企業(yè)財務(wù)管理制度范文
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企業(yè)財務(wù)管理制度范文1
第一章總則
第一條財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實(shí)性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實(shí)行獨立核算的部門(mén)及科室。
第三條財務(wù)管理的主要內容有：
1、固定資產(chǎn)管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
第二章固定資產(chǎn)管理制度
第一節總則
第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動(dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
第五條固定資產(chǎn)應具備的條件：
1、使用期限超過(guò)一年以上；
2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；
3、能獨立發(fā)揮其作用；
不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統計，由行政部具體負責管理。
第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。
第九條固定資產(chǎn)必須設置數量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實(shí)性和完整性。
第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊上報，差額必須及時(shí)清查、核算。
第二節固定資產(chǎn)的分類(lèi)
第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執行，費用協(xié)商解決。
第三節固定資產(chǎn)的折舊
第十三條根據本企業(yè)的特點(diǎn)，對施工機具實(shí)行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。
第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執行。
第四節固定資產(chǎn)的增加
第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
第十六條根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：
1、10萬(wàn)元以?xún)扔晒窘?jīng)理辦公會(huì )議決定；
2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì )決定。
第十七條使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。
第十八條計價(jià)入賬，按財務(wù)制度規定的計價(jià)方法入帳。
第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。
第五節固定資產(chǎn)的維修
第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。
第二十一條公司管理系統所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資維修。
第二十二條已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
第六節固定資產(chǎn)報廢的管理
第二十三條由使用單位提出局面報告，說(shuō)明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )議批準后作報廢處理。
第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。
第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。
第三章貨幣資金管理制度
第一節總則
第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
第二節現金管理
一、現金的收入
第二十七條公司一切現金收入應由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì )計填制發(fā)票或收款收據，出納據此收款并在發(fā)票或收據收款人處簽字，會(huì )計人員據此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
第二十八條一切現金收入均應開(kāi)具發(fā)票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過(guò)限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以?xún)取?/p>
第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實(shí)際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現若有不符，應及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。
二、現金的支出
第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過(guò)銀行轉賬支付。
第三十二條按照有關(guān)規定，每一筆現金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導審核同意的憑據不得支付款項。
第三十三條對特殊情況下的個(gè)人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時(shí)全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
第三十五條遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。
第三十六條嚴格執行國家的有關(guān)結算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應按照有關(guān)規定選用恰當的結算辦法。
第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時(shí)報請處理。
第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。
第三十九條對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導審核同意等手續，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以?xún)绒k理。
第四十條銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專(zhuān)人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。
第四章成本管理制度
第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實(shí)的體現企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據國家的有關(guān)制度規定，結合公司實(shí)際情況，制訂本制度。
第四十三條公司實(shí)行兩級成本核算制，公司會(huì )計負責公司的成本管理及核算，項目單位會(huì )計負責本項目的成本管理與核算。項目會(huì )計每月按時(shí)向公司會(huì )計匯報工作。
第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項目的成本。
第四十五條按照財務(wù)制度規定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經(jīng)濟處罰。
第五章收入管理制度
第四十六條為保證公司規章制度的貫徹落實(shí)，各項費用的足額及時(shí)收繳，保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據有關(guān)規定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。
