應收賬款調查報告（精選11篇）

　　在現在社會(huì )，大家逐漸認識到報告的重要性，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要避免篇幅過(guò)長(cháng)。寫(xiě)起報告來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編精心整理的應收賬款調查報告，歡迎閱讀與收藏。

　　應收賬款調查報告 1

　　一、概況。

　　應收賬款給企業(yè)帶來(lái)的第二個(gè)風(fēng)險就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業(yè)盈利水平下降。應收賬款逾期未收回，企業(yè)應當按照一定比例計提壞賬準備，計入當期損益，沖減當期營(yíng)業(yè)利潤，而一旦形成壞賬損失，企業(yè)不但不能收回應收賬款對應的施工項目所形成的利潤，就連企業(yè)在該項目上投入的生產(chǎn)成本也會(huì )付之東流，嚴重影響企業(yè)盈利水平。

　　xx成立于20xx年，資質(zhì)等級為三級，注冊資金600萬(wàn)元，位于xx。xx公司現有員工117人，其中本科及以上學(xué)歷28人。公司經(jīng)營(yíng)范圍包括房屋建筑、市政公用、機電安裝、建筑裝飾裝修、建筑智能化、土石方、地基與基礎等工程。公司下屬項目5個(gè)，其中參與的新疆昆玉鋼鐵項目土建與安裝工程合同總額為1058萬(wàn)元。公司現有4名專(zhuān)業(yè)會(huì )計，其中注冊會(huì )計師2名，平均年齡35歲。職位設置為財務(wù)總監1人，總賬會(huì )計1人，出納1人，對賬會(huì )計1人。新疆昆玉鋼鐵項目財務(wù)部設會(huì )計1人，出納1人。建有獨立的賬簿、會(huì )計核算、借款、各費用開(kāi)支標準及審批程序。

　　二、實(shí)踐調查的目的。

　　通過(guò)走訪(fǎng)及詢(xún)問(wèn)了解所知，借款人為人誠實(shí)，注重信用，信譽(yù)度較高，能重合同守信用，將來(lái)會(huì )是我司的長(cháng)期往來(lái)客戶(hù)。除此之外，我們要加倍關(guān)注其經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)情況。

　　社會(huì )實(shí)踐是學(xué)校根據專(zhuān)業(yè)教學(xué)的要求，對我們已學(xué)部分理論知識進(jìn)行綜合運用的培訓，其目的在于讓我們接觸社會(huì )，加強對社會(huì )的了解，培養和訓練認識、觀(guān)察社會(huì )以及分析解決問(wèn)題的能力，提高專(zhuān)業(yè)技能，使之很快的融入到工作當中去。20xx年xx月——xx月我在xx的實(shí)踐。

　　三、實(shí)踐調查的內容與過(guò)程

　　應收賬款是企業(yè)擴大市場(chǎng)份額，爭取競爭主動(dòng)性的強有力的措施。隨著(zhù)業(yè)務(wù)發(fā)展不斷擴大，公司內部財務(wù)管理制度日趨規范，應收賬款的管理制度也更加完善。

　�。ㄒ唬┲贫ê侠淼男庞谜�策和有效的信用標準。

　　公司財務(wù)部門(mén)強化會(huì )計基礎工作，規范會(huì )計核算在做好應收、應付款項的日常工作外，根據應收賬款的特點(diǎn)結合自身的具體情況，制定往來(lái)款項的信用政策和制度，并嚴格執行。公司根據不同時(shí)期、不同市場(chǎng)環(huán)境、不同的銷(xiāo)售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，盡量為減少壞賬創(chuàng )造條件。

　�。ǘ�）進(jìn)行風(fēng)險排隊，確定信用等級。

　　該公司通過(guò)對客戶(hù)信用資料的調查分析，確定評價(jià)信用優(yōu)劣標準。對反映客戶(hù)短期償債能力的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現金流動(dòng)負債率以及長(cháng)期償還負債能力的指標資產(chǎn)負債、產(chǎn)權比率、或有負債比率、已獲利息倍數和帶息負債比率進(jìn)行分析。結合公司承受風(fēng)險的能力及競爭的需要，劃分客戶(hù)的信用等級，對于不同等級的客戶(hù)給于不同的信用優(yōu)惠或附加限制條款。

　�。ㄈ�）定期編制《應收賬款催收報表》。

　　該公司按照客戶(hù)賬期情況設立《應收賬款催收報表》，詳細反映內部各業(yè)務(wù)部門(mén)以及各個(gè)客戶(hù)應收賬款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息，每周由財務(wù)部門(mén)主管信用控制管理人員發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員跟進(jìn)。同時(shí)加強合同管理，對客戶(hù)執行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。通過(guò)《應收賬款催收報表》的編制，公司管理決策層和相關(guān)部門(mén)就能夠準確、及時(shí)、全面地掌握應收賬款的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。

　　四、實(shí)踐調查結果。

　　xx整個(gè)應收賬款管理體系還是比較全面、規范的。隨著(zhù)社會(huì )日新月異的變化，經(jīng)濟迅速發(fā)展，公司也面臨著(zhù)新的挑戰。在實(shí)踐中本人也了解到該公司在應收賬款方面尚存在以下幾方面的問(wèn)題：

　�。ㄒ唬┱加昧鲃�(dòng)資金，降低資金使用效率。

　　賒銷(xiāo)商品時(shí)，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時(shí)收回，大量的流動(dòng)資金被應收賬款占用，造成現金流入短缺，影響該公司資金周轉，從而影響其正常經(jīng)營(yíng)。

　�。ǘ�）增加經(jīng)營(yíng)成本削弱短期償債能力。

　　賒銷(xiāo)雖然使公司產(chǎn)生了較多的收入，增加了利潤，但現金流入并未增加，而且在應收賬款引起的催收中，該公司要投入一定的人力、物力、財力，這些都加速了公司的現金流出，也削弱了公司的短期償債能力。

　�。ㄈ�）應收賬款的賬齡越來(lái)越長(cháng)，增加壞賬風(fēng)險。

　　應收賬款如得不到及時(shí)清理，該公司不能按時(shí)收回貨幣資金，則意味著(zhù)潛在的壞賬風(fēng)險，賬齡越長(cháng)，壞賬的風(fēng)險越大，會(huì )增加收賬成本。該公司還發(fā)生了長(cháng)期賒銷(xiāo)客戶(hù)（個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)的單位）在協(xié)議結賬時(shí)間竟然人去樓空的情況。

　　五、該公司在應收賬款管理方面的成功與存在問(wèn)題的原因分析：

　�。ㄒ唬�應收賬款的管理是一個(gè)企業(yè)必須重視的環(huán)節，應收賬款的信用標準是公司的收入往來(lái)的必要途徑，為了減少壞賬公司的應收賬款必須定期收回。因此在應收賬款管理的成功有助于公司財務(wù)的收付支出的.管理、利于企業(yè)的發(fā)展。

　�。ǘ�）應收賬款占據流動(dòng)資金的周轉導致企業(yè)的發(fā)展落后于其他企業(yè)、經(jīng)營(yíng)成本的提高致使公司現金流出量不斷的增加、酒店的賒賬客戶(hù)多了應收賬款的時(shí)間就長(cháng)致使壞賬的數額就增大，這樣使酒店的應收賬款收回增加了風(fēng)險，從而不利于酒店財務(wù)人員的管理，使酒店的利潤減少。

　　完善校務(wù)公開(kāi)制度，設置校務(wù)公開(kāi)專(zhuān)欄，公示學(xué)校財務(wù)收支情況，學(xué)校人事變動(dòng)情況，學(xué)校及教師的獲獎情況，接受廣大教師、學(xué)生和家長(cháng)的監督，增強學(xué)校管理的透明度，使學(xué)校管理規范化，制度化。

　　六、實(shí)踐調查的總結與體會(huì )。

　�。ㄒ唬└倪M(jìn)建議。

　　針對該公司在應收賬款管理方面的不足，本人結合專(zhuān)業(yè)所學(xué)提出如下改進(jìn)建議：

　　1、應該采用賬齡分析的方法計算每一筆應收賬款的賬齡和所有應收賬款的平均賬齡，并以此來(lái)強化應收賬款的回收工作。為了加快應收賬款的變現速度，除了制定合理的獎懲措施外，也應該制定合理有效的收賬程序和方法，如采用電話(huà)、信函和發(fā)電子郵件等通信方式，也可采用個(gè)人拜訪(fǎng)或委托專(zhuān)門(mén)收賬機構進(jìn)行回款，必要情況下，也可以對欠賬客戶(hù)采取提起法律訴訟的方式來(lái)收回應收賬款。

　　2、重視做好客戶(hù)的信譽(yù)評價(jià)工作。銷(xiāo)售人員不能一味追求銷(xiāo)售量，收款是比銷(xiāo)售更需要管理和慎重的環(huán)節。要回避應收賬款的風(fēng)險，就必須定期對客戶(hù)進(jìn)行信用評價(jià)，并根據信用評價(jià)結果確定銷(xiāo)售政策。在與客戶(hù)建立新的合作關(guān)系的時(shí)候，事前一定要做評審，綜合評價(jià)這個(gè)客戶(hù)的品德、能力等，在合同執行一段時(shí)間后，就要對此客戶(hù)進(jìn)行一次綜合評審，對于一些毛利不理想的客戶(hù)，在查找自我成本控制的問(wèn)題的同時(shí)，也需對確實(shí)沒(méi)有合理利潤的客戶(hù)中止合同。

　　3、對客戶(hù)的信譽(yù)要進(jìn)行長(cháng)期動(dòng)態(tài)的監管。由于市場(chǎng)環(huán)境各個(gè)因素的影響，客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、償付能力也會(huì )隨之變化，所以在與客戶(hù)建立長(cháng)期合作關(guān)系后，要注意后續的監督調查，根據客戶(hù)的狀況調整銷(xiāo)售策略。公司要發(fā)展，必須擴大業(yè)務(wù)，將必然會(huì )出現賒銷(xiāo)，應收賬款回收風(fēng)險以及由此而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險總是并存，只要本公司采取適當的信用政策及有效的管理方法，就能使應收賬款風(fēng)險降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領(lǐng)導和全體員工的共同努力下，企業(yè)在今后的各方面會(huì )有更新的突破，取得更好的發(fā)展。

　�。ǘ�）調查體會(huì )。

　　微參與調查結果顯示， 360手機助手在智能手機品牌中分布最均勻，小米應用商店分散性最差。安裝360手機助手的手機品牌中，三星占比最高為xx%，其次為小米xx%，剩余8個(gè)品牌相差不大。安裝應用寶的手機品牌中，三星占比最高為xx%，小米以xx%位居第二，其次是華為占10%，除了魅族、聯(lián)想和中興外，其他四個(gè)品牌占比差不多。安裝百度手機助手的手機品牌中，小米占比最高為xx%，剩余九個(gè)品牌分布相對均勻。安裝小米應用商店的手機品牌中，小米手機占比最高，為xx%；中興、三星和聯(lián)想分別位居第二到四名，占比分別為xx%、xx%、xx%，在其余6個(gè)品牌中的安裝率較低。

　　作為一名未來(lái)的會(huì )計人員，我們現在剛剛起步，往后會(huì )學(xué)到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。由于財務(wù)會(huì )計行業(yè)的特殊性我只能參加財務(wù)部門(mén)中較為簡(jiǎn)單的工作，如出納及幫助會(huì )計進(jìn)行帳目的核對等工作。雖然工作不難，時(shí)間也不長(cháng)，但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的實(shí)踐經(jīng)驗，從中也學(xué)到了許多學(xué)校里無(wú)法學(xué)到的東西并增長(cháng)了一定的社會(huì )經(jīng)驗。會(huì )計本來(lái)就是煩瑣的工作。在這期間，我曾覺(jué)得整天要對著(zhù)那枯燥無(wú)味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會(huì )導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會(huì )左右逢源。越做越覺(jué)樂(lè )趣，越做越起勁。梁?jiǎn)⒊�說(shuō)過(guò)：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會(huì )發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會(huì )到達成功的彼岸！這次會(huì )計實(shí)踐中，我可謂受益匪淺。

　　應收賬款調查報告 2

　　根據中央廣播電視大學(xué)會(huì )計本科畢業(yè)分配的要求，我對蘇州百盛裝飾工程有限公司的應收賬款管理進(jìn)行了調查，認識到管理好應收賬款有利于加快企業(yè)資金周轉，提高資金利用率，防范資金風(fēng)險，維護投資者利益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

　　一、百盛公司簡(jiǎn)介

　　蘇州百盛裝飾工程有限公司是蘇州市工商行政管理局于20xx年3月27日注冊的私營(yíng)有限責任公司，注冊資本為人民幣50萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍包括：承接建筑、安裝、裝飾工程；賣(mài)建材，五金等。自開(kāi)業(yè)以來(lái)，公司承接了十多個(gè)建筑安裝工程，年結算約1000萬(wàn)元。

