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小微企業(yè)減稅降費調研報告范文（精選5篇）
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，我們都不可避免地要接觸到報告，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意涵蓋報告的基本要素。那么一般報告是怎么寫(xiě)的呢？以下是小編整理的小微企業(yè)減稅降費調研報告范文（精選5篇），歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
小微企業(yè)減稅降費調研報告1
近年來(lái)，為切實(shí)減輕小微企業(yè)負擔，優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境，扶持小微企業(yè)更好更快發(fā)展，國家及地方各級政府制定出臺了一系列稅收優(yōu)惠及減免涉企收費政策，取得較明顯的效果。為了解南寧市服務(wù)業(yè)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況，南寧市統計局服務(wù)業(yè)科針對我市10家服務(wù)業(yè)小微企業(yè)開(kāi)展專(zhuān)題調研工作。
一、基本情況
本次調查隨機抽選了10家南寧市服務(wù)業(yè)小微企業(yè)，涉及行業(yè)有租賃業(yè)、商務(wù)服務(wù)業(yè)、道路運輸業(yè)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)、新聞和出版業(yè)以及電影放映業(yè)。從調查結果看，有90%的小微企業(yè)享受到了國家減稅降費的優(yōu)惠政策，感受到了疫情暴發(fā)以來(lái)的政策溫暖，得到了“及時(shí)雨”，反映出國家和自治區出臺的各項減費降稅政策在小微企業(yè)中得到較好的落實(shí)。
二、減稅降費政策的實(shí)施效果顯著(zhù)
1.提高政治站位，緊抓體制保障
調研發(fā)現，南寧市把貫徹落實(shí)“減稅降費”政策作為優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、助力打贏(yíng)新冠肺炎疫情攻堅戰的重中之重，“南寧市減稅降費工作領(lǐng)導小組”，由分管市領(lǐng)導任組長(cháng)，市稅務(wù)局、財政局、人社局、醫療保障局、人民銀行南寧中心支行為成員單位，加強對減稅降費工作的領(lǐng)導和統籌推進(jìn)，保障政策成效。
2.企業(yè)稅費負擔進(jìn)一步減輕，減免政策實(shí)施滿(mǎn)意度較高
根據國家20XX年的政策對小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅；20XX年二季度起將小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)等小規模納稅人增值稅起征點(diǎn)，由現行月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元；穩崗擴就業(yè)政策中小微企業(yè)按不超過(guò)企業(yè)及其職工上年度實(shí)際繳納失業(yè)保險費的60%返還；宣傳文化單位出版物實(shí)行“先征后返”的增值稅優(yōu)惠政策，電影院影票銷(xiāo)售收入免征增值稅優(yōu)惠政策等，這些政策的實(shí)施直接為小微企業(yè)帶來(lái)了實(shí)惠。在調查的10家小微企業(yè)中90%的企業(yè)享受到了減稅降費的優(yōu)惠政策，特別是受疫情沖擊影響較嚴重的電影院無(wú)需繳納任何稅負。小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境更為寬松，對國家實(shí)施的減免政策非常滿(mǎn)意。
3.涉企稅費面逐漸縮小
為切實(shí)減輕小微企業(yè)負擔，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境，各級政府多次出臺規范小微企業(yè)發(fā)展的政策、法規，加強涉企收費的.治理。被調查的10家企業(yè)均沒(méi)有部門(mén)的行政事業(yè)性收費情況，特別是文化娛樂(lè )類(lèi)企業(yè)享受?chē)叶愂諟p免政策的程度最大，稅費近乎全免。在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、減稅降費政策出臺之前，被調查的10家企業(yè)全部有各種各樣的稅費以及不規范的行政事業(yè)性收費，目前只有70%的企業(yè)有稅費，涉稅企業(yè)面減少30%。
三、減稅降費存在的問(wèn)題及企業(yè)訴求
1.小微企業(yè)稅感依然較重
在被調查的10家企業(yè)中，有50%的樣本企業(yè)認為本企業(yè)成本負擔最大的費用為增值稅。特別是從事交通運輸行業(yè)的小微企業(yè)，由于其行業(yè)的特殊性，經(jīng)營(yíng)時(shí)存在無(wú)車(chē)承運人1無(wú)法開(kāi)具發(fā)票因此企業(yè)無(wú)法使用稅票進(jìn)行抵扣。此外，一般企業(yè)的所得稅稅率達25%，還有水利基金、殘疾人就業(yè)保障金等多項費用，僅有30%的企業(yè)認為目前企業(yè)稅負較輕。
2.人工成本上升是小微企業(yè)面臨的突出問(wèn)題
在被調查的10家企業(yè)中，有40%的樣本企業(yè)認為五險一金支出不斷提高是小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨的突出問(wèn)題。隨著(zhù)社會(huì )平均工資水平的不斷提高，企業(yè)用工成本明顯上升，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本持續快速攀升給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)較大壓力。面對不斷上漲的人工成本，一些企業(yè)資金積累不足、抗風(fēng)險能力弱的小微企業(yè)甚至面臨利潤嚴重擠壓的危機。此外，“五險一金”占企業(yè)員工工資總額的三成或四成左右，企業(yè)降費仍有空間。
3.地方配套政策落地時(shí)限過(guò)長(cháng)
在本次調查中有企業(yè)反映，盡管在新聞中了解到國家最新出臺的各項政策方向，但本地的具體執行措施出臺會(huì )比較滯后，如國家20XX年4月29日發(fā)布的《關(guān)于做好20XX年降成本重點(diǎn)工作的通知》（發(fā)改運行〔20XX〕602號）中，有關(guān)中小企業(yè)寬帶和專(zhuān)線(xiàn)平均資費再降10%的自治區、南寧市配套政策仍未出臺，目前該政策還未惠及南寧市的小微企業(yè)。
4.政策宣傳還需加強
為深入落實(shí)“減稅降費”政策，國家、自治區和市級層面出臺了大量文件和規定，各種文件的適用對象、具體政策和要求均有區別。調研中有個(gè)別企業(yè)反映，他們對自身應該享受的哪些稅費減免政策，以及享受這些政策需要企業(yè)報送哪些材料等了解不多，這在一定程度上影響了企業(yè)享受相關(guān)稅費減免政策的主動(dòng)性。
5.享受優(yōu)惠的小微企業(yè)認定標準較高