第四十七條由公司簽約的對外合同價(jià)款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項，必須通過(guò)銀行轉入公司指定的銀行賬戶(hù)，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。
第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
第四十九條公司嚴格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的`順序支配。
第五十條凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)發(fā)現公司有權拒絕辦理有關(guān)手續和其他票據證明，同時(shí)公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。
企業(yè)財務(wù)管理制度范文2
第一章總則
第一條xx縣xx綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )獼猴桃的種植、推廣；農業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務(wù)，歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )管理。
第二條為規范公司內部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》以及國家其他相關(guān)法律、法規，結合本公司實(shí)際，特制訂本制度。
第三條公司董事長(cháng)組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會(huì )計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定。
第六條公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營(yíng)運機構財務(wù)與主管部門(mén)財務(wù)分離、營(yíng)運機構財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營(yíng)運機構投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì )計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規定上報公司董事會(huì )審核，xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )審批。
第八條服從政府委派本公司監事會(huì )成員的監督和指導，積極配合監事會(huì )成員依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會(huì )計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì )計與出納相互制約、相互監督。
第十一條本公司不辦理現金業(yè)務(wù)。
第十二條公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會(huì )計人員復核。
第十四條嚴格執行《貴州省統一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務(wù)收支活動(dòng)中據以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
(一)應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類(lèi)應收款及預付款應分單位及時(shí)登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶(hù)清單。
(二)因公出差借款，須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時(shí)辦理差旅費報銷(xiāo)手續，結算借款金額。對無(wú)故延期不報者，財務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長(cháng)同意后從借款人工資中扣回。
(三)各類(lèi)應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對六個(gè)月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實(shí)手續，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務(wù)收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董事長(cháng)批準。
第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長(cháng)審批。
第十八條審批程序實(shí)行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門(mén)負責人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財務(wù)負責人根據財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(cháng)簽審后支付。
第十九條會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照有關(guān)規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項收入均應及時(shí)、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì )統一管理(賬實(shí)分開(kāi)管理)。
第五章內部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
(一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
(二)出納人員不能兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
(三)簽發(fā)支票所使用的印章，應由出納和會(huì )計分別保管。
第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)制度
第二十五條財務(wù)會(huì )計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表、會(huì )計報表附注組成。
第二十六條會(huì )計報表編制要求：數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。
第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會(huì )計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。
第二十八條財務(wù)會(huì )計報表必須由董事長(cháng)、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計簽字并蓋章，以明確責任。年度會(huì )計報表須聘請注冊會(huì )計事務(wù)所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)，報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )批準后實(shí)施，修正時(shí)亦同。
企業(yè)財務(wù)管理制度范文3
第一章總則
第一條為了加強企業(yè)財務(wù)管理，規范企業(yè)財務(wù)行為，保護企業(yè)及其相關(guān)方的合法權益，推進(jìn)現代企業(yè)制度建設，根據有關(guān)法律、行政法規的規定，制定本通則。
第二條在中華人民共和國境內依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。其他企業(yè)參照執行。
