行政事業(yè)單位新財務(wù)管理制度
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編幫大家整理的行政事業(yè)單位新財務(wù)管理制度（通用10篇），僅供參考，希望能夠幫助到大家。
行政事業(yè)單位新財務(wù)管理制度1
一、認真執行各項財經(jīng)法規，發(fā)揚勤儉節約，艱苦奮斗的傳統，發(fā)揮經(jīng)費的最大使用效益。
二、嚴格財務(wù)審批制度，實(shí)行局長(cháng)、辦公室、經(jīng)辦人審批簽字。局內一切費用支出、貨款劃撥必須經(jīng)局長(cháng)批準、辦公室和經(jīng)辦人簽字后，方可支付。未經(jīng)簽批而私自辦理報銷(xiāo)、劃撥手續的，財務(wù)人員停職追回。由此造成的經(jīng)濟損失，由有關(guān)財會(huì )人員和當事人共同承擔。
三、實(shí)行當周報賬制。每周的單據于周一由局長(cháng)簽字報銷(xiāo)，確實(shí)不能簽字時(shí)，另行通知。
四、日常辦公用品統一由辦公室購置，購置時(shí)，先寫(xiě)申請，報局長(cháng)批準后方可購買(mǎi)。對于大宗固定資產(chǎn)的購置，須經(jīng)局長(cháng)或局長(cháng)辦公會(huì )議審批。購買(mǎi)時(shí)，需兩人以上參加，一人負責，私自購置的不予報銷(xiāo)。
五、財產(chǎn)由辦公室負責登記，造冊存檔。實(shí)行領(lǐng)用簽字的管理辦法，做到購進(jìn)有入庫單，領(lǐng)出有支出憑證。各科室領(lǐng)取辦公用品，科長(cháng)領(lǐng)取并簽字。使用中，要做到人人愛(ài)護公物，誰(shuí)損害誰(shuí)賠償，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。
六、各科、室、站因工作或會(huì )議，需要打印、復印的各種材料、文件、報表，原則上由各科室自行打印。因情況特殊確需外出打印的`，由分管機關(guān)的副局長(cháng)審批，由辦公室出據打印憑證并登記后到指定打印部打印。不按上述程序辦理，私自隨意打印者，費用自理。
七、各種會(huì )議，食宿等費用支出，必須經(jīng)局長(cháng)，分管局長(cháng)簽批后方可安排，凡未經(jīng)批準擅自安排的費用自理。
八、必要的業(yè)務(wù)招待，要本著(zhù)“節約、適度、從儉”的原則，由辦公室統一出據派餐單，經(jīng)局長(cháng)、分管局長(cháng)批準并按規定標準安排。本局安排的各種報表、例會(huì )及各鄉鎮計生辦工作人員來(lái)局請示、匯報工作需要安排就餐的，一律按上述程序在局食堂安排工作餐(原則上每人每餐控制在十元以?xún)?。未經(jīng)批準擅自安排的不予報銷(xiāo)。
九、因公出差，需在外地食宿者，用餐費每人每天控制在30元以?xún)�，住宿費控制在60元以?xún)?特殊情況除外)。
十、各級舉辦的業(yè)務(wù)學(xué)習、培訓班，經(jīng)局長(cháng)同意后，方可參加。學(xué)習期間的培訓費、食宿費，按上級業(yè)務(wù)部門(mén)的要求和財務(wù)部門(mén)有關(guān)規定報銷(xiāo)，車(chē)船費報銷(xiāo)往返一次。
十一、對外使用的收支憑證一律由財務(wù)科負責，其它任何科室無(wú)權收支現金。嚴禁借支、挪用公款。因工作需要臨時(shí)借款的，必須填寫(xiě)借款憑證、注明結帳還款日期，經(jīng)局長(cháng)審批簽字后，財會(huì )人員方可借付。對私自挪借公款的，除限期追回外，給予財會(huì )人員紀律處分。造成經(jīng)濟損失的，由有關(guān)財會(huì )人員和當事人共同承擔。構成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
十二、財會(huì )人員堅持日清月結，每月報表必須于下月5日前向局長(cháng)提供。
十三、群眾監督。財務(wù)人員應做到帳目清楚，手續完備，日清月結，現金收付準確無(wú)誤，并自覺(jué)接受群眾監督。干部職工對一切不明白的收支事項可以通過(guò)正當渠道提出，經(jīng)領(lǐng)導批準，由財務(wù)科解釋?zhuān)ＷC經(jīng)費的正確使用。
行政事業(yè)單位新財務(wù)管理制度2
第一條 為了規范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本制度。
第二條 行政單位財務(wù)管理的基本原則是:執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;厲行節約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般;注重資金使用效益。
第三條 行政單位財務(wù)管理的基本任務(wù)是:
(一)合理編制行政單位預算，統籌安排、節約使用各項資金，保障行政單位正常運轉的資金需要;
(二)定期編制財務(wù)報告，如實(shí)反映單位預算;對單位財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監督;
(三)建立、健全內部財務(wù)管理制度，
(四)加強單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;
(五)對單位所屬并歸口行政財務(wù)管理的單位的財務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導、監督;
第四條 嚴格財務(wù)管理，各種工程款按工程進(jìn)度由各科室負責人、分管領(lǐng)導、局長(cháng)簽字后方可支付、經(jīng)費支出實(shí)行一支筆審批，各項支出嚴格按標準使用，不得虛報冒領(lǐng)。
第五條 嚴禁公款私存或公私不分，不得挪用公款、罰沒(méi)款及其他資金，特殊情況必需借公款時(shí)由領(lǐng)導批準;借支范圍不得超過(guò)個(gè)人的月工資標準。
第六條 其他事業(yè)性收費和行政性收費，必須實(shí)行寧夏回族自治區財政統一收據、票據，不得使用普通收據;對統一票據要嚴格管理，不得隨便轉借外單位和個(gè)人。對所收各項費用，全額上交財政，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)制度。
第七條干部出差期間的住宿費、差旅費等均按有關(guān)文件執行。
行政事業(yè)單位新財務(wù)管理制度3
第一條為規范行政事業(yè)單位財務(wù)行為，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國行政監察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規規定，結合我市情況，制定本規定。
第二條本規定適用于市直行政事業(yè)單位。
本規定所稱(chēng)行政事業(yè)單位包括黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位，不包括實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條市財政部門(mén)主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作，審計、物價(jià)、監察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應依據各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監督工作。
第四條行政事業(yè)單位必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按規定進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告，并建立單位內部會(huì )計監督制度;不得偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、編制虛假財務(wù)會(huì )計報告;不得隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告。