根據最新的政策規定，要享受小型微利企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠必須滿(mǎn)足三個(gè)條件低于標準：營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總計、從業(yè)人員數。只有三個(gè)條件同時(shí)具備，才能享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)同時(shí)滿(mǎn)足三個(gè)條件標準過(guò)高，相當一部分企業(yè)難以享受優(yōu)惠。
四、對策建議
1.“因企制宜”持續加強政策宣傳。建議稅務(wù)部門(mén)要根據不同行業(yè)類(lèi)別，分行業(yè)出臺符合該企業(yè)類(lèi)別的“減稅降費”政策宣傳冊。此外還要通過(guò)網(wǎng)上納稅人學(xué)堂、實(shí)體培訓、專(zhuān)題宣講等方式加大面對面政策輔導力度；圍繞稅收優(yōu)惠新政享受條件、征管配套制度、申報方式等，重點(diǎn)對符合條件的小微企業(yè)開(kāi)展減稅政策輔導；主動(dòng)上門(mén)面向企業(yè)法人代表、財務(wù)人員，講解政策實(shí)體性?xún)热菖c辦稅繳費流程等程序性?xún)热�，幫助納稅人和繳費人明晰政策口徑和適用標準，確保充分享受改革帶來(lái)的減稅紅利。
2.進(jìn)一步細化落實(shí)政策措施。建議相關(guān)部門(mén)應定期召開(kāi)座談會(huì )，聽(tīng)取企業(yè)的意見(jiàn)和建議，對不同行業(yè)的企業(yè)分別制定有針對性的政策，努力完善政策不足，出臺更切實(shí)貼合企業(yè)實(shí)際需求的“減稅降費”實(shí)施方案，進(jìn)一步提高政策落實(shí)實(shí)效。建議出臺扶持小微企業(yè)發(fā)展的地方性措施，尤其要關(guān)注勞動(dòng)密集型企業(yè)的發(fā)展狀況和困難，同時(shí)鼓勵和支持社會(huì )力量通過(guò)有償服務(wù)幫助小微企業(yè)完善財務(wù)制度。
3.進(jìn)一步降低企業(yè)部分稅費標準。在社保費用方面，在享受過(guò)20年應對疫情影響社保減半征收政策后，受訪(fǎng)企業(yè)均對該政策贊不絕口。大多數小微企業(yè)受到疫情沖擊嚴重，但為了保障職工權益，用工成本仍在逐步上升，本年度沒(méi)有社保減免政策后，企業(yè)用工壓力很大。建議采取下調社保費率和社保繳費基數并用的手段，繼續延長(cháng)臨時(shí)性減征政策時(shí)限，真正減輕企業(yè)負擔，幫助小微企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。
小微企業(yè)減稅降費調研報告2
為進(jìn)一步推動(dòng)減稅降費政策措施貫徹落實(shí)，促進(jìn)積極財政政策落地生根，營(yíng)造優(yōu)良營(yíng)商環(huán)境，助力企業(yè)健康發(fā)展，提升企業(yè)和群眾對減稅降費的獲得感，根據區人大常委會(huì )工作安排，7—8月區人大財經(jīng)委牽頭組織，在常委會(huì )分管領(lǐng)導帶領(lǐng)下，財經(jīng)委全體成員先后到自貢市譚八爺商貿有限公司、自貢建國汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司等6家企業(yè)實(shí)地調研，召開(kāi)了由16個(gè)企業(yè)、6個(gè)區級有關(guān)部門(mén)參加的專(zhuān)題座談會(huì )，會(huì )議聽(tīng)取了區政府及區財政局、區人社局、區稅務(wù)局等部門(mén)的工作匯報，對我區20XX年至20XX年上半年減稅降費落實(shí)情況開(kāi)展了調研�，F將相關(guān)情況報告如下。
一、我區減稅降費基本情況
�。ㄒ唬┤珔^企業(yè)稅費減免情況
1.20XX年減稅降費情況。20XX年度減免稅費（含社保）合計11200萬(wàn)元。其中減免稅收及附加占當年稅收征收規模的10.44%。一是20XX年新出臺的減稅政策減免4926萬(wàn)元（其中小微企業(yè)普惠性減稅1443萬(wàn)元；個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除270萬(wàn)元；深化增值稅改革2758萬(wàn)元; 小微企業(yè)所得稅400萬(wàn)元；其他新出臺減稅政策55萬(wàn)元）。二是20XX年減稅政策在20XX年的翹尾減稅2367萬(wàn)元；三是稅務(wù)部門(mén)征收非稅收入政策減免1萬(wàn)元；另外人社部門(mén)征收企業(yè)社保費累計減費3906萬(wàn)元。
2.20XX年減稅降費情況。20XX年以來(lái)，疫情發(fā)生后，為了支持復工復產(chǎn)，國務(wù)院和省政府相繼出臺了一系列相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。疫情期間出臺的稅收優(yōu)惠政策，預計減少當年稅收及附加收入7530萬(wàn)元，一方面專(zhuān)門(mén)針對疫情期間的稅收優(yōu)惠政策減少收入1700萬(wàn)元；另一方面，20XX年3月1日起執行的小規模納稅人適用3%稅率調整為1%一項，預計減少增值稅5300萬(wàn)元。非稅方面：30人以下的微型企業(yè)免繳殘疾人基金和20XX年至20XX年小微企業(yè)工會(huì )經(jīng)費全額返還的兩項政策，每年將為企業(yè)減負530萬(wàn)元�；攫B老保險企業(yè)繳費費率由原來(lái)的19%降至16%政策，20XX年1-6月已經(jīng)降費974萬(wàn)元。
�。ǘ┱跋嚓P(guān)部門(mén)貫徹落實(shí)政策情況
實(shí)施更大規模減稅降費是黨中央、國務(wù)院深化供給側結構性改革、推進(jìn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的重大決策，是減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場(chǎng)主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟持續健康發(fā)展和社會(huì )大局穩定的重大舉措，區政府及相關(guān)部門(mén)切實(shí)增強全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、促進(jìn)減稅降費措施落地的政治責任感，主動(dòng)作為，確保了各項稅收優(yōu)惠政策的全面落地落實(shí)。
1.提高政治站位，強化組織保障。區政府及相關(guān)部門(mén)深刻認識到實(shí)施好減稅降費，是堅決做到“兩個(gè)維護”、是踐行“以人民為中心”發(fā)展思想的具體體現，把減稅降費作為第一政治任務(wù)抓緊落實(shí)。為有效落實(shí)減稅降費政策，成立了區長(cháng)為組長(cháng)，常務(wù)副區長(cháng)、分管經(jīng)濟、社保的副區長(cháng)為副組長(cháng)，區委目標績(jì)效辦、區政府辦、發(fā)改、財政、稅務(wù)、人力資源和社會(huì )保障等部門(mén)負責人為成員的減稅降費工作推進(jìn)領(lǐng)導小組，凝聚強大合力，推進(jìn)減稅降費政策順利實(shí)施。
2.積極穩妥推進(jìn)，確保政策落實(shí)。20XX年全面開(kāi)啟減稅降費工作以來(lái)，區政府及相關(guān)部門(mén)認真貫徹落實(shí)降低增值稅稅率政策、重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)和深化增值稅改革等一系列稅費減免優(yōu)惠政策。20XX年，快速落實(shí)疫情期間支持復工復產(chǎn)的關(guān)于增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，嚴格執行各項減稅降費政策，確保納稅人和繳費人應享盡享。