　　二、百盛的應收賬款管理現狀

　　據調查，百盛賬上有大量應收賬款，應收賬款占營(yíng)運資金的50%以上。這些應收賬款包含大量的項目資金、質(zhì)量保證資金和材料，逾期應收賬款在企業(yè)中居高不下，已成為公司經(jīng)濟運行中的一大頑疾。應收賬款高的主要原因有幾個(gè)：

　　1.由于商業(yè)環(huán)境的影響，許多企業(yè)故意拖欠賬款，少付款，這已經(jīng)成為社會(huì )上的普遍現象。

　　2.企業(yè)自身管理的問(wèn)題，缺乏應收賬款管理的規章制度，或者不按規定辦事，都是名存實(shí)亡。財務(wù)部門(mén)沒(méi)有及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)核對，問(wèn)題無(wú)法及時(shí)暴露。企業(yè)累計應收賬款一年多，賬齡老化，卻任其發(fā)展，沒(méi)有任何顧慮。在企業(yè)中，為了調動(dòng)業(yè)務(wù)人員的積極性，工資報酬往往只與業(yè)務(wù)任務(wù)掛鉤，而忽略了壞賬的可能性，應收賬款不納入考核體系。所以業(yè)務(wù)人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心任務(wù)完成情況，不考慮成本等各種因素，導致應收賬款大幅增加。對于這部分應收賬款，企業(yè)沒(méi)有采取有效措施要求相關(guān)部門(mén)全面負責資金的收取，大量應收賬款被存放，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了沉重的負擔。

　　3.如果對賬不及時(shí)，債權債務(wù)雙方會(huì )對建設過(guò)程中經(jīng)濟往來(lái)的未了事項進(jìn)行定期對賬，可以明確雙方的權利義務(wù)。然而，百盛公司未能及時(shí)與客戶(hù)對賬，即使對賬，也只是口頭承諾，并未形成合法有效的對賬依據。

　　4.應收賬款管理責任部門(mén)不明確。在企業(yè)中，業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)都知道企業(yè)中有大量的應收賬款，無(wú)法匹配或收取，但誰(shuí)負責庫存管理卻不是很清楚。由于建筑行業(yè)的外部環(huán)境復雜，建筑企業(yè)內部管理不嚴，這些應收賬款有的短至兩三年，有的長(cháng)至公司成立。長(cháng)期高額的壞賬給企業(yè)帶來(lái)了巨大的風(fēng)險。這種情況增加了不富裕公司的資金周轉負擔。

　　三、百盛公司應收賬款管理或會(huì )計存在的問(wèn)題

　�。�1）目前百盛公司在承接專(zhuān)業(yè)施工承包的同時(shí)，不斷擴大業(yè)務(wù)范圍，將業(yè)務(wù)拓展到物資供應、物流運輸、信息咨詢(xún)及相關(guān)業(yè)務(wù)的技術(shù)服務(wù)等。這樣，與外部單位的交易往往涉及各種業(yè)務(wù)。由于業(yè)務(wù)的擴大和采購量的增加，由于公司資金沒(méi)有系統地支付應付款，供應商只有在反復回收后才會(huì )支付。因此，供應商非常生氣，他們沒(méi)有在下次降低產(chǎn)品價(jià)格，而是要求我們支付全額預付款。往往為了保證收回自己的錢(qián)，各利益方可能會(huì )不斷的相互拖欠，形成復雜的三角債務(wù)，很久沒(méi)有清賬了。

　�。�2）企業(yè)內部清欠責任不清。目前，百盛公司對債權資產(chǎn)的風(fēng)險認識不夠。管理層認為，企業(yè)只要從財務(wù)角度實(shí)現收益，就大功告成，資金回收與任何部門(mén)或個(gè)人都沒(méi)有直接利益關(guān)系。由于職責不清，獎懲不夠，各部門(mén)都有& ldquo事情不在乎& rdquo態(tài)度，長(cháng)期來(lái)看，形成了大量的長(cháng)期應收賬款。

　�。�3）應收賬款帶來(lái)的第二個(gè)風(fēng)險是壞賬損失。壞賬損失導致企業(yè)盈利能力下降。應收賬款逾期的，企業(yè)應按一定比例計提壞賬準備，計入當期損益，沖減當期營(yíng)業(yè)利潤。一旦形成壞賬損失，企業(yè)就無(wú)法收回應收賬款對應的建設項目產(chǎn)生的利潤，甚至會(huì )浪費企業(yè)在該項目中投入的生產(chǎn)成本，嚴重影響企業(yè)的盈利能力。

　　四、這些現存問(wèn)題的解決方案

　�。�1）如果施工企業(yè)為了大幅度減少應收賬款而增加催收和壞賬管理，雖然可以減少承包單位的資金占用，加快企業(yè)的資金流入，減少壞賬損失，但也會(huì )相應增加應收賬款的催收費用等管理成本，導致利潤下降。公司應該給業(yè)務(wù)人員增加負擔，要求他們不僅要完成銷(xiāo)售目標，還要在今年收回款項。要和工資結合，工資要分兩部分，一部分是基本工資，一部分是貨到后的提成。這樣會(huì )給業(yè)務(wù)員一點(diǎn)心理壓力。讓企業(yè)綜合權衡盈虧，既考慮壞賬造成的損失，又考慮應收賬款支付的管理成本，以保證收益最大化。

　�。�2）企業(yè)不要在所有承包單位之間平均分配能源，只關(guān)注那些信譽(yù)好、可靠性高的承包單位；對于信譽(yù)差、可靠性低的承包單位，要集中力量調查分析，合理確定收款制度；對于多次清理工程資金或質(zhì)量保證金后沒(méi)有效果或效果不佳的發(fā)包單位，要果斷使用清理手段，強行催收欠款，維護企業(yè)合法權益。施工企業(yè)應根據不同信用等級的'發(fā)包單位，制定不同的收款制度，確保資金無(wú)故障回收。

　�。�3）涉及應收賬款的會(huì )計科目應設置財務(wù)明細核算，及時(shí)反映應收賬款各項內容的發(fā)生、增減、余額、賬齡等財務(wù)信息。賬齡統計分析：財務(wù)審計部門(mén)每月編制應收賬款余額明細表和應收賬款賬齡統計分析表，報送主管領(lǐng)導和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，并要求相關(guān)責任部門(mén)采取相應措施，避免資產(chǎn)損失。財務(wù)部每季度向債務(wù)人發(fā)送對賬確認函，確認各種應收賬款的金額。及時(shí)結算：對于已完成的工程，各施工項目部應及時(shí)與業(yè)主結清工程款，并確認債權。

　�。�4）建立應收賬款催收責任制。施工企業(yè)應收賬款發(fā)生后，企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)應采取各種措施，盡量按期收回款項，避免因時(shí)間過(guò)長(cháng)而產(chǎn)生壞賬。具體如下：成立應收賬款清理領(lǐng)導小組：指定一個(gè)由公司財務(wù)部門(mén)負責人直接領(lǐng)導的專(zhuān)業(yè)部門(mén)，負責企業(yè)應收賬款的日常清理工作。清欠領(lǐng)導小組應定期對應收賬款進(jìn)行分析和審核，督促應收賬款責任部門(mén)和責任人清欠，了解債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)狀況，制定應收賬款催收措施和激勵措施，制定應收賬款及時(shí)回收和訴訟執行計劃。應收賬款回收率納入項目部整體考核指標。除產(chǎn)值、利潤、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保、精神文明建設外，增加應收賬款回收率指標，使考核內容科學(xué)、合理、系統、連續。并對企業(yè)臺賬管理制度和日常盤(pán)點(diǎn)制度中規定的工作內容進(jìn)行細化分工，明確職責，真正落實(shí)到指定的工作組或個(gè)人。

　　通過(guò)以上一系列分析可以看出，由于各種因素的影響，施工企業(yè)應收賬款帶來(lái)的風(fēng)險是巨大的，其管理也有一定的難度。因此，形成良好的應收賬款管理模式，加強應收賬款管理勢在必行，這對加強流動(dòng)資產(chǎn)管理、協(xié)調企業(yè)內部資金流入和流出矛盾、降低壞賬風(fēng)險、提高企業(yè)盈利能力具有重要意義。

　　應收賬款調查報告 3

　　一、應收賬款的事前管理

　　1．評定信用等級、建立客戶(hù)信用檔案。

　　企業(yè)應收集客戶(hù)的信用信息．并對其信用狀況進(jìn)行調查分析。對擬賒銷(xiāo)客戶(hù)的品質(zhì)、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入的調查，對宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、產(chǎn)業(yè)背景、政策和監管環(huán)境、基本經(jīng)營(yíng)和競爭地位、管理素質(zhì)、財務(wù)狀況、擔保和其他還款保障進(jìn)行評價(jià)。在定性分析和定量分析的基礎上確定受評對象的違約可能性及嚴重程度。根據調查的結果評定信用等級、建立檔案，并根據收集的信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。信息可以通過(guò)調查對象公布的財務(wù)報告取得，也可以通過(guò)以下幾個(gè)渠道取得：商業(yè)代理機構或資信調查機構提供、委托往來(lái)銀行信用部向與客戶(hù)有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的銀行索取、與同一客戶(hù)有信用關(guān)系的其他企業(yè)相互交換、業(yè)務(wù)人員掌握的客戶(hù)資料、實(shí)地調查、往來(lái)信息反饋、網(wǎng)絡(luò )數據和其他公開(kāi)資料等。

　　2．制定信用政策

　　企業(yè)應根據不同的信用情況，根據企業(yè)的實(shí)際情況�；�于成本收益原則和客戶(hù)動(dòng)態(tài)信用狀況，從信用標準、信用條件和收款政策三方面制定相應的信用政策。信用標準是企業(yè)決定授予客戶(hù)信用所要求的最低標準，也是企業(yè)對可接受風(fēng)險提供的一個(gè)基本判斷標準。如信用標準太嚴，雖可使企業(yè)遭受壞賬損失的可能性有所降低，但卻不利于企業(yè)的銷(xiāo)售；反之，如信用標準太寬，雖有利于企業(yè)的銷(xiāo)售，但義會(huì )增加企業(yè)的風(fēng)險�？梢�(jiàn)．企業(yè)信用標準的確定將直接影響企業(yè)的收益與風(fēng)險。在信用標準制定時(shí)，企業(yè)應以逾期的壞賬損失率作為判別標準，通過(guò)綜合分析．找出最優(yōu)平衡點(diǎn)。信用條件是指企業(yè)要求用戶(hù)支付賒銷(xiāo)款項的條件．包括信用期限、折扣期限和現金折扣。適當的延長(cháng)信用期限可擴大銷(xiāo)售量，但信用期限過(guò)長(cháng)將會(huì )造成應收賬款占用的機會(huì )成本增加．同時(shí)也加大了壞賬損失的風(fēng)險。為促使客戶(hù)盡早付款，企業(yè)在規定的信用期限同時(shí)可附加現金折扣的條件．即客戶(hù)如果能在規定的折扣期限內付款，即能享受到相應的折扣優(yōu)惠。收款政策是指信用條件被違反時(shí)，公司應采取的收款策略，企業(yè)在制定收款政策時(shí)，應該權衡增加收款費用與減少應收賬款機會(huì )成本和壞賬損失之間的得失。在信用政策執行過(guò)程中，不僅要嚴格按信用等級對客戶(hù)執行不同的信用標準。同時(shí)要根據客戶(hù)信用狀況的動(dòng)態(tài)變化隨時(shí)調整其信用額度，從動(dòng)態(tài)上保持信用政策執行的一貫性。

　　二、應收賬款的事中管理

　　1．加強合同管理。

　　合同是企業(yè)催收應收賬款最有法律效力的依據。企業(yè)應制定并完善合同管理制度，明確合同管理機構的職責。在經(jīng)濟往來(lái)中，除即時(shí)結清外，均要簽訂書(shū)面的合同。避免人情經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)，依法辦事，嚴格履行合同，用法律手段保護自身利益。實(shí)行嚴格的合同審批程序，應層層把關(guān)，并對標的額較大、內容重要的合同，及時(shí)請法律顧問(wèn)審查把關(guān)，由公司領(lǐng)導班子研究決定。并要建立、完善合同臺賬制度。注意收集、記錄、整理及保存各類(lèi)憑證。尤其是變更、解除合同時(shí)，要及時(shí)向對方索取書(shū)面憑證，做好法律防范的基礎工作。由于訂立合同把關(guān)不嚴或因證據不足無(wú)法追討而給公司造成巨大損失的，要視情況追究有關(guān)負責人的責任。