行政事業(yè)單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
任用會(huì )計人員必須符合會(huì )計管理的規定。
第五條行政事業(yè)單位應當按照規定編制年度部門(mén)綜合預算，報財政部門(mén)審核。部門(mén)綜合預算一經(jīng)批準通過(guò)，必須嚴格貫徹執行，任何單位或個(gè)人不得隨意調整;因特殊情況確需調整的，要按規定程序辦理。
第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應當納入預算統一管理，統籌安排使用。
行政事業(yè)單位按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列。
行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當優(yōu)先保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專(zhuān)項支出應當嚴格控制。
第七條財政收入執收單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)執收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是財政收入的重要組成部分，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;
(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;
(三)國有資本經(jīng)營(yíng)收益;
(四)彩票公益金;
(五)罰沒(méi)收入;
(六)以政府名義接受的捐贈收入;
(七)主管部門(mén)集中收入;
(八)其他政府非稅收入。
第八條執收單位要依據國家有關(guān)法律、法規和規章規定的項目、范圍、標準、對象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規定的方式，將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)。
第九條執收單位收取財政收入，除按照國家有關(guān)規定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外，其余一律使用財政部門(mén)統一印制(監制)的票據。
第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶?zhuān)項資金，應當按照批準的項目，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉移財政專(zhuān)項資金。
第十一條行政事業(yè)單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準的預算和規定的開(kāi)支范圍、標準執行。
行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金，應當按照規定執行，不得擅自設立項目、提高標準和擴大范圍。
行政事業(yè)單位應嚴格執行招待費管理辦法，不得擅自提高標準和擴大范圍。
第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金，采購政府集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)，必須實(shí)行政府采購;采購政府集中采購目錄以?xún)炔⑦_到公開(kāi)招標限額標準的貨物、工程或者服務(wù)，應當采取公開(kāi)招標方式進(jìn)行采購;因特殊情況需采用公開(kāi)招標以外的采購方式，應當經(jīng)財政部門(mén)批準。
第十三條行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，應經(jīng)財政部門(mén)同意，按照人民銀行有關(guān)賬戶(hù)管理規定，到國有、國有控股或經(jīng)批準允許為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續。
第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
行政事業(yè)單位轉讓、處置國有資產(chǎn)和將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的，應當經(jīng)財政部門(mén)批準。行政事業(yè)單位應當按規定進(jìn)行國有資產(chǎn)收益核算。
第十五條財政、審計、物價(jià)部門(mén)和人民銀行在各自職權范圍內，依法對違反本規定的行為作出處理、處罰決定。
有違反本規定行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有違反本規定行為的個(gè)人，由監察機關(guān)或者任免機關(guān)依照人事管理權限，依法給予行政處分。
第十六條違反本規定第四條規定的，依據《中華人民共和國會(huì )計法》予以處理。
第十七條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分：
(一)違反規定設立財政收入項目;
(二)違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;
(三)對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱(chēng)征收;
(四)緩收、不收財政收入;
(五)擅自將預算收入轉為預算外收入;
(六)其他違反國家財政收入管理規定的行為。
第十八條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過(guò)處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分：
(一)隱瞞應當上繳的財政收入;
(二)滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入;
(三)坐支應當上繳的財政收入;
(四)不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫;
(五)違反規定退付國庫庫款或者財政專(zhuān)戶(hù)資金;
(六)其他違反國家財政收入上繳規定的行為。
第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過(guò)處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分：
(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金;
(二)截留、挪用財政資金;
(三)滯留應當下?lián)艿呢斦Y金;
(四)違反規定擴大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標準;
(五)其他違反規定使用、騙取財政資金的行為。
第二十條單位和個(gè)人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷(xiāo)毀非法印制的票據，沒(méi)收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分：
第二十一條采購人違反本規定第十二條規定的，依據《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。
第二十二條違反國家有關(guān)賬戶(hù)管理規定，擅自在金融機構開(kāi)立、使用賬戶(hù)的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回有關(guān)財政資金，沒(méi)收違法所得，依法撤銷(xiāo)擅自開(kāi)立的賬戶(hù)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節嚴重的，給予撤職或者開(kāi)除處分。
