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經(jīng)濟責任審計報告
在人們越來(lái)越注重自身素養的今天，報告的用途越來(lái)越大，寫(xiě)報告的時(shí)候要注意內容的完整。相信許多人會(huì )覺(jué)得報告很難寫(xiě)吧，下面是小編為大家整理的經(jīng)濟責任審計報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
經(jīng)濟責任審計報告1
根據《XXX鄉村級干部任期和離任經(jīng)濟責任審計工作》實(shí)施方案（X政[20xx]17號）文件精神，由鄉紀檢、經(jīng)管財政等部門(mén)抽調人員組成審計組，于20xx年5月19日至6月12日以送達審計和就地審計相結合的方式對XX村村干部任期經(jīng)濟責任進(jìn)行審計。范圍20xx年1月至20xx年3月的財務(wù)收支賬目�，F將審計情況報告如下：
一、基本情況
XX村擁有7個(gè)村民小組，260個(gè)農戶(hù)，農村人口1059人，耕地面積1065畝，山林面積25364畝，人均收入5307元，比上任期增收1003元，比增23.3%。該村的經(jīng)濟收入主要是：林價(jià)、林地使用費、林權轉讓費以及上級補助收入。村組享受集體補貼共12人（其中村兩委干部7人）.20xx年4月至今由XXX擔任村委會(huì )主任（村經(jīng)濟合作社主任、法人代表）。20xx年4月至今由XXX擔任村黨支部書(shū)記。本屆期內：（1）累計債權賬面余款305598.74元，比上任期增加152346.67元，主要是投入XX公路275873.70元，未沖賬。（2）累計債務(wù)：內部往來(lái)165641.03元+信用社貸款9244.59元+應付款253524.84，共428410.46元，增加211782.10元，主要增加的是債務(wù)化解款。（3）累計固定資產(chǎn)賬面余款164750元，比上任期減少34604.30，主要是核減林區公路水毀等工程。（4）為民辦實(shí)事和基礎設施建設項目8件：XX自來(lái)水，XX水泥路，XX自來(lái)水，閉路電視聯(lián)網(wǎng)，XX自來(lái)水水壩，
一、二組水泥路改造，XX公路的投入以及小型水利，共投入資金368453元。
二、審計事項
村財總收入對比情況：3年村財總收入1200281.12元，比上屆增加收入837311.23元，比增230.7%。3年村財總支出1032571.84元，收支相抵結余167709.28元，其收入詳細情況如下：
1、村財總收入1200281.12元
�。�1）經(jīng)營(yíng)收入合計943696.72元，其中林地使用費82697.7元，林價(jià)收入552407.02元，林權轉讓費308592元。
�。�2）財政撥款及上級補助收入合計225184.40元。其中財政撥款30724.40元，上級補助收入194460元。（組織部11000元、鄉村建設辦公室36000元、鄉村公路養護站補助3000元、民政辦4000元、線(xiàn)路補償6500元、林業(yè)集團補助55000元、煙草回成33960元、專(zhuān)項補助化解農村義務(wù)教育資金45000元）。
�。�3）其他收入31400元（其中化解農村義務(wù)教育減債收入25300元）
2、村財總支出1032571.84 （1）經(jīng)營(yíng)支出179008.90元。其中：①農業(yè)81536.90元含烤煙費用補助72863.4元，水利補助7470.50元，畜牧1203元；②基礎設施支出32281元；③XXX自來(lái)水56299元；④電視聯(lián)網(wǎng)4000元；⑤林業(yè)費用4892元。
�。�2）管理費：248253.24元。其中會(huì )議費（紀念品、誤工補貼）22560.20元，報刊費17368.72元，培訓費3700元，其它14036.90元，辦公費19589.49元，郵電費3936.93元，車(chē)旅費28655元（三年來(lái)小車(chē)費用14160元，其中計生用車(chē)3830元），干部工資及獎金132446，其它人員工資5960元。
�。�3）其它支出總計220997.20元。其中其它支出46954
元，贊助支出10770元，購修費33870元，活動(dòng)費用14082，賠償款5750元，村兩委會(huì )議用餐、招待費累計金額109571.20元（其中會(huì )議用餐40377.80元，林業(yè)用餐16843.50元，計生用餐17649.90元，其他用餐34700元）。
�。�4）應付福利合計38138.80元。其中衛生20xx元，文教4362.90元，計生費用15089.40元，其中零星費用及車(chē)費10851元，車(chē)旅費4238.40元，困難補助11330元，低保配套資金20xx元，其它3319.50元。
�。�5）債務(wù)化解支出70300元。
�。�6）XXX投入款275873.70元。
截止3月份底：現金賬面余額借方723.35元，銀行存款3800.82元，其中農財中心賬面余款3087.90元，信用社存款712.92元。
三、主要問(wèn)題與分析
1、長(cháng)期投資中1600元原國庫券尚未落實(shí)去處，信用社股金1500元據查在XXX手中，應抓緊落實(shí)沖其內部往來(lái)賬戶(hù)。
2、本任期審計中會(huì )議費、招待費、計生伙食費嚴重偏高，年均支出33520元，占總收入10%。
3、本期村基礎設施建設等工程項目未實(shí)行投標承包和簽訂協(xié)議，缺乏工程質(zhì)量、資金的.透明度。
4、20xx年3月6憑證村主干獎金計5860元，8憑證所謂降溫費1200元，合計7060元屬突擊發(fā)獎金，因村主干基本工資13憑證經(jīng)鄉紀委審核測算內，應予退回村財。
5、在爭取上級資金財物等費用過(guò)大，以后應予糾正。
6、民主理財小組未發(fā)揮其作用，監督不力造成村資金支出失控。
四、評價(jià)與建議
評價(jià)：XX村20xx年4月至20xx年3月村干部任職期間：一是能積極籌措資金抓收入，爭取上級補助收入，比上任期增加收入83.73萬(wàn)元，比增230.7%，也是歷屆收入最高的。二是本屆村主干基本能履行鄉政府規定的村財鄉代管制度，進(jìn)入農財中心款項達92%。三是所籌集村財收入能積極投入為民辦公益事業(yè)，如XX自來(lái)水，XX自來(lái)水，
一、二組村水泥路，XX電視聯(lián)網(wǎng)、自來(lái)水等。四是在XX公路建設項目上也投入27.50萬(wàn)元，獲得鄉政府領(lǐng)導和村民的好評。五是財務(wù)管理方面村干部基本能夠自覺(jué)遵守財務(wù)制度，內容、票據基本清楚。但是。依然存在村主干向外收取現金抵支發(fā)票的代行報賬員權利，違反現金管理制度的要求。
建議：一是今后應在工程投標建設項目上應按鄉紀委規定執行，提高資金使用的透明度。二是嚴格控制非生產(chǎn)性支出，特別是招待費、會(huì )議費要認真按規定用餐限額支出制度。三是要認真推選出有文化、有責任心、懂業(yè)務(wù)的村民代表組成2-3人的民主理財小組，充分發(fā)揮村務(wù)監督作用，協(xié)同管好用好村集體資金的使用效率。四是村主干突擊發(fā)獎金5860元、發(fā)降溫費1200元，合計7060元要追繳。
經(jīng)濟責任審計報告2
xx年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長(cháng)楊炳昌任職期間的經(jīng)濟職責進(jìn)行了就地審計。
根據《審計報告》紅審報〔1〕60號和《審計決定書(shū)》紅審決〔1〕25號提出的問(wèn)題和提議，我校高度重視，進(jìn)行了認真的整改和落實(shí)�，F將有關(guān)情景報告如下：
一、充分認識開(kāi)展領(lǐng)導干部經(jīng)濟職責審計的重大意義
開(kāi)展領(lǐng)導干部經(jīng)濟職責審計，是進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟職責審計規定》要求，加強經(jīng)濟職責審計法規制度建設、規范經(jīng)濟職責審計行為、促進(jìn)經(jīng)濟職責審計工作科學(xué)發(fā)展的現實(shí)需要，對于增強領(lǐng)導干部依法履行經(jīng)濟職責意識、完善領(lǐng)導干部管理和監督機制、促進(jìn)懲治和預防腐朽體系建設具有重要意義。
所以，自接到審計通知書(shū)，到審計組進(jìn)駐，再到《審計報告》和《審計決定書(shū)》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。
認真準備所需資料，積極供給財務(wù)收支報表、賬簿、會(huì )計憑證，及時(shí)同審計人員進(jìn)行溝通，堅決執行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執行。
二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題的整改情景
《審計報告》和《審計決定書(shū)》下達后，我校及時(shí)召開(kāi)有關(guān)人員會(huì )議，進(jìn)行傳達學(xué)習，并進(jìn)行了扎實(shí)認真的整改。
一關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問(wèn)題的整改
食堂0年購買(mǎi)的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心6年購買(mǎi)的數碼相機1臺、記憶棒1支，學(xué)校0年購買(mǎi)數碼相機1臺、熱水器2臺，共計價(jià)值人民幣94760元，財務(wù)漏列固定資產(chǎn)。
根據審計組的意見(jiàn)，我校對上述資產(chǎn)進(jìn)行了認真清理，查實(shí)產(chǎn)品類(lèi)型、型號，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補列固定資產(chǎn)。
二關(guān)于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問(wèn)題的整改
對0年學(xué)校食堂會(huì )計賬年末食堂收入余額26431121元，將0年綜合食堂收入余額13802475元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額1054166元、副營(yíng)業(yè)收入余額558元分別轉入“食堂結余”科目進(jìn)行核算，以確保賬務(wù)處理的合規、合法。
三關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節表問(wèn)題的整改
對0年學(xué)�；举~戶(hù)和培訓中心賬戶(hù)銀行存款余額與銀行對賬單余額出現不相符的情景，經(jīng)查實(shí)是未達賬款造成的。
根據審計組意見(jiàn)，出納員編制了余額調節表，并與賬面余額相符。
今后，督促財務(wù)人員每月到開(kāi)戶(hù)銀行打印一份對賬單進(jìn)行核對，確保單位資金安全。
四關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問(wèn)題的整改
學(xué)校根據審計組的'意見(jiàn)，對7年、8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”5852966元和11890220元，作如下調整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結余。
三、嚴格財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理
一是加大財務(wù)制度建設力度。
學(xué)校制定出臺了《財務(wù)管理暫行辦法》、《財務(wù)報銷(xiāo)管理規定》、《固定資產(chǎn)管理規定》、《教職工出差管理規定》、《國家助學(xué)金管理辦法修訂》等財務(wù)管理制度，修改完善了基建、采購、公務(wù)接待等相關(guān)制度，實(shí)現了制度建設的與時(shí)俱進(jìn)，規范人財物管理權力的正確運行。
二是加強財務(wù)人員隊伍建設。
新增1名財務(wù)人員，明確崗位職責。
積極開(kāi)展繼續教育和崗位培訓，組織學(xué)習《會(huì )計法》等財經(jīng)法規。
推行會(huì )計電算化管理。
三是實(shí)行報賬“一支筆”審批制。
單據報銷(xiāo)必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。
今后，我校將在州委、州政府和上級主管部門(mén)、審計機關(guān)及有關(guān)部門(mén)的領(lǐng)導下，深入學(xué)習國家有關(guān)法律法規，嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，增強經(jīng)濟職責意識，實(shí)行科學(xué)民主決策，確保財務(wù)狀況平穩良好運行，實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿(mǎn)意的中等職業(yè)教育作出積極的貢獻。
特此報告！
經(jīng)濟責任審計報告3
按照市委組織部的委托和我局今年的審計計劃，依據市紀委、市委組織部和市審計局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于對全市鄉局級領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的實(shí)施意見(jiàn)》的有關(guān)規定，我局派出審計組，于20xx年10月9日至10月19日對街道黨工委書(shū)記某的任期經(jīng)濟責任進(jìn)行了審計。審計工作得到某和街道領(lǐng)導及有關(guān)的積極配合，工作進(jìn)展順利，現將審計結果報告如下：
一、基本情況
街道是市政府下屬的局級建制行政機關(guān)，共有16個(gè)編制，實(shí)有16人，其中行政編12個(gè)、工勤編1個(gè)，事業(yè)編3個(gè)。退休8人，提前離崗2人;內設3個(gè)科室。某任該街道黨工委書(shū)記并主管財務(wù)工作。本次審計的時(shí)間范圍為20xx年11月至20xx年8月，資產(chǎn)和債權、債務(wù)的變化情況系用20xx年年末數字與20xx年8月末的數字相比較。
街道和某對提供的與審計有關(guān)的會(huì )計資料和其他資料的真實(shí)性、完整性、可靠性作出了承諾。
為了不影響被審計單位的正常工作秩序并保證審計質(zhì)量，本次審計采取了報送審計與就地審計相結合的方式。在審計開(kāi)始前，進(jìn)行了審前調查，對審計有關(guān)事項進(jìn)行了公示，召開(kāi)了被審計單位中層以上干部(含直屬基層單位領(lǐng)導)參加的座談會(huì )，設立了監督和聯(lián)系電話(huà)，認真聽(tīng)取和審計了有關(guān)方面的情況。審計中嚴格執行《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》和《某市黨政領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作規程》，除正常財務(wù)資料以外，還查閱并采用了被審計單位相關(guān)年度的工作總結等相關(guān)資料。
二、審計結果
(一)主要經(jīng)濟指標
1、經(jīng)費收支情況
20xx年至20xx年8月，收入合計2747120.00元，其中財政撥款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合計
2661428.00元。收支相抵后，結余85692.00元。
