財務(wù)管理制度集錦15篇
在現實(shí)社會(huì )中，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)管理制度1
為了保障聯(lián)誼會(huì )會(huì )務(wù)工作的正常開(kāi)展，加強聯(lián)誼會(huì )財務(wù)管理，促進(jìn)聯(lián)誼會(huì )工作規范化、制度化、透明化建設，建立公開(kāi)透明的財務(wù)體制，根據有關(guān)規定和要求，特制定聯(lián)誼會(huì )年費收取標準及財務(wù)管理制度。
一、收入管理
1本聯(lián)誼會(huì )通過(guò)以下方式取得合法收入，并開(kāi)具加蓋聯(lián)誼會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章統一收據，有關(guān)款項及時(shí)列入聯(lián)誼會(huì )收入賬戶(hù)：
�。ㄒ唬⿻�(huì )費。聯(lián)誼會(huì )作為民間社團組織，主要任務(wù)是整合各方資源 ，發(fā)揮職能作用，相互提恤；互助互惠，共謀發(fā)展；濟困扶貧，造福鄉親，竭誠為會(huì )員服務(wù)。按照國家社團費管理的有關(guān)規定，結合本聯(lián)誼會(huì )實(shí)際，制定以下會(huì )費收取標準：會(huì )員100/年。
�。ǘ┚栀�。鼓勵有經(jīng)濟能力的會(huì )員向聯(lián)誼會(huì )捐贈及贊助
�。ㄈ┰诤藴实臉I(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的手續費收入。
�。ㄋ模┿y行存款利息收入。
�。ㄎ澹┢渌戏ㄊ杖�。
2本會(huì )會(huì )員及會(huì )長(cháng)。副會(huì )長(cháng)。秘書(shū)長(cháng)。副秘書(shū)長(cháng)等須交年費。
3年費必須在每年10月底前交清。后期入會(huì )的會(huì )員，滿(mǎn)一年后續交第二年會(huì )費。會(huì )員如果一年不交納年費的，依照<章程>有關(guān)規定視為自動(dòng)退會(huì )，取消其會(huì )籍。對有重大困難的會(huì )員經(jīng)申請，有秘書(shū)處核實(shí)，并經(jīng)理事會(huì )批準通過(guò)，年費可以給予減緩繳納。
二、支出管理
本會(huì )的經(jīng)費使用依據民主理財，取之會(huì )員。用之于會(huì )員的原則。
�。ㄒ唬� 辦公費（含辦公用品購置費。文印費。書(shū)報費。郵電費電話(huà)費及商會(huì )簡(jiǎn)報。會(huì )刊印刷費等）
�。ǘ┎盥觅M；
�。ㄈ┢渌�(jīng)理事會(huì )同意支出的款項；
三、聯(lián)誼會(huì )經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行年度預決算制
年初，秘書(shū)長(cháng)根據聯(lián)誼會(huì )上年預算執行情況和本年度工作需要，向理事會(huì )報告年度經(jīng)費預算，經(jīng)理事會(huì )討論后執行。
四、聯(lián)誼會(huì )財務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì )長(cháng)一支筆”審批制
本會(huì )日常財務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì )長(cháng)：一支筆”審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗收人蓋章，秘書(shū)長(cháng)附簽，報會(huì )長(cháng)審批。各項費用應根據日常會(huì )議內容有負責項目的人員提交預資方案上交理事會(huì )通過(guò)。各項費用必須有合法的原始憑證，及所有發(fā)生的費用均須持有填寫(xiě)完整。清楚的正式票據并注明用途，對手續不全，不符合財務(wù)制度的費用支出，一律不予報銷(xiāo)。聯(lián)誼會(huì )財務(wù)原則上不辦理與借款，因共事臨時(shí)借用公款的'，必須嚴格辦理審批領(lǐng)取手續。審批的原則是：借款500元（含500元）以下由秘書(shū)長(cháng)審批；500元以上，由會(huì )長(cháng)審批，借資人寫(xiě)借條放出納存留。
五、聯(lián)誼會(huì )的會(huì )計組織工作按國家財務(wù)管理有關(guān)規定執行。
聯(lián)誼會(huì )常設出納員一名，兼職的最好具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員一名，保證會(huì )計資料的合法，真實(shí)。準確和完整性。會(huì )計人員必須進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督，嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律，保護聯(lián)誼會(huì )資產(chǎn)的完全完整，按規定編報會(huì )計報表，并每月奇月報表給副會(huì )長(cháng)及理事會(huì )成員。會(huì )計人員離崗離職時(shí)必須與接管人員辦清交接手續。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費。會(huì )費收入和其他款項的收款 ，經(jīng)費支出，辦理銀行存款和現金收付，檢查票據的有效性和用途，定期向理事會(huì )會(huì )長(cháng)書(shū)面報告財務(wù)收支情況等。
聯(lián)誼會(huì )賬戶(hù)在未辦理社團賬戶(hù)情況，予先以會(huì )長(cháng)個(gè)人名譽(yù)開(kāi)賬戶(hù)，會(huì )計密碼，出納留存折。每筆支款應會(huì )長(cháng)同意會(huì )計出納同時(shí)前往銀行辦理支款。
六、聯(lián)誼會(huì )財務(wù)收支自覺(jué)接受會(huì )員監督。
聯(lián)誼會(huì )要嚴格控制各項財務(wù)支出，集中財力為會(huì )員辦實(shí)事。秘書(shū)長(cháng)定期向理事會(huì )報告財務(wù)收支情況，并由秘書(shū)長(cháng)向會(huì )員大會(huì )或理事會(huì )通報聯(lián)誼會(huì )財務(wù)收支審查情況，接受會(huì )員監督。未列入年度預算的重大開(kāi)支（2千元以上）須報請聯(lián)誼會(huì )會(huì )長(cháng)辦公會(huì )研究通過(guò)后執行，并定期接受理事會(huì )的咨詢(xún)。聯(lián)誼會(huì )換屆或會(huì )長(cháng)更換之前須做好財務(wù)的交接工作。
七、本會(huì )資產(chǎn)為共有財產(chǎn)，本會(huì )章程及財務(wù)管理制度進(jìn)行管理，任何單位和個(gè)人不得侵占。私分和挪用。各項財產(chǎn)物品的購置必須本著(zhù)實(shí)際需要，要事先編制計劃并提出預算，經(jīng)會(huì )長(cháng)審核同意后方可實(shí)施。任何無(wú)計劃。無(wú)請示或超標準購置財產(chǎn)物品，其費用有當事人自理。
八、本制度所依據的國家政策。法令。制度如有變動(dòng)，按國家新的規定執行。
九、本會(huì )的經(jīng)費使用明細賬將定期公布。
XX年 7月17日印
財務(wù)管理制度2
為加強本局財政財務(wù)管理，促進(jìn)審計工作任務(wù)的完成，在嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章的基礎上，根據統一管理、集體領(lǐng)導、財務(wù)公開(kāi)、民主監督、廉潔效率的原則，結合本局實(shí)際，制定我局財務(wù)管理制度如下：
一、加強財政財務(wù)統一管理
1、統一財務(wù)計劃。財政財務(wù)收支實(shí)行統一計劃管理。年度計劃由局辦公室在上年底根據需要與可能的原則，在征求各業(yè)務(wù)科室意見(jiàn)的基礎上擬訂，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議審核批準后制定季度和月計劃報分管財務(wù)的.局長(cháng)同意后執行。
2、統一財務(wù)收支。嚴格執行預算，按照收支平衡，略有結余的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。實(shí)行分管財務(wù)的局長(cháng)一支筆簽字。
3、統一財務(wù)核算。本局各項財政財務(wù)收支納入州級會(huì )計結算中心統一核算, 不得單獨設立賬戶(hù)。由單位財務(wù)管理員按照《會(huì )計基礎工作規范》和《州級會(huì )計集中核算財務(wù)報賬暫行辦法》等財務(wù)管理辦法，審核報賬票據，嚴格報賬手續，向結算中心報賬。及時(shí)辦理財務(wù)結算，清理局內應收應付款項，保證局機關(guān)正常運轉。
4、統一各類(lèi)辦公用品購置。實(shí)行局辦公室統一購進(jìn)、保管、領(lǐng)用登記制度。單位價(jià)值未達到固定資產(chǎn)規定標準的物資，作為低值易耗品管理。電器類(lèi)等物品經(jīng)辦公室資產(chǎn)管理人員檢查，確實(shí)不能維修的，按以舊換新的原則更換。
一次購置辦公用品或印刷資料金額在300元以上的，應書(shū)面寫(xiě)出購置、印刷計劃，經(jīng)辦公室主任審核，報分管財務(wù)局長(cháng)審批同意后購置，并由兩人以上經(jīng)辦。
辦公設備（含取暖器、計算器等電器類(lèi)物品）更換維修應到局辦公室統一進(jìn)行登記，由辦公室主任審核，報分管財務(wù)局長(cháng)審批同意辦理。修理完畢，由固定資產(chǎn)管理人員及相關(guān)科室人員驗收簽字后，局財務(wù)作為費用結算依據。
5、統一固定資產(chǎn)管理制度。本局所有固定資產(chǎn)由局辦公室統一進(jìn)行管理。辦公室財務(wù)人員應按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度規定，建立健全和完善相關(guān)的賬表卡片，并定時(shí)進(jìn)行清理核對。
二、加強財務(wù)管理集體領(lǐng)導。
財務(wù)管理實(shí)行集體領(lǐng)導原則，財政財務(wù)收支和大筆的支出應經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議審查同意。除正常的辦公業(yè)務(wù)費用和計劃安排的支出項目外，1萬(wàn)元以上的購置、修繕等支出應由辦公室或分管領(lǐng)導提出，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導審核后提交局長(cháng)辦公會(huì )議審定，兩人以上經(jīng)辦。
三、實(shí)行財務(wù)公開(kāi)制度
1、收支計劃公開(kāi)。財政財務(wù)收支計劃的擬訂應征求各科室的意見(jiàn)和建議，計劃經(jīng)局長(cháng)辦公室會(huì )議審查通過(guò)后，應在局內張榜公布。
2、收支執行情況公開(kāi)。財務(wù)收支計劃執行情況應按季在局內以書(shū)面或職工會(huì )的形式進(jìn)行公布，公布的主要內容應包括財政預算撥款情況和各項收入支出執行情況。
3、管理制度，執行標準公開(kāi)。本局制定的財政財務(wù)管理制度和有關(guān)執行的支出發(fā)放批準都應向職工公開(kāi)，接受職工查詢(xún)。
四、加強民主監督
成立民主理財監督小組，對本局財政財務(wù)收支計劃和執行情況進(jìn)行監督。民主理財監督小組由局黨支部、工會(huì )和職工代表各一人組成，局黨支部代表為組長(cháng)。其任務(wù)是：對局辦公室擬訂的財政財務(wù)收支計劃進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)供局長(cháng)辦公會(huì )議審定時(shí)參考；職工對財政財務(wù)收支情況需要查詢(xún)的，經(jīng)分管財務(wù)的局長(cháng)同意，由民主理財監督小組查詢(xún)后給予答復；年終對年度財務(wù)收支報表進(jìn)行審核鑒證；收集職工對財務(wù)管理的意見(jiàn)和反映，向辦公室和分管財務(wù)的領(lǐng)導進(jìn)行反映并提出意見(jiàn)和建議。
五、堅持廉潔、效率原則，提高資金使用效益
本局財務(wù)人員、分管領(lǐng)導和全局職工，要樹(shù)立勤儉節約和模范執行財經(jīng)紀律的觀(guān)念，從節約一分錢(qián)、一張紙、一噸水、一度電入手，把招待費、電話(huà)費、會(huì )議費、機車(chē)修理、汽油費、打印耗材等費用作為管理重點(diǎn)，嚴格管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保審計工作任務(wù)完成。
六、本制度經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議通過(guò)后，從文件印發(fā)之日起執行，原制度同時(shí)作廢。
財務(wù)管理制度3
1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營(yíng)成果和其他會(huì )計信息。
2、會(huì )計核算的一般要求:財務(wù)部應遵照中華人民共和國國《會(huì )計法》和統一的會(huì )計制度的規定建立會(huì )計帳冊進(jìn)行核算,及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息,保證會(huì )計指標和前后各期的可比性。
3、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門(mén)報送的報表必須采用財政部統一規定的格式。
5、會(huì )計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關(guān)規定建立檔案。
6、會(huì )計憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位名稱(chēng)、經(jīng)濟內容、數量、單價(jià)和金額等。外來(lái)原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫(xiě)金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。
b.記帳憑證統一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí),可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫(xiě)與原內容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內容等。如無(wú)法取得的,由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細情況,單位負責人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會(huì )計帳簿
a.按統一會(huì )計制度的規定和業(yè)務(wù)需求設置會(huì )計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。
b.現金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續編號,并裝訂成冊,由主管會(huì )計和具體經(jīng)辦人簽章�？値ず兔骷殠�、現金日記帳、銀行日記帳應定期打印。
c.會(huì )計人員應根據審核無(wú)誤的記帳憑證登記會(huì )計帳簿,做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應按頁(yè)連續登記,不得跳行隔頁(yè),否則應注明'此頁(yè)(此行)空白'字樣。凡需結出余額的帳戶(hù),其余額應注明借貸方,沒(méi)有余額的應作出標記。上下帳頁(yè)結轉時(shí)要注明'過(guò)次頁(yè)'或'承前頁(yè)',對需要結出本月發(fā)生額的帳戶(hù),結計'過(guò)次頁(yè)'的本頁(yè)合計數,應為本月初本頁(yè)止的發(fā)生額的合計數。
d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時(shí),不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫(xiě),應按有關(guān)規定進(jìn)行更正。應將錯誤文字或數字畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo),在其上方填寫(xiě)正確文字或數字,并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫(huà)線(xiàn)更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結帳,月度需結出當月發(fā)生額的應在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線(xiàn);年結的'注明'本年累計'通欄劃雙紅線(xiàn)。年度結轉要在摘要欄分別注明'結轉下年'和'上年結轉'。
8、編制財務(wù)報告
a.各單位應按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
b.對外報送的財務(wù)報表應按國家統一規定的會(huì )計制度和格式編制。
b.會(huì )計報表應根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。
c.會(huì )計報表之間、各欄目之間凡有對應關(guān)系的數字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數據應相互銜接。不同會(huì )計年度,各項目?jì)热菁昂怂惴椒òl(fā)生變化的應在報表中加以說(shuō)明。
d.會(huì )計報表應按有關(guān)規定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管、編表人簽章等。
e.年度會(huì )計報告需要審計的,編制前應先委托會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計,將會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告連同會(huì )計報告按規定期限報送有關(guān)部門(mén)。
