拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計報告（精選6篇）
在日常生活和工作中，接觸并使用報告的人越來(lái)越多，不同的報告內容同樣也是不同的。一聽(tīng)到寫(xiě)報告馬上頭昏腦漲？以下是小編為大家整理的拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計報告（精選6篇），僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計報告1
根據《中華人民共和國審計法》第二十七條規定，平度市審計局派出審計組，自20xx年1月4日至10日，對平度市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行了審計調查。重點(diǎn)審計了財政、發(fā)改、國資、科技工信、建設、交通、教育體育、水利等8個(gè)政府部門(mén)及所屬機構，承擔政府工程建設國有企業(yè)和融資平臺公司等2個(gè)國有企業(yè)，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯，相關(guān)部門(mén)（單位）對提供的審計所需資料的真實(shí)性、完整性負責，對此作出了書(shū)面承諾。平度市審計局的責任是依法獨立實(shí)施審計調查并出具審計調查報告。
一、平度市開(kāi)展清理拖欠賬款情況
平度市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作總體情況：對照國家和省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案及我市貫徹意見(jiàn)，各部門(mén)、單位對拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款問(wèn)題進(jìn)行排查。有關(guān)單位對存在拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況提報資料，對拖欠進(jìn)行清理。由平度市科技和工業(yè)信息化局牽頭實(shí)施。
牽頭部門(mén)政策落實(shí)情況。20xx年12月24日，平度市政府收到青島市人民政府減輕企業(yè)負擔聯(lián)席會(huì )議辦公室《轉發(fā)<山東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山東省清理圖簽民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案>的通知》。20xx年12月26日，平度市科技和工業(yè)信息化局收到平度市政府轉發(fā)的20xx年12月14日山東省人民政府辦公廳制發(fā)《山東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山東省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案》以及市政府領(lǐng)導批示，20xx年12月26日市科技和工業(yè)信息化局起草了《平度市科技和工業(yè)信息化局關(guān)于貫徹落實(shí)山東省政府辦公廳印發(fā)山東省清理民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的函》并將文件轉發(fā)給各鎮（街道、園區）、市直有關(guān)部門(mén)，要求認真抓好落實(shí)、認真清理政府部門(mén)及其所屬機構、國有企業(yè)因為業(yè)務(wù)與民營(yíng)企業(yè)形成的逾期欠款。明確要求于20xx年12月28日前報至平度市科技和工業(yè)信息化局。
平度市財政局政策落實(shí)情況。按照清欠工作要求和科室分工，由有關(guān)科室開(kāi)展專(zhuān)項清理行動(dòng)，相關(guān)科室依據合同，對中標企業(yè)進(jìn)行資金撥付。
其他有關(guān)單位政策落實(shí)情況。根據推動(dòng)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款審計要求，平度市有關(guān)政府部門(mén)、國有企業(yè)，對本部門(mén)、單位拖欠進(jìn)行了排查，報送拖欠情況表。平度市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款牽頭部門(mén)平度市科技和工業(yè)信息化局，報送清欠工作資料。審計組對其提供資料進(jìn)行審計核實(shí)。
二、審計調查發(fā)現的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┣迩焚~款工作上報不及時(shí)
