中小企業(yè)調查報告
在想要了解某一情況或某一事件時(shí)，我們就需要好好地展開(kāi)調查，并最終寫(xiě)出有價(jià)值的調查報告。那么我們該怎么去寫(xiě)調查報告呢？以下是小編整理的中小企業(yè)調查報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
中小企業(yè)調查報告1
經(jīng)過(guò)多年的努力，我省中小企業(yè)的發(fā)展已取得長(cháng)足進(jìn)步，具備一定的規模和實(shí)力，目前又有較好的發(fā)展機遇，一是各級政府已認識到發(fā)展中小企業(yè)對于湖南經(jīng)濟增長(cháng)和社會(huì )發(fā)展的重要意義，已制定或正在制訂各項政策法規促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，二是目前我省仍有較好的發(fā)展中小企業(yè)的資源優(yōu)勢，如豐富的礦產(chǎn)資源、水電資源、廉價(jià)的勞動(dòng)力資源、旅游資源等，故中小企業(yè)的發(fā)展具有很大的發(fā)展潛力。但同大企業(yè)相比，中小企業(yè)在信息、技術(shù)、人才、融資等方面還處于劣勢，加上我國實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟體制的時(shí)間還不長(cháng)，政策環(huán)境也不盡完善，使得中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中又面臨著(zhù)許多困難和挑戰。
（一）自有資金不足，外部融資困難。
企業(yè)融資渠道不暢，資金短缺是長(cháng)期以來(lái)困擾和阻礙中小企業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題。有資料表明，我國87%的中小企業(yè)發(fā)展所需資金主要源自于自有資金，24%的中小企業(yè)從銀行獲取貸款，13%的企業(yè)以民間集資方式獲取資金。調查還顯示，超過(guò)70%的企業(yè)感到生產(chǎn)資金不足。從20xx年某省金融機構對1096戶(hù)企業(yè)的問(wèn)卷調查看，全省中小企業(yè)貸款需求滿(mǎn)足率較低，其中企業(yè)貸款戶(hù)數滿(mǎn)足率為20.7%，企業(yè)貸款需求金額滿(mǎn)足率為24.5%。這些都說(shuō)明融資難仍然是中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。特別對于我省這樣一個(gè)經(jīng)濟還不太發(fā)達的中部省份來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)融資難的問(wèn)題就更加突出。
融資難的原因：一是我省中小企業(yè)大多是私營(yíng)企業(yè)，發(fā)展時(shí)間短、自有資產(chǎn)少、抗風(fēng)險能力相對較弱而且資信水平較低，財務(wù)制度不健全、運作不規范，難以達到金融機構貸款要求，金融機構對中小企業(yè)“惜貸”；二是中小企業(yè)的金融服務(wù)和金融支持系統不健全。一方面，中小企業(yè)信用擔保體系不完善，以中小企業(yè)為受保主體的擔保機構不多，另一方面，直接融資體系發(fā)展嚴重滯后，在發(fā)行股票和債券方面，中小企業(yè)大部分受規模小、知名度不高、信用等級較低等條件的限制，難以達到上市條件，導致中小企業(yè)的資金來(lái)源很大程度上依賴(lài)銀行貸款。
（二）中小企業(yè)“小，散，亂”，抗風(fēng)險能力弱。
一是小企業(yè)占有絕大多數，經(jīng)營(yíng)規模小，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)不穩定。20xx年，我省13萬(wàn)多家中小企業(yè)中，中型企業(yè)只有2793家，所占比例只有2%，98%的企業(yè)是小型企業(yè)。作為大型企業(yè)成長(cháng)的搖籃，中型企業(yè)數量顯然偏少，存在斷層，同時(shí)從單位平均規�？�，我省小型企業(yè)平均從業(yè)人員為33人，平均固定資產(chǎn)為289.5萬(wàn)元，平均營(yíng)業(yè)收入為888.03萬(wàn)元，分別占全部企業(yè)平均水平的68.3%、45.8%、57.6%。由于規模小，業(yè)績(jì)不穩定，虧損、倒閉、關(guān)�，F象時(shí)有發(fā)生。
二是產(chǎn)業(yè)集群化發(fā)展不夠，分散化經(jīng)營(yíng)現象嚴重。我省中小企業(yè)絕大多數在園區外分散經(jīng)營(yíng)，主要靠單兵作戰，沒(méi)有充分利用大企業(yè)的帶動(dòng)作用和園區的輻射作用。
三是家族式企業(yè)多，經(jīng)營(yíng)管理方式落后。由于我省中小企業(yè)的主體是私營(yíng)企業(yè)，家族式企業(yè)多，經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)和員工素質(zhì)低的現象較為嚴重，管理方式大多脫胎于家族式管理，不同程度地存在著(zhù)組織管理混亂落后的問(wèn)題，從而導致企業(yè)運行不暢。
（三）中小企業(yè)以資源開(kāi)發(fā)型、產(chǎn)品初加工型、服務(wù)低層次型為主，產(chǎn)業(yè)結構性矛盾依然突出。
雖然經(jīng)過(guò)多年的調整和發(fā)展，我省中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構已有一定改善，但與市場(chǎng)需求的矛盾依然突出，直接影響著(zhù)中小企業(yè)的發(fā)展。首先，從三次產(chǎn)業(yè)結構看，我省中小企業(yè)依然是明顯的“二、三、一”分布，其中二產(chǎn)業(yè)約占65%，服務(wù)業(yè)所占不到35%；其次，從占中小企業(yè)比重高達56.7%的工業(yè)內部看，資源開(kāi)發(fā)型、產(chǎn)品初加工型、勞動(dòng)密集型、能源消耗型產(chǎn)業(yè)仍然占較大比重，而高技術(shù)含量和高附加值的行業(yè)比重較低；第三，從服務(wù)業(yè)內部結構看，中小企業(yè)仍然集中在傳統和低層次的服務(wù)業(yè)，現代服務(wù)業(yè)、高端的服務(wù)業(yè)發(fā)展明顯滯后。
（四）社會(huì )化服務(wù)體系尚不健全，中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境有待改善。
中小企業(yè)的快速發(fā)展需要完善的社會(huì )化服務(wù)體系，而我省面向中小企業(yè)的社會(huì )化服務(wù)體系發(fā)展滯后、功能不全，尚不能系統地提供技術(shù)支持、市場(chǎng)開(kāi)拓、創(chuàng )業(yè)指導、管理咨詢(xún)等多方面的社會(huì )化服務(wù)，致使中小企業(yè)發(fā)展受阻。另外，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的一些政策措施還沒(méi)有完全落實(shí)到位，也是制約中小企業(yè)發(fā)展的障礙。
�。ㄎ澹┱卟还�，市場(chǎng)無(wú)序。近年出臺的政策多是按照企業(yè)規模和所有制設計操作的，對大企業(yè)優(yōu)待多，中小企業(yè)考慮少；對公有制企業(yè)優(yōu)待多，對非公有制企業(yè)考慮少；政策適用不夠公平。在稅收政策上，國有企業(yè)可先繳后退，非國有企業(yè)無(wú)此待遇；中小企業(yè)特別是個(gè)私企業(yè)往往是小額納稅人，增值稅發(fā)票難以抵扣，實(shí)際稅負增加；個(gè)私企業(yè)存在雙重納稅等。在土地政策上，國有企業(yè)可享本土地使用權出租、增值稅減免政策，而非國有企業(yè)無(wú)此改革成本參與改組；特別是在銀行呆壞帳準備金核銷(xiāo)上，大企業(yè)可列入國家計劃及時(shí)優(yōu)化資產(chǎn)負債結構，中小企業(yè)無(wú)此厚遇。在行業(yè)準入上，中小企業(yè)尤其是個(gè)私企業(yè)還受到諸多限制。此外，市場(chǎng)交易規則缺乏，市場(chǎng)次序混亂，致使中小企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)困難重重。
