司持續健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實(shí)的基礎。從行業(yè)內部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風(fēng)險都非常小。在償債能力中，現金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標。
�。ǘ� 經(jīng)營(yíng)效率分析
相關(guān)財務(wù)指標：
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況（%）
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營(yíng)業(yè)周期（天）
流動(dòng)資產(chǎn)周轉率
總資產(chǎn)周轉率
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng )造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分數為58.18，較上年同期提高24.29%，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段，本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jì)，公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本，創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險開(kāi)創(chuàng )了良好的局面。從行業(yè)內部看，公司經(jīng)營(yíng)效率遠遠高于行業(yè)平均水平，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來(lái)在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營(yíng)效率中，應收帳款周轉率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉率的變動(dòng)，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標。
�。ㄈ� 盈利能力分析
相關(guān)財務(wù)指標：
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況
總資產(chǎn)報酬率（%）
凈資產(chǎn)收益率（%）
毛利率（%）
營(yíng)業(yè)利潤率（%）
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率（%）
凈利潤率（%）
成本費用利潤率（%）
總資產(chǎn)報酬率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要指標。
�。ㄎ澹� 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財務(wù)指標：
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況
主營(yíng)收入增長(cháng)率（%）
凈利潤增長(cháng)率（%）
流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)率（%）
總資產(chǎn)增長(cháng)率（%）
可持續增長(cháng)率（%）
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，通過(guò)對企業(yè)的成長(cháng)性分析我們可以預測企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢。公司本期成長(cháng)能力綜合分數為65.38，較上年同期提高92.81%，說(shuō)明公司成長(cháng)能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場(chǎng)需求，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，公司表現出非常優(yōu)秀的成長(cháng)性。提請分析者予以高度重視，未來(lái)公司繼續維持目前增長(cháng)態(tài)勢的概率很大。從行業(yè)內部看，公司成長(cháng)能力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場(chǎng)，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來(lái)在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長(cháng)能力中，凈利潤增長(cháng)率和可持續增長(cháng)率的變動(dòng)，是引起增長(cháng)率變化的主要指標。
小企業(yè)年度財務(wù)分析報告 2
一、確定財務(wù)分析的范圍，搜集有關(guān)的經(jīng)濟資料
本財務(wù)分析報告是針對東北公路股份有限公司進(jìn)行的財務(wù)分析，主要依據東北高速公路在上海證券交易所提供的資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表的基礎上進(jìn)行的財務(wù)分析。上述三個(gè)表如下頁(yè)所示。
二、選擇適當的方法進(jìn)行對比，作出評價(jià)
�。ㄒ唬┢髽I(yè)償債能力的分析
短期償債能力分析
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債
期末：流動(dòng)比率=1048495049.56÷1009048528.36=1.04