3.突出抓好培訓，提高宣傳質(zhì)效。區政府及相關(guān)部門(mén)結合稅收宣傳月制定了詳細的減稅降費宣傳工作方案，分組對我區進(jìn)行拉網(wǎng)式入戶(hù)宣傳。組織各類(lèi)納稅人培訓會(huì )議16次、分級分類(lèi)培訓2次，累計培訓3100余人次，累計發(fā)放宣傳單40000余份，張貼宣傳海報1500余份，啟用相關(guān)戶(hù)外宣傳屏6塊，走訪(fǎng)納稅人700余戶(hù)。組織辦稅服務(wù)廳全員及業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓和分批輪訓，著(zhù)重對“減稅降費”相關(guān)政策進(jìn)行培訓，要求工作人員認真學(xué)習、吃透政策精神，梳理普惠性減稅政策，便于納稅人、繳費人在稅務(wù)窗口就了解政策口徑和適用標準，提高宣傳質(zhì)效。
4.強化橫向聯(lián)動(dòng)，落實(shí)包聯(lián)工作。各相關(guān)部門(mén)加強協(xié)調聯(lián)動(dòng)，細化了工作目標任務(wù)，確保問(wèn)題有人管，事情有人辦。認真落實(shí)聯(lián)系會(huì )議制度，實(shí)現減稅降費工作動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)更新、實(shí)時(shí)掌握，第一時(shí)間落實(shí)。制定包聯(lián)工作方案，開(kāi)展了納稅人包聯(lián)工作，共走訪(fǎng)125戶(hù)納稅人，64戶(hù)納稅人開(kāi)展座談，發(fā)放問(wèn)卷調查29戶(hù)，收集并協(xié)調解決問(wèn)題9個(gè)，扎實(shí)抓好減稅降費包聯(lián)工作，確保全區減稅降費工作順利推進(jìn)。
5.提升服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。各職能部門(mén)積極開(kāi)辟減稅降費綠色通道，設置減稅降費專(zhuān)窗，啟用領(lǐng)導值班制度、專(zhuān)業(yè)導稅團隊制度輔導納稅人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，加強首問(wèn)責任、預約辦稅、延時(shí)服務(wù)、導稅服務(wù)和“最多跑一次”等各項服務(wù)制度，深化網(wǎng)絡(luò )自助辦稅，確保集中申報期不堵不卡，平穩順利。在筱溪街辦公區設立“24小時(shí)自助辦稅服務(wù)廳”，納稅人可自行領(lǐng)取定額發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票。充分利用稅企QQ群，及時(shí)將最新的減稅降費政策打包上傳QQ群，方便納稅人了解最新政策，公布查詢(xún)相關(guān)政策的途徑，并安排專(zhuān)人對QQ群內納稅人提出的問(wèn)題進(jìn)行在線(xiàn)解答，并在群內大力宣傳“銀稅互動(dòng)”信貸產(chǎn)品“云稅貸”，助力小微企業(yè)解決融資難融資貴的難題，從而優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，提升納稅人滿(mǎn)意度。
二、我區減稅降費存在問(wèn)題
�。ㄒ唬┱咝麄鹘庾x沒(méi)有做到“無(wú)盲點(diǎn)”。隨著(zhù)稅收現代化管理進(jìn)程的不斷推進(jìn)，信息管稅、風(fēng)險管理的深度運用，對工作標準和要求越來(lái)越高，由于財稅干部自身能力素質(zhì)差異、人員配備有限，在高效落實(shí)各項工作任務(wù)方面，壓力較大。加之財稅干部人員有限和宣傳手段的'局限，以及企業(yè)財務(wù)人員素養的參差不齊，了解和執行新的減稅降費政策還需一個(gè)過(guò)程，短時(shí)間內難以實(shí)現“無(wú)盲點(diǎn)”。
�。ǘ┙y籌協(xié)調機制還不夠健全。減稅降費工作涉及面廣、情況復雜，更多的工作需要各相關(guān)部門(mén)的共同參與和努力，但目前各部門(mén)之間缺乏有效的溝通交流、業(yè)務(wù)系統的銜接和資源的共享，沒(méi)有契合貢井實(shí)際出臺相應的協(xié)調機制、宣傳培訓機制、檢查督辦機制、共享機制等，沒(méi)有真正形成強有力的合力來(lái)應對企業(yè)減稅降費工作中出現的各類(lèi)問(wèn)題和矛盾。
�。ㄈ┢栈菁t包獲得難，企業(yè)獲得感不強。我區中小企業(yè)較多，盡管增值稅率下調，但實(shí)際享受到的實(shí)惠不及預期那么明顯。加之近年國內外市場(chǎng)需求疲軟，原料、人工成本不斷攀升，即使享受有減稅降費，但企業(yè)盈利能力下降也沖抵了政策紅利，因而企業(yè)獲得感不強。
�。ㄋ模┫嚓P(guān)配套政策不夠完善,退稅費流程復雜。在調研中，部分企業(yè)反應減稅降費政策多，且較為復雜，如增值稅抵扣規則，要花大量時(shí)間和精力審核進(jìn)項發(fā)票和銷(xiāo)項發(fā)票，特別對于一些中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于缺乏專(zhuān)業(yè)人才，難以掌握和處理增值稅復雜的抵扣規則；醫保費緩繳審批手續程序繁雜，失業(yè)保險基金穩崗返還政策兌現緩慢，且審批程序復雜。
三、做好我區減稅降費工作的建議意見(jiàn)
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步做好宣傳指導，增強企業(yè)獲得感。要進(jìn)一步加強減稅降費政策宣傳，將宣傳面覆蓋到企業(yè)負責人以及辦公室、財務(wù)、人事等管理部門(mén)，在相應的辦事機關(guān)、行政審批中心、村（社區）委會(huì )設置減稅降費專(zhuān)欄，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )、微信、短信等方式發(fā)送減稅降費信息資訊，以提高企業(yè)對政策的全面知曉度。分區域、分行業(yè)有針對性地開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓，詳細講解各種優(yōu)惠政策以及如何充分享受優(yōu)惠，確保企業(yè)切實(shí)吃透、用好政策，獲得更為實(shí)在的減負紅利，增強獲得感。
�。ǘ┻M(jìn)一步健全工作機制，重點(diǎn)發(fā)力解困難。要進(jìn)一步建立健全減稅降費工作機制，明確工作責任，加強協(xié)調聯(lián)動(dòng)，形成工作合力，共同營(yíng)造優(yōu)良營(yíng)商環(huán)境，助力企業(yè)健康發(fā)展。要形成利好疊加，減稅降費政策與產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策同步推進(jìn)，與解決民營(yíng)企業(yè)融資難融資貴、清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款等政策統籌推進(jìn)，切切實(shí)實(shí)解決企業(yè)困難。
