債券績(jì)效評價(jià)報告范文（通用5篇）
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債券績(jì)效評價(jià)報告1
為加強政府專(zhuān)項債券項目管理，提高專(zhuān)項債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險。根據《湖南省財政廳關(guān)于開(kāi)展2018-2020年度市縣政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效評價(jià)的通知》、《張家界市財政局關(guān)于開(kāi)展2018-2020年度政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效評價(jià)的通知》（張財績(jì)〔2021〕10號）有關(guān)要求，我們受張家界市財政局委托，成立績(jì)效評價(jià)工作組，對2018-2020年張家界市沙堤寧邦廣場(chǎng)（朱家裕）土地儲備項目地方政府專(zhuān)項債券實(shí)施第三方績(jì)效評價(jià)�，F將評價(jià)情況報告如下：
一、基本情況
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1.項目背景
2009年12月，國務(wù)院常務(wù)會(huì )議研究旅游工作并出臺了《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展旅游業(yè)的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2009〕41號），提出“要把旅游業(yè)培育成為國民經(jīng)濟的戰略性支柱產(chǎn)業(yè)和人民群眾更加滿(mǎn)意的現代服務(wù)業(yè)”，旅游產(chǎn)業(yè)是張家界的主導產(chǎn)業(yè)，而張家界被確定為中國四個(gè)旅游綜合改革試點(diǎn)城市之一，城市功能、城市結構、城市產(chǎn)業(yè)組合上圍繞旅游產(chǎn)業(yè)設置和配置，除了觀(guān)光旅游產(chǎn)業(yè)外，將大力發(fā)展休閑度假產(chǎn)業(yè)、商務(wù)會(huì )展產(chǎn)品。片區建設開(kāi)發(fā)，將對張家界旅游經(jīng)濟帶來(lái)前所未有地提速發(fā)展，對當地經(jīng)濟發(fā)展帶來(lái)質(zhì)的飛躍，為整個(gè)片區城市化發(fā)展翻開(kāi)新篇章，開(kāi)創(chuàng )張家界旅游新格局。
為加強土地管理，提高建設用地保障能力，大力推進(jìn)張家界市經(jīng)濟發(fā)展，加快城市建設步伐，實(shí)施了沙堤寧邦廣場(chǎng)（朱家裕）土地儲備項目。
2.項目主要內容
沙堤寧邦廣場(chǎng)（朱家峪）土地儲備項目包含沙堤片區貫坪村土地儲備項目（地塊一）及沙堤片區貫坪朱家峪儲備土地（地塊二），項目總投資38482萬(wàn)元，其中自有資金26082萬(wàn)元，專(zhuān)項債資金12400萬(wàn)元。
建設內容：完成沙堤寧邦廣場(chǎng)（朱家峪）土地儲備項目土地征拆及收儲工作，收儲面積309876平方米，其中地塊一總面積139122平方米，地塊二總面積170754平方米。擬2023年完成土地出讓?zhuān)鲎屆娣e達240667平方米。
3.項目實(shí)施情況
項目主管單位為張家界市土地儲備中心，資金籌措單位為張家界市經(jīng)濟發(fā)展投資集團有限公司，項目實(shí)施單位為張家界市高鐵新區開(kāi)發(fā)建設有限公司。
2018年2月，張家界市人民政府辦公室下發(fā)《關(guān)于張家界市2017年度第九批次建設用地土地開(kāi)發(fā)利用論證報告的復函》、張家界市國土資源局下發(fā)《關(guān)于張家界市2017年度第九批次建設用地審查意見(jiàn)的報告》，項目正式立項。
截止2021年11月30日，項目征地拆遷工作處于竣工驗收階段，尚未完工。
4.債券資金發(fā)行情況
項目在張家界市財政局地方政府債券管理系統和市發(fā)改委國家重大建設項目庫管理系統完成項目填報登記，并提交一案兩書(shū)相關(guān)資料。張家界市財政局、市發(fā)改委完成匯總初審，經(jīng)張家界市人民政府批準后，上報湖南省財政廳和省發(fā)改委審核，通過(guò)后，債券得以發(fā)行。
沙堤寧邦廣場(chǎng)（朱家峪）土地儲備項目地方政府專(zhuān)項債券共計12400萬(wàn)元，債券名稱(chēng)為2018年湖南省張家界市土地儲備專(zhuān)項債券（一期）—2018年湖南省政府專(zhuān)項債券（八期），于2018年9月26日在深圳證券交易所上市交易。票面利率為3.89％；發(fā)行期限為5年；還款方式為按年支付利息，到期償還本金。
5.債券資金撥付情況
市財政局將地方政府債券資金撥付至張家界市經(jīng)濟發(fā)展投資集團有限公司相關(guān)賬戶(hù)。截止2018年12月31日，市財政局撥付12400萬(wàn)元專(zhuān)項債券至張家界市經(jīng)濟發(fā)展投資集團有限公司，到位率為100%。
6.債券資金使用情況
張家界市高鐵新區開(kāi)發(fā)建設有限公司根據工程進(jìn)度向張家界市經(jīng)濟發(fā)展投資集團有限公司提出資金撥付申請。截止2018年12月31日，張家界市經(jīng)濟發(fā)展投資集團有限公司撥付12400萬(wàn)元專(zhuān)項債券至張家界市高鐵新區開(kāi)發(fā)建設有限公司。
截止2020年12月31日，張家界市高鐵新區開(kāi)發(fā)建設有限公司地方政府專(zhuān)項債券資金12400萬(wàn)元已全部使用，無(wú)結余。專(zhuān)項債券資金主要用于沙堤片區棚改三期、沙堤寧邦廣場(chǎng)（朱家峪）項目的征地拆遷、遷墳、工作經(jīng)費等，具體為：2018年支付沙堤片區棚改三期補償款5334.9萬(wàn)元；2019年支付沙堤寧邦廣場(chǎng)（朱家峪）項目7065.1萬(wàn)元。（具體使用情況詳見(jiàn)附表1）
7.還本付息情況
張家界市經(jīng)濟發(fā)展投資集團有限公司嚴格按照市財政局每年年初下發(fā)的政府債券還本付息工作通知支付債券利息至市財政局。此次發(fā)行的債券每年付息一次。
根據《張家界市財政局關(guān)于做好地方政府債券2019年應付利息的通知》、《張家界市財政局關(guān)于做好地方政府債券2020年應付利息的通知》、《張家界市財政局關(guān)于做好2021年政府債券還本付息工作的通知》，截止2021年11月30日，共支付債券利息1447.08萬(wàn)元，其中：2019年支付482.36萬(wàn)元、2020年支付482.36萬(wàn)元、2021年支付482.36萬(wàn)元，足額及時(shí)支付利息。
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根據一案兩書(shū)及市財政局關(guān)于專(zhuān)項債券項目情況文件中相關(guān)指標要求，對項目的績(jì)效目標進(jìn)行了重新梳理。
項目總體目標為：加強土地管理，提高建設用地保障能力，按收儲計劃實(shí)施供地，給未來(lái)進(jìn)行商品房開(kāi)發(fā)規劃、商業(yè)廣場(chǎng)建設做鋪墊，解決沙堤片區因公共設施和項目開(kāi)發(fā)形成的住房困難，并配套建設小學(xué)、幼兒園，提高沙堤片區生活水平。具體為：
1.完成土地征拆工作；
2.收儲面積達309876平方米；
3.2023年完成土地出讓?zhuān)鲎屆娣e達240667平方米；
4.項目實(shí)施期間未發(fā)生重大事故，質(zhì)量達到國家標準要求。
二、績(jì)效評價(jià)工作開(kāi)展情況
�。ㄒ唬┰u價(jià)方法
本次績(jì)效評價(jià)秉承價(jià)值中立、公平公正公開(kāi)、客觀(guān)性等原則，按照從投入到產(chǎn)出、效果和影響力的績(jì)效邏輯路徑，結合項目實(shí)際開(kāi)展情況，通過(guò)指標設計和量化分析檢驗支出效果；從項目決策、項目管理和項目績(jì)效等方面，綜合考察該項目的完成情況、取得的成績(jì)以及效益等；運用定量和定性分析相結合的.方法，總結經(jīng)驗做法，反思項目實(shí)施和管理過(guò)程中的問(wèn)題，以切實(shí)提升財政資金管理的科學(xué)化、規范化和精細化水平。具體采用的評價(jià)方法如下：
1.政策、文獻研究法：通過(guò)研究或解讀項目的相關(guān)政策文獻來(lái)獲取項目的概況、績(jì)效指標等有用信息。
2.標桿法：通過(guò)與最佳值進(jìn)行比較，算出績(jì)效值。
3.社會(huì )調查法：主要包括問(wèn)卷調查、訪(fǎng)談、現場(chǎng)勘查等，以獲取一手數據資料。
4.抽樣復核法：采用簡(jiǎn)單隨機抽樣的方法，對采集的數據信息按照一定的比例抽樣復核，抽查了債券資金的使用情況。
�。ǘ⿺祿杉椒斑^(guò)程
采集的數據分定性、定量?jì)煞N，其中定性數據主要通過(guò)問(wèn)卷調查、訪(fǎng)談、實(shí)地考察等社會(huì )調查方式進(jìn)行采集；定量數據通過(guò)翻閱相關(guān)資料、由項目單位填報基礎表格的方式來(lái)進(jìn)行采集，數據收集到位后，對數據進(jìn)行實(shí)地復核，確保數據的真實(shí)、準確。具體數據采集的方法和過(guò)程如下：
1.基礎數據采集：在張家界市高鐵新區開(kāi)發(fā)建設有限公司相關(guān)管理人員的支持和配合下，完成了基礎表的填報工作，并對2018、2019年全部債券資金的使用情況進(jìn)行了檢查，檢查債券資金12400萬(wàn)元，占全部債券資金的100%。
2.訪(fǎng)談?wù){研：根據工作方案，對張家界市高鐵新區開(kāi)發(fā)建設有限公司相關(guān)管理人員進(jìn)行了訪(fǎng)談，針對項目立項背景、專(zhuān)項債券管理情況、監督檢查管理情況、風(fēng)險預警機制或制度保障、取得的成績(jì)與效益、實(shí)施過(guò)程中的困難等問(wèn)題進(jìn)行了詳細了解。
3.問(wèn)卷調研：本次績(jì)效評價(jià)項目問(wèn)卷調查對象為征地拆遷戶(hù)，在永定區征地事務(wù)中心的協(xié)調下，共發(fā)放調查問(wèn)卷20份，收回問(wèn)卷20份，有效問(wèn)卷20份。（問(wèn)卷調查情況見(jiàn)附表3）。
�。ㄈ┛�(jì)效評價(jià)實(shí)施過(guò)程
根據績(jì)效評價(jià)的原理和規范，對項目調研過(guò)程中獲取的數據和信息進(jìn)行歸納、總結和分析，結合工作方案中制定的績(jì)效評價(jià)指標體系對項目進(jìn)行評分。并在此基礎上提煉結論撰寫(xiě)績(jì)效評價(jià)報告，上報委托單位。具體實(shí)施過(guò)程如下：
1.基礎數據采集和分析
2021年11月22日—11月24日，在充分調研的基礎上，根據張家界市高鐵新區開(kāi)發(fā)建設有限公司填寫(xiě)和反饋的基礎表數據，對項目資金的到位、使用情況等數據進(jìn)行了整理和分析。
2.社會(huì )調查
2021年11月29日—11月30日，對張家界市高鐵新區開(kāi)發(fā)建設有限公司相關(guān)管理人員進(jìn)行了訪(fǎng)談，主要了解項目現狀、專(zhuān)項債券管理情況、監督考核情況、實(shí)施過(guò)程中遇到的困難及建議等。此外，隨機選取部分項目征地拆遷戶(hù)進(jìn)行問(wèn)卷調查。
3.數據分析及撰寫(xiě)報告
2021年12月4日—12月10日，根據績(jì)效評價(jià)的原理和規范，對收集到的所有材料和數據進(jìn)行甄別、分析和評分，并提煉結論撰寫(xiě)了本次績(jì)效評價(jià)報告。
三、綜合評價(jià)情況及評價(jià)結論
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1.促進(jìn)區域經(jīng)濟增長(cháng)，經(jīng)濟效益顯著(zhù)。項目實(shí)施將提升區域地塊價(jià)值，加快推進(jìn)區域開(kāi)發(fā)建設，形成新的消費和市場(chǎng)需求，使項目地塊成為推動(dòng)城市化進(jìn)程的重要力量。項目地塊出讓獲得的土地出讓金增加地方財政收入，提升財政支出能力。
2、整合土地資源，提高人民生活水平，具有一定的社會(huì )效益。項目實(shí)施后，通過(guò)產(chǎn)業(yè)結構調整，重大基礎設施用地得到保障，人地矛盾得到緩解，提升張家界市城市建設與公共服務(wù)水平；同時(shí)，嚴格按照《湖南省人民政府關(guān)于調整湖南省征地補償標準的通知》進(jìn)行征地拆遷補償，切實(shí)保障了被征地人民生活水平，促進(jìn)地區均衡發(fā)展，
3.改善城區用地，提高土地利用率，具有可持續影響力。項目建設通過(guò)收購存量土地，改善了原來(lái)分散無(wú)序、粗放利用的現象，改善、提高了土地的利用率、產(chǎn)出率和節約、集約利用水平。促進(jìn)當地產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化調整，提升產(chǎn)業(yè)發(fā)展質(zhì)量與水平，也將會(huì )有效地帶動(dòng)片區基礎設施的逐步完善，加快項目區域及周邊區域城市化建設進(jìn)程。
�。ǘ┰u價(jià)結論
根據湖南省財政廳《關(guān)于開(kāi)展2018-2020年度市縣政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效評價(jià)的通知》提出的績(jì)效評價(jià)指標框架，細化形成了本項目的指標體系及評價(jià)標準，經(jīng)過(guò)數據采集、問(wèn)卷調查、訪(fǎng)談，以及數據分析等環(huán)節，完成了績(jì)效評價(jià)工作。
最終評分結果：總分為80.95分，屬于“良”。其中，項目決策類(lèi)指標權重為15分，得10.25分；項目過(guò)程類(lèi)指標權重為30分，得20.7分；項目績(jì)效類(lèi)指標權重為55分，得50分。
四、績(jì)效評價(jià)指標分析
�。ㄒ唬╉椖繘Q策分析：該項分值15分，計10.25分
1.項目決策過(guò)程8分，實(shí)得8分：
�。�1）立項依據充分性（3分）：項目立項符合國家法律法規、行業(yè)發(fā)展政策、省委省政府決策部署；項目與部門(mén)職責范圍相符，屬于部門(mén)履職所需；項目與相關(guān)部門(mén)同類(lèi)預算支出或部門(mén)內部相關(guān)預算支出無(wú)重復，無(wú)扣分。
