物業(yè)公司財務(wù)管理的規章制度范本（精選11篇）
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編為大家收集的物業(yè)公司財務(wù)管理的規章制度范本（精選11篇），希望能夠幫助到大家。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規章制度1
根據集團公司對物業(yè)公司各小區實(shí)行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。
一、預算管理
1、各小區物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎，沒(méi)有預算不得開(kāi)支。
2、每月末各小區物業(yè)部根據年度經(jīng)濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。
3、收支預算由小區會(huì )計負責編制，經(jīng)小區物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團財務(wù)部審核，總裁批準后執行。
4、各月度支出計劃的編制應以各小區年度經(jīng)濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過(guò)年度指標。
5、每月初各小區物業(yè)會(huì )計對上月預算執行情況進(jìn)行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導。
6、預算內支出按公司規定流程由小區物業(yè)部審核支付，超預算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區支付。
二、收支規定
1、收據、發(fā)票及公章使用規定：
�。�1）收據、定額停車(chē)費發(fā)票，由物業(yè)公司統一印制（或購買(mǎi)）、統一管理，設專(zhuān)人負責，建立專(zhuān)門(mén)備查簿登記收據購、存、領(lǐng)、銷(xiāo)數量及號碼。
�。�2）物業(yè)各小區設專(zhuān)人負責收據及定額停車(chē)費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷(xiāo)。領(lǐng)用收據時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專(zhuān)用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據的存根聯(lián)，以備查對。
�。�3）收據的保管必須專(zhuān)人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領(lǐng)用收據的小區，如果人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據并結清核銷(xiāo)。
�。�4）各小區使用發(fā)票，為便于管理，應到物業(yè)公司財務(wù)部統一開(kāi)具。一般情況下應以收據（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統一保管。對于需要先開(kāi)發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據收費通知單開(kāi)具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷(xiāo)。
�。�5）收據填寫(xiě)要求：
�、贀䦟�(shí)填寫(xiě)。即必須按實(shí)收金額、項目、日期如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假，做到準確無(wú)誤。
�、谧舟E清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或寫(xiě)明“作廢”字樣，再另行開(kāi)具。
�、廴柯�(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內容金額一致。
6）各小區的收費通知專(zhuān)用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區不得再有其它公章。
2、收款規定
�。�1）各小區收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專(zhuān)用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的票據不得使用。
�。�2）已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續妥善保管，并及時(shí)入賬。
�。�3）以轉帳方式收款應及時(shí)與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進(jìn)帳、轉帳相關(guān)手續，并及時(shí)做帳務(wù)處理。
�。�4）物業(yè)公司財務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據的人員是否及時(shí)將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷(xiāo)。
3、支出規定
�。�1）工資費用。各小區財務(wù)人員根據本小區當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門(mén)審核，人事部門(mén)在對員工的出勤及人員變動(dòng)核對無(wú)誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。
�。�2）員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節日禮品等，各小區根據自己實(shí)際情況，本著(zhù)節約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實(shí)施。
�。�3）維修費用。小區工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預算部→總工辦→總裁。
�。�4）差旅費、辦公費、電話(huà)費、清潔衛生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會(huì )保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類(lèi)費用由經(jīng)辦人填制費用報銷(xiāo)單，小區經(jīng)理批準即可報銷(xiāo)。會(huì )計人員應在原始票據審核方面嚴格把關(guān)，用于報銷(xiāo)的原始票據應符合國家有關(guān)法律法規的規定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據項目必須填寫(xiě)齊全，特別是本公司全稱(chēng)、地點(diǎn)、費用項目等必須準確無(wú)誤，票據應整潔，無(wú)涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務(wù)人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司，說(shuō)明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實(shí)施。
�。�5）水電費。水電費屬于小區的代收代繳項目，應遵循專(zhuān)款專(zhuān)用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區不得以此類(lèi)收款支付日常的費用開(kāi)支，以免影響水電費的正常支付。
�。�6）對于各小區需要轉賬結算的各項支出，經(jīng)小區經(jīng)理核準簽字，送物業(yè)公司財務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及法人章進(jìn)行支付。
4、資金報表：
�。�1）每天由各小區出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù)，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導。
�。�2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說(shuō)明。
三、會(huì )計核算
1、統一設置以下會(huì )計科目：
�。�1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；
�。�2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區收取的停車(chē)費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等；
�。�3）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門(mén)發(fā)生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話(huà)費、保潔費、勞動(dòng)保護費、保安費、社保費及其他。
�。�4）管理費用：主要核算行政管理部門(mén)發(fā)生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話(huà)費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保險費及其他；
�。�5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會(huì )計報表
�。�1）各小區財務(wù)結賬日期為月末最后一天。
�。�2）小區會(huì )計人員應于次月的3日以前將各小區的會(huì )計報表經(jīng)小區經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部，有個(gè)人所得稅的小區應將其扣繳的個(gè)人所得稅的明細單附后，以便總公司統一申報。
�。�3）小區會(huì )計每月25日前根據年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據記帳聯(lián)由各小區財務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷(xiāo)后交由物業(yè)公司財務(wù)進(jìn)行保管。
2、小區財務(wù)檔案應按財政部《會(huì )計檔案管理辦法》規范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會(huì )計檔案由小區會(huì )計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負責保管。
五、檢查控制
1、各小區會(huì )計每月須對小區出納的財務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據的填開(kāi)、領(lǐng)用、繳銷(xiāo)；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)庫存現金，賬實(shí)相符情況。并對檢查內容以書(shū)面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務(wù)。
2、各小區出納應對物業(yè)管理員的收費工作進(jìn)行檢查監督，對于有不符合“收據發(fā)票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時(shí)上報。
3、各小區會(huì )計每月須與集團公司核對往來(lái)款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。
4、物業(yè)公司財務(wù)應對各小區領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據及時(shí)核檢，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報有關(guān)領(lǐng)導。
5、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應對各小區財務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據公司領(lǐng)導安排，聘請外部的會(huì )計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區財務(wù)收支執行情況進(jìn)行年度專(zhuān)項審計。