1、未及時(shí)落實(shí)省政府相關(guān)要求。省政府清欠工作方案要求各市政府要對本轄區清欠工作負總責，對拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款問(wèn)題進(jìn)行全面排查，分別于20xx年12月20日前、20xx年1月5日前將具體工作措施、清欠過(guò)程中的做法和問(wèn)題等階段性進(jìn)展情況上報省工業(yè)和信息化廳。由于相關(guān)工作未及時(shí)部署，未按時(shí)上報清欠過(guò)程中的做法和問(wèn)題等階段性進(jìn)展情況。
2、清欠臺賬不完善。省政府清欠工作方案要求各市政府建立清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款臺賬。截至20xx 年1月9日，平度市科技和工業(yè)信息化局清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)臺賬不完善，僅填制清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)統計表。
3、拖欠規模底數不清。20xx年1月9日，各有關(guān)單位上報20xx年12月底拖欠金額805.68萬(wàn)元。經(jīng)審計抽查，20xx年12月底拖欠金額660.43萬(wàn)元，多報145.25萬(wàn)元，占上報金額的xx.03%。
�。ǘ┩锨访駹I(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款國有企業(yè)占比大
經(jīng)審計抽查，截至20xx年12月底，共拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款660.43萬(wàn)元，其中：政府部門(mén)及所屬單位100.43萬(wàn)元，占15.21%；國有企業(yè)560萬(wàn)元，占84.79%。
1、從拖欠范圍看，平度市不同程度存在拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款問(wèn)題。
截至20xx年12月底，有2個(gè)政府部門(mén)及所屬機構和1個(gè)國有企業(yè)共拖欠660.43萬(wàn)元，涉及3個(gè)民營(yíng)企業(yè)、3個(gè)項目。
2、從拖欠賬款類(lèi)型看，拖欠工程類(lèi)賬款占比較大。
截至20xx年12月底，拖欠工程類(lèi)賬款601萬(wàn)元，占91%；保證金類(lèi)賬款59.43萬(wàn)元，占9%。
3、從拖欠賬款時(shí)間看，部分賬款拖欠時(shí)間較長(cháng)。
截至20xx年12月底，拖欠1年以?xún)龋ê?年）賬款6xx.43萬(wàn)元，占93.79%；拖欠5年以上41萬(wàn)元，占6.21%。
4、從拖欠賬款原因看，工程尚未竣工決算是主要原因。
截至20xx年12月底，由于工程尚未竣工決算原因導致欠款560萬(wàn)元，占84.79%；由于資金未落實(shí)到位原因導致欠款100.43萬(wàn)元，占15.21%。
三、審計建議
拖欠賬款的形成，有工程尚未竣工決算導致的拖欠，也有資金未落實(shí)或資金未撥付到位等管理不到位等多方面原因。建議，加強制度建設，完善清理拖欠基礎工作，按照形成原因，對各項欠款明確分類(lèi)，明確責任、還款時(shí)間，有計劃清理所欠賬款。建立長(cháng)效機制，在營(yíng)商環(huán)境上，對中小企業(yè)，優(yōu)先提供便利，保證資金和政策支持，促進(jìn)民營(yíng)和中小企業(yè)健康發(fā)展。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計報告2
市人力社保局收到《全市涉企收費政策落實(shí)及清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況專(zhuān)項審計報告》（江審財調報〔2020〕3號）后，局黨組高度重視整改工作，迅速推進(jìn)落實(shí)，目前已取得一定成效，現就整改落實(shí)情況匯報如下。
針對農民工工資保證金政策執行不到位問(wèn)題，其中：
1.有7家兩年無(wú)欠薪投訴記錄企業(yè)工資保證金105萬(wàn)元未及時(shí)返還。
整改措施：審計指出問(wèn)題后，江山市人力社保局安排專(zhuān)人聯(lián)系相關(guān)施工企業(yè)，至2020年4月23日，所涉7家企業(yè)105萬(wàn)元保證金已全部退還到位。
2.原施工企業(yè)保障金未及時(shí)清理。