財務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條為加強社會(huì )團體財務(wù)管理，促進(jìn)社會(huì )團體健康發(fā)展，根據《社會(huì )團體登記管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《湖南省社會(huì )團體財務(wù)管理辦法》等有關(guān)規定，結合本市實(shí)際情況，制定本辦法：
第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門(mén)核準登記的社會(huì )團體。
第三條社會(huì )團體財務(wù)管理的主要任務(wù)是：
�。ㄒ唬┮婪�、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開(kāi)支，增強經(jīng)濟自立能力；
�。ǘ┱J真執行會(huì )計核算制度，按照國家統一的會(huì )計制度設置會(huì )計科目和會(huì )計帳簿，及時(shí)、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務(wù)預決算；
�。ㄈ┙⒑屯晟粕鐣�(huì )團體內部財務(wù)管理制度，加強會(huì )計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會(huì )公眾利益的收支應及時(shí)向業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)和有關(guān)部門(mén)報告、檢舉。
�。ㄋ模┚S護財產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟效益。
第四條社會(huì )團體實(shí)行財務(wù)自收自支、單獨設立帳戶(hù)、獨立核算。社會(huì )團體應根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構或專(zhuān)、兼職財會(huì )人員，會(huì )計不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員必須持會(huì )計資格證上崗，每年要有一定的時(shí)間用于學(xué)習和繼續教育培訓。
第五條社會(huì )團體會(huì )計機構和會(huì )計人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規，認真執行有關(guān)財務(wù)、會(huì )計制度，遵守財經(jīng)紀律，并自覺(jué)接受民政、財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監督檢查。
第六條社會(huì )團體財務(wù)管理實(shí)行“統一領(lǐng)導，歸口管理”的原則，社會(huì )團體的法定代表人應對社會(huì )團體的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支活動(dòng)承擔責任。
第二章收入管理
第七條社會(huì )團體的業(yè)務(wù)收入包括：
�。ㄒ唬┥鐣�(huì )團體會(huì )費收入：包括個(gè)人會(huì )員會(huì )費和單位會(huì )員會(huì )費；
�。ǘ﹪鴥韧庥嘘P(guān)團體、單位、個(gè)人的捐贈和資助，包括現金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等；
�。ㄈ┥鐣�(huì )團體有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢(xún)與服務(wù)、科技開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉讓、培訓、辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷(xiāo)會(huì )、比賽和編輯出版刊物收入等；
�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體的經(jīng)營(yíng)性收入和入股紅利收入；
�。ㄎ澹┱块T(mén)或其他部門(mén)對社會(huì )團體的經(jīng)費資助及委托某項事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費收入；
�。├�、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等；
�。ㄆ撸┲鞴軉挝粨苋氲姆秦斦a助資金。社會(huì )團體取得的收入應該按照有關(guān)規定實(shí)行分類(lèi)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。
第八條社會(huì )團體業(yè)務(wù)收入的原則及要求：
�。ㄒ唬┥鐣�(huì )團體的各項業(yè)務(wù)收入，必須嚴格遵守和執行國家現行收費政策和管理制度，按規定的范圍或批準的收費標準，合理收費；社會(huì )團體按照國家規定取得的合法收入，必須用于章程規定的業(yè)務(wù)活動(dòng)；屬事業(yè)性收費收入的，按照預算外資金管理納入各級財政專(zhuān)戶(hù)儲存。
�。ǘ└黜検杖氡仨毴咳霂�，不得坐支現金和帳外設帳；
�。ㄈ┥鐣�(huì )團體接受社會(huì )各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，嚴禁任何形式的.攤派，也不能設置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個(gè)人的捐贈（包括實(shí)物），社會(huì )團體應向登記管理機關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單。
�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準設立的研究院（所）、學(xué)校、雜志社、中心等實(shí)體，社會(huì )團體可通過(guò)書(shū)面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數額的管理費；
�。ㄎ澹┥鐣�(huì )團體每年可向其獨資創(chuàng )辦的經(jīng)濟實(shí)體提取一定數額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%；
�。┥鐣�(huì )團體舉辦國際展覽、國際會(huì )議和其他交流活動(dòng)所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開(kāi)立外匯存款帳戶(hù)。
第九條社會(huì )團體會(huì )費收取。社會(huì )團體收取會(huì )費可根據章程規定的業(yè)務(wù)范圍、工作成本等因素，合理制定會(huì )費標準。社會(huì )團體會(huì )費標準的制定和修改須作為議案經(jīng)會(huì )員大會(huì )（或會(huì )員代表大會(huì )）討論，有2/3以上會(huì )員或會(huì )員代表出席，其決議須經(jīng)到會(huì )會(huì )員（或會(huì )員代表）半數以上表決通過(guò)方能生效，采取無(wú)記名投票方式進(jìn)行。社會(huì )團體制定的會(huì )費標準決議，應在會(huì )后30日內分別報送業(yè)務(wù)主管單位、民政、財政部門(mén)備案。
第三章支出管理
第十條財務(wù)支出范圍：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)活動(dòng)費開(kāi)支：社會(huì )團體開(kāi)展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費，如召開(kāi)年會(huì )、代表大會(huì )、理事會(huì )、學(xué)術(shù)報告會(huì )、研討會(huì )、表彰獎勵會(huì )等各種工作會(huì )議費以及咨詢(xún)活動(dòng)費、培訓活動(dòng)費、科技活動(dòng)費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務(wù)費等；
�。ǘ┤藛T經(jīng)費及管理費開(kāi)支：包括工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、社會(huì )保障費、行業(yè)保險費；
�。ㄈ┥鐣�(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費開(kāi)支；
�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體有償服務(wù)成本費開(kāi)支，以及應交納的稅費；
�。ㄎ澹┢渌侠黹_(kāi)支。
第十一條財務(wù)支出原則及要求：
�。ㄒ唬﹪栏駡绦袊业呢攧�(wù)會(huì )計制度，遵守財經(jīng)紀律，建立健全支出管理制度，按照預算和經(jīng)費開(kāi)支范圍辦理各項支出；社會(huì )團體嚴禁為業(yè)務(wù)主管部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)提供“小金庫”便利，社會(huì )團體不得列支與社會(huì )團體活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)費。
�。ǘ┥鐣�(huì )團體按章程規定收取的會(huì )費收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線(xiàn)”；
�。ㄈ┙�(jīng)費收入只能用于章程規定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內的活動(dòng)，任何單位、部門(mén)或個(gè)人不得擅自截留、侵占或挪作它用；
�。ㄋ模└黜椫С鲆泻戏☉{證，并呈報社會(huì )團體負責人批準后才能報銷(xiāo)；
�。ㄎ澹┥鐣�(huì )團體應本著(zhù)收支平衡、略有結余的原則編制預算，其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費（包括有償服務(wù)成本支出）不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費及管理費開(kāi)支應限于三分之一以?xún)龋?/p>
�。┥鐣�(huì )團體根據經(jīng)費結余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%；
�。ㄆ撸┥鐣�(huì )團體投資創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟實(shí)體的支出從事業(yè)基金中列支；
�。ò耍┥鐣�(huì )團體召開(kāi)各種會(huì )議的開(kāi)支范圍和標準，參照財政部現行會(huì )議費用標準的有關(guān)規定執行；
�。ň牛┥鐣�(huì )團體的專(zhuān)職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關(guān)規定，并根據社會(huì )團體的經(jīng)濟狀況辦理，社會(huì )團體必須為專(zhuān)職工作人員辦理社會(huì )保險，包括醫療、住房、養老基金等；在社會(huì )團體中兼職的政府部門(mén)行政人員不得在社會(huì )團體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利；
�。ㄊ┥鐣�(huì )團體的外匯開(kāi)支主要用于出國考察學(xué)習費、接待費、進(jìn)口儀器、設備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開(kāi)支。
�。ㄊ唬┥鐣�(huì )團體財務(wù)室出納員必須建立現金收、支日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。平時(shí)除保留少量庫存現金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟往來(lái)都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接支付現金。
第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理
第十二條社會(huì )團體的貨幣資金往來(lái)，必須按照國家規定的現金管理辦法在銀行開(kāi)立帳號，辦理財務(wù)收支的結算業(yè)務(wù)。
第十三條社會(huì )團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，執行錢(qián)帳分管的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納員辦理，并實(shí)行會(huì )計、出納崗位分設。建立現金日記帳，逐日登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。
第十四條社會(huì )團體的現金，除按銀行規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶(hù)。社會(huì )團體的現金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接以現金收付。
第十五條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是社會(huì )團體開(kāi)展各項活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件，因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專(zhuān)職或兼職管理人員。
第十六條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)包括房屋、建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書(shū)音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值2000元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊；
�。ǘ┎牧鲜侵甘褂煤蠹聪牡艋蛑饾u消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實(shí)行定額管理；
�。ㄈ┑椭狄缀钠分竼挝粌r(jià)值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。
第十七條社會(huì )團體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類(lèi)別或品種設立明細帳，要建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管和檢查制度。
第五章票據管理
第十八條社會(huì )團體收取會(huì )員會(huì )費，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會(huì )團體會(huì )費收據》；社會(huì )團體與單位或個(gè)人發(fā)生的往來(lái)事項，應使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來(lái)收據》，社會(huì )團體依照宗旨開(kāi)展的各項服務(wù)性活動(dòng)的收入，必須使用湖南省地稅部門(mén)統一印制的普通發(fā)票。嚴禁使用其他票據或收款收據，會(huì )費和其他收入票據禁止混用，所收會(huì )費和其他收入必須按照票款同步的原則及時(shí)上繳社會(huì )團休財務(wù)室，不得截留、坐支、挪用和帳外設帳。
第十九條社會(huì )團體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門(mén)備案和使用省級財政部門(mén)統一印制的《湖南省捐贈專(zhuān)用收據》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應使用“湖南省非稅收入一般繳款書(shū)”，全額上繳同級財政，實(shí)現“收支兩條線(xiàn)”管理。
第二十條社會(huì )團體原則上不得收取行政事業(yè)性收費，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務(wù)院或財政部批準設立的政府性基金、由國務(wù)院或省級人民政府及其財政、價(jià)格主管部門(mén)批準設立的行政事業(yè)性收費，屬于政府非稅收入。收取時(shí)須開(kāi)具省級以上財政部門(mén)印制的財政票據，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
第二十一條社會(huì )團體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應作為政府非稅收入，使用財政部門(mén)統一印制的非稅收入票據，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
第二十二條社會(huì )團體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規定的內容應作為非稅收入管理的情形外，依法開(kāi)展服務(wù)活動(dòng)收取的費用和其他合法收入，不納入“收支兩條線(xiàn)”管理，應當使用稅務(wù)部門(mén)印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監督；社會(huì )團體所取得的收入，除會(huì )費收入外的其他收入還應按照《湖南省非稅收入管理條例》進(jìn)行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入匯繳結算專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，其開(kāi)展活動(dòng)的所需財政票據（含會(huì )費票據和其他財政票據），由社會(huì )團體憑《湖南省非稅收入票據購領(lǐng)證》從同級財政部門(mén)非稅收入管理機構領(lǐng)購；社會(huì )團體不按規定范圍領(lǐng)用財政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據管理辦法》的有關(guān)規定處理處罰。
第二十三條社會(huì )團體使用的財政票據（含非稅收入票據和其他財政票據）及普通發(fā)票，由同級財政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)按票據管理規定負責發(fā)放和管理。社會(huì )團體使用的財政票據存根，應妥善保管，不得擅自銷(xiāo)毀，至少保管5年。