當大部分是中小企業(yè)：
1.鄉鎮企業(yè)政策。鄉鎮企業(yè)所提稅可按應繳銳款減征10%，用于補助社會(huì )性開(kāi)支，不再稅前提取10%；國家在信款上重點(diǎn)支持鄉鎮企業(yè)的出口創(chuàng )匯、東西部合作和農村適用技術(shù)轉讓?zhuān)ㄐ腔鹩媱濏椖浚┤齻�(gè)方面。
2.鼓勵安置城鎮待業(yè)人員就業(yè)政策。新辦法城鎮勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當年待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員人數60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查批準，可免征所得稅3年；免稅期滿(mǎn)后，當年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數30%以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準，可減半征收所得稅2年。
3.支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)政策。國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區內企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)認定為高新技術(shù)企業(yè)的，可按15%的稅率征收所得稅；國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區內新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)后年度起征所得稅2年。企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉讓脫離技術(shù)轉讓及發(fā)生的相關(guān)技術(shù)咨詢(xún)、服務(wù)、培訓所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的，免征所得稅。
4.支持貧因地區發(fā)展改革政策。國家確定的“老、少、邊、窮”地區新辦企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后，可減征或免征所得稅3年；民族自治地方企業(yè)，需照顧鼓勵的，經(jīng)省政府批準，可定期減征或免征所得稅3年。
5.支持和鼓勵第三產(chǎn)業(yè)政策。為農業(yè)生產(chǎn)的行業(yè)企業(yè)，其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所得免征所得稅；科研單位和大專(zhuān)院校技術(shù)成果轉讓、技術(shù)培訓、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包取得的技術(shù)性服務(wù)收入免征所得稅；新辦獨立核算的咨詢(xún)、信息、技術(shù)服務(wù)企業(yè)或單位，開(kāi)業(yè)之日起，第一至二年免征所得稅；新辦獨立核算的交通運輸、郵電通信企業(yè)或單位，自開(kāi)業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得銳；新辦獨立核算的公用事業(yè)、商業(yè)、物資、外貿、旅游、倉儲、居民服務(wù)、飲食、文教衛生企業(yè)或單位，自開(kāi)業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可減征或免征所得稅1年。
6.福利企業(yè)政策。民政部門(mén)舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)可減征或免征所得稅；安置“四殘”（盲、聾、啞和肢體殘疾）人員占生產(chǎn)人員總數的35%以上免征所得稅；安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數超過(guò)10%不足35%，減半征收所得稅。
7.小型企業(yè)所得稅政策。1994年稅制改革確定的企業(yè)所得稅稅率為33%的比例稅率。為照顧小型企業(yè)稅賦能力，對年利潤在3萬(wàn)元以下企業(yè)，減按18%征收所得稅；3至10萬(wàn)元企業(yè)，減按27%征收所得稅。1998年7月1日國務(wù)院決定，年銷(xiāo)售額180萬(wàn)元以下的小型商業(yè)企業(yè)，增值稅率由6%調減為4%
促進(jìn)我省中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的建議：
中小企業(yè)既是大企業(yè)成長(cháng)的搖籃，更是新形勢下促進(jìn)我省經(jīng)濟增長(cháng)，擴大就業(yè)，增強財力，保障社會(huì )穩定的主導力量，必須采取有效措施，加快發(fā)展。
�。ㄒ唬┩晟茖χ行∑髽I(yè)的金融服務(wù)系統，切實(shí)幫助解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題。
一是要積極培育和發(fā)展中小金融機構體系，大力發(fā)展村鎮銀行、小額貸款公司和農村資金互助社等新型金融機構，支持中小企業(yè)融資。二是要健全擔保風(fēng)險的分散、補償和激勵機制，完善多層次的信用擔保體系建設，滿(mǎn)足眾多中小企業(yè)的融資擔保需要，提高中小企業(yè)獲得銀行貸款的機會(huì )。三是要積極構建支持中小企業(yè)的融資體系，拓展中小企業(yè)的直接融資渠道。使具有創(chuàng )新能力的優(yōu)質(zhì)企業(yè)與資本市場(chǎng)對接，解決中小企業(yè)的融資困局。四是要明確各類(lèi)金融機構在中小企業(yè)信貸制度中的作用和功能，制定中小企業(yè)貸款的具體管理方法和鼓勵措施，爭取更多的資金向中小企業(yè)傾斜。
�。ǘ┙∪行∑髽I(yè)社會(huì )化服務(wù)體系，為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng )造一個(gè)良好的環(huán)境bsp；應建立以政府部門(mén)為龍頭，各類(lèi)民間商會(huì )為橋梁，社會(huì )服務(wù)中介機構為依托的多方社會(huì )資源參與的多元化、多層次的全方位的中小企業(yè)社會(huì )化服務(wù)體系，尤其是要在人才、技術(shù)、信息等方面切實(shí)加強對中小企業(yè)的服務(wù)。如在人才培養方面，建立中小企業(yè)人才培養基地，進(jìn)行上崗培訓、再就業(yè)培訓、高級管理人員和高新技術(shù)專(zhuān)業(yè)人才的培訓。在技術(shù)創(chuàng )新方面，對進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)的中小企業(yè)進(jìn)行財政補貼，對其新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、員工培訓等活動(dòng)提供無(wú)償資金資助，并以貼息貸款的方式優(yōu)先為這些中小企業(yè)提供政策性融資。在信息化方面，加強中小企業(yè)信息化建設，完善內部管理系統與外部的電子商務(wù)系統的相互融合，提高企業(yè)的競爭能力，應對貿易全球化趨勢。