第二十三條單位和個(gè)人違反財務(wù)管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得。對單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應當給予記大過(guò)處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。
第二十四條違反國有資產(chǎn)管理的規定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過(guò)處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分。
第二十五條對違反本規定構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十六條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。
第二十七條本規定各區、縣參照執行。
第二十八條本規定由市財政局負責解釋。
第二十九條本規定自發(fā)布之日起施行。過(guò)去有關(guān)規定與本規定相抵觸的，以本規定為準。
行政事業(yè)單位新財務(wù)管理制度4
第一章 總則
第一條 為了加強和規范市級行政事業(yè)單位財務(wù)管理，強化廉政風(fēng)險防控，提高資金使用效益，根據《預算法》、《會(huì )計法》、《行政單位財務(wù)規則》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》等有關(guān)規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于納入預算管理的市直行政、事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“單位”)。
第二章 預算管理
第三條 單位應當按照規定編制年度部門(mén)預算，報財政局按法定程序審核、批復。部門(mén)預算由收入預算、支出預算、政府采購預算組成，單位所有的收入和支出要全部納入預算管理，確保預算編制的完整性。
第四條 單位要依法將取得的各項收入列入預算，并及時(shí)繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用，更不得隱瞞或少列。
第五條 單位基本支出預算的編制要嚴格按照定員定額標準，據實(shí)申報和核定。項目支出預算的編制要嚴格依據市委、市政府的相關(guān)規定及中期財政規劃相關(guān)要求，緊密結合單位主要職責任務(wù)及工作目標，并充分考慮財政的承受能力，執行嚴格的申報、評審、立項、審核等程序，由財政局結合年度財力狀況及市委、市政府工作重點(diǎn)等審核后報請市政府審議。
第六條 單位要加強對基本建設、維修改造項目資金預算的編制。在部門(mén)預算中未統籌安排的小型或零星維修項目，當年不予追加。
第七條 政府采購項目必須編制政府采購預算，并嚴格按照批準的預算執行，未編制政府采購預算的不予采購。
第八條 單位要按嚴格按照“二上二下”的程序上報部門(mén)預算，經(jīng)財政局審核后上報市政府審定。部門(mén)預算經(jīng)市人民代表大會(huì )批準后，依法批復。預算一經(jīng)批復，原則上不予調整和追加。
第九條 單位應當進(jìn)一步加強預算績(jì)效管理，建立完善專(zhuān)項資金績(jì)效目標管理機制和績(jì)效評價(jià)體系。單位要強化績(jì)效目標管理，開(kāi)展績(jì)效評價(jià)。對專(zhuān)項資金使用未開(kāi)展績(jì)效評價(jià)的，以后年度不再安排資金，并予以通報。對項目執行中問(wèn)題較多、使用效益差的，除督促整改外，還要削減或取消以后年度專(zhuān)項預算。
第三章 支出管理
第十條 單位要嚴格執行下達的財政預算批復，嚴禁無(wú)預算或超預算支出。確需執行追加的嚴格按照法定程序進(jìn)行。
第十一條 單位要加強對專(zhuān)項資金的管理，建立健全項目申報、論證、實(shí)施、績(jì)效評審及驗收制度。專(zhuān)項資金要實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用專(zhuān)項資金，不得將資金預留在部門(mén)進(jìn)行二次分配，不得跨預算層級撥付資金。
第十二條 單位要加強對基本建設、維修改造項目的管理�；窘ㄔO及大型維修改造項目，需要立項的必須按程序審批立項，不得化整為零規避立項。單位基本建設、維修改造項目要報財政局評審工程概預算，未經(jīng)財政局批復概預算的項目不得列支財政資金。
第十三條 單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和公務(wù)卡結算制度。認真做好單位零余額賬戶(hù)及公務(wù)卡的管理，及時(shí)做好單位零余額賬戶(hù)及公務(wù)卡開(kāi)辦、變更及注銷(xiāo)工作，確需設立特殊專(zhuān)戶(hù)的，應當嚴格實(shí)行財政審批、人行核準制度，不得違規開(kāi)設賬戶(hù)和違背人民幣銀行結算賬戶(hù)管理相關(guān)規定;屬于公務(wù)卡強制結算目錄內的支出，必須使用公務(wù)卡結算。
第十四條 單位應加強銀行存款和現金管理，規范支出管理，減少現金支出和大額提現，嚴禁零余額賬戶(hù)向本單位其他賬戶(hù)轉賬。
第十五條 單位要嚴格執行國家工資和津貼補貼政策，嚴禁自行擴大發(fā)放范圍，嚴禁亂發(fā)津補貼，對無(wú)法納入工資統發(fā)范圍內的其他個(gè)人補貼支出要規范管理。
第十六條 單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低運行成本。
第十七條 單位要嚴格執行公務(wù)出差管理制度，公務(wù)出差嚴格實(shí)行事前審批。要嚴格執行差旅費支出規定和開(kāi)支標準，不得在差旅費中報銷(xiāo)除城市間交通費、住宿費、伙食補助、市內交通費之外的其他費用。
第十八條 單位要嚴格執行會(huì )議開(kāi)支標準、會(huì )議規模、會(huì )議時(shí)間，嚴格執行會(huì )議費開(kāi)支的規定。堅持誰(shuí)開(kāi)會(huì )誰(shuí)出錢(qián)的原則，不得轉嫁會(huì )議支出。不得以訓代會(huì )，不得突破規定的會(huì )議時(shí)間和擴大會(huì )議規模。會(huì )議費報銷(xiāo)必須一事一結。報銷(xiāo)時(shí)應提供會(huì )議審批文件、會(huì )議通知及實(shí)際參會(huì )人員簽到表、會(huì )議定點(diǎn)場(chǎng)所出具的費用原始明細單據、電子結算單等憑證，據實(shí)核撥。對未按規定發(fā)生的會(huì )議費用，一律不得報銷(xiāo)。
第十九條 單位要嚴格執行培訓費管理制度。經(jīng)市委、市政府批準的重點(diǎn)培訓，經(jīng)費列入財政預算據實(shí)核撥，其他培訓經(jīng)費從單位部門(mén)預算中自行解決。單位要嚴格執行培訓費開(kāi)支標準和各項規定。培訓費報銷(xiāo)必須一事一結。報銷(xiāo)時(shí)應提供培訓通知、實(shí)際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓服務(wù)機構出具的費用明細單據、電子結算單等憑證。對未按規定發(fā)生的培訓費用，一律不得報銷(xiāo)。
第二十條 單位應當按照公務(wù)用車(chē)制度改革的要求，嚴格執行公務(wù)交通補貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標準。加強改革后保留公務(wù)用車(chē)的使用管理和財務(wù)核算，確保車(chē)改政策的落實(shí)。嚴格執行公務(wù)用車(chē)保險、維修、燃油政府采購協(xié)議供貨制度。嚴禁公務(wù)人員既領(lǐng)取公務(wù)交通補貼，又違規乘坐公務(wù)用車(chē)。暫未實(shí)行公務(wù)用車(chē)制度改革的單位，應當從嚴控制新車(chē)購置及配備標準，控制公務(wù)用車(chē)運行經(jīng)費。
