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審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告
在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，報告對我們來(lái)說(shuō)并不陌生，其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。那么你真正懂得怎么寫(xiě)好報告嗎？下面是小編為大家整理的審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告1
主任、各位副主任，各位委員：
受縣政府委托，現將xx年度縣本級財政審計中所發(fā)現的主要問(wèn)題整改情況報告如下，請予審議。
一、關(guān)于縣本級預算執行方面存在問(wèn)題的整改情況
關(guān)于預算編制不夠規范、科學(xué)、細化問(wèn)題�？h政府辦公室印發(fā)了《xx縣財政預算多部門(mén)聯(lián)審辦法》，建立財政預算多部門(mén)聯(lián)審機制，協(xié)調縣直相關(guān)部門(mén)對涉及職能領(lǐng)域內的預算項目及相關(guān)事項進(jìn)行審核、論證，提高預算編制的規范化水平�？h財政部門(mén)不斷加強項目預算編制管理，依托部門(mén)預算編制軟件，對預算項目實(shí)行滾動(dòng)管理，建立滾動(dòng)預算項目庫，協(xié)調多部門(mén)加大對立項依據、經(jīng)濟效益、執行條件、預期績(jì)效等方面的審核力度，力求納入部門(mén)預算的項目可執行、有績(jì)效。積極推行專(zhuān)家公開(kāi)評審、人大參與式預算審查制度，xx年部門(mén)預算編制中，累計核減項目支出預算8479萬(wàn)元，項目預算安排的合理性、準確性逐年提升。
關(guān)于社�；痤A算編制不夠完整問(wèn)題。xx年，縣財政部門(mén)在政府性基金年初預算中，安排了9600萬(wàn)元被征地農民保障金，已按照《xx縣被征地農民養老保險實(shí)施辦法》規定的資金籌集渠道和標準以及縣國土資源管理部門(mén)核定的xx年度國有土地出讓和劃撥畝數，足額將7523萬(wàn)元被征地農民養老保險基金撥入被征地農民養老保障基金專(zhuān)戶(hù)。從20xx年起，縣財政將嚴格按照社會(huì )保險基金預算編制要求以及審計意見(jiàn)，將被征地農民養老保險基金收支完整納入社會(huì )保險基金預算。
關(guān)于預算管理、執行中存在問(wèn)題
1.少計部分一般公共預算收入問(wèn)題。xx年2月6日，縣財政局根據《財政部關(guān)于加強從土地出讓收益中計提農田水利建設資金和教育資金征收管理的通知》規定，已將少計提的教育資金xx萬(wàn)元、農田水利建設資金xx萬(wàn)元全部計提到位，并繳入國庫。
2.部分國有土地出讓收入未及時(shí)足額征繳入庫問(wèn)題�？h國土資源部門(mén)、財政部門(mén)已分別于xx年1月6日、xx年4月29日，將國有土地使用權受讓人安徽華星智能停車(chē)設備有限公司、安徽強晟環(huán)保裝備制造有限公司欠繳的土地出讓款1094萬(wàn)元，足額征繳入庫。
3.預算執行序時(shí)進(jìn)度落后問(wèn)題�？h財政部門(mén)先后印發(fā)了《xx縣關(guān)于進(jìn)一步加快財政預算執行嚴格結余結轉資金管理的通知》《xx縣預算支出進(jìn)度考核辦法》，實(shí)行項目支出計劃管理，逐月通報縣直各部門(mén)預算執行進(jìn)度，針對預算執行進(jìn)度偏慢的部門(mén)，縣財政部門(mén)積極上門(mén)會(huì )商，督促其查找原因并提出加快預算執行建議。簡(jiǎn)化預算資金下達流程，年初部門(mén)預算資金，凡已明確到具體項目的，均一次性下達至各部門(mén)國庫集中支付平臺。預算執行中，對上級財政追加的轉移支付，縣財政部門(mén)積極會(huì )商相關(guān)單位，結合本級預算安排情況，提出資金分配方案并報縣政府批準后，在10個(gè)工作日內下達至相關(guān)單位，努力提高財政資金到位率。
4.部分項目資金存在閑置現象問(wèn)題�？h財政部門(mén)認真貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)推進(jìn)財政資金統籌使用方案的通知》《財政部關(guān)于推進(jìn)地方盤(pán)活財政存量資金有關(guān)事項的通知》以及省、市相關(guān)文件精神，不斷加大財力統籌力度，建立健全盤(pán)活財政存量資金長(cháng)效機制。截至目前，審計報告中所列的閑置資金累計已清理消化xx萬(wàn)元，清理消化率%，其中，已撥付項目資金xx萬(wàn)元，清理收回總預算統籌安排資金4566萬(wàn)元，統籌納入xx年部門(mén)預算資金140萬(wàn)元。審計報告中提及的社保專(zhuān)戶(hù)財政專(zhuān)項資金結余2962萬(wàn)元，已全部清理消化完畢，其中，按項目資金規定用途撥付使用2605萬(wàn)元，清理收回存量資金357萬(wàn)元。
關(guān)于稅收征管方面存在問(wèn)題
1.稅款征繳不及時(shí)問(wèn)題�？h地稅局已于xx年4月將xx萬(wàn)元契稅入庫。
2.逾期上繳待解稅款問(wèn)題�？h地稅局已于xx年1月將待解稅金1798萬(wàn)元繳入縣金庫。
3、欠繳稅款中高風(fēng)險欠繳比重較大問(wèn)題�？h地稅局對欠繳稅款的納稅人按季度進(jìn)行欠稅公告，下發(fā)通知進(jìn)行催報催繳及責令限期繳納，并按規定對部分欠繳稅款的納稅人采取強制執行措施，目前累計追繳欠稅2150萬(wàn)元。
關(guān)于相關(guān)政策、制度、規定執行不到位問(wèn)題