2、資產(chǎn)負債情況
20xx年債權306702.00元，債務(wù)138438.00元。20xx年8月債權307095.00元，比前期增加393元，增長(cháng)0原創(chuàng )網(wǎng)站 .13;債務(wù)126041.00元，比前期減少12397.00元，下降9;20xx年帳面無(wú)固定資產(chǎn)，20xx年8月為85692.00元(不包括未入帳的辦公樓)。
3、主要工作完成情況
20xx年以來(lái)，該街道每年的招商引資任務(wù)均為500萬(wàn)元，連年超額完成任務(wù)，其中20xx年超額50，20xx年超額12，20xx年超額33。
三年來(lái)投資19.2萬(wàn)元，對街道所轄的46條大小巷路全部實(shí)現了硬覆蓋，其中渣油路8條，水泥路3條，紅磚路35條，徹底解決了轄區“行路難”的問(wèn)題。并且通過(guò)種植標準花香路活動(dòng)、衛生檢查評比活動(dòng)、冬季清雪等工作，保證了轄區的暢通、凈化、美化，連年被市里評為城市管理先進(jìn)單位。
在市政府的幫助下投資40多萬(wàn)元，完成了兩個(gè)社區辦公用房和庭院的建設;投資10多萬(wàn)元，為社區配置了微機、打印機、掃描儀等現代化辦公設備;投資4萬(wàn)多元，在兩個(gè)社區都建起了圖書(shū)室，配置了桌椅、書(shū)報等;投資20多萬(wàn)元，在兩個(gè)社區建起了健身活動(dòng)室。以上設施的建設和配置，拓展了社區服務(wù)范圍，強化了社區功能，繁榮了社會(huì )文化，受到群眾的.擁護和歡迎，也得到上級領(lǐng)導機關(guān)的肯定。20xx年被評為吉林市級社區建設示范街道。
街道其他各項工作，也都取得可喜成績(jì)。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰;與18個(gè)企業(yè)簽定用工合同，開(kāi)發(fā)就業(yè)崗位321個(gè)，輸出勞務(wù)人員1480人(含境外1100多人)，扶持創(chuàng )業(yè)成功項目5個(gè)，扶助微型企業(yè)48家，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個(gè)。小額貸款52萬(wàn)元，被評為市再就業(yè)先進(jìn)單位，所轄社區被市評為再就業(yè)模范社區;連續八年被市政府評為計劃生育先進(jìn)單位;社會(huì )治安秩序明顯好轉，被市評為“平安街道”;全街道986戶(hù)，2142人納入最低生活保障線(xiàn)，陽(yáng)光慈善超市接到捐贈衣物2163件，米面20xx斤，豆油300多斤，現金4000多元，安置下崗失業(yè)人員5000多人次，有近2400人得到了靈活就業(yè)補貼，解決了居民的生活困難，保障了居民的基本生活需求。
(二)、審計中發(fā)現的問(wèn)題
1、違反《現金管理條例實(shí)施細則》第六條“開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉帳結算”、第七條“結算起點(diǎn)為一千元”和第八條“除本條例第六條第(五)、(六)項外，開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的款項中，支付現金不得超過(guò)一千元”的規定，20xx年12月至20xx年8月超出規定限額累計150666.29元。
對此問(wèn)題，責令對有關(guān)工作人員加強教育，防止今后繼續出現此類(lèi)問(wèn)題。
2、帳外資產(chǎn)問(wèn)題
違反《行政單位會(huì )計制度》第二十四條“固定資產(chǎn)應當按照取得或購建時(shí)的實(shí)際成本記賬。盤(pán)盈和接受捐贈的固定資產(chǎn)應當按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據確定固定資產(chǎn)價(jià)值。對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值�！钡囊幎�，該街道現有辦公樓因尚有部分工程款未能付清，相關(guān)手續不全，所以?xún)r(jià)值未在資產(chǎn)帳上反映，形成帳外資產(chǎn)。
依據上述規定，責令該街道盡快采取措施確定辦公樓價(jià)值，及時(shí)入帳，防止國有資產(chǎn)流失。
3、漏繳稅款問(wèn)題
違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款�！焙蛧敹怺1994]026號通知關(guān)于“單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售自己使用過(guò)的艦艇、摩托車(chē)和應征消費稅的汽車(chē)，無(wú)論銷(xiāo)售者是否屬于一般納稅人，一律按簡(jiǎn)易辦法按照6的征收率計算增值稅”(我市執行4)的規定，出售轎車(chē)收入25600.00元，漏繳增值稅124.00元。
依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條關(guān)于“納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款�！钡囊幎�，責令限期自行補繳所漏稅款。
4、未執行政府采購規定問(wèn)題
違反《中華人民共和國政府采購法》第二十六條“政府采購采用以下方式：(一)公開(kāi)招標……公開(kāi)招標就好作為政府采購的主要方式”和《省政府集中采購目錄政府采購限額標準及公開(kāi)招標數額標準的通知》第三條一款關(guān)于“全省縣級以上各級國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體(以下簡(jiǎn)稱(chēng)采購單位)使用財政性資金和自有資金購買(mǎi)的政府采購項目，凡是門(mén)檻價(jià)以上(含門(mén)檻價(jià)，下同)及未設門(mén)檻價(jià)的項目，必須委托集中采購機構代理采購”的規定，20xx年購買(mǎi)電腦7990.00元，未經(jīng)政府采購及招標，系違規自行采購。
對此問(wèn)題，責令自行糾正。
5、收入不如實(shí)入帳，直接核算費用問(wèn)題
違反《中華人民共和國會(huì )計法》第九條“各單位必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算”的規定，出售條石收入11000.00元，經(jīng)辦人擅自將拆除和運輸費用直接扣除，只將純收入6000.00元入帳。
根據《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定的職權范圍內責令改正，給予警告，通報批評……依據有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒(méi)有違法所得的，處以5萬(wàn)元以下罰款”的規定，決定罰款5000.00元，并由被審計單位對經(jīng)辦人進(jìn)行批評教育。
三、審計評價(jià)
審計認為，某在本次審計的任職期間，能充分運用有限的資金，努力加強管理，保證工作需要，做了大量工作;單位內控制度健全，財務(wù)管理手續完備，重大經(jīng)濟決策能夠通過(guò)集體討論決定，力求避免出現失誤;在前期基本還清前任留下的400多萬(wàn)元欠款和拖欠職工的7個(gè)月工資的基礎上，本期又繼續注意控制支出，保持收支平衡，并保證略有節余;資產(chǎn)和債權有所增加，債務(wù)有所減少。
但在審計中也發(fā)現一些違反國家財政、財務(wù)規定的問(wèn)題，某對這些問(wèn)題也負有一定領(lǐng)導責任。
四、審計建議
1、進(jìn)一步提高財會(huì )人員和其他工作人員的遵紀守法意識，嚴格執行國家財經(jīng)法規和財會(huì )制度、規則;
2、建議對辦公樓盡快辦理有關(guān)手續，確定價(jià)值如實(shí)入帳，防止資產(chǎn)流失。
經(jīng)濟責任審計報告4
根據集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務(wù)總監xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經(jīng)濟職責，依據相關(guān)單位供給的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進(jìn)行了書(shū)面詢(xún)問(wèn)調查，采用詢(xún)問(wèn)和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見(jiàn)，現將審計情景報告如下：
一、概況
xx自xxxx年x月起任ABC集團財務(wù)總監，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務(wù)和資金的規劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時(shí)間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務(wù)總監的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務(wù)填報完成情景說(shuō)明融資部門(mén)預算執行海外資本運作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序經(jīng)過(guò)了盡職調查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進(jìn)行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。
財務(wù)管理制度
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統，完成財務(wù)信息化集團財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統一的集團會(huì )計核算制度自xxxx年1月起全面執行，總部實(shí)現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理
提出預算控制指標，并實(shí)施考核方案，全面實(shí)行預算管理。 預算管理已初見(jiàn)成效，按月向預算單位供給預算執行反饋，及時(shí)修正預算，正式開(kāi)始編制工程預算。半年內部往來(lái)清理進(jìn)行了兩次大的往來(lái)清查核對，大大減少內部隨意掛賬。部門(mén)建設員工滿(mǎn)意率》55%，培養1-2個(gè)骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人，優(yōu)秀人才服務(wù)期2年以上基本上完成
二、考核指標完成情景
1、根據財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調整后為：xx萬(wàn)元。
實(shí)際完成xx萬(wàn)元，其中xxxx年xx萬(wàn)元，xxxx年xx萬(wàn)元，與計劃相比完成情景不是很令人滿(mǎn)意;由于部分貸款歸還后未能再獲續貸，期間貸款規�？s減了xx萬(wàn)元。主要原因是宏觀(guān)調控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規模。
2、預算執行情景，xx所負責的財務(wù)管理和資金計劃兩部門(mén)的年度預算均沒(méi)有突破，預算外支出xx萬(wàn)元，也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對這兩部門(mén)的費用報支情景抽查，未見(jiàn)越權和違規審批情景。 3、海外上市計劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并經(jīng)過(guò)了合作方的盡職調查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開(kāi)始將工程、營(yíng)運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見(jiàn)成效，并在對一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會(huì )計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì )計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星提議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務(wù)分析，對集團往來(lái)賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務(wù)管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓、稅務(wù)籌劃培訓等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習安排，財務(wù)人員隊伍相對堅持了數量穩定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績(jì)
xx在任期內工作認真負責，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jì)如下：
1、開(kāi)拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀(guān)調控措施多管齊下的時(shí)候，集團融資工作難度加大，在xx總監的努力下，集團仍融資xx萬(wàn)元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將AA、BB、CC等非宏觀(guān)調控重點(diǎn)公司作為融資平臺，爭取到xx萬(wàn)元的融資，較好地滿(mǎn)足資金需求。
2、強化基礎管理，推進(jìn)制度建設。集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的#39;步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統一的會(huì )計核算辦法，同一集團會(huì )計政策，明確集團會(huì )計信息質(zhì)量要求。
3、進(jìn)取探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月經(jīng)過(guò)盡職調查，并開(kāi)始著(zhù)手有關(guān)公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的轉制手續。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設專(zhuān)人負責稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓，并實(shí)施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、作為高管，財務(wù)總監首先要建立起一個(gè)有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì )計信息。集團財務(wù)管理和會(huì )計核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財務(wù)總監對會(huì )計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前供給的會(huì )計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會(huì )計和融資工作機構設置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監在這一方面需有更大的`決定權，對財務(wù)人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導、培訓交流較少，流動(dòng)頻繁，財務(wù)組織體系不穩定。