�。�2）立項程序規范性（3分）：項目按規定完成勘察、設計、用地、環(huán)評、開(kāi)工許可等前期批復程序；項目審批文件、手續符合相關(guān)要求；項目經(jīng)過(guò)必要的專(zhuān)家論證、風(fēng)險評估、集體決策，無(wú)扣分。（3）項目符合性（2分）：項目不屬于專(zhuān)項債券項目負面清單的范圍；項目有專(zhuān)業(yè)機構出具的的“一案兩書(shū)”，無(wú)扣分。
2.績(jì)效目標4分，實(shí)得0分：
�。�1）績(jì)效目標合理性（2分）：項目未編制績(jì)效目標申報表，扣2分。
�。�2）績(jì)效指標明確性（2分）：項目未編制績(jì)效目標申報表，扣2分。
3.資金投入3分，實(shí)得2.25分：
預算編制科學(xué)性（3分）：專(zhuān)項債務(wù)收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費用等納入政府性基金預算管理；預算編制經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，做到總體收支平衡和年度收支平衡；預算額度測算依據充分；但項目申請專(zhuān)項債券額度與實(shí)際需要不匹配，經(jīng)檢查，申請的債券資金并未全部用于該項目，扣0.75分。
�。ǘ╉椖窟^(guò)程分析：該項分值30分，計20.7分
1.資金管理14分，實(shí)得10分：
�。�1）資金到位率（2分）：資金全部按規定撥付到位，資金到位率100%，無(wú)扣分。
�。�2）預算執行率（4分）：預算執行率100%，無(wú)扣分。
�。�3）資金使用合規性（6分）：張家界市經(jīng)濟發(fā)展投資集團有限公司、張家界市高鐵新區開(kāi)發(fā)建設有限公司未針對債券資金制定專(zhuān)門(mén)的資金財務(wù)管理辦法；未對資金收支、成本進(jìn)行專(zhuān)賬核算；未嚴格按照項目融資平衡方案或相關(guān)立項批復文件中列明的建設范圍和用途使用；存在資金擠占問(wèn)題，扣4分。
�。�4）還本付息（2分）：嚴格按照市財政局每年年初下發(fā)的政府債券還本付息工作通知支付債券利息至市財政局；專(zhuān)項債券期限與項目建設運營(yíng)期限匹配，根據《張家界市財政局關(guān)于做好地方政府債券2019年應付利息的通知》、《張家界市財政局關(guān)于做好地方政府債券2020年應付利息的通知》、《張家界市財政局關(guān)于做好2021年政府債券還本付息工作的通知》，截止2021年11月30日，共支付債券利息1447.08萬(wàn)元，其中：2019年支付482.36萬(wàn)元、2020年支付482.36萬(wàn)元、2021年支付482.36萬(wàn)元，足額及時(shí)支付利息，無(wú)扣分。
2.項目實(shí)施10分，實(shí)得6.7分：
�。�1）管理制度健全性（2分）：未專(zhuān)門(mén)建立專(zhuān)項債務(wù)管理制度、未正式出臺債務(wù)風(fēng)險應急處置預案，且項目建設財務(wù)管理制度、內控制度也有待建立健全，扣2分。
�。�2）項目質(zhì)量控制（2分）：張家界市經(jīng)濟發(fā)展投資集團有限公司、張家界市高鐵新區開(kāi)發(fā)建設有限公司編制了科學(xué)合理的項目實(shí)施計劃；按照國家相關(guān)標準嚴格把控項目質(zhì)量；采取了相應的項目質(zhì)量檢查、驗收；項目調整審批手續完備，無(wú)扣分。（3）招標及政府采購管理（4分）：項目招標和政府采購的程序及手續合法合規；合同簽訂及執行規范；工程、設備、原材料等采購需求與項目實(shí)際需求吻合，不存在重復或浪費現象，無(wú)扣分。
�。�4）資產(chǎn)管理（2分）：資產(chǎn)管理欠規范，會(huì )計核算不準確；多個(gè)項目之間劃分不清晰，扣1.3分。
3.風(fēng)險控制6分，實(shí)得4分：
�。�1）風(fēng)控機制及措施（2分）：未建立債務(wù)風(fēng)險動(dòng)態(tài)監測機制；未建立債務(wù)風(fēng)險應對預案和社會(huì )穩定風(fēng)險應對預案，扣2分。
�。�2）風(fēng)控效果（2分）：截至目前，項目建設期間未發(fā)生過(guò)重大風(fēng)險事件（重大債務(wù)違約事件、重大安全事故、重大違法違規事件等）、因債務(wù)引起的重大事件等情況，無(wú)扣分。
�。�3）問(wèn)題整改（1分）：截至目前，未發(fā)生相關(guān)重大問(wèn)題，對相關(guān)監管部門(mén)反映的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行了整改，無(wú)扣分。
�。�4）信息公開(kāi)（1分）：對債券資金發(fā)行、存續、重大事項、調整用途等進(jìn)行了信息披露，無(wú)扣分。
�。ㄈ╉椖靠�(jì)效情況：該項分值55分，計50分
1.項目產(chǎn)出30分，實(shí)得30分：
�。�1）產(chǎn)出數量（12分）：均達到規定要求，無(wú)扣分。
�。�2）產(chǎn)出質(zhì)量（6分）：各項工程均在項目實(shí)施單位、監理單位的監管下有序開(kāi)展，達到質(zhì)量標準，無(wú)扣分。
�。�3）產(chǎn)出時(shí)效（6分）：項目按規定時(shí)間完成，無(wú)扣分。
�。�4）產(chǎn)出成本（6分）：滿(mǎn)足指標要求，無(wú)扣分。
2.項目效益25分，實(shí)得20分：
�。�1）實(shí)施效益（10分）：項目的實(shí)施可以助力積極財政政策，發(fā)揮穩投資及穩增長(cháng)作用；同時(shí)，營(yíng)造良好的社會(huì )環(huán)境，提升當地居民生活水平，促進(jìn)當地社會(huì )的穩定和諧發(fā)展，無(wú)扣分。
�。�2）社會(huì )資本投入（3分）：項目的實(shí)施可以推動(dòng)區域經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，但截至目前，尚未收到任何社會(huì )資本投入，在帶動(dòng)社會(huì )資本有效投資方面有待加強，扣1分。
�。�3）可持續影響（4分）：將加快所在區域城市化建設進(jìn)程，具有可持續影響力，無(wú)扣分。
�。�4）社會(huì )公眾或服務(wù)對象滿(mǎn)意度（8分）：?jiǎn)?wèn)卷調查20人，16人滿(mǎn)意，滿(mǎn)意度80%，扣4分。
五、存在的主要問(wèn)題
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檢查地方政府債券相關(guān)資料，未見(jiàn)績(jì)效目標申報表，未進(jìn)行年度績(jì)效目標申報。無(wú)法明確項目績(jì)效目標，精確衡量產(chǎn)出指標、效益指標，不符合《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》中完善績(jì)效目標、強化績(jì)效目標管理的規定。
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一是管理制度有待建立健全。張家界市高鐵新區開(kāi)發(fā)建設有限公司未專(zhuān)門(mén)建立項目管理制度，未正式出臺債務(wù)風(fēng)險應急處置預案、債務(wù)風(fēng)險動(dòng)態(tài)監測機制，且專(zhuān)項債務(wù)財務(wù)管理制度也有待建立健全。
二是項目名稱(chēng)、分類(lèi)管理欠規范。根據一案兩書(shū)專(zhuān)項債券資金名稱(chēng)為太極山水莊園土地儲備項目，而張家界市財政局系統中的名稱(chēng)為張家界市沙堤寧邦廣場(chǎng)（朱家裕）土地儲備項目，且項目未單獨核算，與沙堤片區棚改三期（朱家峪）項目統一核算，項目劃分不清晰，項目管理混亂。
三是項目檔案管理有待進(jìn)一步規范�，F場(chǎng)查看，專(zhuān)項債券項目檔案資料管理不到位，未有專(zhuān)人對各項資料進(jìn)行妥善保管，項目檔案管理有待加強與規范。
�。ㄈ⿲�(zhuān)項債券資金管理不規范
一是未對資金收支、成本進(jìn)行專(zhuān)賬核算。張家界市高鐵新區開(kāi)發(fā)建設有限公司未對沙堤寧邦廣場(chǎng)（朱家峪）土地儲備項目進(jìn)行專(zhuān)賬核算，項目成本支出難以準確計量。
二是存在擴大開(kāi)支范圍問(wèn)題。按照項目融資平衡方案及相關(guān)財政批復文件，該項目為沙堤寧邦廣場(chǎng)（朱家峪）土地儲備項目，但檢查資金支出審批文件，5334.9萬(wàn)元債券資金用于支付2018年度沙堤片區棚改三期（朱家峪）項目征地補償費用，與一案兩書(shū)列明的建設范圍和用途不一致。
六、有關(guān)建議
�。ㄒ唬┘訌婎A算績(jì)效目標管理，提升績(jì)效指標科學(xué)性
強化績(jì)效目標管理，提高預算項目績(jì)效目標填報的完整性、合理性、科學(xué)性。項目所設定的績(jì)效目標要依據充分，符合客觀(guān)實(shí)際工作內容�？�(jì)效指標要與項目目標任務(wù)數或政府投資計劃相對應，確�？�(jì)效目標的完整性、合理性、科學(xué)性。
�。ǘ┙⑼晟茖�(zhuān)項債務(wù)管理制度，加強專(zhuān)項債券項目管理
一是建立和完善專(zhuān)項債務(wù)相關(guān)制度。應按照《湖南省政府債務(wù)項目績(jì)效管理暫行辦法》的規定，建立和完善專(zhuān)項債務(wù)項目管理及資金管理相關(guān)制度，加強對專(zhuān)項債務(wù)的管理和監督；防范風(fēng)險管控，加快制定并出臺政府性債務(wù)風(fēng)險應急處置預案。二是加強專(zhuān)項債券項目建設管理。嚴格執行基本建設程序和監管制度，對項目進(jìn)行明確劃分，按照不同的項目建立相應的臺賬，并科學(xué)分類(lèi)、妥善保管項目資料。三是提升項目檔案管理水平，應安排專(zhuān)人對項目各項資料進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)、妥善保管。
�。ㄈ┮幏秾�(zhuān)項債券項目資金管理，提高債券資金使用效益
一是規范債券資金財務(wù)管理，實(shí)行專(zhuān)賬核算。項目實(shí)施單位須建立債券資金臺賬，實(shí)行專(zhuān)賬核算，并嚴格按照項目類(lèi)別，進(jìn)行正確的賬務(wù)處理，提高財務(wù)核算水平。二是規范專(zhuān)項債券資金使用管理。嚴格按照專(zhuān)項債券的相關(guān)規定使用資金，提高資金使用效益，杜絕用于項目融資平衡方案或相關(guān)立項批復文件內容之外的項目，不得截留、擠占、挪用、虛列支出。
債券績(jì)效評價(jià)報告2
為深入貫徹預算績(jì)效管理理念，提高財政資金使用效益，強化預算單位主體責任，寶安區財政局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“區財政局”）對寶安區2021年文化建設專(zhuān)項債券“借、用、管、還”全過(guò)程開(kāi)展績(jì)效評價(jià)。具體評價(jià)報告如下：
一、項目概況
�。ㄒ唬╉椖勘尘�
2019年8月，中共中央國務(wù)院出臺《關(guān)于支持深圳建設中國特色社會(huì )主義先行示范區的意見(jiàn)》，明確深圳“高質(zhì)量發(fā)展高地、法治城市示范、城市文明典范、民生幸福標桿、可持續發(fā)展先鋒”的戰略定位以及“建成現代化國際化創(chuàng )新型城市”的發(fā)展目標。2019年12月，為全面響應頂層設計，深圳市委市政府印發(fā)的《深圳建設中國特色社會(huì )主義先行示范區的行動(dòng)方案（2019-2025）》指出，要大力發(fā)展“文化+”新型業(yè)態(tài)，推動(dòng)文化和旅游融合發(fā)展，規劃建設文化旅游綜合體，創(chuàng )建國家級文化產(chǎn)業(yè)示范園區，打造國家文化和科技融合示范基地。
為落實(shí)國家、省、市文體事業(yè)發(fā)展目標，做大做強文體事業(yè)和文體產(chǎn)業(yè)，建設國際、國內一流水平的公共文體服務(wù)網(wǎng)絡(luò )，寶安區圍繞“文化強區”的戰略目標，不斷加強文體基礎設施建設，對老城區群眾文化藝術(shù)館、圖書(shū)館、新安影劇院進(jìn)行升級改造，將新安影劇院改造為寶安音樂(lè )廳，推進(jìn)寶安公共文化藝術(shù)中心（博物館、藝術(shù)館、美術(shù)館）的建設。
�。ǘ╉椖拷M織管理
新老三館專(zhuān)項債項目在建設實(shí)施過(guò)程中涉及的組織管理主體主要為區文體局、深圳市寶安區建筑工務(wù)署（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“區工務(wù)署”）、深圳市寶安區公共文化體育服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“區文體服務(wù)中心”）、深圳市寶安區發(fā)展和改革局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“區發(fā)改局”）、區財政局，各相關(guān)主體主要職責如下：
1.寶安區文化廣電旅游體育局
區文體局為新老三館專(zhuān)項債項目的牽頭單位，負責提請并匯總文化建設專(zhuān)項債項目的具體需求，同時(shí)承擔新老三館專(zhuān)項債券的償還責任。此外，區文體局負責統籌、監管本次債務(wù)項目中設備采購項目的實(shí)施。
2.寶安區建筑工務(wù)署
區工務(wù)署負責基礎建設類(lèi)項目的施工建設，即專(zhuān)項債資金的“用”環(huán)節。區工務(wù)署的市政工程一科負責此次工程項目的具體實(shí)施和進(jìn)度管理。本專(zhuān)項債項目涉及的寶安1990改造項目和寶安公共文化藝術(shù)中心建設項目工程施工均由區工務(wù)署統籌實(shí)施，承擔了項目建設過(guò)程的進(jìn)度把控、工程質(zhì)量安全職責。
3.寶安區公共文化體育服務(wù)中心
區文體服務(wù)中心為區文體局的下屬單位，負責已建成場(chǎng)館的運營(yíng)管理工作，主要包括已建成場(chǎng)館的運營(yíng)規劃及運營(yíng)方案編制，運營(yíng)組織實(shí)施、開(kāi)放管理、活動(dòng)運營(yíng)管理、設施設備日常運維管理、運營(yíng)年報報告等內容。
4.寶安區發(fā)展和改革局
區發(fā)改局為政府投資項目主管單位，統籌、負責政府投資項目建設計劃并下達項目建設資金計劃。在本項目中，區發(fā)改局負責債務(wù)項目選取、推薦。