社會(huì )團體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門(mén)組織的社會(huì )團體年度檢查，年檢時(shí)應向民政部門(mén)報送經(jīng)費收支和票據使用情況及經(jīng)中介機構審計的年度財務(wù)報表。申請使用《湖南省社會(huì )團體會(huì )費收據》的社會(huì )團體單位，須到民政部門(mén)辦理會(huì )費備案審批手續，財政部門(mén)根據會(huì )費備案情況發(fā)放票據，嚴格實(shí)行繳舊領(lǐng)新。社會(huì )團體持稅務(wù)登記證件、銀行或其他金融機構開(kāi)立的基本賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)到稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購普通發(fā)票。民政、財政、稅務(wù)、監察等部門(mén)應定期對社會(huì )團體財務(wù)情況進(jìn)行監督檢查，并向社會(huì )團體單位通報檢查結果。
第六章監督管理
第二十四條社會(huì )團體應嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《湖南省社會(huì )團體財務(wù)管理辦法》和本辦法，同時(shí)應該建立健全相應的內部會(huì )計管理制度。對于不執行或違反財務(wù)管理制度的行為，應按有關(guān)規定承擔法律責任。
第二十五條社會(huì )團體的會(huì )計人員，應認真履行監督職責，對所有經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)施財務(wù)監督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》編制財務(wù)會(huì )計報表，建立總帳、明細帳，做到會(huì )計資料真實(shí)、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數據準確，并于每年6月30日前將會(huì )計報表，分別送業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機關(guān)。社會(huì )團體各項重大活動(dòng)計劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費收支，都應有會(huì )計人員參加，對不符合財務(wù)規定的支出，會(huì )計人員有權拒付。社會(huì )團體的會(huì )計人員調動(dòng)和離職，必須報業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機關(guān)，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續。
第二十六條社會(huì )團體可根據宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設立專(zhuān)項基金，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。
第二十七條社會(huì )團體的財務(wù)工作接受其會(huì )員代表大會(huì )或職工大會(huì )的監督，接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監督管理，接受財政、監察、審計部門(mén)的監督檢查，對檢查中發(fā)現的違法違紀問(wèn)題，必須依法依紀嚴肅處理。社會(huì )團體的財務(wù)審計，由會(huì )計師事務(wù)所負責受理。社會(huì )團體應定期向會(huì )員代表大會(huì )或理事會(huì )報告財務(wù)工作。社會(huì )團體的年度預算須經(jīng)理事會(huì )審定后實(shí)行。社會(huì )團體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)的財務(wù)審計。
第二十八條社會(huì )團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個(gè)人匯報資金使用情況，并接受其監督和檢查。
第二十九條社會(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其它實(shí)體，應實(shí)行獨立核算、自負盈虧的原則。社會(huì )團體應監督上述實(shí)體嚴格遵守國家法律和有關(guān)規定，合法經(jīng)營(yíng)、照章納稅。
第三十條社會(huì )團體變更銀行帳號和刻制財務(wù)專(zhuān)用章等事宜，按財政、民政、公安部門(mén)有關(guān)規定辦理。社會(huì )團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個(gè)人使用。
第三十一條社會(huì )團體自行終止和被登記管理機關(guān)撤銷(xiāo)登記的，應當在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監督下清算資產(chǎn)和債權、債務(wù)。
第七章附則
第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監察局、常德市地稅局負責解釋。
第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
財務(wù)管理制度5
一、本局機關(guān)及全體工作人員，必須嚴格執行財務(wù)管理制度。
二、票據使用和管理規定
1、所有票據由財務(wù)室到有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取，并統一管理、發(fā)放、匯繳。
2、各科室使用的票據實(shí)行專(zhuān)人領(lǐng)用和管理，到財務(wù)室辦理領(lǐng)用票據登記手續。用票實(shí)行“以舊換新”并把收上的全部規費上交。
3、罰沒(méi)收費，統一使用財政部門(mén)指定的罰沒(méi)款收據。
4、實(shí)行票款分離，即一人開(kāi)票一人收款。
5、票款實(shí)行日清月結制度，嚴禁坐支。
6、所收現款要及時(shí)繳交到銀行帳戶(hù)，票款隨人離，不能存放在辦公室。
三、收入費用管理和開(kāi)支事項及審批權限
1、嚴格物價(jià)部門(mén)核定的收費項目及標準進(jìn)行收費。
2、單位購置公物、設備等固定資產(chǎn)必須根據實(shí)際需要，先書(shū)面申請，報財務(wù)室審核，呈局長(cháng)簽字同意后執行。財務(wù)室必須及時(shí)造冊登記備案和監督使用。
3、公務(wù)費(包括接待費、文印費、話(huà)務(wù)費、車(chē)輛維修費、油料費等)開(kāi)支，承辦部門(mén)及承辦人先有口頭或書(shū)面請示，經(jīng)局長(cháng)同意后執行;開(kāi)支的票據由辦公室主任審核，財務(wù)領(lǐng)導核準，經(jīng)局長(cháng)簽字后同意報銷(xiāo)。
4、公費活動(dòng)或購置公物等開(kāi)支經(jīng)費數額較大的.，必須經(jīng)局領(lǐng)導班子集體討論決定后執行。
5、嚴禁白條開(kāi)支;一切開(kāi)支的票據，必須是財稅部門(mén)的專(zhuān)用票據。
6、公款原則上不得私借;特殊情況確需借款的，必須立好借據，經(jīng)局長(cháng)簽字同意后方能借款，所借款項不能超過(guò)三個(gè)月。因公出差、學(xué)習等借款，必須在回來(lái)一周內按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)手續，歸還借款。
財務(wù)管理制度6
第一章總則
一、為進(jìn)一步加強學(xué)院食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務(wù)收支行為，嚴肅財經(jīng)紀律，根據《高等學(xué)校財務(wù)管理制度》等有關(guān)規定，制定本辦法。
二、本辦法適用于唐山學(xué)院食堂，包括教工食堂和學(xué)生食堂。
三、學(xué)院開(kāi)辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的。
四、學(xué)院食堂應開(kāi)設銀行專(zhuān)用結算賬戶(hù)，由學(xué)院財務(wù)處統一管理。
五、學(xué)院食堂必須依法設置會(huì )計賬簿，并保證其真實(shí)、完整。
六、學(xué)院食堂的會(huì )計檔案資料，納入學(xué)院會(huì )計檔案資料統一管理。
七、學(xué)院食堂負責人對食堂的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
八、學(xué)院財務(wù)處、食堂會(huì )計人員依照本辦法規定進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。
第二章食堂現金管理
九、庫存現金不得超過(guò)1000元。除滿(mǎn)足正常開(kāi)支外的多余現金轉存食堂賬戶(hù)統一管理，大額現金存取銀行時(shí)須有專(zhuān)人同行。支付超過(guò)1000元應通過(guò)銀行轉賬或使用公務(wù)卡。
十、不能私設小金庫，不得挪用現金和私自借用現金，現金如有遺漏、假幣等，所造成的損失由當事人負責。
十一、預支現金后應及時(shí)沖賬，前賬不清，后賬不借。
第三章食堂物品采購、庫存與管理
十二、建立物資采購驗收制度。所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運費等實(shí)際成本計價(jià)。物資材料購入時(shí)應分別填制教工食堂和學(xué)生食堂物資入庫單，數量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員及庫房管理人員驗收、過(guò)秤簽字后按序入庫，并記入相關(guān)的庫存材料賬簿。
十三、建立食堂物資保管制度。領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須分別填寫(xiě)教工食堂和學(xué)生食堂物資出庫單。食堂物資出庫單須經(jīng)領(lǐng)料人、庫管員和食堂管理人員簽字，并記入相關(guān)的庫存材料賬簿。
十四、建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。庫管員應分別對教工食堂和學(xué)生食堂進(jìn)庫存貨按月清查盤(pán)點(diǎn)，編制“盤(pán)點(diǎn)表”，學(xué)期結束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)調整。
第四章食堂收入和支出管理
十五、食堂的收入主要來(lái)源為教職工伙食收入、學(xué)生伙食收入、食堂賬戶(hù)的利息收入、補卡收入等。
十六、食堂向學(xué)生、教職工收取的伙食費，實(shí)行預收制度，即：學(xué)院預收賬款，不作“伙食收入”。承包食堂每十天以售飯系統統計的商戶(hù)營(yíng)業(yè)額為依據，從預收賬款中返給承包人，返款一律以銀行轉賬方式結算。自主經(jīng)營(yíng)食堂每月以售飯系統統計的營(yíng)業(yè)額確認當月伙食收入。
十七、食堂按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高食堂資金的使用效益。食堂支出主要包括：教工伙食支出、學(xué)生伙食支出、教工食堂管理費支出、學(xué)生食堂管理費支出。
食堂伙食支出包括：食堂采購的米、面、油、肉、蛋、奶、蔬菜、調料等各種原材料。
食堂管理費支出包括：食堂管理人員、工作人員的`工資和補貼、食堂工作人員的體檢費、健康證辦理費、各種保險費、工作服勞保等費用；單位價(jià)值在1500元以下的食堂小件物品的購置及維修費、食堂內部洗滌、消毒等衛生用品費用。
十八、食堂運行過(guò)程中的日常開(kāi)支，如辦公費、差旅費、維修費等支出，經(jīng)辦人、管理員簽字后，按《唐山學(xué)院經(jīng)費使用管理辦法》的規定審批，向食堂出納辦理報銷(xiāo)手續，直接列入當月支出。
十九、食堂所有結算的票據都要合法、規范，票據反映的業(yè)務(wù)內容真實(shí)，符合經(jīng)濟交往事項的實(shí)際情況。食堂采購的米、面、油及調料等結算要求有正規發(fā)票。
二十、食堂購置固定資產(chǎn)，應由食堂負責人提出申請，報主管院長(cháng)審批，按學(xué)院設備采購的相關(guān)規定辦理采購手續，購入后須經(jīng)后勤管理處資產(chǎn)管理員驗收登記，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續，發(fā)票須有經(jīng)手人和資產(chǎn)管理員簽字。
二十一、食堂的大型維修改造、大型餐飲設備配置和更新，空調供暖等大型配套服務(wù)設備投入和運行費用，由學(xué)院承擔。
第五章食堂財務(wù)收支結余管理
二十二、食堂財務(wù)收支結余是指學(xué)院食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。年末收支相抵，余額轉入事業(yè)基金，用于彌補今后虧損。食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。
二十三、食堂應每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編報“唐山學(xué)院食堂資產(chǎn)負債表”、“唐山學(xué)院食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院教工食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院學(xué)生食堂收支盈余表”、“教工食堂庫存材料盤(pán)點(diǎn)表”、學(xué)生食堂庫存材料盤(pán)點(diǎn)表”、“成本計算表”，并進(jìn)行成本分析。及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因，消除虧損。
第六章附則
二十四、本辦法自公布之日起實(shí)行。
二十五、本辦法由學(xué)院財務(wù)處負責解釋。
財務(wù)管理制度7
一、辦公費：實(shí)行定額包干，每人每月不得突破4元，在限額內由各科科長(cháng)自行掌握使用，超額部分一律不予報銷(xiāo)。
二、文印費：打印文件資料，一律經(jīng)辦公室主任簽字批準，并嚴格控制打印份數。不經(jīng)批準的，所有費用由打字員個(gè)人負擔。文印所需紙張、油墨等用品的購置，由辦公室報請主管財務(wù)的主任批準。
三、電話(huà)費：各科室電話(huà)一律取消長(cháng)途功能，繼續推行費用包年制度。費用繳付由財務(wù)科統一辦理，每季考核一次。
四、照明費：除夜間加班，值班外，其它時(shí)間，宿辦室電燈一律關(guān)掉，做到人走燈滅。機關(guān)大院及樓道由警衛人員負責，出現常明燈的，每發(fā)現一次，對當事人罰款10元。
五、探視費：系統內干部職工或直系親屬生病需要慰問(wèn)探視的，由縣社領(lǐng)導安排，不經(jīng)領(lǐng)導批準，任何科室或個(gè)人一律不準用公款進(jìn)行探視。
六、招待費：上級或職能部門(mén)來(lái)人需要招待的`，必須提前報請主任批準，主任不在報付主任批準，由辦公室安排陪餐人員，用餐標準和用餐地點(diǎn)。陪餐人員一般不超過(guò)三人，用餐標準每人不得突破30元，財務(wù)科憑領(lǐng)導和經(jīng)辦人注明招待原因的收據予以報銷(xiāo)。
七、醫藥費：工齡在15年以下的，每人每月15元，工齡在15年以上的，每增加一年增發(fā)醫藥費一元，有重病住院需要檢查治療的，必須取得縣以上主治醫師證明，并報縣社主任批準，所需醫藥費，由縣社根據情況酌情解決。
八、維修費及低值品購置：機關(guān)需要購置家俱或房屋設備需要維修時(shí)，事前由辦公室造報預算，報主任批準后購置或施工。在家俱用具的管理上，要按照誰(shuí)使用誰(shuí)負責保管的原則，由辦公室、財務(wù)科造冊登記，摸清底數，明確責任。每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)清理，對無(wú)故丟失或損壞的，由責任人按現價(jià)包賠損失。
九、費用開(kāi)支批準權限：除電話(huà)費、辦公費實(shí)行包干外，其它費用開(kāi)支在10元以?xún)鹊�，由�?jīng)辦人簽字，科長(cháng)批準報銷(xiāo)，超過(guò)10元的，由主管財務(wù)的領(lǐng)導批準報銷(xiāo)；凡購物超過(guò)100元的，由主辦人匯同財務(wù)科共同辦理。
十、建立財務(wù)內審和公開(kāi)制度：每月要由主管領(lǐng)導組織有關(guān)財會(huì )人員，對機關(guān)財務(wù)開(kāi)支情況，進(jìn)行一次自查自糾，并通過(guò)上欄或召開(kāi)職代會(huì )的形式進(jìn)行公布，增強透明度。
財務(wù)管理制度8
酒店財務(wù)管理的根本目標是確保實(shí)現利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值,確保所有者權益不受侵犯。酒店財務(wù)機構必須建立健全內部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法上繳各項稅、費。
(一) 、建立一套財務(wù)決策分析系統
飯店的經(jīng)營(yíng)決策(房?jì)r(jià)定位、餐飲成本率、八大費用指標、gop盈利目標等制定),它牽涉到飯店的經(jīng)營(yíng)管理能力和水平。財務(wù)部門(mén)應對各項決策方案的可行性進(jìn)行經(jīng)濟分析,選擇最優(yōu)方案,供飯店總經(jīng)理作出經(jīng)營(yíng)決策,保證經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現,提高決策經(jīng)濟效益。
(二) 、建立一套金蝶會(huì )計核算、pms前臺操作系統
財務(wù)核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺操作系統、其他interney系統等需要與業(yè)主溝通商量,要注意系統相互銜接。并在制定相應p&p后,進(jìn)行數據初始化。
(三) 、建立一套資金調度管理系統