1.存量資金清理不到位問(wèn)題�？h財政局已于xx年4月13日將總預算會(huì )計核算的存量資金2613萬(wàn)元繳回國庫。
2.財政往來(lái)資金清理不到位問(wèn)題。關(guān)于總預算會(huì )計應收債權1100萬(wàn)元長(cháng)期未清理問(wèn)題。該問(wèn)題是歷史遺留問(wèn)題，擬納入下年度預算予以清理消化。關(guān)于非稅收入匯繳結算戶(hù)預收墻改基金1990萬(wàn)元未及時(shí)清理問(wèn)題。應繳國庫308萬(wàn)元已全部繳入國庫，應退繳單位622萬(wàn)元已辦理返退資金128萬(wàn)元，未查驗結算資金1060萬(wàn)元已辦理結算8萬(wàn)元，剩余應退資金及未查驗結算資金，將根據財政部《關(guān)于取消、調整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》精神，全部作為政府性基金收入繳入國庫。關(guān)于非稅收入匯繳結算戶(hù)中，核算縣國土資源局土地項目往來(lái)結算資金長(cháng)期未清理問(wèn)題�？h國土資源部門(mén)已召開(kāi)相關(guān)鄉鎮清理工作專(zhuān)題會(huì )議，待與鄉鎮將往來(lái)款核對清楚后，再按規定程序撥付至相關(guān)鄉鎮。
二、關(guān)于部門(mén)預算執行方面存在問(wèn)題的'整改情況
關(guān)于部門(mén)預算編制方面問(wèn)題�？h水務(wù)局已經(jīng)按照審計意見(jiàn)，在20xx年部門(mén)預算編制過(guò)程中，嚴格按照《20xx年政府收支分類(lèi)科目》進(jìn)行編制，力求科學(xué)嚴謹，對基本支出和項目支出已全部予以細化，嚴格按財政預算科目進(jìn)行支付。白龍鎮在xx年編列扶持企業(yè)發(fā)展資金中，已經(jīng)細化具體用途，主要是在基礎設施建設、技術(shù)改造升級、核心技術(shù)提高等方面給予鎮企業(yè)經(jīng)費支持。石塘鎮在xx年預算編制中，已嚴格按照財政部門(mén)的要求實(shí)行全口徑預算，按照功能分類(lèi)和經(jīng)濟性質(zhì)分類(lèi)進(jìn)行細化，并在預算調整時(shí)，編制預算調整方案，提請鎮人大審查和批準，強化預算約束力。
關(guān)于部門(mén)預算執行及相關(guān)問(wèn)題的整改情況
1.水務(wù)預算收入未完成問(wèn)題。根據省物價(jià)局、財政廳、水利廳《關(guān)于調整水資源費征收標準的通知》中“農業(yè)生產(chǎn)、農民生活，以及社會(huì )應急搶險取用水的，暫緩征收水資源費”的規定，xx年暫緩對我縣14個(gè)鄉鎮水廠(chǎng)征收水資源費。xx年預算水資源費收入370萬(wàn)元，截至11月9日已征收萬(wàn)元，征收率為%，預計12月上旬，水務(wù)局將全面完成xx年水資源費征收任務(wù)。
2.部分單位非稅收入上繳不及時(shí)問(wèn)題�？h畜牧水產(chǎn)局所屬管灣水產(chǎn)養殖場(chǎng)，已于xx年1月將300萬(wàn)元承包費全額繳入非稅。石塘鎮xx年1月收取國有資產(chǎn)租賃款39萬(wàn)元，已于xx年10月26日上繳縣非稅。白龍鎮xx年處置孫集小學(xué)校舍收入萬(wàn)元，已于xx年9月7日已繳入縣非稅。
3.部門(mén)項目預算支出執行率較低問(wèn)題。xx年，縣畜牧水產(chǎn)局支出預算執行率不高，主要因為財政預算、決算口徑不一致�？h畜牧水產(chǎn)局加強了xx年預算收支管理，與財政部門(mén)統一決算口徑，同時(shí)根據相關(guān)文件規定，嚴格預算項目執行，確保預算執行到位。
4.小型水利改造項目，部分工程量未完成、資金撥付不及時(shí)問(wèn)題�？h水務(wù)局已和縣財政局組織對小型水利工程改造提升工程的驗收，加快資金撥付。截至目前，xx年度小型水利工程改造提升項目資金已撥付萬(wàn)元，下剩萬(wàn)元，待八斗、楊店、xx3鄉鎮項目完成審計后，將于xx年12月20日之前完成撥付；xx年度項目資金已撥付4305萬(wàn)元，撥付率100%。小型水利改造項目管護資已撥付萬(wàn)元，下剩資金待剩余7個(gè)鄉鎮管護方案完成編報和批復后，預計將于在xx年12月20日之前撥付到位。
5.部分鄉鎮存量資金未清理，影響財政資金的使用效率問(wèn)題。石塘鎮新農村建設等項目資金合計結余990萬(wàn)元，目前對已完工的項目，正在組織驗收和審計，根據審計結果，及時(shí)清算和撥付工程款，剩余資金將予以清理收回。白龍鎮正在對xx年立項的長(cháng)王新農村建設項目工程，以及xx年至xx年間白龍居委會(huì )、南張村、王塘村等土地置換項目資金進(jìn)行清理，督促相關(guān)企業(yè)辦理審計決算，盡快撥付資金�？h財政部門(mén)對長(cháng)期掛賬的部分資金進(jìn)行全面清理，并予以收回。
6.部分環(huán)保案件處罰決定未向社會(huì )公開(kāi)問(wèn)題。環(huán)保局已在合肥市政府信息公開(kāi)上，將xx的行政處罰案件重新公開(kāi)，今后將按規定及時(shí)公開(kāi)行政處罰決定等信息。
7.縣管灣水產(chǎn)養殖場(chǎng)違規開(kāi)設銀行賬戶(hù)問(wèn)題。2個(gè)銀行賬戶(hù)已于今年6月份撤銷(xiāo)。
8．縣中醫院違規集資未清理問(wèn)題�？h中醫院已于xx年1月份，將向職工集資建設住院樓借款375萬(wàn)元還清。
三、關(guān)于政府投資問(wèn)題的整改情況
關(guān)于政府專(zhuān)項資金項目使用程序不規范問(wèn)題�？h環(huán)保局已按規定邀請了縣財政局經(jīng)建科有關(guān)人員參加對環(huán)保專(zhuān)項資金項目的驗收，完善相關(guān)資料；縣水務(wù)局xx年至xx年10個(gè)已竣工水利基建項目，目前已完成7個(gè)項目的決算審計，另外3個(gè)項目竣工財務(wù)決算正在編制中。