5.寶安區財政局
區財政局負責統籌專(zhuān)項債預決算管理、債券發(fā)行、債券資金使用管理等工作。
�。ㄈ╉椖拷ㄔO及運營(yíng)情況
文化建設專(zhuān)項債項目根據建設內容可將其大致分為設備購置類(lèi)部分和基礎建設類(lèi)部分，其中寶安1990改造項目分為設備購置類(lèi)部分及基礎建設類(lèi)部分、寶安藝術(shù)中心建設項目為基礎建設類(lèi)部分項目。
1.寶安1990改造項目
項目位于寶安區新安二路70-74號，為寶安圖書(shū)館舊館、群眾文化藝術(shù)館（含寶安畫(huà)院）、新安影劇院升級改建工程。主要對圖書(shū)館、文化館、音樂(lè )廳三個(gè)場(chǎng)館原有墻體拆除重新布局；對室內進(jìn)行裝修、整合廣場(chǎng)地面、統一廣場(chǎng)地面標高；新建鉆石書(shū)廊、階梯藝廊、倉庫、休息廳、水晶前廳、地下新增文化藝術(shù)區、自行車(chē)庫、地下停車(chē)庫等。
2.寶安藝術(shù)中心建設項目
項目用地面積為14,310平方米，總建筑面積92,125平方米，項目主要建設內容包括：地上部分，建設內容包括固定展區、博物館陳列布展區、臨時(shí)展區、教育區與服務(wù)設施、藝術(shù)館演出區及相關(guān)配套用房等；地下部分，建設內容包含藏品庫區與技術(shù)區、報告廳、會(huì )議室、小學(xué)活動(dòng)場(chǎng)地、地下停車(chē)庫、設備用房及人防等；配套部分，對室外場(chǎng)地進(jìn)行鋪裝以及完善室外道路、室外綠化、室外景觀(guān)、室外照明、室外管網(wǎng)、標識系統及泛光照明等工程。
�。ㄋ模╉椖靠�(jì)效目標
根據《實(shí)施方案》要求，本項目實(shí)施建設總體目標為：推動(dòng)深圳市大力發(fā)展“文化+”新型業(yè)態(tài)、創(chuàng )建國家級文化產(chǎn)業(yè)示范園區、建設國際、國內一流水平的公共文化服務(wù)網(wǎng)絡(luò )、并構筑起展現群文風(fēng)采和前沿藝術(shù)的文化新高地，解決人民日益增長(cháng)的文體活動(dòng)需求和現有場(chǎng)地設施不足的矛盾，推動(dòng)寶安區文體事業(yè)發(fā)展。
二、評價(jià)工作開(kāi)展情況
�。ㄒ唬⿲ο�、范圍及時(shí)限
本次新老三館專(zhuān)項債項目績(jì)效評價(jià)，共涉及專(zhuān)項債務(wù)資金20,567.00萬(wàn)元；主要從項目決策、管理、產(chǎn)出、效益等方面，對新老三館專(zhuān)項債項目實(shí)施管理情況進(jìn)行績(jì)效評價(jià)；項目評價(jià)對象主要為區文體局及區工務(wù)署，評價(jià)期限主要為2021年1月1日至2021年12月31日，鑒于寶安1990館中文化館、圖書(shū)館已于2022年5月18日對外運營(yíng)，評價(jià)期間延伸至2022年。
�。ǘ┛�(jì)效評價(jià)原則及方法
評價(jià)遵循獨立、客觀(guān)、科學(xué)、公正、實(shí)事求是的原則，主要通過(guò)案卷研究、實(shí)地調研、問(wèn)卷調查、成本效益分析、穿行測試等方式收集和分析數據資料，圍繞新老三館專(zhuān)項債項目的決策、過(guò)程、產(chǎn)出、效益情況開(kāi)展本次項目績(jì)效評價(jià)工作。
�。�1）案卷研究法。評價(jià)主要通過(guò)搜集項目立項、決策、運行、監督等全過(guò)程資料及與項目相關(guān)的資金支出等原始材料，分析了解項目執行的基本情況。
�。�2）實(shí)地調研。評價(jià)通過(guò)對項目相關(guān)單位開(kāi)展實(shí)地調研，了解疫情防控專(zhuān)項經(jīng)費項目立項、執行及管理等相關(guān)情況，并形成調研紀要及問(wèn)題匯總表等。
�。�3）問(wèn)卷調查法。評價(jià)主要通過(guò)問(wèn)卷星小程序發(fā)放滿(mǎn)意度調查問(wèn)卷，了解項目實(shí)施的成效、服務(wù)對象的滿(mǎn)意度等。
�。�4）成本效益分析。評價(jià)根據新老三館專(zhuān)項債項目執行情況，結合財政資金投入情況，分析資金使用效益。
�。�5）穿行測試。評價(jià)根據相關(guān)政策要求，對疫情防控工作的整體部署、組織實(shí)施、監督管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行穿行測試，了解項目的執行及監管情況，以評價(jià)項目執行的有效性。
�。ㄈ┰u價(jià)組織實(shí)施
1.績(jì)效自評情況
根據區文體局提供的《寶安1990（圖書(shū)館、文化館、音樂(lè )廳）升級改造工程、寶安公共文化藝術(shù)中心、寶安區體育中心網(wǎng)球場(chǎng)改擴建工程、新橋足球體育公園工程、寶安區工人文化宮建設工程績(jì)效自評表》，項目績(jì)效自評得分為100分�？傮w來(lái)看，項目實(shí)施進(jìn)度正常，項目目標任務(wù)按時(shí)按質(zhì)完成，項目支出績(jì)效情況較為理想，基本達到了項目申請時(shí)設定的各項績(jì)效目標。
三、評價(jià)結論
本次新老三館專(zhuān)項債項目績(jì)效評價(jià)總得分為75.06分，等級為“中”。
四、主要成績(jì)及經(jīng)驗做法
�。ㄒ唬┩貙挼胤秸谫Y渠道，保障重點(diǎn)領(lǐng)域公益項目融資需求
地方政府專(zhuān)項債券作為一種新型融資模式，在國家、省市等相關(guān)政策鼓勵支持下，未來(lái)可能成為地方政府最主要的融資渠道之一，本項目對專(zhuān)項債“借、用、管、還”各個(gè)環(huán)節的實(shí)踐，拓展了政府專(zhuān)項債券品種，同時(shí)，專(zhuān)項債也為本項目融資提供了便利；在當前經(jīng)濟面臨下行壓力、實(shí)體經(jīng)濟運行困難等背景下，通過(guò)發(fā)行地方政府專(zhuān)項債券，有效發(fā)揮財政的逆周期調節作用，能夠更大程度地加強地方政府公共基礎設施建設，促進(jìn)地方財政金融與政府稅收的`穩步增長(cháng)。
�。ǘ┖侠硎褂脤�(zhuān)項債券，充分發(fā)揮專(zhuān)項債券功能
專(zhuān)項債券是地方政府債券的一種，使用專(zhuān)項債是我區積極進(jìn)行財政政策加力提效的有效措施,用好政府債券擴大有效投資,是帶動(dòng)消費擴大內需、促就業(yè)穩增長(cháng)的重要舉措。
�。ㄈ╉椖拷ㄔO合理規劃設計，提升建設工程管理效率
2021年，寶安1990改造項目及文化藝術(shù)中心建設項目均合理進(jìn)行規劃設計，以提升建設項目的管理效率。一是寶安1990改造項目開(kāi)工過(guò)程中，全面引入智慧工地管理平臺，集成視頻監控、智能水表/電表、人員定位等數據，應用計劃、勞務(wù)實(shí)名制、安全質(zhì)量等管理系統，對數據深度挖掘分析，全面實(shí)現項目運營(yíng)狀態(tài)的多維度、多層次可視化，為公司提供決策依據，為項目管理提供數據支撐。引入VR浸入式安全教育系統，可模擬多種安全事故場(chǎng)景，具有效果逼真、印象深刻、占地小巧，內容詳實(shí)等優(yōu)勢，VR事故體驗設置為工人進(jìn)場(chǎng)第一課，提升工人安全防范水平和事故應對能力。二是寶安藝術(shù)中心建設項目在建設前對深圳市各月平均氣溫和各月平均降雨量進(jìn)行統計，以及對建設場(chǎng)地的地質(zhì)條件、水文條件進(jìn)行勘探與測試，有利于保障與推進(jìn)后續工程建設良好進(jìn)行。對建設過(guò)程中存在的重難點(diǎn)進(jìn)行了詳細分析，并提出了相應的解決措施，有效提高了工程建設效率。
�。ㄋ模└聢�(chǎng)館配套設施，豐富群眾娛樂(lè )活動(dòng)，提升人民幸福感
寶安1990改造項目已建成完畢，圖書(shū)館與文化館已對外開(kāi)放運營(yíng)，其中圖書(shū)館第一階段體驗式開(kāi)放，升級改造后的圖書(shū)館空間功能分區更為具體化，一樓綜合服務(wù)區包含自助圖書(shū)館、匯學(xué)堂、1990記憶展廳及多功能廳，面向全年齡段讀者開(kāi)放。二樓兒童主題區，根據兒童年齡段，分為嬰幼兒閱覽區，學(xué)前閱覽區，少兒閱覽區。針對不同年齡層的兒童，更加細化的館藏資源也方便了前來(lái)選擇的家長(cháng)。
為進(jìn)一步弘揚社會(huì )主義核心價(jià)值觀(guān)，大力宣傳推廣中華優(yōu)秀傳統文化，營(yíng)造良好的節日文化氛圍，展示寶安區群眾文化事業(yè)發(fā)展成績(jì)，普及民俗文化、節慶文化和非遺文化，文化館舉辦了豐富多彩的體驗日系列活動(dòng)，包括但不限于醒獅表演、茶座、戲曲演出等，極大豐富了市民的娛樂(lè )活動(dòng)，切實(shí)保障人民群眾基本文化權益，有效提升群眾的文化獲得感、幸福感。
五、存在的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬﹫�(chǎng)館運營(yíng)缺乏統籌規劃，運營(yíng)服務(wù)水平與場(chǎng)館服務(wù)功能不匹配
1.場(chǎng)館運營(yíng)缺乏統籌規劃，運營(yíng)管理體系未建立健全
一是未建立健全場(chǎng)館運營(yíng)方案。寶安1990文化館、圖書(shū)館已于2022年5月18日正式對外運營(yíng)，但截至評價(jià)截止日，區文體局未出具場(chǎng)館運營(yíng)方案，未對場(chǎng)館運營(yíng)特色及定位、運營(yíng)時(shí)間及面積、運營(yíng)模式、運營(yíng)成本及收益測算等內容進(jìn)行明確，不利于為后續場(chǎng)館運營(yíng)工作的開(kāi)展提供指導。二是未建立項目運營(yíng)管理制度體系。區文體服務(wù)中心未建立場(chǎng)館運營(yíng)管理制度，未對寶安1990中已運營(yíng)的文化館、圖書(shū)館的安全管理、設備維護、日常巡查、應急預案、信息公開(kāi)、用戶(hù)滿(mǎn)意度調查等內容進(jìn)行明確，導致寶安1990館的安全管理、使用管理、活動(dòng)管理、開(kāi)放管理等內容無(wú)章可循、無(wú)制度可依。
2.運營(yíng)服務(wù)水平與場(chǎng)館服務(wù)功能不匹配，場(chǎng)館效能未有效發(fā)揮
一是場(chǎng)館使用布局不合理，不利于場(chǎng)館效能發(fā)揮。寶安1990館中已投入運營(yíng)的文化館，共7層，其中對外運營(yíng)開(kāi)放的主要為1-3層的，用于展覽、文化活動(dòng)承辦及劇院等，4-7層主要為名師工作室以及文化館、美術(shù)館、博物館辦公區域，對外承辦活動(dòng)場(chǎng)地不足，難以發(fā)揮場(chǎng)館效能。二是場(chǎng)館承辦活動(dòng)內容較單一，大型活動(dòng)較少，難以構建國際、國內一流水平的公共文化服務(wù)網(wǎng)絡(luò )。經(jīng)調研，區文體服務(wù)中心2022年5-11月在文化館承辦活動(dòng)約33場(chǎng)，其中約20場(chǎng)主要為演出及展覽活動(dòng)，僅1場(chǎng)為承辦國家級活動(dòng)，2場(chǎng)為承辦市級活動(dòng)，其余均為區文體服務(wù)中心承辦的區級活動(dòng)，承辦大型活動(dòng)較少，難以引入國內、國際等高端活動(dòng)，不利于場(chǎng)館品牌形象樹(shù)立，不利于構建國際、國內一流水平的公共文化服務(wù)網(wǎng)絡(luò )。
3.已建成場(chǎng)館未及時(shí)投入運營(yíng)，難以發(fā)揮場(chǎng)館運營(yíng)效益
一是圖書(shū)館及文化館未及時(shí)投入運營(yíng)。經(jīng)調研，寶安1990館中的文化館、圖書(shū)館于2022年5月18日開(kāi)始運營(yíng)，2021年未完成區政府交代任務(wù)，投入使用時(shí)間晚于規定時(shí)間近1年。二是音樂(lè )廳未及時(shí)投入運營(yíng)。寶安1990改造項目已于2021年底全部建成，但截至評價(jià)截止日，寶安1990項目中的音樂(lè )廳尚未投入使用，經(jīng)評價(jià)調研了解，因區文體局仍未明確具體的音樂(lè )廳運營(yíng)方式，未決議是否由第三方進(jìn)行委托運營(yíng)抑或是繼續由區文體服務(wù)中心自行運營(yíng)，從而導致音樂(lè )廳仍處于閑置狀態(tài)，尚未投入使用。
�。ǘ╉椖拷ㄔO管理有效性不足，個(gè)別建設目標未落實(shí)
1.工程建設暫未達到環(huán)保目標要求，影響項目建設水平
經(jīng)調研，目前已建成的寶安1990改造項目，區工務(wù)署尚未針對寶安1990改造項目申請國家綠色建筑一星標準認證，影響寶安1990改造項目環(huán)保目標的落實(shí)。
2.工程建設項目監管不到位，已建成項目無(wú)法辦理竣工驗收
一是工程項目仍存在較多問(wèn)題項，無(wú)法達到驗收標準。經(jīng)調研，區工務(wù)署工程監管不到位，于2021年底由區工務(wù)署建成完工的寶安1990改造項目仍存在較多工程問(wèn)題項。一方面，已完工項目未達到驗收標準。另一方面，音樂(lè )廳仍存在個(gè)別房間未全部完工的情況。二是項目未取得竣工驗收相關(guān)手續。工程主體施工完畢后，于2022年10月份取得用地劃撥，過(guò)程中得知用地規劃許可證因用地性質(zhì)及面積變更問(wèn)題需重新辦理，導致原先辦理的工程規劃許可證也需重新辦理，待工程變更手續完善，才可進(jìn)行項目的人防驗收、竣工及規劃驗收等。
3.項目設計例會(huì )參與單位不足，影響設計變更的合理性
根據《寶安區建筑工務(wù)署代建管理流程》中“代建項目實(shí)施階段的設計變更管理實(shí)行分級管理，所有設計變更均須由代建單位牽頭，建設單位（邀請項目單位參會(huì )或復函）、設計單位、監理單位、施工單位、造價(jià)咨詢(xún)單位共同確認”的要求。經(jīng)調研，部分項目設計例會(huì )參與單位不足，但仍通過(guò)設計變更申請。
�。ㄈ╉椖吭O施設備采購及管理不到位，影響資產(chǎn)使用效益
1.場(chǎng)館設施設備采購項目不及時(shí)，無(wú)法及時(shí)投入使用
實(shí)際家具標段、辦公設備標段、演藝設備標段的供應商確定時(shí)間均落后于預期進(jìn)度，最晚的辦公設備標段采購工作甚至落后半年時(shí)間。
2.場(chǎng)館設施資產(chǎn)管理不到位，未發(fā)揮資產(chǎn)效益