六、相關(guān)責任
1、物業(yè)小區各出納對現金的收支負有直接責任，小區會(huì )計負有監管責任，小區物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。
2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現直接上報總裁嚴肅處理。
3、會(huì )計檔案滅失追究保管會(huì )計責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責任人全額賠償。
本辦法由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負責解釋。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規章制度2
第一章總則
第一條為了規范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，結合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及管理要求，制定本規定。
除了規定另有規定外，物業(yè)管理企業(yè)執行，《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。
第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)物業(yè)管理企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司；股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。
第二章代管基金
第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。
房屋共用部位維修基金是指專(zhuān)項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門(mén)廳、樓內車(chē)庫等。
共用設施設備維修基金是指專(zhuān)項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線(xiàn)、供電干線(xiàn)、共用照明、暖氣干線(xiàn)、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等。
第四條代管基金作為企業(yè)長(cháng)期負債管理。
代管基金應當專(zhuān)戶(hù)存儲，專(zhuān)款專(zhuān)用，并定期接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的檢查與監督。
代管基金利息凈收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。
第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進(jìn)行實(shí)物管理，并按照國家法律、法規規定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用（如租賃費、承包費等）。
管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。
商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。
第六條企業(yè)支付速達軟件的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物鑿權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。
第三章成本和費用
第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程是發(fā)生的的各項支出，按照國家規定計入成本費用。
第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項直接支出，計入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè)，可不設間接費用，有關(guān)支出直接計入管理費用。
直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、資金及職工福利費等。
直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動(dòng)保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費用等。
第九條企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設施設備，支付的有償使用費，計入營(yíng)業(yè)成本。
第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。
第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內，分期攤入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。
第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回去已核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費用。
第四章收入及利潤
第十三章?tīng)I業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
第十四章主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大維修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。
物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施收入。
物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收入。
第十五條企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應當根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
第十六條企業(yè)利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補貼收入。
第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條營(yíng)業(yè)利潤包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。
營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。
其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷(xiāo)手續費收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。
商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。
第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。
企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務(wù)支出。
企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內，分期攤入其他業(yè)務(wù)支出。
第五章附則
第二十一條本規定自xx年1月1日起施行。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規章制度3
為了小區有個(gè)優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來(lái)開(kāi)創(chuàng )更多更好的創(chuàng )收項目，現制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會(huì )計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會(huì )計工作。
2、財務(wù)科負責本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表，進(jìn)行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料向公司領(lǐng)導報告。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門(mén)編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調動(dòng)，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導匯報。
4、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準確編報會(huì )計報表。
5、負責公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6、對公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支，對違反規定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。
二、會(huì )計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。
3、會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì )計記錄的文字均使用中文；會(huì )計憑證使用復式記帳憑證。
5、會(huì )計科目的設置，會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料的編制，必須符合國家統一的會(huì )計制度的規定，并應及時(shí)向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表。
6、會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料，應當按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)
三、現金管理制度
1、根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應在財務(wù)科保持有適量庫存現金，以備小額現金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行�，F金必須在規定的范圍、限額內支出，現金支出不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用范圍：
�。�1）支付給職工個(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。
�。�2）支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個(gè)人的勞務(wù)報酬或購買(mǎi)物資的款項。
�。�3）結算其他的零星支付款項。
�。�4）各個(gè)部門(mén)因采購工作需要，可通過(guò)申請方式進(jìn)行申請采購備用金。
�。�5）不準利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支付和存入現金。
�。�6）不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關(guān)支票使用的規定，不得簽發(fā)空白支票。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉帳，不得支取現金。
3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財務(wù)支出規定及審批程序
1、財務(wù)支出規定
�。�1）因公需要借現金時(shí)，借款人應填寫(xiě)《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規定的格式內容填寫(xiě)后，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續。