關(guān)于部分單位未嚴格執行政府采購規定問(wèn)題�？h水務(wù)局xx年12月份制定了《xx縣水務(wù)局財務(wù)內部控制制度》，已嚴格按照縣政府印發(fā)的采購目錄和限額標準，實(shí)行政府集中采購。石塘鎮制定出臺了《石塘鎮集中采購管理辦法》，對貨物、工程、服務(wù)類(lèi)集中采購進(jìn)行了明確的規定，未執行規定的不得支出資金。白龍鎮出臺了《白龍鎮加強政府集中采購管理辦法》，規定集中采購目錄，嚴格執行制度，對未執行規定的采購項目，一律不得報銷(xiāo)。
主任、各位副主任，各位委員，我們將認真貫徹縣人大常委會(huì )關(guān)于加強審計整改的決定，自覺(jué)接受縣人大常委會(huì )的監督。堅持深化財政改革，堅持問(wèn)題導向，完善管理制度，努力提升全縣依法行政的能力和財政管理水平。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告2
尊敬的XXX：
根據《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見(jiàn)》和《XX省人民政府關(guān)于加強審計工作的實(shí)施意見(jiàn)》等關(guān)于審計整改的要求，現將審計發(fā)現問(wèn)題整改情況報告如下：
一、審計項目基本情況
20xx年10月至20xx年2月，X審計X對xx衛生院20xx-20xx年財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，我院按照X審計X要求提供了相關(guān)資料，配合X審計X完成了審計工作。
二、審計發(fā)現問(wèn)題及整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于“擅自擴大公共衛生專(zhuān)項工作經(jīng)費和其他資金開(kāi)支范圍違規發(fā)放職工增量獎勵性績(jì)效工資X元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計要求清退收回違規發(fā)放金額X元。
(二)關(guān)于“超標準報銷(xiāo)差旅費20xx元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計要求清退收回違規報銷(xiāo)的差旅費20xx元。
(三)關(guān)于“擠占事業(yè)辦公費8745元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計要求退還原資金渠道。
(四)關(guān)于“參保人員死亡后發(fā)生醫保補助和報銷(xiāo)醫保費用共計X元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已于3月28日將參保人員死亡后發(fā)生醫保補助和報銷(xiāo)醫保費用共計X元退還原渠道資金。
(五)關(guān)于“醫療收入賬賬不符”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位自收到審計報告后，財務(wù)科組織了清理，清理發(fā)現財務(wù)入賬金額用手工匯總，匯總時(shí)出現差錯，同時(shí)存在財務(wù)數據系統取數期間與醫療業(yè)務(wù)系統取數期間不一致。今后將認真核對醫療業(yè)務(wù)系統數據與財務(wù)核算系統數據，杜絕手工匯總差錯，保證數據期間一致，做到賬賬相符。
(六)關(guān)于“固定資產(chǎn)賬實(shí)不符X元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已將未納入固定資產(chǎn)核算管理的`固定資產(chǎn)X元登記入固定資產(chǎn)管理系統，補記入固定資產(chǎn)科目，現已資產(chǎn)賬實(shí)相符。
(七)關(guān)于“虛增收入總額X元，虛減負債總額X元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計報告要求做賬務(wù)調整。
(八)關(guān)于“醫療收入X元無(wú)入賬依據”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：此醫療收入屬我單位xx點(diǎn)醫療收入，我單位已按縣衛健局20xx年第二次黨委會(huì )議研究決定進(jìn)行了整改：1.已注銷(xiāo)xx點(diǎn)醫療點(diǎn)，XXX回歸我單位中醫館從事常規中醫診療工作。2.我單位已向縣衛健局黨委作出深刻書(shū)面檢查，并完善管理制度。
三、審計建議采納情況
(一)關(guān)于“加強經(jīng)費管理。各類(lèi)項目經(jīng)費和專(zhuān)項工作補助資金應專(zhuān)款專(zhuān)用”的建議采納情況：我單位同意采納，今后各類(lèi)項目經(jīng)費和專(zhuān)項工作補助資金專(zhuān)款專(zhuān)用。
(二)關(guān)于“加強費用報銷(xiāo)審核，確保財政預算資金使用合規�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，今后嚴格審核費用報銷(xiāo)憑證，保證財政預算資金使用合規。
(三)關(guān)于“加強內部控制管理。一是健全財務(wù)管理、三重一大等制度規范，完善單位內控管理制度。二是從嚴監管所屬醫療機構業(yè)務(wù)開(kāi)展、完整核算收支。三是嚴格執行國家統一會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)法規，規范資產(chǎn)、負債、收入等各項會(huì )計要素核算處理。四是嚴格執行醫保管理制度，確保參保人員醫保待遇合法、合規�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，已重新修訂財務(wù)管理制度、三重一大等制度，嚴格監管醫療機構業(yè)務(wù)開(kāi)展、完整核算收支，嚴格執行國家統一會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)法規，規范資產(chǎn)、負債、收入等各項會(huì )計要素核算處理。嚴格執行醫保管理制度，確保參保人員醫保待遇合法、合規。