(三)進(jìn)一步深入調研分析，提振企業(yè)發(fā)展信心。要進(jìn)一步深入企業(yè)開(kāi)展調研，收集、整理企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和稅費政策訴求，切實(shí)掌握各行業(yè)、各企業(yè)減稅降費政策落實(shí)前后的變化和結果，及時(shí)解答企業(yè)反映政策解讀難點(diǎn)和問(wèn)題。摸清行業(yè)或企業(yè)稅率調減后應納稅額不減反增原因，研究分析并采取切實(shí)可行方案指導企業(yè)選擇更有利的增值稅計稅方法，降低成本費用，提振企業(yè)發(fā)展信心。采取政策扶持、優(yōu)惠等方式，積極引導企業(yè)將減稅降費紅利資金充分應用在生產(chǎn)、投資、創(chuàng )新、技改、研發(fā)、員工薪酬福利等方面，激發(fā)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
�。ㄋ模┮^(guò)好“緊日子”，用好用活財政資金。減稅降費是用“政府過(guò)緊日子”換來(lái)了“企業(yè)過(guò)好日子”。政府要精準把握當前宏觀(guān)經(jīng)濟稅收形勢，超前預判、綜合施策，既要抓好各項減稅降費政策的落實(shí)，確保該減的減下來(lái)，實(shí)現“放水養魚(yú)”；又要抓好財稅收入，推進(jìn)綜合治稅，將該收的堅決收上來(lái)，為高質(zhì)量發(fā)展提供穩定的財力保障。要堅持厲行節約的原則，在“保工資、保運轉、�；久裆钡幕A上，持續優(yōu)化支出結構，集中有限財力，加大對全區重點(diǎn)建設和民生改善的資金投入，為實(shí)現“六穩”“六�！蹦繕巳蝿�(wù)提供財力支撐。要嚴格控制新增支出口子，全面實(shí)施預算績(jì)效管理，形成“花錢(qián)必問(wèn)效，無(wú)效必問(wèn)責”局面，確保財政資金的使用效益。
小微企業(yè)減稅降費調研報告3
近期，潛山市政協(xié)組織開(kāi)展了“進(jìn)一步減稅降費和助企紓困”聯(lián)動(dòng)調研、聯(lián)動(dòng)監督。
一、潛山市減稅降費和助企紓困工作進(jìn)展和成效
20XX年，國家實(shí)施新的組合式稅費支持政策，針對市場(chǎng)主體特別是中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、制造業(yè)、特殊困難行業(yè)提供稅費支持，給企業(yè)送來(lái)“真金白銀”，成效顯著(zhù)，真正實(shí)現了為企業(yè)減負，給企業(yè)紓困。
(一)留抵退稅政策實(shí)施情況。我市設置了辦稅專(zhuān)窗，實(shí)行預約辦稅，加快退稅效率。4月以來(lái)，我市已累計辦理增值稅留抵退稅456戶(hù)次，金額1.11億元，其中，享受留抵退稅政策的制造業(yè)企業(yè)259戶(hù)，退稅金額803萬(wàn)元；享受留抵退稅政策的小型、微型企業(yè)409戶(hù)，退稅金額9701萬(wàn)元，小微企業(yè)中，最大一筆留抵退稅為某房地產(chǎn)企業(yè)，退稅金額3451萬(wàn)元，退稅紅利及時(shí)助力了企業(yè)緩解疫情沖擊下的生存之難、發(fā)展之困。
(二)制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅情況。對符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納規定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納規定的全部稅費，延緩期限為6個(gè)月。截至6月6日，我市已累計辦理制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳部分稅費超1.23萬(wàn)戶(hù)次，金額9581萬(wàn)元，其中，制造業(yè)中型企業(yè)1561戶(hù)次、4339萬(wàn)元，制造業(yè)小微企業(yè)1.07萬(wàn)戶(hù)次、5242萬(wàn)元，緩解了企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的壓力。
(三)其他稅費優(yōu)惠政策落實(shí)情況。20XX年以來(lái)，全市累計超1.4萬(wàn)戶(hù)增值稅小規模納稅人享受階段性免征增值稅(15萬(wàn)元以下)2776萬(wàn)元；截至5月底，全市6476戶(hù)小微企業(yè)享受“六稅兩費”減免1492萬(wàn)元，其中退稅(費)706戶(hù)、281萬(wàn)元；1000戶(hù)中小微企業(yè)享受水利基金減征退費20萬(wàn)元。全市參保企業(yè)減收社保費2451.78萬(wàn)元，其中企業(yè)養老保險降費1613萬(wàn)元、工傷保險降費351.17萬(wàn)元、失業(yè)保險降費487.61萬(wàn)元。為4家受疫情影響較大的參保企業(yè)緩繳社保費共計49.19萬(wàn)元，其中企業(yè)養老保險緩繳39.6萬(wàn)元、失業(yè)保險緩繳5.98萬(wàn)元、工傷保險緩繳3.61萬(wàn)元。
(四)為小微企業(yè)減免房租情況。對承租國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)性用房或產(chǎn)權為行政事業(yè)單位房產(chǎn)的中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)，免收20XX年2月-4月房屋租金，共涉及328戶(hù)、減免419.8萬(wàn)元。入駐由市國有平臺公司建設或管理的標準化廠(chǎng)房的生產(chǎn)加工型企業(yè)，實(shí)際納稅在150元(含)-300元/平方米/年度的，給予廠(chǎng)房租金50%補助；實(shí)際繳納稅收300元/平方米/年度及以上的，給予廠(chǎng)房租金100%補助(補助標準：潛山經(jīng)開(kāi)區、源潭鎮每月每平方米租金不超過(guò)10元，梅城鎮每月每平方米租金不超過(guò)8元，其他地區每月每平方米租金不超過(guò)6元)。對非承租國有企事業(yè)單位的商業(yè)房產(chǎn)，倡導房主對其租金減免，對主動(dòng)減免房租的業(yè)主在個(gè)稅和房屋租賃稅上進(jìn)行相對的減免。
(五)金融支持小微企業(yè)情況。各銀行業(yè)針對小微企業(yè)推出了各類(lèi)貸款優(yōu)惠政策，中行稅源貸、E抵貸，農行抵押e貸等產(chǎn)品，均為小微企業(yè)融資創(chuàng )造了便利條件。同時(shí)，我市鼓勵政策性擔保機構降低擔保費，讓利小微企業(yè)，20XX年，潛源擔保公司融資擔保費率從1.2%降至0.87%，累計為小微企業(yè)減免擔保費近40萬(wàn)元，皖源擔保公司融資擔保費率從2%降至上限不超過(guò)1.2%，下限0.5%，累計為小微企業(yè)減免擔保費近540萬(wàn)元。
二、潛山市減稅降費和助企紓困工作存在的'主要問(wèn)題
(一)退稅減稅政策落實(shí)與組織收入工作的矛盾。年初，市政府設定市級一般公共預算收入7.8億元，與去年實(shí)際完成情況相比，增加1.2億元，增幅18%。根據測算，今年新出臺組合式稅費支持政策預計新增減稅降費2.5億元，減少市級收入約0.9億元。完成預算收入目標相當于比去年增加2億多元，退稅減稅政策的落實(shí)與組織收入工作間的矛盾進(jìn)一步加大。
(二)退稅減稅政策落實(shí)與稅收風(fēng)險防控的矛盾。自4月實(shí)施大規模增值稅留抵退稅政策以來(lái)，根據國家稅務(wù)總局和省、安慶市稅務(wù)局要求，各級稅務(wù)機關(guān)要始終堅持退稅進(jìn)度和風(fēng)險防控“兩手抓、兩手硬”，限于時(shí)間緊、任務(wù)重等多重因素，實(shí)際上退稅審核人員對于部分涉稅風(fēng)險點(diǎn)難以直接通過(guò)案頭分析得出結論，兼顧退稅進(jìn)度和風(fēng)險防控存在較大難度。