3、融資平臺建設未能滿(mǎn)足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調工作存在差距。
由于宏觀(guān)調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經(jīng)調減，完成情景仍不夢(mèng)想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強和改善。
五、xx對集團財務(wù)工作的提議
經(jīng)與xx交換意見(jiàn)，xx對任期內擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下提議：
1、加強財務(wù)基礎工作，建立財務(wù)基礎工作考評體系，建立會(huì )計問(wèn)題解答制度，不斷提高會(huì )計信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團戰略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷(xiāo)售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經(jīng)過(guò)與主營(yíng)行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng )造稅收價(jià)值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環(huán)境不一樣，在項目投資決策時(shí)，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實(shí)際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線(xiàn)。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷(xiāo)售收入、營(yíng)銷(xiāo)費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情景表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實(shí)發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設，以前會(huì )計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標的實(shí)現。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財務(wù)人員崗位職責制等。
為更好地做好集團高管(地區公司主要負責人)任期經(jīng)濟職責審計，提議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應供給書(shū)面材料，并作為重要檔案存檔，審計時(shí)可供查詢(xún)。由于執行審計師以往是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開(kāi)該部門(mén)尚不滿(mǎn)一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
經(jīng)濟責任審計報告5
任期經(jīng)濟責任審計是為加強任期領(lǐng)導干部的管理和監督，強化任期責任，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設，提高經(jīng)濟效益的一種審計制度。
一、任期經(jīng)濟責任審計的界定
審計署在《任期經(jīng)濟責任審計暫行規定實(shí)施細則》中明確了領(lǐng)導干部的直接責任，但在審計實(shí)際操作過(guò)程中，仍然很難嚴格區別直接責任和主管責任�？梢詮囊韵聨讉�(gè)方面進(jìn)行界定。
�。ㄒ唬┮罁I(lǐng)導決策的方式進(jìn)行界定
領(lǐng)導的決策大致可以分為三種方式，一是采取民主集中制的方法，按照 科學(xué) 的決策程序，選擇和決定未來(lái)的行動(dòng)目標和方案；二是主要依據領(lǐng)導者或其參謀者的個(gè)人經(jīng)驗、知識、智慧和能力等，對行動(dòng)目標做出決定性的選擇；三是領(lǐng)導者獨斷專(zhuān)行，靠主觀(guān)臆斷盲目決策。對盲目決策和不具備民主性和科學(xué)性的個(gè)人決策，領(lǐng)導人應負直接責任；對科學(xué)性的決策，由于重大的決策往往伴隨著(zhù)重大風(fēng)險，對其后果領(lǐng)導人一般承擔主管責任。對重大決策失誤項目，一定要依據決策的民主性和科學(xué)性，全面分析失誤的主觀(guān)原因及領(lǐng)導人可控與不可控因素來(lái)具體確定領(lǐng)導人的直接責任或主管責任。
�。ǘ┮罁䞍炔靠刂圃O置情況進(jìn)行界定
一個(gè)單位設置了健全而有效的內部控制，則可依據內部職責分工和崗位責任制來(lái)區分領(lǐng)導人的直接責任和主管責任。由領(lǐng)導人直接負責的工作、直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)和直接承攬的項目，領(lǐng)導人對其行為和后果承擔直接責任；對其他崗位及其他人員負責的事項，領(lǐng)導人負主管責任。如果一個(gè)單位沒(méi)有內部控制或內部控制嚴重失效，則領(lǐng)導人應對整個(gè)單位的重大過(guò)錯負直接責任。
�。ㄈ┮罁嚓P(guān)法規進(jìn)行界定
如依照《 會(huì )計 法》規定，單位負責人對虛假財務(wù)會(huì )計報告等行為應該負直接責任而不是負主管責任。
二、任期經(jīng)濟責任審計的審計重點(diǎn)
任期經(jīng)濟責任審計既要評定業(yè)績(jì)，又要劃分責任；既要“審事”，又要“審人”；既要確定單位的責任，又要分清領(lǐng)導人的責任。這是區別于其他類(lèi)型審計的主要特征。在實(shí)際工作中，一些經(jīng)濟責任審計項目，財務(wù)收支審計味道體現過(guò)濃而缺乏經(jīng)濟責任審計特色，其原因主要是財務(wù)收支審計輕車(chē)熟路、便于操作，而其他方面問(wèn)題，比如：廉政情況、民主決策、重大損失浪費等問(wèn)題，由于受多方因素所限，審計、評價(jià)起來(lái)較為困難，因而在審計中得不到更深入透徹的審查。因此造成最后審計結果成了財務(wù)收支審計的翻版，經(jīng)濟責任審計重點(diǎn)不突出。 經(jīng)濟 責任審計的'最終目標是評價(jià)領(lǐng)導者的責任，因而，審計必須在全面審計的基礎上，自始自終著(zhù)眼于“人”，抓住經(jīng)濟責任這個(gè)重點(diǎn)，凡是與領(lǐng)導干部直接相關(guān)的經(jīng)濟事項就應該是審計的重點(diǎn)。對與領(lǐng)導干部本人密切相關(guān)的經(jīng)濟事項、領(lǐng)導干部負直接責任的經(jīng)濟事項應詳查；對領(lǐng)導干部無(wú)直接聯(lián)系的經(jīng)濟事項，領(lǐng)導干部負主管責任的經(jīng)濟事項應抽查。以黨政干部為例，財政財務(wù)收支工作目標完成情況，遵守國家財經(jīng)法規情況，以及領(lǐng)導干部個(gè)人在財政財務(wù)收支中有無(wú)侵占國家資產(chǎn)，違反領(lǐng)導干部廉政規定和其他違法違紀的問(wèn)題等，應作為審計的重點(diǎn)。而由于財務(wù)人員自身原因造成的 會(huì )計 處理上的問(wèn)題或單位財務(wù)收支中情節輕微的違規問(wèn)題，則不必花費過(guò)多精力去追究。只有這樣，審計時(shí)才能集中精力把重點(diǎn)問(wèn)題查深查透。
三、任期經(jīng)濟責任審計評價(jià)的原則
任期經(jīng)濟責任審計的評價(jià)是經(jīng)濟責任審計工作至關(guān)重要的環(huán)節，它既關(guān)系到審計工作的質(zhì)量和風(fēng)險，也是被審計人和委托機關(guān)十分關(guān)注的焦點(diǎn)。任期經(jīng)濟責任審計評價(jià)的核心是被審計個(gè)人應承擔什么樣的責任，這就要求審計人員能夠正確區分：是直接責任，還是間接責任；是主觀(guān)責任，還是客觀(guān)責任；是前任責任，還是現任責任；是集體責任，還是個(gè)人責任；是故意責任，還是過(guò)失責任等。為此，在任期經(jīng)濟責任審計評價(jià)時(shí)，應依據下列原則：
�。ㄒ唬┛陀^(guān)性原則
指在審計評價(jià)中，要求審計人員以高度的責任感和認真、負責的態(tài)度切實(shí)站在第三者立場(chǎng)上，以審計事實(shí)為依據，不受外界的任何影響，不附加任何主觀(guān)成份，按照客觀(guān)事物的本來(lái)面貌以寫(xiě)實(shí)的手法來(lái)描述事實(shí)。
�。ǘ蚀_性原則
指審計評價(jià)用語(yǔ)準確，措詞恰當，直接闡述事實(shí)，少用修飾性語(yǔ)言。審計評價(jià)用語(yǔ)切忌模棱兩可，似是而非，或漫無(wú)邊際，任意發(fā)揮。
�。ㄈ┤嫘栽瓌t
指審計評價(jià)在充分尊重客觀(guān)事實(shí)的基礎上，全面分析審計查出的問(wèn)題，避免以偏概全。尤其要注意的是，不能用單個(gè)的事實(shí)或幾個(gè)指標來(lái)評價(jià)領(lǐng)導人履行經(jīng)濟責任的整體情況。
�。ㄋ模┲斏餍栽瓌t
一是堅持是什么就評價(jià)什么，審計什么就評價(jià)什么，審計多少就評價(jià)多少。評價(jià)力求謹慎穩重，對事實(shí)既不夸大，也不縮小。二是對所評價(jià)的事項要取得充足的審計證據或證明材料、資料，防止言過(guò)其實(shí)。三是對一些審計過(guò)程中未涉及的具體事項、未經(jīng)過(guò)審計的事項以及 法律 法規未明確規定的審計事項均不作評價(jià)，以規避審計風(fēng)險。四是對因被審計單位和個(gè)人的原因或受審計手段的限制不能實(shí)施的審計程序，審計組應當在審計結果報告中做出必要的說(shuō)明，并對審計過(guò)程進(jìn)行客觀(guān)公正的描述。
經(jīng)濟責任審計報告6
廈門(mén)xxx有限公司：
我們接受委托，審計了后附的有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司）提供的高新技術(shù)企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注。
一、管理層的責任
按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制研究開(kāi)發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關(guān)資料的'真實(shí)性、完整性及合法性負責。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的審計是依據中國注冊會(huì )計師審計準則、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定和要求進(jìn)行的。我們的責任是在履行必要的審驗程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見(jiàn)。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，貴公司所提供的高新技術(shù)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注，已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的相關(guān)規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在xx年1月至xx年12月的研究開(kāi)發(fā)費用發(fā)生情況及xx年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況。
四、申報明細表編制基礎
我們注意到，貴公司提供的高新技術(shù)企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注是按照企業(yè)會(huì )計準則、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制的，僅用于申報高新技術(shù)企業(yè)認定（或復審）。委托人及其他第三者因使用本報告不當所造成的后果，與執行本業(yè)務(wù)的注冊會(huì )計師及所在的會(huì )計師事務(wù)所無(wú)關(guān)。
廈門(mén)xxx會(huì )計師事務(wù)所有限公司
中國注冊會(huì )計師
中國注冊會(huì )計師
�。ǜ敝魅螘�(huì )計師）
中國·廈門(mén)xxx年xx月xx日
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入表
編制單位:
廈門(mén)xxx有限公司
貨幣單位：人民幣元
序號
項目xxx年度
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入
其他非高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
總收入
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占當年總收入的比例
企業(yè)負責人：
財務(wù)負責人：
編制人：xxx年度總收入及高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表
編制單位:
廈門(mén)xxx有限公司
貨幣單位：人民幣元
序號
項目xxx年
銷(xiāo)售收入
1-1
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入
1-1-1xx產(chǎn)品（服務(wù)）收入
1-1-1-1xx產(chǎn)品（服務(wù)）收入
其他非高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
總收入合計
企業(yè)負責人：
財務(wù)負責人：
編制人：
研究開(kāi)發(fā)費用匯總表
編制單位：廈門(mén)xxx有限公司
貨幣單位：人民幣元
年度
費用項目xxx年xxx年xxx年
合計
內部研究開(kāi)發(fā)投入額
其中：人員人工
直接投入
折舊費用
長(cháng)期費用攤銷(xiāo)
設計費
設備調試費
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
其他費用
委托外部研究開(kāi)發(fā)投入額
其中：境內的外部研發(fā)投入額
研究開(kāi)發(fā)投入額（內、外）部合計
其中：境內的研究開(kāi)發(fā)費用
企業(yè)負責人：
財務(wù)負責人：
編制人：xxx年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表