　　2．實(shí)行應收賬款掛賬審批制度和臺賬制度。

　　明確責任人，實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負責”的長(cháng)效機制，對每一筆應收賬款業(yè)務(wù)的發(fā)生都有明確的責任人，以便于應收賬款的及時(shí)回收，減少壞賬損失，從源頭上采取措施避免損失。建立應收賬款臺賬管理制度，對應收賬款按賬齡進(jìn)行輔助管理。不能僅僅是在其資產(chǎn)負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進(jìn)行簡(jiǎn)單的分類(lèi)，而應對應收賬款進(jìn)行輔助管理，對應收賬款總額進(jìn)行控制，定期統計應收款金額、賬齡及增減變動(dòng)情況，及時(shí)反饋給各個(gè)相關(guān)部門(mén)，為制定新的信用政策提供依據。建立應收賬款定期清查制度，以明晰雙方的權利和義務(wù)。并結合動(dòng)態(tài)信用管理，及時(shí)催收賬款。

　　3．做好定期對賬和債權確認工作。

　　在實(shí)際工作中會(huì )出現本單位明細賬余額與客戶(hù)單位往來(lái)余額對不上的現象，使得客戶(hù)有借口說(shuō)往來(lái)賬目不清楚拒絕付款或拖延付款，給企業(yè)造成損失。這主要是對賬工作脫節所致。企業(yè)應建立定期對賬制度，以確保雙方在應收賬款數額、還款期限、付款方式等方面的認可一致。對賬之后要形成具有法律效力的文字記錄，而不是口頭承諾。應收賬款的對賬工作應從業(yè)務(wù)的第一筆起就應由營(yíng)銷(xiāo)人員定期與客戶(hù)對賬并將收款情況及時(shí)反饋給財務(wù)部門(mén)，確保雙方在貨款數額方面的認同。營(yíng)銷(xiāo)人員可以按其管理的單位對產(chǎn)品發(fā)出、發(fā)票開(kāi)具及貨款的回籠進(jìn)行序時(shí)登記。并定期與客戶(hù)對賬，由對方確認，從而為及時(shí)清收應收賬款打好基礎。

　　三、應收賬款的事后管理

　　1．建立應收賬款回收業(yè)績(jì)考核制度和催收制度。

　　考慮到企業(yè)的長(cháng)遠利益，避免短期行為．重視企業(yè)可持續發(fā)展，應將銷(xiāo)售與應收賬款周轉率、回收率等指標結合起來(lái)考核經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jì)。也應將應收賬款回收力度列入對有關(guān)業(yè)務(wù)人員的考核內容，與獎懲掛鉤，做到目標明確，責任分明。對超過(guò)信用期的應收賬款應逐筆查明原因，分清責任，并責成有關(guān)人員提出處理意見(jiàn)。同時(shí)組織力量加緊催收，制定具體的催收計劃，使清欠工作要落實(shí)到人。確定合理的催收賬制度。催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話(huà)傳真催收、派人面談、訴諸法律。但在采取法律行動(dòng)前應遵循成本效益原則，如遇以下幾種情況時(shí)可不必履行法律程序：訴訟費用超過(guò)債務(wù)求償額；客戶(hù)抵押品折現可沖銷(xiāo)債務(wù)；客戶(hù)的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。確定科學(xué)的討債方法。一般的催討方法有：電話(huà)催討，信函催討，律師催討，訴訟催討等。企業(yè)還可以委托信譽(yù)良好的代理機構協(xié)助催討。若客戶(hù)確實(shí)遇到暫時(shí)困難，經(jīng)努力可有起色，企業(yè)可幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款，比如：可以接受債務(wù)人以非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；可以改變債務(wù)形式，同意債務(wù)人制訂分期償債計劃；還可以修改債務(wù)條件，延長(cháng)付款期，甚至減少本金數額，激勵其還款等。如債務(wù)人故意賴(lài)賬，或確實(shí)資不抵債，已達到破產(chǎn)界限，則應及時(shí)向法院起訴，借助法律手段，以期盡早的收回賬款，或在破產(chǎn)清算的時(shí)侯得到部分清償，及時(shí)止損，將損失減少到最低。

　　2．提高應收賬款的變現能力。

　　應收賬款產(chǎn)生之后，企業(yè)除了積極催收以外，還應積極對其進(jìn)行利用。應收賬款融資業(yè)務(wù)是銀行根據商務(wù)合同交易雙方之間的賒銷(xiāo)行為而設計的一種金融產(chǎn)品，它是一種專(zhuān)門(mén)為賒銷(xiāo)設計的集融資、結算、財務(wù)管理和風(fēng)險擔保與一體的綜合性金融服務(wù)產(chǎn)品賣(mài)方將商務(wù)合同所產(chǎn)生的應收賬款轉讓給銀行，由受讓銀行提供貿易融資等金融服務(wù)，可以在一定程度上緩解企業(yè)資金需求壓力．加速企業(yè)資金周轉速度。應收賬款在企業(yè)資產(chǎn)中屬于變現能力較強、風(fēng)險低的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，其變現能力僅排在貨幣資金和短期投資之后。因此，企業(yè)為了解決臨時(shí)的資金緊張，將應收賬款出售給銀行或以其作質(zhì)押。銀行和企業(yè)都能獲益。隨著(zhù)我國市場(chǎng)信用體制的不斷完善。企業(yè)通過(guò)應收賬款出售和質(zhì)押進(jìn)行融資的業(yè)務(wù)也將逐步開(kāi)展起來(lái)。因此，企業(yè)可以積極嘗試利用應收賬款融資提高應收賬款的變現能力，盡可能的減少壞賬的產(chǎn)生。

　　(一)舉債經(jīng)營(yíng)，造成企業(yè)資產(chǎn)負債率過(guò)高

　　企業(yè)應收賬款余額不斷增加，一方面使流動(dòng)資金出現短缺；另一方面又迫使企業(yè)不得不舉債經(jīng)營(yíng)。為了維持經(jīng)營(yíng)，大量舉債不僅增加了企業(yè)的財務(wù)費用，致使經(jīng)濟效益下降，而且也使企業(yè)邁向了資不抵債的邊緣。

　　(二)現款回收率低，造成貼現成本高

　　企業(yè)為了及時(shí)收回貨款，大量吸納承兌匯票成為可能。有的企業(yè)現款回收率不足10％，承兌匯票占了70％以上，為及時(shí)變現應急，不得不承擔高額的貼現息。

　　(三)以物易物抵賬，成本上升效益下滑

　　以物易物相互抵賬、抹賬來(lái)清理應收賬款實(shí)屬企業(yè)間的無(wú)奈之舉，多數以物抵債的價(jià)格都在高出當前市場(chǎng)價(jià)格的40％以上。抵回的實(shí)物，企業(yè)一方面再以高價(jià)抵出，另一方面則根據需要用于生產(chǎn)或以當前市價(jià)賠款銷(xiāo)售，其結果是企業(yè)獲取了維持基本生產(chǎn)所需資金，但承擔了巨額損失，出現了顧此失彼的.尷尬局面。

　　(四)貼點(diǎn)換錢(qián)造成資產(chǎn)流失

　　近期以來(lái)，企業(yè)為了求得生存，尤其是國有企業(yè)借助一些私營(yíng)企業(yè)的“靈活”手段，將應收賬款以15％~25％的巨額損失換取所謂的“貼點(diǎn)”。這種貼點(diǎn)換錢(qián)的做法雖然暫時(shí)緩解了企業(yè)的燃眉之急，但其惡果不容忽視：一是打亂了正常的經(jīng)營(yíng)秩序；二是助長(cháng)了腐敗之風(fēng)；三是造成國有資產(chǎn)的流失。面對以上應收賬款給企業(yè)帶來(lái)的損失，加強應收賬款的日常管理稱(chēng)為必然。[編輯]應收賬款產(chǎn)生的原因及存在的問(wèn)題

　　造成企業(yè)應收賬款居高不下的原因很多，主要原因有以下幾點(diǎn)：

　　(1)買(mǎi)方市場(chǎng)競爭壓力所致。隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，買(mǎi)方市場(chǎng)使企業(yè)間競爭加劇，企業(yè)出于競爭的需要，為了擴大產(chǎn)品銷(xiāo)售量和市場(chǎng)占有份額，常常采用賒銷(xiāo)手段進(jìn)行促銷(xiāo)，特別是企業(yè)推銷(xiāo)新產(chǎn)品時(shí)，賒銷(xiāo)對于開(kāi)拓新市場(chǎng)具有重要的作用。這是企業(yè)應收賬款大量增加的主要原因之一。

　　(2)企業(yè)沒(méi)有樹(shù)立正確的應收賬款管理目標。企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)中往往把擴大銷(xiāo)售量放到第一位，追求利潤最大化，而忽視了企業(yè)的現金流量，國有企業(yè)對領(lǐng)導人的考核，往往過(guò)分強調產(chǎn)銷(xiāo)量、銷(xiāo)售收入、利潤等指標等，對應收賬款的回收，壞賬發(fā)生額等指標考核力度不足。

　　(3)企業(yè)內控制度不健全。一些企業(yè)管理者側重于日常的成本支出控制，對現金的流出有較嚴格的審批制度，但對應收賬款及賒銷(xiāo)管理制度的制定不夠重視，造成應收賬款管理職責不清，沒(méi)有明確由哪個(gè)部門(mén)來(lái)管理應收賬款，沒(méi)有建立起相應的管理辦法，企業(yè)缺少必要的內部控制制度，或者是雖然制度建立了不少，但只是應對上級檢查，實(shí)際工作中并不按制度去執行、去控制、去考核。結果導致對損失的應收賬款無(wú)人追究、無(wú)法追究責任。日常管理工作不到位，清欠手段單一，辦法不多，力度不夠，有關(guān)責任人責任心不強，業(yè)務(wù)人員變更時(shí)交接不清，責任不明，造成后接手的人不管前面人經(jīng)辦的事，導致應收賬款無(wú)法催收。

　　(4)由于我國市場(chǎng)經(jīng)濟體制運行的時(shí)間較短，經(jīng)濟立法不健全，一些不法分子利用可乘之機惡意詐騙貨款的現象時(shí)有發(fā)生，特別是趁企業(yè)改制之機，鉆法規的空子，或破產(chǎn)、或兼并、或重組將資產(chǎn)轉移，而債務(wù)則由嚴重資不抵債的原企業(yè)承擔，造成企業(yè)應收賬款收不回來(lái)。在執法上，受地方保護關(guān)系網(wǎng)及執行人員素質(zhì)等多方面影響，往往是官司勝訴了，但貨款卻收不回來(lái)，執行難是眾所周知的事。鐵嶺選礦藥劑有限公司20xx年前銷(xiāo)售給山西五臺山某礦業(yè)公司藥劑貨款為32萬(wàn)元，20xx年通過(guò)在山西當地法院起訴，并勝訴，拿到了法院裁決書(shū)，經(jīng)過(guò)多方努力才由法院強制執行，收回現金13萬(wàn)元，至今該公司還欠鐵嶺選礦藥劑有限公司19萬(wàn)元貨款沒(méi)有執行收回來(lái)。

　　(5)企業(yè)的會(huì )計監督職能沒(méi)有充分發(fā)揮應有的作用。中小企業(yè)會(huì )計核算上沒(méi)有建立應收賬款臺帳管理制度，不能及時(shí)對應收賬款進(jìn)行輔助管理，大多企業(yè)只是在年終財務(wù)決算補充表中，按賬齡對應收賬款的數額進(jìn)行簡(jiǎn)單的分類(lèi)，因平時(shí)會(huì )計人員不對應收賬款進(jìn)行輔助管理，所以也就不能及時(shí)向領(lǐng)導及相關(guān)部門(mén)上報應收賬款詳細情況分析表，部門(mén)之間缺少溝通和配合，造成應收賬款清收不及時(shí)；有的企業(yè)沒(méi)有建立或堅持定期清查對賬制度，長(cháng)期不同客戶(hù)核對往來(lái)帳。由于交易過(guò)程中貨物與資金流動(dòng)在時(shí)間和空間上的差異，以及票據傳遞記錄等都有發(fā)生誤差的可能，通過(guò)定期對賬就會(huì )及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，以便及時(shí)采取相應措施，否則就可能造成債權債務(wù)方賬面金額不符，給清收貨款帶來(lái)很大困難。目前國有企業(yè)每年財務(wù)決算都要進(jìn)行審計，往來(lái)帳由會(huì )計師事務(wù)所抽取部份客戶(hù)發(fā)查詢(xún)函，也會(huì )發(fā)現有些對不上賬的情況，但企業(yè)制度不嚴格，責任不明確，發(fā)現有金額不符企業(yè)也沒(méi)有人跟蹤介入查清原因，調平往來(lái)帳戶(hù)余額。有的企業(yè)沒(méi)有建立壞賬管理制度，收不回來(lái)的應收賬款長(cháng)期掛賬，賬齡甚至多達幾十年，而這部分資產(chǎn)其實(shí)早已經(jīng)收不回來(lái)了。

　　(一)加強應收賬款的控制措施

　　1．確定適當的信用標準

　　信用標準是企業(yè)決定授予客戶(hù)信用所要求的最低標準。信用標準較嚴，可使企業(yè)遭受壞賬損失的可能減小，但會(huì )不利于擴大銷(xiāo)售。反之，如果信用標準較寬，雖然有利于刺激銷(xiāo)售增長(cháng)，但有可能使壞賬損失增加，得不償失�？梢�(jiàn)，企業(yè)應根據所在行業(yè)的競爭情況、企業(yè)承擔風(fēng)險的能力和客戶(hù)的資信情況進(jìn)行權衡，確定合理的信用標準。