(三)退稅減稅政策成效與當前經(jīng)濟形勢的矛盾。今年實(shí)施新的組合式稅費支持政策，尤其是留抵退稅政策實(shí)施以來(lái)，我市通過(guò)廣泛宣傳、精準輔導，稅費支持政策實(shí)現了快享直達，相關(guān)市場(chǎng)主體應享盡享、應退盡退。在政策實(shí)施過(guò)程中，部分企業(yè)存在較大金額期末留抵稅額但實(shí)際處于破產(chǎn)清算等狀態(tài)無(wú)法辦理退稅，一方面影響政策落實(shí)的階段性成效，另一方面能否通過(guò)退稅“紅包”幫助園區關(guān)停企業(yè)實(shí)現重組，也成為當前工作一個(gè)新的課題。從現實(shí)情況看，減稅對于虧損嚴重的企業(yè)而言，其效果并不是十分明顯。
(四)減稅降費政策的實(shí)施門(mén)檻高。目前減稅降費政策更多的是注重科技創(chuàng )新、智能化、數字化企業(yè)，支持的門(mén)檻比較高，縣域絕大多數小微企業(yè)享受不到相關(guān)獎補，地方財政壓力也比較大。同時(shí)，小微企業(yè)與政府部門(mén)溝通渠道不暢，信息不對稱(chēng)，對各項惠企政策了解不深不夠。小微企業(yè)普遍缺乏懂政策的專(zhuān)業(yè)人員，可能導致企業(yè)存在優(yōu)惠政策漏報情況。同時(shí)，我市是旅游城市，現代服務(wù)業(yè)占比較高，從業(yè)人數較多，投入比較大，在享受減稅降費政策的門(mén)檻上有一定的局限性。
三、下一步工作建議
實(shí)施新的組合式稅費支持政策，推行更大力度的減稅降費，是落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，繼續做好“六穩”“六�！惫ぷ鞯闹匾e措，是守護市場(chǎng)主體、穩住經(jīng)濟基本盤(pán)的一項關(guān)鍵之舉。通過(guò)實(shí)施一系列的減負政策，保持政策的連續性、穩定性和可持續性，將有利于進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力，增強企業(yè)創(chuàng )新動(dòng)力，有助于我國經(jīng)濟穩步復蘇、持續向好。
(一)加大對中小微實(shí)體經(jīng)濟融資投放力度。通過(guò)采取創(chuàng )新金融產(chǎn)品，擔保擴量、提質(zhì)、降本等方式，加強對企業(yè)的資金保障。落實(shí)減費降稅政策，深化與省擔保集團對接，擴充“4321”政銀擔體系建設，保證對單戶(hù)擔保金額1000萬(wàn)元及以下的小微企業(yè)和“三農”主體平均擔保費率保持在1%以下，加快進(jìn)度完成20XX年6億元新型政銀擔業(yè)務(wù)新增放款目標。做實(shí)做細資金預算，保障各項政策資金及時(shí)兌現。人民銀行要充分發(fā)揮再貸款再貼現等貨幣政策工具作用，引導銀行業(yè)金融機構全面落實(shí)上級系列支持中小微企業(yè)發(fā)展的重大政策，加大信貸投放。鼓勵銀行持續增加普惠小微貸款，減輕小微企業(yè)階段性還本付息的壓力。積極搭建銀行和企業(yè)之間的溝通協(xié)作平臺，強化對中小微企業(yè)走訪(fǎng)幫扶，定期舉辦專(zhuān)項銀企對接活動(dòng)，構建長(cháng)期穩定的銀企關(guān)系，切實(shí)緩解中小企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題，真正為企業(yè)解憂(yōu)紓困。
(二)適當調減目標緩解組織收入壓力。今年在留抵退稅“中央50%省35%縣15%”預算級次基礎上，財政部安排專(zhuān)項資金1.2萬(wàn)億元，包括新出臺留抵退稅政策專(zhuān)項資金6200億元、其他退稅減稅降費專(zhuān)項資金3000億元等，進(jìn)一步支持地方落實(shí)留抵退稅政策，保障縣級財政平穩運行。一方面，留抵退稅新政將稅款以“真金白銀”的形式實(shí)實(shí)在在退還給了企業(yè)，直接增加了企業(yè)即期收入、緩解了資金壓力，有助力企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中輕裝上陣；另一方面，從預算級次看，留抵退稅地方占比15%，增值稅入庫地方占比50%，長(cháng)期來(lái)看對地方財政收入有反向促進(jìn)作用。
(三)堅決打擊騙稅行為防范稅收風(fēng)險。發(fā)揮稅收大數據作用，實(shí)施“精準選案、靶向打擊”，持續加力、重拳打擊騙取留抵退稅違法行為，讓留抵退稅資金真正退到符合條件、合法經(jīng)營(yíng)的納稅人手中，營(yíng)造公平法治的稅收營(yíng)商環(huán)境。對非主觀(guān)故意違規取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改；對惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴查辦，按規定將其納稅信用直接降為D級，采取限制發(fā)票領(lǐng)用、提高檢查頻次等措施，同時(shí)依法對其近3年各項稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)。涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
(四)深入推進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟健康穩步發(fā)展。加快僵尸企業(yè)處置。加大力度盤(pán)活園區僵尸企業(yè)，開(kāi)展閑置低效土地清理處置，實(shí)現“以巢引鳳”，從而增加項目投資的時(shí)效性，縮短投資建設準備期，實(shí)現新辦企業(yè)快速投產(chǎn)出效，從而加快實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展步伐。調整房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展思路。推行“房票”制，出臺人才購房補貼、規范安置房交易、優(yōu)化預售資金使用等綜合房地產(chǎn)政策，提升居民消費信心和消費能力，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)持續健康發(fā)展。助推中小企業(yè)實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展。注重支持本地特色工業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，積極引導企業(yè)轉型升級做大做強。一是整合資源，加快培育一批龍頭企業(yè)，壯大優(yōu)勢中小企業(yè)，提升企業(yè)的品牌質(zhì)量和產(chǎn)品的核心競爭力，逐步形成“龍頭牽引，百花齊放”局面；二是根據地方特色，以舉辦產(chǎn)品展銷(xiāo)會(huì )等形式，進(jìn)一步擴大宣傳力度，推廣地方品牌，把“我去賣(mài)”變?yōu)椤拔襾?lái)買(mǎi)”，形成產(chǎn)品集約市場(chǎng)；三是在每年對納稅企業(yè)獎勵方面，適當提高納稅額度標準，重點(diǎn)以恢復工業(yè)實(shí)體經(jīng)濟為立足點(diǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展提質(zhì)增效；四是在企業(yè)融資方面，加大對銀行機構支持小微企業(yè)貸款投放考評力度，充分發(fā)揮融資擔保公司的橋梁作用，全力支持小微企業(yè)加快發(fā)展。
