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稽核調研報告
在現實(shí)生活中，報告的用途越來(lái)越大，其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。我敢肯定，大部分人都對寫(xiě)報告很是頭疼的，以下是小編精心整理的稽核調研報告，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
目前，信貸業(yè)務(wù)是農村信用社的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是農村信用社創(chuàng )造效益、壯大實(shí)力的主要渠道，同時(shí)，信貸業(yè)務(wù)也是操作風(fēng)險多發(fā)部位，違規操作造成的危害也最大。加強信貸稽核，對于保證信用社的信貸資產(chǎn)安全，提高信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范水平，都起著(zhù)至關(guān)重要的作用。筆者就如何強化信用社信貸稽核，充分發(fā)揮稽核對于信貸業(yè)務(wù)的監督、指導作用，談一下自己粗淺的認識：
當前信貸管理的現狀
一、未認真落實(shí)貸款“三查制度”。
由于信貸人員的責任心不強以及業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，未深入客戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，認真審查、核實(shí)借款戶(hù)的基本情況，評級授信隨意性大，貸前調查深度不夠；貸款審批小組成員在貸款審批時(shí)不能對信貸人員提供的借款資料進(jìn)行認真、專(zhuān)業(yè)的審視，往往是瞥上幾眼，簽字了事；而貸后檢查則只是撰寫(xiě)一份貸后檢查報告完事（很多時(shí)候，連貸后檢查報告也沒(méi)有），只有在對借款戶(hù)催收貸款時(shí)，發(fā)現客戶(hù)不能按時(shí)還貸或不能正常結息，才能察覺(jué)貸款存在的風(fēng)險。
二、崗位制約機制不健全。
絕大多數基層信用社未認真堅持審貸分離原則，貸款受理、調查、審查、審批、放款、貸后檢查、風(fēng)險管理、資產(chǎn)保全、檔案管理各個(gè)環(huán)節普遍存在崗位混淆、一人多崗的現象，無(wú)法形成各崗位之間相互制約的機制。部分信用社的貸款權限設置形同虛設，信貸員發(fā)放超越權限的貸款，一個(gè)人參與調查，一個(gè)人決定貸與不貸，信用社負責人和審批小組成員礙于情面，對信貸員的發(fā)放的貸款基本不持異議，只是在審批記錄簿上簽簽字而已。先發(fā)放，后審批的現象也不足為怪。
三、信貸隊伍建設滯后。
一是信用社信貸人員人少事多。近幾年，隨著(zhù)信用社信貸業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加之受合并網(wǎng)點(diǎn)的影響，信貸人員不足的矛盾日益突出。合并網(wǎng)點(diǎn)前，一個(gè)行政鄉配備2-3名信貸員，尚且無(wú)法滿(mǎn)足服務(wù)三農的需要，現在一人至少管一個(gè)鄉，一人管兩個(gè)鄉、甚至三個(gè)鄉的現象，在全縣信用社也并不少見(jiàn)。這樣的人員配置，何談精細的信貸管理？二是信貸人員素質(zhì)不高。目前，由于信用社員工進(jìn)出渠道不暢，部分信貸人員，無(wú)論是學(xué)識水平、知識層次，還是年齡結構、思想道德水平，已經(jīng)不能完全適應信貸知識不斷更新、信貸手段不斷先進(jìn)、信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的要求，從而主觀(guān)或非主觀(guān)的為信貸管理帶來(lái)風(fēng)險。
信貸稽核面臨的困難
一、信貸稽核工作量大、人員少，難以有效控制信貸風(fēng)險。以某縣聯(lián)社為例，該聯(lián)社貸款余額14億多，僅配置了7名稽核員，基本上是一個(gè)稽核員就要承擔幅員面積涵蓋上百個(gè)行政村，貸款余額近2個(gè)億，貸款戶(hù)數多達3、4萬(wàn)戶(hù)的工作量，并且還要承擔對財務(wù)會(huì )計、經(jīng)營(yíng)管理等方面的稽核，以及各種專(zhuān)項稽核、本部室的一些應付工作，并不時(shí)被市聯(lián)社抽調參加對其他聯(lián)社的稽核。造成現有稽核人員只能應付性的完成一些常規的和專(zhuān)項的工作任務(wù)，無(wú)法達到對信貸業(yè)務(wù)的序時(shí)稽核和全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監督，更無(wú)法主動(dòng)對信貸管理的“過(guò)程”進(jìn)行分析并從中查找原因，難以查找更深層次的漏洞。