�。ㄈ┌l(fā)展產(chǎn)業(yè)集群，實(shí)施品牌戰略，加速中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調整。
中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調整是一項重大的系統工程，也是今后一個(gè)時(shí)期中小企業(yè)工作的一項中心任務(wù)。各級各部門(mén)一定要充分認識加快中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調整的重要性、緊迫性、長(cháng)期性和艱巨性，切實(shí)抓緊抓好中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調整工作。
一是要發(fā)展產(chǎn)業(yè)集群，引導產(chǎn)業(yè)結構調整。集群化發(fā)展，是中小企業(yè)規避風(fēng)險、做大做強的必然選擇。應充分發(fā)揮比較優(yōu)勢，積極推動(dòng)生產(chǎn)要素合理流動(dòng)和配置，引導特色產(chǎn)業(yè)集群化發(fā)展。集中培育發(fā)展一批規劃科學(xué)、主業(yè)突出、特色明顯、規模大、鏈條長(cháng)、競爭力強的產(chǎn)業(yè)集群。加快特色產(chǎn)業(yè)園區建設，引導中小企業(yè)到產(chǎn)業(yè)園區集中，發(fā)展專(zhuān)業(yè)化、有特色的工業(yè)園區，提高企業(yè)規模經(jīng)濟水平和產(chǎn)業(yè)集中度。二是要加快技術(shù)創(chuàng )新，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結構調整。引導中小企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng )新投入，培育創(chuàng )新人才，發(fā)展專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)企業(yè)，建立企業(yè)技術(shù)中心，加強技術(shù)合作，促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研合作，提升信息化水平，走“專(zhuān)、精、特、新”發(fā)展道路。鼓勵和支持在主導產(chǎn)業(yè)、特色產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)業(yè)集群中，建立技術(shù)研發(fā)中心、產(chǎn)品檢測中心、模具中心、產(chǎn)業(yè)信息中心、人才培訓中心等公共技術(shù)服務(wù)平臺，努力滿(mǎn)足企業(yè)的共性技術(shù)需求和公共服務(wù)需要，實(shí)現技術(shù)、人才、信息等資源共享。三是要實(shí)施品牌戰略，加快產(chǎn)業(yè)結構調整。重點(diǎn)扶持技術(shù)含量與附加值高、有市場(chǎng)潛力的名牌產(chǎn)品企業(yè)。鼓勵名牌產(chǎn)品企業(yè)擴大品牌經(jīng)營(yíng)規模，促進(jìn)名牌產(chǎn)品企業(yè)多層次、全方位的聯(lián)合協(xié)作，實(shí)現資源共享。加大名牌培育和推介力度，促進(jìn)名牌產(chǎn)品升級晉檔，以名牌企業(yè)、名牌產(chǎn)品為依托，著(zhù)力打造區域品牌，提升產(chǎn)業(yè)國內外知名度。
中小企業(yè)調查報告2
我于20xx年5月對三家中小企業(yè)進(jìn)行了“中小企業(yè)財務(wù)管理”問(wèn)卷調查，本次調查的目的是了解中小企業(yè)的崗位設計，營(yíng)運資金、投資、融資管理，財務(wù)分析以及中小企業(yè)會(huì )計電算化等的現狀，找出存在的問(wèn)題并提出可行的建議�，F將調查情況總結如下：
一、調查單位的情況
此次調查由于地域限制，只能選取中小企業(yè)作為調查對象，但是三家調查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比較明顯。
二、調查內容
我們將中小企業(yè)的崗位設計，營(yíng)運資金、投資、融資管理，財務(wù)分析狀況等作為調查內容，具體包括：
�。�1）崗位設計情況包括：是否設立獨立的財務(wù)中介，會(huì )計、出納崗位是否分設。
�。�2）營(yíng)運資金管理情況包括：現金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷(xiāo)政策與收賬政策等。
�。�3）融資管理情況包括：中小企業(yè)的資金來(lái)源渠道，籌資方式。
�。�4）投資管理情況包括：項目決策時(shí)，是否進(jìn)行充分地調研、分析，有無(wú)健全的審批機制。
�。�5）財務(wù)分析情況包括：中小企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析的頻率，進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)注重的方面以及選取的財務(wù)指標。
�。�6）財務(wù)預算情況包括：財務(wù)預算編制的內容及編制方法。
�。�7）納稅籌劃情況包括：是否進(jìn)行納稅籌劃，效果如何，有來(lái)自哪方面的阻力。
�。�8）會(huì )計電算化情況包括：是否進(jìn)行會(huì )計電算化。
三、調查結果
被調查者從事財務(wù)工作的占，從事銷(xiāo)售與采購工作的占，職稱(chēng)在中級以上的占。這些情況表明，被調查者工作經(jīng)驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財務(wù)管理重要性及本中小企業(yè)財務(wù)管理措施的認識與體會(huì )比較到位，能比較可靠地保證本次問(wèn)卷調查的效度。
在三家中小企業(yè)中：
�。�1）設立獨立的財務(wù)中介的2家，占調查戶(hù)數的；會(huì )計、出納崗位分設的1家，占調查用戶(hù)的。
�。�2）現金結算做到日清月結的2家，占調查用戶(hù)的；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部牽制制度的1家，占調查用戶(hù)的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調查用戶(hù)的。
�。�3）中小企業(yè)的資金來(lái)源渠道均以銀行資金和中小企業(yè)資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。
�。�4）項目決策時(shí)，進(jìn)行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，占調查用戶(hù)的。
�。�5）中小企業(yè)均定期進(jìn)行財務(wù)分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，3家中小企業(yè)均關(guān)注收入、利潤分析和成本控制，1家關(guān)注風(fēng)險分析和現金流量，占調查用戶(hù)的；常用的財務(wù)指標中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產(chǎn)報酬率，占調查用戶(hù)的。
�。�6）進(jìn)行財務(wù)預算的1家，占調查用戶(hù)的。
�。�7）進(jìn)行納稅籌劃的1家，占調查用戶(hù)的。
�。�8）實(shí)行會(huì )計電算化的2家，占調查用戶(hù)的。
四、調查結果分析
從以上調查結果，可以看出中小企業(yè)財務(wù)管理狀況不容樂(lè )觀(guān)，結合我從中小企業(yè)調查的其他情況來(lái)看，中小企業(yè)的財務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：