(五)強化資金統籌和為企精準服務(wù)。用足用好上級轉移支付中各類(lèi)企業(yè)獎補資金，緩解市級財政壓力。加大省和安慶市轉移支付資金爭取力度，壓減一般性支出，把有限的資金用在市委、市政府確定的重點(diǎn)領(lǐng)域上，推動(dòng)我市經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展。推動(dòng)財政助企紓困資金早安排、早下達、早落地、早見(jiàn)效，提高資金使用效益。打好政策“組合拳”，不折不扣落實(shí)惠企政策，助力企業(yè)降本減負。結合“一改兩為”要求，扎實(shí)開(kāi)展為企服務(wù)活動(dòng)，堅持把企業(yè)當家人，把企業(yè)事當自家事，做實(shí)領(lǐng)導干部聯(lián)系包保企業(yè)制度，實(shí)時(shí)收集企業(yè)訴求并牽頭協(xié)調解決。以“將心比心”的態(tài)度、“馬上就辦”的速度和“辦就辦好”的力度，傾心服務(wù)企業(yè)項目，持續優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，不斷增強企業(yè)發(fā)展信心和市場(chǎng)活力，推動(dòng)市場(chǎng)主體提質(zhì)擴量增效，助力高效發(fā)展。
小微企業(yè)減稅降費調研報告4
小型企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，也是經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的薄弱環(huán)節。近年來(lái)，特別是XX年以來(lái)，面臨新冠疫情重大不利因素，XX市稅務(wù)系統積極貫徹總局、省局和市委、市人民政府工作部署，認真落實(shí)國家出臺的一系列疫情防控、扶持小型企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，主動(dòng)靠前服務(wù)，千方百計打通政策落實(shí)的“最后一公里”，讓扶持政策變成“真金白銀”，助小型企業(yè)爬坡過(guò)坎、度過(guò)難關(guān)、發(fā)展壯大。
一、XX市小型企業(yè)（含個(gè)體工商戶(hù)）現狀
一是小型企業(yè)穩步增加，集聚效應凸顯。截止XX年7月，XX市小型企業(yè)XX萬(wàn)戶(hù)，個(gè)體工商戶(hù)XXXX萬(wàn)戶(hù)，合計XX萬(wàn)戶(hù)，占全市所有企業(yè)的96.8%以上，是拉動(dòng)經(jīng)濟、帶動(dòng)就業(yè)的“主力軍”。二是小型企業(yè)雖增長(cháng)快、集聚強，但整體企業(yè)規模偏小、抗風(fēng)險能力較弱。如受新冠疫情影響，XX年上半年，全市稅務(wù)系統共組織各項稅費收入72.09億元，同比下降8.37%，減收XX億元。三是小型企業(yè)自身素養有著(zhù)嚴重的缺失，企業(yè)上升通道有著(zhù)天然壁壘，融資較難。
二、健全機制，目標導向導助力小型企業(yè)發(fā)展
�。ㄒ唬┨岣咚枷胝J識，強化擔當作為
一是市局領(lǐng)導班子高度重視，多次召開(kāi)全市減稅降費專(zhuān)題會(huì )議，充分認識到實(shí)施減稅降費是黨中央、國務(wù)院的重大部署，是深化供給側結構性改革的重要舉措，助力企業(yè)復工復產(chǎn)，減輕企業(yè)負擔、激發(fā)微觀(guān)主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)具有重要作用，要把實(shí)施減稅降費作為一項重要政治任務(wù)扛牢抓實(shí)。二是加強內部學(xué)習，精準梳理政策。樹(shù)立貫徹落實(shí)好國家出臺支持疫情防控的稅收政策，是稅務(wù)部門(mén)支持疫情防控的政治責任意識。組織市局各部門(mén)以及縣、區局相關(guān)人員對國家疫情期間出臺有關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行不見(jiàn)面自學(xué)。三是督查落實(shí)，壓實(shí)責任。把嚴的紀律挺在前面，加強減免稅政策落實(shí)情況日常督導檢查，并將貫徹落實(shí)減稅降費工作情況列入績(jì)效考評，做到層層壓實(shí)責任，層層傳導壓力，以嚴肅的紀律確保減稅降費決策部署得到最嚴格的'貫徹執行到
�。ǘ┲鲃�(dòng)服務(wù)，全面落實(shí)稅收優(yōu)惠
一是立足小微企業(yè)普惠性減稅，精準落實(shí)促發(fā)展。打好政策惠民和服務(wù)便民的“組合拳”，確保小微企業(yè)優(yōu)惠政策落地落實(shí)，減稅紅利充分兌現、普惠萬(wàn)家。XX年上半年全市XX戶(hù)小微企業(yè)享受增值稅減免XX萬(wàn)元。對符合減免稅條件的納稅人減免地方六稅XX萬(wàn)元。二是立足抗疫減稅新政，精準聚焦助復產(chǎn)。建立工作臺賬，點(diǎn)對點(diǎn)推送優(yōu)惠政策，專(zhuān)人負責跟蹤問(wèn)效企業(yè)稅收優(yōu)惠享受情況；狠抓開(kāi)票和申報疑點(diǎn)核實(shí)輔導工作，確保應享盡享。上半年，全市共退還13戶(hù)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)增值稅增量留抵稅額101萬(wàn)元，363戶(hù)納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅1445萬(wàn)元 ；5133戶(hù)增值稅小規模納稅人征收率3%降為1%減免增值稅4584萬(wàn)元，對受疫情影響，繳納房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅確有困難的中小企業(yè)，減免“房土”兩稅346戶(hù)次，減免“房土”兩稅502.02萬(wàn)元。三是立足個(gè)稅優(yōu)惠，保就業(yè)保民生。截止XX年7月31日，全市代開(kāi)貨運發(fā)票的個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)共計減免個(gè)人所得稅63萬(wàn)元；個(gè)體工商戶(hù)暫緩繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅56萬(wàn)元。
�。ㄈ┌l(fā)揮稅收職能，精心服務(wù)提站位
一是立足減稅需要，落實(shí)好增值稅優(yōu)惠政策。深化增值稅改革是稅收工作的重中之重，是全面落實(shí)減稅降費的關(guān)鍵之策，XX年以來(lái)共組織納稅人培訓39期，培訓納稅人近2.3萬(wàn)人次，發(fā)放宣傳冊3萬(wàn)余冊，采取線(xiàn)下輔導和上門(mén)輔導等多種方式，確保全市5207戶(hù)一般納稅人全部按時(shí)完成稅控開(kāi)票軟件升級工作；堅持問(wèn)題導向，及時(shí)下發(fā)31批次，8362條疑點(diǎn)數據，確保了納稅申報質(zhì)量；堅持精準導向，對151戶(hù)增稅企業(yè)實(shí)施“一對一”輔導，確保整體稅負實(shí)現下降。二是立足疫情防控，落實(shí)好支持防護救治優(yōu)惠政策。按照財政部和國家稅務(wù)總局出臺了《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財稅〔XX〕9號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策公告》（財稅〔XX〕10號）等要求，為支持疫情防控工作，積極與XX市衛生健康局進(jìn)行對接，了解全市定點(diǎn)醫療機構臨時(shí)性補助和獎金的發(fā)放情況，并向對方宣傳財稅〔XX〕10號文件內容；印發(fā)1萬(wàn)余份新冠肺炎疫情優(yōu)惠政策指引，以更加簡(jiǎn)潔、精煉語(yǔ)言向納稅人進(jìn)行稅收政策宣傳；要求主管稅務(wù)機關(guān)向XX市轄區內11家定點(diǎn)醫療機構與2家定點(diǎn)檢測機構，采取非接觸式的點(diǎn)對點(diǎn)宣傳，確保納稅人及時(shí)享受政策紅利。截止XX年7月31日，全市共向醫務(wù)人員和防疫工作者共發(fā)放315萬(wàn)元，預計減免個(gè)稅10萬(wàn)元；新冠肺炎疫情防控期間個(gè)人所得稅捐贈扣除額87萬(wàn)元。
