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籌資管理制度2篇
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度起到的作用越來(lái)越大，制度具有合理性和合法性分配功能。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編收集整理的籌資管理制度，歡迎大家分享。
籌資管理制度 篇1
第一條 資金來(lái)源包括負債和所有者權益。
第二條 公司可運用負債方式滿(mǎn)足資金需要,負債包括流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。流動(dòng)負債是指期限不超過(guò)一年的負債,主要包括短期借款、商業(yè)信用(包括應付帳款、應付票據、預收帳款等)等;長(cháng)期負債是指期限超過(guò)一年的負債,主要包括長(cháng)期借款和債券等。
第三條 優(yōu)先充分運用商業(yè)信用手段增加流動(dòng)資金,在向銀行和其他非銀行金融機構借入借款應遵守國家法律、法規、政策,在平等協(xié)商的基礎上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。
第四條 借款相關(guān)費用的處理:
1、流動(dòng)負債性質(zhì)的借款費用或雖然是長(cháng)期借款性質(zhì)但不是用于購建固定資產(chǎn)的借款費用,直接計入當期損益。
2、債券發(fā)行費是指與債券發(fā)行直接有關(guān)的費用,包括債券承銷(xiāo)費、印刷費、律師費、發(fā)行手續費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產(chǎn)的債券發(fā)行費直接計入當期損益。
3、購建固定資產(chǎn)發(fā)生的債券發(fā)行費和借款費用,在尚未交付使用前計入在建工程的.成本;在固定資產(chǎn)交付使用后計入財務(wù)費用,具體可根據額度和使用期限確定可采用一次性計入財務(wù)費用或分期攤銷(xiāo)。
4、籌建期間發(fā)生的借款費用計入長(cháng)期待攤費用。
5、清算期間發(fā)生的借款費用計入清算損益。
第五條 所有者權益是保證公司穩定經(jīng)營(yíng)的重要資金來(lái)源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據國家法律法規的規定,通過(guò)吸收社會(huì )法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強公司實(shí)力。
第六條 股票發(fā)行費是與股票發(fā)行直接有關(guān)的費用,包括股票承銷(xiāo)費、注冊登記費、律師費、公關(guān)及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發(fā)行,發(fā)行費計入當期費用;股票按溢價(jià)發(fā)行,發(fā)行費先從本次股票發(fā)行的溢價(jià)中扣除,其余溢價(jià)部分計入資本公積,發(fā)行費用大于本次股票溢價(jià)而未能抵扣的部分,列入財務(wù)費用。
第七條 公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會(huì )制定相關(guān)方案,經(jīng)股東大會(huì )審議通過(guò)后才能實(shí)施。
籌資管理制度 篇2
第一章總則
第一條為規范公司籌資行為,降低資本成本,減少籌資風(fēng)險,提高資金效益,依據國家有關(guān)財經(jīng)法規規定,并結合公司具體情況制定本制度。
第二條本制度所指的籌資,包括權益資本籌資和債務(wù)資本籌資兩種方式。權益資本籌資是由公司所有者投入以及發(fā)行股票方式籌資,債務(wù)資本籌資指公司以負債方式借入并到期償還的資金,包括短期借款、長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款等方式籌資。
第三條籌資的原則:
(一)遵守國家法律、法規原則;
(二)統一籌措原則;
(三)綜合權?,降低成本原則;
(四)適度負債,防范風(fēng)險原則。
第四條公司財務(wù)部統一負責資金籌措的管理、協(xié)調和監督工作。分公司無(wú)權對外進(jìn)行籌資,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所需資金向公司財務(wù)部申請。
第二章權益資本籌資
第五條權益資本籌資可以分為吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式。