財務(wù)部門(mén)設總出納,積極籌集資金,有計劃的調度資金,認真做好流動(dòng)資金的統籌安排和平?調節,加速流動(dòng)資金周轉,以保證完成流動(dòng)資金定額和流動(dòng)資金計劃。如儲備資金歸口采購供應部門(mén)管理,在用餐具歸口餐飲部門(mén)管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數量上得時(shí)間上保證飯店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合現需要,經(jīng)常分析資金在經(jīng)營(yíng)服務(wù)各個(gè)環(huán)節各個(gè)階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費等不合理的占用因素,加速資金周轉,提高資金的利用效果;嚴格按照國家規定的成本開(kāi)支范圍和費用開(kāi)支標準,正確計算成本費用;及時(shí)上繳稅金。
(四) 、建立一套酒店內部財務(wù)控制系統
1、管理制度建設
2、會(huì )計報表編制
3、貨幣資金
4、應收預付
5、采購與付款
6、存貨
7、固定資產(chǎn)
8、銷(xiāo)售和收款
9、成本費用
10、流動(dòng)負債
11、工程項目管理
12、重要事項
(五) 、建立一套收入、成本、費用預算指標的歸口分級管理系統
1、開(kāi)業(yè)期間各部門(mén)物品采購預算
2、開(kāi)業(yè)期間各部門(mén)費用開(kāi)支預算
開(kāi)業(yè)典禮費用預算
培訓費用預算
人工成本預算
其他預算
3、09年經(jīng)營(yíng)預算
建立一套收入成本費用指標的歸口分級管理系統,收入指標由銷(xiāo)售部負責管理,成本率指標由總廚師長(cháng)負責管理,工資總額由勞資部門(mén)管理,客房賓客用品消耗由客房部門(mén)負責管理,動(dòng)力用電、空調用電和煤(煤氣)由工程部門(mén)管理等等,建立健全飯店收入成本費用管理制度保證該系統的正常運行。
(六) 、建立一套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統
建立在套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統,把固定資產(chǎn)日常管理的權限與責任落實(shí)到有關(guān)部門(mén)和使用單位,如將機器設備歸口給工程部門(mén)管理,客房家具、電器歸口給客房部門(mén)管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門(mén)管理等,并在此基礎上,按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各門(mén)負責進(jìn)一步落實(shí)到班組各個(gè)人,協(xié)助各歸口分管部門(mén)做好固定資產(chǎn)的各項基礎工作,組織財產(chǎn)清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。
(七) 、建立一套物資供應管理系統
建立一套適合本飯店和市場(chǎng)情況庫存模型,既要保證飯店經(jīng)營(yíng)所需要的材料物資按時(shí)供應,以避免增加庫存費用和積壓流動(dòng)資金。
(八) 、建立一套信用控制管理系統
按照XX酒店管理公司模式
(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統
稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內,根據政府的稅收政策導向,通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的.事先籌劃或安排進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇,以盡可能地減輕稅收負擔,獲得“節稅”的稅收利益的合法行為。
1、凡稅法規定可列支的費用、損失及扣除項目應充分列扣;
2、是適當縮短以后年度必須分攤的費用的期限;
3、是以公允的會(huì )計方法增加損失或費用;
4、是改變支出方式以增加列支損失和費用;
5、是增加或避免漏列可列支扣除項目;
6、充分計列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅;
7、利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規定進(jìn)行稅收籌劃。
財務(wù)管理制度9
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴農村稅費成果，完善和規范村級財務(wù)管理工作。根據中華人民共和國《會(huì )計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度》等有關(guān)法律法規和黨在農村的有關(guān)方針、政策規定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條 本制度適用于盱眙縣行政村（居會(huì )）和組等社區性合作經(jīng)濟組織。
第二章 會(huì )計派代理
第三條 村會(huì )計實(shí)行由鄉鎮人民政府托鄉鎮農經(jīng)站（會(huì )計服務(wù)中心）統一派代理，每位派會(huì )計可兼職2～5個(gè)村會(huì )計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。派會(huì )計由農經(jīng)站財會(huì )人員兼任，農經(jīng)站會(huì )計人員不足的，可由鄉鎮組織業(yè)務(wù)人員選送縣農工部培訓，經(jīng)考試獲取會(huì )計證書(shū)后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條 派會(huì )計實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村會(huì )換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條 堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實(shí)行“村帳鄉鎮記”、“村錢(qián)鄉鎮代管”辦法。
第六條 實(shí)行村級統一報帳、集中會(huì )審做帳制度。每月35日為村報帳員和總帳會(huì )計集中報帳會(huì )審做帳日。
第七條 財會(huì )人員的工作職責：
1、總帳會(huì )計工作職責：
�。�1）定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；
�。�2）及時(shí)記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月饋、公布各村的財務(wù)活動(dòng)情況；
�。�3）組織好派駐村各類(lèi)報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；
�。�4）監督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；
�。�5）做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；
�。�6）協(xié)助鄉鎮農經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報帳員工作職責：
�。�1）做好村內日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項、農戶(hù)上繳下?lián)芸铐椊Y算等；
�。�2）按時(shí)核對、結報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；
�。�3）協(xié)助總帳會(huì )計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財務(wù)和統計表冊；
�。�4）正確使用和管理各類(lèi)票據，負責現金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登激作；
�。�5）按時(shí)參與理財，負責村務(wù)公開(kāi)工作。
第八條 村財會(huì )人員調動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計后辦理交接手續，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經(jīng)站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會(huì )計人員不得離職。
第三章 收支管理
第九條 收入管理
1、列入村級核算管理的收入范圍：
�。�1）農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；
�。�2）村組統一代辦直接用于農民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；
�。�3）集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：
�。�4）集體資產(chǎn)變價(jià)收入；
�。�5）回收債權收入；
�。�6）其他收入。
2、堅持分類(lèi)管理的原則：
�。�1）村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉鎮農經(jīng)站入厙，存入各村專(zhuān)戶(hù)。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；
�。�2）由村組為農民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執行報帳進(jìn)帳、單核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當時(shí)籌款當即使用的款項，應當由農戶(hù)代表簽字證明，凡預籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農經(jīng)站統一專(zhuān)戶(hù)存儲，然后依據項目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；
�。�3）農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業(yè)稅的10%，統一實(shí)行村級“三項資金”專(zhuān)戶(hù)管理辦法，專(zhuān)戶(hù)設立在鄉鎮農經(jīng)站，專(zhuān)項用于規定范圍的村級運轉開(kāi)支。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農戶(hù)額外籌款，不準加重農民負擔。
第十條 支出管理
1、村級各類(lèi)資金的使用必須認真制定并嚴格執行年度預決算計劃。年初本著(zhù)量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會(huì )議討論通過(guò)后，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金
使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的.不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。
�。�1）村干部（含派會(huì )計）平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉鎮人民政府批準，農經(jīng)站統一核準發(fā)放。村支部書(shū)記養老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[2003）10號文規定執行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物；
�。�2）村級招待費實(shí)行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書(shū)記、村會(huì )主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經(jīng)站審核，報鄉鎮人民政府批準后領(lǐng)取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補、結余歸己；
�。�3）村級電話(huà)費實(shí)行定額補貼辦法，凡村級有固定電話(huà)的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書(shū)記月補50元，村會(huì )主任月補40元，村會(huì )計、報帳員和計生主任月補各30元；
�。�4）村級（含聯(lián)組）報刊訂閱費實(shí)行每年定量限額的辦法�？側丝谠�1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到2000人以?xún)鹊拇逑揞~1500元，總人口在2000人以上的村限額2000元；
�。�5）村其它辦公費用實(shí)行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2000元以?xún)�，由鄉鎮農經(jīng)站統一控制，安排使用；
�。�6）無(wú)集體經(jīng)濟收入的。村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩紀務(wù)用工費用不得由集體列帳開(kāi)支，需動(dòng)用勞力，應按戶(hù)勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。
第四章 貨幣資金管理
第十一條 各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時(shí)、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符�？値�(huì )計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶(hù)，嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條 各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條 各村用于零星開(kāi)支的備付金限額200元以?xún)�，�?shí)行領(lǐng)用、報結的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會(huì )計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時(shí)向總帳會(huì )計報結帳據，經(jīng)批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，托鄉鎮農經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村理財、議事組和村民代表會(huì )討論通過(guò)，由村民員會(huì )出具借款請示，鄉鎮農經(jīng)站審核，報鄉鎮主要領(lǐng)導審批后，方可借取。
第五章 票據使用管理
第十五條 村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月（季）繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷(xiāo)、報結辦法，實(shí)行縣、鄉、村三級監控。
第十六條 村級使用的收支票據，必須是省市統一監制的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條 各村領(lǐng)取票據時(shí)，必須分別由鄉鎮財政和農經(jīng)部門(mén)在“票據領(lǐng)銷(xiāo)登記簿”上作詳細記錄，領(lǐng)、發(fā)票據經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條 村級使用票據，必須規范有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫(xiě)，不得跳頁(yè)、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據；票據填制齊全后， 由財會(huì )人員簽章，同時(shí)加蓋村級“財務(wù)專(zhuān)用章”（由總帳會(huì )計保管）。
第六章 財務(wù)審核審批
第十九條 村報帳員向總帳會(huì )計報帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財務(wù)報結單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據（入庫資金有效證件）結報，嚴格履行有關(guān)交接手續。
笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村會(huì )主任審核，村黨支部書(shū)記審批。入帳票據必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數量、金額、內容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條 明確審批權，限，嚴格控制開(kāi)支。開(kāi)支額度100元以?xún)仁马椀膶徍藢徟擞袡嘀苯雍炁?00300元以?xún)软椖恐С霰仨毺峤淮濉皟伞奔w討論通過(guò)，方可簽批；3001000元以?xún)鹊闹С鲰椖�，必須�?jīng)村“兩”集體討論，提交村民議事組討論通過(guò)后簽批；1000元以上的額支出項目，必須經(jīng)村“兩”集體討論，提交村民代表會(huì )討論通過(guò)后簽批。
第七章 集體資產(chǎn)管理
第二十二條 村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經(jīng)濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開(kāi)發(fā)可以長(cháng)期利用的村組集體資源（山地、灘涂、水面、堤埂等）必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細帳進(jìn)行核算管理；對無(wú)法以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條 各村可以通過(guò)招標發(fā)包、租賃、拍賣(mài)和抵押、入股、協(xié)議轉讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見(jiàn)，經(jīng)村黨支部、村會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩）集體研究，合理確定標底價(jià)格，依照法律法規要求擬訂好書(shū)面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開(kāi)、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內社會(huì )公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。
