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了解會(huì )計日常工作管理辦法
第一章 總則
1.為了加強公司對會(huì )計日常工作的規范與管理，根據公司實(shí)際情況，特制定本制度。
2.企業(yè)對會(huì )計工作進(jìn)行規范，包括對填制和審核會(huì )計憑證、登記賬簿、編制會(huì )計報表、財產(chǎn)清查、成本核算的整個(gè)會(huì )計循環(huán)的規范。
3.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。
第二章 會(huì )計業(yè)務(wù)范圍及其程序
1.會(huì )計業(yè)務(wù)范圍：
�。�1）原始憑證的核簽。
�。�2）記賬憑證的編制。
�。�3）會(huì )計賬簿的登記。
�。�4）會(huì )計報表的編制、分析和解釋。
�。�5）內部審核。
�。�6）會(huì )計檔案的整理和保管。
�。�7）其他依法應辦理的會(huì )計事務(wù)。
2.會(huì )計業(yè)務(wù)的處理程序：
�。�1）根據合法的原始憑證，填寫(xiě)記賬憑證。
�。�2）根據合法的記賬憑證，登記會(huì )計賬簿。
�。�3）根據會(huì )計賬簿，編制會(huì )計報表。其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。
第三章 會(huì )計憑證的處理
1.會(huì )計憑證處理規范：
原始憑證的合法性：原始憑證應先詳細審核，如有下列情況者，應當視為不合法：
�。�1）填寫(xiě)的數字計算錯誤。
�。�2）填寫(xiě)的數字與規定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符。
�。�3）與法律和企業(yè)有關(guān)規定不符。
2.原始憑證的審核：
�。�1）支出憑證的審核。
�、僦Ц犊铐棏〉檬湛钊说慕y一發(fā)票，但金額較小的可以用收據代替。
�、趯τ谄髽I(yè)購進(jìn)物品或支付費用的原始憑證，應蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項：
●該企業(yè)的名稱(chēng)、地址。
●商品名稱(chēng)、規格及數量或費用性質(zhì)。
●單價(jià)及總價(jià)。
交易日期。
�、蹖τ趥�(gè)人支付費用的原始憑證，應記明下列各項：
●該用款人的姓名、住址、身份證號碼。
●支付款項事由。
●實(shí)收金額。
●收到日期。
�。�2）收入憑證的審核。
�、俑黜検杖霟o(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或者營(yíng)業(yè)外收入，均應取得足夠證明收入的憑證。
�、诟黜棾善蜂N(xiāo)售及其他資產(chǎn)出售，所開(kāi)的統一發(fā)票應記明下列事項：
●銷(xiāo)售（或出售）日期。
●客戶(hù)名稱(chēng)及地址。
●銷(xiāo)售成品或其他資產(chǎn)名稱(chēng)、數量。
●單價(jià)及總價(jià)。
●企業(yè)的名稱(chēng)、地址及印章。
�、凼杖霊{證有下列情況之一者，應當視為不合法：
●收入計算及條件與規定不合。
●收入與事實(shí)經(jīng)過(guò)不符。
●數字計算錯誤。
●手續不全。
●其他與法律和企業(yè)有關(guān)規定不符的情況。
3.記賬憑證的合法性：記賬憑證有下列情況者，一般應視為不合法的憑證，并予以更正：
�。�1）記賬憑證根據不合法的原始憑證填寫(xiě)。
�。�2）未依規定程序編制。
�。�3）記載內容與原始憑證不符。
�。�4）《會(huì )計法》規定應記載事項未經(jīng)記明。
�。�5）依照規定，應經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可以不簽章。
�。�6）有記載、計算錯誤，而未遵照規定更正。
�。�7）其他與法律、企業(yè)規章不合的情況。
第四章 會(huì )計記賬的處理
1.企業(yè)在記賬時(shí)必須以記賬憑證或原始憑證為依據，賬簿內的會(huì )計科目、金額摘要與記賬憑證一致。
2.賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應予以更正；如不更正，不得據以編制會(huì )計報表：
�。�1）賬簿的登記未據規定的記賬憑證或原始憑證。
�。�2）賬簿的內容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類(lèi)賬內容與日記賬不符。
�。�3）記載、計算等錯誤，不依規定更正。
�。�4）其他與法律不符者。
3.企業(yè)有下列情況之一時(shí)，應辦理結賬：
�。�1）會(huì )計年度終了。
�。�2）企業(yè)改組合并。
�。�3）企業(yè)解散。
4.結賬企業(yè)應做下列各項的整理分錄：
�。�1）所有預收、預付、應收、應付各科目及其他權責已發(fā)生而尚未入賬各事項的整理分錄。
�。�2）折舊壞賬及其他應屬于本結賬期內的費用整理記錄。
�。�3）材料、產(chǎn)成品等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄。
5.賬簿及重要備查簿內記載錯誤而當時(shí)發(fā)現者，應由原記賬人員劃雙紅線(xiàn)注銷(xiāo)更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂抹。如錯誤于事后發(fā)覺(jué)，而其錯誤不影響結算者，應由發(fā)現人員將情況報告主任會(huì )計加以更正；若其錯誤影響結算或相對賬戶(hù)的余額者，應另制傳票加以更正。數字書(shū)寫(xiě)錯誤，無(wú)論寫(xiě)錯一位或數位，均應將該錯誤數額全部用雙紅線(xiàn)劃去，另行書(shū)寫(xiě)正確數字，并由記賬人員蓋章證明。
6.賬簿及重要備查簿內有兩面中間有空白時(shí)，應將空白頁(yè)劃雙紅線(xiàn)注銷(xiāo)；如有誤空一行或兩行，應將誤空的行劃紅線(xiàn)注銷(xiāo)，畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo)的賬頁(yè)空行均應由記賬人員蓋章證明。
7.各種賬簿的首頁(yè)，應列啟用單，標明公司名稱(chēng)、年度、賬簿名稱(chēng)、冊次頁(yè)數、啟用日期，并由負責人及主任會(huì )計蓋章；各種賬簿的末頁(yè)，應列經(jīng)辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)辦日期。
8.各種賬簿賬頁(yè)編號，除訂本式應按賬頁(yè)順序編號外，活頁(yè)式賬簿應按各賬戶(hù)所用賬頁(yè)順序編號，年度終了時(shí)應裝訂成冊�？偡诸�(lèi)賬及明細分類(lèi)賬應在賬簿前加目錄。
9.各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換賬簿；其可長(cháng)期持續記載者，在決算期后，可不用更換。
第五章 會(huì )計報表編制的處理
1.會(huì )計報表有下列情況之一者，應予更正：
�。�1）其內容與會(huì )計賬簿不符。
�。�2）編制不依程序或內容明顯有錯誤。
�。�3）編寫(xiě)計算等錯誤。
�。�4）未經(jīng)負責人員簽核。
�。�5）其他與法律、企業(yè)規定不符的情況。
2.各種會(huì )計報表，均應留存底稿。會(huì )計報表未經(jīng)批準，不得隨意給予任何其他企業(yè)或個(gè)人。
3.會(huì )計報表的方式應盡量使非會(huì )計人員易于了解，會(huì )計報表規格應大小一致，以便裝訂。
第六章 附則
1.本辦法由公司總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
2.本辦法自頒布之日起施行。
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