這個(gè)比率越高說(shuō)明企期初：流動(dòng)比率1325431249.55÷704265908.76=1.88業(yè)的償還流動(dòng)負債的能力越強，流動(dòng)負債得到償還的保障越大。該企業(yè)期末流動(dòng)比率較期初有所下降但下降幅度不大，說(shuō)明該企業(yè)的償還流動(dòng)負債能力在下降。
2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）÷流動(dòng)負債期初：速動(dòng)比率=（1325431249.55—21751800.27）÷704265908.76=1.85期末：速動(dòng)比率=（1048495049.56—13050966.43）÷1009048528.36=1.03速動(dòng)比率越高說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力越強。該企業(yè)期末的速動(dòng)比率較期初有所下降但下降幅度不大，說(shuō)明該企業(yè)的償債能力在下降。但是根據西方的經(jīng)驗，一般認為速動(dòng)比率為1：1比較合適，該公司的速動(dòng)比率在正常的范圍之內。
3、現金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量÷流動(dòng)負債
上期：現金流量比率=325956042.53÷704265908.76=0.46
本期：現金流量比率=313819456.33÷1009048528.36=0.31
由該企業(yè)的現金流量比率期初期末值可以看出：該企業(yè)的現金流量比率在下降，說(shuō)明該企業(yè)的支付能力較上期有所下降。
長(cháng)期償債能力分析
1、資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額
期初：資產(chǎn)負債率=1641265908.76÷5299269816.96=0.31
期末：資產(chǎn)負債率=1046708862.86÷4865332278.03=0.22
這個(gè)比率越高說(shuō)明企業(yè)償還債務(wù)的能力越差。該企業(yè)的期初期末的資產(chǎn)負債率在下降，說(shuō)明該企業(yè)償還債務(wù)的能力在增強。
2、償債保障比率=負債總額÷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量
期初：償債保障比率=1641265908.76 ÷325956042.53=5.04
期末：償債保障比率=1046708862.86 ÷313819456.33=3.34
企業(yè)的償債保障比率越低該企業(yè)的償債能力越強。該企業(yè)的償債保障率值在下降，說(shuō)明該企業(yè)的償債能力在增強。
�。ǘ┢髽I(yè)營(yíng)運能力分析
1、應收賬款周轉率=賒銷(xiāo)收入凈額÷應收賬款平均額=775122829.40÷（45928379.63+27383703.35）×2=21.15
這一比率越高說(shuō)明企業(yè)催收賬款的速率越快，可以減少壞賬損失，而且資產(chǎn)的流動(dòng)性強，企業(yè)的短期償債能力也會(huì )增強，在一定程度上可以彌補流動(dòng)比率低的不利影響。
2、存貨周轉率=銷(xiāo)售成本÷平均存貨=24440421.04 ÷（13050966.43+21751800.27）× 2=1.40
在正常情況下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)順利，存貨周轉率越高說(shuō)明存貨周轉的越快，企業(yè)的銷(xiāo)售能力越強，營(yíng)運資金占用在存貨的金額越少。
3、總資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入÷資產(chǎn)平均額=775122829.40 ÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.15
這一比率較低說(shuō)明企業(yè)利用其資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的效率較差，會(huì )影響企業(yè)的獲利能力。
�。ㄈ┢髽I(yè)獲利能力分析
1、資產(chǎn)報酬率=凈利潤÷資產(chǎn)平均總額=241103865.76÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.05
如果企業(yè)的資產(chǎn)報酬率偏低，說(shuō)明該企業(yè)的資產(chǎn)利用率較低，經(jīng)營(yíng)管理存在問(wèn)題，應該調整經(jīng)營(yíng)方針，加強經(jīng)營(yíng)管理，挖掘潛力，增收節支，提高資產(chǎn)的利用率。
2、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷股東權益平均總數=241103865.76÷（3818623415.17+3658003908.20）×2=0.06
該比率越低說(shuō)明企業(yè)的獲利能力越差。
3、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤÷銷(xiāo)售收入凈額
上期：銷(xiāo)售凈利率=118922712.93÷720486131.65=0.17
本期：銷(xiāo)售凈利率=241103865.76÷775122829.40=0.31
從該企業(yè)的上期和本期的銷(xiāo)售凈利率的值可以看出：該利率在上升說(shuō)明該企業(yè)通過(guò)擴大銷(xiāo)售獲取收益的能力在增強。
�。ㄋ模┢渌麛祿�
權益乘數=資產(chǎn)總額÷股東權益總額
期初：權益乘數=5299269816.96÷3658003908.20=1.45
期末：權益乘數=4865332278.03÷3818623415.17=1.27
平均權益乘數=（1.27+1.45）÷2=1.36
經(jīng)過(guò)對上述指標的分析，對該公司的.財務(wù)分析采用杜邦分析法。
三、進(jìn)行因素分析，抓住主要矛盾