1、會(huì )計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制
中小企業(yè)由于規模小、業(yè)務(wù)頻繁、會(huì )計核算簡(jiǎn)單、會(huì )計制度不健全，同時(shí)中小企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財務(wù)人員一人多崗，不考慮不相容職務(wù)的分離，有的中小企業(yè)出納除了辦理涉及現金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì )計憑證等會(huì )計業(yè)務(wù)，而有的中小企業(yè)會(huì )計，偶爾也收取現金，一個(gè)人辦理有關(guān)現金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。加上財會(huì )人員素質(zhì)參差不齊，會(huì )計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。
2、財務(wù)制度不健全、不規范和財務(wù)處理不恰當。
財務(wù)制度是制約和管理財務(wù)的。在調查過(guò)程中，有的中小企業(yè)管理制度不健全，特別是財務(wù)處理程序不正規、內部牽制制度、稽核制度等還不完善，導致財務(wù)管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒(méi)有設置詳細的會(huì )計科目，沒(méi)有設置合理的會(huì )計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務(wù)嚴重不符，記帳結轉不及時(shí)，不日清月結，改錯不規范，會(huì )計科目運用不合理等問(wèn)題層出不窮。
3、中小企業(yè)投資規模逐年增加，資金籌集渠道單一。
無(wú)論是過(guò)去的投資還是新的投資，中小企業(yè)的資金來(lái)源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說(shuō)明資本性融資與債務(wù)性融資在中小企業(yè)融資中的重要性，又說(shuō)明中小企業(yè)融資渠道過(guò)于單一。中小企業(yè)在加強管理，提高自我積累能力的同時(shí)，致力于拓寬融資渠道。中小企業(yè)老板告訴我，在新的投資計劃中，中小企業(yè)自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時(shí)，隨著(zhù)中小企業(yè)的規范發(fā)展，親友借款在中小企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，中小企業(yè)開(kāi)始考慮引進(jìn)外部中小企業(yè)或是自然人作為戰略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。
4、投資決策專(zhuān)業(yè)化程度偏低，融資觀(guān)念落后
有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠拍腦袋，這是極不科學(xué)的。因為中小企業(yè)投資風(fēng)險性大，業(yè)主在投資時(shí)更應該注意對投資項目的評價(jià)和分析。由于中小企業(yè)自身規模較小，貸款投資所占的比例比大中小企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。
5、財務(wù)分析指標存在一定的局限性
中小企業(yè)財務(wù)分析指標的數據來(lái)源于會(huì )計報表和會(huì )計資料，而會(huì )計報表是反映中小企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果及一定時(shí)點(diǎn)財務(wù)狀況的書(shū)面文件。對中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，財務(wù)報表反映的數據在某種程度上存在著(zhù)一定的局限性，必然造成財務(wù)分析指標的不足和局限。
6、中小企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的意識薄弱
中小企業(yè)的領(lǐng)導人還沒(méi)有認識到納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會(huì )輿論特別是一些稅務(wù)機關(guān)對納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開(kāi)展。
7、經(jīng)營(yíng)計劃和預算管理缺乏
中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中缺乏戰略思路和規劃，決策時(shí)由于無(wú)計劃和無(wú)預算，其經(jīng)營(yíng)政策往往脫離宏觀(guān)行業(yè)環(huán)境，對行業(yè)中中小企業(yè)發(fā)展規律不能全面深刻了解，依公司領(lǐng)導人經(jīng)驗或直覺(jué)照葫蘆畫(huà)瓢制定所謂的戰略，沒(méi)有明確的方向，員工對中小企業(yè)發(fā)展方向沒(méi)有形成統一的認識，大量資源投入后成為沉沒(méi)成本，造成無(wú)法彌補的損失。
8、管理模式僵化，管理觀(guān)念陳舊
中小企業(yè)典型的管理模式是所有權和經(jīng)營(yíng)權的高度統一，中小企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，表現出中小企業(yè)領(lǐng)導者集權現象嚴重�，F場(chǎng)調查發(fā)現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗和感覺(jué)管理，缺乏對財務(wù)管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，經(jīng)常出現中小企業(yè)財產(chǎn)與個(gè)人家庭財產(chǎn)互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務(wù)管理混亂，財務(wù)監控不到位，會(huì )計信息失真，財務(wù)管理失去了在中小企業(yè)管理中應有的地位和作用。
五、對加強中小企業(yè)財務(wù)管理的建議
切實(shí)加強中小企業(yè)會(huì )計核算與財務(wù)管理，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過(guò)思考，我認為要做好以下幾個(gè)方面的工作：
1、完善中小企業(yè)內部控制制度。
強化內部控制，完善中小企業(yè)內部會(huì )計控制制度，真正做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監督，是提高中小企業(yè)財務(wù)管理的有效措施。中小企業(yè)內部會(huì )計監督制度應當符合下列要求：
�。�1）記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；
�。�2）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；
�。�3）財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確；
�。�4）對會(huì )計資料定期進(jìn)行內部審計的辦法和程序應明確。
2、加強公司財務(wù)基礎管理，理順財務(wù)工作秩序。
中小企業(yè)應依法建立健全內部財務(wù)制度。建立健全內部監督機制，強化外部監督工作，推廣會(huì )計工作電算化。
