開(kāi)發(fā)區應收款項專(zhuān)項清理工作實(shí)施方案

　　運用調查研究和預測技術(shù)這兩種科學(xué)方法能有效的寫(xiě)好工作方案。在公司計劃開(kāi)展某項工作的時(shí)候，上級通常需要多份工作方案以便參考，相信許多人會(huì )覺(jué)得工作方案很難寫(xiě)吧，以下是小編為大家整理的開(kāi)發(fā)區應收款項專(zhuān)項清理工作實(shí)施方案，歡迎閱讀與收藏。

　　開(kāi)發(fā)區應收款項專(zhuān)項清理工作實(shí)施方案 1

　　為加強出借資金管理，保證財政資金安全，防范債務(wù)風(fēng)險，現就全區應收款項清理工作制定如下方案：

　　一、組織領(lǐng)導

　　根據應收款項清理工作需要，設立開(kāi)發(fā)區應收款項清理工作小組。由區管委會(huì )主任任組長(cháng)，紀檢、審計、人事、財政等相關(guān)單位負責人為工作小組成員。工作小組下設辦公室，辦公室設在區財政和資產(chǎn)管理局，具體負責清理工作的聯(lián)絡(luò )和開(kāi)展。

　　二、清理的范圍和內容

　　此次清理工作的范圍為全區各行政、企事業(yè)單位、村級集體資金。

　　清理的內容包括：應收賬款、其他應收款、借出款項、有價(jià)證券、對外投資等。

　　三、工作步驟

　　專(zhuān)項清理工作分三個(gè)階段進(jìn)行。

　　第一階段：自查階段（xx年x月xx日前）

　　各單位對xx年x月底應收款項進(jìn)行全面梳理和排查，分析應收款賬齡和出借對象，在此基礎上，各單位應根據應收款項的金額、類(lèi)型、賬齡、出借對象等逐筆登記“開(kāi)發(fā)區應收款清理表”，確定欠款時(shí)間，分析欠款原因，明確催收責任人，對欠款的風(fēng)險程度進(jìn)行評估，對欠款的法律依據進(jìn)行認定，形成應收款項自查報告。

　　各單位于x月xx日前將“開(kāi)發(fā)區應收款清理表”及應收款項自查報告報區財政和資產(chǎn)管理局。

　　第二階段：清理階段（xx年x月xx日—xx年xx月）

　　各單位根據排查情況制定具體清理方案，對應收賬款進(jìn)行分類(lèi)處理：

　　1.區財政供養人員欠款，原則上要求x月底前必須全部還清，確因生活困難無(wú)法一次性還清的，要制定還款計劃，確定還款時(shí)間和金額。對無(wú)還款計劃和還款行為的人員，區財政從發(fā)放工資中扣還。

　　2.區內各單位之間的陳欠借款，應于今年x月底前結清。確因特殊原因無(wú)法短期回收的，需在自查報告中說(shuō)明原因。

　　3.區外單位和個(gè)人的'欠款，應嚴格按照“誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負責”的原則，明確直接責任人，落實(shí)催收責任，積極進(jìn)行清收。各單位要成立專(zhuān)門(mén)的清收小組，制定清收方案，采取多種措施，千方百計進(jìn)行清收。在清收過(guò)程中，應出具《催款通知書(shū)》，責成經(jīng)辦人上門(mén)催收，必要時(shí)應通過(guò)法律途徑解決。對于多次催收仍然無(wú)效的，要及時(shí)通過(guò)司法程序起訴。

　　4.對通過(guò)以上途徑在指定的清欠期限內不能完成清欠任務(wù)并造成國有資產(chǎn)損失的，應視損失大小和情節輕重，依照有關(guān)規定嚴肅追究相關(guān)責任人的責任。

　　5.往來(lái)清收實(shí)行銷(xiāo)號管理。各單位應在每周三下午下班前將本單位應收款清理回收情況報區財政和資產(chǎn)管理局匯總后，報市清收工作小組銷(xiāo)號。

　　6.區財政和資產(chǎn)管理局要定期將清理情況進(jìn)行通報。

　　第三階段：總結階段（xx年x月）

　　1.各單位要認真總結應收款清理工作，查找不足，進(jìn)一步完善內部管理制度，全面實(shí)行公務(wù)卡結算，取消個(gè)人公務(wù)活動(dòng)借款，切實(shí)防范資金風(fēng)險。