一是部分設備購置不及時(shí)。經(jīng)調研，區文體局的寶安1990館設備采購項目時(shí)發(fā)現，截至2022年9月底，部分設備仍未到位，設備到位率為92.18%。二是大部分設備仍未驗收入庫。三個(gè)設備采購標段中，區文體局僅于2022年4月將演藝設備標段進(jìn)行履約驗收，其他兩個(gè)標段截至2022年9月仍未驗收。此外，已驗收的演藝設備標段資產(chǎn)截至2022年9月仍未入庫、未粘貼資產(chǎn)標簽。
�。ㄋ模┛�(jì)效目標設置不合理，自評無(wú)法進(jìn)行量化分析
評價(jià)根據區文體局提供的《寶安1990（圖書(shū)館、文化館、音樂(lè )廳）升級改造工程、寶安公共文化藝術(shù)中心、寶安區體育中心網(wǎng)球場(chǎng)改擴建工程、新橋足球體育公園工程、寶安區工人文化宮建設工程地方政府政務(wù)項目績(jì)效自評表》發(fā)現，績(jì)效目標存在如下問(wèn)題：一是績(jì)效目標指標設置不完整，經(jīng)調研，區工務(wù)署寶安1990改造項目未設置項目社會(huì )效益指標及目標、未設置服務(wù)對象滿(mǎn)意度指標及目標值。二是績(jì)效目標指標設置不合理，經(jīng)調研，區文體局項目2021年文化建設專(zhuān)項債項目社會(huì )效益目標指標為“投資項目社會(huì )影響性”、指標目標值為“有所提升”，經(jīng)濟效益目標指標為“投資項目經(jīng)濟建設帶動(dòng)性”、指標目標值為“有所帶動(dòng)”，均未通過(guò)清晰、可衡量的指標值予以體現。
六、下一步建議
�。ㄒ唬┘涌靾�(chǎng)館運營(yíng)規劃建設，完善運營(yíng)管理體系
1.加速場(chǎng)館運營(yíng)頂層設計方案建設，建立健全運營(yíng)管理體系
一是區文體局應盡快建立健全場(chǎng)館運營(yíng)方案。區文體局應盡快建立已運營(yíng)的寶安1990運營(yíng)方案，方案內容應包括但不限于場(chǎng)館運營(yíng)特色及定位、運營(yíng)時(shí)間及面積、運營(yíng)模式、運營(yíng)成本及收益測算等內容，為場(chǎng)館后續運營(yíng)工作提供指導。二是區文體局應盡快建立項目運營(yíng)管理制度體系。區文體局應根據編制內部運營(yíng)管理制度，為場(chǎng)館運營(yíng)管理提供制度依據。
2.提升寶安1990場(chǎng)館運營(yíng)服務(wù)水平，有效發(fā)揮場(chǎng)館效能
一是對寶安1990進(jìn)行合理化布局。區文體局應督促區文體服務(wù)中心重新規劃寶安1990文化館場(chǎng)地設置內容，將目前4-7層的名師工作室、辦公區域等進(jìn)行重新規劃，擴寬對外承辦活動(dòng)場(chǎng)地，從而更好地發(fā)揮場(chǎng)館效能。二是調整部分場(chǎng)館空間用途。區文體局應督促區文體服務(wù)中心結合寶安1990文化館建設規劃平面圖，調整部分區域的空間用途，避免出現場(chǎng)館實(shí)際使用用途與規劃不符的情況。三是擴展活動(dòng)類(lèi)型、提升活動(dòng)品質(zhì)。區文體局應督促區文體服務(wù)中心結合寶安區前期寶安1990改造項目規劃，引進(jìn)符合場(chǎng)館本身特質(zhì)的活動(dòng)，提高引進(jìn)國際、國內一流水平活動(dòng)、賽事的活動(dòng)次數，從而使得場(chǎng)館運營(yíng)效益最大化�；顒�(dòng)質(zhì)量得到保證的同時(shí)，還應提高公益活動(dòng)頻次、形式、內容，此外還需加強活動(dòng)的宣傳力度、拓展活動(dòng)宣傳渠道，盡全力將寶安1990打造為深圳市、乃至全國一流的公共文化服務(wù)場(chǎng)館。四是通過(guò)提升場(chǎng)館服務(wù)品質(zhì)，提高市民滿(mǎn)意度。區文體局應督促區文體服務(wù)中心及時(shí)開(kāi)展市民滿(mǎn)意度調查活動(dòng)，從市民的滿(mǎn)意出發(fā)，及時(shí)了解市民需求，通過(guò)動(dòng)態(tài)調整經(jīng)營(yíng)策略進(jìn)而解決市民日益增長(cháng)的文化活動(dòng)需求。
3.及時(shí)將已建成場(chǎng)館投入運營(yíng)，發(fā)揮場(chǎng)館運營(yíng)效益
區文體局應督促區文體服務(wù)中心加快對音樂(lè )廳運營(yíng)方式的決議，若采取第三方進(jìn)行委托運營(yíng)，則選取與音樂(lè )廳場(chǎng)館本身性質(zhì)、建成目的相符的運營(yíng)方；若選擇繼續自主運營(yíng)，則應立即編制運營(yíng)方案，繼而加快音樂(lè )廳開(kāi)放運營(yíng)的進(jìn)程。
�。ǘ┘哟箜椖拷ㄔO管理力度，落實(shí)項目建設目標
1.建設過(guò)程中達成生態(tài)環(huán)保要求，避免影響項目建設水平
區工務(wù)署應督促代建方優(yōu)先使用綠色再生建材產(chǎn)品，從而使建成場(chǎng)館達到國家綠色建筑一星標準要求。
2.工程項目進(jìn)行自查整改，早日完成已建成場(chǎng)館規劃驗收工作
區工務(wù)署作為項目建設單位，應開(kāi)展已初步建成場(chǎng)館寶安1990的工程自查工作，結合已發(fā)現的問(wèn)題開(kāi)展自查自糾，盡快落實(shí)整改，達成驗收要求。
區文體局作為項目牽頭單位，應及時(shí)與有關(guān)部門(mén)協(xié)商，盡快取得寶安1990改造項目建設工程規劃文件，盡早完成寶安1990的人防驗收、竣工及規劃驗收工作。
3.嚴格規范項目設計例會(huì )參與單位簽到，避免影響設計變更合理性
區工務(wù)署應確保后續所有涉及項目變更的設計例會(huì )中，均有所有相關(guān)方到達，且做好簽到統計工作；若為線(xiàn)上參會(huì )，也應保留現場(chǎng)照片或采用線(xiàn)上打卡簽到的方式留存記錄。
�。ㄈ┘訌妶�(chǎng)館設施設備采購及使用管理，提高資產(chǎn)使用效率
1.及時(shí)進(jìn)行采購項目實(shí)施，保證資產(chǎn)及時(shí)投入使用
區文體局在后續工作中，應實(shí)時(shí)根據上級部門(mén)要求調整工作計劃，及時(shí)進(jìn)行采購實(shí)施工作，避免再次出現采購工作實(shí)施進(jìn)度落后于區年度任務(wù)令的情況，進(jìn)而影響場(chǎng)館開(kāi)放及時(shí)性。
2.落實(shí)場(chǎng)館設施資產(chǎn)管理工作，發(fā)揮資產(chǎn)使用效益
區文體局應及時(shí)完成采購項目實(shí)施，從而推動(dòng)項目有效進(jìn)行。首先是豐富設備論證的維度，在設備論證過(guò)程中結合設備購置客觀(guān)事實(shí)及部門(mén)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，多維度獲取市面上或兄弟單位設備購買(mǎi)、使用過(guò)程的數據，綜合分析設備購置的預算保障要求、功能性設備與實(shí)際需求的匹配性等；其次區文體局應及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)驗收入庫工作，且對已驗收資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)使用，避免資產(chǎn)閑置。
�。ㄋ模┖侠碓O置項目績(jì)效目標，強化預算績(jì)效管理
1.合理設置項目績(jì)效目標，確�？�(jì)效目標設置可量化
一方面，區文體局應樹(shù)立績(jì)效目標管理理念，規范管理模式。結合實(shí)際情況，細化任務(wù)目標，結合預算安排和預算管理實(shí)際，認真編報績(jì)效指標，按實(shí)際需求申報費用補貼，督促落實(shí)完成績(jì)效目標，加強績(jì)效運行跟蹤監控；另一方面，區文體局還應樹(shù)立績(jì)效理念，規范項目管理，結合項目實(shí)際，細化任務(wù)目標，結合預算安排和預算管理實(shí)際，細化量化績(jì)效指標。
2.深入進(jìn)行績(jì)效自評工作，深入剖析項目管理問(wèn)題
建議區文體局根據績(jì)效評價(jià)相關(guān)要求，對項目實(shí)施情況進(jìn)行年中監控、年末評價(jià)，實(shí)現績(jì)效評價(jià)全覆蓋，堅持以問(wèn)題為導向，加強對項目的全面分析，深入剖析存在的問(wèn)題及原因，有效落實(shí)整改措施，加強對評價(jià)結果的運用。
債券績(jì)效評價(jià)報告3
一、項目情況
�。ㄒ唬╉椖扛艣r。
項目名稱(chēng)：仙河苑二期安置房綜合改造提升工程。
項目預計時(shí)間：2021年11月-2022年8月。
項目建設單位：無(wú)錫雪浪科教產(chǎn)業(yè)投資發(fā)展有限公司。
項目?jì)热莺?jiǎn)介：仙河苑二期位于五湖大道與清源路東北角交叉口，項目占地面積約34.5萬(wàn)㎡，設計建筑面積為573117㎡，81棟建筑，203個(gè)單元。通過(guò)整治環(huán)境補齊基礎設施和服務(wù)短板，完善小區功能，提高公共服務(wù)水平，提升小區運行水平、居住環(huán)境品質(zhì)和居民滿(mǎn)意度，將仙河苑二期提升為宜居、健康富有活力的小區。項目建設內容為機動(dòng)車(chē)、非機動(dòng)車(chē)停車(chē)位改造，小區建筑污水管網(wǎng)改造及建筑立面出新等。
項目資金投入及使用情況：本項目總投資為0.68億元。資金來(lái)源為建設單位自籌及申請地方政府專(zhuān)項債資金支持解決，其中申請專(zhuān)項債券資金為0.4億元，占比約58.82%，財政預算和自籌資金0.28億元，占比約41.18%。2021年申請專(zhuān)項債券資金0.2億元，自籌0.28億元均已到位。
�。ǘ┛�(jì)效目標。
總體目標：
1、進(jìn)一步完善了小區使用功能，大大提升了項目區域土地的使用價(jià)值。改善了該區域居民的交通出行環(huán)境、生產(chǎn)和生活環(huán)境，有利于改善當地的人文環(huán)境，使當地居民直接受益。
2、新項目的實(shí)施，帶來(lái)的是整個(gè)小區的景觀(guān)提升，完善區域配套設施，從而使得小區環(huán)境美化，市民增加了一個(gè)休閑活動(dòng)場(chǎng)所，豐富了市民業(yè)余生活，激發(fā)了社區活力，提高了城市精神文明建設。
年度目標：
1、完成項目立項、審批、設計、招標等前期工作。
2、各子項目順利開(kāi)工，按照進(jìn)度及時(shí)施工。
二、評價(jià)情況
�。ㄒ唬╉椖刻攸c(diǎn)分析。
江蘇確立了“重點(diǎn)支持 2000年前的老舊小區、鼓勵 2000 年后的既有居住區、引導新建居住區建成宜居示范住區”的總體思路，明確了老舊小區整治改造主要針對居民居住生活中“急難愁盼”的問(wèn)題，按照現行要求及居民意見(jiàn)推進(jìn)居住區環(huán)境全面整治和功能完善。
通過(guò)小區綜合改造，提升居民的幸福指數，提升區域整體環(huán)境。提升居民生活環(huán)境，激發(fā)居民活力，提高公共服務(wù)水平，提升小區運行水平，提升小區運行水平、居住環(huán)境品質(zhì)和居民滿(mǎn)意度，將仙河苑二期提升為宜居、健康富有活力的小區。
根據本項目以上主要特點(diǎn)，績(jì)效評價(jià)的要點(diǎn)，主要集中在工程的過(guò)程管理；投入產(chǎn)出效益方面的評估；以及惠民、提升居民滿(mǎn)意度幾個(gè)主要方面展開(kāi)。
�。ǘ┰u價(jià)思路方法
工程項目重點(diǎn)關(guān)注完工或進(jìn)度與計劃的比較，評價(jià)原則上有數據指標的，盡量用數據比較，無(wú)數據的定性指標，主要考慮社會(huì )效益以及居民的滿(mǎn)意度，做到定性定量相結合。主要績(jì)效指標分析如下：
1. 資金到位率：2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目專(zhuān)項債券資金到位率=2021年債券實(shí)際到位金額/2021年度申請專(zhuān)項債券金額/ *100%=100%，該指標權重分5分，實(shí)際得分5分。
2.資金執行率：2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目專(zhuān)項債券資金執行率=2021年債券支付金額/2021年債券實(shí)際到位金額*100%=100%。該指標權重分5分，實(shí)際得分5分。
3.資金使用合規性：資金使用符合規范，該項債券資金專(zhuān)用于2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目，專(zhuān)項資金的撥付有完整的審批程序和手續，專(zhuān)款專(zhuān)用，符合監管要求。該指標權重分5分，實(shí)際得分5分。
4.管理制度健全性：2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目有適用的合法、合規、適用的.項目管理制度。該指標權重分10分，實(shí)際得分10分。
5.制度執行有效性：2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目的專(zhuān)項債券資金按照相關(guān)法律法規和業(yè)務(wù)管理規定執行，有建設方案及相關(guān)工作資料，資料保存齊全。合同管理嚴謹，財務(wù)管理制度按相關(guān)規定執行，制度執行有效。該指標權重分10分，實(shí)際得分10分。
6.2021年項目工作完成率：完成項目立項、審批、設計、招標等前期工作。該指標權重分10分，實(shí)際得分10分。
7. 工程質(zhì)量達標率：工程屬于前期準備階段，部分工程尚未竣工，無(wú)法判定全部合格。該指標權重分10分，實(shí)際得分9分。
8. 工程及時(shí)施工：工程按計劃及時(shí)施工，但按照專(zhuān)項海綿城市建設，室外市政，綠化目前暫緩施工。該指標權重分5分，實(shí)際得分4分。
9. 平均融資利率：項目融資利率控制在5%以?xún)�。發(fā)行專(zhuān)項債券年化率為3.37%，未超過(guò)5%，為工程節省較多籌資費用。該指標權重分10分，實(shí)際得分10分。
10.社會(huì )效益：該項目實(shí)施期間，施工時(shí)間合理安排，對居民正常生活影響較小。該指標權重分5分，實(shí)際得分4分。
11.生態(tài)效益：該項目綠化目前暫緩施工，衛生環(huán)境提升尚未取得良好效果。該指標權重分5分，實(shí)際得分4分。
12.可持續發(fā)展：該項目制定長(cháng)效管理實(shí)施方案剛開(kāi)始執行，尚未取得明顯效果。該指標權重分5分，實(shí)際得分4分。