第二十一條 單位要加強政府采購管理。凡納入政府集中采購目錄且達到限額標準的，必須嚴格執行政府采購;要嚴格按政府采購批復預算和資產(chǎn)配置標準申報采購計劃，并按有關(guān)規定和程序組織實(shí)施采購，做好采購項目執行、合同簽訂、履約驗收、資金支付、資料備案等各環(huán)節工作。
第二十二條 單位應依據行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關(guān)法規制度，嚴格資產(chǎn)管理。資產(chǎn)配置、使用、處置等都要按照規定程序嚴格履行報批手續，未經(jīng)審批，任何單位和個(gè)人不得隨意購置、改變資產(chǎn)用途、處置國有資產(chǎn);要完善內部資產(chǎn)管理制度，落實(shí)資產(chǎn)管理責任制，明確資產(chǎn)管理流程和崗位職責，定期對本單位資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
第四章 會(huì )計基礎管理
第二十三條 單位應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設立會(huì )計機構，配備合格的財務(wù)人員，明確財務(wù)人員崗位職責，會(huì )計、出納及審核崗位必須分設，確保不相容崗位相互分離。所有從事財務(wù)的人員必須具備相應會(huì )計從業(yè)任職資格。對單位財務(wù)人員要實(shí)行定期輪崗制度。
第二十四條 單位要加強財務(wù)人員、公章及電子印章的管理，及時(shí)做好財務(wù)人員操作財政財務(wù)系統UKEY及電子印章的申領(lǐng)、變更及注銷(xiāo)工作。嚴禁將不同崗位的UKEY及電子印章由一人管理及使用。
第二十五條 單位應按照規定設置會(huì )計賬簿，根據實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。單位負責人對本單位的財務(wù)會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性依法負責。
第二十六條 單位要建立健全票據管理制度。嚴格按照規定填制、審核、歸檔、保管單據，財政票據、發(fā)票等各類(lèi)票據的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應履行手續;要按照規定設置票據專(zhuān)管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時(shí)登記工作;票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。不得違反規定轉讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財政票據、發(fā)票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。
第二十七條 單位要規范費用報銷(xiāo)審核制度，嚴格開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，確保支出行為合規、票據真實(shí)有效、審批手續和附件齊備。不得虛列事項套取現金，不得報銷(xiāo)不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據，不得報銷(xiāo)單位名稱(chēng)不全或不規范的發(fā)票，不得使用虛假的發(fā)票，不得違規使用行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據、其他單位內部往來(lái)票據和白條入賬。
第二十八條 單位應當進(jìn)一步加強部門(mén)決算管理。年度決算前，要全面清理收支賬目、往來(lái)款項，核對年度預算收支和各項繳撥款項，不得隱匿收入或虛列支出。年度終了，要根據財政部門(mén)決算編審要求編制部門(mén)決算，全面、真實(shí)反映單位財務(wù)狀況和預算執行結果。
第二十九條 單位要做好部門(mén)預決算依法公開(kāi)工作。單位要在財政批復預決算后的20日內向社會(huì )公開(kāi)部門(mén)預決算及“三公”經(jīng)費等信息。預決算公開(kāi)要堅持以公開(kāi)為常態(tài)、不公開(kāi)為例外，除涉密內容外，嚴格按照預決算公開(kāi)模板公開(kāi),并不斷拓展預決算公開(kāi)的內容和范圍,完善預決算公開(kāi)的方式方法，接受社會(huì )公眾的監督。
第五章 監督檢查
第三十條 單位要嚴格遵守各項財經(jīng)法規，強化財務(wù)管理主體責任，健全內控制度，規范財務(wù)管理。
第三十一條 財政、審計、監察部門(mén)應嚴格按照本辦法履行監督職責，嚴肅查處違反財經(jīng)紀律的行為和相關(guān)責任人員。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律、法規，對違反國家相關(guān)財經(jīng)法律、法規及本財務(wù)管理辦法的予以行政處罰;構成犯罪的，依法移交有關(guān)部門(mén)處理。
第六章 附則
第三十二條 本規定自發(fā)布之日起實(shí)施。金昌市政府辦公室《關(guān)于印發(fā)金昌市市級行政機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理暫行規定的通知》(金政辦發(fā)〔2005〕96號)同時(shí)廢止。市政府其他相關(guān)規定與本規定有抵觸時(shí)，以本規定為準。
第三十三條 本辦法由市財政局負責解釋。
行政事業(yè)單位新財務(wù)管理制度5
一、目前行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
(一)部分行政事業(yè)單位項目預算編制不規范，項目預算采取前幾年項目累加，而不是按當年方針政策及黨委政府確定的工作重點(diǎn)進(jìn)行預算編制。
(二)部分行政事業(yè)單位及二級單位會(huì )計核算不規范，往來(lái)賬明細賬不清楚，貨幣資金日記賬不健全，貨幣資金的余額情況只能看會(huì )計報表或查賬才知道。
(三)部分行政事業(yè)單位專(zhuān)項資金項目管理不規范，專(zhuān)項資金預算方案較粗，或者未按有關(guān)專(zhuān)項資金管理辦法編制。
(四)部分行政事業(yè)單位財務(wù)管理基礎信息不完全，未建立固定資產(chǎn)和債權債務(wù)等明細臺賬，內控制度不健全。
二、行政事業(yè)單位內部財務(wù)管理
行政事業(yè)單位內部財務(wù)管理，是行政事業(yè)單位管理的重要組成部分，是規范單位經(jīng)濟活動(dòng)和社會(huì )經(jīng)濟秩序的重要手段，也是依法行政和依法理財的重要保障。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家相關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務(wù)管理制度，完善內部監控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或貪腐、挪用。
(一)行政事業(yè)單位預算及收支管理
1.統一編制部門(mén)預算。行政事業(yè)單位編制預算時(shí)，由財務(wù)科(股)室牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)股室配合，共同編制零基綜合部門(mén)預算，并將上年年終結余資金納入預算編制范圍，報財政部門(mén)審核后，政府審定并下達批復預算。
2.建立動(dòng)態(tài)預算數據庫。行政事業(yè)單位動(dòng)態(tài)預算數據庫包括基本數據和項目數據，涉及人員編制、工資、債務(wù)、資產(chǎn)等基本數據庫需每半年更新;涉及當年單位專(zhuān)項項目資金配套、方針政策和黨委政府工作重點(diǎn)按排的項目等項目數據庫需每年更新。