第三條國有及國有控股企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))應當確定內部財務(wù)管理體制，建立健全財務(wù)管理制度，控制財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)管理應當按照制定的財務(wù)戰略，合理籌集資金，有效營(yíng)運資產(chǎn)，控制成本費用，規范收益分配及重組清算財務(wù)行為，加強財務(wù)監督和財務(wù)信息管理。
第四條財政部負責制定企業(yè)財務(wù)規章制度。各級財政部門(mén)(以下通稱(chēng)主管財政機關(guān))應當加強對企業(yè)財務(wù)的指導、管理、監督，其主要職責包括：
(一)監督執行企業(yè)財務(wù)規章制度，按照財務(wù)關(guān)系指導企業(yè)建立健全內部財務(wù)制度。
(二)制定促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展的財政財務(wù)政策，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度。
(三)建立健全企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計報告審計制度，檢查企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告質(zhì)量。
(四)實(shí)施企業(yè)財務(wù)評價(jià)，監測企業(yè)財務(wù)運行狀況。
(五)研究、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營(yíng)預算的制度。
(六)參與審核屬于本級人民政府及其有關(guān)部門(mén)、機構出資的企業(yè)重要改革、改制方案。
(七)根據企業(yè)財務(wù)管理的需要提供必要的幫助、服務(wù)。
第五條各級人民政府及其部門(mén)、機構，企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者(以下通稱(chēng)投資者)，企業(yè)經(jīng)理、廠(chǎng)長(cháng)或者實(shí)際負責經(jīng)營(yíng)管理的其他領(lǐng)導成員(以下通稱(chēng)經(jīng)營(yíng)者)，依照法律、法規、本通則和企業(yè)章程的規定，履行企業(yè)內部財務(wù)管理職責。
第六條企業(yè)應當依法納稅。企業(yè)財務(wù)處理與稅收法律、行政法規規定不一致的，納稅時(shí)應當依法進(jìn)行調整。
第七條各級人民政府及其部門(mén)、機構出資的企業(yè)，其財務(wù)關(guān)系隸屬同級財政機關(guān)。
第二章企業(yè)財務(wù)管理體制
第八條企業(yè)實(shí)行資本權屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結構要求的財務(wù)管理體制。企業(yè)應當按照國家有關(guān)規定建立有效的內部財務(wù)管理級次。企業(yè)集團公司自行決定集團內部財務(wù)管理體制。
第九條企業(yè)應當建立財務(wù)決策制度，明確決策規則、程序、權限和責任等。法律、行政法規規定應當通過(guò)職工(代表)大會(huì )審議或者聽(tīng)取職工、相關(guān)組織意見(jiàn)的財務(wù)事項，依照其規定執行。企業(yè)應當建立財務(wù)決策回避制度。對投資者、經(jīng)營(yíng)者個(gè)人與企業(yè)利益有沖突的財務(wù)決策事項，相關(guān)投資者、經(jīng)營(yíng)者應當回避。
第十條企業(yè)應當建立財務(wù)風(fēng)險管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權限和責任，按照風(fēng)險與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財務(wù)風(fēng)險。
第十一條企業(yè)應當建立財務(wù)預算管理制度，以現金流為核心，按照實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化等財務(wù)目標的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運、成本控制、收益分配、重組清算等財務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面預算管理。
第十二條投資者的財務(wù)管理職責主要包括：
(一)審議批準企業(yè)內部財務(wù)管理制度、企業(yè)財務(wù)戰略、財務(wù)規劃和財務(wù)預算。
(二)決定企業(yè)的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經(jīng)營(yíng)者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項。
(三)決定企業(yè)聘請或者解聘會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構等中介機構事項。
(四)對經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財務(wù)監督和財務(wù)考核。
(五)按照規定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財務(wù)總監。投資者應當通過(guò)股東(大)會(huì )、董事會(huì )或者其他形式的內部機構履行財務(wù)管理職責，可以通過(guò)企業(yè)章程、內部制度、合同約定等方式將部分財務(wù)管理職責授予經(jīng)營(yíng)者。
第十三條經(jīng)營(yíng)者的財務(wù)管理職責主要包括：
(一)擬訂企業(yè)內部財務(wù)管理制度、財務(wù)戰略、財務(wù)規劃，編制財務(wù)預算。
(二)組織實(shí)施企業(yè)籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務(wù)方案，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)。
(三)執行國家有關(guān)職工勞動(dòng)報酬和勞動(dòng)保護的規定，依法繳納社會(huì )保險費、住房公積金等，保障職工合法權益。
(四)組織財務(wù)預測和財務(wù)分析，實(shí)施財務(wù)控制。
(五)編制并提供企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告，如實(shí)反映財務(wù)信息和有關(guān)情況。
(六)配合有關(guān)機構依法進(jìn)行審計、評估、財務(wù)監督等工作。
第三章資金籌集
第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)、股權、特定債權等形式的出資。其中，特定債權是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉換債券、符合有關(guān)規定轉作股權的債權等。企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時(shí)，法律、行政法規對出資形式、程序和評估作價(jià)等有規定的，依照其規定執行。企業(yè)接受投資者商標權、著(zhù)作權、專(zhuān)利權及其他專(zhuān)有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)出資的，應當符合法律、行政法規規定的比例。
第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權益資金的，應當擬訂籌資方案，確定籌資規模，履行內部決策程序和必要的報批手續，控制籌資成本。企業(yè)籌集的實(shí)收資本，應當依法委托法定驗資機構驗資并出具驗資報告。
第十六條企業(yè)應當執行國家有關(guān)資本管理制度，在獲準工商登記后30日內，依據驗資報告等向投資者出具出資證明書(shū)，確定投資者的合法權益。企業(yè)籌集的實(shí)收資本，在持續經(jīng)營(yíng)期間可以由投資者依照法律、行政法規以及企業(yè)章程的規定轉讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。除《公司法》等有關(guān)法律、行政法規另有規定外，企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購股份，應當符合有關(guān)條件和財務(wù)處理辦法，并經(jīng)投資者決議。