第二十四條 村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價(jià)、核準等手續程序。購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩會(huì )集體研究，提交村民代表會(huì )議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部門(mén)核準后，方可實(shí)施。
第八章 理財與定期審計
第二十五條 村級財務(wù)實(shí)行按月理財
1、產(chǎn)生村理財、議事組。要通過(guò)村民會(huì )或村民代表會(huì )的辦法，公開(kāi)產(chǎn)生村理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強；理財、議事組組長(cháng)一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動(dòng)，或違有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì )予以辭退、補選。
3、村理財日定為每月5日（特殊情況由鄉鎮統一調整），村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)理財組審理核準，加蓋理財專(zhuān)用章，并按規定程序審批后，方可入帳。 當期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當期出據入帳， 因特殊情況，無(wú)法取據入帳的，會(huì )計人員應在本期理財中向理財組說(shuō)明情況并登記，否則在下期的理財中視為無(wú)效票據。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋理財專(zhuān)用章，同時(shí)上報鄉鎮農經(jīng)站備案。
第二十六條 村級財務(wù)實(shí)行定期審計
1、每年村理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專(zhuān)項審計同時(shí)進(jìn)行。
2、年度審計工作程序：
�。�1）全面接收帳據，逐筆清點(diǎn)登記，分項核實(shí)記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會(huì )計各執一份，報農經(jīng)站備查一份；
�。�2）認真核查本期收支事項和會(huì )計記錄及其核算情況；
�。�3）認真核實(shí)債權債務(wù)及其他各類(lèi)明細；
�。�4）每期理財中所提出意見(jiàn)和建議的落實(shí)情況；
�。�5）整理登記存在問(wèn)題，由理財、議事組提出處理意見(jiàn)；
�。�6）向村“兩”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題；
�。�7）審計工作結束后要認真清點(diǎn)、交還帳據，并履行回交手續；（8）出具審計報告，公布審計結果。
第九章 村務(wù)公開(kāi)
第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開(kāi)日。
第二十八條 村務(wù)公開(kāi)的基本內容：村級經(jīng)濟發(fā)展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實(shí)施情況，農村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權債務(wù)變動(dòng)明細，稅費征繳明細、財務(wù)預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開(kāi)內容要真實(shí)可信，準確無(wú)誤。
第二十九條 村務(wù)公開(kāi)形式，采取村民代表會(huì )公布和村務(wù)公開(kāi)欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記、村會(huì )主任、總帳會(huì )計和理財組成員簽字確認，形成一式三份書(shū)面材料，村會(huì )、村理財組各執一份，上報農經(jīng)站一份存檔。
第三十條 實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù)、回、督查制度。每期公布結束后，村會(huì )主要領(lǐng)導要接受并答復村民代表的質(zhì)疑，村理財議事組要廣泛征求、收集、饋群眾的意見(jiàn)，鄉鎮農經(jīng)站等有關(guān)部門(mén)要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問(wèn)題， 以確保提高村務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效果。
第十章 檔案管理
第三十一條 村財務(wù)檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表等會(huì )計核算資料，各類(lèi)重要的經(jīng)濟活動(dòng)書(shū)證資料和映村級社會(huì )經(jīng)濟成果的各類(lèi)報表資料等，它們是記錄和映單位社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)情況的主要資料和證據。
第三十二條 村財務(wù)檔案資料實(shí)行規范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會(huì )計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經(jīng)站歸檔，長(cháng)期保管；中、短期保存資料由村總帳會(huì )計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專(zhuān)人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條 會(huì )計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會(huì )計檔案名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。
第三十四條 會(huì )計檔案查閱，應到保管人員處填寫(xiě)查閱單，經(jīng)負責人批準后，于現場(chǎng)查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。
第十一章 法紀責任
第三十五條 違本制度規定，有下列行為之一的，由縣、鄉（鎮）農經(jīng)部門(mén)，協(xié)同相關(guān)部門(mén)責令其限期改正，并視其情節輕重，參照《會(huì )計法》有關(guān)規定給予經(jīng)濟處罰；構成違紀的，報經(jīng)紀檢監察部門(mén)給予其相應的黨紀政紀處 分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。
1、未按照規定設置會(huì )計帳簿、或私設會(huì )計帳簿的；
2、未按照規定填制、取得原始憑證的；
3、未按照規定管理現金和集體資產(chǎn)的；
4、未經(jīng)審批或越權審批有關(guān)票據的；
5、未按照規定時(shí)間和要求進(jìn)行理財、村務(wù)公開(kāi)的；
6、未按照規定要求報帳、會(huì )審、報表的；
7、未按照檔案管理要求保管好會(huì )計檔案，以及會(huì )計人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規定辦結移交會(huì )計資料的；
8、未按照有關(guān)規定派、聘用農村會(huì )計人員的。
第三十六條 違本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的；已入帳的，由審核審批人、代理會(huì )計和報帳員全額退賠；未入帳的，由當事人退賠，同時(shí)追究有關(guān)責任人的責任；對偽造、變造、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、編制虛假財務(wù)會(huì )計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十七條 未按規定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務(wù)。
第三十八條 未按規定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣(mài)、抵寸甲、維護、報廢集體資產(chǎn)的，屬于無(wú)效行為；造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十二章 附 則
第三十九條 本制度由縣農村工作部負責解釋、修改。
第四十條 本制度自公布之日起實(shí)施。
財務(wù)管理制度10
第一章、總則
第一條、為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會(huì )計核算工作和財務(wù)報銷(xiāo)行為，使公司財務(wù)管理制度化、規范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷(xiāo)均按此制度要求執行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預先支付的購買(mǎi)材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規定
1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報銷(xiāo)還款手續。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的'支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車(chē)輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
(三)預付款管理規定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。
財務(wù)管理制度11
第一條會(huì )計檔案管理根據國家檔案管理的有關(guān)規定,結合具體實(shí)際,建立會(huì )計檔案管理制度。
第二條財務(wù)管理部負責會(huì )計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時(shí)逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫(xiě)案卷目錄一式三份,一份會(huì )計部門(mén)保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條會(huì )計檔案由財務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時(shí),雙方在移交清單上簽字,明確責任。
第四條會(huì )計人員和檔案管理人員調動(dòng)工作,必須辦好移接交手續后才能離職。
第五條會(huì )計檔案應做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。
第六條非財務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財務(wù)部及檔案管理人員同意;財務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門(mén)領(lǐng)導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續。會(huì )計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件。
第七條會(huì )計檔案保管到期,由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同會(huì )計部門(mén)審查鑒定,編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)。同時(shí)將需永久保存的`有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條銷(xiāo)毀檔案時(shí)應由會(huì )計機構、檔案機構共同派員監銷(xiāo)參加,參加人員應對批準銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對,并在銷(xiāo)毀清冊上簽字,并將監銷(xiāo)情況報告總經(jīng)理。銷(xiāo)毀清冊列入會(huì )計檔案作永久保存。
財務(wù)管理制度12
第一章總則
第一條為適應xx慈善基金會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本會(huì )”)發(fā)展的要求，規范財務(wù)行為，完善財務(wù)管理工作，改善經(jīng)營(yíng)管理水平，結合本會(huì )的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本制度在符合所在地法律法規規定及政府管理部門(mén)的政策要求下執行。如有不符，以法律法規規定及政府管理部門(mén)的政策要求為準。
第二章財務(wù)人員崗位職責
第三條為規范財務(wù)會(huì )計工作，促進(jìn)建立健全內部控制機制，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，應加強財務(wù)負責人工作職責管理。
第四條基金會(huì )財務(wù)負責人是指在理事會(huì )中負責會(huì )計基礎管理、財務(wù)管理和監督、重大財務(wù)事項監管等工作的管理人員，即財務(wù)部部長(cháng)。
職位設置
第五條本會(huì )可根據具體情況在財務(wù)部長(cháng)下設置會(huì )計主管、會(huì )計和出納等職位，分別負責會(huì )計管理、會(huì )計核算及資金收付款等事項，并對財務(wù)部部長(cháng)負責。財務(wù)部部長(cháng)原則上應具備以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
2、具備會(huì )計、金融、審計或稅務(wù)等專(zhuān)業(yè)的大學(xué)本科或以上程度，或注冊會(huì )計師、注冊審計師、注冊稅務(wù)師或特許財務(wù)分析師等專(zhuān)業(yè)資格，并需從事財務(wù)、會(huì )計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jì)；
3、熟悉財經(jīng)法規、財務(wù)會(huì )計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導能力，及財務(wù)管理能力、資本運作能力和風(fēng)險防范能力。
職責權限
第六條財務(wù)部部長(cháng)按照本會(huì )《章程》、《理事會(huì )、監事會(huì )職責權限》履行職責。
第七條會(huì )計主管/會(huì )計/出納等人員應分工協(xié)作、相互監督、有效制衡。
第八條會(huì )計主管主要職責包括：
1、根據財政部頒布的《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，制定本會(huì )財務(wù)相關(guān)制度和流程；
2、復核會(huì )計憑證和納稅申報數據，復核并上報財務(wù)報表；
3、保管本會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章并復核蓋章資料。
第九條會(huì )計主要職責包括：
1、負責維護會(huì )計賬目，按時(shí)完成銀行收支核算工作，每月按時(shí)編制財務(wù)報表；
2、按時(shí)進(jìn)行納稅申報，每月完成本會(huì )發(fā)放給各項目組人員工資代扣代繳個(gè)人所得稅申報。個(gè)人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會(huì )計檔案資料一起保管。
3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務(wù)系統，維持會(huì )計賬目與審計賬目一致，并完成財務(wù)系統年結。
第十條出納主要職責包括：
1、跟進(jìn)慈善項目實(shí)施及收付款進(jìn)度，及時(shí)辦理銀行收付款業(yè)務(wù)；
2、依據《善款收入通知書(shū)》，開(kāi)具捐贈收據，并定期到財政局核銷(xiāo)已開(kāi)收據；
3、根據留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。
第十一條會(huì )計人員應如實(shí)反映和嚴格監督各項業(yè)務(wù)活動(dòng)。記賬、復核、收、付款必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清晰。
第十二條本會(huì )理事長(cháng)對本會(huì )提供和披露的財務(wù)會(huì )計報告信息的真實(shí)性、完整性負領(lǐng)導責任；本會(huì )財務(wù)部部長(cháng)/會(huì )計主管/會(huì )計/出納對所提供的財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性負直接責任。
第三章預算管理
第十三條為保障本會(huì )行動(dòng)方案的執行，合理配置資源，加強整體計劃、協(xié)調和溝通，本會(huì )實(shí)行預算管理。
第十四條預算管理是在對計劃執行及以前年度預算進(jìn)行回顧檢討的基礎上，圍繞本會(huì )戰略目標、階段性目標，依托行動(dòng)計劃而進(jìn)行的資源配置，以及對一定時(shí)期內資金的投放和獲取、各項收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等方面所作出的具體安排。
第十五條本會(huì )秘書(shū)長(cháng)在理事會(huì )指導下負責預算管理，項目部負責組織實(shí)施。
第十六條預算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預算。業(yè)務(wù)收支預算用于支持行動(dòng)計劃，由項目部負責編制和執行，財務(wù)部負責業(yè)務(wù)收支活動(dòng)的具體資金安排。
第四章財務(wù)報告編制