編制單位：廈門(mén)xxx有限公司
貨幣單位：人民幣元
研發(fā)項目
費用項目
合計
內部研究開(kāi)發(fā)投入額
其中：人員人工
直接投入
折舊費用
長(cháng)期費用攤銷(xiāo)
設計費
設備調試費
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
其他費用
委托外部研究開(kāi)發(fā)投入額
其中：境內的外部研發(fā)投入額
研究開(kāi)發(fā)投入額（內、外）部合計
其中：境內的研究開(kāi)發(fā)費用
企業(yè)負責人：
財務(wù)負責人：
編制人：xxx年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表
編制單位：廈門(mén)xxx有限公司
貨幣單位：人民幣元
研發(fā)項目
費用項目
合計
內部研究開(kāi)發(fā)投入額
其中：人員人工
直接投入
折舊費用
長(cháng)期費用攤銷(xiāo)
設計費
設備調試費
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
其他費用
委托外部研究開(kāi)發(fā)投入額
其中：境內的外部研發(fā)投入額
研究開(kāi)發(fā)投入額（內、外）部合計
其中：境內的研究開(kāi)發(fā)費用
企業(yè)負責人：
財務(wù)負責人：
編制人：xxx年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表
編制單位：廈門(mén)xxx有限公司
貨幣單位：人民幣元
研發(fā)項目
費用項目
合計
內部研究開(kāi)發(fā)投入額
其中：人員人工
直接投入
折舊費用
長(cháng)期費用攤銷(xiāo)
設計費
設備調試費
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
其他費用
委托外部研究開(kāi)發(fā)投入額
其中：境內的外部研發(fā)投入額
研究開(kāi)發(fā)投入額（內、外）部合計
其中：境內的研究開(kāi)發(fā)費用
企業(yè)負責人：
財務(wù)負責人：
編制人：
經(jīng)濟責任審計報告7
××聯(lián)社：
稽查大隊于200×年××月××日至××月××日，對××市聯(lián)社理事長(cháng)×××200×年××月至200×年××月任期的履職情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現被審計人存在的主要問(wèn)題有×個(gè)，涉及違規資金××萬(wàn)元。其中：應負主管責任的問(wèn)題×個(gè)，涉及違規資金××萬(wàn)元；應負領(lǐng)導責任的問(wèn)題×個(gè)，涉及違規資金××萬(wàn)元�，F將審計中發(fā)現的主要問(wèn)題報告如下：
一、×××應負主管責任的問(wèn)題×個(gè)
審計發(fā)現應負主管責任的問(wèn)題×個(gè)，涉及金額××萬(wàn)元。其中：信貸方面問(wèn)題×個(gè)，涉及金額××萬(wàn)元；財務(wù)方面問(wèn)題×個(gè)，涉及金額××萬(wàn)元；風(fēng)險管理方面問(wèn)題×個(gè)，涉及金額××萬(wàn)元；人事方面問(wèn)題×個(gè)，涉及金額××萬(wàn)元；監審保方面問(wèn)題×個(gè)，涉及金額××萬(wàn)元。
�。ㄒ唬┬刨J方面問(wèn)題×個(gè)。
1．審批同意向有不良信用記錄的客戶(hù)發(fā)放貸款1筆，結欠1500萬(wàn)元。
�。�1）貸款情況。
200X年XX月XX日，XX縣聯(lián)社XX信用社向XXX公司發(fā)放村集體土地抵押貸款1500萬(wàn)元，到期日200X年XX月XX日。XX市聯(lián)社審批同意人：XXX、XXX、…，最終審批人：XXX。
�。�2）主要違規表現（主要寫(xiě)聯(lián)社違規，信用社違規要從聯(lián)社監督管理不到位角度反映出來(lái)。下同）。
一是審批同意向有不良信用記錄的客戶(hù)發(fā)放貸款。發(fā)放1500萬(wàn)元貸款時(shí)，XX市聯(lián)社審查中心審查報告中明確指出：“該公司結欠1000萬(wàn)元貸款逾期半年未還”。在此情況下，XX市聯(lián)社貸審會(huì )及最終審批人仍審批同意發(fā)放貸款1500萬(wàn)元。
二是貸后管理不到位。用于抵押的土地屬王家灣村委會(huì )集體土地，該村委會(huì )未出具同意抵押承諾書(shū)。至審計日，貸款發(fā)放了15個(gè)月， XX市聯(lián)社無(wú)法提供對該筆貸款進(jìn)行過(guò)貸后檢查的記錄，上述貸款抵押不合規的問(wèn)題，市聯(lián)社未能及時(shí)發(fā)現和督促整改。
�。�3）風(fēng)險狀況（要從第一還款來(lái)源和第二還款來(lái)源寫(xiě)）。
一是該公司于200X年停產(chǎn)，法定代表人張XX已經(jīng)外出下落不明，無(wú)第一還款來(lái)源。
二是用于抵押的土地屬村委會(huì )集體所有，該村委會(huì )未出具同意抵押承諾書(shū)并將土地出租，第二還款來(lái)源無(wú)保障。
�。�4）被審計人應承擔的責任。
�、賾撝鞴茇熑蔚膯�(wèn)題。XXX作為XX市聯(lián)社理事長(cháng)，在知道借款人存在不良信用記錄的情況下，仍然審批同意向其發(fā)放貸款，應負主管責任。
�、趹擃I(lǐng)導責任的問(wèn)題。XXX作為XX市聯(lián)社理事長(cháng)，負責全面工作，在貸款發(fā)放后，由于組織貸后檢查不到位，至審計日，對XXX公司貸款抵押不合規的違規問(wèn)題未能發(fā)現，應負組織監督檢查不到位的領(lǐng)導責任。
�。�5）處理依據（只寫(xiě)對被審計人的處理依據）。
1．《貸款通則》第十七條規定“借款人申請貸款，應…恪守信用等基本條件”；第六十五條規定：貸款人的有關(guān)責任人員違反本通則有關(guān)規定，應當給予紀律處分和罰款；情節嚴重或屢次違反的，應當調離工作崗位，取消任職資格；造成嚴重經(jīng)濟損失或者構成其他經(jīng)濟犯罪的，應當依照有關(guān)法律規定追究刑事責任。
2．……
3．……
�。ǘ╋L(fēng)險管理方面問(wèn)題×個(gè)。
1．審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn)1筆500萬(wàn)元。
�。�1）接收情況。
200X年XX月，XX信用社接收XX公司的機器設備抵償該公司貸款500萬(wàn)元， XX市聯(lián)社審批同意人：XXX、XXX…，最終審批人：XXX。
�。�2）主要違規表現。
審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn)。一是信用社審批接收的設備，未經(jīng)中介機構評估，且年久失修，基本報廢；二是信用社接收抵貸資產(chǎn)時(shí)，未經(jīng)全體職工會(huì )議討論；三是XX市聯(lián)社在未見(jiàn)中介機構評估報告的情況下，仍審批同意接收該抵貸資產(chǎn)。
�。�3）風(fēng)險狀況。
信用社接收該公司機器設備已基本報廢無(wú)法使用，且難于處置，風(fēng)險較大。
�。�4）被審計人應承擔的責任。
XXX作為XX市聯(lián)社理事長(cháng)，主持全面工作，對審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn)的.違規問(wèn)題，應負違規審批的主管責任。
�。�5）處理依據。
1．《湖北省金融系統工作人員違反金融規章制度行為處理的實(shí)施細則》（鄂銀發(fā)[1998]2號）第二十三條規定：工作人員違反業(yè)務(wù)操作規章制度，有下列行為之一，視情節給予開(kāi)除及以下處分：違反金融業(yè)務(wù)規定操作程序辦理業(yè)務(wù)的。
2．……
……
�。ㄈ┤耸鹿芾矸矫鎲�(wèn)題×個(gè)。
1．續聘工勤人員未報省聯(lián)社備案。
�。�1）基本情況。
經(jīng)XX市聯(lián)社黨委會(huì )研究同意，200X年XX月至今，XX市聯(lián)社采取每年續簽一年《聘用合同》的方式，聘請XX單位退休人員XXX為辦公室文秘人員，主要從事稿件寫(xiě)作工作，現已連續用工44個(gè)月未報省聯(lián)社備案，聘用合同上市聯(lián)社一方簽字人為XX市聯(lián)社理事長(cháng)XXX。
�。�2）主要違規表現。
續聘工勤人員未上報省聯(lián)社備案。
�。�3）被審計人應承擔的責任。
XXX作為XX市聯(lián)社理事長(cháng)，主持全面工作，對續聘工勤人員未報省聯(lián)社備案的問(wèn)題，應負主管責任。
�。�4）處理依據。
《湖北省農村信用社員工違反規章制度處理辦法》（鄂農信發(fā)〔20xx〕42號）第三十四條規定：對國家金融方針、政策、法律、法規和上級規章、制度、決定、指示等不按要求及時(shí)傳達、貫徹和組織實(shí)施的，給予各級負責人警告處分；造成一定后果的，給予記過(guò)至記大過(guò)處分；造成嚴重后果的，給予降級至開(kāi)除處分。
2．……
……
�。ㄋ模�
……
二、×××應負領(lǐng)導責任的問(wèn)題×個(gè)
審計發(fā)現應負領(lǐng)導責任問(wèn)題×個(gè)。其中：信貸方面問(wèn)題×個(gè)，涉及金額××萬(wàn)元；財務(wù)方面問(wèn)題×個(gè)，涉及金額××萬(wàn)元；風(fēng)險管理方面問(wèn)題×個(gè)，涉及金額××萬(wàn)元；人事方面問(wèn)題×個(gè)，涉及金額××萬(wàn)元；監審保方面問(wèn)題×個(gè)，涉及金額××萬(wàn)元；黨建問(wèn)題×個(gè)，涉及金額××萬(wàn)元。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理方面問(wèn)題×個(gè)。
1．出具虛假驗資證明（資信憑證）1筆450萬(wàn)元。
�。�1）基本情況。
200X年XX月，XX公司在XX營(yíng)業(yè)部存款賬戶(hù)余額只有400萬(wàn)元的情況下，考慮到該公司屬于信用社存款大戶(hù)，為了方便公司申辦工商營(yíng)業(yè)執照，經(jīng)市、縣聯(lián)社審批同意，XX營(yíng)業(yè)部向該公司出具驗資證明標注存款余額為450萬(wàn)元，XX市聯(lián)社財務(wù)科審批同意人：XXX。
�。�2）主要違規表現。
XX市聯(lián)社財務(wù)科審批同意XX縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部為企業(yè)出具與事實(shí)不符的驗資證明。
�。�3）風(fēng)險狀況。
200X年XX月，XX總公司因貨款糾紛將XX縣聯(lián)社作為連帶責任人進(jìn)行了起訴。XX縣聯(lián)社于200X年XX月、200X年XX月兩次上訴均敗訴，目前再次向省高院上訴尚無(wú)判決結果，風(fēng)險較大。
�。�4）被審計人應承擔的責任。
對此問(wèn)題，XX市聯(lián)社財務(wù)科審批同意出具驗資證明時(shí)，市聯(lián)社分管領(lǐng)導XX考慮到有利于穩定存款大戶(hù)，口頭同意此事，但未向XX市聯(lián)社理事長(cháng)XXX匯報。XXX作為XX市聯(lián)社理事長(cháng)，對市聯(lián)社財務(wù)科違規審批出具虛假驗資證明的問(wèn)題，應負監督管理不到位的領(lǐng)導責任。
�。�5）處理依據。
《員工違規處理辦法》（鄂農信發(fā)[20xx]19號）第一百五十八條規定：違規對外簽訂借款合同或對外提供擔保、保函、票據、資信證明的，給予有關(guān)責任人開(kāi)除或辭退處理。
2．……
……
�。ǘ┍O審保方面問(wèn)題×個(gè)。
1．有案隱瞞不報。
�。�1）基本案情。
200X年XX月至200X年XX月，XX縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部員工XXX，以開(kāi)戶(hù)信用社的名義，私自編制“農村信用社特種轉賬傳票”，通過(guò)“社內往來(lái)”科目劃轉信用社賬戶(hù)資金6筆，金額137萬(wàn)元，挪作其朋友經(jīng)商之用。
�。�2）主要違規表現。
一是XX縣聯(lián)社有案不報。案發(fā)后，XX縣聯(lián)社至審計日未向市聯(lián)社上報案情。
二是XX縣聯(lián)社監督管理不到位，未嚴格執行對賬制度。
三是XX市聯(lián)社組織監督檢查不到位。案發(fā)后，XX縣聯(lián)社至審計日未向市聯(lián)社上報案情，市聯(lián)社也未能及時(shí)發(fā)現及處置。
�。�3）被審計人應承擔的責任。
XXX作為XX市聯(lián)社理事長(cháng)，主持全面工作，因組織監督檢查不到位，對XX縣聯(lián)社有案不報的問(wèn)題，未能及時(shí)發(fā)現和處置，對此問(wèn)題，應負領(lǐng)導責任。
�。�4）處理依據。
1．《湖北省農村信用社員工違規處理辦法》（鄂農信發(fā)[20xx]42號）第一百六十五條規定：對應報批立案的案件隱瞞不報或遲報的，給予有關(guān)責任人記過(guò)至撤職處分。
2．……
……
�。ㄈ�
……
省聯(lián)社稽查大隊審計組
XXX、XXX、…
二○××年×月×日
說(shuō)明：
本審計報告是向省聯(lián)社稽核監察處領(lǐng)導匯報的材料。對同一個(gè)單位，有多個(gè)被審計人，只寫(xiě)一個(gè)審計報告，但應承擔的責任應分別寫(xiě)清楚。
經(jīng)濟責任審計報告8
金融 系統特別是銀行的經(jīng)濟責任審計的對象為各級行長(cháng)、高級管理人員，審計的形式主要有離任審計、任中審計，通常統稱(chēng)為任期責任審計。任期經(jīng)濟責任審計是受托審計，審計部門(mén)接受人事部門(mén)的委托開(kāi)展工作，對商業(yè)銀行各級行長(cháng)（高級管理人員）在任期內的經(jīng)營(yíng)管理責任履行情況和各項經(jīng)營(yíng)管理指標完成情況進(jìn)行全面性審計，然后提交審計結果報告，對其業(yè)績(jì)進(jìn)行鑒證和評價(jià)，它不僅對被審計對象的考核、任用、晉升、離任及衡量任期經(jīng)濟責任履行情況有著(zhù)十分重要的現實(shí)意義，而且在保證銀行規范運作、提高經(jīng)營(yíng)管理水平、防范與化解金融風(fēng)險、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用。
筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行上海分行有二十多家支行、一百多家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，根據審計下查一級的原則， 目前 所接觸的大量經(jīng)濟責任審計是以基層支行層面展開(kāi)的，因此，本文就平時(shí)工作中獲得的體會(huì )與同行們共同探討經(jīng)濟責任審計報告的特點(diǎn)及對該審計報告成果的運用。
一、經(jīng)濟責任審計報告的特點(diǎn)
（一）經(jīng)濟責任審計報告的質(zhì)量必須過(guò)硬，能夠為組織部門(mén)選拔干部提供客觀(guān)、準確的依據。
審計報告是審計結果的載體，審計報告的質(zhì)量直接 影響 審計成果的運用效果。該報告的內容，要完整地體現被審計對象的任期經(jīng)濟業(yè)績(jì)和個(gè)人廉潔自律情況，能夠揭示其存在的 問(wèn)題 和不足，這也是有效規避由于審計對象不同帶來(lái)的審計風(fēng)險的需要。