第十七條對投資者實(shí)際繳付的出資超出注冊資本的差額(包括股票溢價(jià))，企業(yè)應當作為資本公積管理。經(jīng)投資者審議決定后，資本公積用于轉增資本。國家另有規定的，從其規定。
第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉增資本。法定公積金轉增資本后留存企業(yè)的部分，以不少于轉增前注冊資本的25%為限。
第十九條企業(yè)增加實(shí)收資本或者以資本公積、盈余公積轉增實(shí)收資本，由投資者履行財務(wù)決策程序后，辦理相關(guān)財務(wù)事項和工商變更登記。
第二十條企業(yè)取得的各類(lèi)財政資金，區分以下情況處理：
(一)屬于國家直接投資、資本注入的，按照國家有關(guān)規定增加國家資本或者國有資本公積。
(二)屬于投資補助的，增加資本公積或者實(shí)收資本。國家撥款時(shí)對權屬有規定的，按規定執行；沒(méi)有規定的，由全體投資者共同享有。
(三)屬于貸款貼息、專(zhuān)項經(jīng)費補助的，作為企業(yè)收益處理。
(四)屬于政府轉貸、償還性資助的，作為企業(yè)負債管理。
(五)屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理。
第二十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的，應當明確籌資目的，根據資金成本、債務(wù)風(fēng)險和合理的資金需求，進(jìn)行必要的資本結構決策，并簽訂書(shū)面合同。企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項目的，應當遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規劃、自有資本比例及其他規定。企業(yè)籌集資金，應當按規定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監督。
第四章資產(chǎn)營(yíng)運
第二十二條企業(yè)應當根據風(fēng)險與收益均衡等原則和經(jīng)營(yíng)需要，確定合理的資產(chǎn)結構，并實(shí)施資產(chǎn)結構動(dòng)態(tài)管理。
第二十三條企業(yè)應當建立內部資金調度控制制度，明確資金調度的條件、權限和程序，統一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調度資金，應當按照內部財務(wù)管理制度的規定，依據有效合同、合法憑證，辦理相關(guān)手續。企業(yè)向境外支付、調度資金應當符合國家有關(guān)外匯管理的規定。企業(yè)集團可以實(shí)行內部資金集中統一管理，但應當符合國家有關(guān)金融管理等法律、行政法規規定，并不得損害成員企業(yè)的利益。
第二十四條企業(yè)應當建立合同的財務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權限，實(shí)行財務(wù)監控。企業(yè)應當加強應收款項的管理，評估客戶(hù)信用風(fēng)險，跟蹤客戶(hù)履約情況，落實(shí)收賬責任，減少壞賬損失。
第二十五條企業(yè)應當建立健全存貨管理制度，規范存貨采購審批、執行程序，根據合同的約定以及內部審批制度支付貨款。企業(yè)選擇供貨商以及實(shí)施大宗采購，可以采取招標等方式進(jìn)行。
第二十六條企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)購建、使用、處置制度。企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊辦法，可以征詢(xún)中介機構、有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)，并由投資者審議批準。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用，不得隨意變更。確需變更的，應當說(shuō)明理由，經(jīng)投資者審議批準。企業(yè)購建重要的固定資產(chǎn)、進(jìn)行重大技術(shù)改造，應當經(jīng)過(guò)可行性研究，按照內部審批制度履行財務(wù)決策程序，落實(shí)決策和執行責任。企業(yè)在建工程項目交付使用后，應當在一個(gè)年度內辦理竣工決算。
第二十七條企業(yè)對外投資應當遵守法律、行政法規和國家有關(guān)政策的規定，符合企業(yè)發(fā)展戰略的要求，進(jìn)行可行性研究，按照內部審批制度履行批準程序，落實(shí)決策和執行的責任。企業(yè)對外投資應當簽訂書(shū)面合同，明確企業(yè)投資權益，實(shí)施財務(wù)監管。依據合同支付投資款項，應當按照企業(yè)內部審批制度執行。企業(yè)向境外投資的，還應當經(jīng)投資者審議批準，并遵守國家境外投資項目核準和外匯管理等相關(guān)規定。
第二十八條企業(yè)通過(guò)自創(chuàng )、購買(mǎi)、接受投資等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，應當依法明確權屬，落實(shí)有關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理的財務(wù)責任。無(wú)形資產(chǎn)出現轉讓、租賃、質(zhì)押、授權經(jīng)營(yíng)、連鎖經(jīng)營(yíng)、對外投資等情形時(shí)，企業(yè)應當簽訂書(shū)面合同，明確雙方的權利義務(wù)，合理確定交易價(jià)格。
第二十九條企業(yè)對外擔保應當符合法律、行政法規及有關(guān)規定，根據被擔保單位的資信及償債能力，按照內部審批制度采取相應的風(fēng)險控制措施，并設立備查賬簿登記，實(shí)行跟蹤監督。企業(yè)對外捐贈應當符合法律、行政法規及有關(guān)財務(wù)規定，制定實(shí)施方案，明確捐贈的范圍和條件，落實(shí)執行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續。
第三十條企業(yè)從事期貨、期權、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機構理財，不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，并應當簽訂書(shū)面合同，建立交易報告制度，定期對賬，控制風(fēng)險。
第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)，應當嚴格履行合同，實(shí)行代理業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分賬管理，不得挪用客戶(hù)資金、互相轉嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
第三十二條企業(yè)應當建立各項資產(chǎn)損失或者減值準備管理制度。各項資產(chǎn)損失或者減值準備的計提標準，一經(jīng)選用，不得隨意變更。企業(yè)在制訂計提標準時(shí)可以征詢(xún)中介機構、有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。對計提損失或者減值準備后的資產(chǎn)，企業(yè)應當落實(shí)監管責任。能夠收回或者繼續使用以及沒(méi)有證據證明實(shí)際損失的資產(chǎn)，不得核銷(xiāo)。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時(shí)予以核實(shí)、查清責任，追償損失，按照規定程序處理。企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準后依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實(shí)收資本。
第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產(chǎn)時(shí)，應當按照國家有關(guān)規定和企業(yè)內部財務(wù)管理制度規定的權限和程序進(jìn)行。其中，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調整或者資產(chǎn)重組的，應當根據投資者審議通過(guò)的業(yè)務(wù)調整或者資產(chǎn)重組方案實(shí)施。