3、進(jìn)一步加快中小企業(yè)信用擔保體系建設步伐。
目前中小企業(yè)信用擔保體系建設已全面啟動(dòng)，并取得了重要進(jìn)展，但仍需加快步伐，進(jìn)一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會(huì )化服務(wù)體系結合起來(lái)，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。
4、加強投資項目分析，降低投資風(fēng)險。
在投資決策中應以對內投資方式為主。對內投資緊要有以下幾個(gè)方面：
�。�1）對研發(fā)新產(chǎn)品的投資，
�。�2）對技術(shù)設備更新改革的投資，
�。�3）對人力資源的投資。實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)，加強對投資項目的評價(jià)與分析，分散投資風(fēng)險，規范項目投資程序。待時(shí)機成熟后實(shí)行投資監理，對投資活動(dòng)的各個(gè)階段采取實(shí)行跟進(jìn)戰略，規避投資風(fēng)險。
5、增加非財務(wù)分析指標，支持中小企業(yè)決策
從多年來(lái)中小企業(yè)財務(wù)分析的理論和實(shí)踐來(lái)看，財務(wù)分析指標體系除定量指標和定性說(shuō)明中小企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業(yè)來(lái)說(shuō)還應增加產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標和產(chǎn)品質(zhì)量指標等非財務(wù)分析指標，使財務(wù)分析指標體系更符合中小企業(yè)的特點(diǎn)，在中小企業(yè)快速發(fā)展決策過(guò)程中更好地發(fā)揮支撐和保障的作用。
6、實(shí)行財務(wù)預算管理，合理安排中小企業(yè)資源
預算管理可以使中小企業(yè)管理的重心從經(jīng)營(yíng)結果（目標利潤）延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程（業(yè)務(wù)預算和資金預算），進(jìn)而擴展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量（資產(chǎn)負債預算和現金流量預算），為提高經(jīng)濟效益提供了更加廣闊的空間和時(shí)間。一方面財務(wù)預算體系的完善可以促使中小企業(yè)謹慎對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數據能夠幫助決策者做出更加科學(xué)合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀(guān)地根據市場(chǎng)安排好中小企業(yè)的資源計劃，對財務(wù)資源搞好綜合平衡，使之與中小企業(yè)的發(fā)展相適應。
7、中小企業(yè)管理者要樹(shù)立正確的納稅籌劃意識，端正納稅籌劃態(tài)度
中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進(jìn)行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的.含義是納稅人在稅法允許的范圍內，從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規劃，利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的納稅方法，從而使本身稅負得以延緩或減輕，以實(shí)現稅后收益最大化的目標而采取的行為。中小企業(yè)管理者還要樹(shù)立正確的納稅籌劃意識，應該認識到納稅籌劃有利于減少中小企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，實(shí)現誠信納稅，有助于提高中小企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。納稅籌劃不僅會(huì )為中小企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益，更是納稅人的一種權利和義務(wù)，納稅人應該以積極的態(tài)度進(jìn)行納稅籌劃。
六、調查體會(huì )
經(jīng)過(guò)這次的調查，我體會(huì )到面對現今激烈競爭的市場(chǎng)，在中小企業(yè)財務(wù)管理現狀當中，面對新環(huán)境的變化，中小企業(yè)對財務(wù)管理和會(huì )計核算的要求也越來(lái)越高，建立健全財務(wù)制度，特別是加強財務(wù)管理的應用，提高財務(wù)管理水平顯得十分必要。中小企業(yè)應該不斷強化自身各項管理措施，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng )新，才能逐步解決其財務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題，從而推動(dòng)中小企業(yè)和整個(gè)國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。
中小企業(yè)調查報告3
信用擔保行業(yè)是朝陽(yáng)行業(yè)，也是創(chuàng )新金融服務(wù)理念的新生事物，是解決中小企業(yè)融資瓶頸問(wèn)題的重要渠道，是由政府搭臺企業(yè)唱戲的多功能融資服務(wù)平臺。從目前信用擔保行業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，中小企業(yè)擔保機構已成為企業(yè)發(fā)展的催化劑和助力器，成為銀行與企業(yè)間的重要橋梁，中小企業(yè)也開(kāi)始享有了政府給予的真正意義上的融資權，享受到了擔保融資帶來(lái)的實(shí)惠和發(fā)展的喜悅。
一、我縣信用擔保工作發(fā)展的現狀及其成效
1、基本現狀。我縣擔保中心，在縣政府的領(lǐng)導和扶持下，于年6月正式開(kāi)展為企業(yè)融資擔保工作。其主要職能是為我縣中小企業(yè)提供融資擔保服務(wù)，對被擔保者進(jìn)行資信調查、評估和實(shí)施債務(wù)追償。在年以前擔保中心現金注冊資本金僅有1000萬(wàn)元。由于規模小，為企業(yè)服務(wù)融資擔保能力有限。為了更好地解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題，縣政府在財政并不寬裕的情況下，于年底又注入擔保資金1500萬(wàn)元，吸收神鷺水產(chǎn)、天雄汽配、威風(fēng)凸輪軸等七家骨干企業(yè)入股700多萬(wàn)元，共同組建了擔保公司，進(jìn)一步解決好企業(yè)融資難、擔保難的問(wèn)題。充分表明了政府對我縣企業(yè)的關(guān)心和扶持企業(yè)發(fā)展的決心。
擔保中心成立以來(lái)，已為我縣35家企業(yè)提供融資擔保116筆，累計擔保融資6300多萬(wàn)元，解決了一部份企業(yè)融資難的問(wèn)題。兩年多來(lái)未出現一筆代償賠付損失。年經(jīng)省財政廳驗收為合格的信用擔保機構。
2、取得的成效。在過(guò)去的幾年里，擔保中心在融資能力有限的情況下，采取抓大促小的方式，重點(diǎn)扶持了一批骨干企業(yè)和成長(cháng)性較好的企業(yè)，并產(chǎn)生了良好的社會(huì )效應。