�。�2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應在費用發(fā)生之日起一周內辦理報銷(xiāo)手續。
�。�3）報銷(xiāo)人員須憑合法的原始票據到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷(xiāo)單》�！秷箐N(xiāo)單》填寫(xiě)的各項內容要清楚，數字要準確，金額的大寫(xiě)數字要正確，所填寫(xiě)內容要與原始憑證相符，并將票據分類(lèi)粘貼整齊后，交由部門(mén)領(lǐng)導審批后，再將《報銷(xiāo)單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據財務(wù)制度規定認真審核，審核無(wú)誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字同意后，辦理報銷(xiāo)手續。
�。�4）借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。
�。�5）借款人員應及時(shí)沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續。
�。�6）外購材料物資應該將供應商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。
�。�7）稅款、行政規費的支出可由經(jīng)辦部門(mén)簽字并提交財務(wù)會(huì )計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導審批。
�。�8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，票據是否合法、合規，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續是否完備，如有疑問(wèn)必須查詢(xún)清楚并得到確認后方能付款。報銷(xiāo)人對所報銷(xiāo)發(fā)票的真實(shí)性負永久責任。
2、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人——部門(mén)負責人（復核）——會(huì )計（審核）——審批人（批準）——出納（付款）
物業(yè)公司財務(wù)管理的規章制度4
(一)目的
統一規范財務(wù)管理，維護國有資產(chǎn)的保值增值，維護的投資者和債權人的合法權益。增強集團運作的效率性和安全性，提高公司經(jīng)濟效益。財務(wù)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理中應遵循的規范說(shuō)明。
(二)制度的適用范圍
從組織結構上看，企業(yè)集團是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構成的具有層次結構的企業(yè)群體，當中每一類(lèi)型的企業(yè)都可能對企業(yè)集團產(chǎn)生重大的影響。因此，對企業(yè)因此財務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級公司和完全控股公司，廣義的講，應是在集團影響力所到范圍內的所有分公司、子公司、參股控股公司。
因此在制定制度時(shí)，制度本身規定的范圍雖然是指狹義的范圍，即集團總部及所有二級分子公司和控股公司。但在制度運用和實(shí)施時(shí)應考慮廣義的范圍。
(三)設計原則
10、與國家的法律法規一致的原則
2、事權與財權相統一的原則。原則上財務(wù)人員不應干涉經(jīng)營(yíng)管理人員3、集團內部的管理原則
(四)制度的修改
本制度會(huì )因公司內部和外部環(huán)境的變化需要通過(guò)修訂、補充加以完善。這需要全體財務(wù)人員的積極參與和支持。對本制度中各項條文的修改、更正、補充或刪除，應由公司財務(wù)部予以考慮，并經(jīng)董事會(huì )批準后，發(fā)放修訂補充的通知。
財務(wù)組織結構及相應的權責
(一)設計原則。
1、事權與財權相統一的原則2、財權與監控權分離的原則3、分子公司重要財權崗位輪換原則4、總公司財權制約
(二)財務(wù)管理組織結構設計
集團的財務(wù)管理結構采用財務(wù)總監委派制。由集團董事會(huì )設立財務(wù)管理委員會(huì )負責集團總部及下屬分子公司、控股公司財務(wù)總監的人選，委派、參評、獎懲等管理職責，所委派財務(wù)總監的人事、工資待遇由集團總部負責。財務(wù)管理委員會(huì )由集團總部高層管理人員及董事會(huì )成員組成，直接對集團董事會(huì )負責。
在集團總部及各分子公司、控股公司內部，采用財務(wù)總監負責制，由財務(wù)總監負責設立財務(wù)會(huì )計部門(mén)，進(jìn)行會(huì )計核算，執行財務(wù)預算管理，參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟活動(dòng)的預測和決策。
(三)財務(wù)委員會(huì )權責
1、設計和制定公司內部財務(wù)管理制度
2、挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財務(wù)總監
3、審核通過(guò)下屬分子和控股公司年度預算、預算調整和決算
4、通過(guò)重大財務(wù)決策
(四)財務(wù)總監權責
1、設立本公司會(huì )計核算機構
2、負責本公司內部的會(huì )計核算、財務(wù)管理和會(huì )計監督工作
3、制定、執行、控制本公司預算，年終制定決算
4、參與本公司重大經(jīng)濟活動(dòng)的分析和決策
5、向本公司管理層提出管理上的建議
6、向集團財務(wù)委員會(huì )匯報日常工作
物業(yè)公司財務(wù)管理的規章制度5
一、在上級主管部門(mén)和辦事處的領(lǐng)導下，負責搞好本單位的會(huì )計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的監督和控制職能。
二、依據上級主管部門(mén)的規章制度，制定并實(shí)施本單位財務(wù)管理的實(shí)施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開(kāi)支有計劃，有考核、有監督，杜絕不合理開(kāi)支。
三、實(shí)施“雙增雙節”活動(dòng)，降低費用，節約開(kāi)支，及時(shí)清理債權、債務(wù)。
四、定期編制、報送財務(wù)決算報表，經(jīng)常分析資金收支執行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領(lǐng)導決策提供根據。
五、搞好會(huì )計和成本核算，定期做好與上級機關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來(lái)結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時(shí)編制銀行存款未達帳項余額調節表。
六、及時(shí)處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調撥、變賣(mài)和清理工作，監督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時(shí)處理低值易耗品分攤工作。
七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷(xiāo)和各類(lèi)結算工作，執行工資福利待遇和差旅費規定，審核各項費用的報銷(xiāo)。
八、協(xié)同勞資部門(mén)搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門(mén)搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經(jīng)常對財務(wù)會(huì )計工作總結經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點(diǎn)問(wèn)題向主管部門(mén)呈送專(zhuān)題報告。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規章制度6
根據公司發(fā)展及管理狀況，現將公司有關(guān)財務(wù)管理制度及規定進(jìn)行明確，公司總經(jīng)理、財務(wù)人員及各部門(mén)人員請遵照執行。
一、關(guān)于財務(wù)人員
公司財務(wù)人員招聘，人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財務(wù)負責人負責。
二、工作職責及行為規范、財務(wù)紀律
1.財務(wù)人員必須熟練掌握、運用國家有關(guān)政策、法規、制度、規定及會(huì )計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴格核算和監督。
2.財務(wù)人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執行財務(wù)制度和會(huì )計法規，嚴格按財務(wù)工作程序、規定時(shí)間及崗位職責完成本職工作。
3.財務(wù)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿，當天發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須在當天處理完畢，并登記各類(lèi)賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。
4.財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，對公司外部及公司其他部門(mén)人員不得談?wù)摴窘?jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況，不得談?wù)撠攧?wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無(wú)關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。
5.財務(wù)人員有權拒絕支付或報銷(xiāo)不合理、用途不清、不符合財務(wù)手續、違反財務(wù)規定及財務(wù)紀律的任何費用。
6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務(wù)人員必須堅決予以拒絕。
7.財務(wù)各項收款、退款必須填寫(xiě)收入日報表，財務(wù)收款日報表中的所有項目必須填寫(xiě)完整，不得有空格、空項。
8.違反財務(wù)紀律的，一經(jīng)發(fā)現除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節給予處分、罰款、開(kāi)除等處理。
9.財務(wù)人員對公司的財產(chǎn)有保護、保全、記錄、核算的職責和義務(wù)。
三、財務(wù)印鑒的使用和保管
1.財務(wù)專(zhuān)用章和發(fā)票專(zhuān)用章由財務(wù)保管、蓋章。財務(wù)專(zhuān)用章只限用于銀行支票、財務(wù)報表。這二項以外如使用財務(wù)專(zhuān)用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。發(fā)票專(zhuān)用章只限用于公司開(kāi)出的發(fā)票。
2.財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。
四、崗位職責
1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。
2.出納人員根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現金、銀行日記賬。
3.財務(wù)人員根據記賬憑證編制有關(guān)的財務(wù)報表。
4.財務(wù)人員的崗位職責：
1)負責公司日常財務(wù)具體制度的起草、修改，負責對公司各項財務(wù)制度執行情況的監督、檢查。
2)對各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監督，對各項支出的正確性、合理性進(jìn)行審核、簽字。
3)對報表的正確性負責。
4)對公司財務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。
5)負責辦理現金、支票的收、支及對現金、支票的保管。
6)負責登記現金、填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì )計憑證，當日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)須在當日編制憑證并進(jìn)行分類(lèi)登記(按工程項目、綜合工程、后勤三大類(lèi)登記)，現金日記賬及現金必須日清月結，帳實(shí)相符。
