稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓報告
在當下這個(gè)社會(huì )中，我們使用報告的情況越來(lái)越多，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意涵蓋報告的基本要素。你知道怎樣寫(xiě)報告才能寫(xiě)的好嗎？下面是小編為大家收集的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓報告，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
一、實(shí)訓時(shí)間：
20xx年11月7日---20xx年11月11日
二、實(shí)訓地點(diǎn)：
西校區4棟教學(xué)樓
三、實(shí)訓目的：
為了能對我國稅收實(shí)務(wù)進(jìn)一不了解，鞏固所學(xué)過(guò)的知識，掌握稅收實(shí)務(wù)的全部過(guò)程。我們進(jìn)行了為期一周的時(shí)間的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所掌握的知識與實(shí)際操作的差距有多大。
四、實(shí)訓內容
1、增值稅納稅
2、消費稅納稅
3、營(yíng)業(yè)稅、城建稅納稅
4、企業(yè)所得稅納稅
五、實(shí)訓過(guò)程
1、增值稅納稅
首先分析各題的具體情況按規定的方法計算（如：是免稅或是應稅還是非應稅項目等）。若是免稅（如：虧本或自產(chǎn)自銷(xiāo)農產(chǎn)品等）則，不計算。若是非應稅項目則它的銷(xiāo)項稅不用計算，而它的進(jìn)項稅轉出計算公式為：進(jìn)項稅轉出=不含稅的實(shí)際成本x稅率；若是應稅項目，一般情況下根據一般納稅義務(wù)人的基本稅率為17%，其他低稅率（如：糧食、自來(lái)水、冷氣等）稅率為13%計算，其計算公式為：銷(xiāo)項稅額=不含稅銷(xiāo)售額x稅率；而進(jìn)項稅則根據各題的實(shí)際情況決定要不要算。若算，其計算公式為：進(jìn)項稅額=農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)x13%，發(fā)生運輸費收入當價(jià)外稅計，支出按7%抵扣進(jìn)項稅。而視同銷(xiāo)售行為或納稅人銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低、又無(wú)正當理由的需要組價(jià)的，其計算公式為：組成計稅價(jià)格x稅率等等。綜合各題匯總計算出當月應納的增值稅，并正確填寫(xiě)增值稅納稅申報。
2、消費稅納稅
消費稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。分析各題是屬于上述哪種應稅消費品其應納稅額是屬于消費稅的一般計算（如：從價(jià)定率、從量定額、復合計稅等）或特殊計算（如：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于連續生產(chǎn)應稅消費品的不納稅、用于其他方面的要組成計稅價(jià)格后計算應納稅額和委托加工等）或出口退（免）稅計算（如：出口應稅消費品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等）；綜合各題匯總計算出當月應納的.增值稅和消費稅并填制消費稅納稅申報表。
3、營(yíng)業(yè)稅、城建稅納稅
分析各題是屬于營(yíng)業(yè)稅目中的哪個(gè)（如：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、娛樂(lè )業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等）根據其具體規定的稅率及方法（如：娛樂(lè )業(yè)以收入全額為營(yíng)業(yè)額計稅、文化體育業(yè)以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營(yíng)業(yè)額計稅等）計算出營(yíng)業(yè)稅或計算出增值稅或消費稅。再根據“三稅”計算城建稅和教育費附加，它們的稅率分別為7%和3%，計算公式是：應納說(shuō)額=（實(shí)際繳納的增值稅稅額+實(shí)際繳的消費稅額+實(shí)際繳納的消費稅額）x稅率。城建稅中也有符合稅收減免的（如：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的“三稅”不征收、對三峽工程建設基金免征等）。接著(zhù)根據已算出的應納各流轉稅、城建稅、教育附加費進(jìn)行匯總并填寫(xiě)營(yíng)業(yè)稅納稅申報表、附加稅納稅申報表。
4、企業(yè)所得稅
根據總分類(lèi)各賬戶(hù)資料，編制企業(yè)12月份利潤表；接著(zhù)填制企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A）；然后以稅務(wù)證管員的身份填制企業(yè)所得稅繳款書(shū)并進(jìn)行企業(yè)所得稅應稅與預繳的賬務(wù)處理；再根據本年度該公司的業(yè)務(wù)資料匯總表計算出企業(yè)會(huì )計利潤。接著(zhù)對本年度的各項收入、支出以及虧損和固定資產(chǎn)的折舊逐筆分析其是否要根據具體規定（如：限額扣除或據實(shí)扣除、加計扣除優(yōu)惠、減計收入優(yōu)惠等）進(jìn)行納稅調整。會(huì )計上比稅收上多多少則調增多少，少多少就調減多少。最后，根據匯總出的資料填制企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表。
六、實(shí)訓總結
通過(guò)這次的稅收實(shí)訓，我對企業(yè)的納稅申報有一個(gè)大概的了解，但對于業(yè)務(wù)分析計算還是很生疏，特別是判斷屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒(méi)能很快的反應過(guò)來(lái)；對于稅收的調整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報表，雖然心里有一個(gè)大概，但卻不知從何下手。還好在稅收實(shí)訓時(shí)是分組進(jìn)行的，這樣大家才能互助，有個(gè)參照，所以才能比較好的按規定的時(shí)間完成。
在今后的學(xué)習生活中，我想我應該再多做稅收的相關(guān)的練習，重新制定一個(gè)學(xué)習安排時(shí)間加強一下對稅收相關(guān)規定的記憶力，這樣在以后的工作中才能更好的獨立完成稅收納稅申報這一系列的過(guò)程。
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