經(jīng)緯服裝有限公司是我縣的招商引資企業(yè)，年投資380多萬(wàn)元建成并投產(chǎn)，年因缺乏流動(dòng)資金，僅僅依靠來(lái)料加工開(kāi)展生產(chǎn)，每月只能生產(chǎn)13000多套出口工裝，檔次較低，就業(yè)工人也只有80多人，當年只創(chuàng )稅2.6萬(wàn)元。通過(guò)調查分析，該企業(yè)是個(gè)出口創(chuàng )匯的勞動(dòng)密集型企業(yè)，投資人經(jīng)驗豐富，企業(yè)前景較好。通過(guò)對該企業(yè)進(jìn)行深入的調查，我們及時(shí)為其提供擔保，迅速注入貸款資金50萬(wàn)元，使每月生產(chǎn)量由原來(lái)的1.3萬(wàn)套上升到3萬(wàn)多套，當年創(chuàng )稅28.5萬(wàn)元，比上年翻了10倍多，工人也增加了一倍；年，通過(guò)跟蹤問(wèn)效，發(fā)現該企業(yè)是一個(gè)成長(cháng)性好、信用程度高的企業(yè)，對擔保貸款歸還及時(shí)，沒(méi)有出現不良記錄。于是我們又追加擔保貸款80萬(wàn)元，使該公司實(shí)現了滿(mǎn)負荷生產(chǎn)，每月生產(chǎn)工裝達4.5萬(wàn)套，檔次連續提升，附加值不斷增加，每年為國家創(chuàng )稅56萬(wàn)元。同時(shí)，也增強了投資者的信心，去年10月，該公司又投資160多萬(wàn)元建成了一棟新標準化廠(chǎng)房，工人增加到2多人。
神鷺水產(chǎn)品有限公司是一家集農副產(chǎn)品深加工、冷藏、銷(xiāo)售、養殖、貿易于一體的現代化企業(yè)。該公司已被批準為省級農業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)。年初市場(chǎng)需求不斷擴大，特別是出口產(chǎn)品的增加，歐美市場(chǎng)的訂單增多。3—6月是該公司生產(chǎn)銷(xiāo)售的黃金季節，流動(dòng)資金周轉吃緊，擔保中心在資金調度緊張的情況下，積極調劑資金，實(shí)行特事特辦，累計為該公司提供擔保貸款260萬(wàn)元，有力地支持了他們的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。目前該公司為我縣提供勞動(dòng)就業(yè)崗位500多個(gè)，帶動(dòng)農戶(hù)小龍蝦養殖3000畝，增加了農民的收入，很好的反哺了農業(yè)發(fā)展。
二、阻礙我縣融資擔保工作發(fā)展的主要問(wèn)題
1、擔保中心的融資能力與我縣中小企業(yè)的發(fā)展要求相對滯后。近幾年來(lái)，我縣中小企業(yè)發(fā)展較快，特別是一批招商引資的企業(yè)發(fā)展快、質(zhì)效好。據我們調查，我縣三個(gè)工業(yè)園區的企業(yè)，流動(dòng)資金缺口2億元左右，但擔保中心的擔保融資規模不到3000萬(wàn)元，資金供求矛盾十分突出。加之，中小企業(yè)融資難問(wèn)題嚴重制約了我縣企業(yè)的發(fā)展，使有的企業(yè)步履維艱，去年在縣人代會(huì )上就有11位企業(yè)界代表聯(lián)名提案，要求擴大擔保中心融資擔保規模。
2、與周?chē)目h市比發(fā)展相對滯后。我縣擔保中心原有現金注冊資金1000萬(wàn)元，比全省縣（市）級擔保機構戶(hù)平2100萬(wàn)元低1100萬(wàn)元，在市擔保機構中，位列倒數第三。如市政府投資6500萬(wàn)元，企業(yè)入股3400萬(wàn)元，通過(guò)與省開(kāi)發(fā)銀行、市建行、農行合作，擔保貸款實(shí)行放大3—5倍，年為企業(yè)累計擔保貸款3億多元。英山縣中小企業(yè)信用擔保中心，資本金總量已達到4400萬(wàn)元，是我縣的4倍多，與工行、農行、建行合作，已開(kāi)展擔保資金放大3—5倍為企業(yè)融資擔保業(yè)務(wù)。
3、爭取扶持政策條件不足。一是省財政廳《關(guān)于利用省級財政資金進(jìn)一步支持中小企業(yè)信用擔保體系建設的實(shí)施意見(jiàn)》中提出：注冊資本金達到3000萬(wàn)元以上，為企業(yè)融資擔保額一年在1億元以上，專(zhuān)項借款額度可增加到1000萬(wàn)元的鼓勵政策。并且農行等金融部門(mén)也要求擔保機構實(shí)繳注冊資本金要達到3000萬(wàn)元以上才能與之合作，實(shí)行1：3以上的比例放大擔保融資業(yè)務(wù)，我縣擔保中心去年底在縣政府大力的支持和有關(guān)企業(yè)的配合下，已達到了這個(gè)標準，但還有很多后續工作需要我們共同努力完成。二是最近國務(wù)院為應對金融危機，在多次會(huì )議上提出要完善中小企業(yè)信用擔保體系建設，并出臺了相關(guān)的扶持政策，具體要求是：中西部地區的擔保機構，注冊擔保資金達到5000萬(wàn)元以上，擔保額達到1億5千萬(wàn)元以上了，中央財政將按照擔保注冊資金1%的標準給予補助。離這個(gè)標準我們還有一段距離，我們目前還不能享受?chē)业倪@一優(yōu)惠政策。
三、推進(jìn)我縣擔保工作跨大步、上臺階的對策
1、組建擔保公司，擴大擔保融資平臺。隨著(zhù)形勢的發(fā)展企業(yè)客觀(guān)發(fā)展的需要，縣政府已決定組建規范化的擔保公司，更好的解決我縣中小企業(yè)融資難、擔保難問(wèn)題，充分發(fā)揮企業(yè)與銀行之間的橋梁和紐帶作用。為此，我們將按照實(shí)現擔保資金放大3—5倍的目標，爭取各級政府和金融機構的大力支持，積極創(chuàng )造條件，加大力度，爭取中央、省級各項扶持政策到位，必須組建擔保公司，擴大擔保融資額度和擔保業(yè)務(wù)覆蓋面。同時(shí)，以融資積極推動(dòng)平臺建設、體制建設、機制建設、信用建設，把屬于我們自已的融資平臺做活、做大、做強。
2、加強制度建設，規范擔保運作程序。公司成立后，要制訂一系列擔保工作規章制度，實(shí)行規范化的程序運作，加強對擔保公司工作人員的培訓與考核，提高擔保工作人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)服務(wù)水平，努力提高風(fēng)險控制和防范能力；繼續爭取縣政府的正確領(lǐng)導和支持力度，加強與金融部門(mén)合作，促進(jìn)銀企對接，使擔保平臺的資金使用效率不斷提高；幫助企業(yè)增強搶抓市場(chǎng)的能力，為國家培植財源，為企業(yè)增加效益，緩解就業(yè)壓力，形成政府、企業(yè)、銀行、擔保機構四方共贏(yíng)的良性互動(dòng)局面。
3、創(chuàng )新?lián)I(yè)務(wù)，提升服務(wù)質(zhì)量。根據我縣中小企業(yè)的發(fā)展現狀和需求，擔保工作必須采取多種方式的融資服務(wù)。一是擴大擔保業(yè)務(wù)品種。企業(yè)要求擔保融資除可用房產(chǎn)、地產(chǎn)、設備能作抵押擔保以外，探索以經(jīng)營(yíng)權、股權、林地產(chǎn)權、長(cháng)期土地租賃權、應收賬款抵押的擔保新業(yè)務(wù)，擴大擔保融資服務(wù)范圍。二是探索國家扶持企業(yè)專(zhuān)項借款擔保。只要對我縣企業(yè)發(fā)展有利，風(fēng)險防范措施得力，擔保公司實(shí)行責任擔保。三是對成長(cháng)性好、市場(chǎng)前景廣闊、就業(yè)人員多的企業(yè)，作為重點(diǎn)扶持對象，促進(jìn)其提高科技含量和附加值，擴大市場(chǎng)占有份額，支持企業(yè)健康發(fā)展。四是擴大青年創(chuàng )業(yè)融資擔保業(yè)務(wù)。對我縣返鄉創(chuàng )業(yè)青年、下崗再就業(yè)青年、畢業(yè)回鄉大學(xué)生創(chuàng )辦企業(yè)初期的給予積極扶持，配合安排勞動(dòng)就業(yè)人員多、幫助農民增加收入的企業(yè)爭取國家資金扶持政策，增強我縣經(jīng)濟實(shí)力和發(fā)展的后勁。
中小企業(yè)調查報告4