7)負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤(pán)點(diǎn)出表。
8)負責原始憑證的審核，對不符合公司規定的原始憑證一律不予辦理報銷(xiāo)和結賬手續。
9)由財務(wù)保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。
10)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。
11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。
12)作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。
五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法
1.各項財產(chǎn)購入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財產(chǎn)物品的會(huì )計賬目，詳細登記品名、型號、單價(jià)、金額、購置日期等。對實(shí)物進(jìn)行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責任人簽字負責。
2.固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負責監管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
3.易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實(shí)物進(jìn)行監管，雙方互相核對，月報盤(pán)存。
4.辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個(gè)月用量為基本采購數量。購買(mǎi)時(shí)由行政部辦理入庫，財務(wù)人員監督，憑入庫單報銷(xiāo)。
六、收款及退款的規定
(一)收款
1.各項經(jīng)濟、業(yè)務(wù)收入的款項須按照類(lèi)別進(jìn)行歸類(lèi)登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、部門(mén)、開(kāi)據的收據號及雙方經(jīng)手人等內容一并填寫(xiě)齊全，收入任何款項均須開(kāi)據公司統一收據。
2.當日所收款項原則上不得過(guò)夜，應于當天17：00之前交到財務(wù)入賬，如當天未能返回公司，應于第二天上午11:00之前交到財務(wù)入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責保管并承擔保管責任。
(二)退款
1.工程退款須于客戶(hù)親自辦理，特殊情況可寫(xiě)委托書(shū)指定委托人辦理。但超過(guò)5000元的款項不允許代辦退款。
2.退款的辦理須由項目負責人填寫(xiě)《退款申請單》并由部門(mén)主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認后方可到財務(wù)辦理。
七、借款、申請、報銷(xiāo)相關(guān)費用的規定及流程
(一)借款
1.部門(mén)借款時(shí)需填寫(xiě)《借款單》，借款人、部門(mén)主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理批準并簽字�！督杩顔巍繁仨氉⒚饔猛�、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。
2.凡借款款項必須在一周內立即銷(xiāo)賬或下次借款前必須將上次借款銷(xiāo)賬。如財務(wù)發(fā)現逾期不予銷(xiāo)賬的情況有權對當事人提出質(zhì)疑并報批對其進(jìn)行相應處罰。
3.填寫(xiě)《借款單》時(shí)，必須嚴格按照規定填寫(xiě)，如未按規定填寫(xiě)或填寫(xiě)內容不完整，財務(wù)有權不予付款。
4.流程：填寫(xiě)《借款單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核→領(lǐng)款。
(二)申請
1.各部門(mén)在申請購置設備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必須填寫(xiě)相應的《申請單》經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理簽字確認后，報總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準并簽字后方可購買(mǎi)。
2.提交《申請單》時(shí)應注明所在部門(mén)、工程項目(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項目的，請注明“綜合”)、物品名稱(chēng)、規格、數量、用途及預估金額。
3.財務(wù)申請款項須注明申請內容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認。
4.流程：填寫(xiě)《申請單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購買(mǎi)。
(三)報銷(xiāo)
1.報銷(xiāo)人員在報銷(xiāo)時(shí)需將原始憑證復印，并同時(shí)填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，注明合同編號、項目名稱(chēng)/地址(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項目的，請注明“綜合”)，報銷(xiāo)內容明細及金額。
2.《費用報銷(xiāo)單》須經(jīng)手人、部門(mén)主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后，經(jīng)出納審核各項內容及各項簽字正確、齊全后予以報銷(xiāo)。
3.《費用報銷(xiāo)單》大小寫(xiě)金額、名稱(chēng)、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實(shí)際支出小于票面金額的由部門(mén)主管/經(jīng)理在發(fā)票復印件上簽字注明。實(shí)際支出大于票面金額的退回重新開(kāi)具發(fā)票。
4.填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》時(shí)，必須嚴格按照規定填寫(xiě)，如未按規定填寫(xiě)或填寫(xiě)內容不完整，財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。
5.一次性購買(mǎi)數量較多的物品或材料，發(fā)票填寫(xiě)不下的可附明細單。
6.憑證要求：抬頭、名稱(chēng)、型號、項目、金額、數量、日期、大小寫(xiě)、印章齊全、正確的稅務(wù)部門(mén)發(fā)售的統一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷(xiāo)手續。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額，
7.支票付款由經(jīng)手人填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽字后，報總經(jīng)理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無(wú)誤后方能付款。
8.找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報銷(xiāo)時(shí)，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。
9.打車(chē)、用餐費用報銷(xiāo)規定及標準：
(1)外出公干：
1)打車(chē)：原則上外出公干不得打車(chē)，如遇特殊情況必須打車(chē)，需經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理批準，否則不予報銷(xiāo)。
2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無(wú)法返回公司用餐的，公司給予15元/人標準補助報銷(xiāo)。(注：①少于3人，不予報銷(xiāo);②超出標準部分不予報銷(xiāo);③未超出標準按實(shí)際金額報銷(xiāo))
(2)加班：
1)晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認后，公司給予10元/人標準補助報銷(xiāo)。(注：①超出標準部分不予報銷(xiāo);②未超出標準按實(shí)際金額報銷(xiāo))
2)打車(chē)：因工作需要，需加班超過(guò)21：30的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認后，可報銷(xiāo)打車(chē)回家費用。
(注：打車(chē)及用餐費用報銷(xiāo)時(shí)，必須在報銷(xiāo)單上注明用餐時(shí)間、人員、原因;及打車(chē)時(shí)間，原因，目的地，否則不予報銷(xiāo)。)
10.所有報銷(xiāo)費用必需在兩個(gè)工作日內報賬，過(guò)期不予報銷(xiāo)。如有特殊情況，不能及時(shí)報銷(xiāo)，需填寫(xiě)《延時(shí)報銷(xiāo)說(shuō)明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認后方可報銷(xiāo)。
11.流程：
復印原始憑證→填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》→將憑證復印件粘貼在《費用報銷(xiāo)單》后→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核(憑證原件、復印件、《費用報銷(xiāo)單》填寫(xiě)規范)→領(lǐng)款。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規章制度7
第一章總則
第一條為了加強企業(yè)財務(wù)管理，規范企業(yè)財務(wù)行為，保護企業(yè)及其相關(guān)方的合法權益，推進(jìn)現代企業(yè)制度建設，根據有關(guān)法律、行政法規的規定，制定本通則。
第二條在中華人民共和國境內依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。
其他企業(yè)參照執行。
第三條國有及國有控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）應當確定內部財務(wù)管理體制，建立健全財務(wù)管理制度，控制財務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)財務(wù)管理應當按照制定的財務(wù)戰略，合理籌集資金，有效營(yíng)運資產(chǎn)，控制成本費用，規范收益分配及重組清算財務(wù)行為，加強財務(wù)監督和財務(wù)信息管理。
第四條財政部負責制定企業(yè)財務(wù)規章制度。
各級財政部門(mén)（以下通稱(chēng)主管財政機關(guān)）應當加強對企業(yè)財務(wù)的指導、管理、監督，其主要職責包括：
�。ㄒ唬┍O督執行企業(yè)財務(wù)規章制度，按照財務(wù)關(guān)系指導企業(yè)建立健全內部財務(wù)制度。
�。ǘ┲贫ù龠M(jìn)企業(yè)改革發(fā)展的財政財務(wù)政策，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度。
�。ㄈ┙⒔∪髽I(yè)年度財務(wù)會(huì )計報告審計制度，檢查企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告質(zhì)量。
�。ㄋ模⿲�(shí)施企業(yè)財務(wù)評價(jià)，監測企業(yè)財務(wù)運行狀況。
�。ㄎ澹┭芯�、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營(yíng)預算的制度。
�。﹨⑴c審核屬于本級人民政府及其有關(guān)部門(mén)、機構出資的企業(yè)重要改革、改制方案。
�。ㄆ撸└鶕髽I(yè)財務(wù)管理的需要提供必要的幫助、服務(wù)。