　　2．加強產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量的管理

　　在產(chǎn)品質(zhì)量上，應采取先進(jìn)的生產(chǎn)設備、聘用先進(jìn)技術(shù)人員，生產(chǎn)出物美價(jià)廉，適銷(xiāo)對路的產(chǎn)品，爭取采用現銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品。如果生產(chǎn)的產(chǎn)品暢銷(xiāo)，供不應求，應收賬款就會(huì )大幅度的下降，還會(huì )出現預收賬款。同時(shí)在服務(wù)上企業(yè)應形成售前、售中、售后一整套的服務(wù)體系。

　　3．確定應收賬款最佳持有額度并對客戶(hù)使用獎懲政策

　　確定企業(yè)應收賬款的最佳持有額度是在擴大銷(xiāo)售與控制持有成本之間的一種權衡，企業(yè)信用管理部門(mén)要綜合考慮企業(yè)發(fā)展目標，以確定一個(gè)合理的應收賬款持有水平。為了促使客戶(hù)盡早付清欠款，企業(yè)在對外賒銷(xiāo)和收賬時(shí)要獎罰分明。即對于提前付清的要給予獎勵，對于拖欠付款的要區分情況，給予不同的懲罰。

　　4．建立應收賬款壞賬準備制度

　　不管企業(yè)采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著(zhù)商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進(jìn)行估計，建立彌補壞賬損失的準備金制度，以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

　　(二)加強應收賬款的日常管理措施

　　1．實(shí)施應收賬款的追蹤分析

　　賒銷(xiāo)企業(yè)有必要在收款之前，對該項應收賬款的運行過(guò)稗進(jìn)行追蹤分析，重點(diǎn)要放在賒銷(xiāo)商品的變現方面。企業(yè)要對賒購者的信用品質(zhì)、償付能力進(jìn)行深入調查，分析客戶(hù)現金的持有量與調劑程度能否滿(mǎn)足兌現的需要。應將那些掛賬金額大、信用品質(zhì)差的客戶(hù)的欠款作為考察的重點(diǎn)，以防患于未然。

　　2．認真對待應收賬款的賬齡

　　一般而言，客戶(hù)逾期拖欠賬款時(shí)間越長(cháng)，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應收賬款的賬齡分析，密切注意應收賬款的回收進(jìn)度和出現的變化，把過(guò)期債權款項納入工作重點(diǎn)，研究調整新的信用政策，努力提高應收賬款的收現效率。

　　3．謹慎對待應收賬款的轉換問(wèn)題

　　雖然應收票據具有更強的追索權，但企業(yè)為及時(shí)變現應急應收票據貼現，會(huì )承擔高額的貼現息。另外，企業(yè)可通過(guò)抵押或讓售業(yè)務(wù)將應收賬款變現，這些雖然都可以解決企業(yè)的燃眉之急，但都會(huì )給企業(yè)帶來(lái)額外的負擔，并增加業(yè)的償債風(fēng)險，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

　　4．進(jìn)一步完善收賬政策

　　企業(yè)在制定收賬政策時(shí)，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會(huì )成本之問(wèn)進(jìn)行比較、權衡，以前者小于后者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃。

　　(三)應收賬款的催收措施

　　1．企業(yè)內部對應收賬款的動(dòng)態(tài)管理

　　在中小企業(yè)，應收賬款的規模較小，企業(yè)的財務(wù)部門(mén)通常只是向業(yè)務(wù)員提示應收賬款即將到期或已經(jīng)逾期的期限，并為業(yè)務(wù)員提供業(yè)務(wù)發(fā)生的有關(guān)原始單據，供業(yè)務(wù)員催款使用。但在大的集團公司，財務(wù)部門(mén)應該設立專(zhuān)人負責應收賬款的管理。同時(shí)財務(wù)部門(mén)協(xié)助有關(guān)部門(mén)制定收回欠款的獎勵制度，加速逾期賬款回收。

　　2．定期分析應收款賬齡以便及時(shí)收回欠款

　　一般來(lái)講，逾期時(shí)問(wèn)越長(cháng)，越容易形成壞賬。所以財務(wù)部門(mén)應定期分析應收賬款賬齡，向業(yè)務(wù)部門(mén)提供應收賬款賬齡數據及比率，催促業(yè)務(wù)部門(mén)收回逾期的賬款。財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)都應把逾期的應收賬款作為工作的重點(diǎn)，分析逾期的內容有：客戶(hù)的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎、還是因為市場(chǎng)變化，客戶(hù)賒銷(xiāo)商品造成庫存積壓、客戶(hù)的財務(wù)資金狀況因什么原因惡化等等�？紤]每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應的收賬方法。

　　在向客戶(hù)催收貨款時(shí)，必須講究方式才能達到目的，催收應收賬款的方式一般有：

　　(1)由公司內部業(yè)務(wù)員直接出面。一般情況下，業(yè)務(wù)員可能與客戶(hù)有多年的交情，見(jiàn)面易于溝通，這是其他人所做不到的。

　　(2)由公司內部專(zhuān)職機構出面。在業(yè)務(wù)員的協(xié)調下，可以集中多人的智慧采取最佳方式與客戶(hù)接觸和談判，避免可能的極端行為給催收造成不必要的麻煩。

　　(3)委托收賬公司代理追討。當做了種種努力，仍未能收回客戶(hù)欠款時(shí)，為了避免耗費無(wú)法預測的追討成本，這筆逾期應收賬款的追收工作可以委托專(zhuān)業(yè)的收賬公司繼續追收�？傊�，在市場(chǎng)競爭日益激烈的今天，企業(yè)要想提高銷(xiāo)售量和市場(chǎng)的占有率，就必須進(jìn)行賒銷(xiāo)，應收賬款對企業(yè)來(lái)說(shuō)是不可避免的。所以加強對應收賬款的核算和管理，盡量降低三角債、呆帳和壞賬事件的產(chǎn)生，避免企業(yè)的資金在非生產(chǎn)環(huán)節上沉淀，是保障企業(yè)資金的正常運行的一種重要措施。

　　應收賬款調查報告 4

　　根據中央廣播電視大學(xué)對xx春會(huì )計學(xué)本科的畢業(yè)作業(yè)的要求，我通過(guò)對蘇州市百盛裝飾工程有限公司應收帳款管理進(jìn)行調查，在調查中認識到管理好應收賬款，有利于加快企業(yè)資金周轉，提高資金使用率，也有利于防范資金風(fēng)險，維護投資者利益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

　　一、百盛公司的基本情況介紹

　　蘇州市百盛裝飾工程有限公司是20xx年3月27日經(jīng)蘇州市工商行政管理局注冊登記成立的私營(yíng)有限責任公司，注冊資本人民幣50萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍涉及：承接建筑、安裝、裝飾工程；銷(xiāo)售建筑材料、五金等。公司開(kāi)業(yè)至今已承接建筑安裝工程十余項，年工程結算量在一千萬(wàn)元左右。

　　二、百盛公司應收帳款管理的現狀

　　調查中發(fā)現，百盛公司賬面上都存在大量的應收賬款，應收帳款占流動(dòng)資金的比重為50%以上。這些應收賬款包含了大量的工程款、質(zhì)保金及材料款，企業(yè)之間相互拖欠貨款，造成逾期應收帳款居高不下，已成為公司經(jīng)濟運行中的一大頑癥。造成應收帳款居高不下的主要原因有幾個(gè)方面：

　　1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的影響，很多企業(yè)故意拖欠帳款，少付一點(diǎn)是點(diǎn)，現已成為社會(huì )普遍現像。

　　2、企業(yè)自身管理的問(wèn)題，企業(yè)對應收帳款的管理缺乏規章制度，或有章不循，形同虛設。財務(wù)部門(mén)不及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)核對，問(wèn)題不能及時(shí)暴露，企業(yè)應收帳款累計是一年比一年多，帳齡老化，卻任其發(fā)展，無(wú)人問(wèn)津。

　　3、在企業(yè)中，為了調動(dòng)業(yè)務(wù)人員的積極性，往往只將工資報酬與業(yè)務(wù)任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞帳的可能性，未將應收帳款納入考核體系。因此業(yè)務(wù)人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心任務(wù)的完成，也不加考慮各方面的成本等因素，導致應收帳款大幅度上升。而對這部分應收帳款，企業(yè)沒(méi)有采取有效措施要求有關(guān)部門(mén)全權負責追款，應收帳款大量沉積下來(lái)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上了沉重的負擔。

　　4、對帳不及時(shí)，施工過(guò)程中債權債務(wù)的雙方就經(jīng)濟往來(lái)中的未了事項進(jìn)行定期對帳，可以明晰雙方的權利和義務(wù)。然而百盛公司由于不及時(shí)與客戶(hù)對帳，有的'即使是對了帳，但只是口頭上的承諾，并沒(méi)有形成合法有效的對帳依據。

　　5、對應收帳款管理責任部門(mén)不清，在企業(yè)中，業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)都知道企業(yè)有大量的應收帳款或對不上或收不回，但具體該由誰(shuí)來(lái)負責清查管理并不都十分清楚。而由于施工行業(yè)復雜的外部環(huán)境，以及施工企業(yè)松懈的內部管理，這些應收賬款的賬齡有的短則二、三年，有的長(cháng)達公司成立到現在。高額的、長(cháng)期未收回的應收賬款，給企業(yè)帶來(lái)了巨大的風(fēng)險。這樣的情況增加了本生并不富裕的公司資金周轉負擔。

　　三、百盛公司應收賬款管理或核算中存在的問(wèn)題

　�。�1）目前，百盛公司在進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化施工承包的同時(shí)，不斷地擴大經(jīng)營(yíng)范圍，將業(yè)務(wù)拓展至材料供應、物流運輸及相關(guān)業(yè)務(wù)的信息咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)等；這樣，與外部各單位進(jìn)行交易時(shí)往往包含了多方面的業(yè)務(wù)。由于業(yè)務(wù)的擴大，采購量的增大，因為公司資金沒(méi)能系統的支付應付款，只要供應商多次追討，才會(huì )付錢(qián)，因此供應商非常生氣，下次購買(mǎi)他們的產(chǎn)品價(jià)格非但沒(méi)有下降反而要求我們支付全額預付款，往往這樣，相關(guān)利益各方可能為了確保自身款項的收回，不斷地相互拖欠，形成了復雜的三角債，并長(cháng)期未能得到清理。

　�。�2）企業(yè)內部清理欠款工作職責不清。目前，百盛公司對債權資產(chǎn)的風(fēng)險性認識不夠，管理層認為企業(yè)只要從財務(wù)的角度實(shí)現了收入，即是大功告成，資金的回收工作與任何部門(mén)和個(gè)人均無(wú)直接利害關(guān)系。由于職責不清，獎罰力度不夠，造成各部門(mén)對收貨款工作都抱有“事不關(guān)心”的態(tài)度，長(cháng)此以往，形成了大量長(cháng)期掛賬的應收賬款。

　�。�3）應收賬款給企業(yè)帶來(lái)的第二個(gè)風(fēng)險就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業(yè)盈利水平下降。應收賬款逾期未收回，企業(yè)應當按照一定比例計提壞賬準備，計入當期損益，沖減當期營(yíng)業(yè)利潤，而一旦形成壞賬損失，企業(yè)不但不能收回應收賬款對應的施工項目所形成的利潤，就連企業(yè)在該項目上投入的生產(chǎn)成本也會(huì )付之東流，嚴重影響企業(yè)盈利水平。

　　四、對這些存在問(wèn)題的解決措施

　�。�1）如果施工企業(yè)為了大量減少應收賬款而加大款項的催收力度和壞賬管理力度，雖然能夠減少發(fā)包單位對資金的占用，加快本企業(yè)的資金流入與降低壞賬的損失，但也會(huì )相應地增加應收賬款追債費用等管理成本，導致利潤的下降。公司要給業(yè)務(wù)人員負擔，要求他們在這一年里不僅完成自己的銷(xiāo)售指標還要催收貨款。要與薪金相結合，在薪金方面應該分成兩部分，一部分是底薪，第二部分等貨物到帳后拿取提成。這樣才會(huì )給業(yè)務(wù)員有一點(diǎn)心理壓力。讓企業(yè)要全面權衡得失，既考慮壞賬造成的損失，也考慮為應收賬款付出的管理成本，確保最大限度地獲取收益。

　�。�2）企業(yè)不應在所有的發(fā)包單位中平均分配精力，對那些信譽(yù)好、可靠性高的發(fā)包單位，只需一般性的給予關(guān)注即可；對那些信譽(yù)差，可靠性低的發(fā)包單位，則應集中精力進(jìn)行調查分析，合理確定催收制度；對經(jīng)多次清收工程款或質(zhì)保金均無(wú)效果或效果較差的發(fā)包單位，要果斷運用清理手段，強行清收欠款，維護企業(yè)正當的合法權益。針對不同信譽(yù)級別的發(fā)包單位，施工企業(yè)應當制定不同的催收制度，確�？铐椀氖栈厝f(wàn)無(wú)一失。