第三十五條企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應當遵守國家有關(guān)規定，按照獨立企業(yè)之間的交易計價(jià)結算。投資者或者經(jīng)營(yíng)者不得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉移企業(yè)經(jīng)濟利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤。
第五章成本控制
第三十六條企業(yè)應當建立成本控制系統，強化成本預算約束，推行質(zhì)量成本控制辦法，實(shí)行成本定額管理、全員管理和全過(guò)程控制。
第三十七條企業(yè)實(shí)行費用歸口、分級管理和預算控制，應當建立必要的費用開(kāi)支范圍、標準和報銷(xiāo)審批制度。
第三十八條企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉化項目所需經(jīng)費，可以通過(guò)建立研發(fā)準備金籌措，據實(shí)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期費用。符合國家規定條件的企業(yè)集團，可以集中使用研發(fā)費用，用于企業(yè)主導產(chǎn)品和核心技術(shù)的自主研發(fā)。
第三十九條企業(yè)依法實(shí)施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災害防治、生態(tài)恢復和環(huán)境保護等所需經(jīng)費，按照國家有關(guān)標準列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期費用。
第四十條企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續費、勞務(wù)費、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費、業(yè)務(wù)獎勵等支出的，應當簽訂相關(guān)合同，履行內部審批手續。企業(yè)開(kāi)展進(jìn)出口業(yè)務(wù)收取或者支付的傭金、保險費、運費，按照合同規定的價(jià)格條件處理。企業(yè)向個(gè)人以及非經(jīng)營(yíng)單位支付費用的，應當嚴格履行內部審批及支付的手續。
第四十一條企業(yè)可以根據法律、法規和國家有關(guān)規定，對經(jīng)營(yíng)者和核心技術(shù)人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法，屬于本級人民政府及其部門(mén)、機構出資的企業(yè)，應當將薪酬辦法報主管財政機關(guān)備案。
第四十二條企業(yè)應當按照勞動(dòng)合同及國家有關(guān)規定支付職工報酬，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外傷害保險費，所需費用直接作為成本(費用)列支。經(jīng)營(yíng)者可以在工資計劃中安排一定數額，對企業(yè)技術(shù)研發(fā)、降低能源消耗、治理“三廢”、促進(jìn)安全生產(chǎn)、開(kāi)拓市場(chǎng)等作出突出貢獻的職工給予獎勵。
第四十三條企業(yè)應當依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業(yè)、工傷等社會(huì )保險費，所需費用直接作為成本(費用)列支。已參加基本醫療、基本養老保險的企業(yè)，具有持續盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充醫療保險和補充養老保險，所需費用按照省級以上人民政府規定的比例從成本(費用)中提取。超出規定比例的部分，由職工個(gè)人負擔。
第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務(wù)處理，按照國家有關(guān)規定執行。職工教育經(jīng)費按照國家規定的比例提取，專(zhuān)項用于企業(yè)職工后續職業(yè)教育和職業(yè)培訓。工會(huì )經(jīng)費按照國家規定比例提取并撥繳工會(huì )。
第四十五條企業(yè)應當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。企業(yè)對沒(méi)有法律法規依據或者超過(guò)法律法規規定范圍和標準的各種攤派、收費、集資，有權拒絕。
第四十六條企業(yè)不得承擔屬于個(gè)人的下列支出：
(一)娛樂(lè )、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。
(二)購買(mǎi)商業(yè)保險、證券、股權、收藏品等支出。
(三)個(gè)人行為導致的罰款、賠償等支出。
(四)購買(mǎi)住房、支付物業(yè)管理費等支出。
(五)應由個(gè)人承擔的其他支出。
第六章收益分配
第四十七條投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開(kāi)展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷(xiāo)售收入以及對方給予的銷(xiāo)售折扣、折讓、傭金、回扣、手續費、勞務(wù)費、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費、業(yè)務(wù)獎勵等收入，全部屬于企業(yè)。企業(yè)應當建立銷(xiāo)售價(jià)格管理制度，明確產(chǎn)品或者勞務(wù)的定價(jià)和銷(xiāo)售價(jià)格調整的權限、程序與方法，根據預期收益、資金周轉、市場(chǎng)競爭、法律規范約束等要求，采取相應的價(jià)格策略，防范銷(xiāo)售風(fēng)險。
第四十八條企業(yè)出售股權投資，應當按照規定的程序和方式進(jìn)行。股權投資出售底價(jià)，參照資產(chǎn)評估結果確定，并按照合同約定收取所得價(jià)款。在履行交割時(shí)，對尚未收款部分的股權投資，應當按照合同的約定結算，取得受讓方提供的有效擔保。上市公司國有股減持所得收益，按照國務(wù)院的規定處理。
第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營(yíng)虧損，依照稅法的規定彌補。稅法規定年限內的稅前利潤不足彌補的，用以后年度的稅后利潤彌補，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補。
第五十條企業(yè)年度凈利潤，除法律、行政法規另有規定外，按照以下順序分配：
(一)彌補以前年度虧損。
(二)提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。
(三)提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。
(四)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，并入本年度利潤，在充分考慮現金流量狀況后，向投資者分配。屬于各級人民政府及其部門(mén)、機構出資的企業(yè)，應當將應付國有利潤上繳財政。國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購后暫未轉讓或者注銷(xiāo)的股份，不得參與利潤分配；以回購股份對經(jīng)營(yíng)者及其他職工實(shí)施股權激勵的，在擬訂利潤分配方案時(shí)，應當預留回購股份所需利潤。
第五十一條企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當年沒(méi)有可供分配的利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤，但法律、行政法規另有規定的除外。
第五十二條企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他職工以管理、技術(shù)等要素參與企業(yè)收益分配的，應當按照國家有關(guān)規定在企業(yè)章程或者有關(guān)合同中對分配辦法作出規定，并區別以下情況處理：
(一)取得企業(yè)股權的，與其他投資者一同進(jìn)行企業(yè)利潤分配。
(二)沒(méi)有取得企業(yè)股權的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現的利潤限額和分配標準內，從當期費用中列支。