經(jīng)濟責任審計不同于一般的審計項目，審計對象不僅涉及到被審計對象所在的單位，而且還涉及到被審計對象個(gè)人。審計人員既要檢查被審計單位的資產(chǎn)、運營(yíng)情況，又要對被審計對象履行經(jīng)濟責任的情況進(jìn)行客觀(guān)的評價(jià)。由于被審計對象多為所在單位的“一把手”，審計評價(jià)將作為人事部門(mén)使用干部的 參考 依據，關(guān)系到被審計對象的前途命運問(wèn)題，另一方面對少數人而言，可能存在著(zhù)，違規違紀的問(wèn)題，如果審計結論中沒(méi)有反映出來(lái)，不僅將給國家、銀行本身造成損失，而且會(huì )形成較大的潛在審計風(fēng)險。因此應對被審計對象在貫徹執行黨和國家的金融方針政策及有關(guān)制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各項任務(wù)指標、業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)、資產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)效益、內部控制、風(fēng)險管理、案件防范、干部員工隊伍建設、合理調配勞動(dòng)組合和文明建設等方面進(jìn)行有針對性地稽核。在現場(chǎng)審計中，可通過(guò)調閱有關(guān)資料，如行長(cháng)辦公會(huì )、審貸會(huì )，工作安排意見(jiàn)，工作總結、內部控制制度建設，上級行下達的計劃指標及行長(cháng)經(jīng)營(yíng)目標考核等，結合專(zhuān)業(yè)部門(mén)的工作，總體有重點(diǎn)地了解經(jīng)營(yíng)管理狀況。
（二）報告要反映被審計對象在對基層支行的管理中是否存在內控薄弱點(diǎn)。
從今年年初的中行雙鴨山支行案，到近日交行沈陽(yáng)濱湖支行重大挪用客戶(hù)資金案，在短短半年時(shí)間里，媒體公開(kāi)披露的國內商業(yè)銀行大案已經(jīng)有６起，涉案總額高達數十億元。專(zhuān)家 分析 指出，從近年來(lái)發(fā)生的銀行大案來(lái)看，無(wú)論是審查不力違規貸款，還是“家賊”與“外鬼”勾結詐騙，問(wèn)題大都出在銀行的分支機構�；鶎臃种C構之所以成為大案頻發(fā)的“重災區”，主要原因是基層行權力過(guò)大，上級對下級風(fēng)險監控不嚴。盡管近年來(lái)商業(yè)銀行通過(guò)改制、引進(jìn)國外戰略投資者等措施不斷完善內部風(fēng)險控制制度，但往往是“上面千條線(xiàn)，底下一根針”，上面訂的“條條框框”再多，到了基層分支機構都不及“一把手”的“一支筆”管用。因此，審計組進(jìn)入基層行后首要的就是通過(guò)內控評價(jià)調查問(wèn)卷、與干部員工訪(fǎng)談等形式對該被審計對象在支行的管理進(jìn)行“搭脈”，找出內控薄弱點(diǎn)后再抽調書(shū)面資料予以研判，將檢查結果反映在經(jīng)濟責任審計報告中。同時(shí)可以將日常非現場(chǎng)檢查中積累起來(lái)的資料加以利用，日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監督與經(jīng)濟責任審計結合起來(lái)，以日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監督為基礎，為正在進(jìn)行中的經(jīng)濟責任審計做好有效鋪墊，這也是整合審計資源、形成監督合力的一條比較成熟的經(jīng)驗。
（三）經(jīng)濟責任審計報告中的審計內容應確�！巴暾浴�，通篇應緊緊圍繞被審計對象的經(jīng)濟責任來(lái)撰寫(xiě)，這是經(jīng)濟責任審計結果報告的主題。
責任審計不僅要對離任者負責，查清其任期內各項計劃任務(wù)完成情況，各項經(jīng)濟活動(dòng)是否真實(shí)，任期內擔負的主管責任和直接責任履行情況，各年度盈虧及其累計盈虧情況，銀行資產(chǎn)保值增值情況，任期內有無(wú)失職、瀆職、侵占銀行資產(chǎn)、違反廉政規定和其他違紀違規行為，要給任職者/離任者一個(gè)明確結論。同時(shí)，還要對接任者負責，幫助接任者弄清銀行家底，核實(shí)盈虧，給接任者一本明白賬，讓接任者放心。因此，對上下關(guān)心的涉及經(jīng)濟責任的問(wèn)題，要查深查清，不留死角。對任何內容審計人員不可主觀(guān)臆斷，隨意取舍，人為地縮小審計范圍，擅自調節審計內容。
但同時(shí)要突出重點(diǎn)內容，經(jīng)過(guò)認真篩選反映被審計對象負有經(jīng)濟責任的事實(shí)，反映性質(zhì)嚴重的問(wèn)題，一般性問(wèn)題不作為重點(diǎn)予以反映。報告所反映的問(wèn)題，要實(shí)事求是，客觀(guān)公正，以客觀(guān)事實(shí)為依據，不能夸大和縮小問(wèn)題。
如某被審計對象分管公司金融貸款風(fēng)險管理方面，細節性操作程序是每一位客戶(hù)經(jīng)理應完成的工作，銀監會(huì )頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調查必須滲透到授信工作的各個(gè)環(huán)節�！吨敢芬笫谛艠I(yè)務(wù)流程的各項活動(dòng)都須進(jìn)行盡職調查，以評價(jià)授信工作人員是否勤勉盡責，確定授信工作人員是否免責。但如果出現了《指引》第三十五條中的問(wèn)題，即貸款資金流向股市等，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔起管理責任，無(wú)論其當時(shí)對資金流向（股市）同意與否。
（四）經(jīng)濟責任審計報告中的審計評價(jià)要以客觀(guān)事實(shí)為依據，并具體進(jìn)行分析評判，分清責任。
經(jīng)濟責任審計結果報告要注意防范風(fēng)險。經(jīng)濟責任審計的風(fēng)險不僅反映在對存在的問(wèn)題沒(méi)有查出，而且對成績(jì)說(shuō)得過(guò)多、評價(jià)過(guò)高也具有很大的風(fēng)險。
審計評價(jià)是經(jīng)濟責任報告中最關(guān)鍵的部分，是有關(guān)部門(mén)考核被審計對象工作業(yè)績(jì)的主要依據。審計評價(jià)是否公正、恰當，直接影響審計項目的質(zhì)量。所以審計評價(jià)必須堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則，評價(jià)時(shí)應做到權力與責任結合，成績(jì)與問(wèn)題結合。
1、圍繞重要事項進(jìn)行評價(jià)。
根據審計的內容和發(fā)現的問(wèn)題，以經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)濟事項為限定范圍，以審計認定的數據資料為對象。其一，重點(diǎn)審計評價(jià)會(huì )計信息的真實(shí)性，主要在于核算損益的真實(shí)性；其二，評價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量狀況，重點(diǎn)在于不良資產(chǎn)比率。
審計報告要以數據來(lái)評價(jià)被審計對象的工作，定量的要多、定性的盡量要少。在基層行的行長(cháng)任期審計中，通常是對任期末存、貸款、不良資產(chǎn)占比、利潤等指標與任期初的數字加以對比視其是否增長(cháng)以及增長(cháng)的幅度來(lái)說(shuō)明被審計對象的工作業(yè)績(jì)，但往往缺乏結合被審計行所處的區域經(jīng)濟環(huán)境對各項經(jīng)營(yíng)指標完成的影響分析，以及對該行在本轄區金融機構市場(chǎng)份額的變化分析。這種評價(jià)的后果就可能出現縱向上看存、貸款增長(cháng)良好，而橫向上看則市場(chǎng)份額下降，與同區域內其他金融機構的差距逐漸拉大的情況，不能公允地做出客觀(guān)的評價(jià)。另一方面直接利用多，綜合分析少。在審計報告中，通常是羅列任期內各項指標的計劃完成情況，以其完成的程度來(lái)說(shuō)明被審計行長(cháng)的經(jīng)營(yíng)管理水平，而實(shí)際上一項指標的變動(dòng)還包括許多非經(jīng)營(yíng)因素，單純從期末期初時(shí)點(diǎn)數的對比或完成數與計劃數的對比并不能完全說(shuō)明問(wèn)題。如存款、貸款的增減包括臨時(shí)性因素；反映任期內不良貸款額度的增減，不良貸款占比下降，可能包含新增貸款對其的稀釋作用，也可能有呆、壞賬核銷(xiāo)的`因素。因此如果不根據具體情況剔除影響評價(jià)的非經(jīng)營(yíng)性因素，而就事論事地陳述各項指標的增減變動(dòng)，就不能分清該被審計對象任期內哪些是通過(guò)自身有效管理增長(cháng)的資金實(shí)力，哪些是通過(guò)切實(shí)可行的清收盤(pán)活措施而實(shí)施的不良貸款貨幣清收，真實(shí)反映不良貸款率的降低，從而很難對其任期內的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)作出客觀(guān)公正的評價(jià)。 因此，對指標數字的 分析 ，單純羅列評價(jià)指標是不夠的，必要的分析說(shuō)明是審計真實(shí)客觀(guān)性的重要保證。
2、圍繞行長(cháng)的經(jīng)濟責任進(jìn)行評價(jià)。
遵循權責匹配、標準 科學(xué) 、職責關(guān)聯(lián)、尊重 歷史 的原則。一是對未經(jīng)集體 研究 的事情，誰(shuí)決策誰(shuí)直接負責。二是從職責和權限上界定，區分前任與現任責任、主觀(guān)責任與客觀(guān)責任等。另外，還要按“一把手”負總責的原則，將所有 問(wèn)題 的責任明確為領(lǐng)導責任，即由經(jīng)濟責任人承擔與職務(wù)相關(guān)聯(lián)的責任；按以崗位定責的原則，明確誰(shuí)是問(wèn)題的直接責任者，誰(shuí)是問(wèn)題的間接責任者，哪個(gè)時(shí)間段發(fā)生的問(wèn)題，是否采取糾正措施。
3、圍繞報告所列事實(shí)做出評價(jià)，進(jìn)行責任界定。
在搞好評價(jià)的基礎上，進(jìn)行責任劃分，一般分為直接責任和主管責任。責任劃分要準確，偏寬偏嚴也 影響 報告的質(zhì)量。
4、審計報告對被審計對象任用與否不應提出意見(jiàn)。
因為，從職責上講，審計部門(mén)的職責是向審計委托人提交客觀(guān)公正、實(shí)事求是的審計報告，決定干部任用與否，則是組織人事部門(mén)的職責。
二、經(jīng)濟責任審計成果在 金融 領(lǐng)域的利用
對基層行的管理者所進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計是通過(guò)核實(shí)被審計行的資產(chǎn)、檢查經(jīng)營(yíng)情況和成果，發(fā)現經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險點(diǎn)，能夠較為客觀(guān)公正地鑒定前后任的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和經(jīng)濟責任。通過(guò)經(jīng)濟責任審計，一方面能夠摸清家底、核實(shí)資產(chǎn)，有利于后任者了解被審計的真實(shí)情況，明確工作思路，縮短適應期，盡快進(jìn)入角色；另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟責任，事實(shí)上也就劃清了前后任的責任，改變了“新官不理舊賬，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接，保持工作的連續性。
由于金融在國民經(jīng)濟發(fā)展中所處的特殊地位，經(jīng)濟責任審計成果的運用，則應體現在對作為基層行管理者的行長(cháng)（或高管人員）在業(yè)務(wù)發(fā)展與運營(yíng)中的合規、風(fēng)險管理、經(jīng)營(yíng)管理、人力資源等方面具有監督和指引意義上。經(jīng)濟責任審計能否發(fā)揮作用，關(guān)鍵在于審計成果能否發(fā)揮作用，在于審計成果的正確處理和利用，使之真正成為干部任免和監督的重要依據。
（一）人力資源方面：
1、通過(guò)經(jīng)濟責任審計成果，可以發(fā)現被審計對象在一個(gè)較長(cháng)的任期內，其經(jīng)營(yíng)目標、理念、策略的轉變和發(fā)展，有助于總結和檢討金融干部的培養、成長(cháng)的經(jīng)驗教訓，為培養和發(fā)現金融人才、建立恰當的用人標準和機制提供可借鑒的經(jīng)驗。
無(wú)論是銀行業(yè)還是其他行業(yè)，競爭，歸根結底還是人才的競爭。一些基層行從原來(lái)的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心，業(yè)務(wù)蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀(guān)原因存在，但不可否認的是管理者凝聚人心、管理思路的創(chuàng )新所起的關(guān)鍵作用，因此人力資源部門(mén)應在其中好好總結經(jīng)驗，以點(diǎn)帶面，將優(yōu)秀的管理經(jīng)驗加以推廣，促進(jìn)產(chǎn)生良性的人力資源培養機制。
2、經(jīng)濟責任審計成果，可以作為對審計對象實(shí)行“問(wèn)責制”的很好依據，也是對繼任者和同業(yè)人士很好的警示和啟迪，起到“懲前毖后”的效果。
筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行20xx年9月發(fā)布了《上海浦東發(fā)展銀行中高級管理人員盡職問(wèn)責暫行辦法》，辦法對問(wèn)責對象履行職權范圍內發(fā)生的經(jīng)營(yíng)管理責任，包括直接責任、主管責任、領(lǐng)導責任，按規定程序進(jìn)行責任認定、追究和處罰予以了詳盡的規定，而經(jīng)濟責任審計報告為上述問(wèn)責提供了事實(shí)依據。
（二）合規經(jīng)營(yíng)方面：
經(jīng)濟責任審計涉及被審計對象在較長(cháng)一段任期內的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能夠發(fā)現年度或專(zhuān)項審計中不易發(fā)現的問(wèn)題，有利于揭示其任期內一些不易被發(fā)現的問(wèn)題，有利于發(fā)現銀行管理中存在的漏洞，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識，增強法制觀(guān)念和合規意識。
1、通過(guò)經(jīng)濟責任審計，可以發(fā)現被審計對象在業(yè)務(wù)發(fā)展的過(guò)程中是否注重合規經(jīng)營(yíng)，其經(jīng)營(yíng)理念和策略是否符合國家政策法規的要求；可以判斷出其作為一名金融業(yè)高管是否具有所應有的合規意識，以及其所領(lǐng)導的責任中心是否有存在合規偏差的可能及偏離度。
2、通過(guò)經(jīng)濟責任審計，可以揭示審計對象由于在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的不合規行為，所造成的已發(fā)生或潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，及時(shí)提出整改措施，盡最大可能及早挽回金融 企業(yè) 的損失和聲譽(yù)。