從杜邦分析圖可以看出：股東權益報酬率是一項綜合性極強最有代表性的此物比率圖示杜邦分析的核心。它反映了企業(yè)籌資、投資和生產(chǎn)運營(yíng)的情況。該企業(yè)這一比率較低說(shuō)明該企業(yè)的企業(yè)籌資、投資和生產(chǎn)運營(yíng)的情況不好。這一比率還取決于資產(chǎn)報酬率和權益乘數，資產(chǎn)報酬率反映企業(yè)在運用資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率，該企業(yè)這一比率較低說(shuō)明企業(yè)在運用資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率低，權益乘數反映企業(yè)的籌資情況，該權益乘數低下說(shuō)明企業(yè)的籌資情況不好。
資產(chǎn)報酬率是反映企業(yè)獲利能力的一個(gè)重要財務(wù)指標，它反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率企業(yè)的銷(xiāo)售收入、資本費用、資產(chǎn)周轉速度以及資金占用量等各種因素。企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在減少，企業(yè)期末的總資產(chǎn)也在減少，企業(yè)的流動(dòng)負債在增加而企業(yè)的負債總計在減少，企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入增加以及企業(yè)的回收賬款能力較強因此企業(yè)的應收賬款周轉率很高，企業(yè)的存貨較多導致企業(yè)的存貨周轉率較低，也是由于非流動(dòng)資產(chǎn)的大量增加導致。資產(chǎn)報酬率是銷(xiāo)售凈利率和總資產(chǎn)周轉率的乘積，因此由此看出企業(yè)的銷(xiāo)售活動(dòng)和生產(chǎn)管理方面存在著(zhù)問(wèn)題。
銷(xiāo)售凈利率反映凈利潤和銷(xiāo)售活動(dòng)之間的關(guān)系，由此可以看出企業(yè)的銷(xiāo)售活動(dòng)雖多但企業(yè)的各種費用也多，給企業(yè)帶來(lái)的凈利潤少。
企業(yè)資產(chǎn)方面：1企業(yè)的資產(chǎn)結構不合理即流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的比例不合理，流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨和應收賬款的比例合理因此企業(yè)的資金周轉比較好。2結合銷(xiāo)售收入分析企業(yè)的資產(chǎn)周轉情況。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率低企業(yè)的存貨周轉率較低因此資產(chǎn)周周轉率低，由此企業(yè)的周轉情況與資金占用情況不合理。
四、為做出經(jīng)濟決策提供各種意見(jiàn)
公司經(jīng)營(yíng)管理工作，要繼續堅持以主業(yè)經(jīng)營(yíng)為核心，全力抓好公路收費業(yè)務(wù)，同時(shí)繼續加大力度清理整頓投資項目，并以利潤最大化為目標，積極尋求新的利潤增長(cháng)點(diǎn)，力爭給股東以最佳的投資回報。
A、以主業(yè)為核心，謀求公司穩定發(fā)展。
公路收費是公司主要的、穩定的收入和效益來(lái)源，全力以赴抓好主業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，是公司20xx年經(jīng)營(yíng)的首要任務(wù)。繼續加大公路養護和專(zhuān)項工程投入，加強管理，努力做公路收費是公司主要的、穩定的收入和效益來(lái)源，提高公司效益創(chuàng )造良好的條件。
B、繼續抓緊推進(jìn)投資項目的清理整頓工作。
C、繼續建立完善科學(xué)的、符合時(shí)代發(fā)展要求的現代企業(yè)法人治理結構及管理深入開(kāi)展法律法規的學(xué)習活動(dòng)，貫徹落實(shí)有關(guān)要求，嚴格按照《公司法》、《證券法》及其他各項相關(guān)法律法規的規定，合法規范運作，提高公司的規范運作水平。
D、加強隊伍建設和精神文明建設，建立健全激勵與約束機制。繼續在職工隊伍中開(kāi)展創(chuàng )先爭優(yōu)競賽、業(yè)務(wù)技能培訓、文體比賽等活動(dòng)，調動(dòng)和發(fā)揮員工的奮發(fā)上進(jìn)精神。
E、公司的經(jīng)營(yíng)管理人員要在隊伍建設和精神文明建設中發(fā)揮表率作用，廉潔自律，一心為公，自覺(jué)接受黨組織和群眾的監督，團結群眾，凝聚隊伍。
F、加強成本費用控制，降低耗費，增加利潤。
G、開(kāi)拓市場(chǎng)，增加銷(xiāo)售收入。
小企業(yè)年度財務(wù)分析報告 3
一、 xxxxx公司概況
我公司是以生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主，以加工半成品為輔的電子產(chǎn)品公司。公司注冊資金3000萬(wàn)元，設備先進(jìn)。主要的市場(chǎng)包括本地市場(chǎng)和國內市場(chǎng)，另外，正積極開(kāi)發(fā)國際市場(chǎng)。公司的主打產(chǎn)品是P1產(chǎn)品，外加開(kāi)發(fā)行業(yè)領(lǐng)先的P2、P3產(chǎn)品，實(shí)現以高科技產(chǎn)品為主，大眾產(chǎn)品為輔的生產(chǎn)模式。公司開(kāi)源節流，注重員工技能培訓，調動(dòng)員工積極性、能動(dòng)性。
二、 管理概況
(一)、管理層討論與分析
1、報告期內公司經(jīng)營(yíng)情況的回顧： 公司總體經(jīng)營(yíng)情況：