第七章重組清算
第五十三條企業(yè)通過(guò)改制、產(chǎn)權轉讓、合并、分立、托管等方式實(shí)施重組，對涉及資本權益的事項，應當由投資者或者授權機構進(jìn)行可行性研究，履行內部財務(wù)決策程序，并組織開(kāi)展以下工作：
(一)清查財產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)，委托會(huì )計師事務(wù)所審計。
(二)制訂職工安置方案，聽(tīng)取重組企業(yè)的職工、職工代表大會(huì )的意見(jiàn)或者提交職工代表大會(huì )審議。
(三)與債權人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼方案。
(四)委托評估機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，并以評估價(jià)值作為凈資產(chǎn)作價(jià)或者折股的參考依據。
(五)擬訂股權設置方案和資本重組實(shí)施方案，經(jīng)過(guò)審議后履行報批手續。
第五十四條企業(yè)采取分立方式進(jìn)行重組，應當明晰分立后的企業(yè)產(chǎn)權關(guān)系。企業(yè)劃分各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應當按照業(yè)務(wù)相關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產(chǎn)，在評估機構評估價(jià)值的基礎上，經(jīng)分立各方協(xié)商，由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當經(jīng)濟補償。
第五十五條企業(yè)可以采取新設或者吸收方式進(jìn)行合并重組。企業(yè)合并前的各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，由合并后的企業(yè)承繼，并應當明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權關(guān)系以及各投資者的出資比例。企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應當符合國家有關(guān)稅法的規定，合并后凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。對資不抵債的企業(yè)以承擔債務(wù)方式合并的，合并方應當制定企業(yè)重整措施，按照合并方案履行償還債務(wù)責任，整合財務(wù)資源。
第五十六條企業(yè)實(shí)行托管經(jīng)營(yíng)，應當由投資者決定，并簽訂托管協(xié)議，明確托管經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)負債狀況、托管經(jīng)營(yíng)目標、托管資產(chǎn)處置權限以及收益分配辦法等，并落實(shí)財務(wù)監管措施。受托企業(yè)應當根據托管協(xié)議制訂相關(guān)方案，重組托管企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù)。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意，不得改組、改制托管企業(yè)，不得轉讓托管企業(yè)及轉移托管資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對外擔保。
第五十七條企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對已占用的國有劃撥土地應當按照有關(guān)規定進(jìn)行評估，履行相關(guān)手續，并區別以下情況處理：
(一)繼續采取劃撥方式的，可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理，但企業(yè)應當明確劃撥土地使用權權益，并按規定用途使用，設立備查賬簿登記。國家另有規定的除外。
(二)采取作價(jià)入股方式的，將應繳納的土地出讓金轉作國家資本，形成的國有股權由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財政機關(guān)確認的單位持有。
(三)采取出讓方式的，由企業(yè)購買(mǎi)土地使用權，支付出讓費用。
(四)采取租賃方式的，由企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對已占用的水域、探礦權、采礦權、特許經(jīng)營(yíng)權等國有資源，依法可以轉讓的，比照前款處理。
第五十八條企業(yè)重組過(guò)程中，對拖欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會(huì )保險費、住房公積金，應當以企業(yè)現有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第五十九條企業(yè)被責令關(guān)閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)而終止經(jīng)營(yíng)的，或者經(jīng)投資者決議解散的，應當按照法律、法規和企業(yè)章程的規定實(shí)施清算。清算財產(chǎn)變賣(mài)底價(jià)，參照資產(chǎn)評估結果確定。國家另有規定的，從其規定。企業(yè)清算結束，應當編制清算報告，委托會(huì )計師事務(wù)所審計，報投資者或者人民法院確認后，向相關(guān)部門(mén)、債權人以及其他的利益相關(guān)人通告。其中，屬于各級人民政府及其部門(mén)、機構出資的企業(yè)，其清算報告應當報送主管財政機關(guān)。
第六十條企業(yè)解除職工勞動(dòng)關(guān)系，按照國家有關(guān)規定支付的經(jīng)濟補償金或者安置費，除正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的列入當期費用以外，應當區別以下情況處理：
(一)企業(yè)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付。
(二)企業(yè)清算時(shí)發(fā)生的，以企業(yè)扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。
第八章信息管理
第六十一條企業(yè)可以結合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統，逐步實(shí)現財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。
第六十二條企業(yè)應當逐步創(chuàng )造條件，實(shí)行統籌企業(yè)資源計劃，全面整合和規范財務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理和集成運作。
第六十三條企業(yè)應當建立財務(wù)預警機制，自行確定財務(wù)危機警戒標準，重點(diǎn)監測經(jīng)營(yíng)性?xún)衄F金流量與到期債務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)與負債的適配性，及時(shí)溝通企業(yè)有關(guān)財務(wù)危機預警的信息，提出解決財務(wù)危機的措施和方案。
第六十四條企業(yè)應當按照有關(guān)法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度的規定，按時(shí)編制財務(wù)會(huì )計報告，經(jīng)營(yíng)者或者投資者不得拖延、阻撓。
第六十五條企業(yè)應當按照規定向主管財政機關(guān)報送月份、季度、年度財務(wù)會(huì )計報告等材料，不得在報送的財務(wù)會(huì )計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)。主管財政機關(guān)應當根據企業(yè)的需要提供必要的培訓和技術(shù)支持。企業(yè)對外提供的年度財務(wù)會(huì )計報告，應當依法經(jīng)過(guò)會(huì )計師事務(wù)所審計。國家另有規定的，從其規定。
第六十六條企業(yè)應當在年度內定期向職工公開(kāi)以下信息：