(一)吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個(gè)人投資的籌資方式。
(二)發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。
第六條公司吸收直接投資程序:
(一)公司吸收直接投資必須經(jīng)公司股東大會(huì )批準;
(二)公司與投資者簽定投資協(xié)議,約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風(fēng)險的分擔等;
(三)公司財務(wù)部負責監督所籌集資金的到位和實(shí)物資產(chǎn)的評估工作,并請具有證券業(yè)資格的會(huì )計師事務(wù)所辦理驗資手續,公司據以向投資者簽發(fā)出資報告;
(四)公司財務(wù)部在收到投資款后及時(shí)建立股東名冊;
(五)公司財務(wù)部負責辦理工商變更登記手續、企業(yè)章程修改手續。
第七條公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。
第八條公司籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內,除投資者依法轉讓外,不得以任何方式抽走。
第九條公司發(fā)行股票籌資程序:
(一)公司發(fā)行股票籌資必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì )批準并擬訂發(fā)行新股申請報告;
(二)公司董事會(huì )向國務(wù)院授權的部門(mén)或省級人民政府申請并經(jīng)批準;
(三)公司公告招股說(shuō)明書(shū)和財務(wù)會(huì )計報表及附屬明細表,與證券經(jīng)營(yíng)機構簽定承銷(xiāo)協(xié)議,定向募集時(shí)向新股認購人發(fā)出認購公告或通知;
(四)招認股份,交納股款;
(五)改組董事會(huì )、監事會(huì ),辦理變更登記并向社會(huì )公告。
第十條公司財務(wù)部建立股東名冊,其內容包括股東的姓名或者名稱(chēng)及住所,各股東所持股份、股票編號、股東取得股票的日期。
第三章債務(wù)資本籌資
第十一條公司財務(wù)部統一負責債務(wù)資本的籌資工作。
第十二條公司債務(wù)籌資審批權限:
財務(wù)總監審批限額: 100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)
總經(jīng)理審批限額: 500萬(wàn)元(含500萬(wàn)元)
公司董事會(huì )的審批權限應不超出公司章程中有關(guān)規定,超出董事會(huì )審批權限的項目由股東大會(huì )審議。
第十三條公司短期借款籌資程序:
(一)財務(wù)部根據財務(wù)預算和預測確定公司短期內所需資金,編制籌資計劃表;
(二)按照籌資規模大小,分別由財務(wù)總監、總經(jīng)理和董事會(huì )審批籌資計劃;
(三)財務(wù)部負責簽定借款合同并監督資金的'到位和使用,借款合同內容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責任等。
(四)雙方法人代表或授權人簽字。
第十四條財務(wù)部在短期借款到位當日按照借款類(lèi)別在短期籌資登記簿中登記。
第十五條公司按照借款計劃使用該項資金,不得隨意改變資金用途。
第十六條財務(wù)部及時(shí)計提和支付借款利息。
第十七條財務(wù)部建立資金臺賬以詳細記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。
第十八條長(cháng)期債務(wù)資本籌資包括長(cháng)期借款、發(fā)行公司債券、長(cháng)期應付款等方式。
第十九條長(cháng)期借款必須編制長(cháng)期借款計劃使用書(shū),包括項目可行性研究報告、項目批復、公司批準文件、借款金額、用款時(shí)間與計劃、還款期限與計劃等。
第二十條財務(wù)總監、總經(jīng)理和董事會(huì )、股東大會(huì )依其職權范圍審批該項長(cháng)期借款計劃。
第二十一條財務(wù)部負責簽訂長(cháng)期借款合同,其主要內容包括貸款種類(lèi)、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來(lái)源、違約責任等。
第二十二條長(cháng)期借款利息的處理按照《企業(yè)會(huì )計制度執行》。
第二十三條發(fā)行公司債券籌資程序:
(一)發(fā)行債券籌資必須由股東大會(huì )作出決議;
(二)公司向國務(wù)院證券管理部門(mén)提出申請并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法、資產(chǎn)評估報告和驗資報告等;