整改措施：本次整改對上述資金進(jìn)行了全面清退，涉及應繳企業(yè)采用先退后繳方式處理，完工手續不全經(jīng)主管部門(mén)查證已實(shí)際完工的予以退還，存單丟失的協(xié)調監管銀行按程序辦理掛失補辦。應退未退原施工企業(yè)保障金共計43筆，本金合計875.55萬(wàn)元（審計報告中反映的金額為936.74萬(wàn)元，差額61.xx萬(wàn)元為存款利息），已清退34筆計789.35萬(wàn)元，尚有9筆計86.2萬(wàn)元未退，主要是施工企業(yè)存單遺失、經(jīng)營(yíng)不正常等原因，正在協(xié)調處理過(guò)程中，剩余確實(shí)無(wú)法清退的將按省清理規范辦理。
3.水利施工企業(yè)工資保證金收取方式不合規。
整改措施：我局認真落實(shí)本次審計建議，對農民工工資保證金相關(guān)法規政策精神進(jìn)行了再學(xué)習，牽頭相關(guān)部門(mén)單位對工資保證金制度進(jìn)行了修訂，進(jìn)一步完善農民工工資保證金管理機制。經(jīng)多次研討并征求市監管辦、銀保監等部門(mén)意見(jiàn)后，聯(lián)合住建、交通、水利等部門(mén)制定出臺《關(guān)于進(jìn)一步完善我市農民工工資保證金制度的通知》（江人社〔2020〕22號），修訂后的保證金管理辦法體現了應繳盡繳的有效制約手段，停止以項目為單位繳納的不規范做法。同時(shí)對28家涉及水利工程以項目為單位繳納的保證金621.2萬(wàn)元，已由市水利局牽頭進(jìn)行保函置換，整改期內已全部退還。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計報告3
根據四川省人民政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)四川省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的通知》（川辦函〔2018〕122號）和四川省審計廳《關(guān)于進(jìn)一步加強審計監督推動(dòng)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款的實(shí)施意見(jiàn)》（川審發(fā)〔2018〕47號）文件精神，我局派出審計組，自2018年12月27日至20xx年1月8日對巴中市恩陽(yáng)區清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作開(kāi)展情況進(jìn)行了跟蹤審計，涉及巴中市恩陽(yáng)區人民政府及所屬發(fā)改、財政、經(jīng)信、國資、人社等相關(guān)單位，對1個(gè)國有企業(yè)的清欠工作情況進(jìn)行了抽查�，F將跟蹤審計情況報告如下。
一、工作開(kāi)展的基本情況
�。ㄒ唬└叨戎匾�，狠抓政策貫徹落實(shí)
按照省市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作要求，恩陽(yáng)區人民政府高度重視，立即組織區發(fā)改局、區經(jīng)信局、區財政局、區國資局等部門(mén)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，對清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作進(jìn)行了專(zhuān)題研究和安排，并及時(shí)轉發(fā)了《四川省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)四川省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的通知》（恩府辦〔2018〕129號），明確部門(mén)職責和工作要求。
�。ǘ┩怀鲋攸c(diǎn)，明確清理目標任務(wù)
按照省市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案，一是遵照“邊界清晰、突出重點(diǎn)、源頭治理、循序漸進(jìn)”的'原則，采取疏堵并舉、支持與懲戒結合措施，充分運用市場(chǎng)化、法制化手段，將政府部門(mén)、國有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款情況作為此次清理重點(diǎn)。二是明確目標任務(wù)。20xx年1月底前完成拖欠農民工工資問(wèn)題，涉及民生、安全的工程項目欠款等。20xx年底前完成暫時(shí)難以落實(shí)預算資金的地方政府欠款、確有困難的國有企業(yè)欠款等。
�。ㄈ⿵娀Ｕ�，推進(jìn)清欠規范運行
區減輕企業(yè)負擔領(lǐng)導小組辦公室會(huì )同區財政、國資、人社等部門(mén)加強了對各單位部門(mén)清欠工作的督促指導，以會(huì )議、函件、現場(chǎng)督促檢查等形式督導清欠工作的開(kāi)展，對相關(guān)部門(mén)、單位明確了主要工作職能職責和工作要求，建立工作臺賬，將此項工作納入常態(tài)化管理開(kāi)展范疇，定期向上級報送清欠工作開(kāi)展情況和階段性工作總結。