(一)職工勞動(dòng)報酬、養老、醫療、工傷、住房、培訓、休假等信息。
(二)經(jīng)營(yíng)者報酬實(shí)施方案。
(三)年度財務(wù)會(huì )計報告審計情況。
(四)企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)評估及處置情況。
(五)其他依法應當公開(kāi)的信息。
第六十七條主管財政機關(guān)應當建立健全企業(yè)財務(wù)評價(jià)體系，主要評估企業(yè)內部財務(wù)控制的有效性，評價(jià)企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營(yíng)運能力、發(fā)展能力和社會(huì )貢獻。評估和評價(jià)的結果可以通過(guò)適當方式向社會(huì )發(fā)布。
第六十八條主管財政機關(guān)及其工作人員應當恰當使用所掌握的企業(yè)財務(wù)信息，并依法履行保密義務(wù)，不得利用企業(yè)的財務(wù)信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。
第九章財務(wù)監督
第六十九條企業(yè)應當依法接受主管財政機關(guān)的財務(wù)監督和國家審計機關(guān)的財務(wù)審計。
第七十條經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中違反本通則有關(guān)規定的，投資者可以依法追究經(jīng)營(yíng)者的責任。
第七十一條企業(yè)應當建立、健全內部財務(wù)監督制度。企業(yè)設立監事會(huì )或者監事人員的，監事會(huì )或者監事人員依照法律、行政法規、本通則和企業(yè)章程的規定，履行企業(yè)內部財務(wù)監督職責。經(jīng)營(yíng)者應當實(shí)施內部財務(wù)控制，配合投資者或者企業(yè)監事會(huì )以及中介機構的檢查、審計工作。
第七十二條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關(guān)可以責令限期改正、予以警告，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并可以處以不超過(guò)違法所得3倍、但最高不超過(guò)3萬(wàn)元的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處以1萬(wàn)元以下的罰款。
(一)違反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規定列支成本費用的。
(二)違反本通則第四十七條第一款規定截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的。
(三)違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規定進(jìn)行利潤分配的。但依照《公司法》設立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項規定提取法定公積金的，依照《公司法》的規定予以處罰。
(四)違反本通則第五十七條規定處理國有資源的。
(五)不按本通則第五十八條規定清償職工債務(wù)的。
第七十三條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關(guān)可以責令限期改正、予以警告。
(一)未按本通則規定建立健全各項內部財務(wù)管理制度的。
(二)內部財務(wù)管理制度明顯與法律、行政法規和通用的企業(yè)財務(wù)規章制度相抵觸，且不按主管財政機關(guān)要求修正的。
第七十四條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規定編制、報送財務(wù)會(huì )計報告等材料的，縣級以上主管財政機關(guān)可以依照《公司法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》的規定予以處罰。
第七十五條企業(yè)在財務(wù)活動(dòng)中違反財政、稅收等法律、行政法規的，依照《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)及有關(guān)稅收法律、行政法規的規定予以處理、處罰。
第七十六條主管財政機關(guān)以及政府其他部門(mén)、機構有關(guān)工作人員，在企業(yè)財務(wù)管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密、企業(yè)商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理。
第十章附則
第七十七條實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。
第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行。
企業(yè)財務(wù)管理制度范文4
第一章總則
一、目的
為了規范管理本公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，內部控制和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據
依據《企業(yè)會(huì )計準則》《會(huì )計法》等國家相關(guān)法律、法規，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條建立和建全公司內部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。
第二條正確計算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收。
第三條財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預算控制，核算分析和考核等工作。
第二章財務(wù)工作管理規范
第一條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì )計制度的規定。
第二條各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財務(wù)。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。
第三條財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。
1、現金、有價(jià)證券應與會(huì )計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶(hù)余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額應與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。
3、移交人經(jīng)管的各種票據、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
4、會(huì )計人員交接必須有監交人。一般會(huì )計人員交接由財務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監交，部門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監交。
5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。
第三章貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。
一、現金管理制度
第一條現金使用規定：
1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條抵庫；對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付；
2、出納支付現金后，收款人必須在相關(guān)單據上簽字確認；
3、出納收到的每一筆現金，無(wú)論金額大小，都必須開(kāi)具現金收據；現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等；
4、不準私事借支公款；
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條現金核算與盤(pán)點(diǎn)：