銀監會(huì )主席指出，當前幾乎所有中資銀行仍只是“部門(mén)銀行”，而不是“流程銀行”，導致針對客戶(hù)需求的服務(wù)、創(chuàng )新和風(fēng)險防范等受到人為的限制，出了問(wèn)題部門(mén)間相互推卸責任，難以查處。如筆者轄內某支行發(fā)生的個(gè)人按揭業(yè)務(wù)中由于沒(méi)有取得有效他項權證即予以放款而導致抵押落空引發(fā)危及銀行信貸資金的事件中，為了搶占市場(chǎng)份額而產(chǎn)生的不合規行為付出的代價(jià)是巨大的，流程上的缺陷正是導致風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因。審計報告可以及早預警或予以揭示，盡量彌補可能或已經(jīng)造成的損失。
（三）風(fēng)險管理方面：
1、金融企業(yè)由于其特殊地位和特殊作用，使得經(jīng)濟責任審計在風(fēng)險管理方面的揭示尤為重要。
審計不是歌功頌德，是以揭示潛在或已存在的問(wèn)題為己任，特別是對于經(jīng)營(yíng)貨幣的金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，哪怕是一個(gè)極小的風(fēng)險隱患，它帶來(lái)的將是資金的損失更可能是人員的傷亡，因此無(wú)論是對于存匯業(yè)務(wù)、還是信貸業(yè)務(wù)，抑或是安全保衛方面，責任審計對上述方面的揭示都是極其必要的、迫切的。
2、要重點(diǎn)揭示審計對象在任期內在其負責的業(yè)務(wù)領(lǐng)域所存在的各類(lèi)風(fēng)險，尤其是對潛在的資金風(fēng)險進(jìn)行重點(diǎn)揭示并評估其程度，給今后的業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策依據。
去年發(fā)生的中行高山案引出了 中國 銀監會(huì )《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽(yáng)濱湖支行重大挪用客戶(hù)資金案又引出了中國銀監會(huì )《關(guān)于進(jìn)一步加強案件風(fēng)險防范工作的通知》，兩個(gè)通知無(wú)一例外地道出了 目前 防范風(fēng)險、確保銀行資金安全的重要性。經(jīng)濟責任審計報告在對基層行資金安全方面存在的隱患無(wú)疑起到了“鏡射”作用。
3、通過(guò)現象看本質(zhì)，應通過(guò)對審計結果的分析，提出造成這些風(fēng)險的根源所在，發(fā)現內控管理上的薄弱環(huán)節，為扼制風(fēng)險從源頭上提供經(jīng)驗和依據。
（四）經(jīng)營(yíng)管理方面：
1、通過(guò)經(jīng)濟責任審計成果，可以發(fā)現被審計對象在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，是否遵守國家財務(wù)、稅務(wù)等規定，檢驗金融機構自身的經(jīng)營(yíng)管理是否規范。
經(jīng)濟責任審計報告能夠反映作為一個(gè)基層銀行經(jīng)營(yíng)者的管理理念與管理風(fēng)格。穩健經(jīng)營(yíng)、合規經(jīng)營(yíng)是一個(gè)合格的銀行業(yè)管理者的起碼操守，無(wú)論是對業(yè)務(wù)的拓展還是經(jīng)營(yíng)管理都不短視，不刻意追求短期的轟動(dòng)效應，而是扎扎實(shí)實(shí)、一步一個(gè)腳印地獲取長(cháng)期的收益。
2、經(jīng)濟責任審計成果，可以揭示被審計對象所負責的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是否有章可循、管理有序，籍以判斷所存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的大小和程度，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的良性發(fā)展提供決策依據。
審計報告體現了被審計對象在基層行業(yè)務(wù)發(fā)展領(lǐng)域的各個(gè)方面，其中是否存在有章不循或是無(wú)章可循的現象，對今后業(yè)務(wù)的穩健拓展、保障銀行資金的安全無(wú)疑將起到警示的作用。
經(jīng)濟責任審計報告9
xx州審計局：
20xx年9月，xx州審計局派出審計組，對我校校長(cháng)楊炳昌任職期間的經(jīng)濟責任進(jìn)行了就地審計。根據《審計報告》(紅審報〔20xx〕60號)和《審計決定書(shū)》(紅審決〔20xx〕25號)提出的問(wèn)題和建議，我校高度重視，進(jìn)行了認真的整改和落實(shí)�，F將有關(guān)情況報告如下：
一、充分認識開(kāi)展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的重大意義
開(kāi)展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，是進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定》要求，加強經(jīng)濟責任審計法規制度建設、規范經(jīng)濟責任審計行為、促進(jìn)經(jīng)濟責任審計工作科學(xué)發(fā)展的.現實(shí)需要，對于增強領(lǐng)導干部依法履行經(jīng)濟責任意識、完善領(lǐng)導干部管理和監督機制、促進(jìn)懲治和預防腐敗體系建設具有重要意義。因此，自接到審計通知書(shū)，到審計組進(jìn)駐，再到《審計報告》和《審計決定書(shū)》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。認真準備所需資料，積極提供財務(wù)收支報表、賬簿、會(huì )計憑證，及時(shí)同審計人員進(jìn)行溝通，堅決執行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執行。
二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題的整改情況
《審計報告》和《審計決定書(shū)》下達后，我校及時(shí)召開(kāi)有關(guān)人員會(huì )議，進(jìn)行傳達學(xué)習，并進(jìn)行了扎實(shí)認真的整改。
(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問(wèn)題的整改
學(xué)校食堂20xx年購買(mǎi)的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心20xx年購買(mǎi)的數碼相機1臺、記憶棒1支，學(xué)校20xx年購買(mǎi)數碼相機1臺、熱水器2臺，共計價(jià)值人民幣94760元，財務(wù)漏列固定資產(chǎn)。根據審計組的意見(jiàn)，我校對上述資產(chǎn)進(jìn)行了認真清理，查實(shí)產(chǎn)品類(lèi)型、型號，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補列固定資產(chǎn)。
(二)關(guān)于食堂收入余額未轉入"結余"科目核算問(wèn)題的整改
對20xx年學(xué)校食堂會(huì )計賬年末食堂收入余額264311.21元，將20xx年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營(yíng)業(yè)收入余額55.8元分別轉入"食堂結余"科目進(jìn)行核算，以確保賬務(wù)處理的合規、合法。
(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節表問(wèn)題的整改
對20xx年學(xué)�；举~戶(hù)和培訓中心賬戶(hù)銀行存款余額與銀行對賬單余額出現不相符的情況，經(jīng)查實(shí)是未達賬款造成的。根據審計組意見(jiàn)，出納員編制了余額調節表，并與賬面余額相符。今后，督促財務(wù)人員每月到開(kāi)戶(hù)銀行打印一份對賬單進(jìn)行核對，確保單位資金安全。
(四)關(guān)于"其他收入"直接沖抵"事業(yè)支出"問(wèn)題的整改
學(xué)校根據審計組的意見(jiàn)，對20xx年、20xx兩年未直接沖抵"事業(yè)支出"科目的"其他收入"58529.66元和118902.20元，作如下調整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結余。
三、嚴格財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理
一是加大財務(wù)制度建設力度。學(xué)校制定出臺了《財務(wù)管理暫行辦法》、《財務(wù)報銷(xiāo)管理規定》、《固定資產(chǎn)管理規定》、《教職工出差管理規定》、《國家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財務(wù)管理制度，修改完善了基建、采購、公務(wù)接待等相關(guān)制度，實(shí)現了制度建設的與時(shí)俱進(jìn)，規范人財物管理權力的正確運行。
二是加強財務(wù)人員隊伍建設。新增1名財務(wù)人員，明確崗位職責。積極開(kāi)展繼續教育和崗位培訓，組織學(xué)習《會(huì )計法》等財經(jīng)法規。推行會(huì )計電算化管理。
三是實(shí)行報賬"一支筆"審批制。單據報銷(xiāo)必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。
今后，我校將在州委、州人民政府和上級主管部門(mén)、審計機關(guān)及有關(guān)部門(mén)的領(lǐng)導下，深入學(xué)習國家有關(guān)法律法規，嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，增強經(jīng)濟責任意識，實(shí)行科學(xué)民主決策，確保財務(wù)狀況平穩良好運行，實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿(mǎn)意的中等職業(yè)教育作出積極的貢獻。
特此報告
二零一x年二月八日
經(jīng)濟責任審計報告10
[工作情況段] 本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個(gè)機構，審計的重點(diǎn)是xxx（被審計人）擔任yyy（被審計單位）zzz（職務(wù)）期間的財務(wù)指標和經(jīng)營(yíng)績(jì)效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和效益性，內控制度的建立和執行效果，存在的潛在風(fēng)險或遺留問(wèn)題，以及廉政情況等（簡(jiǎn)述審計目標，此處所列為一般經(jīng)濟責任審計的重點(diǎn)內容）。
解決建議：根據本次審計的內容、范圍或實(shí)施的手段/程序是否特殊（相對于報告使用人對其的了解程度），以及這些審計情況（特別是遇到的重大范圍/手段受限情況）是否可能對報告結論產(chǎn)生重大影響而定：
如屬一般性的`審計，且審計過(guò)程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內容產(chǎn)生重大影響（僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響），則此處宜簡(jiǎn)略，且僅需在報告最后“重要事項說(shuō)明”部分補充說(shuō)明審計遇到的重
[雙方責任段]提供真實(shí)、完整的財務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任；審計組的責任是依據中國內部審計準則/xx單位內部審計制度的規定計劃和實(shí)施審計工作。
解決建議：根據被審計單位平時(shí)是否另行報出財務(wù)報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數據，以及本次審計的重點(diǎn)之一是否是審計財務(wù)報表而定：
分析及評價(jià)被審計單位的資產(chǎn)、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性：
1、重點(diǎn)說(shuō)明本次審計對被審計單位賬面數據（即未審報表）或已報出報表的重大調整，必要時(shí)列表對比說(shuō)明；
2、分項闡述經(jīng)本次審定的報表主要項目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題（潛在風(fēng)險或遺留問(wèn)題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等）；
3、分析評價(jià)被審計人任期初、末的財務(wù)狀況變化（指資產(chǎn)、負債情況，特別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風(fēng)險和表外資產(chǎn)、負債情況），任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)趨勢。
經(jīng)濟責任審計報告11
首先，誠摯地歡迎區審計局、審計組各位領(lǐng)導和來(lái)我局對我進(jìn)行任期內的經(jīng)濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至20xx年人局長(cháng)以來(lái)的工作情況作以簡(jiǎn)要匯報。
我于xx年元月任婁星區教育局局長(cháng)。任職以來(lái)，面對特殊的形勢和繁重的任務(wù)，在區委、區政府的正確領(lǐng)導下，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀(guān)和正確的政績(jì)觀(guān)，積極克服種種不利因素的影響，推進(jìn)了婁星教育事業(yè)的持續快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展相對滯后的情況下，婁星區堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng )新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績(jì)。先后榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進(jìn)區4項國家級榮譽(yù)和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進(jìn)區等17項省級榮譽(yù)。xx年以來(lái)，共有21人考上清華北大，各項高考指標連續6年名列全市前茅。教育成為婁星區的一大亮點(diǎn)。
一、不斷加大教育投入，全面改善辦學(xué)條件。一是以?xún)身椂綄гu估為契機，爭取財政投入按時(shí)足額到位。xx年以來(lái)，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區委、政府領(lǐng)導反應教育的困難，使得我區在財力十分有限的情況下，區財政對教育的預算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長(cháng)12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經(jīng)費的“兩個(gè)比例”、“三個(gè)增長(cháng)”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力，我局積極鼓勵社會(huì )力量投資辦學(xué)，致力發(fā)展民辦教育。