第十七條本會(huì )財務(wù)報告是以會(huì )計報表為依據，以財務(wù)及業(yè)務(wù)數據為基礎，反映本會(huì )業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監控工具。
第十八條財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告及年度財務(wù)報告，按月度或年度編制。年度財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。
第十九條年度財務(wù)會(huì )計報告中的會(huì )計報表包括以下三張報表：
1、資產(chǎn)負債表；
2、業(yè)務(wù)活動(dòng)表；
3、現金流量表。
第二十條會(huì )計報表附注應包括下列內容：
1、重要會(huì )計政策及其變更情況的說(shuō)明；
2、理事會(huì )成員和員工的數量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報酬情況的說(shuō)明；
3、會(huì )計報表重要項目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明；
4、資產(chǎn)提供者設置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說(shuō)明；
5、受托代理交易情況的說(shuō)明，包括受托代理資產(chǎn)的構成、計價(jià)基礎和依據、用途等；
6、重大資產(chǎn)減值情況的說(shuō)明；
7、公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱(chēng)、數量、來(lái)源和用途等情況的說(shuō)明；
8、對外承諾和或有事項情況的說(shuō)明；
9、接受勞務(wù)捐贈情況的說(shuō)明；
10、資產(chǎn)負債表日后非調整事項的說(shuō)明；
11、有助于理解和分析會(huì )計報表需要說(shuō)明的其他事項。
第二十一條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應對下列情況作出說(shuō)明：
1、本會(huì )的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；
2、本會(huì )業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況，年度計劃和預算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會(huì )計期間業(yè)務(wù)活動(dòng)計劃和預算等；
3、對本會(huì )活動(dòng)有重大影響的其他事項。
第二十二條本會(huì )的年度財務(wù)會(huì )計報告至少應當于年度終了后4個(gè)月內對外提供。如果本會(huì )被要求對外提供中期財務(wù)會(huì )計報告的，應當在規定的時(shí)間內對外提供。會(huì )計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章資金管理
第二十三條總則
1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶(hù)口、銀行付款等的管理；
2、本會(huì )資金由財務(wù)部進(jìn)行管理；
3、本會(huì )財務(wù)部協(xié)調本會(huì )整體的資金安排，負責本會(huì )整體資金管理政策的制定、監督、解釋及修改；
4、本會(huì )實(shí)行匹配和相對穩健的資金政策；
5、本會(huì )通過(guò)編制業(yè)務(wù)收支預算，對籌款、付款等各項資金活動(dòng)進(jìn)行有序安排。
第二十四條庫存現金
本會(huì )不設庫存現金，所有資金一律通過(guò)銀行辦理結算。
第二十五條銀行存款
1、銀行存款是指存放于銀行戶(hù)口中的貨幣資金；
2、銀行存款的存放應配合本會(huì )銀行關(guān)系管理的要求。并應在兼顧銀行存款安全性、流動(dòng)性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構；
3、所有銀行存款必須及時(shí)記賬。本會(huì )應定期核對銀行賬目，編制銀行余額調節表，做到賬實(shí)相符。
第二十六條銀行關(guān)系管理
1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來(lái)過(guò)程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會(huì )各項業(yè)務(wù)持續發(fā)展和計劃實(shí)施；
2、在與銀行往來(lái)的過(guò)程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類(lèi)違約事件的發(fā)生。
第二十七條銀行戶(hù)口
1、銀行戶(hù)口是指為資金結算目的而在銀行開(kāi)立的各類(lèi)戶(hù)口；
2、銀行戶(hù)口的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應配合本會(huì )銀行關(guān)系管理的要求。原則上應選擇本會(huì )合作銀行作為結算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機構，培育核心銀行關(guān)系；
3、銀行戶(hù)口以精簡(jiǎn)為宜，應控制開(kāi)戶(hù)銀行和銀行賬戶(hù)數目，定期檢查并撤銷(xiāo)已無(wú)業(yè)務(wù)需要的各類(lèi)銀行戶(hù)口；
4、開(kāi)立銀行戶(hù)口時(shí)預留的有效印鑒必須由理事長(cháng)確定并進(jìn)行授權；
5、銀行戶(hù)口只供本會(huì )使用，嚴禁出借銀行戶(hù)口供本會(huì )外或個(gè)人使用；
6、未經(jīng)理事會(huì )批準，禁止以私人賬戶(hù)持有資金；
7、禁止開(kāi)立賬外戶(hù)口。
第二十八條銀行付款
1、銀行付款是指通過(guò)銀行進(jìn)行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；
2、應編制付款計劃，做好資金支付的統籌安排；
3、任何付款的全部過(guò)程不能由一人完成；
4、付款前應核實(shí)付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實(shí)性；
5、所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須與付款申請以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書(shū)。不得開(kāi)出空白銀行票據或付款指示；
6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款權限�？砂凑战痤~等因素設定付款權限，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須經(jīng)過(guò)兩名授權簽字人簽署；
7、所有付款完成后須及時(shí)記錄有關(guān)會(huì )計分錄；
8、對于已開(kāi)出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對方來(lái)函或登報掛失。經(jīng)銀行確認止付后，才可重新啟動(dòng)付款流程；
9、應建立嚴格的銀行票據及財務(wù)印章的保管和使用辦法�？瞻灼睋念I(lǐng)用、注銷(xiāo)應制定有關(guān)審批手續；
10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節上述對一般付款的規定外，還須遵守：
(1)網(wǎng)上銀行系統設置的授權級次應經(jīng)過(guò)理事長(cháng)批準；
(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，并經(jīng)理事長(cháng)批準；
(3)操作系統應進(jìn)行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權限的管理；
(4)應制定詳細的網(wǎng)上銀行軟硬件系統的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統加密等安全保障措施，保證系統安全穩定運行。
第六章對外投資管理
第二十九條總則
1、本制度所稱(chēng)對外投資，是指以現金出資進(jìn)行的各種形式的投資活動(dòng)；
2、本會(huì )的對外投資應符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規，以取得較好的經(jīng)濟效益為目的；
3、對外投資按投資期限分為短期投資和長(cháng)期投資：
短期投資一般包括購買(mǎi)能隨時(shí)變現的債券、股票、信托、金融理財產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行為；長(cháng)期投資包括股權投資和期限長(cháng)于一年的債權投資。
4、對于長(cháng)期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、債務(wù)，撤銷(xiāo)有關(guān)的擔保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務(wù)報表以及法律文件，如有必要，應注銷(xiāo)。
第三十條對外投資的組織機構及職責
1、本會(huì )理事會(huì )為本會(huì )對外投資的決策機構，在其權限范圍內，對本會(huì )的對外投資作出決策；
2、本會(huì )秘書(shū)長(cháng)為對外投資實(shí)施的主要負責人，負責對新項目實(shí)施的人、財、物進(jìn)行計劃、組織、監控，并應及時(shí)向理事會(huì )匯報投資進(jìn)展情況，提出調整建議，以利于理事會(huì )及時(shí)對投資作出修訂；
3、本會(huì )項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書(shū)，負責對外投資項目投資效益評估，并可根據項目需要，聘請外部專(zhuān)家對項目進(jìn)行風(fēng)險評估，出具風(fēng)險評估報告；
4、本會(huì )財務(wù)部負責籌措資金，辦理出資手續等。財務(wù)部要及時(shí)掌握各投資項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。投資收益應及時(shí)返回本會(huì )賬戶(hù)，做好本會(huì )對外投資的收益管理。
第三十一條對外投資的審批權限
1、本會(huì )的對外投資應按照如下審批權限進(jìn)行審批：
(1)本會(huì )對外投資單項標的交易金額達到或超過(guò)人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì )理事會(huì )審批；
(2)本會(huì )對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì )理事長(cháng)審批。
2、本會(huì )對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應當嚴格按照有關(guān)法律法規的規定，具體審批權限如下：
(1)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額達到或超過(guò)人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì )理事會(huì )審批；
(2)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額低于人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì )理事長(cháng)審批。
3、本會(huì )在12個(gè)月內連續對同一或相關(guān)項目分次投資的，以其累計數計算對外投資的`數額；
4、在不影響基金會(huì )正常運作及風(fēng)險可控的前提下，可使用賬面資金購買(mǎi)銀行或信托理財產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現金收益。財務(wù)部提出購買(mǎi)理財產(chǎn)品申請，填寫(xiě)理財產(chǎn)品認購審批表(附件1)通過(guò)負責部門(mén)對資金的預估及測算，經(jīng)本會(huì )秘書(shū)長(cháng)、理事長(cháng)審批后購買(mǎi)。續期理財產(chǎn)品審批流程與購買(mǎi)理財產(chǎn)品一致。
第三十二條對外投資的審批程序
1、本會(huì )的對外投資項目，由秘書(shū)長(cháng)組織項目負責部門(mén)編制對外投資項目的可行性研究報告/產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)/項目建議書(shū)等相關(guān)議案，并提交理事會(huì )或理事長(cháng)審議。
2、相關(guān)議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術(shù)和經(jīng)濟上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方案比較和評價(jià)。其內容主要包括：投資項目的必要性和依據；項目方案的初步設想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價(jià)依據及合理性；投資估算和資金來(lái)源；經(jīng)濟效益和市場(chǎng)前景的測算。
3、本會(huì )理事會(huì )應嚴格按照本會(huì )章程規定的會(huì )議召開(kāi)、表決等程序，對對外投資的議案進(jìn)行審議。與會(huì )理事應認真考慮相關(guān)報告的可靠性、真實(shí)性、客觀(guān)性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時(shí)，應當根據客觀(guān)標準判斷該項對外投資是否對本會(huì )有利。
4、由理事長(cháng)負責的審批項目，審批過(guò)程中，應認真考慮相關(guān)議案的可靠性、真實(shí)性、客觀(guān)性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時(shí)，應當根據客觀(guān)標準判斷該項對外投資是否對本會(huì )有利。
5、經(jīng)授權批準進(jìn)行金融市場(chǎng)投資活動(dòng)的，流程應經(jīng)過(guò)下單、復核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。
第七章固定資產(chǎn)
第三十三條固定資產(chǎn)是指預計使用年限超過(guò)1年，單位價(jià)值在人民幣2000元或以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。
第三十四條本會(huì )應按計劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設及改良。
第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項目部驗收并編碼，由財務(wù)部按相應的會(huì )計賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。
第三十六條固定資產(chǎn)應按月以直線(xiàn)法提取折舊，并應當根據固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值。
第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調整。
第三十八條本會(huì )應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次，確保實(shí)物記錄與賬面記錄一致。
第三十九條發(fā)現溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權限進(jìn)行審批后，及時(shí)作出賬務(wù)調整。
第四十條對于有確鑿證據表明確已形成實(shí)際損失或失去使用價(jià)值的各類(lèi)固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提交報廢申請報告，并按固定資產(chǎn)審批權限進(jìn)行審批后做報廢處理。
第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規定提請審批：
第八章行政開(kāi)支報銷(xiāo)流程
第四十二條行政開(kāi)支，是指本會(huì )開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必要的成本費用開(kāi)支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會(huì )議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續費及審計費等。
第四十三條審批權限
單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下由秘書(shū)長(cháng)審批；單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元以上由理事長(cháng)審批。
第四十四條報銷(xiāo)流程
1、一般行政開(kāi)支由報銷(xiāo)經(jīng)辦人填寫(xiě)xx慈善基金會(huì )《費用報銷(xiāo)單》(附件2)，清楚列明成本費用的內容及用途，附相關(guān)正本原始單據，由秘書(shū)長(cháng)或理事長(cháng)簽批后交財務(wù)部。
2、本會(huì )人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會(huì )主義新農村建設項目組人員，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時(shí)間、工作天數及補助金額，由項目部長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)及理事長(cháng)依次簽批，并加蓋本會(huì )人事部公章后交財務(wù)部。