二、存在的主要問(wèn)題
通過(guò)清理，截至目前初步統計巴中市開(kāi)源投資有限責任公司下欠四川鼎豐和業(yè)建筑工程有限公司、四川勇見(jiàn)建設工程有限公司等15家企業(yè)合計資金1114.48萬(wàn)元。
三、審計建議
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步落實(shí)清欠責任。相關(guān)部門(mén)要按照“屬地管理、分級負責，誰(shuí)監管誰(shuí)負責”的要求，加強協(xié)調，落實(shí)目標責任制。各成員單位特別是財政、國資等部門(mén)要按照清欠工作方案要求，在抓緊組織清欠、嚴防新增拖欠、加強政策支持、完善長(cháng)效機制等方面制定出臺細化方案和政策措施，落實(shí)好各項分工任務(wù)。區清欠辦要會(huì )同相關(guān)部門(mén)加強對清欠工作的督促指導。
�。ǘ﹪婪佬略鲑~款拖欠。對政府投資類(lèi)項目，要嚴格條件審核，沒(méi)有明確資金來(lái)源和制定資金平衡方案的，一律不得審批，一律不得開(kāi)工建設；涉及舉債融資的，必須嚴格評估項目現金流和收益情況，依法依規落實(shí)資金來(lái)源和償還責任。嚴禁未批先建、先開(kāi)工后立項行為，嚴禁要求企業(yè)帶資承包政府工程項目，堅決杜絕“打白條”行為，徹底清理取消沒(méi)有法律法規依據或未經(jīng)國務(wù)院批準的工程領(lǐng)域涉企保證金項目。
�。ㄈ┘訌娬郀幦≈С至Χ�。國資監管部門(mén)、金融辦要指導企業(yè)加強往來(lái)賬款管理，鼓勵國有企業(yè)加入應收賬款融資授信體系，避免通過(guò)不正當方式擠占民營(yíng)企業(yè)資金套利。區金融辦、區財政局要引導商業(yè)銀行等金融機構在不增加地方政府隱性債務(wù)規模前提下，按照市場(chǎng)化原則通過(guò)發(fā)放短期流動(dòng)資金貸款等方式向地方平臺公司提供融資支持，依法依規解決拖欠問(wèn)題。區國資監管部門(mén)要加強對拖欠賬款行為的監督懲戒，督促?lài)衅髽I(yè)將應付賬款控制納入內部績(jì)效考核。
�。ㄋ模┩晟崎L(cháng)效工作機制。相關(guān)部門(mén)要研究完善有關(guān)法規制度，對拖欠行為、支付責任、處罰措施等作出明確規定，加強項目審批、資金落實(shí)、結算條款等招標前置條件約束，大幅提升商業(yè)債務(wù)違約成本。完善社會(huì )信用體系，對出現嚴重拖欠問(wèn)題的失信主體，依據法律法規和相關(guān)規定納入“黑名單”，實(shí)施聯(lián)合懲戒措施。推動(dòng)出臺維護民營(yíng)企業(yè)合法權益、防止政府部門(mén)和國有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)款項的有關(guān)制度，依法查處壟斷行為，落實(shí)公平競爭審查制度，嚴肅處理打擊報復、限制或無(wú)正當理由終止業(yè)務(wù)往來(lái)等行為。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計報告4
根據《中華人民共和國審計法》第二十七條規定，我局派出審計組，自2019年6月21日至7月2日，對臨邑縣清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行了審計調查。重點(diǎn)審計了財政、國資、工信、住建、水利等6個(gè)政府部門(mén)及所屬機構，承擔政府工程建設國有企業(yè)和融資平臺公司等3個(gè)國有企業(yè)，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯，相關(guān)部門(mén)（單位）對提供的審計所需資料的真實(shí)性、完整性負責，對此作出了書(shū)面承諾。臨邑縣審計局的責任是依法獨立實(shí)施審計調查并出具審計調查報告。
臨邑縣開(kāi)展清理拖欠賬款情況
�。ㄒ唬┣謇硗锨访駹I(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案任務(wù)落實(shí)情況。
對照我省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案，對臨邑縣清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款的清欠任務(wù)部署、臺賬建立和清償計劃、解決方案制定等實(shí)施情況進(jìn)行全面審計。