3.行政事業(yè)性收費(含政府性基金)、罰沒(méi)收入和經(jīng)營(yíng)收入預算編制需要根據以前年度收入情況和當年有關(guān)方針政策進(jìn)行測算，報財政部門(mén)審核，政府審定并下達收入任務(wù)。對依法收取的行政事業(yè)性收費(含政府性基金)、罰沒(méi)收入和經(jīng)營(yíng)收入嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。所有收入必須全額及時(shí)繳入國庫或預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)，并及時(shí)入賬，不得設置賬外賬和私設小金庫。
4.行政事業(yè)單位根據政府下達的行政事業(yè)性收費(含政府性基金)、罰沒(méi)收入和經(jīng)營(yíng)收入任務(wù)，及時(shí)依法組織收入，編制月度、季度等收入任務(wù)表，定期分析收入完成情況，若收入任務(wù)完成難度大，要成立領(lǐng)導機構，明確分工負責，采取措施，想辦法，確保收入任務(wù)全面完成。
5.支出分為基本支出和項目支出�；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費支出(工資福利支出、對個(gè)人和家庭的補助支出)、日常公用支出(一般商品和服務(wù)支出)�；局С霭磫挝划斈甑恼綄�(shí)有人員和當年部門(mén)預算編制方案執行。項目支出按上級方針政策及黨委政府確定的工作重點(diǎn)進(jìn)行編制。項目支出原則在項目庫中確定。凡是年度未列入項目庫管理的項目，原則上不受理。所有支出要全部據實(shí)入賬，不得虛列支出和少報支出等，各項支出必須嚴格按規定的范圍和標準執行，不得擴大和提高標準。
6.行政事業(yè)單位按預算制度及有關(guān)財務(wù)規章制度加強二級單位預算及財務(wù)收支管理。行政事業(yè)單位根據社會(huì )事業(yè)發(fā)展和工作目標，按照以收定支和定額補助的原則，指導二級單位預算編制，優(yōu)先保障人員支出和單位運轉，其次是完成規定目標任務(wù)的支出，最后是社會(huì )事業(yè)發(fā)展的支出，要規范二級單位預算，定期檢查預算執行情況，對不執行預算和隨意調整預算的行為進(jìn)行嚴肅處理。二級單位收支編制按行政事業(yè)單位執行。
7.加強行政事業(yè)單位預算執行。行政事業(yè)單位定期對本單位及二級單位預算收支執行情況進(jìn)行分析，對好的做法要繼續保持，對存在的問(wèn)題，立即整改，對單位預算執行要追求最優(yōu)的預算執行方案。
(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)負債管理
1.行政事業(yè)單位及二級單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等屬?lài)匈Y產(chǎn)或集體資產(chǎn)，由政府或集體統一分配處置，統籌使用，按國有資產(chǎn)或集體資產(chǎn)管理規定進(jìn)行管理，確保國有資產(chǎn)或集體資產(chǎn)保值增值。
2.行政事業(yè)單位及二級單位要按銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規定加強單位銀行賬戶(hù)管理，目前，單位除有零余額賬戶(hù)和規定銀行賬戶(hù)外，不得自行在銀行開(kāi)戶(hù)，否則，將按有關(guān)規定進(jìn)行嚴肅處理。
3.行政事業(yè)單位及二級單位必須建立健全固定資產(chǎn)、材料等明細賬，定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)、帳帳相符。單位不得隨意處置、出租固定資產(chǎn)，確需的按規定按程序報批，發(fā)生毀損、丟失的，要及時(shí)查找原因，分清責任，對出現的問(wèn)題，按規定程序報批后執行。
4.行政事業(yè)單位及二級單位出納建立健全貨幣資金日記賬，按月與會(huì )計進(jìn)行對賬。嚴格執行國家貨幣資金管理制度，并不斷完善貨幣資金內控制度，庫存現金不得超過(guò)核定限額，應由銀行結算的各種款項，不得使用現金結算。
5.行政事業(yè)單位及二級單位應當根據當年政府采購目錄和限額標準，對達到采購限額的項目，必須按規定進(jìn)行政府采購，嚴禁化整為零支付，否則將按有關(guān)規定嚴肅處理。
6.行政事業(yè)單位及二級單位加強債權債務(wù)管理，建立健全債權債務(wù)明細臺賬，單位按照企業(yè)債權賬齡管理的方法，編制債權賬齡分析表，定期分析債齡，對不按規定歸還債權的通過(guò)發(fā)催款通知書(shū)、法院起訴等方式，及時(shí)回收、歸還和賬務(wù)調整處理，不得長(cháng)期掛賬和擅自核銷(xiāo)，不得任意減少或變更單位債權。單位定期分析債務(wù)，積極籌措資金按時(shí)歸來(lái)到期債務(wù)，以減少單位的經(jīng)濟損失或不能因不按期還款被罰款、起訴以及降低信用等級等，更不得擅自增加單位債務(wù)。
(三)會(huì )計核算及內控管理
1.行政事業(yè)單位及二級單位按照行政事業(yè)單位財務(wù)制度及會(huì )計科目，搞好和規范單位期初建賬，特別是規范會(huì )計科目名稱(chēng)。會(huì )計核算做到貨幣資金核算到具體賬戶(hù)，物資、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)核算到每一件具體實(shí)物，債權債務(wù)核算到每一個(gè)具體單位及個(gè)人，收入核算到每一筆收入，支出核算到每一筆支出等。
2.行政事業(yè)單位及二級單位按照財務(wù)會(huì )計核算的相關(guān)規章制度規范單位會(huì )計核算。單位按規定的會(huì )計核算方法、固定資產(chǎn)折舊方法、職工福利費提取比例等規定進(jìn)行會(huì )計核算，不得隨意調整會(huì )計核算方法、貨幣資金日記賬的格式、記賬方法、職工福利費提取比例等，確需變更的按規定程序報批。做到操作有程序，會(huì )計核算有方法，記賬有規定等，確保會(huì )計核算的每一個(gè)環(huán)節要有依有據。
3.行政事業(yè)單位及二級單位加強財務(wù)內部控制和內審。建立健全單位貨幣資金、固定資產(chǎn)、往來(lái)賬、預算等內部控制管理制度，并根據隨時(shí)出現的新情況，不斷完善和調整現有內部控制管理制度，最大限度地防范貨幣資金、往來(lái)賬等的風(fēng)險。單位定期加強內部審核，檢查會(huì )計核算、記賬等各個(gè)環(huán)節是否存在舞弊、違紀違規行為和制度上的缺陷，對存在的問(wèn)題要及時(shí)向單位反映。
行政事業(yè)單位新財務(wù)管理制度6
第一章
第一條 為了進(jìn)一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設和我縣經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規則》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《惠東縣縣直預算單位公務(wù)卡管理辦法》等有關(guān)法律、法規規定，并結合我縣實(shí)際制定本制度。
第二條 行政事業(yè)單位財務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規范單位經(jīng)濟活動(dòng)和社會(huì )經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務(wù)管理制度，完善內部監控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條 行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務(wù)監督和財務(wù)機構等管理。
第四條 財政部門(mén)負責行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作。審計、稅務(wù)、物價(jià)、監察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應當依據各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)監督工作。