三、減稅降費助力小型企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬p稅降費造成地方財政收支矛盾
隨著(zhù)減稅降費政策的落地，財政收支矛盾越加突出。受新冠疫情和大規模減稅政策影響，XX年上半年，全市稅務(wù)系統共組織各項稅費收入72.09億元，同比下降8.37%，減收6.59億元，給市縣兩級政府的財政收入帶來(lái)較大壓力。對于稅源結構單一、經(jīng)濟規模不大的XX市而言，財政的壓力將會(huì )越來(lái)越大。
�。ǘ┎糠譁p稅政策設計復雜不易操作
一是前置條件多，受眾不廣。如增值稅加計抵減政策，不但設計了加計抵減的范圍、適用的時(shí)間段等條件，而且設計了“當期銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人”的前置條件，實(shí)踐中能達到這個(gè)條件的納稅人只有為數不多的幾家企業(yè)，這就失去了政策設計的意義和目的。二是計算方式復雜，不易實(shí)際操作。如增值稅期末留抵稅額退稅制度，設計了增量留抵稅額、進(jìn)項構成比例等概念和公式，雖經(jīng)過(guò)多次宣傳輔導培訓，仍有很多納稅人在申報享受稅收優(yōu)惠時(shí)，存在計算不準確、申報不完整等情形發(fā)生。
�。ㄈ﹥韧饪陀^(guān)因素影響納稅人獲得感
減稅降費覆蓋企業(yè)面廣，大部分企業(yè)受益，但是部分企業(yè)特別是中小企業(yè)的獲得感、實(shí)惠感仍不高。一是中小企業(yè)專(zhuān)業(yè)人才缺乏，內在動(dòng)力不足，將政策利好轉化為企業(yè)競爭力的意識能力欠缺，優(yōu)惠政策預期效應不能充分體現。二是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的材料、水電油氣、人工土地房租等成本不斷上漲。三是各項費用的名義費率高給企業(yè)帶來(lái)較大心理壓力。四是經(jīng)濟下行壓力加大，民營(yíng)經(jīng)濟融資難融資貴等問(wèn)題未能有效解決等等，這些因素沖淡著(zhù)企業(yè)的獲得感。
四、助力民營(yíng)經(jīng)濟健康發(fā)展的建議
一是建立民營(yíng)經(jīng)濟稅負跟蹤機制。建議對實(shí)際稅負不降反升的民營(yíng)經(jīng)濟領(lǐng)域進(jìn)行跟蹤監控和分析，對長(cháng)期稅負高的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)進(jìn)行稅收政策調整。二是完善中央和地方財政支付機制。建議進(jìn)一步完善中央和地方財政支付機制，縮小地區財政結構差異。地方財政有保障，減稅降費才會(huì )落地生根，進(jìn)而釋放更大減稅降費空間。三是統籌兼顧稅制設計。建議稅收優(yōu)惠政策制定時(shí)，不但要考慮減稅降費政策出臺的目的和意義，而且要充分考慮和兼顧該項政策在實(shí)際操作時(shí)的可能性和便利性。如20XX年的小微企業(yè)普惠性政策、XX年支持新冠疫情防控政策等有效起始時(shí)間早于文件發(fā)行時(shí)間，這不但對稅務(wù)機關(guān)帶來(lái)了退稅操作困難，而且影響了納稅人的減稅降費獲得感。四是增強產(chǎn)品市場(chǎng)競爭力。建議小型企業(yè)充分利用國家減稅降費政策機遇，緊盯市場(chǎng)變化，積極優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構，將因減稅降費節約的資金積極投入產(chǎn)品和技術(shù)創(chuàng )新，增加企業(yè)產(chǎn)品科技含量和市場(chǎng)競爭力。五是持續優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。大力深化“放管服”改革，將政府職能轉移到加強有效的監管和服務(wù)上來(lái)，找準問(wèn)題癥結，切實(shí)解決民營(yíng)企業(yè)融資難、辦事難等痛點(diǎn)和堵點(diǎn)問(wèn)題，為企業(yè)、投資者、創(chuàng )業(yè)者真正提供一個(gè)便利、友好的環(huán)境。進(jìn)一步加大政府各類(lèi)經(jīng)營(yíng)性收費項目清理，減少、降低政府涉企收費項目或標準，切實(shí)降低企業(yè)制度性成本。
小微企業(yè)減稅降費調研報告5
近兩年來(lái)，面對新冠肺炎疫情的沖擊，中小微企業(yè)生存和發(fā)展面臨巨大壓力。為助力企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，國家和地方政府部門(mén)出臺了一系列惠企政策。為真實(shí)反映政策落實(shí)成效，深入了解企業(yè)訴求, 根據國家統計局服務(wù)業(yè)司和省局服務(wù)業(yè)處的有關(guān)要求，我們在全市選取28家服務(wù)業(yè)中小微企業(yè)開(kāi)展紓困政策效應與問(wèn)題調研有關(guān)工作。調研結果顯示，服務(wù)業(yè)中小微企業(yè)紓困政策落實(shí)落地有力、惠企作用顯著(zhù)。
一、調研樣本基本情況
此次共選取28家服務(wù)業(yè)樣本企業(yè)，其中規模以上企業(yè)25家，規模以下企業(yè)3家。從規�？�，中型企業(yè)3家，小型企業(yè)16家，微型企業(yè)9家。從行業(yè)看，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)7家，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)4家，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)7家，文化、體育和娛樂(lè )業(yè)10家。
二、紓困政策落實(shí)情況
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一是政策宣傳形式多樣。調研結果顯示，有關(guān)部門(mén)通過(guò)多樣化、廣覆蓋的方式向中小微企業(yè)宣傳紓困惠企政策。其中，通過(guò)辦理涉稅事項得知有關(guān)政策的企業(yè)占比最高，達67.9%；通過(guò)稅務(wù)部門(mén)的培訓，通過(guò)微信、QQ群、朋友圈了解政策的企業(yè)占比分列第2、3位，比重分別為57.1%和53.6%；網(wǎng)站、抖音、微博等新媒體平臺在政策宣傳過(guò)程中也發(fā)揮著(zhù)一定作用，39.3%的企業(yè)反映通過(guò)該渠道了解相關(guān)政策；電視、廣播、報刊等傳統新聞媒介的宣傳效果相對較弱，僅21.4%的企業(yè)通過(guò)該渠道知悉有關(guān)政策。