　�。�3）對于涉及應收賬款的會(huì )計科目在財務(wù)上應設置輔助明細核算，以及時(shí)反映應收賬款各項內容的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及賬齡等財務(wù)信息。賬齡統計分析：財務(wù)審計部按月編制應收賬款余額明細表及應收賬款賬齡統計分析表，提交各主管領(lǐng)導和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，提請有關(guān)責任部門(mén)采取相應的措施，避免資產(chǎn)損失。財務(wù)部按季度向債務(wù)單位發(fā)送《對賬詢(xún)證函》，以確認各項應收賬款金額。及時(shí)結算：對于已完工工程，各施工項目部應與業(yè)主及時(shí)結清工程款，確認債權。

　�。�4）建立應收賬款的回收責任制度。施工企業(yè)應收賬款發(fā)生以后，企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)應采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，避免因為時(shí)間過(guò)長(cháng)而發(fā)生壞賬，具體如下：成立應收賬款清欠領(lǐng)導小組：指定由公司財務(wù)部負責人為直接領(lǐng)導的專(zhuān)業(yè)部門(mén)，負責企業(yè)日常的應收賬款的清欠工作。清欠領(lǐng)導小組要定期的對應收賬款進(jìn)分析和評審，督促應收賬款的責任部門(mén)和責任人進(jìn)行清欠，了解債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況，制定應收賬款催收辦法和激勵措施，制定應收賬款的按期收回方案、訴訟實(shí)施方案。將應收賬款回收率納入項目部的總體考核指標之中，對項目經(jīng)理部的業(yè)績(jì)考核，除了產(chǎn)值、利潤、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保和精神文明建設以外，另外增加應收賬款回收率指標，使考核內容具有科學(xué)性、合理性、系統性和連續性。并對企業(yè)臺賬管理制度和日常清查制度規定的工作內容進(jìn)行明細分工，明確責任，真正將責任落實(shí)到指定的工作組或個(gè)人。

　　通過(guò)以上一系列的分析可以看出，由于各方面的諸多因素的影響，施工企業(yè)的應收賬款帶來(lái)的風(fēng)險是巨大的，其管理在一定程度上存在較大的難度，因此，結合施工企業(yè)的應收賬款管理現狀，形成良好的應收賬款管理模式，加強應收賬款管理工作勢在必行，這種管理對于加強流動(dòng)資產(chǎn)管理、協(xié)調企業(yè)內部資金的流入流出矛盾、降低企業(yè)的壞賬風(fēng)險、提高企業(yè)的盈利水平有著(zhù)重要意義。

　　應收賬款調查報告 5

　　當前，我國絕大多數企業(yè)都面臨著(zhù)“銷(xiāo)售難、收款更難”的雙重困境。一方面，市場(chǎng)競爭日益激烈，為爭取客戶(hù)訂單，企業(yè)需要提供近乎苛刻的優(yōu)惠條件，利潤越來(lái)越少；另一方面，客戶(hù)拖欠賬款，甚至產(chǎn)生大量呆賬、壞賬，利潤被大量侵蝕。企業(yè)間“三角債”相當嚴重，形成了惡性循環(huán)。據統計，目前我國有80％以上的企業(yè)深受“三角債”困擾，企業(yè)間相互拖欠貨款高達上萬(wàn)億元。國家曾采取多種措施試圖根除此頑疾，但前清后欠，效果不明顯。企業(yè)間的相互拖欠嚴重影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運轉，干擾了市場(chǎng)經(jīng)濟的正常秩序。

　　一、目前企業(yè)應收賬款管理中存在的問(wèn)題

　　市場(chǎng)經(jīng)濟本質(zhì)上是信用經(jīng)濟，信用銷(xiāo)售已成為商家爭取客戶(hù)、擴大銷(xiāo)售額和經(jīng)營(yíng)規模的最有效手段，以信用方式為主的結算方式已日趨成為取代現金結算而占主導地位的企業(yè)間交易形式。但是越來(lái)越多的企業(yè)發(fā)現：雖然利潤表上的盈利數額非�？捎^(guān)，但實(shí)際上現金流量表上可供支配的自由現金流卻捉襟見(jiàn)肘。企業(yè)無(wú)法將盈利轉變?yōu)榭晒┲�配的現金流，從而無(wú)法把握投資機會(huì )，限制了企業(yè)的發(fā)展，甚至于影響到企業(yè)的生存。就中國的企業(yè)群體而言，這個(gè)問(wèn)題更加突出。

　　企業(yè)能否有效地控制應收賬款，不僅直接決定了流動(dòng)資金的周轉水平和最終營(yíng)業(yè)利潤，而且還直接影響到銷(xiāo)售業(yè)績(jì)和市場(chǎng)競爭力。但是，我國企業(yè)在應收賬款的管理中存在著(zhù)許多問(wèn)題。

　　1．應收賬款管理責任沒(méi)有落實(shí)

　　在許多企業(yè)中，銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各司其職，沒(méi)有人對應收賬款的管理真正負責，因此也沒(méi)有人對收款問(wèn)題承擔責任。在外部信用風(fēng)險增大時(shí)，便產(chǎn)生大量拖欠賬款，而且是在被拖欠了相當長(cháng)的時(shí)間后才開(kāi)始催收。其結果是前清后欠，屢禁不絕，包袱越背越重。

　　2．銷(xiāo)售部門(mén)考核扭偏

　　由銷(xiāo)售部門(mén)承擔收賬職責雖然改變了應收賬款無(wú)人管理的狀況，但實(shí)際上給企業(yè)帶來(lái)更大的拖欠風(fēng)險，因為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員的目標和能力在于銷(xiāo)售而不在于收款。實(shí)際情況是：許多業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售激勵機制下，盲目放賬，而事后收款力度又不夠，雖然銷(xiāo)售額上去了，卻往往給公司帶來(lái)嚴重的呆賬、壞賬損失。

　　3．財務(wù)部門(mén)難以控制信用銷(xiāo)售和收賬

　　由財務(wù)部門(mén)負責雖然加強了應收賬款的專(zhuān)門(mén)管理，但往往與實(shí)際相差太遠。因為財務(wù)部門(mén)實(shí)際上不了解客戶(hù)情況和交易背景，無(wú)法形成科學(xué)有效的管理。對于應收賬款要么控制過(guò)嚴，企業(yè)銷(xiāo)售額下降；要么失去控制，拖欠仍會(huì )大量發(fā)生。

　　二、應收賬款管理的目標

　　應收賬款管理的目標，就是要在賒銷(xiāo)收益率和應收賬款持有成本兩者之間進(jìn)行權衡，進(jìn)而采取科學(xué)有效的措施，保證應收賬款的流動(dòng)性，并最終使企業(yè)的效益和價(jià)值得到最大程度的提高，實(shí)際上，也就是追求最好的流動(dòng)性和效益性。其中，收賬部門(mén)的工作主要是提高應收賬款的流動(dòng)性指標。另外，按照效益性的要求，應收賬款要保持在一定合理的規模上，以便既能實(shí)現較高的銷(xiāo)售收入，又不至于發(fā)生太高的持有成本。而且，應收賬款發(fā)生之后應該及時(shí)催收，以免形成壞賬損失。

　　三、建立企業(yè)信用管理機制

　　在我國，企業(yè)信用管理缺位是迫切需要解決的問(wèn)題。國內企業(yè)現在已經(jīng)越來(lái)越認識到信用管理的重要性，并且大都采取了相關(guān)舉措，比如：設置信用部門(mén)或者明確相關(guān)部門(mén)的信用管理職能、制定信用管理目標和政策、對應收賬款加強監管和催收的力度等。但總體而言，信用管理的職能還是相對薄弱。因此，筆者認為應該從以下幾個(gè)方面加強企業(yè)的信用管理。

　　1．建立切實(shí)可行的信用管理目標

　　首先需要對企業(yè)戰略目標進(jìn)行層層分解，并對企業(yè)目前應收賬款狀況和客戶(hù)來(lái)往的情況做具體深入的分析�？蓮囊韵聨�點(diǎn)入手，建立信用管理目標：

　�、俅_�？焖偈栈貞�收賬款；

　�、诰S持公司利潤和銷(xiāo)售的最大化；

　�、劬S持和客戶(hù)的關(guān)系；

　�、芴岣吖�司的形象。

　　2．建立客戶(hù)信用資料檔案

　　信用部門(mén)集中保存并及時(shí)更新客戶(hù)信息，不能再零散無(wú)序。這些資料應該包括企業(yè)與銀行及主要客戶(hù)交往的歷史資料，主要有客戶(hù)的基本信息、近期的財務(wù)報表、開(kāi)戶(hù)銀行的證明以及銀行和其他金融機構已公布的一些信用等級、信用申請表、營(yíng)業(yè)執照復印件、信用調查報告、合同或訂單、付款記錄及往來(lái)信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業(yè)務(wù)人員的離職而導致客戶(hù)資源流失的情況。信用部門(mén)應逐步完善自身對客戶(hù)的信用評估職能，根據已收集的信用資料，對客戶(hù)的信用等級進(jìn)行評定。

　　3．制定嚴格統一的信用政策，并在企業(yè)信用部門(mén)內部嚴格執行

　　從信用標準、信用條件和收款政策三方面制定企業(yè)的信用政策。在制定時(shí)，應依據自身的實(shí)際情況、考慮成本收益原則和客戶(hù)信用狀況，制定出準確、規范的信用政策。在信用政策執行過(guò)程中，一方面要嚴格按信用等級對客戶(hù)執行不同的信用標準，同時(shí)要根據客戶(hù)信用狀況的動(dòng)態(tài)變化隨時(shí)調整對其的信用額度，從動(dòng)態(tài)上保持信用政策執行的一貫性。另外，在信用政策制定時(shí)，要區別對待不同產(chǎn)品，不能采取一刀切的信用政策。

　　4．建立信用管理人員的獎懲激勵制度

　　通過(guò)賒銷(xiāo)責任制或者銷(xiāo)售收款責任制的方式，將銷(xiāo)售和信用部門(mén)的信用管理職能統一起來(lái)�？梢圆捎娩N(xiāo)售人員銷(xiāo)售和收款一條線(xiàn)負責制，將完成貨款回籠作為銷(xiāo)售人員業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節，對其考核標準采用銷(xiāo)售額和貨款回籠額雙層次指標，同時(shí)將其與相關(guān)人員的工資獎金掛鉤。

　　5．加強客戶(hù)信息反饋工作的力度

　　一方面，企業(yè)應制定客戶(hù)信用等級評級標準，另一方面，業(yè)務(wù)人員要對在具體業(yè)務(wù)過(guò)程中反映出來(lái)的客戶(hù)信用情況進(jìn)行及時(shí)總結。對老客戶(hù)，可以按季度或者月份定期對其信用情況進(jìn)行總結；對新客戶(hù)和零散業(yè)務(wù)客戶(hù)，應該在每筆業(yè)務(wù)結束后對客戶(hù)信用情況進(jìn)行總結，并且按相應標準，由業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行量化評分，并將這些相應的資料作為客戶(hù)信用資料納入客戶(hù)檔案。企業(yè)應該把客戶(hù)以后的表現和業(yè)務(wù)人員的總結進(jìn)行及時(shí)的比較，加強考核力度。

　　四、加強應收賬款管理的措施

　　應收賬款從其存續的時(shí)間上劃分，可以分為信用期內應收賬款和逾期應收賬款。對于信用期內應收賬款，企業(yè)關(guān)心的是能否或有沒(méi)有必要提前變現；對于逾期應收賬款，則必須想辦法盡快收回，應收賬款逾期的時(shí)間越長(cháng)，其收回的可能性就越小。

　　1．應收賬款的動(dòng)態(tài)管理

　　企業(yè)的財務(wù)部門(mén)應配合信用部門(mén)的工作，設立專(zhuān)人負責應收賬款的管理。通過(guò)設計和填報各種表格，隨時(shí)掌握企業(yè)應收賬款的動(dòng)態(tài)情況。財務(wù)部門(mén)應根據銷(xiāo)售部門(mén)上報的銷(xiāo)售記錄進(jìn)行匯總，然后寫(xiě)出分析報告，做出應收賬款明細的月報，送信用部門(mén)的主管經(jīng)理。同時(shí)，財務(wù)部門(mén)協(xié)助有關(guān)部門(mén)制定收回欠款的獎勵制度，加速逾期賬款回收。

　　2．對應收賬款進(jìn)行分析

　　信用部門(mén)應根據財務(wù)部門(mén)提供的應收賬款明細表對客戶(hù)的.欠款情況進(jìn)行分析，每月定期公布應收賬款的催收計劃。企業(yè)對每項應收賬款要落實(shí)責任人，限期收回。企業(yè)負責人必須重視和加強對應收賬款的催收工作。企業(yè)有關(guān)部門(mén)還應分析收回應收賬款的可能性，掌握客戶(hù)最新的財務(wù)信息，防止客戶(hù)轉移資產(chǎn)和抵押物。