特此報告。
XXX衛生院
20xx年11月4日
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告3
縣審計局：
根據《中華人民共和國審計法》規定，云和縣審計局對我局進(jìn)行了審計。根據審計報告《云和縣經(jīng)商局局長(cháng)王長(cháng)榮任期經(jīng)濟責任審計》（云審報20xx年第9號）結果，我局對審計報告提出的問(wèn)題逐項進(jìn)行研究整改，現將整改情況報告如下：
一、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題。
整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政，個(gè)人所得稅已補繳。
二、三公經(jīng)費支出方面問(wèn)題。
整改情況：今后，我局將嚴格執行制度規定，規范三公經(jīng)費支出管理，杜絕類(lèi)似情況發(fā)生。
三、內控制度執行不嚴問(wèn)題。
整改情況：在現有制度的基礎上，進(jìn)一步完善內部管控制度，今后將嚴格按照制度執行。
四、其他應收款長(cháng)期掛賬未清理問(wèn)題。
整改情況：我們將認真組織學(xué)習《行政單位財務(wù)規則》，目前已開(kāi)展清理長(cháng)期掛賬的應收款項。
五、政府采購制度執行不到位問(wèn)題。
整改情況：目前，我局組織政府采購相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習，嚴格執行政府采購制度，進(jìn)一步規范政府采購工作流程。
六、延伸下屬單位發(fā)現問(wèn)題的漏征新墻體材料、散裝水泥專(zhuān)項基金和部分未清退預征基金掛賬時(shí)間較長(cháng)問(wèn)題。
整改情況：我單位已根據《審計報告》提出的整改意見(jiàn)，積極行動(dòng)，已走訪(fǎng)全部漏征企業(yè)，并發(fā)出催繳通知書(shū)，現已有部分企業(yè)補繳了兩項基金。對部分未清退預征基金掛賬時(shí)間較長(cháng)的'單位，已與繳款單位聯(lián)系，要求其盡快辦理專(zhuān)項基金結算。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告4
市審計局：
20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計局組織了審查組對我院進(jìn)行了黎忠文同志任期經(jīng)濟責任審計和信息系統審計，肯定了我院取得的成績(jì)的同時(shí)，誠懇地提出了我院存在的問(wèn)題，出具了審計報告（玉審報[20xx]74號、玉審報[20xx]75號）。我院領(lǐng)導高度重視審查組指出的問(wèn)題，落實(shí)相關(guān)責任人進(jìn)行了認真的整改，現將整改情況報告如下：
一、院長(cháng)黎忠文同志任期經(jīng)濟責任審計相關(guān)問(wèn)題的整改情況。
�。ㄒ唬┽槍Α斑`規收費290312.90元”的問(wèn)題，根據《玉林市審計局關(guān)于玉林市中西醫結合骨科醫院黎忠文同志任期經(jīng)濟責任的審計決定》（玉審決[20xx]1號），我院已將違規收費290312.90元于20xx年1月24日上繳到玉林市財政局，附繳款收據和銀行回單。
�。ǘ┽槍Α艾F金坐支收入30000元、盤(pán)點(diǎn)短款1735.16元”的問(wèn)題，我院在審計期間已進(jìn)行了整改。今后也將嚴格按照《醫院財務(wù)制度》（財社[20xx]306號）第二十條“醫療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時(shí)結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F金收入不得坐支”的規定執行。
�。ㄈ┽槍Α安糠衷谟迷O備固定資產(chǎn)臺賬記錄不準確”的問(wèn)題，我院重新修訂了對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的制度，對目前在用固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清理及登記。同時(shí)進(jìn)一步明確了各固定資產(chǎn)使用和管理部門(mén)對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，并定期與財務(wù)部門(mén)核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
�。ㄋ模┽槍Α拔绰鋵�(shí)三級公立醫院總會(huì )計師制度”的問(wèn)題，我院已任命有總會(huì )計師。
二、信息系統審計相關(guān)問(wèn)題的整改情況。
�。ㄒ唬┽槍Α靶畔⑾到y（HIS）未委托第三方測試驗收”的問(wèn)題，根據《信息系統安全等級保護基本要求》，我院HIS應委托公正的'第三方測試單位對系統進(jìn)行安全性測試，并出具安全性測試報告。我院已經(jīng)聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司，對此問(wèn)題進(jìn)行盡快整改。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ǘ┽槍Α皺C房安全設施未按規定建設”的問(wèn)題，原機房由于受條件所限，沒(méi)有按規定標準化建設。我院計劃于20xx年10月搬遷至玉東新區新院區，針對此問(wèn)題，計算機網(wǎng)絡(luò )管理中心安排專(zhuān)人24小時(shí)值守，對來(lái)訪(fǎng)人員登記審核，加強安全管理，防患于未然，杜絕事故發(fā)生。新院機房建設按照規定標準進(jìn)行建設。