第二章 預算管理
第五條 行政事業(yè)單位應當按照規定編制年度部門(mén)預算，報同級財政部門(mén)按法定程序審核、報批。部門(mén)預算由收入預算、支出預算組成。
第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒(méi)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。
行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實(shí)物)，要據實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶(hù)或私設“小金庫”。
按規定納入財政專(zhuān)戶(hù)或財政預算內管理的預算外資金或罰沒(méi)款，要按規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，并及時(shí)繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專(zhuān)項支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、專(zhuān)項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒(méi)有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著(zhù)節約、從儉的原則編報。對個(gè)人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專(zhuān)項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著(zhù)實(shí)事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。
第八條 對財政下達的預算，單位應結合工作實(shí)際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調整和追加。
第九條 行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗收制度，保證項目的順利實(shí)施。專(zhuān)項資金應實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專(zhuān)項資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應建立專(zhuān)項資金績(jì)效考核評價(jià)制度，提高資金使用效益。
第十條 行政事業(yè)單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個(gè)人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會(huì )議費等報銷(xiāo)標準;不得追求奢華超財力購買(mǎi)或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章 采購管理
第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項目，應當按照《政府采購法》規定實(shí)行政府采購。
第十二條 采購代理機構進(jìn)行政府采購活動(dòng)，應當符合采購價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量?jì)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第十三條 行政事業(yè)單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：
(一)擅自提高政府采購標準;
(二)以不合理的條件對供應商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;
(三)在招標采購過(guò)程中與投標人進(jìn)行協(xié)商談判;
(四)中標、成交通知書(shū)發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同;
(五)與供應商惡意串通;
(六)在采購過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;
(七)開(kāi)標前泄露標底;
(八)隱匿、銷(xiāo)毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;
(九)其他違反政府采購規定的行為。
第四章 結算管理
第十四條 行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)，應經(jīng)同級財政部門(mén)同意后，按照人民幣銀行結算賬戶(hù)管理規定到銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續。
第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違背人民幣銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為：
(一)擅自多頭開(kāi)設銀行結算賬戶(hù);
(二)將單位款項以個(gè)人名義在金融機構存儲;
(三)出租、出借銀行賬戶(hù)。
第十六條 行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費、購置費、大宗印刷費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》和《現金管理暫行條例》的`規定，要求實(shí)行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算，不得以現金支付。
第十七條 行政事業(yè)單位對原使用現金結算的小額商品和服務(wù)支出，采用公務(wù)卡刷卡結算;出差人員在外使用現金支付費用的，應由財務(wù)人員將報銷(xiāo)金額歸還到出差人員的公務(wù)卡里的，原則上不再使用現金結算。結算科目按縣直預算單位實(shí)施公務(wù)卡強制結算目錄執行。
第十八條 行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時(shí)入賬，并按規定及時(shí)轉存開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。銀行存款和現金應由單位專(zhuān)人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期與單位“總分類(lèi)賬”核對余額，確保資金完整�！般y行存款日記賬”、“現金日記賬，與“總分類(lèi)賬”應分別由單位出納、會(huì )計管理和登記，不得由一人兼管。
第十九條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。
第二十條 行政事業(yè)單位應切實(shí)加強往來(lái)資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時(shí)核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長(cháng)期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應及時(shí)核對、清理，在規定的期限內報賬、銷(xiāo)賬、繳回余款，避免跨年度結算或長(cháng)期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長(cháng)期占用不報賬、不銷(xiāo)賬、不繳回余款等逃避監管的情形。