第五條各級人民政府及其部門(mén)、機構，企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱(chēng)投資者），企業(yè)經(jīng)理、廠(chǎng)長(cháng)或者實(shí)際負責經(jīng)營(yíng)管理的其他領(lǐng)導成員（以下通稱(chēng)經(jīng)營(yíng)者），依照法律、法規、本通則和企業(yè)章程的規定，履行企業(yè)內部財務(wù)管理職責。
第六條企業(yè)應當依法納稅。企業(yè)財務(wù)處理與稅收法律、行政法規規定不一致的，納稅時(shí)應當依法進(jìn)行調整。
第七條各級人民政府及其部門(mén)、機構出資的企業(yè)，其財務(wù)關(guān)系隸屬同級財政機關(guān)。
第二章企業(yè)財務(wù)管理體制
第八條企業(yè)實(shí)行資本權屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結構要求的財務(wù)管理體制。
企業(yè)應當按照國家有關(guān)規定建立有效的內部財務(wù)管理級次。企業(yè)集團公司自行決定集團內部財務(wù)管理體制。
第九條企業(yè)應當建立財務(wù)決策制度，明確決策規則、程序、權限和責任等。法律、行政法規規定應當通過(guò)職工（代表）大會(huì )審議或者聽(tīng)取職工、相關(guān)組織意見(jiàn)的財務(wù)事項，依照其規定執行。
企業(yè)應當建立財務(wù)決策回避制度。對投資者、經(jīng)營(yíng)者個(gè)人與企業(yè)利益有沖突的財務(wù)決策事項，相關(guān)投資者、經(jīng)營(yíng)者應當回避。
第十條企業(yè)應當建立財務(wù)風(fēng)險管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權限和責任，按照風(fēng)險與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財務(wù)風(fēng)險。
第十一條企業(yè)應當建立財務(wù)預算管理制度，以現金流為核心，按照實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化等財務(wù)目標的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運、成本控制、收益分配、重組清算等財務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面預算管理。
第十二條投資者的財務(wù)管理職責主要包括：
�。ㄒ唬⿲徸h批準企業(yè)內部財務(wù)管理制度、企業(yè)財務(wù)戰略、財務(wù)規劃和財務(wù)預算。
�。ǘQ定企業(yè)的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經(jīng)營(yíng)者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項。
�。ㄈQ定企業(yè)聘請或者解聘會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構等中介機構事項。
�。ㄋ模⿲�(jīng)營(yíng)者實(shí)施財務(wù)監督和財務(wù)考核。
�。ㄎ澹┌凑找幎ㄏ蛉Y或者控股企業(yè)委派或者推薦財務(wù)總監。
投資者應當通過(guò)股東（大）會(huì )、董事會(huì )或者其他形式的內部機構履行財務(wù)管理職責，可以通過(guò)企業(yè)章程、內部制度、合同約定等方式將部分財務(wù)管理職責授予經(jīng)營(yíng)者。
第十三條經(jīng)營(yíng)者的財務(wù)管理職責主要包括：
�。ㄒ唬⿺M訂企業(yè)內部財務(wù)管理制度、財務(wù)戰略、財務(wù)規劃，編制財務(wù)預算。
�。ǘ┙M織實(shí)施企業(yè)籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務(wù)方案，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)。
�。ㄈ﹫绦袊矣嘘P(guān)職工勞動(dòng)報酬和勞動(dòng)保護的規定，依法繳納社會(huì )保險費、住房公積金等，保障職工合法權益。
�。ㄋ模┙M織財務(wù)預測和財務(wù)分析，實(shí)施財務(wù)控制。
�。ㄎ澹┚幹撇⑻峁┢髽I(yè)財務(wù)會(huì )計報告，如實(shí)反映財務(wù)信息和有關(guān)情況。
�。┡浜嫌嘘P(guān)機構依法進(jìn)行審計、評估、財務(wù)監督等工作。
第三章資金籌集
第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)、股權、特定債權等形式的出資。其中，特定債權是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉換債券、符合有關(guān)規定轉作股權的債權等。
企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時(shí)，法律、行政法規對出資形式、程序和評估作價(jià)等有規定的，依照其規定執行。
企業(yè)接受投資者商標權、著(zhù)作權、專(zhuān)利權及其他專(zhuān)有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)出資的，應當符合法律、行政法規規定的比例。
第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權益資金的，應當擬訂籌資方案，確定籌資規模，履行內部決策程序和必要的報批手續，控制籌資成本。
企業(yè)籌集的實(shí)收資本，應當依法委托法定驗資機構驗資并出具驗資報告。
第十六條企業(yè)應當執行國家有關(guān)資本管理制度，在獲準工商登記后30日內，依據驗資報告等向投資者出具出資證明書(shū)，確定投資者的合法權益。
企業(yè)籌集的實(shí)收資本，在持續經(jīng)營(yíng)期間可以由投資者依照法律、行政法規以及企業(yè)章程的規定轉讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。
除《公司法》等有關(guān)法律、行政法規另有規定外，企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購股份，應當符合有關(guān)條件和財務(wù)處理辦法，并經(jīng)投資者決議。
第十七條對投資者實(shí)際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價(jià)），企業(yè)應當作為資本公積管理。
經(jīng)投資者審議決定后，資本公積用于轉增資本。國家另有規定的，從其規定。
第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉增資本。法定公積金轉增資本后留存企業(yè)的部分，以不少于轉增前注冊資本的25%為限。
第十九條企業(yè)增加實(shí)收資本或者以資本公積、盈余公積轉增實(shí)收資本，由投資者履行財務(wù)決策程序后，辦理相關(guān)財務(wù)事項和工商變更登記。
第二十條企業(yè)取得的各類(lèi)財政資金，區分以下情況處理：
�。ㄒ唬⿲儆趪抑苯油顿Y、資本注入的，按照國家有關(guān)規定增加國家資本或者國有資本公積。
�。ǘ⿲儆谕顿Y補助的，增加資本公積或者實(shí)收資本。國家撥款時(shí)對權屬有規定的，按規定執行；沒(méi)有規定的，由全體投資者共同享有。
�。ㄈ⿲儆谫J款貼息、專(zhuān)項經(jīng)費補助的，作為企業(yè)收益處理。
�。ㄋ模⿲儆谡D貸、償還性資助的，作為企業(yè)負債管理。
�。ㄎ澹⿲儆趶浹a虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理。
第二十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的，應當明確籌資目的，根據資金成本、債務(wù)風(fēng)險和合理的資金需求，進(jìn)行必要的資本結構決策，并簽訂書(shū)面合同。
企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項目的，應當遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規劃、自有資本比例及其他規定。
企業(yè)籌集資金，應當按規定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監督。
第四章資產(chǎn)營(yíng)運
第二十二條企業(yè)應當根據風(fēng)險與收益均衡等原則和經(jīng)營(yíng)需要，確定合理的資產(chǎn)結構，并實(shí)施資產(chǎn)結構動(dòng)態(tài)管理。
第二十三條企業(yè)應當建立內部資金調度控制制度，明確資金調度的條件、權限和程序，統一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調度資金，應當按照內部財務(wù)管理制度的規定，依據有效合同、合法憑證，辦理相關(guān)手續。
企業(yè)向境外支付、調度資金應當符合國家有關(guān)外匯管理的規定。
企業(yè)集團可以實(shí)行內部資金集中統一管理，但應當符合國家有關(guān)金融管理等法律、行政法規規定，并不得損害成員企業(yè)的利益。
第二十四條企業(yè)應當建立合同的財務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權限，實(shí)行財務(wù)監控。
企業(yè)應當加強應收款項的管理，評估客戶(hù)信用風(fēng)險，跟蹤客戶(hù)履約情況，落實(shí)收賬責任，減少壞賬損失。
第二十五條企業(yè)應當建立健全存貨管理制度，規范存貨采購審批、執行程序，根據合同的約定以及內部審批制度支付貨款。
企業(yè)選擇供貨商以及實(shí)施大宗采購，可以采取招標等方式進(jìn)行。
第二十六條企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)購建、使用、處置制度。
企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊辦法，可以征詢(xún)中介機構、有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)，并由投資者審議批準。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用，不得隨意變更。確需變更的，應當說(shuō)明理由，經(jīng)投資者審議批準。
企業(yè)購建重要的`固定資產(chǎn)、進(jìn)行重大技術(shù)改造，應當經(jīng)過(guò)可行性研究，按照內部審批制度履行財務(wù)決策程序，落實(shí)決策和執行責任。
企業(yè)在建工程項目交付使用后，應當在一個(gè)年度內辦理竣工決算。
第二十七條企業(yè)對外投資應當遵守法律、行政法規和國家有關(guān)政策的規定，符合企業(yè)發(fā)展戰略的要求，進(jìn)行可行性研究，按照內部審批制度履行批準程序，落實(shí)決策和執行的責任。
企業(yè)對外投資應當簽訂書(shū)面合同，明確企業(yè)投資權益，實(shí)施財務(wù)監管。依據合同支付投資款項，應當按照企業(yè)內部審批制度執行。
企業(yè)向境外投資的，還應當經(jīng)投資者審議批準，并遵守國家境外投資項目核準和外匯管理等相關(guān)規定。
第二十八條企業(yè)通過(guò)自創(chuàng )、購買(mǎi)、接受投資等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，應當依法明確權屬，落實(shí)有關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理的財務(wù)責任。
無(wú)形資產(chǎn)出現轉讓、租賃、質(zhì)押、授權經(jīng)營(yíng)、連鎖經(jīng)營(yíng)、對外投資等情形時(shí)，企業(yè)應當簽訂書(shū)面合同，明確雙方的權利義務(wù)，合理確定交易價(jià)格。
第二十九條企業(yè)對外擔保應當符合法律、行政法規及有關(guān)規定，根據被擔保單位的資信及償債能力，按照內部審批制度采取相應的風(fēng)險控制措施，并設立備查賬簿登記，實(shí)行跟蹤監督。
企業(yè)對外捐贈應當符合法律、行政法規及有關(guān)財務(wù)規定，制定實(shí)施方案，明確捐贈的范圍和條件，落實(shí)執行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續。