�。ㄈ┽槍Α拔窗匆幎ㄅ鋫鋵�(zhuān)職管理人員并定期進(jìn)行安全檢查”的問(wèn)題，我院現已安排網(wǎng)管中心羅勇、黃志強、馮小洲三人作為專(zhuān)職安全管理人員。定期對現有安全情況進(jìn)行檢查，并進(jìn)行登記。定期對我院系統安全性進(jìn)行檢查審核。并已聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評測，對存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ㄋ模┽槍Α靶畔⑾到y未開(kāi)展信息安全等級保護工作”的問(wèn)題，我院已聯(lián)系玉林市公安局網(wǎng)安科陳科長(cháng)，對我院信息系統進(jìn)行登記備案工作。并聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評測，對存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ㄎ澹┽槍Α跋到y數據備份與恢復管理不規范”的問(wèn)題，由于條件所限，我院系統數據沒(méi)做使用異地備份，使用的是雙機備份�，F已在院辦公會(huì )提出申請，購買(mǎi)設備，對我院數據備份方式進(jìn)行升級。目前正在考察相關(guān)公司中。
�。┽槍Α跋到y安全管理不規范”的問(wèn)題，已購買(mǎi)升級了存儲空間，已恢復日志記錄。制定運行維護記錄。
�。ㄆ撸┽槍Α熬W(wǎng)絡(luò )安全存在隱患”的問(wèn)題，聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評測，對存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ò耍┽槍Α坝脩�(hù)身份鑒別技術(shù)單一，登陸密模塊簡(jiǎn)單”的問(wèn)題，根據《信息系統安全登記保護基本要求》對我院使用系統工作人員賬號密碼作出要求，禁止使用簡(jiǎn)單密碼。并聯(lián)系廣西數字證書(shū)認證中心有限公司，考察電子簽章數字簽名軟件。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ň牛┽槍Α拔春炗啺踩Ｃ軈f(xié)議”的問(wèn)題，三名專(zhuān)職網(wǎng)絡(luò )管理人員已經(jīng)簽訂了安全保密協(xié)議，其他相關(guān)重要崗位人員如藥劑科、財務(wù)科、檢驗科等也已簽訂安全保密協(xié)議。
�。ㄊ┽槍Α拔撮_(kāi)通新農合即時(shí)結報”的問(wèn)題，我院已與原新農合開(kāi)發(fā)商聯(lián)系并簽訂合同，我院積極與對方聯(lián)系，但由于開(kāi)發(fā)商未能按要求解決，故沒(méi)能開(kāi)通�，F新農合即將并入城鄉居民醫保由醫療保險局統一管理，待新的城鄉醫保整合為統一的信息平臺后我院再對接開(kāi)通。
�。ㄊ唬┽槍Α靶畔⑾到y的系統功能存在設計缺陷”問(wèn)題，已將問(wèn)題提交我院his系統開(kāi)發(fā)商重慶中聯(lián)公司。目前重慶中聯(lián)公司工程師正在測試功能階段。將在下一升級版本中作出修改完善。
截止目前，我院已嚴格按照相關(guān)的規范要求落實(shí)了整改，取得了一定成效。在今后的工作中，我院將嚴格執行醫療服務(wù)收費相關(guān)政策，認真執行集體討論和招投標制度，進(jìn)一步強化醫院信息化建設，全面加強醫院管理，力求醫院各項工作規范、有序的開(kāi)展，為人民群眾提供安全、放心、滿(mǎn)意的醫療服務(wù)。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告5
本次審計對規范工投公司管理，遵守各項法律法規和規定起到了促進(jìn)和警示作用。本次審計將公司存在的問(wèn)題進(jìn)行了全面、客觀(guān)、真實(shí)的反映，針對本次審計問(wèn)題，我公司進(jìn)行了認真整改，具體報告如下：
一、關(guān)于“未批先建”現象嚴重，建設手續不全，違規建設情況嚴重，工期滯后。
審計問(wèn)題：
1、出口企業(yè)培育基地由于土地未履行招拍掛手續，無(wú)法辦理施工許可證、建設許可證等。該項目20xx年x月已開(kāi)工，一期工程共24棟單體樓，其中有19棟主體已竣工驗收。xx產(chǎn)業(yè)園二期項目尚在辦理施工許可證，所有單體建筑基礎已澆灌完畢，其中綜合樓已經(jīng)主體封頂，八棟鋼結構廠(chǎng)房主體框架基本完成。xx中小企業(yè)孵化器項目已建成投入使用，但部分土地未掛牌，供地手續（招拍掛）未辦，未取得土地使用證、施工許可證、建設許可證等。
2、在建項目土地報批程序不合規。出口企業(yè)培育基地，一期規劃用地353畝，目前已報批342畝，剩余11畝未報批；xx孵化器，規劃用地80畝，項目已建成，土地報批63畝，剩余17畝未報批。
3、工期滯后。出口企業(yè)培育基地項目工期滯后約14個(gè)月，xx產(chǎn)業(yè)園二期項目工期滯后約9個(gè)月。
整改情況：
1、關(guān)于“未批先建”。整改中，其中出口基地一期項目土地已摘牌342畝，土地證已辦理完畢，正在辦理施工許可證；xx產(chǎn)業(yè)園項目項目施工許可證已辦理完畢；xx孵化器項目待近期剩余土地摘牌后辦理相關(guān)施工證件。
2、關(guān)于建設項目土地報批程序不合規問(wèn)題。整改中，出口基地一期項目剩余11畝土地國土局正在組卷向省國土廳申請，預計12月底之前報批完畢；xx中小企業(yè)孵化器項目剩余土地17畝國土局已向省國土廳報批通過(guò)，近期掛牌出讓?zhuān)龂辆謷炫瞥鲎尯笪夜緦⒁宰羁焖俣绒k理出相關(guān)建設手續。