13.服務(wù)對象滿(mǎn)意度：該項目實(shí)施后，根據問(wèn)卷調查統計，居民的滿(mǎn)意度為85 %。該指標權重分15分，實(shí)際得分15分。
�。ㄈ┰u價(jià)工作情況。
仙河苑二期安置房綜合改造提升工程實(shí)際情況：總投資6500萬(wàn)，工期180天，2021年10月25日完成招標，計劃開(kāi)始時(shí)間2021年11月份，計劃2022年5月底完成，目前已進(jìn)場(chǎng)施工，（1）外墻涂料：正在對高層建筑外立面翻新，南區外墻涂料到年底（高層：多層）基本結束，北區高層到年底結束，多層目前完成30%，到2022年1月15日全部結束，（2）樓道一樓門(mén)廳、門(mén)戶(hù)升級改造，到年底入戶(hù)門(mén)廳改造年底完成240#一242#（11層一幢），257#（24層一幢），243#一245#，250#一252#（6層二幢）共計十個(gè)單元，（3）頂樓屋面防水改造，已啟動(dòng)維修，目前完成10%。（4）智能化改造正在專(zhuān)業(yè)設計深化中，2022年2月份后啟動(dòng)；（4）為了按照專(zhuān)項海綿城市建設，室外市政，綠化目前暫緩施工。
�。ㄋ模┛�(jì)效評價(jià)結論。
經(jīng)自我評價(jià)，2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程專(zhuān)項債券資金評分為95分，評價(jià)等級為優(yōu)秀。
三、項目績(jì)效。
隨著(zhù)城鎮化的發(fā)展、經(jīng)濟的發(fā)展、社會(huì )的進(jìn)步，人們的溫飽問(wèn)題解決之后， 精神需求被提上了人們的生活日程，如何使城市更有利于人的生存和生活，最大限度的滿(mǎn)足人們的精神需求這個(gè)問(wèn)題擺在了人們面前。提升居住環(huán)境以及激發(fā)社區活力是人在完成社會(huì )必要勞動(dòng)時(shí)間后,為不斷滿(mǎn)足人的多方面需要而處于的一種文化創(chuàng )造、文化欣賞、文化建構的生命狀態(tài)和行為方式，它是一種文化形態(tài)。高質(zhì)量的發(fā)展要求以及對美好生活的需求是打造“共建共享共治”的“宜居示范居住區”的基本訴求�；经h(huán)境得到整治，宜居品質(zhì)的提升，社區活化的培育，長(cháng)效機制的建立是我們老舊小區改造的最終目標。通過(guò)整治環(huán)境補齊基礎設施和服務(wù)短板，落實(shí)物業(yè)管理服務(wù)全覆蓋，完善小區功能，提高公共服務(wù)水平，提升小區運行水平、居住環(huán)境品質(zhì)和居民滿(mǎn)意度， 將老舊小區改造提升為宜居示范居住區。
項目的建設有利于片區經(jīng)濟，取得較大的社會(huì )效益。項目建成后，將加速區域的建設，帶動(dòng)商業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、文化娛樂(lè )等的迅速發(fā)展，從而促進(jìn)區域經(jīng)濟的繁榮。
仙河苑二期安置房綜合改造提升工程是一項惠民工程，是一項為老百姓辦實(shí)事工程，更是政府推進(jìn)和諧社會(huì )建設的一項重要舉措。此項目完工后整個(gè)自然村的公用配套設施明顯改善，居民賴(lài)以生存的生態(tài)環(huán)境和人文環(huán)境有了質(zhì)的飛躍，臟亂差的現象得到整治，環(huán)境面貌煥然一新，村民的獲得感和幸福感大幅提高。
四、存在問(wèn)題。
該項目綠化部分目前暫緩施工，衛生環(huán)境提升尚未取得明顯效果。
五、有關(guān)建議。
建議嚴格按照工程進(jìn)度安排施工，確保時(shí)效和工程質(zhì)量，注重生態(tài)效益提升。
六、相關(guān)信息。
債券績(jì)效評價(jià)報告4
為貫徹落實(shí)中央關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的決策部署，加強政府專(zhuān)項債券項目資金管理，提高專(zhuān)項債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險，根據《湖南省財政廳關(guān)于開(kāi)展2018-2020年度市縣政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效評價(jià)的通知》，衡陽(yáng)市財政局組織對2018-2020年度衡陽(yáng)市市本級政府專(zhuān)項債券項目資金開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，現將有關(guān)情況報告如下：
一、政府專(zhuān)項債券資金基本情況
�。ㄒ唬┵Y金情況
衡陽(yáng)市本級2018-2020年度共計發(fā)行政府專(zhuān)項債券資金914,500.00萬(wàn)元，其中用于土地儲備171,400.00萬(wàn)元、棚戶(hù)區改造196,900.00萬(wàn)元、園區建設191,400.00萬(wàn)元、兩供兩治（供水供電，污水垃圾治理）9,000.00萬(wàn)元、交通基礎設施建設41,900.00萬(wàn)元、老舊小區改造30,000.00萬(wàn)元、收費公路建設100,000.00萬(wàn)元、社會(huì )事業(yè)123,900.00萬(wàn)元、水務(wù)建設50,000.00萬(wàn)元。
�。ǘ╉椖壳闆r
1.2018年度項目情況。衡陽(yáng)市本級2018年度共計發(fā)行政府專(zhuān)項債券235,800.00萬(wàn)元，涉及6個(gè)項目，其中土地儲備專(zhuān)項資金99,700萬(wàn)元；衡山科學(xué)城啟動(dòng)區一期7,000萬(wàn)元；衡山科學(xué)城標準廠(chǎng)房建設二期5,000萬(wàn)元；南岳機場(chǎng)擴建工程8,000萬(wàn)元；立新大道污水管網(wǎng)建設7,000萬(wàn)元；棚戶(hù)區改造項目109,100萬(wàn)元。
2.2019年度項目情況。衡陽(yáng)市本級2019年度共計發(fā)行政府專(zhuān)項債券295,900.00萬(wàn)元，涉及17個(gè)項目，其中用于兩供兩治2,000.00萬(wàn)元、園區建設34,400.00萬(wàn)元、棚戶(hù)區改造87,800.00萬(wàn)元、土地儲備71,700.00萬(wàn)元、收費公路建設100,000.00萬(wàn)元。
3.2020年度項目情況。衡陽(yáng)市本級2020年度共計發(fā)行政府專(zhuān)項債券382,800.00萬(wàn)元，涉及16個(gè)項目，其中用于用于水務(wù)建設50,000.00萬(wàn)元、園區建設145,000.00萬(wàn)元、老舊小區改造30,000.00萬(wàn)元、交通基礎設施建設33,900.00萬(wàn)元、社會(huì )事業(yè)123,900.00萬(wàn)元。
二、績(jì)效評價(jià)工作情況
�。ㄒ唬┛�(jì)效評價(jià)目的
通過(guò)對衡陽(yáng)市本級2018-2020年度政府專(zhuān)項債券項目進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，有效貫徹落實(shí)中央關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的決策部署，加強政府專(zhuān)項債券項目資金管理，提高專(zhuān)項債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險。
�。ǘ┛�(jì)效評價(jià)原則
本著(zhù)客觀(guān)公正、科學(xué)規范、績(jì)效相關(guān)、公開(kāi)透明的原則，采用全面評價(jià)和重點(diǎn)評價(jià)相結合，現場(chǎng)評價(jià)與非現場(chǎng)評價(jià)相補充的方法，對政府專(zhuān)項債券項目進(jìn)行綜合評價(jià)。在評價(jià)過(guò)程中，結合被評價(jià)單位的實(shí)際情況，通過(guò)聽(tīng)取情況介紹、收集和核實(shí)相關(guān)材料、檢查財務(wù)憑證、實(shí)地走訪(fǎng)調查、綜合分析等一系列工作程序，在全面掌握政府專(zhuān)項債券項目情況的基礎上，形成績(jì)效評價(jià)結論。
�。ㄈ┛�(jì)效評價(jià)依據
1.預算績(jì)效管理相關(guān)文件。主要包括《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2018〕34號）、財政部《項目支出績(jì)效評價(jià)管理辦法》（財預〔2020〕10號）、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（湘辦發(fā)〔2019〕10號）、《湖南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財政管理硬化預算約束的通知》（湘政辦發(fā)〔2020〕12號）、《湖南省預算支出績(jì)效評價(jià)管理辦法的通知》（湘財績(jì)〔2020〕7號）等相關(guān)文件規定。
2.政府專(zhuān)項債券資金管理相關(guān)文件。主要包括《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于做好地方政府專(zhuān)項債券發(fā)行及項目配套融資工作的通知》（廳字〔2019〕33號）、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕43號）、《地方政府專(zhuān)項債務(wù)預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）、《地方政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效管理辦法》（財預〔2021〕61號）、《中共湖南省委湖南省人民政府關(guān)于嚴控政府性債務(wù)增長(cháng)切實(shí)防范債務(wù)風(fēng)險的若干意見(jiàn)》（湘發(fā)〔2018〕5號）、《湖南省政府債務(wù)項目績(jì)效管理暫行辦法》（湘財績(jì)〔2020〕12號）、《湖南省政府專(zhuān)項債券管理暫行辦法》（湘財債管〔2021〕18號）等文件，以及其他相關(guān)政府債務(wù)資金管理文件和法律法規等。
3.單位自查材料。項目單位按照績(jì)效評價(jià)工作要求編制的項目自評報告和基礎數據表以及其他相關(guān)佐證資料等。
4.其他涉及資金及項目的相關(guān)依據。主要包括政府專(zhuān)項債券項目申報資料，審計、財政等有關(guān)部門(mén)組織開(kāi)展的政府債務(wù)項目實(shí)施情況的審計報告或檢查報告等。
�。ㄋ模┰u價(jià)指標體系
本次評價(jià)指標體系設計思路是以中共中央、國務(wù)院、財政部、湖南省相關(guān)績(jì)效管理文件的工作要求，按照《地方政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效管理辦法》（財預〔2021〕61號）、《湖南省政府債務(wù)項目績(jì)效管理暫行辦法》（湘財績(jì)〔2020〕12號）等文件規定，從項目決策、項目過(guò)程、項目產(chǎn)出和項目效益四個(gè)維度，綜合考察衡陽(yáng)市本級2018-2020年度政府專(zhuān)項取得的績(jì)效�？�(jì)效評價(jià)結果分為四個(gè)等級：綜合得分在90-100分，評價(jià)為"優(yōu)"；80-89分，評價(jià)為"良"；60-79分，評價(jià)為"中"；59分以下，評價(jià)為"差"。
�。ㄎ澹┛�(jì)效評價(jià)方法
采用全面評價(jià)和重點(diǎn)評價(jià)相結合的方式，實(shí)施社會(huì )問(wèn)卷調查、實(shí)地察看、材料查閱、數據分析、比較分析、現場(chǎng)訪(fǎng)談等績(jì)效評價(jià)方法。
�。┛�(jì)效評價(jià)工作過(guò)程
1.前期準備。衡陽(yáng)市財政局按照《湖南省財政廳關(guān)于開(kāi)展2018-2020年度市縣政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效評價(jià)的通知》要求，及時(shí)部署本轄區內政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效評價(jià)工作，并參考《政府債券項目資金績(jì)效評價(jià)共性指標》制定每類(lèi)（每個(gè)）項目具體的績(jì)效評價(jià)指標評分表和績(jì)效評價(jià)基礎數據表。
2.項目單位自評。衡陽(yáng)市財政局組織本級項目單位對2018-2020年期間的政府專(zhuān)項債券項目資金開(kāi)展績(jì)效自評，各項目單位按照要求填報績(jì)效評價(jià)基礎數據表，按照績(jì)效評價(jià)指標評分表進(jìn)行自評，并撰寫(xiě)《政府專(zhuān)項債券項目績(jì)效報告》。
3.開(kāi)展現場(chǎng)評價(jià)。衡陽(yáng)市財政局在項目單位績(jì)效自評的基礎上，組織對本級2018-2020年度部分重點(diǎn)政府專(zhuān)項債券項目資金開(kāi)展現場(chǎng)評價(jià)，了解政府專(zhuān)項債券項目決策、管理、產(chǎn)出和效益等方面情況，對專(zhuān)項債券項目現場(chǎng)評價(jià)資金實(shí)際支出開(kāi)展結構性分析。
本次評價(jià)共計抽取土地儲備專(zhuān)項資金、衡山科學(xué)城啟動(dòng)區一期、棚戶(hù)區改造、衡陽(yáng)市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目等11個(gè)項目開(kāi)展現場(chǎng)評價(jià)，現場(chǎng)評價(jià)的項目涉及政府專(zhuān)項債券資金393,100萬(wàn)元，占衡陽(yáng)市本級2018-2020年度發(fā)行政府專(zhuān)項債券資金總額的42.99%。
4.形成綜合報告。衡陽(yáng)市財政局根據現場(chǎng)評價(jià)情況，結合本級各項目單位的績(jì)效自評報告及相關(guān)材料，形成2018-2020年度政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效評價(jià)綜合報告，并完成相關(guān)附表的填報工作。
三、資金取得的主要績(jì)效