　　由應收賬款賬齡分析表，企業(yè)可以了解到以下情況：

　�、儆卸嗌偾房钌性谛庞闷趦�，欠款是正常的，但到期后能否收回，還要待時(shí)再定，故及時(shí)的催收仍是必要的。

　�、谟卸嗌偾房畛�過(guò)了信用期，超過(guò)時(shí)間長(cháng)短的款項各占多少，有多少欠款會(huì )因拖欠時(shí)間太久而可能成為壞賬。對不同拖欠時(shí)間的欠款，企業(yè)應采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟可行的收賬政策；對可能發(fā)生的壞賬損失，則應提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。

　　3．逾期應收賬款的催收工作

　　企業(yè)在收到全額貨款前，一定要把所有的銷(xiāo)售資料保管好，以此作為催收乃至訴訟的依據。這些銷(xiāo)售資料包括：銷(xiāo)售合同、訂單、發(fā)票、往來(lái)傳真和信件、貨運單據、信用申請表等一切能夠證明企業(yè)對應收賬款具有權利的文件。

　�。�1）逾期應收賬款的處理原則。與客戶(hù)的良好關(guān)系是企業(yè)維持市場(chǎng)份額的關(guān)鍵。因此，對于非惡意的客戶(hù)應繼續保持業(yè)務(wù)往來(lái)，力爭以最低的成本完整收回欠款，并獲得客戶(hù)違約金或其他補償；對不良客戶(hù)應采取一切合法手段，將應收賬款的損失降到最低；對資信很好的客戶(hù)，了解客戶(hù)的實(shí)際情況，如果客戶(hù)僅僅處于暫時(shí)的付款困難，可以適當延長(cháng)信用期，不能輕易得罪客戶(hù)。

　�。�2）逾期應收賬款的收款方式。企業(yè)的收款方式并無(wú)明確標準，企業(yè)信用部門(mén)應根據具體情況靈活機動(dòng)地運用各種手段，既要維護企業(yè)利益，減少企業(yè)損失，又要盡可能地維持與客戶(hù)的關(guān)系。企業(yè)向客戶(hù)追收貨款必須講究方式，才能達到收回貨款的目的。

　�。�3）必須考慮收賬成本。在收款過(guò)程中，有一個(gè)重要的方面是必須考慮收賬成本，也就是要從效益的角度考慮。因此，企業(yè)應盡可能采取最低的收賬成本，將企業(yè)的損失減少到最小。

　　以下一些收款方式可供借鑒：

　　第一，由企業(yè)內部業(yè)務(wù)員直接出面：因為業(yè)務(wù)員親自參與業(yè)務(wù)交易，對客戶(hù)情況最熟悉。一般情況下，業(yè)務(wù)員可能與客戶(hù)有多年的交情，見(jiàn)面易于溝通。

　　第二，由企業(yè)內部專(zhuān)職機構出面：優(yōu)點(diǎn)是可以集中多數人的智慧，采取最佳方法與客戶(hù)接觸談判，避免可能出現的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下，也需要業(yè)務(wù)員的配合和支持。

　　第三，委托社會(huì )追賬機構出面：一般在客戶(hù)態(tài)度強硬、故意欺詐的情況下，可以采取這種方式。委托專(zhuān)業(yè)的追賬機構，管理部分或全部應收賬款，在國外已被證明是一個(gè)較為有效的管理方式。它不但能節省企業(yè)的資源，減少并控制企業(yè)的運營(yíng)成本，而且能夠降低壞賬風(fēng)險，增加現金流入，提高應收賬款的管理質(zhì)量。

　�。�4）逾期應收賬款的收款程序。一般逾期應收賬款的催收程序從逾期之日開(kāi)始，先通過(guò)電話(huà)、函件、傳真、E－mail等較禮貌的方式，提醒客戶(hù)賬款已到期，應予付款。如果提醒沒(méi)有結果，應通過(guò)對客戶(hù)的現有資料進(jìn)行分析，了解該筆業(yè)務(wù)發(fā)生的背景和可能無(wú)法收回的因素，尋找解決的方案。經(jīng)過(guò)多次的函電、傳真、及上門(mén)催收無(wú)結果后，對客戶(hù)的催收壓力應逐步增強，執行催收的每一步驟應形成文字記錄，傳真、函電等必須留底，以便作為壞賬損失報損的文字依據。

　　應收賬款調查報告 6

　　一、引言

　　應收賬款是公司因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應向購買(mǎi)方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項。形成應收賬款的直接原因是賒銷(xiāo)。雖然大多數公司希望現銷(xiāo)而不愿賒銷(xiāo)，但是面對競爭，為了穩定自己的銷(xiāo)售渠道、擴大商品銷(xiāo)路、開(kāi)拓并占領(lǐng)市場(chǎng)，降低商品的倉儲費用、管理費用、增加收入，不得不面向客戶(hù)采用信用政策，提供信用業(yè)務(wù)。公司采用賒銷(xiāo)，雖能給公司帶來(lái)以上好處，但也要付出一定代價(jià)，給公司帶來(lái)風(fēng)險。如客戶(hù)拖欠貨款，應收賬款收回難度越來(lái)越大，甚至收不回。所以，應收賬款管理是一個(gè)企業(yè)管理的重中之重。因此，我于20xx年3月7日至20xx年3月9日對青州佳永魏仕照明的應收賬款進(jìn)行調查。

　　二、魏仕照明有限公司在應收賬款管理上存在的問(wèn)題及原因

　　目前，在魏仕照明帳套中存在大量的呆賬、死帳并且往來(lái)帳目十分混亂，大量的憑證沒(méi)有附件或者缺少附件甚至有的附件和憑證不符，財務(wù)人員只知道及時(shí)做賬但是對及時(shí)收賬缺少相關(guān)概念、業(yè)務(wù)員也不定時(shí)追蹤且也不及時(shí)像公司財務(wù)反映情況。因此在魏仕照明公司中常常有這樣或者那樣的工程款、銷(xiāo)售款，所以應收賬款量大并且催收困難。應收賬款信用風(fēng)險管理不能得到有效控制，從表面上看是由于不良的市場(chǎng)環(huán)境和客戶(hù)的信用狀況所致，但我認為其直接和根本原因在于企業(yè)內部管理方面的缺陷。

　　1、同行業(yè)之間的商業(yè)競爭

　　同行業(yè)之間的競爭是發(fā)生應收賬款的主要原因。在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的條件下，存在著(zhù)激烈的商業(yè)競爭。魏仕照明為了在20xx年實(shí)現上市，所以常常以賒銷(xiāo)的形式把貨物配送給單店，擴大收入。

　　2、銷(xiāo)售和收款之間產(chǎn)生的時(shí)間差

　　魏仕照明在配送貨物給單店或者直營(yíng)店的時(shí)候常常有大量的在途物資、銷(xiāo)售和收款之間就產(chǎn)生了時(shí)間差。因為貨款結算需要時(shí)間的緣故。結算手段越是落后，結算時(shí)間就越長(cháng)因此魏仕照明要承擔由此引起的資金墊支。由于銷(xiāo)售和收款的時(shí)間差而造成的應收賬款不屬于商業(yè)信用，也不是應收賬款的主要內容。

　　3、盲目的減少庫存增加收入夸大經(jīng)營(yíng)成果

　　魏仕照明持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出;相反、持有應收賬款，則無(wú)需上述支出。因此，當產(chǎn)成品存貨較多時(shí)，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷(xiāo)，把存貨轉化為應收賬款，減少產(chǎn)成品存貨，節約相關(guān)的開(kāi)支�？浯罅私�(jīng)營(yíng)成果。按照權責發(fā)生制要求，企業(yè)的財務(wù)應當在銷(xiāo)售發(fā)生當期確認收入，但企業(yè)賬上收入的增加并不意味著(zhù)現金流量也能如期流入。一旦款項不能回籠，企業(yè)將陷入虛假繁榮的窘境，會(huì )計利潤將大打折扣。由于應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷(xiāo)售收入，在一定程度上夸大了經(jīng)營(yíng)成果，增加了風(fēng)險成本

　　4、信用政策的界定的合理性

　　應收賬款賒銷(xiāo)的效果好壞，依賴(lài)于企業(yè)的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。在魏仕照明體系中制定了良好的信用政策，但是在適用過(guò)程中常常跳躍式前行。忽視了但是制定改政策的最初目的。從而導致潛在的危險。

　　5、企業(yè)內部的原因

　�。�1）企業(yè)內部控制制度不嚴格

　　魏仕照明實(shí)行職工工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的形式。于是只關(guān)心員工利潤增加多少而定，不關(guān)心企業(yè)應收賬款能否及時(shí)完整收回問(wèn)題，導致大量的應收賬款沉積下來(lái)，從而給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上了沉重的包袱，造成企業(yè)資金周轉困難，甚至無(wú)法經(jīng)營(yíng)的地步。

　　魏仕照明財務(wù)部門(mén)對單店的欠款信息不及時(shí)反饋，使銷(xiāo)售回款指標沒(méi)有真正落實(shí)到具體的部門(mén)，由此造成各部門(mén)責任不明確，周而復始，應收賬款數額也就居高不下、大量的應收賬款對不上，收不回，到底是財務(wù)部門(mén)的責任還是銷(xiāo)售人員的義務(wù)，沒(méi)有建立起相應的管理辦法，缺少必要的內部控制制度，導致對損失的應收賬款無(wú)法追究責任。

　�。�2）應收賬款的會(huì )計監督薄弱

　　沒(méi)有對應收賬款進(jìn)行輔助管理或者僅按賬齡進(jìn)行輔助管理、僅僅是在其資產(chǎn)負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進(jìn)行簡(jiǎn)單的分類(lèi)，平時(shí)則沒(méi)有對應收賬款進(jìn)行輔助管理。沒(méi)有建立應收賬款定期清查制度，長(cháng)期不對賬。由于交易過(guò)程中貨物與資金流動(dòng)在時(shí)間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等都有發(fā)生誤差的可能，所以債權債務(wù)的雙方就經(jīng)濟往來(lái)中的未了事項進(jìn)行定期對賬，可以明晰雙方的權利和義務(wù)。青州佳永魏仕照明餐飲有限公司長(cháng)期不對賬，有的即便是對了賬，但并沒(méi)有形成合法有效的對賬依據，只是口頭上的承諾，起不到應有的作用，無(wú)法發(fā)現其中可能存在的問(wèn)題，在以后確定訴訟時(shí)間時(shí)也不能提供充分的書(shū)面證據。

　�。�3）企業(yè)未對應收賬款按風(fēng)險程度進(jìn)行信用管理

　　目前魏仕照明為了盲目擴大利潤實(shí)現上市、所以未對應收賬款進(jìn)行風(fēng)險評價(jià)，沒(méi)有建立一套完善的賒銷(xiāo)制度，對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少沒(méi)有底數。針對應收賬款管理中存在的種種問(wèn)題，筆者認為企業(yè)首先要樹(shù)立正確的應收賬款管理目標，防止片面追求利潤最大化，利潤最大化不是應收賬款管理的目標，如果以利潤最大化作為目標，可能會(huì )導致對風(fēng)險的忽視和企業(yè)長(cháng)遠利益的犧牲。應收賬款管理的目標應該樹(shù)立企業(yè)價(jià)值最大化的理念，不能忽視資金的良好周轉。

　　三、應收賬款的防范與控制

　　財會(huì )部門(mén)的重要職責就是通過(guò)對應收賬款的分析，盡早收回應收賬款，減少壞賬發(fā)生，將應收賬款損失降到最低。

　�。ㄒ唬┲贫ê侠淼男庞皿w系-信用政策

　　信用政策又稱(chēng)應收賬款政策，是指企業(yè)在采用信用銷(xiāo)售方式時(shí)，為對應收賬款進(jìn)行規劃和控制所確定的基本原則和規范。信用政策是企業(yè)財務(wù)政策的一個(gè)重要組成部分，主要包括信用標準、信用條件、信用額度和收賬政策四部分。

　　1、確定合適的信用標準

　　信用標準是企業(yè)決定授予客戶(hù)信用所要求的最低標準。也是企業(yè)對可接受風(fēng)險提供的一個(gè)基本判別標準。在制定信用標準的過(guò)程中，應通過(guò)綜合分析，找出最優(yōu)平衡點(diǎn)。

　　2、采用合理的信用條件

　　信用條件是企業(yè)賒銷(xiāo)商品時(shí)給予客戶(hù)延期付款的若干條件。延長(cháng)信用期限可以擴大銷(xiāo)售量，但信用期限過(guò)長(cháng)也會(huì )造成應收賬款占用的機會(huì )成本增加，同時(shí)，加大壞賬損失風(fēng)險。特別是一些直營(yíng)店和加盟店可以采用在規定期限內現金折扣的形式。