3、關(guān)于工期滯后。整改中，出口基地開(kāi)工前期，清表、移墳、燃氣遷移等，影響一定工期，xx貫穿于項目一期施工范圍內，受xx異常地質(zhì)原因和新建xx等，影響部分廠(chǎng)房、辦公樓和綜合樓的開(kāi)工，影響工期9個(gè)月，異常天氣影響45天，因國家環(huán)保部及省環(huán)保廳聯(lián)合對xxx20xx年實(shí)施藍天行動(dòng)工作檢查，且在施工高峰階段，造成白天不能正常施工（注：混凝土澆筑，土方回填），直接影響工期40天左右，另外造成材料供應不了影響工期25天；xx產(chǎn)業(yè)園項目于20xx年5月11日開(kāi)工，工期滯后原因主要是異常天氣影響，清理場(chǎng)地溝塘淤泥、蘆葦等，共計89天。后期因資金問(wèn)題造成工程進(jìn)度緩慢，近期資金到位，預計明年中旬全部完工。
二、改變貸款用途
審計問(wèn)題：
1、20xx年該公司通過(guò)xx醫院，由醫院作為融資租賃承租人，分別與xxx融資租賃有限公司、xxx投資管理有限公司、xx融資租賃有限公司簽訂售后回租協(xié)議，以租賃設備為名，分別取得借款xxxx萬(wàn)元、xxxx萬(wàn)元、xxxx萬(wàn)元。取得借款后，款項轉入工投公司，分別用于進(jìn)出口工業(yè)基地建設和土地收儲中心收儲用款。
2、以xx創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)項目名義取得xx分行貸款xxxx萬(wàn)元，實(shí)際用于進(jìn)出口加工基地項目。
整改情況：
1、情況說(shuō)明。由于我公司成立初期資產(chǎn)規模小、融資手段單一，為推進(jìn)創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)、公租房等項目的建設，即按xxx工作整體規劃，通過(guò)xx醫院進(jìn)行融資租賃項目。為避免融資資金閑置，并保證土儲中心方面東城拆遷項目及時(shí)完成，我公司分別于20xx年6月19日、20xx年7月30日同xx土地收儲中心簽訂借款金額分別為xxxx萬(wàn)、xxxx萬(wàn)的借款協(xié)議，該資金來(lái)源為以xx醫院為承租人的融資租賃款項。經(jīng)市政府同意，我公司將扣除融資租賃服務(wù)費、保證金等費用后的資金共計xxxx萬(wàn)的現金轉入土地收儲中心賬戶(hù)。
2、另外剩余現金改變貸款用途原因可根據20xx年2月3日xx第xx次xx會(huì )議紀要進(jìn)行解釋?zhuān)摃?huì )議紀要相關(guān)條款經(jīng)xx〔20xx〕xx號批準同意。
3、目前，土地收儲中心負責對xx、xx兩筆融資租賃進(jìn)行清償。20xx年9月11日，由xxx組織協(xié)調xx醫院、土地收儲中心以及我公司召開(kāi)融資租賃協(xié)調會(huì )，就該三筆融資租賃問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步梳理，確立事實(shí)性債權債務(wù)關(guān)系。之后，我公司會(huì )同xx醫院、土地收儲中心對財政局債務(wù)系統進(jìn)行融資相關(guān)財務(wù)的申報。
4、針對xx業(yè)廣場(chǎng)項目的情況說(shuō)明：因xx創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)項目進(jìn)展緩慢，工期延誤等問(wèn)題，導致項目貸款資金閑置，為發(fā)揮平臺公司貸款資金效用最大化，統籌加快其他工程進(jìn)度且避免賬面資金閑置，經(jīng)銀行同意，將xx創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)項目貸款暫時(shí)用于撥付進(jìn)出口加工基地項目工程款。
三、資金缺口大，公司償債風(fēng)險高
審計問(wèn)題：
工投公司截止20xx年底負債總額為xxxxx萬(wàn)元，其中：融資金額xxxxx萬(wàn)元，企業(yè)資金主要來(lái)源于融資及政府資金投入。20xx年-20xx年期間工投公司建設的出口企業(yè)孵化基地、xx產(chǎn)業(yè)園、xx循環(huán)經(jīng)濟示范基地、xx產(chǎn)業(yè)園建設項目等，項目總投資約xxxxx萬(wàn)元（數據來(lái)源于項目已簽訂主要施工合同、不含配套設施等），賬面已付工程進(jìn)度款xxxxx萬(wàn)元，應付未付工程款xxxxx萬(wàn)元。后續資金缺口較大，融資總量嚴重不足，且公司20xx-20xx年期間收入共計xxx萬(wàn)元，自身無(wú)主要收入來(lái)源，該收入不足以支付融資利息。
情況說(shuō)明：
1、按照工投公司財務(wù)報表，資產(chǎn)負債率36.2%，流動(dòng)比率0.8，速動(dòng)比率0.788。流動(dòng)比率低于一般水平，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F金用于償還負債的能力較差；速動(dòng)比率較低，現金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目不足。
2、工投公司資金主要來(lái)源及政府資金投入是由工投公司之前公司性質(zhì)決定的，工投公司作為xxx融資平臺之一，承建xxx工業(yè)基礎設施建設，融資職能明顯。加快項目建設，為有效發(fā)揮杠桿效應，為xxx經(jīng)濟提速做好保障性工作，工投公司前期配合項目建設計劃匹配融資規模，完全滿(mǎn)足當期工程款支付，資金使用效率高。