面對激勵的競爭環(huán)境，公司始終堅持走以質(zhì)量取勝的道路，堅持誠信經(jīng)營(yíng)的理念，堅持市場(chǎng)份額與經(jīng)濟效益并重的原則，堅持攜帶經(jīng)銷(xiāo)商、供應商共謀發(fā)展，共建雙贏(yíng)的發(fā)展模式，依靠自主創(chuàng )新。以主打攻勢生產(chǎn)銷(xiāo)售P2、P3產(chǎn)品，第九年初推出市場(chǎng)，爭取先機。公司開(kāi)源節流，爭創(chuàng )更高利潤。公司實(shí)現銷(xiāo)售收入8609.5萬(wàn)元，比上年增長(cháng)454.6%，實(shí)現利潤4786.61萬(wàn)元，比上年增長(cháng)5408.17萬(wàn)元，凈資產(chǎn)收益率達670%，取得了良好的經(jīng)濟效率，進(jìn)一步鞏固在行業(yè)的地位。
2、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)狀況
公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍：生產(chǎn)電子產(chǎn)品，主要生產(chǎn)P2、P3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的`原材料比預算中昂貴，庫存等費用也上升了，成本上升會(huì )給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的壓力，但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
面對激烈的市場(chǎng)競爭，面對行業(yè)進(jìn)行快速整合的市場(chǎng)格局，公司緊緊依“技術(shù)、管理、營(yíng)銷(xiāo)”創(chuàng )新來(lái)提升公司的管理水平和綜合競爭能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。
(二)公司未來(lái)發(fā)展的展望
1、公司市場(chǎng)份額將進(jìn)一步提高。第十年，公司將繼續堅持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路，堅持自主創(chuàng )新，堅持精品戰略，不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng )新能力和質(zhì)量水平，不斷提升格力品牌的知名度和含金量，不斷完善獨具特色的營(yíng)銷(xiāo)模式，抓住空調行業(yè)快速整合的機會(huì )，進(jìn)一步提高市場(chǎng)份額，鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。
2、加速開(kāi)發(fā)國際市場(chǎng)。出口方面，隨著(zhù)與海外客戶(hù)交流的不斷增加，公司的技術(shù)質(zhì)量?jì)?yōu)勢越來(lái)越得到海外客戶(hù)的認同。因此，公司P3產(chǎn)品價(jià)格比國內同行高一些，客戶(hù)也愿意接受。第九年訂單大幅增長(cháng)，預計至少增長(cháng)30%。
3、未來(lái)兩年資本性開(kāi)支增大。隨著(zhù)公司銷(xiāo)量的不斷增大，公司也將相應投資增加產(chǎn)能，同時(shí)為了進(jìn)一步提高技術(shù)質(zhì)量水平，降低成本，確保穩定可控的關(guān)鍵原材料的供應，公司希望投資提高生產(chǎn)設備的先進(jìn)性。
綜上所述，第十年年公司經(jīng)營(yíng)具體目標是：銷(xiāo)售收入增長(cháng)25%以上，利潤增長(cháng)15%以上。
三、 財務(wù)報告
1) 審計意見(jiàn)：
審計意見(jiàn)：標準無(wú)保留審計意見(jiàn)
2) 財務(wù)報表： 比較資產(chǎn)負債表(第九年)
小企業(yè)年度財務(wù)分析報告 4
一、引言
本財務(wù)分析報告旨在對本小企業(yè)過(guò)去一年的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面剖析，以便為企業(yè)管理層、投資者及其他利益相關(guān)者提供決策依據和參考信息，幫助他們了解企業(yè)的盈利能力、償債能力、運營(yíng)效率等關(guān)鍵財務(wù)指標的表現，并洞察企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的機遇與挑戰。
二、企業(yè)概況
本企業(yè)成立于20xx，主要從事xx業(yè)務(wù)。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已在當地市場(chǎng)樹(shù)立了一定的品牌形象，并擁有相對穩定的客戶(hù)群體。企業(yè)規模較小，組織架構相對簡(jiǎn)單，包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財務(wù)、行政等主要部門(mén)，員工總數約為xx人。
三、財務(wù)狀況分析
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債表分析
1. 資產(chǎn)結構
流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重較高，達到xx%。其中，貨幣資金較為充裕，為企業(yè)的日常運營(yíng)和短期償債提供了有力保障；應收賬款余額相對穩定，但賬齡結構需進(jìn)一步關(guān)注，部分賬款存在一定的回收風(fēng)險；存貨占比較大，主要是由于企業(yè)為滿(mǎn)足生產(chǎn)需求和應對市場(chǎng)波動(dòng)而儲備的原材料和產(chǎn)成品。
非流動(dòng)資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)凈值占總資產(chǎn)的xx%，主要為生產(chǎn)設備、廠(chǎng)房等，資產(chǎn)狀況良好，成新率較高，能夠滿(mǎn)足企業(yè)當前生產(chǎn)規模的需求；無(wú)形資產(chǎn)主要為企業(yè)的專(zhuān)利技術(shù)和品牌價(jià)值，對企業(yè)的核心競爭力具有重要支撐作用。