二、信貸稽核中的阻力不容忽視�；鶎悠毡橹匦刨J任務(wù)完成，輕合規操作，稽核人員對基層信用社的違規操作現象進(jìn)行暴露或處理時(shí)，不可避免會(huì )受到以下兩個(gè)方面因素的制肘：
一方面，在現行的嚴格的任務(wù)考核制度下，不少信用社領(lǐng)導和信貸人員在一定程度上存在著(zhù)重發(fā)展、輕防范，重投放、輕管理，重結果、輕過(guò)程的思想。甚至少數干部職工存在著(zhù)“只要效益好，違點(diǎn)規無(wú)所謂”的極端錯誤認識，為了追求業(yè)績(jì)，大搞以貸收息，違規展期，違規借新還舊，違規調整五級分類(lèi)形態(tài)，等等。集體違規、統一違規大面積違規現象的存在，讓稽核人員面臨“法不責眾”的困局�；肆Χ冗^(guò)大，處罰面過(guò)寬，勢必會(huì )造成與基層社關(guān)系的緊張，影響基層員工的積極性。
另一方面，信貸業(yè)務(wù)是信用社創(chuàng )造效益的主要渠道，信貸稽核牽動(dòng)著(zhù)幾乎每一個(gè)員工的神經(jīng)�，F行體制下，稽核員人事上受縣級聯(lián)社制約，稽核員的工資、福利、獎金等均由縣級聯(lián)社計發(fā)，如果信貸稽核中暴露問(wèn)題過(guò)多，就會(huì )影響到聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)效益，從而導致自身經(jīng)濟利益受損。
另外，多數信用社信貸檔案管理不規范，未落實(shí)專(zhuān)人管理，信貸檔案亂放，資料收集不齊，貸款帳銷(xiāo)賬不及時(shí)，不利于稽核人員查找資料，影響稽核工作效果。
相應的對策
一、確立信貸風(fēng)險防范前移策略。
一是控制信貸操作風(fēng)險。主要是變信貸事后檢查性稽核為事前預防性稽核、事中阻滯性稽核。如：大額貸款調查與發(fā)放參與監督，從源頭上嚴把信貸發(fā)放關(guān)，堵住違規、避免違規；加強對違約貸款的清理，發(fā)現貸款逾期或未按時(shí)結息，要及時(shí)敦促信貸人員采取維權措施，對不良貸款突然大幅上升的信用社要及時(shí)重點(diǎn)稽核、專(zhuān)項稽核。
二是降低決策風(fēng)險。改變現有管理體制，讓稽核部門(mén)參與到對聯(lián)社的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行分析與審查，及時(shí)提出可行性的意見(jiàn)，在關(guān)口上控制基層為完成目標任務(wù)而違規的沖動(dòng)。如經(jīng)濟出現不穩定因素、社會(huì )信用環(huán)境不佳時(shí)，稽核部門(mén)應及時(shí)建議控制貸款投放量指標。
三是嚴防道德風(fēng)險�；瞬块T(mén)要嚴格監督執行信貸人員的定期輪崗和強制休假制度；搞好信貸人員離任審計；加強對信貸人員中“九種高危人員”的排查，對發(fā)現的“九種高危人員”，要及時(shí)建議對其調換崗位或待崗處理。
二、加大信貸違規責任追究力度。
為根治信貸管理中違規違紀不斷、重復問(wèn)題屢查屢犯等不良現象，必須強化信貸責任追究，嚴懲信貸違規行為，加大違規違紀成本，使有違規意向的信貸員不能為，也不敢為，實(shí)現防范信貸內部風(fēng)險的目的。對貸款審查不嚴，貸后管理不善，造成信用社資產(chǎn)損失的，要嚴格追究其經(jīng)濟責任與行政責任。對于置省聯(lián)社經(jīng)營(yíng)管理禁令于不顧，發(fā)放假名（假身份證）、假地址、冒名、頂名、化名貸款，自批自貸、互批互貸，偽造虛假信貸申報材料，違規向關(guān)系人發(fā)放貸款，未經(jīng)批準核銷(xiāo)呆賬貸款的情況，要立即向縣聯(lián)社匯報，頂格處理。在工作中，做到定期檢查與隨機抽查相結合，序時(shí)檢查和專(zhuān)項檢查相結合。對重點(diǎn)社、重點(diǎn)人員存在的重點(diǎn)問(wèn)題，重點(diǎn)進(jìn)行檢查，嚴格責任認定和責任追究，做到發(fā)現一個(gè)查處一個(gè)，始終對違規現象形成高壓態(tài)勢。通過(guò)監督檢查和責任追究，使信貸人員逐步養成按制度辦理貸款、管理貸款的良好工作習慣，轉變隨心所欲的工作作風(fēng)。