�。ǘ┩锨访駹I(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況。
根據省委省政府和省廳清欠專(zhuān)項審計要求，抽審了住建、水利、綜合行政執法等3個(gè)政府部門(mén)單位、承擔政府工程建設的城市建設綜合開(kāi)發(fā)有限公司、山東興臨建設工程有限公司（原市政公司）和山東榮盛控股集團有限公司共3個(gè)國有企業(yè)。對臨邑縣拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行逐項梳理摸排。截至2018年底拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款**萬(wàn)元，2019年上半年已償還金額**萬(wàn)元，剩余金額**萬(wàn)元。臨邑縣對剩余賬款已制定清償計劃，并落實(shí)清償資金，將于2019年12月份清償完畢。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計報告5
根據云南省審計廳《審計報告》（云審調報﹝2020﹞20號）文件要求，西雙版納州人民政府高度重視，對照《審計報告》審計調查發(fā)現的問(wèn)題和處理意見(jiàn)，逐條認真進(jìn)行了梳理整改�，F將整改情況報告如下。
一、《審計報告》第三點(diǎn)：
“審計調查發(fā)現的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)中（一）清欠工作計劃、整體解決方案及任務(wù)落實(shí)情況方面”。景洪市清欠資金不落實(shí)，整體解決方案難于執行。
整改情況：為認真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省政府決策部署，將清欠工作作為做好“六穩”工作，落實(shí)“六�！比蝿�(wù)的重要舉措。針對景洪市清欠資金不落實(shí)，整體解決方案難以執行的問(wèn)題，景洪市人民政府高度重視，多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議研究落實(shí)清償資金，截至2020年10月29日，已完成清償目標任務(wù)。
二、《審計報告》第三點(diǎn)：
“審計調查發(fā)現的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)中（二）重大政策及推動(dòng)清欠工作措施落實(shí)情況”。西雙版納州未建立月度約談制度。
整改情況：西雙版納州減負辦于2020年9月10日制定印發(fā)了《西雙版納州清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作責任月度約談辦法》，以此督促清欠工作清償進(jìn)度。按照省要求，西雙版納州于2020年10月29日如期完成全年清償目標任務(wù)。
三、《審計報告》第三點(diǎn)：
“審計調查發(fā)現的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)中（二）重大政策及推動(dòng)清欠工作措施落實(shí)情況”。清欠臺賬不實(shí)不細，虛報多報欠款64281789.38元。
�。ㄒ唬┚昂槭薪煌ㄟ\輸局拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款金額不實(shí)，多報欠款51414400元。
整改情況：1.截至2020年7月，清欠臺賬反映拖欠金額11筆3024.29萬(wàn)元。以上項目審計廳按進(jìn)度確認多報3024.29萬(wàn)元。西雙版納州上報拖欠臺賬為5646.79萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)認真梳理、整改，對拖欠項目進(jìn)行結算審計，結算后減少金額共2631.17萬(wàn)元，其中在拖欠臺賬中上報審計減少454.54萬(wàn)元，報核減賬款2176.63萬(wàn)元。2020年10月29日，完成支付11個(gè)項目拖欠3015.62萬(wàn)元。
2.清欠臺賬少反映已清償金額7筆1564.38萬(wàn)元。
2020年7月經(jīng)再梳理、再核實(shí)后，發(fā)現少反映已清償金額1564.38萬(wàn)元，并在2020年8月進(jìn)行了整改，將1564.38萬(wàn)元計入已支付工程款并計入2020年8月臺賬清償金額中。
3.云南索維特公路建設集團有限公司負責施工的2014年非集中連片六標段景侖線(xiàn)至勐波村公路建設項目重復列報，虛報拖欠資金和清欠資金552.77萬(wàn)元。