(三)公司制定公司債券募集辦法,其主要內容包括公司名稱(chēng)、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的期限和方式、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額、公司債券的承銷(xiāo)機構等。
(四)公司同債券承銷(xiāo)機構簽定債券承銷(xiāo)協(xié)議或包銷(xiāo)合同。
第二十四條公司發(fā)行的債券必須載明公司名稱(chēng)、債券票面金額、利率、償還期限等事項,并由董事長(cháng)簽名、公司蓋章。
第二十五條公司債券發(fā)行價(jià)格可以采用折價(jià)、溢價(jià)、平價(jià)三種方式,財務(wù)部對債券折、溢價(jià)采用直線(xiàn)法進(jìn)行合理分攤。
第二十六條公司對發(fā)行的債券應置備公司債券存根簿予以登記。
(一)發(fā)行記名債券的,公司債券存根簿應記明債券持有人的姓名、或名稱(chēng)及住所、債券持有人取得債券的日期及債券編號、債券總額、票面金額、利率、還本付息的期限和方式、債券的發(fā)行日期。
(二)公司發(fā)行無(wú)記名債券,應在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券的編號等。
第二十七條財務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當日將款項存入銀行。
第二十八條
財務(wù)部指派專(zhuān)人負責保管債券持有人明細賬并定期核對。
第二十九條按照債券契約的規定及時(shí)支付債券利息。
第三十條債券償還和購回在董事會(huì )的授權下由財務(wù)部辦理。
第三十一條公司未發(fā)行的債券必須由專(zhuān)人負責保管。
第三十二條其他長(cháng)期負債籌資方式包括補充貿易引進(jìn)設備價(jià)款和融資租入固定資產(chǎn)應付的租賃費等形成的長(cháng)期應付款。
第三十三條長(cháng)期應付款由財務(wù)部統一辦理。
第四章籌資風(fēng)險管理
第三十四條公司每季度召開(kāi)財務(wù)工作會(huì )議,并由財務(wù)部評價(jià)公司的籌資風(fēng)險。
公司籌資風(fēng)險的評價(jià)原則:
(一)以固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金的需要決定籌資的時(shí)機、規模和組合。
(二)充分考慮公司的償還能力,全面地?量收益情況和償還能力,做到量力而行;
(三)對籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸收和消化的能力;
(四)籌資的期限要適當;
(五)負債率和還債率要控制在一定范圍內;
(六)籌資要考慮稅款減免及社會(huì )條件的制約。
第三十五條籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對于選擇評價(jià)籌資方式有重要意義。財務(wù)部采用加權平均資本成本最小的籌資組合評價(jià)公司資金成本以確定合理的資本結構(長(cháng)期資本的資金成本計算見(jiàn)附件)。
第三十六條籌資風(fēng)險的評價(jià)方法采用財務(wù)杠桿系數法,財務(wù)杠桿系數越大,公司籌資風(fēng)險也越大。(財務(wù)杠桿系數計算見(jiàn)附件)。
第三十七條公司財務(wù)部依據公司經(jīng)營(yíng)狀況、現金流量等因素合理安排借款的償還期和歸還借款的資金來(lái)源。
第五章附則
第三十八條本制度由公司財務(wù)部擬定,報董事會(huì )批準后執行,其解釋權、修改權歸公司董事會(huì )。
第三十九條本制度自200x年x月x日起施行。
附件一資金成本率計算
附件二財務(wù)杠桿系數計算
附件三籌資成本分析表
附件四籌資風(fēng)險變動(dòng)分析表
附件一資金成本率計算
資金成本是為籌集和使用資金而付出的代價(jià),包括籌資費用和資金占用費兩部分。
加權平均資本成本是公司全部長(cháng)期資金的總成本。它是以各種資本占全部資本的比重為權數,對個(gè)別資本成本進(jìn)行加權平均確定的。
1.長(cháng)期借款成本
長(cháng)期借款成本=長(cháng)期借款年利息×(1-所得稅率)÷[借款本金×(1-籌資費用率)]
2.全部長(cháng)期資金的總成本--加權平均資本成本
n
加權平均資本成本kw=∑kjwj
j=1
式中:kw--加權平均資本成本;kj--第j種個(gè)別資本成本;wj--第j種個(gè)別資本占全部資本的比重(權數)。
附件二財務(wù)杠桿系數計算
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