衡陽(yáng)市本級2018-2020年度共計發(fā)行政府專(zhuān)項債券資金914,500.00萬(wàn)元，主要用于土地儲備、棚戶(hù)區改造、產(chǎn)業(yè)園區建設、供水供電、垃圾污水治理、交通基礎設施建設、老舊小區改造、收費公路建設和新建擴建醫院學(xué)校等方面，其取得的主要績(jì)效有：
�。ㄒ唬┘涌焱恋卣韮�，推進(jìn)全市城鎮化建設。衡陽(yáng)市本級2018年度發(fā)行土地整理儲備類(lèi)政府專(zhuān)項債券99,700.00萬(wàn)元，用于收儲位于雁峰區湘江鄉、石鼓區松木鄉、石鼓區黃沙灣街道、石鼓區角山鄉、珠暉區東陽(yáng)渡鎮、珠暉區酃湖鄉、蒸湘區呆鷹嶺鎮、高新區華新街道等12宗土地，收儲面積為120.35公頃；2019年度發(fā)行土地整理儲備政府專(zhuān)項債券71,700.00萬(wàn)元，用于收儲珠儲1902土地、石儲1401土地、蒸湘區長(cháng)湖鄉松亭村土地。該類(lèi)項目通過(guò)征收農村集體土地、歸并農村居民點(diǎn)或促進(jìn)農民到城鎮居住、收購存量土地、進(jìn)行用地重新規劃、產(chǎn)業(yè)結構調整等，不僅改變了原來(lái)分散無(wú)序、粗放利用的現象，提高土地利用率、產(chǎn)出率，實(shí)現了土地資源的節約和集約利用，同時(shí)也改善了征收區居住環(huán)境，提高居民生活質(zhì)量，更利于衡陽(yáng)市城鎮化建設的進(jìn)一步深化。
�。ǘ┩七M(jìn)公益性項目建設，讓民生工程惠及全城
1.改善居民生活環(huán)境。衡陽(yáng)市本級分別于2018年度、2019年度發(fā)行棚戶(hù)區改造類(lèi)政府專(zhuān)項債券109,100.00萬(wàn)元、87,800.00萬(wàn)元，2020年度發(fā)行老舊小區改造類(lèi)政府專(zhuān)項債券30,000.00萬(wàn)元。該些項目通過(guò)對衡陽(yáng)市各片區進(jìn)行整體開(kāi)發(fā)、統一管理；對環(huán)境條件較差、配套設施破損嚴重、群眾反映強烈的老舊小區進(jìn)行提質(zhì)改造等，不僅有效改善了棚戶(hù)區、老舊小區廣大居民的居住環(huán)境，增強了人民群眾的安全感和幸福感，而且項目的實(shí)施也帶動(dòng)了信息、建筑、運輸、園林等相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，對促進(jìn)城市經(jīng)濟繁榮、改善城市投資環(huán)境，全面提升城市形象、進(jìn)一步規范城市規劃管理和有序建設起到積極的作用。
2.緩解人民群眾的教育、醫療等問(wèn)題。衡陽(yáng)市本級2020年度發(fā)行社會(huì )事業(yè)類(lèi)政府專(zhuān)項債券123,900.00萬(wàn)元，主要用于衡陽(yáng)市醫院、學(xué)校的新建與擴建項目，如衡陽(yáng)市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建、衡陽(yáng)市中心醫院異地擴建、衡陽(yáng)幼兒師范學(xué)校、湖南財經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院實(shí)訓基地等項目。通過(guò)項目的實(shí)施，進(jìn)一步完善了衡陽(yáng)市衛健系統和教育系統的體系建設，優(yōu)化了醫療和教育的資源布局，提高了衡陽(yáng)市醫療服務(wù)水平和綜合救治能力，拓寬了衡陽(yáng)市居民接受教育的渠道，有效緩解了人民群眾關(guān)心的就醫、教育等問(wèn)題。
3.便捷人民群眾出行。衡陽(yáng)市本級2018-2020年度共計發(fā)行交通基礎設施建設類(lèi)政府專(zhuān)項債券41,900.00萬(wàn)元，其中用于南岳機場(chǎng)擴建項目21,900.00萬(wàn)元；發(fā)行收費公路政府專(zhuān)項債券100,000.00萬(wàn)元，用于祁東歸陽(yáng)至常寧蓬塘高速公路的建設。項目建成后，不僅完善了衡陽(yáng)市交通基礎設施建設，改善了衡陽(yáng)市的交通狀況，為衡陽(yáng)市經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展提供強有力的.交通運輸保障，還為人民群眾提供了飛機、高速公路等更為方便快捷舒適的出行方式，進(jìn)一步提升了衡陽(yáng)市整體形象，擴大了衡陽(yáng)的影響力。
�。ㄈ┘涌飚a(chǎn)業(yè)園區建設，助力衡陽(yáng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展
衡陽(yáng)市本級2018-2020年度共計發(fā)行園區建設類(lèi)政府專(zhuān)項債券191,400.00萬(wàn)元，主要用于衡山科學(xué)城、白沙洲、松木經(jīng)開(kāi)區、高新區等產(chǎn)業(yè)園區的標準產(chǎn)房及基礎設施的建設。項目建成后，提升了各產(chǎn)業(yè)園區的競爭力及聚集力，推進(jìn)了園區快速發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。通過(guò)招商引資，吸引一些大中型企業(yè)進(jìn)駐衡陽(yáng)，特別是高新產(chǎn)業(yè)來(lái)衡陽(yáng)投資興業(yè)。不僅解決了部分人員就業(yè)問(wèn)題，更是促進(jìn)了衡陽(yáng)市經(jīng)濟快速、可持續健康發(fā)展。
�。ㄋ模┲С殖鞘形鬯�，生態(tài)環(huán)境得到保護和改善
衡陽(yáng)市本級2018-2020年度共計發(fā)行污水治理類(lèi)政府專(zhuān)項債券59,000.00萬(wàn)元，主要用于衡陽(yáng)市中心老城區雨污分流改造工程項目、江東水廠(chǎng)提質(zhì)改造和城市供水管網(wǎng)改擴建工程、立新大道污水管網(wǎng)建設、蒸水兩岸城區段截污干管工程等項目建設。通過(guò)對老舊污水管網(wǎng)進(jìn)行提質(zhì)改造、中心老城區雨污分流改造，補齊了全市城鎮污水收集和處理設施短板，加強了城市黑臭水體治理工作，加快了城市生活污水收集處理系統"提質(zhì)增效"工作步伐。不僅保護了城市飲用水源，保障了人民身體健康，更為"加強生態(tài)環(huán)境保護，打好污染防治攻堅戰"做出了積極貢獻。
四、績(jì)效評價(jià)指標簡(jiǎn)要分析
本次評價(jià)采用三級細化指標進(jìn)行評分，從衡陽(yáng)市本級2018-2020年度政府專(zhuān)項債券項目的決策、過(guò)程管理、產(chǎn)出與效果等維度的績(jì)效指標分析出發(fā)，通過(guò)定性與定量相結合的方式，綜合考察衡陽(yáng)市本級2018-2020年度政府專(zhuān)項債資金的使用效益，得出績(jì)效評價(jià)綜合結論。
考慮到衡陽(yáng)市本級2018-2020年度政府專(zhuān)項債券項目中，處于建設期的項目所占比重較大，故本次評價(jià)根據項目的實(shí)際情況將項目決策、過(guò)程管理、產(chǎn)出與效果四維度的權重進(jìn)行了適當調整，調整后的項目決策占比20%、過(guò)程管理占比40%、產(chǎn)出占比20%、效果占比20%。
�。ㄒ唬Q策情況分析
1.決策過(guò)程（滿(mǎn)分9分，得8分）
�、倭㈨椧罁浞中裕喉椖苛㈨椃蠂曳煞ㄒ�、行業(yè)發(fā)展政策、省委省政府的決策部署，暫未發(fā)現項目與部門(mén)職責范圍存在不符的情況。但個(gè)別項目與部門(mén)（單位）內部相關(guān)項目間存在重復之處，如衡山科學(xué)城新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)園項目申報的部分建設內容與衡山科學(xué)城標準廠(chǎng)房建設二期、衡山科學(xué)城標準廠(chǎng)房建設四期項目申報的建設內容相重復。
�、诹㈨棾绦蛞幏缎裕喉椖康膶徟募�、審批手續基本符合相關(guān)要求，但個(gè)別項目未能提供勘察、設計、用地、環(huán)評、開(kāi)工許可等前期批復文件，如衡山科學(xué)城四個(gè)項目、2018年度棚戶(hù)區改造項目中雁峰區城投子項目等，項目進(jìn)行了可行性研究、集體決策，但均未能實(shí)施事前績(jì)效評估程序。
�、垌椖糠闲裕焊黜椖烤蠈�(zhuān)項債券支持領(lǐng)域和方向，不屬于專(zhuān)項債券項目負面清單的范圍；除2018年度部分項目外，其余項目均已按要求編制了政府專(zhuān)項債券項目實(shí)施方案、財務(wù)評價(jià)報告和法律意見(jiàn)書(shū)，且"一案兩書(shū)"內容完整。
2.績(jì)效目標（滿(mǎn)分6分，得5.5分）
�、倏�(jì)效目標合理性：項目基本按要求設置了績(jì)效目標；且項目績(jì)效目標與實(shí)際工作內容基本相關(guān)；盡管部分項目績(jì)效目標的設置不盡完整，但大體上也與確定的項目投資額基本相匹配。
�、诳�(jì)效指標明確性：除個(gè)別項目（衡陽(yáng)市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目）外，其余項目基本將績(jì)效目標細化分解為具體的績(jì)效指標；績(jì)效指標與項目目標任務(wù)數或計劃數基本做到了相對應，但項目設定的績(jì)效指標在清晰、細化及量化方面有待進(jìn)一步深化。
3.資金投入（滿(mǎn)分5分，得4.5分）
預算編制科學(xué)性：各項目的專(zhuān)項債務(wù)收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費用等已納入政府性基金預算管理；項目已編制可行性研究報告，基本做到總體收支平衡；項目申請專(zhuān)項債券額度與實(shí)際需要基本相匹配；除個(gè)別項目（衡山科學(xué)城啟動(dòng)區一期項目）外，其余項目暫未發(fā)現總投資額度測算存在嚴重不合理之處。
�。ǘ┻^(guò)程情況分析
1.資金管理（滿(mǎn)分16分，得14.9分）
�、儋Y金到位率：衡陽(yáng)市本級2018-2020年度共計發(fā)行政府專(zhuān)項債券資金914,500.00萬(wàn)元，實(shí)際撥付到項目單位專(zhuān)項債券資金909,500.00萬(wàn)元，資金到位率為99.45%，專(zhuān)項債券資金到位情況與項目建設進(jìn)度相匹配，在一定程序上保障了項目的實(shí)施。
�、陬A算執行率：各項目單位實(shí)際到位專(zhuān)項債券資金909,500.00萬(wàn)元，實(shí)際支出專(zhuān)項債券資金686,362.35萬(wàn)元，專(zhuān)項債券資金預算執行率為75.47%，資金支出與項目建設進(jìn)度基本匹配。
�、圪Y金使用合規性：項目均制定了財務(wù)管理制度，基本按照國家財經(jīng)法規和財務(wù)管理制度、債券資金管理的有關(guān)規定、項目融資平衡方案或相關(guān)立項批復文件中列明的建設范圍和用途使用資金，但大部分項目未對政府專(zhuān)項債券資金的收支、成本進(jìn)行專(zhuān)賬核算；個(gè)別項目的資金撥付缺乏完整審批程序和手續；部分項目對政府專(zhuān)項債券資金未能做到"專(zhuān)款專(zhuān)用"，如2018年度土地儲備項目改變資金受用對象，將政府專(zhuān)項債券資金用于其他非專(zhuān)項債券項目土儲支出。
�、苓�本付息：項目均及時(shí)繳納了應當承擔的專(zhuān)項債利息（部分項目暫由衡陽(yáng)市財政局墊付）；暫未發(fā)現存在使用其他項目對應的項目收益錯項償還到期債券本息情況；專(zhuān)項債券期限與項目建設運營(yíng)期限基本匹配，但個(gè)別項目單位暫未編制項目還本付息計劃和落實(shí)還本付息資金。
2.項目實(shí)施（滿(mǎn)分16分，得15.5分）
�、俟芾碇贫冉∪行裕焊黜椖恐贫私ㄔO環(huán)節管理制度，基本可以保障項目順利實(shí)施，但制定的項目管理制度較零散，且部分項目有關(guān)運營(yíng)、資產(chǎn)管理等方面的制度有所缺失。
�、陧椖抠|(zhì)量控制：項目已編制項目實(shí)施計劃，制定了相應的項目質(zhì)量要求或標準；并采取了相應的項目質(zhì)量檢查、驗收等必需的控制措施或手段，但個(gè)別項目的調整審批手續存在欠完備之處。
�、壅袠思罢少徆芾恚喉椖空袠撕驼少彸绦蚣笆掷m基本合法合規；合同簽訂及執行基本規范；工程、設備、原材料等采購需求與項目實(shí)際需求基本吻合，暫未發(fā)現存在重復或浪費的現象，但個(gè)別項目存在欠規范的地方，如衡山科學(xué)城四期項目與五期項目分別立項，但一并招標，且未能按各項目分開(kāi)標的金額。
�、苜Y產(chǎn)管理：項目主管部門(mén)履行了資產(chǎn)運營(yíng)維護責任；會(huì )計核算基本規范；國有資產(chǎn)按規定用途使用，暫未發(fā)現存在抵質(zhì)押的情況；目前大部分項目尚未竣工，暫無(wú)完整資產(chǎn)備案和產(chǎn)權登記等。
3.風(fēng)險控制（滿(mǎn)分8分，得7.5分）
�、亠L(fēng)控機制及措施：衡陽(yáng)市財政局已建立了債務(wù)風(fēng)險動(dòng)態(tài)監測機制，對識別到的風(fēng)險建立了應對的防范措施，建立了債務(wù)風(fēng)險應對預案和社會(huì )穩定風(fēng)險應對預案。
�、陲L(fēng)控效果：各項目均未發(fā)生重大債務(wù)違約事件、重大安全事故、重大違法違規事件、因債務(wù)引起的重大事件等情況，風(fēng)險控制較好。
�、蹎�(wèn)題整改：各項目對財政部門(mén)、發(fā)改部門(mén)、審計部門(mén)等反映的問(wèn)題基本做到了及時(shí)制定整改方案，并及時(shí)進(jìn)行整改。
�、苄畔⒐_(kāi)：項目基本根據國家法律法規和財政部、省委省政府的相關(guān)規定，向社會(huì )公開(kāi)債券資金使用情況、債券資金存續情況、債券資金調整用途情況、以及發(fā)生可能影響其收益與融資平衡能力等重大事項。
�。ㄈ┊a(chǎn)出情況分析
1.資產(chǎn)形成（滿(mǎn)分5分，得分4.5分）。項目單位按照相關(guān)批復和項目實(shí)施方案開(kāi)展了工作，因受新冠肺炎疫情及其他因素的影響，部分項目未能按計劃形成相應數量的國有資產(chǎn)。
2.質(zhì)量達標率（滿(mǎn)分5分，得分5分）。項目單位基本按照批復的建設規模和建設內容、既定的質(zhì)量標準開(kāi)展工作，已完成項目均需通過(guò)竣工驗收，質(zhì)量達標后方能投入使用，暫未發(fā)現存在重大質(zhì)量不達標的項目或建設事項。