第三十條企業(yè)從事期貨、期權、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機構理財，不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，并應當簽訂書(shū)面合同，建立交易報告制度，定期對賬，控制風(fēng)險。
第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)，應當嚴格履行合同，實(shí)行代理業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分賬管理，不得挪用客戶(hù)資金、互相轉嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
第三十二條企業(yè)應當建立各項資產(chǎn)損失或者減值準備管理制度。各項資產(chǎn)損失或者減值準備的計提標準，一經(jīng)選用，不得隨意變更。企業(yè)在制訂計提標準時(shí)可以征詢(xún)中介機構、有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。
對計提損失或者減值準備后的資產(chǎn)，企業(yè)應當落實(shí)監管責任。能夠收回或者繼續使用以及沒(méi)有證據證明實(shí)際損失的資產(chǎn)，不得核銷(xiāo)。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時(shí)予以核實(shí)、查清責任，追償損失，按照規定程序處理。
企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準后依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實(shí)收資本。
第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產(chǎn)時(shí)，應當按照國家有關(guān)規定和企業(yè)內部財務(wù)管理制度規定的權限和程序進(jìn)行。其中，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調整或者資產(chǎn)重組的，應當根據投資者審議通過(guò)的業(yè)務(wù)調整或者資產(chǎn)重組方案實(shí)施。
第三十五條企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應當遵守國家有關(guān)規定，按照獨立企業(yè)之間的交易計價(jià)結算。投資者或者經(jīng)營(yíng)者不得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉移企業(yè)經(jīng)濟利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤。
第五章成本控制
第三十六條企業(yè)應當建立成本控制系統，強化成本預算約束，推行質(zhì)量成本控制辦法，實(shí)行成本定額管理、全員管理和全過(guò)程控制。
第三十七條企業(yè)實(shí)行費用歸口、分級管理和預算控制，應當建立必要的費用開(kāi)支范圍、標準和報銷(xiāo)審批制度。
第三十八條企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉化項目所需經(jīng)費，可以通過(guò)建立研發(fā)準備金籌措，據實(shí)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期費用。
符合國家規定條件的.企業(yè)集團，可以集中使用研發(fā)費用，用于企業(yè)主導產(chǎn)品和核心技術(shù)的自主研發(fā)。
第三十九條企業(yè)依法實(shí)施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災害防治、生態(tài)恢復和環(huán)境保護等所需經(jīng)費，按照國家有關(guān)標準列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期費用。
第四十條企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續費、勞務(wù)費、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費、業(yè)務(wù)獎勵等支出的，應當簽訂相關(guān)合同，履行內部審批手續。
企業(yè)開(kāi)展進(jìn)出口業(yè)務(wù)收取或者支付的傭金、保險費、運費，按照合同規定的價(jià)格條件處理。
企業(yè)向個(gè)人以及非經(jīng)營(yíng)單位支付費用的，應當嚴格履行內部審批及支付的手續。
第四十一條企業(yè)可以根據法律、法規和國家有關(guān)規定，對經(jīng)營(yíng)者和核心技術(shù)人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法，屬于本級人民政府及其部門(mén)、機構出資的企業(yè)，應當將薪酬辦法報主管財政機關(guān)備案。
第四十二條企業(yè)應當按照勞動(dòng)合同及國家有關(guān)規定支付職工報酬，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外傷害保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。
經(jīng)營(yíng)者可以在工資計劃中安排一定數額，對企業(yè)技術(shù)研發(fā)、降低能源消耗、治理“三廢”、促進(jìn)安全生產(chǎn)、開(kāi)拓市場(chǎng)等作出突出貢獻的職工給予獎勵。
第四十三條企業(yè)應當依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業(yè)、工傷等社會(huì )保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。
已參加基本醫療、基本養老保險的企業(yè)，具有持續盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充醫療保險和補充養老保險，所需費用按照省級以上人民政府規定的比例從成本（費用）中提取。超出規定比例的部分，由職工個(gè)人負擔。
第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務(wù)處理，按照國家有關(guān)規定執行。
職工教育經(jīng)費按照國家規定的比例提取，專(zhuān)項用于企業(yè)職工后續職業(yè)教育和職業(yè)培訓。
工會(huì )經(jīng)費按照國家規定比例提取并撥繳工會(huì )。
第四十五條企業(yè)應當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。
企業(yè)對沒(méi)有法律法規依據或者超過(guò)法律法規規定范圍和標準的各種攤派、收費、集資，有權拒絕。
第四十六條企業(yè)不得承擔屬于個(gè)人的下列支出：
�。ㄒ唬⿰蕵�(lè )、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。
�。ǘ┵徺I(mǎi)商業(yè)保險、證券、股權、收藏品等支出。
�。ㄈ﹤�(gè)人行為導致的罰款、賠償等支出。
�。ㄋ模┵徺I(mǎi)住房、支付物業(yè)管理費等支出。
�。ㄎ澹⿷蓚�(gè)人承擔的其他支出。
第六章收益分配
第四十七條投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開(kāi)展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷(xiāo)售收入以及對方給予的銷(xiāo)售折扣、折讓、傭金、回扣、手續費、勞務(wù)費、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費、業(yè)務(wù)獎勵等收入，全部屬于企業(yè)。
企業(yè)應當建立銷(xiāo)售價(jià)格管理制度，明確產(chǎn)品或者勞務(wù)的定價(jià)和銷(xiāo)售價(jià)格調整的權限、程序與方法，根據預期收益、資金周轉、市場(chǎng)競爭、法律規范約束等要求，采取相應的價(jià)格策略，防范銷(xiāo)售風(fēng)險。
第四十八條企業(yè)出售股權投資，應當按照規定的程序和方式進(jìn)行。股權投資出售底價(jià)，參照資產(chǎn)評估結果確定，并按照合同約定收取所得價(jià)款。在履行交割時(shí)，對尚未收款部分的股權投資，應當按照合同的約定結算，取得受讓方提供的有效擔保。
上市公司國有股減持所得收益，按照國務(wù)院的規定處理。
第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營(yíng)虧損，依照稅法的規定彌補。稅法規定年限內的稅前利潤不足彌補的，用以后年度的稅后利潤彌補，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補。
第五十條企業(yè)年度凈利潤，除法律、行政法規另有規定外，按照以下順序分配：
�。ㄒ唬⿵浹a以前年度虧損。
�。ǘ┨崛�10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。
�。ㄈ┨崛∪我夤e金。任意公積金提取比例由投資者決議。
�。ㄋ模┫蛲顿Y者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，并入本年度利潤，在充分考慮現金流量狀況后，向投資者分配。屬于各級人民政府及其部門(mén)、機構出資的企業(yè)，應當將應付國有利潤上繳財政。
國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購后暫未轉讓或者注銷(xiāo)的股份，不得參與利潤分配；以回購股份對經(jīng)營(yíng)者及其他職工實(shí)施股權激勵的，在擬訂利潤分配方案時(shí)，應當預留回購股份所需利潤。
第五十一條企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當年沒(méi)有可供分配的利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤，但法律、行政法規另有規定的除外。
第五十二條企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他職工以管理、技術(shù)等要素參與企業(yè)收益分配的，應當按照國家有關(guān)規定在企業(yè)章程或者有關(guān)合同中對分配辦法作出規定，并區別以下情況處理：
�。ㄒ唬┤〉闷髽I(yè)股權的，與其他投資者一同進(jìn)行企業(yè)利潤分配。
�。ǘ](méi)有取得企業(yè)股權的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現的利潤限額和分配標準內，從當期費用中列支。
第七章重組清算
第五十三條企業(yè)通過(guò)改制、產(chǎn)權轉讓、合并、分立、托管等方式實(shí)施重組，對涉及資本權益的事項，應當由投資者或者授權機構進(jìn)行可行性研究，履行內部財務(wù)決策程序，并組織開(kāi)展以下工作：
�。ㄒ唬┣宀樨敭a(chǎn)，核實(shí)債務(wù)，委托會(huì )計師事務(wù)所審計。
�。ǘ┲朴喡毠ぐ仓梅桨�，聽(tīng)取重組企業(yè)的職工、職工代表大會(huì )的意見(jiàn)或者提交職工代表大會(huì )審議。
�。ㄈ┡c債權人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼方案。
�。ㄋ模┪性u估機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，并以評估價(jià)值作為凈資產(chǎn)作價(jià)或者折股的參考依據。
�。ㄎ澹⿺M訂股權設置方案和資本重組實(shí)施方案，經(jīng)過(guò)審議后履行報批手續。
第五十四條企業(yè)采取分立方式進(jìn)行重組，應當明晰分立后的企業(yè)產(chǎn)權關(guān)系。
企業(yè)劃分各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應當按照業(yè)務(wù)相關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產(chǎn)，在評估機構評估價(jià)值的基礎上，經(jīng)分立各方協(xié)商，由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當經(jīng)濟補償。