近年來(lái)，由民營(yíng)企業(yè)投資8000多萬(wàn)元辦起了一批上檔次、上規模的中小學(xué)校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬(wàn)元以上。目前，全區民辦學(xué)校(幼兒園)總數達到64所，在校學(xué)生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學(xué)校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設施。xx年以來(lái)，吸納社會(huì )資金1560多萬(wàn)元，完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù)，徹底消除了d級危房。
二、三、四中3所高中學(xué)校通過(guò)銀校合作、社會(huì )贊助和教師集資共籌措資金8000多萬(wàn)元，建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區教育布局調整取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，今年投資600多萬(wàn)元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項目建成后，城區大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
二、圍繞體制機制創(chuàng )新，不斷深化各項改革。改革創(chuàng )新是教育發(fā)展的不竭動(dòng)力。我區以小財政辦出大教育，改革創(chuàng )新是活教之源。一是課程改革創(chuàng )特色。我區財政雖小，但通過(guò)率先課改創(chuàng )新教育特色。xx年，我區作為全省第一批新課改實(shí)驗區，局里就優(yōu)先安排了60多萬(wàn)元專(zhuān)項資金，對3000多名教師進(jìn)行了通識培訓，組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習交流課改經(jīng)驗，先后有12個(gè)課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎教育課程改革現場(chǎng)研討會(huì )在婁星區召開(kāi)。xx年，婁星區被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”。
近3年來(lái)，有21名教師在全國、全省各類(lèi)教學(xué)比武中獲一等獎，89名學(xué)生在全國、全省各類(lèi)競賽中獲一等獎，我局連續3年榮獲教育部主題教育活動(dòng)集體一等獎。成人學(xué)校堅持市場(chǎng)導向，致力培養技能型農民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區財政雖小，但通過(guò)“精兵簡(jiǎn)政”激發(fā)全員活力。從xx年起，全面實(shí)行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績(jì)效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實(shí)增強了行政干部和教職員工的`競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時(shí)工;全區106名局管干部全部通過(guò)公開(kāi)競聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉崗分流。
三是體制改革提效益。我區財政雖小，但通過(guò)體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節約了公務(wù)費支出成本，切實(shí)提高了教育資金的使用效益。xx年全區中小學(xué)校的公務(wù)費支出只有313萬(wàn)元，比xx年的1062萬(wàn)元節減749萬(wàn)元。同時(shí)，為有效減少教育管理層級，節省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點(diǎn)、分期分批的方式，在全省率先撤銷(xiāo)了鄉鎮辦事處學(xué)區，原學(xué)區的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔，45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線(xiàn)。
四、堅持維護群眾利益，努力構建和諧教育。均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩教之策。一是城鄉教育一體化。小財政的區情，決定我局必須堅持城鄉教育一體化，促進(jìn)城鄉教育的均衡發(fā)展。xx年，通過(guò)資源整合，我局將原有的117所區屬中小學(xué)校調整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區學(xué)校班額大、上學(xué)難問(wèn)題，通過(guò)擴容提質(zhì)和新建學(xué)校，新增學(xué)位2700多個(gè)。近幾年累計投入4700多萬(wàn)元完成了農村學(xué)�，F代遠程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現代化教學(xué)設施裝備工作。目前，全區有6所學(xué)校成為省級現代教育技術(shù)示范學(xué)校。二是惠師政策人性化。
小財政的區情，決定了我局對事業(yè)單位進(jìn)人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬，xx年以來(lái)，全區每年安排50名以上專(zhuān)項編制用于招聘優(yōu)秀專(zhuān)任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農村學(xué)校任教，并規定6年之內不許調動(dòng)。同時(shí)，優(yōu)先保證師資培訓經(jīng)費，努力提升專(zhuān)任教師的學(xué)歷層次。目前，全區小學(xué)、初中、高中專(zhuān)任教師學(xué)歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高于全省平均水平。通過(guò)實(shí)行工資統發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補貼標準發(fā)放教師適當補貼以及設立偏遠農村學(xué)校教師專(zhuān)項津貼等，給全體教師以真情關(guān)懷。
三是辦學(xué)行為規范化。小財政的區情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試，并嚴格學(xué)籍管理，義務(wù)教育階段全部實(shí)行免試就近入學(xué)。從xx年下期起，全區停辦了“校中�！闭猩�，取消了所有學(xué)校開(kāi)辦的重點(diǎn)班、實(shí)驗班，所有新生一律實(shí)行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
認真落實(shí)義務(wù)教育階段學(xué)雜費減免政策，全面推行學(xué)校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來(lái)，共免除城鄉義務(wù)教育學(xué)雜費1546.9萬(wàn)元，為貧困生提供生活補助和書(shū)籍費356萬(wàn)元。對農民工子女到城區學(xué)校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養，對公辦教師以給學(xué)生補習為名亂收費的行為進(jìn)行了嚴肅查處。
述職人：XXXX
20xx年xx月xx日
經(jīng)濟責任審計報告12
一、任職期間的基本情況。
(一)任職起止時(shí)間。需要注明任、免文件上的時(shí)間(在任審計的只需注明任職時(shí)間)、接手工作后開(kāi)始簽字的時(shí)間;
(二)本單位基本結構。內部機構設置情況、所屬單位(部門(mén)、科室)的個(gè)數、名稱(chēng)。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或審計通知時(shí)間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門(mén)核實(shí)的人員基本情況花名冊。
(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會(huì )計制度;本單位建立的財務(wù)管理制度和內部控制制度;財務(wù)公開(kāi)情況;本單位財務(wù)方面分工;大額開(kāi)支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復印件。
二、財務(wù)收支情況。
(一)任期內每年稅收或經(jīng)濟指標完成情況;
(二)任期內每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專(zhuān)項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務(wù)費支出，招待費支出以及專(zhuān)項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車(chē)輛、廠(chǎng)房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專(zhuān)項資金使用情況按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨敘述。
三、資產(chǎn)、負債情況。
(一)對任期內資產(chǎn)、負債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細說(shuō)明，要對債權、債務(wù)增減變動(dòng)單獨列出明細。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細說(shuō)明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明;
(四)說(shuō)明應當落實(shí)到具體事項上。
四、財經(jīng)管理情況。
在任期內財政、財務(wù)管理中存在的問(wèn)題原因，自身有無(wú)違反財經(jīng)紀律問(wèn)題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務(wù)管理有無(wú)混亂情況進(jìn)行詳細說(shuō)明。
五、個(gè)人使用的公共物品的登記、交接情況。
六、評估重大經(jīng)濟決策效果。
對在任期內由集體決策或個(gè)人行為進(jìn)行的重大招商項目、有關(guān)建設大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展中所起的`作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領(lǐng)導責任和教訓等。
七、其他事項
(一)需要特別說(shuō)明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;
(二)與經(jīng)濟責任審計相關(guān)的歷史遺留問(wèn)題，需要提前在報告中予以說(shuō)明，不便說(shuō)明的應當及時(shí)對審計組通報或向經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會(huì )議匯報，問(wèn)題說(shuō)明時(shí)需要提供有效的證據;
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡(jiǎn)得當;
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;
(五)述職報告不規范的，五日內重新上報。
經(jīng)濟責任審計報告13
大型國企的企業(yè)資產(chǎn)規模較大、涉及到的業(yè)務(wù)種類(lèi)較多、企業(yè)內部公司層級較多，在進(jìn)行審計時(shí)，一般需要對大型國企的近三年的會(huì )計年度進(jìn)行審查，因此，其審計任務(wù)重、時(shí)間短、重要性強。經(jīng)濟責任審計是將審計的對象限定在自然人的一種審計方法，是反映整體審計報告的重要組成部分，如何更好地進(jìn)行大型國企的經(jīng)濟責任審計，是需要不斷思考的一個(gè)重要問(wèn)題。
一、進(jìn)行大型國企經(jīng)濟責任審計全面性把握的重要性
經(jīng)濟責任審計強調對“人”的審計，而不是傳統審計中僅僅對“事“的審計，國企領(lǐng)導人員作為被審計的對象，是我國責任制、人員負責制的一種體現，與此同時(shí)，經(jīng)濟責任審計的結果也是對領(lǐng)導人員進(jìn)行考察和獎懲的一個(gè)重要標準，因此，在進(jìn)行經(jīng)濟責任審計時(shí)，必須重點(diǎn)把握其審計的全面性，進(jìn)行客觀(guān)、綜合、全面的審計。
經(jīng)濟責任審計的核心是對領(lǐng)導人員的經(jīng)濟責任的界定，必須全面地把握領(lǐng)導人員的工作，這種綜合性的要求是其他審計方式所不可比擬的。
二、對大型國企經(jīng)濟責任審計的全面性把握
�。ㄒ唬┮苑煞ㄒ帪榛A，對經(jīng)濟責任審計全面性進(jìn)行了解
《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng) 《規定》）明確了進(jìn)行大型國企經(jīng)濟責任審計的基本內容，在對其進(jìn)行全面性把握時(shí)，必須首先從我國的法律法規入手，遵循法規的規定。
從我國現行法律法規中可以看出，經(jīng)濟責任審計的全面性需要從時(shí)間范圍、內容、審計對象等方面進(jìn)行把握，從時(shí)間范圍上看，審計時(shí)間包括領(lǐng)導干部的階段性任期或任期的全部期間;內容方面包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的狀態(tài)、財務(wù)收支的情況等;從審計對象來(lái)看，不僅僅包括領(lǐng)導責任人員，還包括相關(guān)的監督機構等干部。
由此可見(jiàn)，對大型國企經(jīng)濟責任審計，需要關(guān)注不同的方面，以現有法律、法規為基礎，對其進(jìn)行更深的了解，才能更好地把握其全面性的要求。
�。ǘ┟鞔_全面性審計的范圍
在進(jìn)行經(jīng)濟責任審計時(shí)，需要明確進(jìn)行全面性審計的范圍，在規定的范圍內進(jìn)行審計，否則，只會(huì )造成人力、物力和財力的浪費。
經(jīng)濟責任審計的范圍應當限定在領(lǐng)導人員的經(jīng)營(yíng)管理職責內，領(lǐng)導人員的經(jīng)濟管理職責主要從三個(gè)方面來(lái)入手：第一，其管理的范圍應當在其可控制的下屬企業(yè)內;第二，其管理的深度應當是包括其可以直接、間接管理的不同層級的企業(yè);第三，其經(jīng)濟管理職責包括其個(gè)人的主要職務(wù)、兼職內容等方面。對于其難以進(jìn)行管理的下屬企業(yè)，不應當作為審計的范圍，更不應當作為考核該領(lǐng)導人員的標準。