第二十一條 行政事業(yè)單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實(shí)行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過(guò)領(lǐng)導集體研究決定，避免資金管理權限過(guò)于集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個(gè)人說(shuō)了算的“家長(cháng)式”管理模式。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十二條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)(含：現金、各種存款、往來(lái)款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
第二十三條 行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領(lǐng)用存賬、健全其內部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應實(shí)行分類(lèi)管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等類(lèi)型。單位應按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，及時(shí)進(jìn)行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。
第二十五條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。
第二十六條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調撥、捐贈、報廢、變賣(mài)、轉讓等，應當經(jīng)過(guò)中介機構評估或鑒定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)批準。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應當轉入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。
第二十七條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應當進(jìn)行申報和評估，并報經(jīng)主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉作經(jīng)營(yíng)性使用。
第二十八條 行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
第二十九條 行政事業(yè)單位因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷(xiāo)或合并時(shí)，應當對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應當在主管部門(mén)、財政部門(mén)、審計部門(mén)的監督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。
第六章 財務(wù)機構
第三十條 行政事業(yè)單位按照規定設置財務(wù)會(huì )計機構、配備會(huì )計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門(mén)或機構不得脫離單位統一監督另設會(huì )計、出納，不得另立賬戶(hù)從事會(huì )計核算。從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。擔任單位會(huì )計機構負責人(會(huì )計主要人員)的，除取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)外，還應當具備會(huì )計師以上崗位專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì )計工作三年以上經(jīng)歷。
第三十一條 單位會(huì )計機構中的會(huì )計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì )計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現象。
第三十二條 行政事業(yè)單位按照規定設置會(huì )計賬簿，根據實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務(wù)會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性依法負責。
第三十三條 會(huì )計委派制度和會(huì )計集中核算，是加強會(huì )計監督和財務(wù)管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會(huì )計集中核算機構應按照本規定進(jìn)一步完善核算制度，加強資金管理。納入會(huì )計集中核算機構管理的單位，明確職責、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。
第三十四條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì )計管理規定的行為：
(一)授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和其他會(huì )計資料，提供虛假財務(wù)會(huì )計報告;向不同的會(huì )計資料使用者提供編制依據不一致的財務(wù)會(huì )計報告;
(二)明知是虛假會(huì )計資料仍授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員報銷(xiāo)支出事項，提供虛假會(huì )計記錄和其他會(huì )計資料;
(三)另立賬戶(hù)，私設會(huì )計賬簿，轉移資金;
(四)未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定;
(五)以未經(jīng)審核的會(huì )計憑證為依據登記會(huì )計賬簿或者登記會(huì )計賬簿不符合規定;
(六)隨意變更會(huì )計處理方法;
(七)未按照規定建立并實(shí)施單位內部會(huì )計監督制度;
(八)拒絕依法實(shí)施的監督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì )計信息資料;
(九)隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計信息資料;
(十)隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個(gè)人牟取利益;
(十一)其他違反會(huì )計管理規定的行為。
第三十五條 財務(wù)會(huì )計人員工作調動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動(dòng)或離職。財務(wù)會(huì )計機構負責人和財會(huì )主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時(shí)上級單位可派人會(huì )同監交。一般財務(wù)會(huì )計人員辦理交接手續，可由財務(wù)會(huì )計機構負責人監交。財務(wù)會(huì )計人員短期離職，應由單位負責人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替。
第七章 財務(wù)監督