2. 負債結構
流動(dòng)負債占總負債的比重較大，為xx%。其中，短期借款是流動(dòng)負債的主要組成部分，用于企業(yè)的短期資金周轉；應付賬款主要是企業(yè)采購原材料和接受勞務(wù)所形成的債務(wù)，賬期相對合理，與供應商保持著(zhù)良好的合作關(guān)系；其他應付款主要為企業(yè)內部員工的'借款和暫收款項等。
長(cháng)期負債占比較小，主要為長(cháng)期借款，用于企業(yè)的固定資產(chǎn)投資和技術(shù)改造項目。企業(yè)的資產(chǎn)負債率為xx%，處于較為合理的水平，表明企業(yè)具備一定的償債能力，但仍需密切關(guān)注負債規模的變化，合理安排資金結構，防范財務(wù)風(fēng)險。
�。ǘ├麧櫛矸治�
1. 營(yíng)業(yè)收入
本年度實(shí)現營(yíng)業(yè)收入xx萬(wàn)元，較上一年度增長(cháng)了xx%。主要得益于企業(yè)不斷拓展市場(chǎng)渠道，加強銷(xiāo)售團隊建設，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，從而贏(yíng)得了客戶(hù)的信任和認可，產(chǎn)品銷(xiāo)量穩步上升。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比達到xx%，主要來(lái)源于xx產(chǎn)品或服務(wù)的銷(xiāo)售；其他業(yè)務(wù)收入相對較少，主要為企業(yè)的邊角廢料銷(xiāo)售和租金收入等。
2. 成本費用
營(yíng)業(yè)成本為xx萬(wàn)元，同比增長(cháng)xx%。主要原因是原材料價(jià)格上漲、人工成本增加以及生產(chǎn)規模擴大導致的制造費用上升。企業(yè)應加強成本控制，優(yōu)化采購流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品成本。
期間費用方面，銷(xiāo)售費用為xx萬(wàn)元，較上一年度增長(cháng)了xx%。主要用于廣告宣傳、市場(chǎng)推廣、銷(xiāo)售人員薪酬等方面的支出，隨著(zhù)企業(yè)市場(chǎng)拓展力度的加大，銷(xiāo)售費用的增加在一定程度上是合理的，但需關(guān)注費用投入的產(chǎn)出效益；管理費用為xx萬(wàn)元，基本與上一年度持平，主要包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費等，企業(yè)應進(jìn)一步優(yōu)化內部管理流程，提高管理效率，降低管理成本；財務(wù)費用為xx萬(wàn)元，主要為利息支出和匯兌損益，由于企業(yè)短期借款規模的變化，財務(wù)費用略有波動(dòng)。
3. 利潤情況
本年度實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元，凈利潤xx萬(wàn)元，凈利率為xx%。與上一年度相比，利潤指標均有所增長(cháng)，但凈利率水平仍有待提高。企業(yè)應在增加銷(xiāo)售收入的同時(shí)，更加注重成本費用的控制，提高盈利能力。
四、財務(wù)指標分析
�。ㄒ唬﹥攤芰χ笜�
1. 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債 = xx，表明企業(yè)每一元流動(dòng)負債有xx元流動(dòng)資產(chǎn)作為保障，流動(dòng)比率略高于行業(yè)平均水平，短期償債能力較強。
2. 速動(dòng)比率 =（流動(dòng)資產(chǎn) - 存貨）÷流動(dòng)負債 = xx，扣除存貨后的速動(dòng)資產(chǎn)對流動(dòng)負債的覆蓋程度較好，進(jìn)一步驗證了企業(yè)的短期償債能力。
3. 資產(chǎn)負債率 = 負債總額÷資產(chǎn)總額×100% = xx%，如前所述，資產(chǎn)負債率處于合理區間，長(cháng)期償債能力較為穩定。
�。ǘ┯芰χ笜�
1. 毛利率 =（營(yíng)業(yè)收入 - 營(yíng)業(yè)成本）÷?tīng)I業(yè)收入×100% = xx%，毛利率反映了企業(yè)產(chǎn)品的盈利能力，本年度毛利率較上一年度略有下降，主要是受成本上升因素的影響，企業(yè)需采取措施提高產(chǎn)品附加值或降低成本，以提升毛利率水平。
2. 凈利率 = 凈利潤÷?tīng)I業(yè)收入×100% = xx%，凈利率相對較低，說(shuō)明企業(yè)在扣除所有成本費用后，剩余的利潤空間較小，需要優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理，提高運營(yíng)效率，增加利潤增長(cháng)點(diǎn)。
3. 凈資產(chǎn)收益率（ROE） = 凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100% = xx%，ROE 是衡量企業(yè)自有資金盈利能力的重要指標，本年度 ROE 有所提升，表明企業(yè)運用自有資本獲取收益的能力在增強，但與同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)相比仍有差距，企業(yè)應進(jìn)一步加強資產(chǎn)管理和利潤創(chuàng )造能力。
�。ㄈ┻\營(yíng)效率指標
1. 應收賬款周轉率 = 營(yíng)業(yè)收入÷平均應收賬款余額 = xx次，應收賬款周轉次數較低，表明企業(yè)應收賬款回收速度較慢，資金回籠周期較長(cháng)，可能會(huì )影響企業(yè)的資金周轉效率和流動(dòng)性，企業(yè)應加強應收賬款管理，制定合理的信用政策，加大應收賬款催收力度。
2. 存貨周轉率 = 營(yíng)業(yè)成本÷平均存貨余額 = xx次，存貨周轉次數較為合理，說(shuō)明企業(yè)在存貨管理方面取得了一定的成效，能夠較好地控制存貨規模，避免存貨積壓，但仍有優(yōu)化空間，可進(jìn)一步完善庫存管理制度，降低存貨成本。
