公司成本預算報告優(yōu)秀范文

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　　成本費用預算是預算支出的重點(diǎn)，在收入一定的情況下，成本費用是決定企業(yè)經(jīng)濟效益的關(guān)鍵因素�？茖W(xué)的成本費用預算對企業(yè)建立現代企業(yè)制度、提高管理水平、增強競爭力有著(zhù)十分重要的意義。

　　一、計算期的確定

　　本項目計算期是根據項目建設進(jìn)度和主要設備折舊年確定的。項目建設期2年，投產(chǎn)期2年，達產(chǎn)期14年，項目總測算期為16年。

　　二、生產(chǎn)規模及產(chǎn)品方案

　　本項目按初步設計補充說(shuō)明及省計委審批的生產(chǎn)規模確定為片劑××噸/年，膠囊××粒/年，戒毒針××支/年，粉針?lè )盅b××支/年。主要產(chǎn)品有：哆嗦茶堿片劑、戒毒針水劑、精制銀翹膠囊和粉針?lè )盅b系列。 經(jīng)過(guò)與生產(chǎn)單位有關(guān)技術(shù)人員反復論證，認為原定生產(chǎn)規模過(guò)大，市場(chǎng)容量有限，且產(chǎn)品銷(xiāo)售有一個(gè)逐漸增大的過(guò)程，投資過(guò)大、投資落實(shí)較難。按原××××年××月初步設計確定的第一期工程生產(chǎn)規模，即哆嗦茶堿××片/年，精制銀翹膠囊××粒/年，戒毒針××支/年，粉針?lè )盅b ××支/年，考慮今后擴大生產(chǎn)規模的需要，廠(chǎng)房設計面積等不作調整，預留生產(chǎn)規模擴大所需，設備投資、生產(chǎn)成本和費用按調整后的測算。

　　三、總成本和費用測算

　　成本中各項費用計算說(shuō)明如下：

　�。�1）外購原材料、燃料及動(dòng)力費用。外購原材料、燃料及動(dòng)力費用以建設期的市場(chǎng)價(jià)格為參考依據，適當考慮物價(jià)上漲因素進(jìn)行測算。

　�。�2）工資總額和職工福利費。這兩項費用按職工人數（設計定員）乘以工資及福利費指標計算。 項目年工資總額=183人×6 000元/人=110（萬(wàn)元） 職工福利費=110×14％=15（萬(wàn)元）

　�。�3）折舊費。固定資產(chǎn)折舊按類(lèi)別采用直線(xiàn)折舊法分別計算。房屋、建筑物折舊年限30年，年折舊率3.23％，機器及設備折舊年限14年，年折舊率6.93％。為簡(jiǎn)化計算，預備費用、固定資產(chǎn)投資方向調節稅、建設期利息計入固定資產(chǎn)原值。

　�。�4）無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)。土地使用權、技術(shù)轉讓費、勘察設計費等無(wú)形資產(chǎn)，按10年攤銷(xiāo)。建設單位管理費、工程前期費用、生產(chǎn)職工培訓費、聯(lián)合試運轉費、辦公生活家具購置費、城市基礎設施建設費等遞延資產(chǎn)（費用），按5年攤銷(xiāo)。為簡(jiǎn)化計算，未分攤預備費用。

　�。�5）修理費。大中小型修理費分別列入制造費用或管理費用，為計算方便不單獨列項計算，按折舊費的50％估算。

　�。�6）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期發(fā)生的長(cháng)期借款利息、流動(dòng)借款利息等均以財務(wù)費用的形式計入總成本費用。固定資產(chǎn)投資借款按綜合加權平均資金成本率14.24％計算，流動(dòng)資金借款按年利率10.98％計算。

　�。�7）其他費用。為計算方便，將制造費用管理費用和銷(xiāo)售費用等作適當的歸并（按銷(xiāo)售收入的15％計算），均列入其他費用中。

　　預算處

　　××××年××月××日

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