3、為補足后續資金缺口較大，我公司擬加快發(fā)債進(jìn)程，以國家級高新區創(chuàng )建、工投轉型升級集團公司為契機，轉變融資思路，充分整合資源，謀劃出新的融資項目，拓寬融資渠道，全面創(chuàng )新創(chuàng )建新的發(fā)展模式，招大引強，并實(shí)現自我造血能力提升，走可持續發(fā)展道路，盡快脫離投資支持。
4、就融資總量嚴重不足的問(wèn)題，我公司還要充分考慮到還貸承受能力的問(wèn)題，酌情考慮貸款規模的合理化，在走市場(chǎng)化運作的道路上下好功夫。
四、資產(chǎn)不實(shí)
審計問(wèn)題：
20xx年1月13#轉xxx園林公司借款xxxx萬(wàn)元。實(shí)際xx公司并未借款，系20xx年工投公司為發(fā)行債券，因利潤不足，由xx公司出面借款6000萬(wàn)元，再由財政轉回工投公司作為資本公積處理。截止20xx年，尚有xxxx萬(wàn)元應收款掛賬虛增資產(chǎn)。
整改情況：
已進(jìn)行調賬。
五、統借統還業(yè)務(wù)損失x萬(wàn)元
審計問(wèn)題：
工投公司累計發(fā)生統借統還業(yè)務(wù)2批，2家企業(yè)無(wú)法償還，涉及金額x萬(wàn)元。其中：第一批x公司經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還本息，形成壞賬x萬(wàn)元；第二批x科技有限公司資金鏈斷裂，無(wú)法償還本息，預計形成壞賬x萬(wàn)元。上述2筆業(yè)務(wù)均存在重復抵押現象，工投公司內部審批流于形式。
情況說(shuō)明：
1、第一、二批統借統還貸款均由xxxx牽頭，按照xx文件要求，為支持xxx公司進(jìn)出口實(shí)體企業(yè)發(fā)展，特開(kāi)展此業(yè)務(wù)，在此基礎上，xx先后出臺了《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統借統還”融資擔保項目管理暫行辦法》、《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統借統還”融資擔保項目管理辦法》，工投公司作為平臺公司，按照文件要求為xxx民企提供貸款主體義務(wù)。工投公司作為國有平臺公司，為保證國有資產(chǎn)的保值增值，工投公司與貸款企業(yè)簽訂了相應的借款協(xié)議，借款擔保合同、借款保證合同，并就以上事項進(jìn)行了公證。企業(yè)重復抵押現象是企業(yè)自身行為。例如，20xx年第二筆統借統還貸款xx科技有限公司貸款的x萬(wàn)元，抵押給我公司的機器設備都進(jìn)行了抵押登記備案，之后又重復抵押給xx擔保公司，重復抵押并非是我公司造成的。工投公司按照相關(guān)文件要求，在沒(méi)有收取企業(yè)保證金、手續費的情況下無(wú)償進(jìn)行了服務(wù)。最終貸款放款由xx銀行股份有限公司xx支行根據貸款審批單及企業(yè)提供的購貨合同進(jìn)行提款，工投公司內部審批雖嚴格，但是無(wú)法預知企業(yè)代償風(fēng)險。
2、20xx年5月17日，xx出臺《xx科技有限公司恢復生產(chǎn)問(wèn)題專(zhuān)題會(huì )議紀要》，指出：“三、相關(guān)部門(mén)要大力支持重組后的新能電源公司，積極幫助爭取政策、謀劃項目，走科技創(chuàng )新發(fā)展之路......”工投公司在多次取得相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)建議后，于20xx年xx月xx日拿到xxx公證處出具的（20xx）xx公證字第x號執行證書(shū)，提起上訴。20xx年10月10日，xx中院一次到新能電源現場(chǎng)調查取證。
六、重要交易程序不完善
審計問(wèn)題：
工投公司20xx年x月取的20xx-0x地塊，20xx年x月（36#），工投公司將該地塊作價(jià)xxxx萬(wàn)元平價(jià)轉讓xx機械公司，由工投公司承擔轉讓土地增值稅稅及附加xxx萬(wàn)元。工投公司對土地使用權轉讓的交易對價(jià)未經(jīng)資產(chǎn)評估等程序確定，交易對價(jià)制定的'合理性上存在瑕疵。
注：工投公司支付的土地增值稅xxx萬(wàn)元，該公司解釋經(jīng)與地稅局溝通，可以從該公司今后應付的土地使用稅中扣除，審計時(shí)未取得地稅局的相關(guān)書(shū)面文件。
整改情況：
已整改。以與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通提供了相應的手續文件，由稅務(wù)部門(mén)依法對可退回的稅款進(jìn)行退回。
七、財務(wù)報銷(xiāo)程序不完善、未取得合規原始單據
審計問(wèn)題：
1、20xx年x月x#憑證，支付會(huì )計核算中心招聘考試費用x元，未取得正式發(fā)票；20xx年x月x#憑證，支付x投資公司趣味運動(dòng)會(huì )費用x元，未取得正式發(fā)票。
2、跨期報銷(xiāo)費用。如：20xx年x月xx#付xxx租車(chē)費（xx.11.4#簽字單）x元；20xx年x月xx#招待xx設計院x元；20xx年x月xx#支付20xx-20xx年（xxxxx）半年租車(chē)費用x元。
情況說(shuō)明：
1、根據市政府統一安排，xxx公開(kāi)招聘xx名xx平臺公司合同制人員，我公司也報名參與此次招聘中；根據人社局通知，我公司需承擔招聘考試費用x萬(wàn)元，由于市人社局無(wú)法出具發(fā)票，我公司參照其他平臺公司支付招聘費用的做法，由人社局出具轉賬通知作為付款依據。下一步，我公司將根據市人事人才會(huì )議要求嚴格招聘程序，委托能出具相關(guān)發(fā)票的招聘機構進(jìn)行今后的招聘工作。（附件：招聘公告、轉賬通知）