第五十五條企業(yè)可以采取新設或者吸收方式進(jìn)行合并重組。企業(yè)合并前的各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，由合并后的企業(yè)承繼，并應當明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權關(guān)系以及各投資者的出資比例。
企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應當符合國家有關(guān)稅法的規定，合并后凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。
對資不抵債的企業(yè)以承擔債務(wù)方式合并的，合并方應當制定企業(yè)重整措施，按照合并方案履行償還債務(wù)責任，整合財務(wù)資源。
第五十六條企業(yè)實(shí)行托管經(jīng)營(yíng)，應當由投資者決定，并簽訂托管協(xié)議，明確托管經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)負債狀況、托管經(jīng)營(yíng)目標、托管資產(chǎn)處置權限以及收益分配辦法等，并落實(shí)財務(wù)監管措施。
受托企業(yè)應當根據托管協(xié)議制訂相關(guān)方案，重組托管企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù)。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意，不得改組、改制托管企業(yè)，不得轉讓托管企業(yè)及轉移托管資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對外擔保。
第五十七條企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對已占用的國有劃撥土地應當按照有關(guān)規定進(jìn)行評估，履行相關(guān)手續，并區別以下情況處理：
�。ㄒ唬├^續采取劃撥方式的，可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理，但企業(yè)應當明確劃撥土地使用權權益，并按規定用途使用，設立備查賬簿登記。國家另有規定的除外。
�。ǘ┎扇∽鲀r(jià)入股方式的，將應繳納的土地出讓金轉作國家資本，形成的國有股權由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財政機關(guān)確認的單位持有。
�。ㄈ┎扇〕鲎尫绞降�，由企業(yè)購買(mǎi)土地使用權，支付出讓費用。
�。ㄋ模┎扇∽赓U方式的，由企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。
企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對已占用的水域、探礦權、采礦權、特許經(jīng)營(yíng)權等國有資源，依法可以轉讓的，比照前款處理。
第五十八條企業(yè)重組過(guò)程中，對拖欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會(huì )保險費、住房公積金，應當以企業(yè)現有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第五十九條企業(yè)被責令關(guān)閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)而終止經(jīng)營(yíng)的，或者經(jīng)投資者決議解散的，應當按照法律、法規和企業(yè)章程的規定實(shí)施清算。清算財產(chǎn)變賣(mài)底價(jià)，參照資產(chǎn)評估結果確定。國家另有規定的，從其規定。
企業(yè)清算結束，應當編制清算報告，委托會(huì )計師事務(wù)所審計，報投資者或者人民法院確認后，向相關(guān)部門(mén)、債權人以及其他的利益相關(guān)人通告。其中，屬于各級人民政府及其部門(mén)、機構出資的企業(yè)，其清算報告應當報送主管財政機關(guān)。
第六十條企業(yè)解除職工勞動(dòng)關(guān)系，按照國家有關(guān)規定支付的經(jīng)濟補償金或者安置費，除正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的列入當期費用以外，應當區別以下情況處理：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付。
�。ǘ┢髽I(yè)清算時(shí)發(fā)生的，以企業(yè)扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。
第八章信息管理
第六十一條企業(yè)可以結合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統，逐步實(shí)現財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。
第六十二條企業(yè)應當逐步創(chuàng )造條件，實(shí)行統籌企業(yè)資源計劃，全面整合和規范財務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理和集成運作。
第六十三條企業(yè)應當建立財務(wù)預警機制，自行確定財務(wù)危機警戒標準，重點(diǎn)監測經(jīng)營(yíng)性?xún)衄F金流量與到期債務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)與負債的適配性，及時(shí)溝通企業(yè)有關(guān)財務(wù)危機預警的信息，提出解決財務(wù)危機的措施和方案。
第六十四條企業(yè)應當按照有關(guān)法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度的規定，按時(shí)編制財務(wù)會(huì )計報告，經(jīng)營(yíng)者或者投資者不得拖延、阻撓。
第六十五條企業(yè)應當按照規定向主管財政機關(guān)報送月份、季度、年度財務(wù)會(huì )計報告等材料，不得在報送的財務(wù)會(huì )計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)。主管財政機關(guān)應當根據企業(yè)的需要提供必要的培訓和技術(shù)支持。
企業(yè)對外提供的年度財務(wù)會(huì )計報告，應當依法經(jīng)過(guò)會(huì )計師事務(wù)所審計。國家另有規定的，從其規定。
第六十六條企業(yè)應當在年度內定期向職工公開(kāi)以下信息：
�。ㄒ唬┞毠趧�(dòng)報酬、養老、醫療、工傷、住房、培訓、休假等信息。
�。ǘ┙�(jīng)營(yíng)者報酬實(shí)施方案。
�。ㄈ┠甓蓉攧�(wù)會(huì )計報告審計情況。
�。ㄋ模┢髽I(yè)重組涉及的資產(chǎn)評估及處置情況。
�。ㄎ澹┢渌婪☉敼_(kāi)的信息。
第六十七條主管財政機關(guān)應當建立健全企業(yè)財務(wù)評價(jià)體系，主要評估企業(yè)內部財務(wù)控制的有效性，評價(jià)企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營(yíng)運能力、發(fā)展能力和社會(huì )貢獻。評估和評價(jià)的結果可以通過(guò)適當方式向社會(huì )發(fā)布。
第六十八條主管財政機關(guān)及其工作人員應當恰當使用所掌握的企業(yè)財務(wù)信息，并依法履行保密義務(wù)，不得利用企業(yè)的財務(wù)信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。
第九章財務(wù)監督
第六十九條企業(yè)應當依法接受主管財政機關(guān)的財務(wù)監督和國家審計機關(guān)的財務(wù)審計。
第七十條經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中違反本通則有關(guān)規定的，投資者可以依法追究經(jīng)營(yíng)者的責任。
第七十一條企業(yè)應當建立、健全內部財務(wù)監督制度。
企業(yè)設立監事會(huì )或者監事人員的，監事會(huì )或者監事人員依照法律、行政法規、本通則和企業(yè)章程的規定，履行企業(yè)內部財務(wù)監督職責。
經(jīng)營(yíng)者應當實(shí)施內部財務(wù)控制，配合投資者或者企業(yè)監事會(huì )以及中介機構的檢查、審計工作。
第七十二條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關(guān)可以責令限期改正、予以警告，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并可以處以不超過(guò)違法所得3倍、但最高不超過(guò)3萬(wàn)元的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處以1萬(wàn)元以下的罰款。
�。ㄒ唬┻`反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規定列支成本費用的。
�。ǘ┻`反本通則第四十七條第一款規定截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的。
�。ㄈ┻`反本通則第五十條、五十一條、五十二條規定進(jìn)行利潤分配的。但依照《公司法》設立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項規定提取法定公積金的，依照《公司法》的規定予以處罰。
�。ㄋ模┻`反本通則第五十七條規定處理國有資源的。
�。ㄎ澹┎话幢就▌t第五十八條規定清償職工債務(wù)的。
第七十三條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關(guān)可以責令限期改正、予以警告。
�。ㄒ唬┪窗幢就▌t規定建立健全各項內部財務(wù)管理制度的。
�。ǘ﹥炔控攧�(wù)管理制度明顯與法律、行政法規和通用的企業(yè)財務(wù)規章制度相抵觸，且不按主管財政機關(guān)要求修正的。
第七十四條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規定編制、報送財務(wù)會(huì )計報告等材料的，縣級以上主管財政機關(guān)可以依照《公司法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》的規定予以處罰。
第七十五條企業(yè)在財務(wù)活動(dòng)中違反財政、稅收等法律、行政法規的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）及有關(guān)稅收法律、行政法規的規定予以處理、處罰。
第七十六條主管財政機關(guān)以及政府其他部門(mén)、機構有關(guān)工作人員，在企業(yè)財務(wù)管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密、企業(yè)商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理。
第十章附則
第七十七條實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。
第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規章制度8
第一章總則
為了加強本單位的會(huì )計基礎工作，建立規范的會(huì )計工作秩序，提高會(huì )計工作水平，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定，結合本單位類(lèi)型和內部管理的需要，制定本制度。
第二章會(huì )計人員的基本條件
1.配備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德。
2.應當按照會(huì )計法律、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
3.應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會(huì )計信息和會(huì )計方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
4.遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì )計信息。
5.應當按照國家有關(guān)規定定期參加會(huì )計業(yè)務(wù)的培訓。
第三章會(huì )計核算要求