2019年12月31日在申報拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款時(shí)，由于工作不細，對上報的項目名稱(chēng)及拖欠金額沒(méi)有一一核對，導致重復申報相同的項目—“2014年非集中連片景侖線(xiàn)至勐波村公路拖欠賬款552.77萬(wàn)元”。2020年1月5日，景洪市交通運輸局已發(fā)現重復申報的問(wèn)題，但由于國務(wù)院減負辦清欠臺賬填報系統在2020年1月4日已關(guān)閉，無(wú)法糾正重復申報的錯誤。2020年3月，景洪市交通運輸局已將重復申報的金額從系統臺賬拖欠余額中扣減。
�。ǘ┚昂槭薪痪箨牰鄨笸锨肺麟p版納聯(lián)盛建筑工程有限公司賬款8733200元。
整改情況：經(jīng)核實(shí)，2018年12月，景洪市交警大隊對拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款（2018年11月29日前形成的逾期欠款）進(jìn)行了清理，上報的報表為拖欠西雙版納聯(lián)盛建筑工程有限公司拖欠賬款總額10939600元，已清償8733200元，剩余欠款2206400元。在上報時(shí)由于清理上報過(guò)程時(shí)間緊，加上對政策把握不準，誤將已清償工程款8733200元列入到上報清欠臺賬中。2019年4月份上報臺賬報表數剩余欠款為2206400元，2019年12月份臺賬剩余欠款償還后已調為683700元，至2020年5月份上報的臺賬已反映償還清零。此工作已調整完成。
�。ㄈ┷潞？h交通運輸局在開(kāi)展清查工作上報數據時(shí)，由于當時(shí)尚無(wú)審定價(jià)，因此將四川杰新建設工程有限公司承建的勐阿至勐往農村公路改造工程（三期）以及云南人合建筑工程有限責任公司承建的勐阿至勐往農村公路改造工程（二期）的欠款金額按合同價(jià)上報，而在開(kāi)展清償欠款時(shí)，則按審定價(jià)進(jìn)行支付。合同價(jià)與審定價(jià)差額為214.09萬(wàn)元。
整改情況：勐�？h交通運輸局已于2020年8月根據工程定案表審減后的金額向勐�？h財政局申請拖欠償還金額，已核減多反映的214.09萬(wàn)元拖欠款。
�。ㄋ模┪麟p版納州生態(tài)環(huán)境局景洪分局上報拖欠景洪市整市推進(jìn)環(huán)境綜合整治項目賬款660000元，2019年8月支付項目啟動(dòng)費50000元。截至2020年7月底項目尚未實(shí)施，項目結余資金上繳景洪市發(fā)工局，虛報拖欠資金和清欠資金610000元。
整改情況：經(jīng)核實(shí)，該項目于2019年8月支付項目啟動(dòng)費5萬(wàn)元，截至2020年7月底項目標尚未實(shí)施，剩余61萬(wàn)元項目資金未達到撥付條件，沒(méi)有形成債務(wù)。在2020年6月完成500萬(wàn)元以下無(wú)分歧欠款主體清零目標的任務(wù)時(shí)，經(jīng)與上級減負部門(mén)匯報請示同意后，已在清欠臺賬中將該筆欠款反映清零。
�。ㄎ澹┷潞？h黎明農場(chǎng)管理委員會(huì )的2017年高原熱區高效蔬菜種植基地建設項目質(zhì)保金108500元，根據工程項目管理規定，該筆質(zhì)保金要到約定質(zhì)保期（2020年8月13日）到期后，項目無(wú)質(zhì)量問(wèn)題支付。該委員會(huì )將質(zhì)保金作為拖欠賬款上報，導致多報拖欠賬款108500元。
整改情況：經(jīng)勐�？h黎明農場(chǎng)管委會(huì )核實(shí)，多報拖欠賬款為108480.00元。勐�？h黎明農場(chǎng)管委會(huì )按照上級審計及工程管理規定要求，已于2020年8月質(zhì)保期到期后，通過(guò)黎明農場(chǎng)自籌及公用經(jīng)費資金分別于8月7日、25日、31日還款5973.00元、46000.00元、56507.00元，共計108480.00元，支付了該蔬菜種植項目質(zhì)保金，西雙版納宏程建筑裝飾有限公司與勐�？h黎明農場(chǎng)管理委員會(huì )已無(wú)債權債務(wù)關(guān)系。
�。┙刂�2020年7月底，勐�？h教育體育局已結清欠款項目中，西定鄉中心小學(xué)學(xué)生宿舍建設項目、勐混鎮中心小學(xué)學(xué)生食堂建設項目、勐宋鄉中學(xué)學(xué)生宿舍建設項目、勐宋鄉中心小學(xué)學(xué)生食堂和宿舍建設等5個(gè)項目，多報拖欠資金1274789.38元。
整改情況：勐�？h教育體育局在清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作中，由于人員工作崗位變動(dòng)工作交接疏漏、項目資金支付登記管理不規范等原因，未將已使用債券置換資金、財政返回的質(zhì)保金等資金支付的款項剔除，導致財政撥入清欠專(zhuān)項資金結余情況產(chǎn)生，結余資金共計127.48萬(wàn)元。2020年9月4日，勐�？h教育體育局發(fā)函至勐�？h財政局，申請收回結余資金，2020年9月7日，勐�？h財政局已收回清欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款結余資金。
