稅務(wù)師考試應屆畢業(yè)生報考問(wèn)題解答
稅務(wù)師考試備戰已經(jīng)開(kāi)始，對于應屆畢業(yè)生來(lái)說(shuō)報考該注意哪些問(wèn)題呢?
國家營(yíng)改增全面實(shí)施以后，市場(chǎng)上對稅務(wù)師需求大量增加，在未來(lái)的幾年內，涉稅業(yè)務(wù)的操作人員需求將成倍增長(cháng)。稅務(wù)師拿掉“注冊”二字后將會(huì )比以往含金量更高。在越來(lái)越多企業(yè)進(jìn)行營(yíng)改增后，在涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)領(lǐng)域，稅務(wù)師比注冊會(huì )計師更專(zhuān)業(yè)。應屆畢生拿下稅務(wù)師證書(shū)后，就業(yè)和職業(yè)發(fā)展都是很廣闊的。
1、應屆畢業(yè)生可以考稅務(wù)師嗎，要滿(mǎn)足何種條件才能報名?
答：稅務(wù)師報考條件放寬，取得經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門(mén)類(lèi)大學(xué)本科及以上學(xué)歷(學(xué)位)的應屆畢業(yè)生可以報考稅務(wù)師。
稅務(wù)師考試報名條件比原注冊稅務(wù)師降低。按照人力資源社會(huì )保障部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)師職業(yè)資格制度暫行規定》和《稅務(wù)師職業(yè)資格考試實(shí)施辦法》的通知(人社部發(fā)〔2015〕90號)規定：
中華人民共和國公民，遵守國家法律、法規，恪守職業(yè)道德，具有完全民事行為能力，并符合下列相應條件之一的，可報名參加稅務(wù)師職業(yè)資格考試：
(一)取得經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門(mén)類(lèi)大學(xué)專(zhuān)科學(xué)歷，從事經(jīng)濟、法律相關(guān)工作滿(mǎn)2年;或者取得其他學(xué)科門(mén)類(lèi)大學(xué)專(zhuān)科學(xué)歷，從事經(jīng)濟、法律相關(guān)工作滿(mǎn)3年。
(二)取得經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門(mén)類(lèi)大學(xué)本科及以上學(xué)歷(學(xué)位);或者取得其他學(xué)科門(mén)類(lèi)大學(xué)本科學(xué)歷，從事經(jīng)濟、法律相關(guān)工作滿(mǎn)1年。
2、應屆畢業(yè)生首次報考稅務(wù)師注意事項有哪些?
答：應屆生報名步驟與普通考生基本一致，稅務(wù)師職業(yè)資格考試資格審核為領(lǐng)證前終審�？忌鷳匆笕鐚�(shí)填寫(xiě)信息，并按要求上傳個(gè)人電子照片、學(xué)歷(學(xué)位)證書(shū)照片、工作證明照片等相關(guān)電子材料;持國外學(xué)歷證書(shū)的報名人員，應當錄入教育部留學(xué)服務(wù)中心出具的學(xué)歷認證書(shū)編號。
3、稅務(wù)師考試報名流程及考試形式是怎樣的?
答：參加稅務(wù)師全國統一考試的報名人員，應當通過(guò)中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )官方網(wǎng)站“全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試報名系統”統一報名，報名時(shí)需填寫(xiě)學(xué)歷、工作經(jīng)歷等必要信息。
考試形式：從2015年起稅務(wù)師考試采取機考方式，即在計算機終端獲取試題、作答并提交答題結果。
4、稅務(wù)師考試很熱門(mén)，但對這門(mén)考試一知半解。
答：稅務(wù)師是指經(jīng)全國統一考試合格，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，由中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )組織實(shí)行全國統一考試，有統一教材，原則上每年報考一次。2017年稅務(wù)師考試時(shí)間暫未確定，可參考2016年稅務(wù)師考試時(shí)間，2016年稅務(wù)師考試于11月12日-13日舉行。2015年開(kāi)始實(shí)行機考答題，考試成績(jì)實(shí)行5年為一個(gè)周期的滾動(dòng)管理辦法，在連續的5個(gè)考試年度內參加全部(5個(gè))科目的考試并合格，可取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)。
5、首次報考，怎么搭配科目使備考事半功倍?