3、財務(wù)部支付款項后，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內確認收款；并將其單據交回財務(wù)部作為賬務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案備查；如遇項目組人員因地區偏遠無(wú)法收款的情況，需由各項目組組長(cháng)(理事會(huì )確認)統一收款并以現金或銀行轉賬的方式發(fā)放至各組人員。
4、對于資金在同名賬戶(hù)之間的內部調撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資金內部劃轉通知》(附件4)，列明轉出銀行賬戶(hù)、轉入銀行賬戶(hù)及金額等信息，由秘書(shū)長(cháng)簽批后交財務(wù)部。
5、財務(wù)部復核費用報銷(xiāo)單，對符合規定的報銷(xiāo)單辦理支付手續。
6、有關(guān)銀行匯款手續費及年審詢(xún)證費，經(jīng)財務(wù)部審核后可直接根據銀行單據記錄入賬。
第九章公益項目支出流程
第四十五條公益項目支出是指使用本會(huì )的資產(chǎn)用于社會(huì )主義新農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護環(huán)境等慈善公益項目的支出。
第四十六條審批權限
按照《慈善公益項目管理辦法》相關(guān)規定執行。
第四十七條支付流程
1、由項目部填寫(xiě)《善款使用審批表》(附件5)，按審批權限報批。
2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復印件、簽報復印件、收款人收款信息等向財務(wù)部申請付款。
3、款項付出后，項目部應向受贈方索取有效收據(社會(huì )團體/事業(yè)單位/政府機關(guān))或發(fā)票(法人單位)或確認函(個(gè)人或無(wú)法開(kāi)出正規發(fā)票的組織)，交財務(wù)部作為收款確認依據。
4、因時(shí)間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫(xiě)《善款使用審批表》，由理事長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)雙簽后交財務(wù)部申請付款。事后再按本規定補齊相關(guān)手續。
5、對于指定用途的捐贈款，本會(huì )要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。
第十章會(huì )計基礎事項
第四十八條本會(huì )執行中華人民共和國《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》及其有關(guān)規定，會(huì )計核算實(shí)行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。
第四十九條本會(huì )以公歷年度作為會(huì )計年度。以人民幣為記賬本位幣，會(huì )計報表按本會(huì )統一的外幣匯率折算至本會(huì )的記賬本位幣。
第五十條本會(huì )會(huì )計處理原則上按財會(huì )[20xx]7號《民間非營(yíng)利企業(yè)會(huì )計制度-會(huì )計科目和會(huì )計報表》規定的標準科目和應用范圍進(jìn)行。標準科目不敷應用時(shí)，由本會(huì )財務(wù)部增加科目及相應代碼。
第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，并以當地法律、本制度、審批權限、合同協(xié)議等為依據進(jìn)行記錄。
第五十二條月結應在月終后七天內完成。本會(huì )應定期核對賬目，發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)調整，保證賬目記錄準確無(wú)誤。
會(huì )計管理軟件
第五十三條本會(huì )使用的會(huì )計管理軟件由本會(huì )財務(wù)部根據業(yè)務(wù)需要選擇確定。
法定報表
第五十四條本會(huì )應按月或年度及時(shí)編制法定報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及其他相應的明細表等。
年度審計
第五十五條本會(huì )應重視審計工作，并應組織、協(xié)調、配合會(huì )計師事務(wù)所的工作，保證審計工作按照要求進(jìn)行及按時(shí)完成。同時(shí)，不得干預會(huì )計師事務(wù)所的審計活動(dòng)，以保證審計結論的獨立、客觀(guān)、公正。
第五十六條本會(huì )根據需要，應選擇行業(yè)內具有一定規模和影響力的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計工作。
第五十七條本會(huì )與會(huì )計師事務(wù)所簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書(shū)應列明：委托審計的范圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。
第五十八條會(huì )計師事務(wù)所擬出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計報告，應在審計報告定稿前，及時(shí)向本會(huì )財務(wù)部提交詳細報告，說(shuō)明原因及對收支、凈資產(chǎn)的影響。
第五十九條審計完成后，本會(huì )應及時(shí)根據審計調整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷(xiāo)調整，在進(jìn)行財務(wù)處理前應根據本制度有關(guān)規定履行報批手續。
第六十條本會(huì )應認真分析會(huì )計師事務(wù)所在審計過(guò)程中提出的意見(jiàn)、問(wèn)題及管理建議書(shū)，對存在的問(wèn)題，應采取有效整改措施。
會(huì )計信息安全
第六十一條本會(huì )應針對不同崗位職責，設置相應的會(huì )計信息查閱、處理等權限。
第六十二條本會(huì )財務(wù)部應協(xié)同信息技術(shù)部門(mén)實(shí)施本會(huì )電算化會(huì )計信息系統的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會(huì )計信息的高效傳輸和安全運行。
第六十三條財務(wù)人員調離原有工作崗位時(shí)，財務(wù)部應及時(shí)做好會(huì )計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。
第六十四條財務(wù)政策、數據、資料均屬本會(huì )重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布。
票據管理
第六十五條各種支票、委托付款書(shū)、收據由財務(wù)部負責管理，按有關(guān)規定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)手續。
第六十六條財務(wù)部出納購置各種支票、委托付款書(shū)、收據應妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫(xiě)錯誤的銀行支票、委托收款書(shū)、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規定繳銷(xiāo)。
第六十七條向捐款人開(kāi)具收款收據，應使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會(huì )捐贈專(zhuān)用收據》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章。
會(huì )計信息檔案
第六十八條會(huì )計信息檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告等財務(wù)會(huì )計信息和預算報告。會(huì )計信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。
第六十九條會(huì )計檔案由財務(wù)部門(mén)負責管理，所有會(huì )計信息檔案要及時(shí)裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時(shí)進(jìn)行備份，并異地保存。
第七十條機構變動(dòng)或檔案管理人員調動(dòng)時(shí)，應辦理交接手續，由原管理人員編制會(huì )計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。
第七十一條磁性介質(zhì)會(huì )計信息資料應長(cháng)期保存，各種紙質(zhì)會(huì )計信息檔案應按下列時(shí)間保存：
1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長(cháng)期保存；
2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷(xiāo)時(shí)，憑證應存至結案為止)、報稅表、合同協(xié)議正本：十年；
3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現金日報表及其他輔助性會(huì )計資料：七年；
4、若當地法律規定的保管時(shí)間長(cháng)于以上規定，按當地規定保存。
第七十二條各種會(huì )計檔案超過(guò)規定保存時(shí)間的，本會(huì )應視具體情況自行決定銷(xiāo)毀或繼續保存，對已銷(xiāo)毀資料應保留相關(guān)記錄。
稅務(wù)
第七十三條稅務(wù)管理是指本會(huì )作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規向稅務(wù)機關(guān)和其他政府部門(mén)繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。
第七十四條稅務(wù)管理堅持誠信、法治、節約的原則。
第七十五條稅務(wù)管理的目標是控制稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本。
第七十六條本會(huì )的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應進(jìn)行稅收風(fēng)險和稅務(wù)成本評估。
第七十七條本會(huì )對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應充分行使申辯權、聽(tīng)證權和行政復議權等權力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護合法權益。
第十一章附則
第七十八條本制度解釋權在xx慈善基金會(huì )。
第七十九條本制度自20xx年5月1日起執行。原《財務(wù)管理制度》不再執行。
財務(wù)管理制度13
為規范財務(wù)行為，嚴密財務(wù)手續，加強會(huì )計基礎工作，確保財會(huì )工作有序進(jìn)行，根據《會(huì )計基礎工作規范》和相關(guān)規定，結合學(xué)校實(shí)際情況，學(xué)校財務(wù)管理制度細則制定本規則。
二、學(xué)校財務(wù)活動(dòng)和有關(guān)會(huì )計基礎工作，應當符合有關(guān)法律、法規及本規則的規定。
三、單位或個(gè)人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷(xiāo)各種款項時(shí)，應當做到憑證合法、內容完整、填寫(xiě)規范、手續齊備，并有預算指標。
四、學(xué)校財務(wù)管理制度細則辦理借款
1、借款人應按規定如實(shí)填寫(xiě)借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。學(xué)校財務(wù)管理制度細則借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導審批，并經(jīng)會(huì )計室審核后付款。
2、所有借款全套財務(wù)管理制度范本一律實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”的原則。屬于差旅游費或零星購物的現金借款，應于出差回�；蜣k妥驗收手續后辦理報銷(xiāo)結賬手續。
五、購買(mǎi)物品的發(fā)票及報銷(xiāo)
1、購買(mǎi)物品前要落實(shí)經(jīng)費來(lái)源，申購貴重儀器設備的，要經(jīng)過(guò)校長(cháng)室的可行性論證。
2、購買(mǎi)時(shí)應認真了解商品質(zhì)量是否可靠，價(jià)格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內容必須具備：發(fā)票的名稱(chēng)；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱(chēng)或填制人姓名；學(xué)校財務(wù)管理制度細則經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱(chēng)；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容；數量、單價(jià)和金額。
3、從外單位取得的'發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專(zhuān)用章、財務(wù)專(zhuān)用章等）。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的發(fā)票，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)，全套財務(wù)管理制度范本其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫(xiě)財產(chǎn)登記手續。
5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由總務(wù)處統全套財務(wù)管理制度范本一辦理。
六、差旅費報銷(xiāo)
按規定如實(shí)填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”。具體寫(xiě)明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達時(shí)間、票價(jià)、預借差旅費數額等，火車(chē)票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據粘貼在報銷(xiāo)單背面。經(jīng)報銷(xiāo)人簽名，學(xué)校領(lǐng)導審批后向會(huì )計室辦理報銷(xiāo)手續。
七、預算
每學(xué)期開(kāi)學(xué)后，財會(huì )人員應及時(shí)向校長(cháng)報告各項經(jīng)費收入情況，學(xué)校財務(wù)管理制度細則并配合校長(cháng)做好經(jīng)費預算計劃，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，杜絕開(kāi)空頭支票。
八、結賬和審計
1、學(xué)校帳目要做到日清月結，每學(xué)期結束，學(xué)校要成立結帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。
2、自覺(jué)接受上級審計部門(mén)的審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
九、其他事項
1、經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱(chēng)、日期和文號。
2、會(huì )計憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用會(huì )計憑證時(shí)，全套財務(wù)管理制度范本經(jīng)財務(wù)處負責人批準，可以復制。向外單位提供的會(huì )計憑證復制件，應當在專(zhuān)設地登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規則自頒布日起實(shí)施。凡與本規則不全套財務(wù)管理制度范本一致的，以本規則為準。
財務(wù)管理制度14
根據國務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會(huì )管理辦法》、滬財行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關(guān)于上海市社會(huì )團體財務(wù)制度和上海市社會(huì )團體會(huì )計制度》的有關(guān)規定，結合本會(huì )的實(shí)際情況，特制訂財務(wù)管理制度如下：
一、財務(wù)管理的一般原則
�。�、本會(huì )實(shí)行自收自支行政事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計制度。
�。�、慈善基金會(huì )各辦事處所募集的基金實(shí)行市基金會(huì )基金部統一管理，單獨設帳，分類(lèi)核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會(huì )基金部上報會(huì )計決算情況報表，年末上報下年度預算。
�。�、基金會(huì )設置現金日記帳、銀行日記帳、總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實(shí)物帳)，慈善基金會(huì )各辦事處應設置上述相應各類(lèi)帳冊。
�。�、各種帳簿必須根據審核無(wú)誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)，內容完整，數字準確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會(huì )計人員工作規則進(jìn)行。
�。�、基金會(huì )秘書(shū)處每半年將捐贈款(物)情況向會(huì )長(cháng)及常務(wù)理事會(huì )報告。帳目由會(huì )計事務(wù)所負責審核并不定期向社會(huì )公布，接受社會(huì )的監督。
�。�、基金部設置會(huì )計科目26個(gè)，其中：資金來(lái)源類(lèi)科目12個(gè)，資金運用類(lèi)科目7個(gè)，資金結存類(lèi)科目7個(gè)，統一使用不得隨意變動(dòng)。
�。�、根據設置科目歸集，每季編制資金活動(dòng)情況表，支出明細表，年終編制歷年收支總表，上報有關(guān)單位。
�。�、財務(wù)各類(lèi)原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會(huì )計檔案管理辦法文件的有關(guān)規定執行。