�。ㄈ┤姘盐掌髽I(yè)，整體進(jìn)行經(jīng)濟責任審計
全面把握企業(yè)，首先要了解大型國企的發(fā)展戰略規劃及企業(yè)發(fā)展目標，企業(yè)的長(cháng)期、中期、短期發(fā)展規劃都需要全面了解，發(fā)展規劃是進(jìn)行審計的基礎，也是全面了解企業(yè)的前提。根據不同時(shí)期的發(fā)展規劃，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、利潤負債等方面，從大的方面進(jìn)行經(jīng)濟責任審計，再從領(lǐng)導人員自身的行為對其進(jìn)行審計評價(jià)。
在對領(lǐng)導人員進(jìn)行經(jīng)濟責任審計時(shí)，需要針對不同的問(wèn)題，進(jìn)行不同的評價(jià)。如對于同一家大型國企來(lái)說(shuō)，不同的項目所面臨的風(fēng)險、涉及的資金、相關(guān)的企業(yè)都不同，在對負責的'領(lǐng)導人員進(jìn)行經(jīng)濟責任審計時(shí)，必須結合不同項目的不同特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行，實(shí)現對其整體、全面的審計。
�。ㄋ模┙Y合市場(chǎng)大環(huán)境進(jìn)行審計
在全面把握大型國企自身的特點(diǎn)的基礎上，進(jìn)行經(jīng)濟責任審計還需要結合我國市場(chǎng)的大環(huán)境來(lái)進(jìn)行，對于政策寬松的時(shí)期，需要謹慎審計，防止出現錯漏、利用政策優(yōu)勢進(jìn)行不正當的行為;對于政策嚴格的時(shí)期，需要認真審計，確保領(lǐng)導人員做的決策、制定的規劃等符合我國政策要求。
在結合市場(chǎng)大環(huán)境時(shí)，需要把握兩個(gè)方面，一個(gè)是同行業(yè)的同類(lèi)企業(yè)，結合同類(lèi)企業(yè)的發(fā)展情況、發(fā)展形勢等內容，尤其是上市公司的情況;二是與自身不同年份之間進(jìn)行比較，跟蹤了解不同年份在市場(chǎng)大環(huán)境中企業(yè)的表現，并最終得出審計報告。
三、小結
進(jìn)行大型國企經(jīng)濟責任審計，首先需要把握相關(guān)的法律法規及政策，在 “十二五”規劃中，國家專(zhuān)門(mén)對經(jīng)濟責任審計進(jìn)行了界定，必須嚴格按照相關(guān)規定進(jìn)行經(jīng)濟責任審計，遵守法律法規。其次，需要了解經(jīng)濟責任審計的范圍，在明確其范圍的基礎下，對企業(yè)進(jìn)行詳細的了解，對審計對象進(jìn)行詳細全面地審查，以求得出更為客觀(guān)的審計結果。最后，經(jīng)濟責任審計離不開(kāi)我國市場(chǎng)發(fā)展的大環(huán)境，將企業(yè)放入到市場(chǎng)發(fā)展中，進(jìn)行綜合性的比較，才能確保其審計結果的全面性、綜合性與客觀(guān)性，真正實(shí)現審計的目的。
經(jīng)濟責任審計報告14
一、任職期間的基本情景。
(一)任職起止時(shí)間。需要注明任、免文件上的時(shí)間(在任審計的只需注明任職時(shí)間)、接手工作后開(kāi)始簽字的時(shí)間;
(二)本單位基本結構。內部機構設置情景、所屬單位(部門(mén)、科室)的個(gè)數、名稱(chēng)。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或審計通知時(shí)間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門(mén)核實(shí)的人員基本情景花名冊。
(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會(huì )計制度;本單位建立的財務(wù)管理制度和內部控制制度;財務(wù)公開(kāi)情景;本單位財務(wù)方面分工;大額開(kāi)支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復印件。
二、財務(wù)收支情景。
(一)任期內每年稅收或經(jīng)濟指標完成情景;
(二)任期內每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專(zhuān)項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務(wù)費支出，招待費支出以及專(zhuān)項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車(chē)輛、廠(chǎng)房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專(zhuān)項資金使用情景按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨敘述。
三、資產(chǎn)、負債情景。
(一)對任期內資產(chǎn)、負債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細說(shuō)明，要對債權、債務(wù)增減變動(dòng)單獨列出明細。 (二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細說(shuō)明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明;
(四)說(shuō)明應當落實(shí)到具體事項上。
四、財經(jīng)管理情景。
在任期內財政、財務(wù)管理中存在的問(wèn)題原因，自身有無(wú)違反財經(jīng)紀律問(wèn)題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務(wù)管理有無(wú)混亂情景進(jìn)行詳細說(shuō)明。
五、個(gè)人使用的公共物品的登記、交接情景。
六、評估重大經(jīng)濟決策效果。
對在任期內由團體決策或個(gè)人行為進(jìn)行的重大招商項目、有關(guān)建設大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領(lǐng)導職責和教訓等。
七、其他事項
(一)需要異常說(shuō)明的'，可注明知情人及聯(lián)系方式;
(二)與經(jīng)濟職責審計相關(guān)的歷史遺留問(wèn)題，需要提前在報告中予以說(shuō)明，不便說(shuō)明的應當及時(shí)對審計組通報或向經(jīng)濟職責審計聯(lián)席會(huì )議匯報，問(wèn)題說(shuō)明時(shí)需要供給有效的證據;
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡(jiǎn)得當; (四)附件需要逐一整理，列好目錄; (五)述職報告不規范的，五日內重新上報。
經(jīng)濟責任審計報告15
一、審計報告的撰寫(xiě)必須強化風(fēng)險意識
任期經(jīng)濟責任審計與其他常規審計相比最明顯的特點(diǎn)是審計對象的特殊性，審計內容的一體性，審計程序的規范性等特點(diǎn)。相應地任期經(jīng)濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質(zhì)量難以全面保證，審計潛在的風(fēng)險比較大。因此審計人員必須強化風(fēng)險意識，提高經(jīng)濟責任審計的質(zhì)量。從審計的實(shí)踐看，這種潛在風(fēng)險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關(guān)對審計結果承擔責任的前提條件或需要說(shuō)明的情況。由于各個(gè)審計項目不同，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要說(shuō)明的情況也不一樣，歸納起來(lái)主要有如下幾種：
�。ㄒ唬┍粚徲媶挝怀兄Z情況。按照廣東省經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議辦公室的要求，被審計單位要向審計部門(mén)提供承諾書(shū)，主要對所提供會(huì )計資料的真實(shí)性進(jìn)行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關(guān)承諾情況進(jìn)行說(shuō)明，以避免因被審計單位的會(huì )計資料不真實(shí)而承擔審計風(fēng)險。
�。ǘ┲攸c(diǎn)審計范圍。按照兩個(gè)暫行規定的要求，任期經(jīng)濟責任審計是要對被審計者整個(gè)任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進(jìn)行審計，而實(shí)際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長(cháng)；另一方面任期經(jīng)濟責任審計臨時(shí)性強，時(shí)間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時(shí)不可能對整個(gè)任期進(jìn)行審計；可能重點(diǎn)選擇被審計者任期的后幾年或根據具體情況選擇幾個(gè)重點(diǎn)年度進(jìn)行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟責任及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行認定或評價(jià)，因此審計人員在撰寫(xiě)審計報告時(shí)就要將這種重點(diǎn)范圍加以說(shuō)明。
�。ㄈ┲攸c(diǎn)審計內容。根據兩個(gè)暫行規定的要求，任期經(jīng)濟責任審計應當通過(guò)對被審計者所在部門(mén)、單位財政財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況審計或通過(guò)對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)、合法、效益情況審計來(lái)實(shí)現。但這里所說(shuō)的真實(shí)、合法、效益涉及的審計內容非常多，也較復雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤(pán)點(diǎn)，應收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據實(shí)際的情況來(lái)確定是否進(jìn)行，或者運用統計抽樣的辦法查實(shí)。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn)、負債的真實(shí)性認定就存在一定風(fēng)險，因此審計報告對審計的重點(diǎn)內容應該加以說(shuō)明。
�。ㄋ模├闷渌块T(mén)的審計結果情況�？紤]到任期經(jīng)濟審計的效率問(wèn)題，審計人員在撰寫(xiě)審計報告時(shí)往往會(huì )利用其他部門(mén)的審計結果。如利用紀檢監察部門(mén)、社會(huì )中介組織、主管部門(mén)、內審等對被審計單位的審計結果，對此審計報告也應加以說(shuō)明。
�。ㄎ澹⿲ξ瓷婕暗氖马椉皩ζ渌行枰l(fā)表保留意見(jiàn)的事項要有說(shuō)明。
只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說(shuō)明，審計報告所反映的審計結果才會(huì )更加真實(shí)，其他部門(mén)或領(lǐng)導對審計結果的利用就會(huì )更加客觀(guān)科學(xué)。
二、審計發(fā)現問(wèn)題的表述要屬性化
由于任期經(jīng)濟責任審計的一個(gè)重點(diǎn)是要對被審計者應負的經(jīng)濟責任進(jìn)行認定，而這種認定必須要有理有據。因此在審計報告中對發(fā)現問(wèn)題的表述一定要突出問(wèn)題所具有屬性，即對該問(wèn)題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點(diǎn)。在具體操作上要根據《廣東省黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實(shí)施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計實(shí)施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進(jìn)行。但在實(shí)際工作中，我們常發(fā)現一些審計報告對問(wèn)題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟事項，違反了財經(jīng)法規那一些”，然后認定被審計者對該問(wèn)題應負什么經(jīng)濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學(xué)的依據。
三、高度重視任期經(jīng)濟責任審計評價(jià)
審計評價(jià)是領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的一個(gè)重要內容。評價(jià)的`質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導向問(wèn)題；也關(guān)系到任期經(jīng)濟責任審計作用的最終實(shí)現，因此必須高度重視。由于兩個(gè)暫行規定沒(méi)有制定具體的評價(jià)指標體系及標準，在審計實(shí)踐中對被審計者經(jīng)濟責任的評價(jià)出現了一些偏差，主要表現為：
�。ㄒ唬⿲徲嬙u價(jià)及事不及人。由于任期經(jīng)濟責任的風(fēng)險較大，一些審計人員害怕承擔風(fēng)險，只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進(jìn)行評價(jià)而沒(méi)對被審計者在任期內的工作狀況，遵紀守法的情況進(jìn)行評價(jià)或者只反映被審計者任期內所存在的問(wèn)題，而沒(méi)有對所存在的問(wèn)題的性質(zhì)、嚴重程度、后果及被審計者對這些問(wèn)題所負經(jīng)濟責任進(jìn)行評價(jià)，造成評價(jià)主次不分，背離任期經(jīng)濟責任審計的目的。
�。ǘ⿲徲嬙u價(jià)超出審計范圍。任期經(jīng)濟責任審計是加強對領(lǐng)導干部監督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價(jià)，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟責任的有關(guān)內容進(jìn)行。但在實(shí)踐中有的審計報告總想全面評價(jià)被審計者的功過(guò)是非，從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實(shí)、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)范圍，把不屬于經(jīng)濟責任的評價(jià)的內容加入其中，過(guò)多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進(jìn)文明單位”等等，使審計評價(jià)脫離了“經(jīng)濟責任”的范疇，增加了審計的風(fēng)險，事實(shí)上也是不科學(xué)的。
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