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財務(wù)收支審計方案
為確保事情或工作順利開(kāi)展，就需要我們事先制定方案，方案是計劃中內容最為復雜的一種。方案要怎么制定呢？以下是小編整理的財務(wù)收支審計方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)收支審計方案1
為了認真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內部審計工作計劃 任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計處定于20xx年3月至8月開(kāi)展哈爾濱學(xué)院**年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：
一、審計目的和依據
為了做好學(xué)校各項財務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步規范各單位的經(jīng)濟行為，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《教育系統內部審計工作規定》開(kāi)展財務(wù)收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預算單位。
審計范圍：20xx年度財務(wù)收支情況。
三、審計內容和重點(diǎn)
本次審計的'主要內容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預算單位**年度財務(wù)收支情況，審計重點(diǎn)如下：
(一)校本級財務(wù)
1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。
2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況;對學(xué)費、宿費沒(méi)有足額上交的學(xué)生是否有監控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財會(huì )制度和學(xué)校有關(guān)管理規定。
4、預算執行情況如何。
5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現金等問(wèn)題。
6、往來(lái)款項是否定期核對和催還，有無(wú)相關(guān)記錄。
(二)學(xué)校所屬各預算單位
1、收入是否合法、真實(shí)，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況。
2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規定，是否有對方單位相關(guān)收款證明 。
3、預算執行情況如何。
4、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現金等問(wèn)題。
5、經(jīng)費使用情況是否定期公開(kāi)，公開(kāi)是否及時(shí)、全面、真實(shí)、規范。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進(jìn)行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年3月開(kāi)始，至20xx年8月結束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：
(一)審計準備階段(20xx年3月xx日前)：
1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實(shí)施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點(diǎn)，安排各階段審計任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。
2、向被審計單位送達審計通知書(shū)，采集審計資料。
(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：
根據審計實(shí)施方案，針對審計內容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規性，并在檢查測試的基礎上進(jìn)行分析性復核。具體程序分兩步實(shí)施：
1、審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和有關(guān)內部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價(jià)。
2、針對第一步審查中發(fā)現的情況和問(wèn)題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢(xún)證，取得相關(guān)審計證據。
(三)總結 報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長(cháng)復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見(jiàn)。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導審批。
(四)督促落實(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實(shí)工作。
(五)審計終結階段
工作完成后，將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔任組長(cháng)，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實(shí)行組長(cháng)負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長(cháng)：負責組織審計實(shí)施、復核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實(shí)施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實(shí)、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實(shí)施審計過(guò)程中必須嚴格遵守內部審計準則的有關(guān)規定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨立、客觀(guān)、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業(yè)道德規范的各項要求。
財務(wù)收支審計方案2
為了認真落實(shí)《邵陽(yáng)學(xué)院20xx年審計工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內部審計工作計劃任務(wù)，院審計處定于20xx年4月至10月開(kāi)展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：
一、審計目的和依據
為了促進(jìn)加強后勤服務(wù)中心內部管理，進(jìn)一步規范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟行為，摸清后勤服務(wù)中心財務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據，根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》和《邵陽(yáng)學(xué)院內部審計工作實(shí)施辦法》開(kāi)展財務(wù)收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：邵陽(yáng)學(xué)院后勤服務(wù)中心
審計范圍：20xx—20xx年度財務(wù)收支情況。
三、審計內容和重點(diǎn)
本次審計的主要內容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財務(wù)收支情況，審計重點(diǎn)如下：
1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。
2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況。
3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財會(huì )制度和學(xué)校有關(guān)管理規定。
4、預算執行情況如何。
5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現金等問(wèn)題。
6、往來(lái)款項是否定期核對和催還，有無(wú)相關(guān)記錄。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進(jìn)行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年4月10日開(kāi)始，至20xx年5月10日結束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：
�。ㄒ唬⿲徲嫓蕚潆A段（20xx年4月10日前）：
1、按照《邵陽(yáng)學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實(shí)施方案，選擇好會(huì )計事務(wù)所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點(diǎn)，安排各階段審計任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。
2、向被審計單位送達審計通知書(shū)，采集審計資料。
�。ǘ⿲彶榉治鲭A段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：
根據審計實(shí)施方案，針對審計內容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的`合規性，并在檢查測試的基礎上進(jìn)行分析性復核。具體程序分兩步實(shí)施：