3.完成及時(shí)性（滿(mǎn)分5分，得分4.6分）。通過(guò)比較各項目的計劃進(jìn)度和實(shí)際進(jìn)度，發(fā)現部分項目的實(shí)施進(jìn)度未達原定計劃。
4.成本節約率（滿(mǎn)分5分，得分4.5分）。因項目基本尚在建設期，暫無(wú)法得知項目的實(shí)際建設成本（或實(shí)際運營(yíng)成本）。經(jīng)詢(xún)問(wèn)項目單位得知，項目總成本將控制在項目預算以?xún)�，故根據謹慎性原則，參照"項目實(shí)際建設成本等于項目預算投資額"的等級予以評分。
�。ㄋ模┬б媲闆r分析
1.社會(huì )效益（滿(mǎn)分3分，得分3分）。通過(guò)實(shí)施棚戶(hù)區、老舊小區改造，改善了居民生活環(huán)境；通過(guò)興建學(xué)校、醫院，有效緩解了人民群眾的教育、醫療等問(wèn)題；通過(guò)加大交通基礎設施建設投資，讓人民群眾的出行更為便捷等，通過(guò)一個(gè)個(gè)公益性項目的建成落地，進(jìn)一步滿(mǎn)足了人民群眾對幸福生活的更高需求。關(guān)注民生，提升人民群眾的幸福指數，效果顯著(zhù)。
2.經(jīng)濟效益（滿(mǎn)分3分，得分2.8分）
通過(guò)興修高速公路、貨運鐵路，興建擴建南岳機場(chǎng)等，進(jìn)一步構建了便捷、通暢、高效、安全的立體交通網(wǎng)絡(luò )，對發(fā)展地方經(jīng)濟、發(fā)展旅游事業(yè)具有良好且深遠的影響；同時(shí)通過(guò)深入開(kāi)展產(chǎn)業(yè)園區建設，推進(jìn)了園區快速發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，促進(jìn)了衡陽(yáng)市經(jīng)濟快速、可持續健康發(fā)展，效果較顯著(zhù)。
3.生態(tài)效益（滿(mǎn)分3分，得分2.9分）
通過(guò)進(jìn)行污水治理，補齊了城鎮污水收集和處理設施的短板，加強了城市黑臭水體治理工作，加快了城市生活污水收集處理系統"提質(zhì)增效"工作步伐。項目的實(shí)施，不僅保護了城市飲用水源，保障了人民身體健康，更保護了生態(tài)環(huán)境，效果較顯著(zhù)。
4.社會(huì )資本投入（滿(mǎn)分3分，得分1.9分）
項目的實(shí)施，在帶動(dòng)社會(huì )資本有效投資方面，整體效果欠明顯。
5.可持續影響（滿(mǎn)分3分，得分2.9分）
項目支持了國家重大區域發(fā)展戰略，可持續影響的效果較顯著(zhù)。
6.服務(wù)對象滿(mǎn)意度（滿(mǎn)分5分，得分4.8分）
為了解社會(huì )公眾對項目的滿(mǎn)意程度，評價(jià)小組選取各類(lèi)項目進(jìn)行了服務(wù)對象滿(mǎn)意度調查，分析如下：
�、倥飸�(hù)區改造：本次評價(jià)針對棚戶(hù)區改造的居民發(fā)放調查問(wèn)卷57份，收回57份，有效問(wèn)卷57份。通過(guò)分析和整理，居民對棚戶(hù)區改造工作的滿(mǎn)意度為95%。當地居民對棚戶(hù)區改造工作表示了認可，但也指出在住戶(hù)安全性、棚改實(shí)施效果和居民補償等方面需進(jìn)一步加強。
�、诤怅�(yáng)市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目：本次評價(jià)針對市婦幼患者發(fā)放調查問(wèn)卷139份，收回139份，有效問(wèn)卷139份。通過(guò)分析和整理，患者對衡陽(yáng)市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目滿(mǎn)意度為96.83%，對項目表示了認可，但也指出在醫療設施水平、對周邊環(huán)境的影響、整體醫療服務(wù)水平和解決就醫交通便捷度等方面存在不太滿(mǎn)意的地方。此外，還提出了一些需改進(jìn)之處，如解決停車(chē)問(wèn)題、增加醫院綠化等。
�、酆怅�(yáng)市中心城區（解放路以南歷史風(fēng)貌區）老舊小區改造建設項目：本次評價(jià)針對市當地居民發(fā)放調查問(wèn)卷33份，收回33份，有效問(wèn)卷33份。通過(guò)分析和整理，當地居民對老舊小區改造項目的滿(mǎn)意度為93.30%。當地居民對項目表示了認可，同時(shí)也指出在住房安全性、改造實(shí)施效果和改造后居住環(huán)境等方面存在不太滿(mǎn)意的地方。此外，還提出了一些需改進(jìn)之處，如安裝電梯以方便老人小孩出行、完善配套設施和安全施工等。
�、芡咚设F路銅鉛鋅產(chǎn)業(yè)基地專(zhuān)用線(xiàn)：本次評價(jià)針對周邊工廠(chǎng)企業(yè)員工發(fā)放調查問(wèn)卷75份，收回75份，有效問(wèn)卷75份。通過(guò)分析和整理，當地企業(yè)員工對瓦松鐵路項目的滿(mǎn)意度為98.13%。企業(yè)員工對此項目表示了認可，同時(shí)也指出了瓦松鐵路在給周邊企業(yè)帶來(lái)便利方面、鐵路工作人員服務(wù)態(tài)度等方面存在不太滿(mǎn)意的地方。
上述四類(lèi)項目的服務(wù)對象滿(mǎn)意度分別為95%、96.83%、93.30%和98.13%，取其平均值為95.82%，即本次評價(jià)項目的服務(wù)對象總體滿(mǎn)意度為95.82%。
五、評價(jià)結論
衡陽(yáng)市本級2018-2020年度政府專(zhuān)項績(jì)效評價(jià)綜合得分92.80分，其中：決策18.00分、過(guò)程37.90分、產(chǎn)出18.60分、效益18.30分，綜合績(jì)效級別為"優(yōu)"。
六、績(jì)效評價(jià)發(fā)現的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┎糠猪椖繉�(zhuān)項債資金使用率偏低
通過(guò)分析政府專(zhuān)項債券資金到位和實(shí)際使用情況，發(fā)現部分項目的資金到位與實(shí)際資金支出存在較大差異，進(jìn)而發(fā)現資金使用率偏低的情況。2019年雁峰區雷公堂棚戶(hù)區改造項目未動(dòng)工，政府專(zhuān)項債券資金一直閑置；2020年度衡陽(yáng)市中心城區（解放路以南歷史風(fēng)貌區）老舊小區改造建設項目，因項目規劃調整導致項目一直未能開(kāi)工，項目單位未及時(shí)申請調整項目,債券資金一直閑置未用。2020年江東水廠(chǎng)提質(zhì)改造和城區供水管網(wǎng)改擴建工程項目政府專(zhuān)項債券資金擬用于對該廠(chǎng)的水處理設施、污泥處理設施等進(jìn)行改造，大量資金躺賬造成資金時(shí)間價(jià)值和專(zhuān)項債券利息損失。經(jīng)了解，該項目正在市發(fā)改、資規及住建三個(gè)部門(mén)同步進(jìn)行概算批復、規劃許可和施工許可程序審批，待相應審批程序完成后才可進(jìn)行施工單位招投標，確定施工單位后再按項目進(jìn)度支付工程款。
�。ǘ┴攧�(wù)管理有待進(jìn)一步規范
1.專(zhuān)項債券項目未能做到"專(zhuān)賬核算"�，F場(chǎng)評價(jià)中發(fā)現，部分項目實(shí)施單位未能按國家相關(guān)規定將政府專(zhuān)項債券資金進(jìn)行專(zhuān)賬核算。如2018年度土地儲備、瓦松鐵路銅鉛鋅產(chǎn)業(yè)基地專(zhuān)用線(xiàn)、2018年度棚戶(hù)區改造（珠暉區棚改）、衡山科學(xué)城啟動(dòng)區一期、衡山科學(xué)城標準廠(chǎng)房建設二期、衡山科學(xué)城標準廠(chǎng)房四期、衡陽(yáng)市衡山科學(xué)城新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)園等項目均未能將專(zhuān)項債券的資金收支等進(jìn)行專(zhuān)賬核算。
2.專(zhuān)項債券資金使用欠合規。根據《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕43號）的相關(guān)規定："不得挪用債務(wù)資金或改變既定資金用途"，但現場(chǎng)評價(jià)中發(fā)現，部分項目實(shí)施單位未能?chē)栏駡绦性擁椧幎�，未能將�?zhuān)項債資金做到"專(zhuān)款專(zhuān)用"。
3.會(huì )計核算欠準確�，F場(chǎng)評價(jià)中發(fā)現，部分項目實(shí)施單位未能?chē)栏癜凑站唧w項目分別歸集項目支出，存在項目成本相互混淆的情況。
�。ㄈ╉椖抗芾碛写M(jìn)一步加強
1.項目建設進(jìn)度滯后。衡山科學(xué)城標準廠(chǎng)房建設二期項目、衡山科學(xué)城標準廠(chǎng)房四期項目、衡陽(yáng)市中心城區（解放路以北歷史風(fēng)貌區）老舊小區改造項目等項目建設進(jìn)度明顯滯后。
2.管理制度有待健全完善�，F場(chǎng)評價(jià)的項目中，部分項目單位制定的項目管理制度較零散，且部分管理制度有所缺失，除珠暉區棚改項目外，其余項目單位均未能提供完整成冊的《項目管理制度匯編》。
�。ㄋ模┛�(jì)效管理有待進(jìn)一步重視
1.事前績(jì)效評估有所缺失。在項目決策階段，本次抽評的衡陽(yáng)市本級政府專(zhuān)項債券項目都經(jīng)過(guò)了可行性研究、集體決策等程序，基本都編制了政府專(zhuān)項債券項目的實(shí)施方案、財務(wù)評價(jià)報告和法律意見(jiàn)書(shū)，但均未就項目的立項必要性、投入經(jīng)濟性、績(jì)效目標合理性、實(shí)施方案可行性和籌資合規性等方面履行項目的事前績(jì)效評估程序。
2.績(jì)效目標編報質(zhì)量有待提升。本次抽評的衡陽(yáng)市本級政府專(zhuān)項債券項目均編報了項目績(jì)效目標，但編報質(zhì)量有較大提升空間。如衡陽(yáng)市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目均未填寫(xiě)具體績(jì)效指標；衡陽(yáng)市中心城區（解放路以北歷史風(fēng)貌區）老舊小區改造項目產(chǎn)出指標中少填寫(xiě)成本指標；科學(xué)城四個(gè)項目（啟動(dòng)區一期、標準廠(chǎng)房建設二期、標準廠(chǎng)房四期項目和新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)園項目）建設內容各有不同，但其編報的各類(lèi)績(jì)效指標完全一致，不符合各項目的實(shí)際情況。
3.事中績(jì)效跟蹤有待引起重視。由于各項目單位未能及時(shí)開(kāi)展事中績(jì)效運行監控工作，通過(guò)對比項目計劃與實(shí)際執行情況，找出執行差異，并分析原因、及時(shí)糾偏等，從而導致部分項目出現工期滯后、資金混用、管理制度缺失等問(wèn)題，同時(shí)也不利于提高政府專(zhuān)項債券資金的使用效益。
七、相關(guān)建議
�。ㄒ唬┓婪秱鶆�(wù)風(fēng)險，嚴格申報審核
建議相關(guān)審核部門(mén)嚴格執行政府專(zhuān)項債券申報的準入條件，對于具有一定收益的公益性項目，通過(guò)發(fā)行專(zhuān)項債券融資；對于沒(méi)有收益或收益與融資規模不能平衡的公益性項目，則通過(guò)發(fā)行一般債券進(jìn)行融資，同時(shí)要求各項目單位不得對同一項目或同一建設內容重復申報政府專(zhuān)項債券。此外，還需重點(diǎn)關(guān)注申報項目的總投資預算的合理性與準確性，強化可行性研究報告的質(zhì)量管理等。
�。ǘ┘訌娯攧�(wù)管理，規范資金使用
建議各項目單位嚴格執行債券資金管理的相關(guān)規定，做到"專(zhuān)賬核算"和"專(zhuān)款專(zhuān)用"。專(zhuān)項債資金不得與其他資金混用、不得挪用或改變既定資金用途，不得用于債券資金限定用途以外的支出等，同時(shí)應對專(zhuān)項債券項目進(jìn)行專(zhuān)賬核算、規范核算，嚴格按照具體項目分別歸集項目支出，以真實(shí)、準確、完整地反映項目實(shí)施進(jìn)度及項目成本，提高會(huì )計信息質(zhì)量。
�。ㄈ┥罨椖抗芾�，提升管理水平
建議各項目單位進(jìn)一步完善項目管理制度，加強項目監控；定期召開(kāi)項目進(jìn)度匯報會(huì )議，及時(shí)了解項目實(shí)施中出現的問(wèn)題，分析原因并盡快解決，以保證項目按時(shí)按質(zhì)完成；按國家規定嚴格履行項目招標和政府采購的相關(guān)程序；重視項目合同整理與檔案管理等項工作。此外，因項目實(shí)施條件變化等原因導致專(zhuān)項債券資金無(wú)法及時(shí)有效使用時(shí)，應及時(shí)上報主管部門(mén)，按照《地方政府專(zhuān)項債券用途調整操作指引》的相關(guān)規定予以調整。
�。ㄋ模┲匾暱�(jì)效管理，提高資金使用效益
建議衡陽(yáng)市相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步建立健全全過(guò)程預算績(jì)效管理鏈條，將績(jì)效理念和方法深度融入專(zhuān)項債券項目的預算編制、申報審核、執行監督、評價(jià)應用等全過(guò)程，構建事前績(jì)效評估、事中績(jì)效目標管理與運行監控、事后績(jì)效評價(jià)和結果應用的閉環(huán)系統。此外，建議通過(guò)加強績(jì)效管理組織領(lǐng)導、加強績(jì)效管理監督問(wèn)責、加強績(jì)效管理工作考核等方式進(jìn)一步推進(jìn)和深化績(jì)效管理工作。同時(shí)，建議各項目單位重視績(jì)效管理工作，加強績(jì)效理論學(xué)習，深刻理會(huì )績(jì)效管理理念，做好績(jì)效目標申報、績(jì)效運行監控和績(jì)效自評及結果應用等項工作，以提高政府專(zhuān)項債券資金的使用效益。
債券績(jì)效評價(jià)報告5
受貴局委托，我們組成評價(jià)組于2021年6月8日至2021年6月16日對渦陽(yáng)縣2020年度新增地方政府債券資金項目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“該項目”）績(jì)效進(jìn)行評價(jià)（自評報告）。我們的考評工作是依據財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府一般債務(wù)預算管理辦法》的通知（財預〔2016〕154號）和安徽省財政廳《關(guān)于做好新增債券資金項目績(jì)效評價(jià)工作的通知》（皖財債〔2019〕848號）等相關(guān)文件規定進(jìn)行的�？荚u過(guò)程中，我們結合項目實(shí)際情況，查閱了與項目有關(guān)的工程及財務(wù)等相關(guān)資料，并查看了工程建設現場(chǎng)�，F考評工作已完成，考評情況報告如下：