三、不斷更新思想觀(guān)念，實(shí)現四方面轉變
一是稽核理念從檢查監督型向管理服務(wù)型轉變�；斯ぷ骷扔斜O督檢查的職能，也有服務(wù)和輔導的職能。對稽核工作中當時(shí)能糾改的一般性問(wèn)題，要現場(chǎng)幫助其糾改，防止問(wèn)題越積越多；稽核工作結束后，稽核人員要及時(shí)為基層信貸人員解答相關(guān)的業(yè)務(wù)知識難題，傳授相應的業(yè)務(wù)技能。如示范貸款業(yè)務(wù)操作流程，信貸資料的收集、歸檔，貸后檢查報告的撰寫(xiě)方法，借新還舊、貸款展期的要求等。另外，對于操作不合規受到處罰的人員，要在思想上多予關(guān)心，幫助其分析自身的不足，鼓勵其樹(shù)立信心，認真工作。對工作進(jìn)步明顯的人員，要及時(shí)進(jìn)行表?yè)P，樹(shù)立榜樣。
二是稽核手段以合規性檢查為主向以風(fēng)險性稽核為主轉變。在繼續加大對信用社及信貸人員執行信貸方針政策、法律法規、規章制度等情況的合規性檢查的基礎上，稽核人員要不斷強化自身學(xué)習，學(xué)會(huì )運用定性和定量的分析方法，對貸款的各種風(fēng)險因素（政策風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險等）、風(fēng)險性質(zhì)及風(fēng)險程度進(jìn)行識別和測定。在此基礎上，對貸款運營(yíng)各環(huán)節和各種狀態(tài)下的風(fēng)險信息進(jìn)行收集、整理、識別、反饋，根據事前設置的風(fēng)險控制指標變化所發(fā)出的警示性信號，對影響貸款安全的主要風(fēng)險信號進(jìn)行前瞻性判斷，提示信用社制訂處置方案，落實(shí)各環(huán)節的責任，提出防范和控制風(fēng)險的預防性和補救性措施。
三是稽核方式從現場(chǎng)檢查逐漸向非現場(chǎng)動(dòng)態(tài)監測轉變。要在注重現場(chǎng)檢查的同時(shí)，借助科技、第三方反饋等諸多手段，實(shí)現對信貸業(yè)務(wù)操作非現場(chǎng)動(dòng)態(tài)監督。一是建立遠程網(wǎng)絡(luò )系統，實(shí)現遠程異動(dòng)流水非現場(chǎng)監督，實(shí)現對業(yè)務(wù)操作人員的遠程監督與控制；二是采取調閱監控錄像等方式取證，對信貸人員的操作合規性進(jìn)行抽查；三是充分利用信用社內勤、社會(huì )監督員等人力資源，建立起強大的非現場(chǎng)審計信息收集網(wǎng)絡(luò )。
四是稽核內容實(shí)現從賬面稽核為主向外查外對為主轉變。要逐戶(hù)下村入戶(hù)核對，嚴防信貸管理出現人為風(fēng)險。著(zhù)重稽核外部貸款的真實(shí)性，考察外部客戶(hù)的實(shí)際償債能力，檢查貸款發(fā)放是否合規；核對借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，抵押物是否完好，檢查貸后管理是否認真；認真入戶(hù)調查貸款呆帳核銷(xiāo)，核對貸款損失的真實(shí)性，檢查呆帳核銷(xiāo)是否隨意，是否存在違紀現象。
四、加強稽核體系建設，突出稽核工作的力度和作用
(一)創(chuàng )新稽核機制，提高稽核獨立性。一是根據查防案件的客觀(guān)需要，按照“上收一級，下查一級”的原則，建立更具超脫地位的稽核工作模式，避免信貸稽核工作受到不必要的干擾。二是建立查、防、處、糾功能一體化的稽核反應機制，減少稽核時(shí)滯和梗阻。三是建立中長(cháng)期稽核規劃，合理搭配臨時(shí)性稽核項目，減少非目標性稽核事務(wù)，使稽核部門(mén)獨立高效地行使職能。
(二)設立信貸專(zhuān)職稽核。根據農村信用社稽核部門(mén)服務(wù)范圍，工作量的實(shí)際情況，合理確定稽核人員職數，在此基礎上，選拔有較強的分析能力、判斷能力，作風(fēng)正派、堅持制度，信貸、計算機業(yè)務(wù)精通的稽核人員，集中調用，組成信貸專(zhuān)職稽核員隊伍，制定專(zhuān)門(mén)的信貸稽核考核辦法，在全縣范圍內對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行經(jīng)常性、專(zhuān)門(mén)性的檢查。通過(guò)專(zhuān)職信貸稽核員與片區稽核員相結合，確保信貸稽核明確目標，統一標準，有針對性的開(kāi)展工作。
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