2、為促進(jìn)全民健身活動(dòng)，豐富職工文體生活，xx、xx、xx、xx公司于20xx年x月15日在xx公司籃球場(chǎng)舉辦趣味運動(dòng)會(huì )，根據各公司負責人聯(lián)席會(huì )議研究同意，各公司承擔總活動(dòng)費用的25%，即約x元。我公司根據活動(dòng)通知和負責人聯(lián)席會(huì )議紀要等活動(dòng)資料將我公司承擔的活動(dòng)經(jīng)費x元支付給創(chuàng )新公司；由于本次活動(dòng)由xx公司進(jìn)行主辦，采購活動(dòng)物品由xx公司購買(mǎi)，故購物發(fā)票由xx保留，我公司無(wú)法保留原始發(fā)票。我公司根據其他公司支付費用的做法，進(jìn)行活動(dòng)費用支付。今后，我公司將嚴格按照財務(wù)規定，舉辦職工活動(dòng)。（附：活動(dòng)通知，會(huì )議紀要，費用明細表、創(chuàng )新發(fā)票復印件）
3、公司部分報銷(xiāo)費用存在跨期支付，原因主要是部分支付發(fā)票未及時(shí)提供及支付手續簽報慢造成了跨期支付，經(jīng)整改，公司財務(wù)手續制度進(jìn)一步完善，杜絕今后此類(lèi)跨期報銷(xiāo)的情況發(fā)生。
八、財務(wù)不相容職務(wù)未分離
審計問(wèn)題：
審計人員實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現金發(fā)現，工投公司財務(wù)總監負責現金管理，登記現金日記賬，另一名財務(wù)人員負責登記銀行存款日記賬，該兩名財務(wù)人員同時(shí)也登記其他非貨幣資金賬簿，相關(guān)職權劃分不清晰，不相容職務(wù)未完全分離。
整改情況：
已整改。已經(jīng)明確了財務(wù)人員的具體職權，對立職權由不同人員負責。嚴格按照國家財務(wù)制度的相關(guān)規定進(jìn)行財務(wù)工作。
九、長(cháng)期股權投資管理方面
審計問(wèn)題：
截至20xx年12月31日，長(cháng)期股權投資x元，其中：①xx公司x元系工投公司20xx年出資，但工投公司對x公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況并不了解，未享有股東應有權利；②xx商業(yè)投資有限公司xx元，出資款由xx公司及財政提供，系政府行為，股權由工投公司代持，xx公司日常運營(yíng)管理均不受xx公司控制。
情況說(shuō)明：
1、根據xx材料有限公司“新三板”上市工作專(zhuān)題會(huì )議紀要精神，為最大扶持我市優(yōu)秀企業(yè)能快速成長(cháng)，市工投公司根據會(huì )議紀要及實(shí)際需要，定向增資xx公司xxx萬(wàn)元，助推該企業(yè)成功在“新三板”掛牌。由于該企業(yè)一直是自主經(jīng)營(yíng)管理，我公司不過(guò)多參與該公司的日常管理，前期我公司對該公司只局限于參加企業(yè)年終及年初股東大會(huì )，對企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)了解不深；經(jīng)整改，今后將按季按月到該企業(yè)實(shí)地查看公司經(jīng)營(yíng)情況，了解企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)及銷(xiāo)售情況，按規定享受股東權利。
2、xx商業(yè)投資有限公司為政府平臺公司之一，xx公司的主管部門(mén)為市商務(wù)局，出資款由商投公司及財政提供，系政府行為，股權由工投公司代持，商投公司具有完整的董事會(huì )、監事會(huì )和主管部門(mén)，故日常運營(yíng)管理均不受工投公司控制。下一步，我公司根據xx會(huì )議紀要內容精神，將成立集團公司，商投公司作為集團公司的子公司，集團公司將根據職責，加強參與到商投公司的管理中去。并根據會(huì )議紀要內容，子公司商投公司繼續獨立經(jīng)營(yíng)，依據職能繼續開(kāi)展實(shí)體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
十、費用報銷(xiāo)流程不合理
審計問(wèn)題：
工投公司日常辦公費、招待費等日常開(kāi)支報銷(xiāo)流程為財務(wù)直接開(kāi)現金支票給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人代為支付，而非由財務(wù)直接轉款對方賬戶(hù)。
整改情況：
已整改。明確了報銷(xiāo)制度和辦理流程，保證手續齊全流程正確的合規報銷(xiāo)。
十一、房租收入征收不及時(shí)
審計問(wèn)題：
根據工投公司提供的房租收入臺賬資料20xx-20xx年，工投公司應收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。其中：xx廣場(chǎng)應收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元；公租房應收房租x萬(wàn)元，已收房租x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。
情況說(shuō)明：
xx拖欠x萬(wàn)業(yè)承諾愿意從政府獎勵的各類(lèi)資金進(jìn)行沖抵；xx紡織x萬(wàn)當時(shí)企業(yè)資金困難后續企業(yè)緩交；x茂x萬(wàn)已起訴；x美x萬(wàn)已起訴；x楷x已起訴；x健x已起訴，材料已交至法院，預計xx月x日開(kāi)庭；xx服飾拖欠x萬(wàn)當時(shí)企業(yè)已發(fā)展5-6年在經(jīng)營(yíng)期間口碑較好，但當時(shí)資金困難為xxx扶持本市企業(yè)，為了緩解企業(yè)壓力，企業(yè)后續緩交；科技企業(yè)孵化器拖欠x萬(wàn)高新區管委會(huì )用于扶持科技人才企業(yè)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)，正在與高新區簽訂租房協(xié)議。