答：在報考稅務(wù)師之前，考生首先要明確今后的規劃，比如打算在幾年內考完，職業(yè)規劃是什么，并了解五門(mén)課的難度情況，稅務(wù)師科目組合建議如下：
第一種：針對計算能力較強，且稅務(wù)的基礎知識也比較熟悉的考生。
對于這類(lèi)的考生建議把稅法一、稅法二和涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)放一起，憑借自己較強的計算能力和扎實(shí)的基礎知識，爭取在第一年一鼓作氣的通過(guò)這三門(mén)考試。在第二年把財務(wù)與會(huì )計作為重點(diǎn)來(lái)復習，兼顧涉稅服務(wù)相關(guān)法律的.復習，但也要爭取兩科一同通過(guò)，這樣，最不濟第三年只需要再考一門(mén)涉稅服務(wù)相關(guān)法律就能輕松地通過(guò)稅務(wù)師考試。
第二種：針對計算能力稍弱，但文字記憶能力較好的考生。
對于這類(lèi)考生建議把涉稅服務(wù)相關(guān)法律和財務(wù)與會(huì )計放在第一年考，先通過(guò)自己比較有把握的科目，給自己增加信心，同時(shí)也有更多的時(shí)間來(lái)復習其他三個(gè)科目，即使第二年通不過(guò)稅法一、稅法二及涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的考試，也能增長(cháng)考試的經(jīng)驗，為第三年通過(guò)考試奠定基礎。
稅務(wù)師考試報考科目如何搭配
稅務(wù)師考試科目共設《稅法(一)》、 《稅法(二)》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財務(wù)與會(huì )計》5個(gè)科目。每個(gè)科目考試時(shí)間為兩個(gè)半小時(shí)，成績(jì)滿(mǎn)分為140分。根據稅務(wù)師職業(yè)資格考試關(guān)于成績(jì)管理相關(guān)規定，參加稅務(wù)師考試考生應在連續的5個(gè)考試年度內參加全部(5個(gè))科目的考試并合格，可取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)。那么問(wèn)題來(lái)了，對于第一次報考稅務(wù)師考試的考生來(lái)講，什么樣的科目搭配，才能在稅務(wù)師考試中盡早取到合格證書(shū)呢?要想知道如何選擇稅務(wù)師考試科目搭配，需先了解稅務(wù)師考試的各個(gè)科目考試的內容都是寫(xiě)什么?
《稅法(一)》考情分析：理論與實(shí)踐相結合，側重應用操作，考試涉及基礎理論、稅法政策、操作運用三大部分內容;總體難度較平穩，綜合性比較強，跨章節題目在計算、綜合題型，甚至單選、多選出現，更加高度重視。
《稅法(二)》考情分析：各章年年有考點(diǎn)，但分值所占比重差異較大，企業(yè)所得稅(重點(diǎn)、難點(diǎn))、個(gè)人所得稅兩個(gè)占總分的555-60%左右，稅務(wù)師考試試題設計偏向實(shí)務(wù)、答案回歸教材，在復習的時(shí)候，一定要多研讀考試教材。
《財務(wù)與會(huì )計》考試教材共19章，包括“財務(wù)”與“會(huì )計”兩部分內容，其中財務(wù)部分共7章，會(huì )計部分共12章。其中交易性金融資產(chǎn)、存貨、非貨幣性資產(chǎn)交換、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(cháng)期股權投資、借款費用、應付債券、債務(wù)重組、收入、所得稅、會(huì )計調整和合并財務(wù)報表等內容會(huì )是命題的重點(diǎn)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》主要考核稅種：企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅稅收征管、稅務(wù)復議、涉稅服務(wù)執業(yè)范圍規則及法律責任也會(huì )出現在大題的考核中。
考核重點(diǎn)內容
1.增值稅
增值稅與營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的劃分、銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的財稅處理、一般納稅人與小規模納稅人的管理與劃分(認定--登記)、出口退稅(難點(diǎn)非重點(diǎn))、綜合題--增值稅銷(xiāo)項稅額與進(jìn)項稅額的財稅處理
2.企業(yè)所得稅的綜合題--收入、扣除、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠等
3.消費稅
消費稅與增值稅計稅依據的關(guān)系、委托加工的增值稅與消費稅財稅處理
4.營(yíng)業(yè)稅
建筑業(yè)征稅的規定、自建建筑物的財稅處理、金融保險業(yè)稅務(wù)處理
5.土地增值稅的計算與籌劃
6.個(gè)人所得稅的計算--財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、股票期權等
7.印花稅的題目--征稅范圍、稅額計算
8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)納稅問(wèn)題
9.收入確認與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間關(guān)系
流轉稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間≠企業(yè)所得稅收入確認時(shí)間≠會(huì )計上收入確認時(shí)間
10.資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理
11.企業(yè)向個(gè)人借款利息的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅處理、發(fā)票開(kāi)具
12.房屋、建筑物后續支出的稅務(wù)處理：增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅
13.企業(yè)為職工購買(mǎi)保險的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的處理
14.境外所得的稅額抵免
15.長(cháng)期股權投資投資階段、持有階段、處置階段的財稅處理、納稅籌劃
16.企業(yè)清算的稅務(wù)處理--難點(diǎn)非重點(diǎn)
17.企業(yè)重組的稅務(wù)處理--難點(diǎn)非重點(diǎn)
18.發(fā)票管理類(lèi)題目--丟失、開(kāi)紅字發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票等
19.稅收征管法、稅務(wù)行政復議、涉稅服務(wù)方面題目
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)VS稅一、稅二
稅法一、稅法二的難度在于考得比較細致;
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的難度在于考得比較綜合。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試難度較大，80%題目考案例或組合知識點(diǎn)考核，考試教材又是大量法律條文堆砌而成，全書(shū)基本沒(méi)有例子，只有一句句的大量原文。學(xué)習本科目時(shí)，應以理解為主，學(xué)習相關(guān)的法律條件，強調理解為主，通過(guò)生活認識上升法律認識，注重學(xué)習法律思維方法訓練，培養學(xué)習法律的興趣。
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