新形勢下履行國庫職能的調研

　　《國家金庫條例》頒布20年來(lái)，隨著(zhù)我國經(jīng)濟體制、財稅體制和金融體制的不斷深入，中國人民銀行經(jīng)理國庫的事業(yè)也成功地進(jìn)行了多次重大改革，保證了我國國庫事業(yè)不斷與時(shí)俱進(jìn)，發(fā)展創(chuàng )新。但是在具體操作中，作為基層央行如何適應新形勢的要求，履行好國庫職能作用，為穩健的貨幣政策、財政政策提供更有效的決策依據，仍是一個(gè)亟待研究和解決的新課題。

　　一、國庫改革與發(fā)展的現狀

　　自1985年《國家金庫條例》頒布，確立了由人民銀行經(jīng)理國庫的委托國庫體制，1994年分稅制實(shí)施，設立了中央金庫與地方金庫，20xx年開(kāi)始了國庫直接加入現代化支付系統的試點(diǎn)，20xx年6月在全國推廣，實(shí)現了庫款支撥和財政資金上劃的實(shí)時(shí)清算。經(jīng)過(guò)20年的建設，基本建立起了獨立的國庫會(huì )計核算體系、獨立的資金清算體系和統計分析體系。從實(shí)際情況看，我國自上世紀80年代中期以來(lái)國庫職能定位一直沒(méi)有根本的改變，對國庫職能的認識也長(cháng)期停留在預算的收支及一些簡(jiǎn)單的管理職能上，如保證稅款及時(shí)入庫，按時(shí)、按預算計劃撥款等。顯然這樣的國庫職能已不能適應市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。全面推行以國庫單一賬戶(hù)體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代國庫管理制度，是我國財政管理制度改革的根本任務(wù)與目標，基層央行國庫工作必須適應這一改革的要求，經(jīng)理國庫職能既要能及時(shí)安全、快速地收納和支撥資金，也要能及時(shí)、準確、完整地反映各類(lèi)信息，保證財政資金的充分利用。特別是在監管職能分離后，人民銀行的職責更加突出了金融管理部門(mén)的宏觀(guān)化、服務(wù)化、大眾化色彩，對國庫部門(mén)作的金融服務(wù)職能，提出了更高的要求。以便更好地發(fā)揮基層央行經(jīng)理國庫的職能作用。

　　二、履行國庫職能中存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┓�務(wù)職能定位不準、內容不新、手段落后

　　1、服務(wù)職能定位不準，經(jīng)理國庫職責不能正確發(fā)揮。首先表現在對國庫工作重要性認識不足，缺乏對全面發(fā)揮國庫職能在協(xié)調財政、貨幣政策，確保金融穩定和經(jīng)濟發(fā)展重要意義的認識；其次忽視了經(jīng)理國庫是人民銀行的重要職責之一，以為國庫只是“稅務(wù)的會(huì )計、財政的出納”，經(jīng)理國庫就是接受地方政府、財政、稅務(wù)部門(mén)的要求和安排，缺乏積極應變的服務(wù)意識和能力。

　　2、服務(wù)內容缺乏創(chuàng )新，影響服務(wù)功能的有效發(fā)揮。在國庫服務(wù)內容上，注重日常會(huì )計核算，局限于“帳平表對”，向財稅部門(mén)提供靜態(tài)“數字”和報表，忽視了整個(gè)國庫業(yè)務(wù)流程所承載的服務(wù)功能的發(fā)揮。具體表現在：缺乏對規范稅收入庫環(huán)境、監管預算資金撥付、預算收入退庫、國債管理等管理職能的發(fā)揮；缺乏對國庫核算數據的再利用；調查統計分析不足；橫向、縱向動(dòng)態(tài)交流不足等。

　　3、服務(wù)手段落后，難以實(shí)現對國庫資金的實(shí)時(shí)監控。自推廣運用《國庫會(huì )計核算系統》以來(lái)，提高了國庫會(huì )計核算質(zhì)量和綜合管理水平，但國庫會(huì )計核算與業(yè)務(wù)管理中手工操作比例仍然較大，財稅庫各部門(mén)之間的信息與數據傳遞、對帳等工作仍是手工操作。國庫資金詳細統計分析剛剛起步，目前運用的《國庫收支統計與分析系統》也僅限于地方預算收支、庫存統計和匯總報表功能，不能提升到分析運用層次，尚難以就預算執行情況及國庫資金使用情況為政府各決策部門(mén)提供更及時(shí)準確的參考依據。

　�。ǘ�）監管職能執法依據不力、思想認識

　　缺位、監管力量薄弱

　　1、現有的國庫政策、法規、制度的不完善和滯后性，使國庫的監管工作難以有效地實(shí)施。目前，國庫監管依據的主要是《國家金庫條例》及其《實(shí)施細則》，實(shí)施于八十年代，國庫法規僅對國庫的基本職責和權限作了原則性規定，條文過(guò)籠統，沒(méi)有明確國庫的監管職能，雖然《國家金庫管理條例》賦予了國庫有一定監督權，《中國人民銀行法》規定，中國人民銀行的職責之一是“經(jīng)理國庫”。國庫作為會(huì )計的重要組成部分之一，依據《會(huì )計法》規定進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督，因此演繹下來(lái)國庫對其服務(wù)業(yè)務(wù)和服務(wù)對象的相關(guān)行為有實(shí)施監督與管理的權利，但《預算法》和《預算法實(shí)施條例》都沒(méi)有賦予國庫監督的職能，國庫監管處于從屬地位。

　　2、不同階層、不同部門(mén)認識上的不足，制約了國庫監管工作的開(kāi)展。一是由于各階層、各部門(mén)對國庫處于何種地位、國庫監管處于何種地位的認識均存在較大的認識偏差，認為國庫是財政、稅務(wù)的服務(wù)部門(mén)，只是財政的出納，稅務(wù)的會(huì )計，國庫部門(mén)履行監督、反映作用職能是國庫爭權、要權，極力強調自身有利的理由，因而，對國庫部門(mén)履行正常的職能不支持、不配合；二是有的國庫部門(mén)的領(lǐng)導和干部認為，國庫工作只要

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