　　3、建立恰當的信用額度

　　信用額度是企業(yè)根據客戶(hù)的償還能力給予客戶(hù)的'最大賒銷(xiāo)限額，實(shí)際上是企業(yè)愿意對某一客戶(hù)承當的最大風(fēng)險額。確定恰當的信用額度能有效防止由于過(guò)度賒銷(xiāo)而使企業(yè)蒙受損失。在市場(chǎng)情況及客戶(hù)信用不斷變化的環(huán)境中，企業(yè)應對信用額度進(jìn)行必要調整，使其始終保持在所能夠承受的范圍之內。

　　4、收賬政策

　　管理必須有政策作為指導。應收賬款管理政策規定了相應的管理方法，劃分了不同的管理階段，收帳人員要根據既定的方法和步驟處理應收賬款。在制定政策之前，企業(yè)應該考慮影響收賬政策的幾個(gè)因素，包括：資金、競爭者、貨物類(lèi)型和客戶(hù)類(lèi)型等方面，其中客戶(hù)類(lèi)型是最重要和最具影響力的因素。對于魏仕照明公司而言，我覺(jué)得應把重點(diǎn)放在催收加盟店。

　�。ǘ�）建立和完善應收賬款工作責任制度

　　堅持“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)催收、誰(shuí)負責”的原則，作到人員、崗位、責任三落實(shí)，在經(jīng)辦人、責任人調離換崗時(shí)，應向部門(mén)主管報告清欠工作進(jìn)展情況，這樣就可使銷(xiāo)售人員明確風(fēng)險意識，加強貨款的回收。

　�。ㄈ�）關(guān)注往來(lái)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況

　　公司應隨時(shí)注意了解業(yè)務(wù)往來(lái)單位的經(jīng)營(yíng)、財務(wù)狀況及人員的變動(dòng)情況，做到心中有數，防止由于對方單位的突然變故或經(jīng)營(yíng)失策及有關(guān)人員的變動(dòng)可能造成的應收賬款回收的風(fēng)險。財務(wù)部門(mén)要會(huì )同業(yè)務(wù)部門(mén)對應收賬款的對方單位定時(shí)發(fā)送詢(xún)證函，核實(shí)應收賬款的真實(shí)性、完整性并確保訴訟的時(shí)效性，這樣可以防止應收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。如發(fā)函不回應，要予以充分關(guān)注和重視。

　�。ㄋ模┘皶r(shí)清對，嚴格催收

　　企業(yè)應收賬款發(fā)生后，應及時(shí)采取各種措施，盡量爭取按期回收款項，避免因為拖欠時(shí)間過(guò)長(cháng)而發(fā)生壞賬。為此，企業(yè)應制定出合理的清對、催收方法，以保證企業(yè)合法權益不受侵害。實(shí)施對應收賬款回收情況的監督，可以通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行。對不同拖欠時(shí)間的欠款，企業(yè)應采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟、可行的收賬政策；對可能發(fā)生的壞賬損賬失，則應提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。

　�。ㄎ澹┖侠淼挠嬏釅馁~準備金

　　應收帳款本身是符合資產(chǎn)定義的，因此被確認為一項資產(chǎn)。但是當其可能無(wú)法全額收回時(shí)，那么無(wú)法收回的部分由于預期不會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益，因此不能確認為資產(chǎn)，于是就要計提準備了，以降低資產(chǎn)金額，以免給報表使用者以誤導。這便是計提壞賬準備的目的，也是編制財務(wù)報表的目的。計提壞帳準備可以根據帳齡進(jìn)行計提，可以根據帳面余額進(jìn)行計提，可以結合個(gè)別計提的方法。致于采用什么方法要根據企業(yè)的性質(zhì)進(jìn)行確定，確定后就不能隨意改變。

　�。�六）用法律手段保護應收賬款

　　除現金收入以外的供貨業(yè)務(wù)都應簽定合同，主要的供貨業(yè)務(wù)應使用統一的合同文本，合同要素要齊全具體，特別是收款期，延付的具體違約責任等應清楚，準確，只有這樣才能用法律武器盡可能的保證自己的利益不受侵害。

　　四、總結

　　我覺(jué)得青州佳永魏仕照明有限公司應該加強對應收賬款的管理，制定合理的信用政策、采取靈活多樣的應收賬款回收辦法，同時(shí)要在增加的成本和收益之間做出權衡，不能為了增加銷(xiāo)售而置應收賬款風(fēng)險于不顧，也不能為了想減少應收賬款的風(fēng)險而影響了企業(yè)的正常銷(xiāo)售。時(shí)刻重視產(chǎn)品的適銷(xiāo)對路，控制應收賬款的增長(cháng)，作為企業(yè)一下項長(cháng)期、制度化的工作，應引起企業(yè)領(lǐng)導的高度重視。企業(yè)領(lǐng)導應將其看作事關(guān)企業(yè)生死存亡、樹(shù)立現代的營(yíng)銷(xiāo)觀(guān)念，加強管理力度，切實(shí)將各項措施落實(shí)到實(shí)處，力求將企業(yè)應收賬款控制在較合理的水平，使企業(yè)產(chǎn)生更大的效益。因此，企業(yè)要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進(jìn)行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備金制度。

　　應收賬款調查報告 7

　　一、調查對象

　　應收賬款管理情況是對一個(gè)企業(yè)的生存至關(guān)重要，而應收賬款管理情況的優(yōu)勢是取得絕不會(huì )限制于成本本身，應從管理的高度去挖掘降低成本和獲取效益的潛力。我國民營(yíng)企業(yè)在國家政策的扶持下迅速發(fā)展，目前個(gè)體、私營(yíng)小型工業(yè)企業(yè)總數占全國工業(yè)企業(yè)總數的77.7%，小企業(yè)財務(wù)工作從20xx年1月1日起執行國家財政部出臺的《企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度》， 會(huì )計核算的目標最重要的是滿(mǎn)足稅收和企業(yè)管理的需要。而小型工業(yè)企業(yè)中的財務(wù)工作中，最繁瑣、專(zhuān)業(yè)技術(shù)要求高的就是生產(chǎn)成本核算過(guò)程。針對事業(yè)單位規模較小，但管理上不要求提供各步驟的成本資料，只要準確地計算成本費用的實(shí)際情況，如何準確、簡(jiǎn)便、高效地核算成本費用呢？為此，我于20xx年1月15日到2月8日近3個(gè)星期的時(shí)間內通過(guò)對對慈溪市滸山光榮五金鑄件廠(chǎng)的應收賬款管理情況進(jìn)行了一次詳細的調查。

　　二、調查內容

　　一直以來(lái)，應收賬款是企業(yè)資金流轉第一來(lái)源，但是有很多企業(yè)應收賬款的居高不下勢必減少了公司的流動(dòng)資金，影響到公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在這種情況下，為了使企業(yè)基于達到能夠保證全額收回應收賬款，保證按期收回賬款，降低和避免客戶(hù)信用風(fēng)險目標，企業(yè)實(shí)施了一系列強化應收賬款風(fēng)險管理的措施、 應收賬款解決對策，使企業(yè)經(jīng)濟效益影響很大。慈溪市滸山光榮五金鑄件廠(chǎng)共有員工200人。設財務(wù)辦公室，有會(huì )計1人，有出納1人。其主要會(huì )計政策是執行我國的會(huì )計制度和會(huì )計準則，會(huì )計年度為每年1月1日期到12月31日，以人民幣為記帳本位幣，運用用友財務(wù)軟件。我主要對該公司的會(huì )計人員和出納人員進(jìn)行了調查。調查過(guò)程中，我采用了座談會(huì )與查看資料兩種方法，調查的手法是首先通過(guò)查看應收賬款相關(guān)的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿等會(huì )計資料，以了解應收賬款的余額以及總額等情況。再通過(guò)查看應收賬款管理的相關(guān)制度，以了解應收賬款管理的制度是否健全，最后通過(guò)座談會(huì )的`形式了解應收賬款的管理情況。

　　通過(guò)這次調查給我的啟發(fā)很大，不僅充實(shí)對應收賬款管理知識的不足，而且在以后的工作中能更好的實(shí)踐應運。本人從1月15日到2月8日的這段時(shí)日中對慈溪市滸山光榮五金鑄件廠(chǎng)進(jìn)行了調查，我主要采用了座談會(huì )與查看資料兩種方法調查的手法是通過(guò)資料查看和座談會(huì )的方式了解應收賬款的管理情況。

　　三、調查過(guò)程及結果

　　在調查過(guò)程中了解應收賬款總體情況，存在問(wèn)題，以及提出了相應的解決對策。在慈溪市滸山光榮五金鑄件廠(chǎng)這段時(shí)間的調查中，首先讓我對應收賬款更深入的了解，明白應收賬款在企業(yè)中扮演著(zhù)重要角色。其次是應收賬款對企業(yè)資金流轉重要來(lái)源存在的風(fēng)險有很多，如：公司管理層對應收賬款管理不夠重視、信用銷(xiāo)售前沒(méi)有對客戶(hù)信用進(jìn)行有效調查等。這先是我以前沒(méi)有關(guān)注到的。還有學(xué)到了很多解決應收賬款管理的對策，比如如何提高對應收賬款管理重要性的認識、加強銷(xiāo)售人員的回款管理、建立應收賬款對賬制度等。讓我更加明白做為一個(gè)財務(wù)人員人僅要豐富內部的財務(wù)信息，而且還需要豐富外界對內部影響的分析，做到實(shí)際與理論相結合是非常重要的。

　　四、調查體會(huì )

　　而今隨著(zhù)經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)的投資主體呈現多元化態(tài)勢。部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理理念出現了嚴重偏頗，輕財會(huì )人員培訓，重營(yíng)銷(xiāo)隊伍的建設，這就造成主觀(guān)隨意性太大，收支無(wú)發(fā)票，收入隨意報，記賬的業(yè)務(wù)只是非開(kāi)票不可的業(yè)務(wù)，有的應收賬款管理只是形式主義，但該廠(chǎng)的會(huì )計主管人員的統一領(lǐng)導下，嚴格財務(wù)制度，經(jīng)常組織財務(wù)方面的培訓，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)能跟得上政策的變化的需要，公司領(lǐng)導也十分重視財會(huì )工作 ，專(zhuān)門(mén)聘請了較高水平的專(zhuān)業(yè)人才充實(shí)到財務(wù)部門(mén)，財會(huì )管理工作做得很好，該單位的財務(wù)科連續五年獲得廠(chǎng)先進(jìn)部門(mén)稱(chēng)號。

　　應收賬款調查報告 8

　　一、引言

　　本報告旨在全面調查和分析公司當前應收賬款的現狀、問(wèn)題及風(fēng)險，并提出相應的改進(jìn)建議和措施。通過(guò)深入了解應收賬款的構成、賬齡、壞賬率等關(guān)鍵指標，為企業(yè)制定更為科學(xué)合理的信用政策和資金回籠策略提供決策依據。

　　二、調查背景

　　隨著(zhù)市場(chǎng)競爭的加劇，企業(yè)為了擴大銷(xiāo)售規模，普遍采用賒銷(xiāo)的方式吸引客戶(hù)。然而，應收賬款的增加也帶來(lái)了資金占用、壞賬風(fēng)險等問(wèn)題。因此，加強應收賬款管理，優(yōu)化資金結構，成為企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

　　三、調查內容與方法

　　調查內容：包括應收賬款總額、賬齡結構、壞賬率、客戶(hù)信用狀況等。

　　調查方法：采用問(wèn)卷調查、訪(fǎng)談、數據分析等方法，收集相關(guān)信息和數據。

　　四、調查結果與分析

　　應收賬款總額

　　公司近三年的應收賬款總額呈逐年上升趨勢，但增長(cháng)速度逐漸放緩。這可能與市場(chǎng)競爭加劇、客戶(hù)信用狀況惡化等因素有關(guān)。

　　賬齡結構

　　應收賬款賬齡結構以一年以?xún)葹橹�，但一年以上賬齡的應收賬款占比逐年上升。這表明部分客戶(hù)存在拖欠貨款的現象，需加強催收力度。

　　壞賬率

　　公司近三年的壞賬率呈上升趨勢，尤其是兩年以上賬齡的'應收賬款壞賬率較高。這可能與部分客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況不佳、惡意拖欠貨款等因素有關(guān)。

　　客戶(hù)信用狀況

　　通過(guò)對客戶(hù)信用狀況的調查發(fā)現，部分客戶(hù)存在信用不良、拖欠貨款等問(wèn)題。其中，一些新客戶(hù)和中小客戶(hù)的信用狀況較差，需加強信用評估和風(fēng)險控制。