1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。
2、每日業(yè)務(wù)終了，應及時(shí)結算現金余額，并按面值分別清點(diǎn)數量，盤(pán)出實(shí)存現金，與現金賬核對無(wú)誤，做到日清月結；
3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務(wù)負責人有權不定期且至少每月一次對現金進(jìn)行抽盤(pán)。對現金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧應查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過(guò)失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會(huì )計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務(wù)終了當日，出納人員應及時(shí)結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問(wèn)題的余額轉入第二天；
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應及時(shí)到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。
5、除公司規定的基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)之外，不得另行開(kāi)設賬戶(hù)。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準；
6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用；
三、支票管理制度
公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應注意以下幾點(diǎn)要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫(xiě)要素必須齊全；
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個(gè)人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；
3、公司收到轉帳支票，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時(shí)清理，超過(guò)期限應及時(shí)核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章印章管理制度
第一條各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條應嚴格按規定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類(lèi)印章，不得亂用錯用。
第三條印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意核實(shí)內容，審核無(wú)誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。
第四條各類(lèi)印章，不用時(shí)應上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章備用金管理制度
第一條申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填寫(xiě)“借款單”，申請人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務(wù)主管審核——出納審核付款。
第二條備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負責的辦法，不得轉借他人。
第三條財務(wù)部未經(jīng)批準或審批手續不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。
第四條除公司規定部門(mén)使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務(wù)報賬，根據正規發(fā)票數額多退少補。
第五條備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3%計息，并在歸還借款時(shí)付清；因其他特殊原因需要續借的，必須提出書(shū)面報告，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條財務(wù)主管負責對備用金每月盤(pán)點(diǎn)，對于備用金盤(pán)點(diǎn)損失，由責任人賠償；
第六章費用開(kāi)支管理
一、人工費用管理
第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jì)效完成情況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。
第二條考勤規定：考勤由專(zhuān)人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中，公司每日晨會(huì )開(kāi)始未到視為遲到，晨會(huì )結束未到視為曠工半天；未經(jīng)領(lǐng)導批準的請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無(wú)加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無(wú)誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。
第三條工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實(shí)際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執行。
第四條工資發(fā)放時(shí)間定為每月8—10日，財務(wù)部應及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據。
二、差旅費用的預支和報銷(xiāo)依照出差管理制度執行。
三、其它費用管理
第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買(mǎi)和維修，須制定購買(mǎi)和維修保養計劃及費用預算，報經(jīng)理審批。
第二條公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規經(jīng)濟損失依照用車(chē)管理制度執行。
第三條水電，租賃費等，根據合同價(jià)款，通過(guò)預提費用核算入帳。
第七章費用報銷(xiāo)管理制度
第一條報銷(xiāo)費用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條發(fā)生的費用必須按規定分類(lèi)填寫(xiě)公司統一的報銷(xiāo)單據，不得隨意填寫(xiě)。
第三條各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門(mén)和職務(wù)，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續必須完備，否則財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。
第四條各項當月費用報銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導審批，各級領(lǐng)導應及時(shí)審批，防止造成費用入賬逾期現象。
第五條對于手續或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費用，根據相關(guān)項目規定進(jìn)行報支。
企業(yè)財務(wù)管理制度范文5
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
一、財務(wù)部職責范圍
1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
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