1.按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿，包括總賬、明細帳、費用賬、現金日記賬和銀行日記帳等。
2.會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿，不得設置帳外賬，不得報送虛假會(huì )計報表。
3.會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，應建立檔案，妥善保管。會(huì )計檔案建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行。
4.按照國家統一會(huì )計制度的規定，定期結帳，定期編制財務(wù)。財務(wù)負責人對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負法律責任。
第四章會(huì )計監督
1.會(huì )計人員應當對原始憑證進(jìn)行審核監督。
2.會(huì )計人員應當對實(shí)物、款項進(jìn)行監督，督促建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度。
3.會(huì )計人員應當對財務(wù)收支、審批程序進(jìn)行監督。
4.會(huì )計人員對違反單位內部會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)，應當制止和糾正。
5.會(huì )計人員應當依照法律和國家有關(guān)規定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監督，如實(shí)提供會(huì )計憑證、賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規章制度9
1、收入問(wèn)題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來(lái)科目中，此時(shí)也不會(huì )開(kāi)增值稅發(fā)票，錢(qián)貨早已經(jīng)交易。
2、成本問(wèn)題：
�、�、情況1往往產(chǎn)生問(wèn)題是賬面庫存商品成本結轉不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。
�、�、部分生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)因車(chē)間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時(shí)、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計的方法來(lái)核算成本。
�、�、平時(shí)不對庫存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節，財務(wù)記錄不準確。
3、資金問(wèn)題：
�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保；向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來(lái)或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款；有的還會(huì )存在職工集資問(wèn)題。
�、�、現金、銀行存款：賬面現金較多，實(shí)際現金一般遠少于賬面，存在較多白條；現金使用不合規。
�、�、往往有較多的業(yè)務(wù)費（給客戶(hù)采購人員的回扣），在白條中列支，到最后沒(méi)有相應的發(fā)票或是費用單。
�、�、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過(guò)費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問(wèn)題：
�、�、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)問(wèn)題：
�、�、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導致折舊、攤銷(xiāo)在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
�、�、賬面記錄與實(shí)際往往有差異；攤銷(xiāo)問(wèn)題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍?huà)熨~。
�、�、因固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問(wèn)題大家共同討論分享。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規章制度10
為進(jìn)一步規范機關(guān)財務(wù)管理工作，認真貫徹執行財經(jīng)政策、法規、制度，加強監督，維護財經(jīng)紀律，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》的要求，結合我委實(shí)際情況特制定本制度。
一、財務(wù)管理工作制度
1、按照國家財經(jīng)制度、法規要求，委機關(guān)各項財務(wù)收支活動(dòng)都應納入財會(huì )部門(mén)統一管理、統一核算，并接受監督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規定執行。
2、認真組織會(huì )計核算，辦理會(huì )計業(yè)務(wù);及時(shí)清理債權、債務(wù)，正確編制會(huì )計報表。
3、委機關(guān)各項開(kāi)支均應取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規定審批程序批準后報銷(xiāo)。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后及時(shí)辦理報帳手續。自制原始憑證格式由財務(wù)部門(mén)統一規定。
4、加強現金管理，不得“坐支”，加強支票管理，出納、會(huì )計各司其職，互相制約。
5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。
6、會(huì )計人員應做好會(huì )計檔案管理工作，每年要及時(shí)將各類(lèi)會(huì )計帳、證、表等資料分類(lèi)裝訂，立卷歸檔。
7、機關(guān)各項支出報銷(xiāo)時(shí)間原則上定于每周周一、周三。
二、財務(wù)開(kāi)支審批制度
為節約開(kāi)支，減少浪費，委機關(guān)各項開(kāi)支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷(xiāo)，嚴格履行“一支筆”審批制度。
(一)報批制度
1、委機關(guān)各項開(kāi)支均應實(shí)行計劃管理，報委主管財務(wù)主任批準，發(fā)票回來(lái)由財務(wù)按計劃審核后，經(jīng)委主管財務(wù)主任批準后方可予以報銷(xiāo)。開(kāi)支數額較大的，還應由主任辦公會(huì )研究后批準。
2、購買(mǎi)物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統一監制的)報銷(xiāo)，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據均不予報銷(xiāo)。
3、千元以上的各項開(kāi)支，必須通過(guò)銀行轉帳結算。領(lǐng)用支票必須填寫(xiě)支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內憑正式發(fā)票履行正常報批手續。
(二)審批權限
1、職工因公外出開(kāi)會(huì )、培訓、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支的規定執行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫(xiě)借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，返回后一周內按審批程序報銷(xiāo)。機關(guān)人員大小借款，應經(jīng)主管財務(wù)的主任批準。
2、符合探親條件的職工，其探親差旅費按規定予以報銷(xiāo)。
3、購買(mǎi)各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專(zhuān)業(yè)書(shū)籍等均應由經(jīng)辦人或部門(mén)提出計劃，然后履行正常報批手續予以報銷(xiāo)。
4、機動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報分管領(lǐng)導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷(xiāo)時(shí)必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。機動(dòng)車(chē)燃料費實(shí)行一次性購買(mǎi)，分期領(lǐng)用。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、固定資產(chǎn)統一由辦公室指定專(zhuān)人進(jìn)行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調出、變賣(mài)以及增加或減少的固定資產(chǎn)應由使用部門(mén)或管理部門(mén)提出書(shū)面申請，按審批權限報批。固定資產(chǎn)管理部門(mén)應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。
2、購進(jìn)低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符�？剖翌I(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員必須履行登記手續，年終匯總對帳。
四、福利制度
醫藥費、養老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規檢查醫療醫藥費按統一規定執行。
五、財產(chǎn)清查制度
1、各科室每年應形成定期的清查盤(pán)點(diǎn)制度，對清查結果進(jìn)行匯總，并將結果送機關(guān)辦公室。
2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過(guò)程中安全無(wú)損，要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤(pán)點(diǎn)工作，并對財產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監督檢查，做出詳細記錄。
3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會(huì )同機關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認真組織盤(pán)點(diǎn)，并做好盤(pán)點(diǎn)后的對帳工作。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規章制度11
一、加強財務(wù)人員的思想教育，提高財務(wù)人員思想道德素質(zhì)，加強財務(wù)人員的再教育，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能學(xué)習財務(wù)法規。
二、建立健全嚴格的醫院內部控制制度，規范財務(wù)人員行為，完善確保財務(wù)管理更加規范化、制度化、科學(xué)化。
三、對這次檢查中發(fā)現的問(wèn)題，立整立改，不走過(guò)場(chǎng)，責任到人，嚴格執行現金管理制度，確�，F金安全。
四、會(huì )計工作管理是醫院管理的一個(gè)重要組成部分，有效地開(kāi)展會(huì )計基礎工作規范活動(dòng)，不僅可以提高會(huì )計工作水平，而且使醫院管理得到加強，經(jīng)濟效益得到提高。
五、積極采取措施，調動(dòng)廣大財務(wù)人員積極性，激發(fā)財務(wù)人員愛(ài)崗敬業(yè)的積極性，建立一個(gè)經(jīng)常性考核制度，在會(huì )計基礎規范中進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高財務(wù)工作水平和質(zhì)量。
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