　　2.區組織人事部門(mén)應將清理工作列入年終績(jì)效考核體系的減分事項，對未能按期完成清理工作的單位實(shí)行捆綁考核，按實(shí)際完成比例，確定年度績(jì)效。

　　3.區紀工委牽頭對清收工作進(jìn)行抽查，對清理工作不積極、未按計劃完成清理工作的單位將下達責令整改通知書(shū)限期整改，并追究單位主要負責人和相關(guān)責任人的責任。

　　四、工作要求

　�。ㄒ唬┨岣哒J識，加強領(lǐng)導。各單位負責人作為清收工作的第一責任人要親自抓，對歷史遺留的問(wèn)題不能回避，要主動(dòng)協(xié)調和解決，確保該項工作順利完成。

　�。ǘ�）加強組織，明確責任。各單位要根據各自工作職責，明確工作責任，加強協(xié)調配合，形成工作合力，及時(shí)發(fā)現并解決專(zhuān)項清理工作中遇到的問(wèn)題，切實(shí)抓好自查、清理和總結等各階段工作，確保專(zhuān)項清理工作扎實(shí)穩步推進(jìn)，取得實(shí)際成效。

　�。ㄈ�）建章立制，規范管理。各單位要認真分析和研究在應收款管理方面存在的不足和薄弱環(huán)節，健全管理制度，構建規范管理的長(cháng)效機制，切實(shí)維護好國有資產(chǎn)權益。

　　開(kāi)發(fā)區應收款項專(zhuān)項清理工作實(shí)施方案 2

　　清理整頓資金往來(lái)款項是加強企業(yè)資產(chǎn)監管，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，規避財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節，也是盤(pán)活企業(yè)資金，緩解資金調度困難，提高預算執行率的重要措施，通過(guò)專(zhuān)項審計進(jìn)一步強化往來(lái)款項管理，提高財務(wù)管理水平。為確保往來(lái)款項清理的順利進(jìn)行，特制訂本方案

　　一、清理審計范圍和原則

　　此次往來(lái)款項清理審計范圍為公司內所有財務(wù)獨立核算單位自建賬至今的往來(lái)款項賬面余額及未入賬往來(lái)款項，包括內部往來(lái)和外部往來(lái)：

　　1、應收款項：預付賬款、應收賬款、其他應收款等。具體包括應收各項經(jīng)營(yíng)收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等款項；預付給其他單位款項以及其他單位、個(gè)人借用等應收款項。

　　2、應付款項：預收賬款、應付賬款、其他應付款等。具體包括各項經(jīng)營(yíng)欠款、預收款項、借用其他單位款項以及其他應付款項等。

　　以20xx年8月份會(huì )計報表中的往來(lái)款項為基礎，按照先易后難、實(shí)事求是的原則對所有往來(lái)賬款進(jìn)行全面清理審計。重點(diǎn)清理審計掛賬賬齡長(cháng)、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來(lái)款項、債務(wù)不實(shí)款項和內部往來(lái)之間形成的“三角”債務(wù)等。綜合分析各公司的實(shí)際情況，逐項甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項的來(lái)龍去脈，保證往來(lái)款項的真實(shí)準確。對于清理過(guò)程中發(fā)現的往來(lái)款項錯賬問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調整

　　二、清理審計內容 主要審計由下列原因形成的往來(lái)賬項：

　　1、由于認識不到位。會(huì )計人員對本人職責理解不透徹，缺乏自我理財的積極性，單位財務(wù)管理意識薄弱依賴(lài)性強，單位領(lǐng)導對往來(lái)賬管理重視不夠形成往來(lái)數額不減或逐年增加；

　　2、往來(lái)賬目形成原因不清晰。由于單位往來(lái)賬長(cháng)期不清理，加之單位領(lǐng)導和財務(wù)人員變更、會(huì )計資料移交不完整等原因，致使一些往來(lái)賬發(fā)生的時(shí)間和內容連單位財務(wù)人員都解釋不清，現任財務(wù)人員無(wú)從下手清理的往來(lái)賬目；

　　3、單位內控制度不健全。對往來(lái)賬款未實(shí)行責任追究制，領(lǐng)導干部離任時(shí)往來(lái)賬的清理工作缺乏制度監督和約束，而“新官不理舊賬”使往來(lái)賬越壓越久。