二是政策宣傳效果較好。20XX年2月18日，國家發(fā)展改革委等部門(mén)印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復發(fā)展的若干政策》（發(fā)改財金〔20XX〕271號），助力服務(wù)業(yè)企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。調研顯示，服務(wù)業(yè)企業(yè)對文件中的政策了解掌握程度較好，知悉率為89.3%。其中，25.0%的企業(yè)表示十分了解政策，28.6%的企業(yè)表示比較了解，僅10.7%的企業(yè)反映不了解政策。經(jīng)進(jìn)一步調研，反映不了解政策的企業(yè)實(shí)際已經(jīng)享受紓困助企政策。
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一是助企政策形式多樣，覆蓋面廣。據了解，28家企業(yè)均享受到了有關(guān)部門(mén)的紓困助企政策。其中，“減稅降費”政策覆蓋面最廣，89.3%的企業(yè)從“減稅降費”政策中受益；57.1%的企業(yè)享受到了財政補貼，部分企業(yè)也從失業(yè)保險穩崗返還、貸款優(yōu)惠、融資扶持和技能培訓等助企政策中獲益。上饒市順暢科技有限公司反映，企業(yè)享受到了專(zhuān)門(mén)針對物流企業(yè)出臺的返稅政策，稅務(wù)部門(mén)將稅收返還給運管所，由運管所代為返還給企業(yè)。
二是助企政策效果明顯，好評率高。從調研結果看，中小微企業(yè)普遍認為“減稅降費”政策對企業(yè)發(fā)展的幫助較大，對政策效果的認可度較高。82.1%的企業(yè)認為目前享受到的“減稅降費”政策對企業(yè)發(fā)展作用很大，17.9%的企業(yè)認為作用一般，沒(méi)有企業(yè)覺(jué)得政策無(wú)作用；60.7%的企業(yè)對“減稅降費”政策作用表示很滿(mǎn)意，28.6%的企業(yè)表示滿(mǎn)意，沒(méi)有企業(yè)不滿(mǎn)意。
三、企業(yè)期盼紓困政策加大惠企力度
調研結果顯示，服務(wù)業(yè)中小微企業(yè)在“減稅降費”政策申報過(guò)程中仍然存在一些難題，企業(yè)期盼政策進(jìn)一步完善。
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42.9%的企業(yè)認為“減稅降費”政策規定太過(guò)分散，非專(zhuān)業(yè)人員難以掌握，如江西鑫邦葛仙山旅游投資管理有限公司反映，雖然稅務(wù)部門(mén)舉辦過(guò)培訓，但專(zhuān)業(yè)性?xún)热葺^多，效果不是很好，每次申報都要請教稅務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員才能完成，申報過(guò)程比較費勁。
35.7%的企業(yè)認為政策的宣傳與解讀力度不夠，如婺源兩比特娛樂(lè )有限公司覺(jué)得電子稅務(wù)局系統中關(guān)于現代服務(wù)業(yè)進(jìn)項稅額加計抵減政策說(shuō)明不夠明確具體，對公司申報“減稅降費”政策造成一定影響；江西乾順網(wǎng)絡(luò )科技有限公司認為應該讓企業(yè)多了解政策，都參與進(jìn)來(lái)，現階段很多企業(yè)對“減稅降費”政策是不太了解的，有些符合條件的企業(yè)并沒(méi)有真正享受到政策優(yōu)惠。
17.9%的企業(yè)認為“減稅降費”政策審批流程復雜、申報材料繁瑣，如江西閃勤信息技術(shù)有限公司反映在網(wǎng)上操作完減稅降費各種步驟后，還要再實(shí)地跑相關(guān)的業(yè)務(wù)部門(mén)，比較麻煩；江西鑫邦葛仙山旅游投資管理有限公司認為需要的申報材料很多，準備起來(lái)較麻煩，申報完成后還要多次去相關(guān)部門(mén)辦理流程，而且審批完成后還要等好幾個(gè)月才能真正享受到政策。
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在此次問(wèn)卷調研中，有企業(yè)認為“減稅降費”政策在覆蓋范圍、持久性、政策落地時(shí)效等方面有待進(jìn)一步完善。如某傳媒公司覺(jué)得稅務(wù)機關(guān)更加關(guān)注大型企業(yè)的稅負減免，對小微企業(yè)的政策宣傳力度不足，疏于學(xué)習和培訓，導致企業(yè)錯過(guò)稅收減免優(yōu)惠，而且本企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策是階段性的，政策實(shí)施的`持久性不高；某旅行社反映其作為一般納稅人，在旅游行業(yè)受疫情影響后并沒(méi)有享受到“減稅降費”相關(guān)政策；鄱陽(yáng)縣奧斯卡影城有限公司反映本電影院受省內疫情影響自20XX年3月20日起停業(yè)，但20XX年針對電影行業(yè)的免稅政策并沒(méi)有持續到20XX年，企業(yè)生存和經(jīng)營(yíng)困難；江西貪玩信息技術(shù)有限公司反映公司享受的一些稅收優(yōu)惠政策落地時(shí)間較晚，并不確定20XX年加計抵減政策是否延續，因此公司要做兩手準備。
�。ㄈ┲行∥⑵髽I(yè)期盼更大力度的紓困助企政策
調研顯示，在“貴企業(yè)認為如何提高減稅降費政策效果”這一題中，82.1%的企業(yè)認為應進(jìn)一步提高減稅降費政策力度，71.4%的企業(yè)希望擴大減稅降費政策適用范圍，39.3%的企業(yè)認為有關(guān)部門(mén)應強化政策宣傳解讀，35.7%的企業(yè)希望減稅降費政策規定更加簡(jiǎn)明易行，10.7%的企業(yè)建議進(jìn)一步優(yōu)化辦稅（繳費）流程。
一是延長(cháng)優(yōu)惠政策執行期。如江西省春秋網(wǎng)絡(luò )文化有限公司建議將疫情期間社會(huì )保險“減、免、緩”政策執行期盡可能延長(cháng)，降低企業(yè)現金流壓力；鄱陽(yáng)縣奧斯卡影城有限公司希望影院免稅政策可以延長(cháng)到20XX年。
二是進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費負擔。如某企業(yè)提出小微企業(yè)是否可以享受房租減免、企業(yè)人員五險一金（企業(yè)負擔部分）少交或者緩交等政策優(yōu)惠；江西鑫邦葛仙山旅游投資管理有限公司期盼稅務(wù)部門(mén)適當增加稅費延期申報，減輕企業(yè)稅費負擔；某旅行社希望作為一般納稅人也能夠享受減稅降費的政策，這兩年因為疫情，旅行社經(jīng)營(yíng)受到了很大影響。
三是持續加強政策宣傳和解讀。有企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)根據不同行業(yè)類(lèi)別分行業(yè)出臺符合該行業(yè)類(lèi)別的“減稅降費”政策宣傳，如婺源兩比特娛樂(lè )有限公司建議稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步加強對現代服務(wù)業(yè)進(jìn)項稅額加計抵減政策的宣傳和解讀力度；部分中小微企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)可以建立納稅人服務(wù)群，讓大家都能在一起溝通，方便企業(yè)參與進(jìn)來(lái)，避免因不知道或不了解而錯過(guò)減稅降費申報期。
四是不斷簡(jiǎn)化申報流程。如“減稅降費”申報全面實(shí)施網(wǎng)上電子操作，不需要線(xiàn)下跑，方便企業(yè)申報；適當簡(jiǎn)化申報網(wǎng)頁(yè)和操作流程，縮短審批時(shí)間，讓政策優(yōu)惠更快落到實(shí)處。
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