1、審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和有關(guān)內部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價(jià)。
2、針對第一步審查中發(fā)現的情況和問(wèn)題，到被審計單位進(jìn)行進(jìn)一步詢(xún)證，取得相關(guān)審計證據。
�。ㄈ┛偨Y報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長(cháng)復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見(jiàn)。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導審批。
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按照經(jīng)領(lǐng)導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實(shí)工作。
�。ㄎ澹⿲徲嫿K結階段
工作完成后，將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務(wù)，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會(huì )計事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務(wù)云做協(xié)調聯(lián)絡(luò )工作。審計組實(shí)行組長(cháng)負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長(cháng)：負責組織審計實(shí)施、復核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實(shí)施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實(shí)、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實(shí)施審計過(guò)程中必須嚴格遵守內部審計準則和邵陽(yáng)學(xué)院審計工作八項紀律，在工作中做到獨立、客觀(guān)、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業(yè)道德規范的各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)。
邵陽(yáng)學(xué)院審計處
20xx年4月2日
財務(wù)收支審計方案3
該企業(yè)委托審計的背景：因政策原因需關(guān)閉撤銷(xiāo)，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構思是：
一、對前三年的收支作一總結，到底收支與財務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。
二、事務(wù)所非國家審計，有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深，但必需提出問(wèn)題。
三、該企業(yè)已封賬，調賬不能進(jìn)行。財務(wù)狀況按調賬前敘述。
審計報告
ABC有限公司：
因對貴公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提供的`會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責，我們的責任是發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于1998年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本275萬(wàn)元，法人代表XXX，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車(chē)維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂(lè )、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。
二、審計情況
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)現銷(xiāo)售收入147，054，009.46元，其中20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入72，526，202.29元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入67，487，365.46元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入6，636，173.51元，20xx年1至4月實(shí)現銷(xiāo)售收入404，268.20元。收入組成：①通信工程及設計收入34，087，848.26元，②器材銷(xiāo)售收入111，579，734.68元，③物管收入250，590.60元，④委托代辦收入1，135，835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷(xiāo)售成本129，447，433.49元，營(yíng)業(yè)費用6，155，423.65元，管理費用5，558，272.94元，財務(wù)費用—204，072.14元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1，731，217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465，371.54元，所得稅2，123，677.78元。
銷(xiāo)售成本組成：①通信工程及設計成本29，272，638.82元，②器材銷(xiāo)售成本99，032，073.54元，③物管成本92，064.50元，④委托代辦成本1，050，656.63元。
3、利潤實(shí)現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)收凈利潤3，623，055.73元。其中：①20xx年實(shí)現凈利潤3，988，783.46元，②20xx年實(shí)現凈利潤630，414.82元，③20xx年實(shí)現凈利潤322，925.97元，④20xx年1至4月凈利潤—1，319，068.52元。
�。ǘ┵Y產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21，213，892.78元。其中：貨幣資金428，431.46元，應收賬款7，127，652.12元，其他應收款3，103，547.00元，壞賬準備1，351.68元，長(cháng)期投資2，000，000.00元，固定資產(chǎn)原值1，838，418.70元，凈值1，368，780.52元，土地使用權5，386，833.25元。
固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見(jiàn)附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12，560，076.12元。其中：應付賬款4，270，229.53元，應付福利費228，774.18元，未交稅金86，905.45元，其他應交款3，093.01元，其他應付款7，971，073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見(jiàn)附件。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8，653，816.66元。其中實(shí)收資本2，180，000.00元，資本公積3，121，365.37元，盈余公積906，061.96元，未分配利潤2，446，389.33元。
資本公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3，037，952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83，413.06元，系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874，537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31，524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問(wèn)題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4，651，107.52元，工會(huì )經(jīng)費248，164.48元，教育經(jīng)費202，632.60元，勞動(dòng)保險費1，102，819.53元，福利費147，168.00元，共計6，351，892.13元。經(jīng)審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個(gè)人所得稅余額155，254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會(huì )計制度，應按個(gè)人所得稅法規定進(jìn)行核算。
3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2，180，000.00元，營(yíng)業(yè)執照注冊資金2，750，000.00元，兩者不一致。
四、審計意見(jiàn)
1、我們認為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì )計準則和《郵電通信企業(yè)會(huì )計制度》的規定。
2、對審計報告所述問(wèn)題按相關(guān)法規制度規定處理。
附送：
1、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表；
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表；
3、固定資產(chǎn)明細表；
4、應收賬款及其他應收款明細表；
5、應付賬款及其他應付款明細表。
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