材質(zhì)證明書(shū)標準模板
1、將施工材料沒(méi)有標明樓號的記入到了“經(jīng)營(yíng)成本”科目，材質(zhì)證明書(shū)�！敖�(jīng)營(yíng)成本”科目是《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì )計制度》中的損益類(lèi)會(huì )計科目，相當于“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。施工材料應在“原材料”會(huì )計科目核算，施工領(lǐng)用并用在施工項目時(shí)，記入工程施工—材料費。
2、標明樓號的記入了“在建工程”科目�！霸诮üこ獭笨颇繉儆谫Y產(chǎn)類(lèi)會(huì )計科目，用于核算企業(yè)購建固定資產(chǎn)，你們是為甲方提供施工勞務(wù)，并不是為企業(yè)建造固定資產(chǎn)，因此應在“工程施工”會(huì )計科目核算，工程施工”會(huì )計科目屬于施工企業(yè)成本計算賬戶(hù)。
下面就你提出的問(wèn)題提出以下建議，供你參考：
一、會(huì )計科目設置。根據施工企業(yè)的特點(diǎn)和企業(yè)會(huì )計制度、企業(yè)會(huì )計準則，你們應設置：工程施工、工程結算、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、原材料等會(huì )計科目。工程施工總賬科目下設置合同成本、合同毛利兩個(gè)明細科目，并按項目和成本項目進(jìn)行明細核算，成本項目包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等。
二、調整前期差錯
1、調整“經(jīng)營(yíng)成本”和“在建工程”
借：工程施工
貸：在建工程
以前年度損益調整
2、因“經(jīng)營(yíng)成本”調減了稅前利潤，應進(jìn)行納稅調整
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
3、將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
4、如果你們利潤分配已計提了盈余公積金，調整利潤分配有關(guān)數字
借：盈余公積
貸：利潤分配——未分配利潤
三、會(huì )計科目設置與企業(yè)經(jīng)濟核算類(lèi)型有關(guān)，與企業(yè)資質(zhì)無(wú)關(guān)，證明書(shū)《材質(zhì)證明書(shū)》。根據你的描述，你們公司的施工項目大致會(huì )計處理過(guò)程：
1、取得施工項目，采購施工材料
借：材料采購(或在途物資)
貸：應付賬款(或銀行存款)
2、材料驗收，按材料成本入賬
借：原材料
貸：材料采購
3、施工使用材料
借：工程施工—合同成本—材料費(xx項目)
貸：原材料
4、與甲方進(jìn)行工程結算
借：應收賬款—xx單位
營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：工程結算
應交稅費—應交營(yíng)業(yè)稅
城建稅
教育附加
5、甲方支付工程價(jià)款
借：銀行存款
貸：應收賬款—xx單位
6、支付營(yíng)業(yè)稅及附加
借：應交稅費—應交營(yíng)業(yè)稅
城建稅
教育附加
貸：銀行存款
7、確定工程收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工—合同毛利(虧損在貸方)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
8、工程竣工結轉工程施工與工程結算
借：工程結算
貸：工程施工—合同成本
工程施工—合同毛利
1、已結轉到了未分配利潤里面的可以隨便調整嗎?稅務(wù)局會(huì )同意嗎?
(1)可以調整。要通過(guò)“以前年度損益調整”科目。
(2)正常的會(huì )計賬務(wù)調整，稅務(wù)局是不管的。
2、如果要將去年的經(jīng)營(yíng)成本今年調入到工程施工科目里，我應該怎么調整呢?請詳細說(shuō)明。
(1)將去年的經(jīng)營(yíng)成本調入工程施工科目時(shí)
借：工程施工
貸：以前年度損益調整
(2)結轉時(shí)
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
3、設工程施工這個(gè)科目，是不是必須要有建筑資質(zhì)的公司才可以設這個(gè)科目呢(聽(tīng)財務(wù)經(jīng)理說(shuō)的')?我們設在建工程和經(jīng)營(yíng)成本有何不妥?
(1)工程施工科目，是建筑施工企業(yè)成本核算使用的會(huì )計科目。工程結算完工后，再轉入“工程結算成本”科目。
(2)在建工程科目核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價(jià)值。一般企業(yè)的固定資產(chǎn)改建、擴建工程等要通過(guò)“在建工程”科目核算，工程完工交付使用后再轉入“固定資產(chǎn)”。
(3)經(jīng)營(yíng)成本科目，一般房地產(chǎn)公司、物業(yè)公司等行業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的成本支出，都通過(guò)“經(jīng)營(yíng)成本”科目進(jìn)行核算。
4、裝飾廣告公司會(huì )計所涉及到的科目有哪些?該如何操作呢?
這個(gè)涉及的內容太多，不是幾句話(huà)能說(shuō)清楚的，建議到書(shū)店買(mǎi)一本建筑施工及裝飾工程等方面的會(huì )計書(shū)學(xué)習。學(xué)習過(guò)程中遇到問(wèn)題，再來(lái)提問(wèn)。
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