二、人員編制和工資福利
�。�、本會(huì )在編人員的配備，根據實(shí)際工作需要，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后，統一制定標準，建立獨立工資基金手冊。
�。�、本會(huì )在編人員的獎金、福利待遇及勞動(dòng)保護用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標準執行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。
�。�、因工作需要在法定節假日和業(yè)余時(shí)間加班，按《勞動(dòng)法》規定標準發(fā)給加班工資。
三、收入管理
�。�、凡收到捐助、義舉所得現金或者支票，必須開(kāi)具行政事業(yè)單位統一收據給捐助、義舉單位或個(gè)人，按基金管理辦法及時(shí)將支票、現金繳銀行入帳�，F金一般情況不得過(guò)夜。
�。�、倉庫必須建立捐贈實(shí)物收支帳冊，有品種，有數量及金額。
�。�、倉庫保管員收到捐贈實(shí)物后的入帳程序及手續：
(1)開(kāi)具實(shí)物收據給捐贈單位或個(gè)人；
(2)根據實(shí)物收據驗收后填寫(xiě)入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務(wù)。
�。�、捐贈實(shí)物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷(xiāo)帳；另一份出庫單繳基金部財務(wù)。
�。�、倉庫必須每半年盤(pán)存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準后方可調整帳面。
四、支出管理
�。�、本會(huì )的日常開(kāi)支第一年無(wú)利息收入，由各資助單位提供資金開(kāi)設開(kāi)辦費科目列支，第二年開(kāi)始按利息收入設會(huì )務(wù)經(jīng)費支出科目列支。
�。�、根據本會(huì )有關(guān)規定，凡使用母金應由會(huì )長(cháng)或委托人簽具意見(jiàn)后方可使用。日常會(huì )務(wù)經(jīng)費開(kāi)支在500元以上由秘書(shū)長(cháng)審批；500元以下由常務(wù)副秘書(shū)長(cháng)或委托人審批。日常辦公經(jīng)費在預算之內可由辦公室掌握作用。各辦事處項目經(jīng)費和日常工作經(jīng)費開(kāi)支在預算核定額度內由各辦事處主任審批。３、日常零星開(kāi)支具體報銷(xiāo)規定：
(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會(huì )行政部門(mén)申請，由行政部門(mén)根據需要進(jìn)行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實(shí)物帳，各部門(mén)領(lǐng)用時(shí)必須簽字。
(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)簽字，方可報銷(xiāo)；報銷(xiāo)規定按國家機關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支的規定辦理。如有特殊情況由秘書(shū)長(cháng)簽字給予一定補貼。
(3)市內出差午餐補貼按規定標準列支。
(4)本會(huì )召開(kāi)各種會(huì )議及組織有關(guān)活動(dòng)需預先編制預算，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)審批，原則上按預算執行。
(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費開(kāi)支由各辦事處根據本單位的實(shí)際情況決定。
五、基金母本利息的.分配
本會(huì )日常開(kāi)支費用，在基金母本利息收入中開(kāi)支。當年日常開(kāi)支費用的節余部分可結轉下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴充基金、福利基金、獎勵基金三項基金。
六、票據管理
�。�、支票管理
(1)基金部出納向各開(kāi)戶(hù)銀行購置轉帳支票和現金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。
(2)現金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門(mén)一律不得領(lǐng)用現金支票。
(3)各部門(mén)需領(lǐng)用轉帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷(xiāo)。 (4)如發(fā)現支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調換。
�。�、收據管理
(1)基金部出納購置統一收據，必須作好連號登記。收據存根按會(huì )計檔案規定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。
(2)各辦事處及有關(guān)部門(mén)領(lǐng)用收據第一次憑證明向基金部出納辦理手續，以后憑存根調換。
七、財產(chǎn)管理
本會(huì )的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類(lèi)。
�。�、固定資產(chǎn)：?jiǎn)蝺r(jià)在2000元以上(含2000元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。
�。�、低值易耗品：指達不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。
上述兩類(lèi)財產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對帳實(shí)是否相符，盤(pán)盈、盤(pán)虧必須查明原因，報分管領(lǐng)導批準后作出相應處理。
八、本制度經(jīng)基金會(huì )常務(wù)理事會(huì )批準后執行，修改時(shí)同。
財務(wù)管理制度15
第一章總則
第一條為加強政府機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理和會(huì )計核算工作，合理組織收入、節約費用開(kāi)支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化財務(wù)監督，使各項財務(wù)收支符合現行財務(wù)會(huì )計制度的要求，促進(jìn)我鎮經(jīng)濟及社會(huì )各項事業(yè)和諧發(fā)展，結合我鎮實(shí)際，制定本制度。
第二章收支管理制度
第二條收入包括各項協(xié)調款、項目資金、上級專(zhuān)款、捐贈收入、其他收入等各種來(lái)源資金；支出包括經(jīng)常性支出（辦公費、車(chē)輛燃修、招待費、書(shū)報費、差旅費、通訊費等）、專(zhuān)款支出、基建支出、其他支出等各種資金支出。
第三條嚴格實(shí)行資金“收支兩條線(xiàn)”管理制度。各單位取得資金收入時(shí)，必須出具省財政廳監制的《山東省往來(lái)結算統一收據》，并加蓋財政所公章，任何單位和個(gè)人不得私自印制收據。各單位取得收入后，必須在3日內繳存至鎮財政預算外專(zhuān)戶(hù)，否則按公款私存處理。嚴禁任何單位和個(gè)人截留資金及坐收坐支現象的發(fā)生。
第四條進(jìn)入預算外帳戶(hù)的資金由財政所統一管理，政府集中調撥使用，實(shí)行鎮長(cháng)一支筆簽字制度。
第三章報帳制度
第五條報銷(xiāo)單據以部門(mén)為單位，每月1-10日集中報賬，每部門(mén)要設一名固定報帳員，非報帳員報帳，財務(wù)部門(mén)可以不予辦理。
第六條對各部門(mén)日常零星開(kāi)支實(shí)行備用金制度。財務(wù)部門(mén)根據各業(yè)務(wù)部門(mén)的的支出規模，合理確定備用金數額，由各部門(mén)報帳員填寫(xiě)備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。
第七條單位或個(gè)人有報銷(xiāo)項目，必須提供有對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整、真實(shí)、合法、有效的正式發(fā)票或收據，否則一律不予報銷(xiāo)。報銷(xiāo)發(fā)票時(shí)要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導簽字，財政所審查核實(shí)，鎮長(cháng)簽字，入帳報銷(xiāo)。
第八條各項開(kāi)支都要本著(zhù)勤儉節約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導同意；其他特殊或大項支出，須報鎮主要領(lǐng)導同意，必要時(shí)要通過(guò)集體研究決定。
第九條對單項超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現金支付，原則上通過(guò)鎮財政直接撥付到對方賬戶(hù)。
第十條政府經(jīng)費支出要根據領(lǐng)導簽批意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，財務(wù)部門(mén)備用金不足時(shí)，要及時(shí)向分管領(lǐng)導反映并列清支出計劃報鎮長(cháng)簽批撥款。
第十一條對專(zhuān)項支出尤其是涉及農戶(hù)的資金支出，必須嚴格執行上級有關(guān)規定，切實(shí)做到專(zhuān)款專(zhuān)用；在資金支出、發(fā)放時(shí)，具體承辦單位要提供對方銀行開(kāi)戶(hù)信息，完善手續后，由財務(wù)部門(mén)直接將款項打入對方賬戶(hù)或“惠農一本通”存折，嚴禁以現金支出或發(fā)放。
第四章內部稽核控制制度
第十二條為了加強機關(guān)內部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì )計資料的準確性和可靠性，保證機關(guān)經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理實(shí)行內部稽核控制制度。
第十三條各財會(huì )人員必須在規定的`崗位職責范圍內辦理會(huì )計事項。帳務(wù)處理必須按規定的程序辦理。會(huì )計檔案借閱，必須經(jīng)過(guò)領(lǐng)導批準，嚴格執行安全和保密制度。
第十四條財務(wù)工作按照機構分設，職務(wù)分離，錢(qián)、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。
第十五條稽核人員的職責：稽核人員要堅持原則，忠于職守，認真查核，嚴守秘密。對各種原始憑證（包括自制憑證）的合法性、合規性、合理性進(jìn)行審核。有權對不合規定、手續不完備的票據，予以退回，要求更正、補充；有權向有關(guān)人員詢(xún)問(wèn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容，查對原始記錄，索取證明材料，有權對存在問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)管理的建議；對違反財會(huì )制度或損害國家、公眾利益的收支，應予制止和糾正，制止糾正無(wú)效的，要向主要領(lǐng)導或有關(guān)監督部門(mén)匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見(jiàn)�；巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁(yè)記帳憑證的內容進(jìn)行審核。
�、庞泿{證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內容是否與所附的原始憑證內容相符；
�、茣�(huì )計科目的運用和金額填列是否正確；
�、怯泿{證的摘要、日期、附件張數、章印、編號等是否齊全；
�、葘徍藨{證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理�；巳藛T對帳簿的設置、種類(lèi)帳簿的登記是否符合要求、是否規范，總帳與明細帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶(hù)余額是否對應或一致，帳簿的啟用、結帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。
第十六條記帳
會(huì )計崗位職責：
�、眻绦胸斀�(jīng)紀律和財務(wù)規章制度，掌握各項費用的開(kāi)支渠道和開(kāi)支標準，加強財務(wù)監督，把好財務(wù)收支關(guān)。
�、藏撠熍c出納進(jìn)行結帳并填制記帳憑證，登記明細帳，及時(shí)分析、清理債權和債務(wù)，結算往來(lái)款項。
�、痴_核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資。
�、锤鶕y行結算辦法及現金管理規定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調節表，做到帳帳、帳款相符。
5.根據會(huì )計制度的規定，認真審核原始憑證，正確運用會(huì )計科目，準確、及時(shí)地登記帳簿，并按規定結帳，編制財務(wù)會(huì )計報告，做到數字真實(shí)，內容完整，報送及時(shí)。定期進(jìn)行財務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進(jìn)措施。
6.對各項開(kāi)支的合法性、合規性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對于不符合規定或手續不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權拒絕辦理。
7.管理本局會(huì )計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會(huì )計檔案資料，并立卷歸檔。
第十七條
出納會(huì )計崗位職責：
�、眹栏駡绦鞋F金管理制度，把好現金收付關(guān)，接受有關(guān)部門(mén)和人員定期或不定期對庫存現金帳、款的檢查。
�、藏撠熮k理現金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對不符合規定的憑證有權拒付。
�、池撠煹怯涖y行存款、現金日記帳，現金帳面余額要與實(shí)際庫存現金相符，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額和對帳單調節相符。對于未達帳項，要及時(shí)查詢(xún)。做到日清月結，真實(shí)準確。
4.妥善保管好現金、有價(jià)證券、各種支票和收據；不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
5.認真填寫(xiě)轉帳支票和現金支票，超過(guò)現金結算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過(guò)轉帳結算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫(xiě)明收款單位、簽發(fā)日期，規定限額和用途，并及時(shí)清理結算。
6.出納人員不得兼管收入、費用、債權債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管工作。
第五章項目監管制度
第十八條對各種政府投資的基建、農田水利、綠化等工程項目，要嚴格遵守鎮政府關(guān)于工程項目建設招標監管審計的有關(guān)規定，嚴格按程序進(jìn)行項目的立項、招投標、質(zhì)量監督、審計及撥付款。
第六章現金管理制度
第十九條現金出納要嚴格遵守人民銀行關(guān)于現金管理的規定，無(wú)特殊情況禁止超限額存放現金；要不定期清點(diǎn)余額，做到帳帳、帳實(shí)相符。要注意加強防范措施，確保資金安全。
第二十條嚴格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報分管領(lǐng)導同意，填寫(xiě)統一格式的現金借用單，經(jīng)鎮長(cháng)簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來(lái)后7日內，必須按程序進(jìn)行報帳核銷(xiāo)，否則，從單位經(jīng)費中扣還。
第二十一條對借出的款項，各經(jīng)辦財務(wù)人員要加強責任心，隨時(shí)清理匯總，督促借款人員及時(shí)歸還。
第七章經(jīng)費限額管理制度
第二十二條為提倡節約，控制浪費現象的發(fā)生，對車(chē)輛燃油、公務(wù)接待等費用實(shí)行限額管理，具體標準單獨發(fā)文。
第二十三條對車(chē)輛維修實(shí)行定點(diǎn)、雙人維修制度。維修前，要報黨政辦批準，由黨政辦安排專(zhuān)人與司機一同到指定維修點(diǎn)維修，費用由黨政辦統一結算。
第八章政府采購制度
第二十四條要嚴格執行鎮政府關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求，所有辦公用品一律實(shí)行政府集中采購。任何單位和個(gè)人，不得以任何理由自行采購，否則一律不予入帳報銷(xiāo)，所發(fā)生費用由有關(guān)責任人自行承擔，并嚴肅追究相關(guān)人員的責任。
第九章資產(chǎn)管理制度
第二十五條各部門(mén)、單位的所有資產(chǎn)為政府所有，實(shí)行黨政辦、財政所綜合監管，部門(mén)、單位使用的管理體制。
第二十六條各部門(mén)單位要確定固定資產(chǎn)管理人員，設定固定資產(chǎn)管理臺帳，黨政辦、財政所要制定制度，設立固定資產(chǎn)總帳，填寫(xiě)使用卡片，明確責任到部門(mén)和站所，對各部門(mén)、站所的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
第二十七條各部門(mén)、單位因工作原因發(fā)生人員變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續。
第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后，要及時(shí)通報黨政辦、財政所備案、記賬。
第十章附則
第二十九條本制度由黨政辦和財政所負責解釋。
第三十條本制度自公布之日起實(shí)行。
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