3. 總資產(chǎn)周轉率 = 營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額 = xx次，總資產(chǎn)周轉率較低，反映企業(yè)資產(chǎn)運營(yíng)效率有待提高，企業(yè)應合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用效率，促進(jìn)企業(yè)整體運營(yíng)效益的提升。
五、財務(wù)狀況綜合評價(jià)
通過(guò)對本企業(yè)年度財務(wù)狀況的分析，可以得出以下綜合評價(jià)：
1. 企業(yè)財務(wù)狀況總體較為穩定，資產(chǎn)結構相對合理，具備一定的償債能力。但需關(guān)注應收賬款和存貨的管理，優(yōu)化資產(chǎn)結構，提高資產(chǎn)運營(yíng)效率。
2. 企業(yè)在過(guò)去一年取得了一定的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，營(yíng)業(yè)收入和利潤實(shí)現了增長(cháng)，但盈利能力仍有待進(jìn)一步提升。應加強成本控制，拓展利潤渠道，提高產(chǎn)品或服務(wù)的附加值。
3. 財務(wù)指標分析顯示，企業(yè)在償債能力、盈利能力和運營(yíng)效率方面存在一些問(wèn)題和不足，需要企業(yè)管理層高度重視，制定相應的改進(jìn)措施，加強財務(wù)管理和內部控制，以實(shí)現企業(yè)的可持續發(fā)展。
六、建議與對策
1. 優(yōu)化資本結構：根據企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展戰略，合理確定負債規模和權益比例，優(yōu)化資本結構。在保證資金需求的前提下，適當降低負債水平，減少財務(wù)風(fēng)險。
2. 加強成本管理：建立健全成本控制體系，加強對原材料采購、生產(chǎn)過(guò)程、銷(xiāo)售環(huán)節等全過(guò)程的成本監控。通過(guò)與供應商談判爭取更優(yōu)惠的采購價(jià)格、提高生產(chǎn)效率降低單位生產(chǎn)成本、優(yōu)化銷(xiāo)售渠道降低銷(xiāo)售費用等措施，降低企業(yè)總成本，提高毛利率和凈利率。
3. 強化應收賬款管理：完善應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任和流程。加強對客戶(hù)信用狀況的評估和審核，合理確定信用額度和信用期限，對逾期賬款及時(shí)采取有效的催收措施，如電話(huà)催收、信函催收、法律訴訟等，降低應收賬款壞賬風(fēng)險，提高資金回籠速度。
4. 提高存貨管理水平：采用科學(xué)的存貨管理方法，如經(jīng)濟訂貨量模型（EOQ）、ABC 分類(lèi)法等，合理確定存貨采購量和庫存水平。加強對存貨的日常監控和盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理積壓存貨和滯銷(xiāo)產(chǎn)品，降低存貨成本，提高存貨周轉率。
5. 提升資產(chǎn)運營(yíng)效率：加強對固定資產(chǎn)的管理和維護，提高固定資產(chǎn)利用率，避免閑置浪費。同時(shí)，優(yōu)化企業(yè)內部資源配置，促進(jìn)各部門(mén)之間的協(xié)同合作，提高企業(yè)整體運營(yíng)效率，加快總資產(chǎn)周轉速度。
6. 拓展市場(chǎng)與創(chuàng )新發(fā)展：加大市場(chǎng)調研和市場(chǎng)拓展力度，深入了解客戶(hù)需求和市場(chǎng)趨勢，開(kāi)發(fā)適銷(xiāo)對路的新產(chǎn)品或服務(wù)，提高市場(chǎng)份額和銷(xiāo)售收入。加強技術(shù)創(chuàng )新和產(chǎn)品創(chuàng )新，提升企業(yè)核心競爭力，為企業(yè)的長(cháng)期發(fā)展奠定堅實(shí)基礎。
七、結論
本年度本小企業(yè)在財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果方面既有成績(jì)也有不足。通過(guò)對財務(wù)數據的深入分析，我們明確了企業(yè)在償債能力、盈利能力和運營(yíng)效率等方面的現狀和問(wèn)題，并提出了相應的建議與對策。在未來(lái)的發(fā)展中，企業(yè)應積極采取措施，優(yōu)化財務(wù)管理，加強內部控制，提高運營(yíng)效率，不斷提升自身的核心競爭力，以適應日益激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境，實(shí)現企業(yè)的可持續發(fā)展戰略目標。
小企業(yè)年度財務(wù)分析報告 5
一、前言
本財務(wù)分析報告基于本小企業(yè)本年度的財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)數據，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現金流量進(jìn)行了詳細分析，旨在為企業(yè)管理者、投資者以及其他利益相關(guān)者提供全面、準確的財務(wù)信息，幫助其了解企業(yè)的財務(wù)健康狀況和經(jīng)營(yíng)績(jì)效，并為決策提供有力支持。
二、企業(yè)基本情況
本企業(yè)是一家專(zhuān)注于xx領(lǐng)域的小型企業(yè)，成立于20xx。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，企業(yè)已形成了一定的規模，擁有專(zhuān)業(yè)的生產(chǎn)團隊和銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )，產(chǎn)品在當地市場(chǎng)具有一定的知名度和市場(chǎng)份額。企業(yè)主要產(chǎn)品包括xx系列，產(chǎn)品質(zhì)量穩定，深受客戶(hù)好評。