近年來(lái)，我市中小企業(yè)不斷實(shí)施產(chǎn)業(yè)轉型，在項目建設上空前加大了新型產(chǎn)業(yè)項目和傳統工業(yè)提升的投資力度，在融資工作中也出現了更大的需求。但是，在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，在市主管部門(mén)的認真協(xié)調下，全市各類(lèi)重點(diǎn)項目基本都能夠按照預定的進(jìn)度順利實(shí)施。但是，對于一些小型企業(yè)特別是新型產(chǎn)業(yè)項目，融資難的問(wèn)題仍是是制約發(fā)展的一大瓶頸。為了進(jìn)一步搞好中小企業(yè)融資工作，為上級政府及主管部門(mén)搞好融資決策提供較為真實(shí)的決策依據，現將我市中小企業(yè)融資工作調研情況報告如下：
一、中小企業(yè)融資基本情況
我市現有金融機構五家，分別是工行、農行、中行、建行、及農村信用社，均有專(zhuān)門(mén)機構服務(wù)于中小企業(yè)信貸工作，并建立有相應的長(cháng)效機制為中小企業(yè)信貸工作服務(wù)，配套有創(chuàng )新性金融產(chǎn)品如共有的商品庫存抵押及固定資產(chǎn)融資、發(fā)票融資和商品融資等，并已逐步開(kāi)展此類(lèi)金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)。經(jīng)過(guò)與各金融部門(mén)密切協(xié)調，我市總的信貸規模比往年有較大增長(cháng)幅度。
對于一部分融資難的小型企業(yè)項目，我們認為，主要是由于金融部門(mén)責任體系不斷規范，而企業(yè)的體制機制仍然存在一定的缺陷，比如產(chǎn)權不明，經(jīng)營(yíng)權不獨立等問(wèn)題，都影響著(zhù)企業(yè)通過(guò)正規渠道融資。就金融機構而言主要是在風(fēng)險方面，目前國家對銀行的監管力度不斷加大，增加了信貸責任追究終身制，由于政策限制，信貸條件越來(lái)越苛刻，實(shí)際上是提高了準入門(mén)檻，對企業(yè)的要求愈來(lái)愈嚴，涉及到企業(yè)的產(chǎn)權、抵押、擔保、財務(wù)制度等多項條件約束，金融機構和承辦人員必須規避信貸風(fēng)險以及政策變化的不確定性所帶來(lái)的一系列問(wèn)題；對企業(yè)來(lái)講主要是自身原因，如企業(yè)規模不夠、財務(wù)管理制度不健全、產(chǎn)權不明晰（如股份制、租賃承包等）、無(wú)抵押條件（如無(wú)土地所有權、產(chǎn)品或庫存）、擔保方難找以及過(guò)去的不良行用記錄等等，需要不斷的完善或改進(jìn)。政府設定的擔保公司雖然可以起到一定的擔保作用，但自身體制為股份制，在擔保某個(gè)企業(yè)貸款時(shí)需通過(guò)股東會(huì )決議往往又會(huì )流產(chǎn)，形成了對中小企業(yè)貸款的又一瓶頸。
二、制約瑞昌市中小企業(yè)融資的金融環(huán)境因素分析
1．轉型中的商業(yè)銀行信貸制度。瑞昌市商業(yè)銀行體系，尤其是作為主體的四大國有商業(yè)銀行正處于轉型之中，遠未真正實(shí)現市場(chǎng)化與商業(yè)化。在計劃經(jīng)濟時(shí)期，各家銀行缺乏經(jīng)營(yíng)約束，紛紛爭要貸款指標，層層倒逼的結果是銀行積壓大量不良貸款。而市場(chǎng)化改革之后，各家銀行隨著(zhù)總行發(fā)展戰略的轉移、貸款管理權限上收，信貸業(yè)務(wù)轉向了面向大企業(yè)的發(fā)展戰略，限制了中小企業(yè)貸款的發(fā)展；同時(shí)，對所謂“違規操作”的嚴厲追查，轉型過(guò)程中實(shí)行的“減員增效”政策，以及在信貸資產(chǎn)五級分類(lèi)時(shí)形成的逐筆考核和終身追究的近乎苛刻的信貸考核制度，使信貸員普遍形成了對中小企業(yè)“多貸不如少貸，少貸不如不貸”的惜貸思想。我們認為，從企業(yè)倒逼銀行放貸到銀行慎貸的轉變說(shuō)明商業(yè)銀行對安全性這一經(jīng)營(yíng)原則的重視，但從“慎貸”走向“惜貸”則違反了商業(yè)銀行“效益性、安全性、流動(dòng)性”三性統一的經(jīng)營(yíng)原則，過(guò)分強調了銀行資金的安全性原則，而忽視了效益性原則，這既不符合商業(yè)銀行業(yè)自身的利益也極大地制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展。長(cháng)此以往，銀行的生存與發(fā)展將受到影響，而金融服務(wù)于經(jīng)濟，金融服務(wù)于產(chǎn)業(yè)發(fā)展的功能也就無(wú)從發(fā)揮。
2．社會(huì )信貸服務(wù)配套功能的缺失。商業(yè)銀行信貸服務(wù)功能的完善有賴(lài)于社會(huì )、銀行、中小企業(yè)三方共同努力。目前，瑞昌市與商業(yè)銀行信貸服務(wù)功能有關(guān)的投資擔保機構、信用評估機構的社會(huì )化發(fā)展幾乎空白。由商業(yè)銀行自身來(lái)承擔信用評估，工作量大，企業(yè)情況復雜，信貸員往往感到十分棘手。而沒(méi)有投資擔保機構，往往又會(huì )使大量的中小企業(yè)告貸無(wú)門(mén)，商業(yè)銀行想貸而不敢貸。因此，目前瑞昌的投資擔保業(yè)、信用評估業(yè)的落后現狀已經(jīng)成為瑞昌市提升商業(yè)銀行信貸服務(wù)、提高中小企業(yè)融資水平的主要制約因素之一，限制了中小企業(yè)融資的規模與效率，減緩了瑞昌中小企業(yè)——特別是民營(yíng)中小企業(yè)的成長(cháng)速度。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的不確定性。商業(yè)銀行傳統的信貸發(fā)放原則——真實(shí)票據原則，一直是商業(yè)銀行在流動(dòng)資金貸款發(fā)放時(shí)恪守的原則之一，但目前我市大多數民營(yíng)企業(yè)受制于經(jīng)營(yíng)規模與經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)品種，無(wú)法提供有效的商業(yè)合同、商業(yè)訂單或銀行對該業(yè)務(wù)的前景難以預測，使商業(yè)銀行無(wú)法根據企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況提供流動(dòng)資金貸款。能夠獲得銀行流動(dòng)資金支持的只有那些具備一定規模的企業(yè)，如市區的大多數房地產(chǎn)項目，一般能得到銀行信用的支持；或經(jīng)營(yíng)前景比較明朗
化的企業(yè)，但是，大多數中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的不確定性制約了銀行信貸的發(fā)放。從中小企業(yè)自身來(lái)看信貸服務(wù)問(wèn)題，融資困難主要受制于以上兩個(gè)方面的因素。其他的因素，比如財務(wù)管理、企業(yè)規劃等，也在一定程度上影響著(zhù)商業(yè)銀行信貸服務(wù)功能。
三、瑞昌中小企業(yè)走出融資困境的對策
�。ㄒ唬┙鹑趦炔凯h(huán)境的改善
1．重新設計信貸員績(jì)效考核制度。我們認為，在體制轉型后，各家商業(yè)銀行應當重新設計商業(yè)銀行在新形勢下的信貸員績(jì)效考核制度。要充分重視“效益性、安全性、流動(dòng)性”三原則的統一，建立與股改后的體制相適應，又能充分調動(dòng)信貸員放貸積極性的動(dòng)態(tài)薪酬結構已迫在眉睫。原有的信貸員工資制度嚴重地制約了信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，特別是中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。信貸員薪酬結構應由固定工資為主的工資結構轉變?yōu)橐怨潭üべY為輔，與信貸員相關(guān)的貸款利息收入掛鉤的獎勵工資為主的工資結構，將逐筆考核、終身追究轉變?yōu)椴涣假J款比例管理。