　　五、問(wèn)題與建議

　　問(wèn)題

　�。�1）應收賬款總額增長(cháng)過(guò)快，資金占用壓力增大。

　�。�2）一年以上賬齡的應收賬款占比上升，壞賬風(fēng)險增加。

　�。�3）部分客戶(hù)信用狀況不佳，拖欠貨款現象嚴重。

　　建議

　�。�1）加強應收賬款管理，定期對應收賬款進(jìn)行清理和催收，減少資金占用。

　�。�2）優(yōu)化信用政策，對信用狀況不佳的客戶(hù)采取更為嚴格的信用額度和賬期限制。

　�。�3）加強客戶(hù)信用評估，對新客戶(hù)和中小客戶(hù)進(jìn)行更為嚴格的信用調查和風(fēng)險評估。

　�。�4）建立壞賬預警機制，對存在壞賬風(fēng)險的應收賬款進(jìn)行提前預警和處理。

　�。�5）加強與客戶(hù)的溝通和合作，提高客戶(hù)滿(mǎn)意度和忠誠度，降低壞賬風(fēng)險。

　　六、結論

　　本報告通過(guò)對公司應收賬款的調查和分析，發(fā)現公司應收賬款管理存在一些問(wèn)題，如應收賬款總額增長(cháng)過(guò)快、壞賬率上升等。為了優(yōu)化資金結構、降低壞賬風(fēng)險，公司應加強應收賬款管理、優(yōu)化信用政策、加強客戶(hù)信用評估等方面的工作。同時(shí)，公司也應加強與客戶(hù)的溝通和合作，提高客戶(hù)滿(mǎn)意度和忠誠度，為企業(yè)的可持續發(fā)展提供有力保障。

　　應收賬款調查報告 9

　　一、引言

　　本次調查旨在全面分析和評估公司當前應收賬款的狀況，包括應收賬款的總額、賬齡結構、壞賬率以及潛在的風(fēng)險因素。通過(guò)本次調查，希望能夠為公司管理層提供決策依據，優(yōu)化應收賬款管理策略，提高資金利用效率，降低壞賬風(fēng)險。

　　二、調查背景

　　隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，應收賬款作為重要的流動(dòng)資產(chǎn)之一，其管理效率直接影響到公司的資金周轉和運營(yíng)效率。因此，定期對應收賬款進(jìn)行調查和分析，了解其實(shí)際情況，對于公司的穩定發(fā)展具有重要意義。

　　三、調查范圍與方法

　　調查范圍：本次調查涵蓋了公司所有客戶(hù)的應收賬款情況，包括已開(kāi)票未收款、已收款未開(kāi)票等不同類(lèi)型的應收賬款。

　　調查方法：通過(guò)查閱公司財務(wù)報表、銷(xiāo)售合同、發(fā)票等相關(guān)資料，結合與客戶(hù)的溝通，了解應收賬款的實(shí)際情況。同時(shí)，運用數據分析工具對應收賬款的總額、賬齡結構、壞賬率等指標進(jìn)行深入分析。

　　四、調查結果

　　應收賬款總額

　　公司近三年的應收賬款總額呈穩步增長(cháng)趨勢，與銷(xiāo)售額的增長(cháng)保持同步。但相比同行業(yè)公司，公司的應收賬款總額占銷(xiāo)售額的比例偏高，表明公司在收款方面存在一定的壓力。

　　賬齡結構

　　應收賬款的賬齡結構以一年以?xún)葹橹�，但一年以上賬齡的應收賬款占比逐年上升。這表明部分客戶(hù)存在拖欠貨款的`現象，且拖欠時(shí)間越來(lái)越長(cháng)，增加了壞賬的風(fēng)險。

　　壞賬率

　　公司近三年的壞賬率呈上升趨勢，尤其是兩年以上賬齡的應收賬款壞賬率較高。這可能與部分客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況不佳、惡意拖欠貨款等因素有關(guān)。壞賬率的上升不僅影響了公司的資金回籠，還可能對公司的財務(wù)狀況產(chǎn)生負面影響。

　　潛在風(fēng)險因素

　�。�1）部分客戶(hù)信用狀況不佳，存在拖欠貨款的風(fēng)險；

　�。�2）部分銷(xiāo)售合同條款不明確，可能導致收款困難；

　�。�3）公司內部的收款流程存在漏洞，可能導致收款不及時(shí)或遺漏。

　　五、建議與措施

　　加強客戶(hù)信用管理

　�。�1）建立客戶(hù)信用檔案，定期更新客戶(hù)信用信息；

　�。�2）對信用狀況不佳的客戶(hù)采取更為嚴格的信用額度和賬期限制；

　�。�3）加強與新客戶(hù)的信用調查和風(fēng)險評估。

　　完善銷(xiāo)售合同條款

　�。�1）明確合同中的付款條款和違約責任；

　�。�2）加強合同的審查和簽訂流程，確保合同條款的合法性和有效性。

　　優(yōu)化收款流程

　�。�1）建立明確的收款流程和責任分工；

　�。�2）加強收款人員的培訓和考核，提高收款效率；

　�。�3）建立收款預警機制，對即將到期的應收賬款進(jìn)行提前催收。

　　加強與客戶(hù)的溝通和合作

　�。�1）定期與客戶(hù)進(jìn)行溝通和交流，了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況和支付能力；

　�。�2）針對客戶(hù)的實(shí)際情況，提供靈活的收款方式和優(yōu)惠政策；

　�。�3）建立客戶(hù)滿(mǎn)意度調查機制，及時(shí)了解客戶(hù)對公司的收款工作的意見(jiàn)和建議。

　　六、結論

　　本次調查結果表明，公司應收賬款管理存在一定的問(wèn)題和挑戰。為了降低壞賬風(fēng)險、提高資金利用效率，公司應加強客戶(hù)信用管理、完善銷(xiāo)售合同條款、優(yōu)化收款流程以及加強與客戶(hù)的溝通和合作。通過(guò)以上措施的實(shí)施，相信公司的應收賬款管理水平將得到提升，為公司的穩定發(fā)展提供有力保障。

　　應收賬款調查報告 10

　　一、引言

　　本報告旨在對企業(yè)的應收賬款情況進(jìn)行全面調查和分析，以揭示應收賬款的現狀、存在的問(wèn)題以及潛在的風(fēng)險，并為企業(yè)管理層提供決策支持和改進(jìn)建議。

　　二、調查方法與范圍

　　調查方法：本次調查采用了數據收集、分析以及訪(fǎng)談等方式，結合企業(yè)的財務(wù)報表、銷(xiāo)售數據和客戶(hù)資料等，對應收賬款進(jìn)行了深入剖析。

　　調查范圍：調查涵蓋了企業(yè)過(guò)去一年內的應收賬款情況，包括應收賬款總額、賬齡結構、壞賬情況等。

　　三、應收賬款現狀分析

　　應收賬款總額：根據財務(wù)數據顯示，企業(yè)過(guò)去一年內的應收賬款總額為XX元，較上一年度增長(cháng)了XX%。這一增長(cháng)主要源于銷(xiāo)售規模的`擴大和賒銷(xiāo)政策的放寬。

　　賬齡結構：應收賬款的賬齡結構顯示，賬齡在一年以?xún)鹊膽�收賬款占比XX%，一年以上兩年以?xún)鹊恼急萖X%，兩年以上的占比XX%。其中，兩年以上賬齡的應收賬款占比較高，存在一定的壞賬風(fēng)險。

　　壞賬情況：過(guò)去一年內，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬金額為XX元，占應收賬款總額的XX%。壞賬主要集中在賬齡較長(cháng)的應收賬款上。

　　四、應收賬款管理問(wèn)題分析

　　賒銷(xiāo)政策寬松：企業(yè)為了擴大市場(chǎng)份額，對部分客戶(hù)的賒銷(xiāo)政策過(guò)于寬松，導致應收賬款規模迅速擴大。

　　客戶(hù)信用管理不足：企業(yè)未建立完善的客戶(hù)信用管理體系，對客戶(hù)信用狀況缺乏有效評估和控制，增加了壞賬風(fēng)險。

　　應收賬款催收不力：企業(yè)對應收賬款的催收工作不夠重視，催收流程不夠規范，導致部分應收賬款長(cháng)期掛賬，增加了壞賬損失。

　　內部監管不嚴：企業(yè)內部對應收賬款的管理和監管不夠嚴格，存在部分員工違規操作、挪用應收賬款等風(fēng)險。

　　五、改進(jìn)建議

　　調整賒銷(xiāo)政策：企業(yè)應根據市場(chǎng)情況和客戶(hù)信用狀況，合理調整賒銷(xiāo)政策，控制應收賬款規模。

　　建立客戶(hù)信用管理體系：企業(yè)應建立完善的客戶(hù)信用管理體系，對客戶(hù)信用狀況進(jìn)行定期評估，并根據評估結果調整銷(xiāo)售策略和信用政策。

　　加強應收賬款催收工作：企業(yè)應制定科學(xué)合理的催收流程，明確催收責任和權限，加強催收人員的培訓和管理，提高催收效率。

　　加強內部監管：企業(yè)應建立健全應收賬款管理制度和流程，加強內部監督和審計力度，確保制度得到有效執行。

　　引入應收賬款保險：企業(yè)可以考慮引入應收賬款保險，以降低壞賬風(fēng)險帶來(lái)的損失。

　　六、結論

　　本次調查顯示，企業(yè)的應收賬款規模較大，存在一定的壞賬風(fēng)險和流動(dòng)性風(fēng)險。為了降低這些風(fēng)險，企業(yè)需要加強應收賬款管理，調整賒銷(xiāo)政策，建立客戶(hù)信用管理體系，加強催收工作，加強內部監管，并考慮引入應收賬款保險等措施。這些改進(jìn)措施將有助于企業(yè)提高財務(wù)穩健性和經(jīng)營(yíng)可持續性。

　　應收賬款調查報告通常會(huì )涵蓋多個(gè)方面，包括調查背景、目的、方法、結果以及針對問(wèn)題的建議等。以下是一個(gè)應收賬款調查報告的示例框架：

　　應收賬款調查報告 11

　　一、調查背景和目的

　　背景介紹：隨著(zhù)市場(chǎng)競爭的加劇，許多企業(yè)為了擴大市場(chǎng)份額，采用賒銷(xiāo)的方式吸引客戶(hù)。然而，這也導致了企業(yè)應收賬款規模的不斷擴大，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。本報告旨在對企業(yè)應收賬款的現狀進(jìn)行調查，識別和評估應收賬款風(fēng)險，為企業(yè)制定風(fēng)險管理和應對措施提供依據。

　　目的和意義：

　　識別和評估企業(yè)應收賬款風(fēng)險，包括壞賬風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險等。

　　分析應收賬款的構成和形成原因，找出問(wèn)題所在。

　　為企業(yè)制定風(fēng)險管理和應對措施提供依據，提高企業(yè)財務(wù)穩健性和經(jīng)營(yíng)可持續性。

　　二、調查方法和樣本信息

　　研究方法：采用定量和定性相結合的方法，包括數據分析、訪(fǎng)談、問(wèn)卷調查等。

　　樣本信息：選取一定數量的企業(yè)作為樣本，涵蓋不同行業(yè)、不同規模的企業(yè)。

　　三、應收賬款概況

　　應收賬款的定義：應收賬款是指企業(yè)在提供商品或服務(wù)過(guò)程中，因向客戶(hù)賒賬而形成的債權。

　　應收賬款的構成：應收賬款主要由應收賬款余額和應收賬款周轉天數兩個(gè)因素構成。其中，應收賬款余額反映了企業(yè)應收款項的總額，而應收賬款周轉天數則反映了企業(yè)從銷(xiāo)售商品或服務(wù)到收回款項所需的時(shí)間。

　　四、調查結果概述

　　應收賬款規模：分析樣本企業(yè)應收賬款的總額、增長(cháng)趨勢以及占流動(dòng)資金的比重。

　　應收賬款風(fēng)險：評估樣本企業(yè)應收賬款的壞賬風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險等，分析風(fēng)險產(chǎn)生的`原因。

　　應收賬款管理現狀：了解樣本企業(yè)應收賬款管理的制度、流程以及執行情況，找出存在的問(wèn)題。

　　五、應收賬款管理策略和建議

　　加強客戶(hù)信用管理：建立健全客戶(hù)信用檔案，對客戶(hù)信用狀況進(jìn)行定期評估，根據評估結果調整銷(xiāo)售策略和信用政策。

　　優(yōu)化應收賬款催收流程：制定科學(xué)合理的催收流程，明確催收責任和權限，加強催收人員的培訓和管理，提高催收效率。

　　建立風(fēng)險預警機制：通過(guò)數據分析、預測模型等手段建立風(fēng)險預警機制，及時(shí)發(fā)現和解決應收賬款風(fēng)險問(wèn)題。

　　加強內部管理和監督：建立健全應收賬款管理制度和流程，加強內部監督和審計力度，確保制度得到有效執行。

　　六、結論和建議

　　結論：根據調查結果和分析結果得出結論，指出企業(yè)應收賬款管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險。

　　建議：針對問(wèn)題和風(fēng)險提出具體的建議和措施，幫助企業(yè)改進(jìn)應收賬款管理工作，提高企業(yè)財務(wù)穩健性和經(jīng)營(yíng)可持續性。

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