三、財務(wù)報表分析
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債表分析
1. 資產(chǎn)規模與結構
截至本年度末，企業(yè)總資產(chǎn)達到xx萬(wàn)元，較上年度末增長(cháng)了xx%。其中，流動(dòng)資產(chǎn)為xx萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比重為xx%；非流動(dòng)資產(chǎn)為xx萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比重為xx%。流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金為xx萬(wàn)元，較上年度末增加了xx萬(wàn)元，主要是由于企業(yè)銷(xiāo)售回款良好以及獲得了一筆短期銀行貸款；應收賬款為xx萬(wàn)元，較上年度末增長(cháng)了xx%，應收賬款余額的增加可能會(huì )給企業(yè)帶來(lái)一定的壞賬風(fēng)險，需要加強應收賬款管理；存貨為xx萬(wàn)元，較上年度末略有下降，表明企業(yè)在庫存管理方面取得了一定的成效。非流動(dòng)資產(chǎn)中，固定資產(chǎn)凈值為xx萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比重較大，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要物質(zhì)基礎。
2. 負債規模與結構
本年度末企業(yè)總負債為xx萬(wàn)元，較上年度末增長(cháng)了xx%。其中，流動(dòng)負債為xx萬(wàn)元，占總負債的比重為xx%；長(cháng)期負債為xx萬(wàn)元，占總負債的比重為xx%。流動(dòng)負債中，短期借款為xx萬(wàn)元，較上年度末增加了xx萬(wàn)元，主要用于企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉；應付賬款為xx萬(wàn)元，較上年度末增長(cháng)了xx%，反映了企業(yè)與供應商之間的業(yè)務(wù)往來(lái)較為頻繁；其他應付款為xx萬(wàn)元，主要包括應付職工薪酬、應交稅費等。長(cháng)期負債主要為長(cháng)期借款，用于企業(yè)的固定資產(chǎn)投資項目。資產(chǎn)負債率為xx%，較上年度末略有上升，但仍處于合理范圍之內，表明企業(yè)的長(cháng)期償債能力相對穩定。
�。ǘ├麧櫛矸治�
1. 營(yíng)業(yè)收入分析
本年度企業(yè)實(shí)現營(yíng)業(yè)收入xx萬(wàn)元，較上年度增長(cháng)了xx%。從業(yè)務(wù)結構來(lái)看，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的比重為xx%，是企業(yè)收入的主要來(lái)源；其他業(yè)務(wù)收入為xx萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的比重為xx%。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(cháng)主要得益于企業(yè)加大了市場(chǎng)開(kāi)拓力度，推出了一系列新產(chǎn)品，滿(mǎn)足了市場(chǎng)需求，從而提高了產(chǎn)品銷(xiāo)量。
2. 成本費用分析
營(yíng)業(yè)成本為xx萬(wàn)元，較上年度增長(cháng)了xx%，與營(yíng)業(yè)收入的增長(cháng)幅度基本一致。營(yíng)業(yè)成本的上升主要是由于原材料價(jià)格上漲、人工成本增加以及生產(chǎn)規模擴大導致的制造費用增加。期間費用方面，銷(xiāo)售費用為xx萬(wàn)元，較上年度增長(cháng)了xx%，主要用于廣告宣傳、促銷(xiāo)活動(dòng)以及銷(xiāo)售人員薪酬等方面的支出，表明企業(yè)為提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率加大了市場(chǎng)推廣力度；管理費用為xx萬(wàn)元，較上年度增長(cháng)了xx%，主要是由于企業(yè)管理人員薪酬增加、辦公費用上升以及研發(fā)投入增加等原因所致；財務(wù)費用為xx萬(wàn)元，較上年度減少了xx萬(wàn)元，主要是由于企業(yè)優(yōu)化了融資結構，降低了利息支出。
3. 利潤情況分析
本年度企業(yè)實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元，較上年度增長(cháng)了xx%；凈利潤為xx萬(wàn)元，較上年度增長(cháng)了xx%。凈利潤的.增長(cháng)主要得益于營(yíng)業(yè)收入的增長(cháng)以及成本費用的有效控制。但需要注意的是，企業(yè)的毛利率為xx%，較上年度略有下降，主要是由于成本上升的壓力較大，企業(yè)需要進(jìn)一步加強成本管理，提高產(chǎn)品盈利能力。
�。ㄈ┈F金流量表分析
1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量
本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流入為xx萬(wàn)元，主要來(lái)源于銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金，較上年度增長(cháng)了xx%，表明企業(yè)的銷(xiāo)售回款情況良好。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流出為xx萬(wàn)元，主要用于購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金以及支付給職工以及為職工支付的現金等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量?jì)纛~為xx萬(wàn)元，較上年度增長(cháng)了xx萬(wàn)元，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量較為充足，能夠滿(mǎn)足企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)需求。