2．建立中小企業(yè)授信額度制度，簡(jiǎn)化信貸審批環(huán)節。借鑒大企業(yè)授信額度制度，盡快建立中小企業(yè)授信額度制度，方便客戶(hù)辦理小額流動(dòng)資金貸款。制定科學(xué)的、切合實(shí)際的中小企業(yè)信用評級制度，客觀(guān)評定中小企業(yè)的信用等級，合理確定中小企業(yè)的授信額度。對中小企業(yè)的授信等級和額度，要依據其經(jīng)營(yíng)效益和信用等級等方面的變化，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理；對優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)及時(shí)授信，企業(yè)在有效期和額度范圍內可以循環(huán)使用；對信用等級優(yōu)良的中小企業(yè)要積極給予信用貸款支持；要逐步建立和推廣貸款辦理時(shí)限制度，簡(jiǎn)化審批程序，提高信貸審批效率。授信額度的權限應下放給信貸員，并與信貸員績(jì)效考核相結合，與信貸員工資獎金掛鉤，商業(yè)銀行信貸管理部門(mén)負責額度審批，后臺跟蹤管理，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，化解風(fēng)險。
3．發(fā)展票據貼現市場(chǎng)，完善中小企業(yè)融資市場(chǎng)機制。票據貼現市場(chǎng)的發(fā)展不僅僅是當地中小企業(yè)融資的需要，也不僅僅能提升瑞昌市商業(yè)銀行的信貸服務(wù)功能，對于構建區域性金融中心，提升城市服務(wù)功能、配合瑞昌市經(jīng)濟發(fā)展戰略同樣是非常重要的。目前，無(wú)論是銀行還是企業(yè)，熟悉票據貼現業(yè)務(wù)的人才都不多，在這一點(diǎn)上，加強銀行與企業(yè)、銀行與高校的橫向聯(lián)系，加強票據貼現業(yè)務(wù)的培訓，提升銀行業(yè)務(wù)人員與企業(yè)財務(wù)人員的票據業(yè)務(wù)水平是關(guān)鍵。
4．創(chuàng )新中小企業(yè)信貸服務(wù)品種，推動(dòng)中小企業(yè)融資市場(chǎng)的發(fā)展。在積極推廣現有的房產(chǎn)和按揭貸款、擔保貸款的同時(shí)，要努力開(kāi)發(fā)商標權、專(zhuān)利權等，中小企業(yè)聯(lián)保貸款等創(chuàng )新品種，在增強商業(yè)銀行競爭力的同時(shí)，使中小企業(yè)的融資市場(chǎng)得到進(jìn)一步發(fā)育。積極探索采用企業(yè)股權、出口退稅稅單、應收賬款等西方國家新興的抵押方式，迎接加入WTO后外資銀行進(jìn)入的新挑戰，外資行在零售銀行業(yè)方面有豐富的經(jīng)驗，扶持中小企業(yè)有多年的實(shí)踐經(jīng)驗，并有許多成功的案例。所以，推動(dòng)中小企業(yè)的融資市場(chǎng)的發(fā)展也是瑞昌市商業(yè)銀行業(yè)自身發(fā)展的需要。
5．利率市場(chǎng)化——充分發(fā)揮利率的調節作用。利率市場(chǎng)化，是我國金融界近年來(lái)積極探討的一個(gè)重要問(wèn)題，單單從一個(gè)瑞昌市來(lái)解決這一問(wèn)題似乎不現實(shí)，但是，瑞昌的銀行業(yè)在面對著(zhù)不同風(fēng)險的客戶(hù)，如果利率是一樣的，大客戶(hù)的風(fēng)險小，當然成為其首選。所以，對不同風(fēng)險的客戶(hù)適用不同的利率是調動(dòng)銀行發(fā)放中小企業(yè)貸款的另一關(guān)鍵因素。目前，瑞昌市各銀行應在國家規定的利率浮動(dòng)范圍內，積極主動(dòng)的制定中小企業(yè)利率定價(jià)策略，推動(dòng)中小企業(yè)信貸服務(wù)水平的提高。
四、工作的有關(guān)融資工作措施
1．增強主銀行意識，逐步形成良好的銀企關(guān)系。目前，在我國沒(méi)有完善的主銀行制度，但《票據法》中的基本賬戶(hù)制度的相關(guān)規定，要求企業(yè)只在一家銀行開(kāi)立能提取現金的賬戶(hù)，說(shuō)明央行在結算方面已經(jīng)要求企業(yè)樹(shù)立主銀行意識，避免多頭開(kāi)戶(hù)給銀行在對企業(yè)信用評估方面造成的困難。在信貸方面，企業(yè)應結合基本結算賬戶(hù)，主動(dòng)與一家銀行形成長(cháng)期合作關(guān)系，在長(cháng)期合作中增強銀行與企業(yè)之間的相互了解，逐步形成穩固的銀企關(guān)系，結成發(fā)展同盟，提升企業(yè)的信用等級與授信額度。
2．規范企業(yè)會(huì )計管理，提高企業(yè)信用水平。信貸人員在做中小企業(yè)信貸調查報告和授信額度評估時(shí)，碰到的最大的問(wèn)題就是中小企業(yè)的會(huì )計記賬不規范，會(huì )計報表很難真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)水平。這里有中小企業(yè)會(huì )計人員的水平問(wèn)題，也有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對會(huì )計人員提出的一些不合理要求的原因。然而，銀行信貸人員根據不規范的會(huì )計報表，很難做出正確的判斷，使銀行對中小企業(yè)的信用評級變得十分困難，甚至會(huì )使許多中小企業(yè)失去了獲得銀行支持的機會(huì )。
3．建立民間行業(yè)協(xié)會(huì )，通過(guò)聯(lián)保增加融資機會(huì )。瑞昌的中小企業(yè)目前實(shí)力還比較有限，單個(gè)企業(yè)在融資中的分量較輕。通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì )出面，組織中小企業(yè)聯(lián)保、互保，能提高企業(yè)的信用等級，獲得更高的銀行授信額度。銀行通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì )，也能使銀行更多地了解企業(yè)發(fā)展的情況，獲得更多的客觀(guān)資料，有利于銀行優(yōu)化資金配置，選取具有潛力的中小企業(yè)予以扶持。一是政府支持。我市今年在中小企業(yè)融資方面始終高度重視積極予以扶持，為中小企業(yè)融資服務(wù)，同時(shí)設立中小企業(yè)發(fā)展基金扶持中小企業(yè)轉型發(fā)展及產(chǎn)業(yè)結構調整，同時(shí)擬定出臺中小企業(yè)信貸政府貼息政策；金融系統更是一馬當先，對全縣煤焦企業(yè)和重點(diǎn)龍頭企業(yè)予以資金扶持。二是部門(mén)協(xié)調。
今年來(lái)，我局把幫助中小企業(yè)融資的工作放在了重要位置，主要領(lǐng)導親抓、分管領(lǐng)導負責、職能科室協(xié)調，已多次與金融部門(mén)聯(lián)系深入企業(yè)調查了解資金需求狀況，同時(shí)向市政府分管領(lǐng)導匯報取得政府支持和幫助，擬定了對中小企業(yè)融資的優(yōu)惠條件與傾斜政策，建議出臺實(shí)質(zhì)性的制度或相關(guān)細則，同時(shí)積極發(fā)揮協(xié)調職能，把金融機構、擔保公司與相關(guān)企業(yè)組織一次政、銀、企合作座談會(huì )，邀請市工行、農行、建行、農村信用社、市財政局、擔保公司等單位主管信貸業(yè)務(wù)的領(lǐng)導與十余個(gè)中小企業(yè)代表面對面交流，既讓有關(guān)企業(yè)全面了解近年來(lái)的各類(lèi)金融機構的信貸政策，又讓廣大中小企業(yè)真正了解了金融部門(mén)強化信貸責任終身負責制的客觀(guān)性和必要性，認識到了企業(yè)本身在越來(lái)越規范的市場(chǎng)規則面前加強自身規范的緊迫性和重要性。在此基礎上，銀企雙方就如何創(chuàng )新思路開(kāi)辟新的合作領(lǐng)域探索了一些新思路，新辦法，為今后促進(jìn)中小企業(yè)融資建立了嶄新的基礎。
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