　　三、工作步驟

　�。ㄒ唬┑谝浑A段 核對清理階段 各子公司要成立由領(lǐng)導、財務(wù)人員組成的往來(lái)款項清理工作小組，組織分類(lèi)開(kāi)展全面清理工作。各公司經(jīng)理為第一責任人，安排相關(guān)人員明確責任分工，不允許出現領(lǐng)導后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以20xx年8月份會(huì )計報表中往來(lái)款項數據為基礎，從源頭入手，認真分析，逐項甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項的來(lái)龍去脈。把握往來(lái)款項的準確性，項目的真實(shí)性。對于清理過(guò)程中發(fā)現的往來(lái)款項錯賬問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調整。核實(shí)債權、債務(wù)，各單位應積極采取有效措施，落實(shí)責任�？赏ㄟ^(guò)電話(huà)、發(fā)函等形式，對單位（個(gè)人）往來(lái)款項及時(shí)核對。應收款項及時(shí)催收并將所收款項上繳公司財務(wù)，對本單位債務(wù)應積極進(jìn)行核對清理，確保往來(lái)款項的準確性。

　�。ǘ�）第二階段 整理總結階段 對各種往來(lái)款項清理結果逐一整理，分類(lèi)提出處理意見(jiàn)。對各種應收、應付款項要逐一列明應收、應付款項的具體內容、起始時(shí)間、數額、經(jīng)手人、批準領(lǐng)導以及未及時(shí)收回或支付的原因等，并提出具體處理意見(jiàn)；應收款項要制定催要計劃，明確具體承辦人員，盡快收回款項；對長(cháng)期掛賬的款項要查明原因，分清責任，提出處理意見(jiàn)；對因管理原因形成的年代久遠、回收無(wú)望的呆壞賬并有確鑿證據表明無(wú)法收回的'應收款項，要說(shuō)明原因，上報公司財務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理核銷(xiāo)手續。對于超過(guò)三年確實(shí)無(wú)法支付的應付款項，報各公司領(lǐng)導進(jìn)行相應賬務(wù)處理。 內部往來(lái)轉賬形成的“三角”債務(wù)，往來(lái)單位核對清楚后，上報財務(wù)部，財務(wù)部根據具體情況制定相應調整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。 清理工作結束后，各單位應認真總結，寫(xiě)出書(shū)面材料并附處理結果，上報公司法務(wù)審計部和財務(wù)部。

　　(三)第三階段 重點(diǎn)檢查階段 法務(wù)審計部根據各單位上報的往來(lái)款項清理總結材料進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的主要內容包括：各單位清理往來(lái)款項工作開(kāi)展情況，是否存在漏報、隱瞞不報的情況，是否存在未核實(shí)敷衍上報的情況，對錯賬是否調賬整改到位等。 法務(wù)審計部核查清楚后，將各單位往來(lái)款項清理結果上報公司總經(jīng)理

　　四、工作要求

　�。ㄒ唬└鞴�司要對本單位的所有往來(lái)賬目進(jìn)行一次拉網(wǎng)式的統計、能即時(shí)清理的清理，做到每筆往來(lái)賬目有出處、有事由、有著(zhù)落，不重不漏。

　　對于個(gè)人長(cháng)期借款，不予清理的，采取與工資發(fā)放掛鉤。按月進(jìn)行扣除沖抵借款，每月保底工資即當地最低生活保障，直至沖抵全部借款。

　�。ǘ�）對照問(wèn)題，徹底整改。各單位對暴露出來(lái)的問(wèn)題，制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責任，徹底整改到位。要在制度建設、外部監管、內部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對應清理回收的往來(lái)資金要及時(shí)足額清收到位。

　�。ㄈ�）清理信息，如實(shí)報送。各單位要根據清理的要求，在9月25日前及時(shí)報送此次往來(lái)款項清理結果，并如實(shí)反映存在問(wèn)題，不得瞞報或遲報。

　�。ㄋ模┱�章建制，規范管理。針對往來(lái)款項清理中發(fā)現的問(wèn)題，各單位要制定行之有效的往來(lái)款項內部控制制度，切實(shí)加強往來(lái)款項的日常管理工作，財務(wù)部與相關(guān)部門(mén)緊密配合，確保在規定時(shí)間內結清往來(lái)賬目。各單位要建立往來(lái)款項清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底。建立往來(lái)款項對賬制度，內部往來(lái)按月對賬，外部往來(lái)至少每季與往來(lái)單位對賬一次，填寫(xiě)對賬單，經(jīng)雙方確認簽字存檔。

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