一、項目基本情況
1、項目立項審批情況。2020年省財政廳共轉貸渦陽(yáng)縣新增政府債券資金205226萬(wàn)元，渦陽(yáng)縣財政局依據安徽省財政廳《關(guān)于做好新增債券資金項目績(jì)效評價(jià)工作的通知》（皖財債〔2019〕848號）等相關(guān)文件的規定，分別制定了《關(guān)于下達2020年新增債券（第一批）資金的通知》（財債〔2020〕18號）、《關(guān)于下達2020年新增專(zhuān)項債券（第2批）資金的通知》（財債〔2020〕63號）、《關(guān)于下達2020年新增專(zhuān)項債券（第3批）資金的通知》（財債〔2020〕131號）和《關(guān)于下達2020年第4批新增政府專(zhuān)項債券資金的通知》（財債〔2020〕308號），共分配債券資金205226萬(wàn)元，其中：新增一般債券資金7626萬(wàn)元，新增專(zhuān)項債券資金197600萬(wàn)元。該項目資金計劃經(jīng)渦陽(yáng)縣人民政府同意，報請渦陽(yáng)縣人大常委會(huì )批準后列入縣本級財政預算。
2、投資計劃下達情況。渦陽(yáng)縣2020年度新增地方政府債券資金，共分配12個(gè)項目，其中：渦陽(yáng)縣五館二中心提升改造項目33000萬(wàn)元、亳州市渦陽(yáng)縣第二中學(xué)新區項目18000萬(wàn)元、渦陽(yáng)縣地表水廠(chǎng)建設項目36000萬(wàn)元、渦陽(yáng)縣龍馬污水處理廠(chǎng)工程5000萬(wàn)元、渦陽(yáng)縣城區供水全覆蓋工程5000萬(wàn)元、2019-2020年棚改項目（渦陽(yáng)縣2019-2020年棚改天靜宮街道馬棚、桑樓社區等周邊地塊及渦陽(yáng)縣2019-2020年城關(guān)街道東風(fēng)、紫光社區等周邊地塊）82000萬(wàn)元、渦陽(yáng)縣社區民政康養服務(wù)中心建設項5000萬(wàn)元、亳州市渦陽(yáng)縣中醫院新院內科綜合樓建設項目4365萬(wàn)元（含中醫院新建內科綜合樓365萬(wàn)元）、渦陽(yáng)縣中醫院醫共體應急能力提升工程3000萬(wàn)元、渦陽(yáng)縣人民醫院醫共體應急能力提升工程6980萬(wàn)元（含縣醫院改擴建項目一期380萬(wàn)元）、S245線(xiàn)新興至渦陽(yáng)城區段公路建設工程3447萬(wàn)元和渦陽(yáng)縣擴面延伸工程3434萬(wàn)元。
3、資金落實(shí)及使用情況。渦陽(yáng)縣2020年新增地方債券資金253624萬(wàn)元，于2020年9月已全部到位，資金均通過(guò)財政資金管理平臺下達項目實(shí)施單位或通過(guò)國庫直接撥至項目單位賬戶(hù)，資金到位率100%。
截止2021年5月31日，使用2020年渦陽(yáng)縣新增政府債券資金的12個(gè)項目共使用新增地方債券資金163049萬(wàn)元。
4、項目組織管理情況。渦陽(yáng)縣對新增地方政府債券資金管理較為規范，一是納入地方預算管理；二是注重制度監管，對項目進(jìn)展及資金支付情況實(shí)施月報制，工程類(lèi)項目實(shí)施實(shí)行項目法人制、招標制、監理制、質(zhì)量檢測制、竣工驗收制、決算審計制，補償類(lèi)項目實(shí)施第三方機構評估制；三是實(shí)行信息公開(kāi)，接受社會(huì )監督，所有項目資金按規定實(shí)行信息公開(kāi)，補償類(lèi)項目在補償前張榜公示，補償對象對補償評估結果簽字認可。
5、項目建設完成情況。截止2021年5月31日，渦陽(yáng)縣新增債券資金項目產(chǎn)出情況一般，其中：渦陽(yáng)縣五館二中心提升改造項目、渦陽(yáng)縣城區供水全覆蓋工程和渦陽(yáng)縣擴面延伸工程均已竣工驗收；渦陽(yáng)縣社區民政康養服務(wù)中心建設項目和S245線(xiàn)新興至渦陽(yáng)城區段公路建設工程部分子項目完工；剩余項目均按計劃實(shí)施中。具體產(chǎn)出見(jiàn)下表：
二、績(jì)效評價(jià)工作實(shí)施情況
1、績(jì)效評價(jià)指標體系的確定。根據《安徽省財政廳關(guān)于做好新增債券資金項目績(jì)效評價(jià)工作的通知》（財債〔2019〕848號）的.要求，渦陽(yáng)縣財政局制定了《渦陽(yáng)縣2020年度新增地方政府債券資金績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案》（財債〔2020〕89號）和評價(jià)體系。遵循客觀(guān)、公正、規范、透明的原則，本次績(jì)效評價(jià)指標體系包括項目基本情況、項目進(jìn)展、財務(wù)管理、資金到位、項目產(chǎn)出和效益共4個(gè)一級指標，7個(gè)二級指標，19個(gè)三級指標。本次績(jì)效評價(jià)以所有子項目的加權平均值作為2020年度渦陽(yáng)縣新增地方債券資金的定性與定量總體績(jì)效評價(jià)得分。
2、績(jì)效評價(jià)方法的選擇。本次評價(jià)以渦陽(yáng)縣2020年度新增地方政府債券資金所涉及的12個(gè)項目為評價(jià)對象，采用了資料審查、現場(chǎng)查看、綜合評價(jià)等評價(jià)方式，使用了比較法、調查問(wèn)卷、因素分析法等績(jì)效評價(jià)方法�？�(jì)效評價(jià)工作組先集中審查項目資料，包括項目建議書(shū)、資金計劃文件、工程建設檔案、賬務(wù)處理資料等。同時(shí)，為了了解項目實(shí)施進(jìn)展以及項目使用效果等情況，深入項目區，踏勘12個(gè)項目現場(chǎng)，并對項目受益人作了有關(guān)項目社會(huì )效益和公眾滿(mǎn)意度的問(wèn)卷調查。
三、項目單位績(jì)效自評情況
渦陽(yáng)縣住房和城鄉建設局、渦陽(yáng)縣交通運輸局、渦陽(yáng)縣重點(diǎn)工程建設管理服務(wù)中心和渦陽(yáng)縣民政局、對已完工項目開(kāi)展了績(jì)效自評，按照《渦陽(yáng)縣2020年度新增地方政府債券資金績(jì)效評價(jià)指標體系》，對項目投入、過(guò)程、產(chǎn)出、效果等情況進(jìn)行了逐一對比分析，通過(guò)加權平均數計算，自評得分100分，評價(jià)等級為優(yōu)秀。
四、項目績(jì)效考評情況
經(jīng)綜合分析考評，按照新增地方債券資金總額進(jìn)行加權計算，本次評價(jià)得分為91.83分，評價(jià)結果為優(yōu)秀，情況如下：
�。ㄒ唬┵Y金投入指標（滿(mǎn)分20分），得分20分。
項目的申請、設立過(guò)程符合有關(guān)政策規定；項目經(jīng)立項批復后，項目實(shí)施基本上公開(kāi)招標（或按程序實(shí)行了政府采購），符合相關(guān)要求。項目法人制、合同制、監理制、質(zhì)量監督制、竣工驗收制、補償項目第三方評估制執行情況符合要求；債券資金納入地方預算管理。
1、項目立項合規性（滿(mǎn)分3分），得分3分。
渦陽(yáng)縣12個(gè)新增地方政府債券項目的申請、設立過(guò)程均嚴格按照規定實(shí)施，由財政部門(mén)根據省分配下達的資金額度，組織項目的申報、評審，形成年度項目安排計劃，并經(jīng)縣級人民政府批準后實(shí)施。
2、建設類(lèi)政府采購（招標）合法性、補償類(lèi)項目第三方評審制執行情況（滿(mǎn)分3分），得分3分。
所有建設項目均按要求實(shí)行了公開(kāi)招標（或按程序實(shí)行了政府采購），補償類(lèi)項目實(shí)行了第三方評估制。
3、績(jì)效目標合理性（滿(mǎn)分4分），得分4分。
渦陽(yáng)縣財政局制定的《渦陽(yáng)縣2020年度新增地方政府債券資金績(jì)效評價(jià)指標體系》，績(jì)效目標設置相對合理，績(jì)效評價(jià)體系較為完整。
4、資金是否納入地方預算（滿(mǎn)分2分），得分2分。
渦陽(yáng)縣2020年度新增地方政府債券資金均納入地方財政預算管理。
5、資金到位率（滿(mǎn)分4分），得分4分。
渦陽(yáng)縣2020年度新增地方政府債券資金，自2020年1月至9月全部下達，資金到位率100%。
6、資金到位及時(shí)率（滿(mǎn)分4分），得分4分。
新增地方政府債券資金撥付及時(shí)，未發(fā)現拖延撥付的情況。
�。ǘ╉椖繉�(shí)施過(guò)程管理指標（滿(mǎn)分38分），得分33.48分。
在所有12個(gè)項目中，4個(gè)項目已按計劃竣工驗收、8個(gè)項目尚未完成，已按項目計劃完成時(shí)間、進(jìn)展比例或工期延遲情況扣減得分。
1、項目法人制、合同制、監理制、質(zhì)量監督、中期檢查、竣工決算制執行情況（滿(mǎn)分6分），得分6分。
已實(shí)施的12個(gè)項目基本上按照法人制、合同制、監理制執行，在工程質(zhì)量控制上采用專(zhuān)業(yè)監理機構進(jìn)行施工監理，同時(shí)報請質(zhì)量監督部門(mén)進(jìn)行質(zhì)量檢驗。已竣工項目實(shí)行了決算審計制。
2、項目進(jìn)展情況（滿(mǎn)分6分），得分3.51分。
根據已完成的工程投資與計劃實(shí)施的實(shí)際工程總投資的比值，經(jīng)綜合測算，該項扣減2.49分。
3、工期控制情況（滿(mǎn)分3分），得分3分。
在所有12個(gè)項目中，有4個(gè)項目已竣工驗收，剩余項目按計劃實(shí)施中。
4、制度建立情況（滿(mǎn)分3分），得分3分。
渦陽(yáng)縣人民政府結合本地區實(shí)際情況，對使用新增地方政府債券資金項目，制定了具體的實(shí)施制度，如《渦陽(yáng)縣人民政府關(guān)于印發(fā)渦陽(yáng)縣國有土地上房屋征收與補償實(shí)施細則的通知》（渦政[2016]20號）文等相關(guān)制度。
5、資金使用合規性（滿(mǎn)分7分），得分7分。
所有項目不存在違反財債〔2015〕673號文件中“嚴格控制安排能夠通過(guò)市場(chǎng)化方式籌資的投資項目，不得用于經(jīng)常性支出，堅決杜絕用于樓堂館等中央明令禁止的項目支出”的規定。
6、政務(wù)公開(kāi)情況（滿(mǎn)分3分），得分3分。
新增債券資金安排的項目通過(guò)渦陽(yáng)縣人大常委會(huì )批準并納入預算管理，并在渦陽(yáng)縣政務(wù)公開(kāi)網(wǎng)公示。
7、投資完成（支付）情況（滿(mǎn)分10分），得分7.97分。
根據投資完成情況，各項目資金均按照工程實(shí)施進(jìn)度，依照合同約定、扣除質(zhì)量保證金后足額支付。
�。ㄈ┊a(chǎn)出指標（滿(mǎn)分25分），得分21.39分。
項目基本按照建議書(shū)或規劃建設，因12個(gè)項目中，有4個(gè)項目實(shí)施結束并驗收完畢，剩余項目基本按計劃實(shí)施。
1、按《項目建議書(shū)》建設情況（滿(mǎn)分10分），得分10分。
在已實(shí)施的12個(gè)項目中，基本上按項目建議書(shū)或可研報告的內容建設。
2、項目完工與驗收情況（滿(mǎn)分15分），得分11.39分。
所有12個(gè)項目中，因大部分項目尚未完工，但考慮大部分工期在2年以上，參照視同項目完工進(jìn)行考評，綜合該項扣減3.61分。
�。ㄋ模┬б嬷笜耍M(mǎn)分17分），得分16分。
渦陽(yáng)縣2020年度新增地方政府債券資金已竣工項目的效益目標實(shí)現情況、工程管理制度建設情況、公眾滿(mǎn)意度、相關(guān)社會(huì )環(huán)境改善情況、惠及的受益人群情況等調查結果較好，基本實(shí)現了預期效果。未完成的項目效益按照績(jì)效評價(jià)辦法酌情扣減得分。項目后期管理有待加強，個(gè)別項目管理不到位，已酌情扣分。
1、項目基本目標實(shí)現情況（滿(mǎn)分3分），得分2分。
根據完工項目建產(chǎn)出情況以及未完工項目建設情況，項目基本目標實(shí)現，該項扣減1分。
2、社會(huì )環(huán)境改善情況（滿(mǎn)分5分），得分5分。
項目的實(shí)施強化了市政公共基礎設施建設、綜合治理了城市水系，完善了縣鄉交通網(wǎng)絡(luò )，促進(jìn)了棚戶(hù)區改造、提升教育基礎設施、社會(huì )及人居環(huán)境得到明顯改善。
3、受益群體滿(mǎn)意度（滿(mǎn)分4分），得分4分。
本次評價(jià)對受益人群進(jìn)行了現場(chǎng)調查詢(xún)訪(fǎng)，詢(xún)訪(fǎng)人數為10人，滿(mǎn)意程度達到100%。
4、工程管理制度建設情況（滿(mǎn)分5分），得分5分。
已投入使用的項目已建立了依據手續及管護辦法。
五、存在問(wèn)題及建議
1.部分項目實(shí)施進(jìn)度緩慢、資金撥付較低，部分項目實(shí)施進(jìn)度未能達到計劃目標。如渦陽(yáng)縣龍馬污水處理廠(chǎng)工程項目實(shí)施方案中項目建設計劃顯示項目完工實(shí)際2021年3月、竣工驗收時(shí)間2021年5月，截止2021年5月31日，該項目尚未完工，實(shí)際完成工程量的84%。
加強項目實(shí)施進(jìn)度管理。建立進(jìn)度控制的組織系統；監測計劃的執行情況；實(shí)現項目進(jìn)度計劃的資金保證措施；采取加快項目進(jìn)度的技術(shù)方法；協(xié)調參與項目的各有關(guān)單位、部門(mén)和人員之間的關(guān)系，使之有利于項目進(jìn)展。
2、項目未及時(shí)進(jìn)行財務(wù)竣工決算編報
評價(jià)小組以詢(xún)問(wèn)各部門(mén)財務(wù)負責人及抽查項目的方式，確定渦陽(yáng)縣2020年使用地方政府債券資金的4個(gè)已完工項目均未進(jìn)行財務(wù)竣工決算編報。根據《關(guān)于印發(fā)<基本建設項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法>的通知》：“第二條 基本建設項目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項目）完工可投入使用或者試運行合格后，應當在3個(gè)月內編報竣工財務(wù)決算，特殊情況確需延長(cháng)的，中小型項目不得超過(guò)2個(gè)月，大型項目不得超過(guò)6個(gè)月�！钡囊幎�，建議各部門(mén)在項目完工后，盡快編報竣工財務(wù)決算。
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