2. 投資活動(dòng)現金流量
投資活動(dòng)現金流入為xx萬(wàn)元，主要是處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)收回的現金凈額。投資活動(dòng)現金流出為xx萬(wàn)元，主要用于購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)，表明企業(yè)在本年度進(jìn)行了一定規模的固定資產(chǎn)投資，以擴大生產(chǎn)能力和提升企業(yè)競爭力。投資活動(dòng)現金流量?jì)纛~為 -xx萬(wàn)元，反映了企業(yè)在投資活動(dòng)方面的資金投入較大。
3. 籌資活動(dòng)現金流量
籌資活動(dòng)現金流入為xx萬(wàn)元，主要來(lái)源于取得借款收到的現金�；I資活動(dòng)現金流出為xx萬(wàn)元，主要用于償還債務(wù)支付的現金以及分配股利、利潤或償付利息支付的現金�；I資活動(dòng)現金流量?jì)纛~為xx萬(wàn)元，表明企業(yè)在本年度通過(guò)融資活動(dòng)籌集了一定的資金，同時(shí)也償還了部分債務(wù)和支付了相應的利息和股利。
四、財務(wù)指標分析
�。ㄒ唬﹥攤芰χ笜�
1. 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債 = xx，該指標大于 1，表明企業(yè)的短期償債能力較強，能夠保障短期債務(wù)的及時(shí)償還。
2. 速動(dòng)比率 =（流動(dòng)資產(chǎn) - 存貨）÷流動(dòng)負債 = xx，速動(dòng)比率較為合理，說(shuō)明企業(yè)在扣除存貨后，仍有足夠的速動(dòng)資產(chǎn)來(lái)償還流動(dòng)負債，進(jìn)一步驗證了企業(yè)的短期償債能力。
3. 資產(chǎn)負債率 = 負債總額÷資產(chǎn)總額×100% = xx%，資產(chǎn)負債率處于行業(yè)合理水平，表明企業(yè)的長(cháng)期償債能力較為穩定，財務(wù)風(fēng)險相對可控。
�。ǘ┯芰χ笜�
1. 毛利率 =（營(yíng)業(yè)收入 - 營(yíng)業(yè)成本）÷?tīng)I業(yè)收入×100% = xx%，毛利率反映了企業(yè)產(chǎn)品的初始盈利能力，雖然較上年度略有下降，但仍處于合理區間，企業(yè)需要關(guān)注成本變動(dòng)趨勢，采取措施提高毛利率。
2. 凈利率 = 凈利潤÷?tīng)I業(yè)收入×100% = xx%，凈利率較上年度有所提高，表明企業(yè)在控制成本費用方面取得了一定的成效，盈利能力有所增強。
3. 凈資產(chǎn)收益率（ROE） = 凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100% = xx%，ROE 是衡量企業(yè)自有資金盈利能力的重要指標，本年度 ROE 的提高說(shuō)明企業(yè)運用自有資本獲取收益的能力在提升，企業(yè)的資產(chǎn)管理和運營(yíng)效率有所改善。
�。ㄈ┻\營(yíng)效率指標
1. 應收賬款周轉率 = 營(yíng)業(yè)收入÷平均應收賬款余額 = xx次，應收賬款周轉率較上年度略有下降，表明企業(yè)應收賬款的回收速度有所減緩，需要加強應收賬款的管理和催收工作，縮短收款周期，提高資金周轉效率。
2. 存貨周轉率 = 營(yíng)業(yè)成本÷平均存貨余額 = xx次，存貨周轉率較上年度有所提高，說(shuō)明企業(yè)在存貨管理方面取得了一定的進(jìn)步，能夠更加有效地控制存貨規模，降低存貨積壓風(fēng)險。
3. 總資產(chǎn)周轉率 = 營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額 = xx次，總資產(chǎn)周轉率較上年度略有提高，表明企業(yè)的資產(chǎn)運營(yíng)效率在逐步提升，企業(yè)在資產(chǎn)配置和利用方面的管理水平有所改善。
五、財務(wù)狀況綜合評價(jià)
通過(guò)對企業(yè)本年度財務(wù)狀況的分析，可以得出以下綜合評價(jià)：
1. 企業(yè)的財務(wù)狀況總體較為穩健。資產(chǎn)規模穩步增長(cháng)，資產(chǎn)結構相對合理，負債水平適中，償債能力較強，能夠有效應對短期和長(cháng)期的債務(wù)壓力。
2. 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方面取得了一定的成績(jì)。營(yíng)業(yè)收入實(shí)現了增長(cháng)，凈利潤也有所提高，盈利能力有所增強。同時(shí)，企業(yè)在成本控制、市場(chǎng)拓展等方面采取了一系列積極有效的措施，取得了較好的效果。
3. 然而，企業(yè)也面臨一些挑戰。如應收賬款回收速度減緩可能會(huì )影響企業(yè)的資金周轉效率，毛利率略有下降需要進(jìn)一步加強成本管理等。企業(yè)需要關(guān)注這些問(wèn)題，并采取相應的措施加以解決，以實(shí)現可持續發(fā)展。
【小企業(yè)年度財務(wù)分析報告】相關(guān)文章：
小企業(yè)財務(wù)分析報告范文10-12
中小企業(yè)財務(wù)分析報告09-02
有關(guān)小企業(yè)財務(wù)分析報告范文06-21
中小企業(yè)財務(wù)分析報告07-30
中小企業(yè)財務(wù)分析報告范文09-11
中小企業(yè)財務(wù)報告分析范文07-14
年度財務(wù)分析報告03-04
財務(wù)年度分析報告10-03