四、《審計報告》第三點(diǎn)：
“審計調查發(fā)現的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)中（三）企業(yè)投訴問(wèn)題線(xiàn)索處理工作方面”。西雙版納州對企業(yè)投訴舉報案件未辦結3件。
�。ㄒ唬┪麟p版納州減負辦接省減負辦《關(guān)于調查核實(shí)民營(yíng)企業(yè)投訴拖欠賬款問(wèn)題的函》，要求核實(shí)景洪市拖欠西雙版納南亞邊貿公司8.58畝補償款及其利息共計5835100元。截至2020年7月底，景洪市重點(diǎn)工程征地中心支付欠款100000元，剩余4835100元尚未兌付。
整改情況：西雙版納南亞邊貿公司反映拖欠8.58畝補償款及其利息共計5835100元的問(wèn)題，景洪市人民政府高度重視，及時(shí)召開(kāi)會(huì )議研究，已安排景洪市重點(diǎn)工程征地中心分別于2020年6月24日、10月29日向其支付了100000元、4835100元（兩次共計向西雙版納南亞邊貿公司償還了5835100元）。截至2020年10月29日，西雙版納南亞邊貿公司反映拖欠補償款及其利息舉報案件已辦結。
�。ǘ┚昂槭泄簿滞锨肺麟p版納州聯(lián)盛建筑工程有限公司工程款559500.79元。機構改革后，債務(wù)人變更為西雙版納州司法局負責償還。截至2020年7月底，該投訴反映欠款尚未辦結。
整改情況：西雙版納州聯(lián)盛建筑工程有限公司反映景洪市公安局拖欠工程款問(wèn)題，經(jīng)核實(shí)，景洪市中心戒毒所已于2012年2月移交給西雙版納州司法局，其拖欠西雙版納州聯(lián)盛建筑工程有限公司尾款也一并移交，2019年10月30日，西雙版納州減輕企業(yè)負擔領(lǐng)導小組辦公室向西雙版納州司法局發(fā)出了《關(guān)于清理西雙版納聯(lián)盛建筑工程有限公司清欠的函》，西雙版納州司法局高度重視，成立專(zhuān)項調查小組，積極對接有關(guān)單位，核實(shí)歷史遺留債務(wù)問(wèn)題，并積極與投訴人張鎮金協(xié)商，現已達成協(xié)議。
�。ㄈ┪麟p版納永興房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司反映景洪市城市投資開(kāi)發(fā)有限公司拖欠其工程款及利息。景洪市城市投資開(kāi)發(fā)有限公司分別于2013年7月、2014年1月、2014年5月、2015年1月分四次付清了工程回購款4864087.8元。截至2020年7月底，回購期利息402363.94元尚未結清。
整改情況：西雙版納永興房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司反映拖欠其工程回購期利息問(wèn)題，景洪市人民政府高度重視，于2020年10月29日向西雙版納永興房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司支付了402400元，截至2020年10月29日，景洪市已清償該筆欠款。
五、《審計報告》中第三點(diǎn)；
“審計調查發(fā)現的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)中（四）其它方面關(guān)注的問(wèn)題”。
景洪市清償進(jìn)度較為緩慢。2020年初，景洪市剩余應清盡清無(wú)分歧欠款總額306310800元，根據清欠臺款反映，截至2020年6月底，清欠無(wú)分歧欠款52964700元，清償進(jìn)度僅為17.29%；截至2020年7月底，景洪市剩余無(wú)分歧欠款21845.21萬(wàn)元，清償進(jìn)度僅為28.68%，清償進(jìn)度較為緩慢，影響2020年9月全部?jì)斶�欠款的目標任務(wù)。
已完成整改。一是對2019年按合同計算的拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款完成了工程結算審計，由于施工企業(yè)未完成合同約定的實(shí)體工程量，核減工程款2176.63萬(wàn)元；二是根據結算審計，景洪市于2020年10月27日上報了《關(guān)于調整清欠臺賬數據的函》（景政函﹝2020﹞122號），上報調整核減市交通運輸局拖欠賬款4筆2176.63萬(wàn)元。截至2020年10月29日，景洪市剩余應清盡清無(wú)分歧欠款已全部?jì)斶�清零，進(jìn)度達100%。
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