第三十六條 行政事業(yè)單位應依據《預算法》、《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等法規建立健全財務(wù)、會(huì )計監督體系。單位負責人對財務(wù)、會(huì )計監督工作負領(lǐng)導責任。會(huì )計機構、會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)依法進(jìn)行財務(wù)監督。
第三十七條 行政事業(yè)單位財務(wù)監督是指單位根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的范圍及標準、專(zhuān)用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來(lái)款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會(huì )計報告真實(shí)性、準確性、完整性等。
第三十八條 預算編制和執行的監督。行政事業(yè)單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實(shí)可靠，各項收入是否全部納入預算，有無(wú)漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執行，有無(wú)隨意調整預算或變更項目等行為事項進(jìn)行監督。
第三十九條 單位收入的監督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：
(一)單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理;
(二)是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無(wú)超收亂收的情況;
(三)對于按規定應上繳國家的收入和納入財政專(zhuān)戶(hù)管理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無(wú)拖欠、挪用、截留坐支等情況;
(四)單位預算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規定依法納稅。
第四十條 單位支出的監督。支出是指行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監督的重點(diǎn)。其監督的主要內容是：
(一)各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經(jīng)濟、實(shí)效、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能;
(二)各項支出是否按照國家規定的用途、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準使用;支出結構是否合理，有無(wú)互相攀比、違反規定超額、超標準開(kāi)會(huì )、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施;
(三)基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無(wú)基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無(wú)列入基建或項目支出的現象。應由個(gè)人負擔的支出，有無(wú)由單位經(jīng)費負擔的現象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限，有無(wú)將應由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營(yíng)支出或將經(jīng)營(yíng)支出項目列入單位經(jīng)費支出的現象;
(四)事業(yè)單位專(zhuān)用基金的提取，是否依據國家統一規定或財政部門(mén)規定執行;各項專(zhuān)用基金是否按照規定的用途和范圍使用。
第四十一條 資產(chǎn)監督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：
(一)是否按國家規定的現金使用范圍使用現金;庫存現金是否超過(guò)限額，有無(wú)隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象;有無(wú)違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況;
(二)各種應收及預付款項是否及時(shí)清理、結算;有無(wú)本單位資金被其他單位長(cháng)期大量占用的現象;
(三)對各項負債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結算，有無(wú)本單位無(wú)故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時(shí)、足額地上繳，有無(wú)故意拖欠、截留和坐支的現象;
(四)各項存貨是否完整無(wú)缺，各種材料有無(wú)超定額儲備、積壓浪費的現象;存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無(wú)管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況;
(五)存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等問(wèn)題;固定資產(chǎn)有無(wú)長(cháng)期閑置形成浪費問(wèn)題;有無(wú)未按規定報廢、轉讓單位資產(chǎn)的問(wèn)題發(fā)生;
(六)對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無(wú)對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現象：以實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)對外投資時(shí)，評估的價(jià)值是否正確。
第四十二條 行政事業(yè)單位應建立健全內部監控、財務(wù)公示等制度，應確定專(zhuān)門(mén)機構或專(zhuān)(兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進(jìn)行事前、事中、事后監督、審查。單位的財務(wù)執行情況，應在一定的范圍、時(shí)期內公示，接受群眾監督。
第四十三條 行政事業(yè)單位應自覺(jué)接受審計、財政部門(mén)的檢查和監督。
第四十四條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(一把手)工作調動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級審計部門(mén)進(jìn)行任期審計。
第八章 附則
第四十五條 本制度適用于縣級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設投資的財務(wù)管理，除國家另有規定外應當參照本規定辦理。
第四十六條 本規定由縣財政局負責解釋。
第四十七條 本規定自發(fā)文之日起施行。
行政事業(yè)單位新財務(wù)管理制度7
一、預決算管理
鎮屬行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)，應當根據事業(yè)發(fā)展規劃和年度經(jīng)濟工作目標，編制年度財務(wù)收支計劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，注重單位的財務(wù)收支預決算管理。
單位的預算應當自求平衡，不得留有缺口。單位年度預算應當在當年一月底編制完成，并報經(jīng)財政所審核、鎮政府批準后批復到單位。年度終了單位應編制年終決算，同時(shí)結合年度預算進(jìn)行分析對比。單位年度決算應在次年的一月十日前編制完成，并上報鎮財政所審核確認。
二、收入管理
單位的各項收入必須全部納入單位預算，進(jìn)行統一核算、統一管理，嚴禁私設賬外賬、小金庫。
單位收入的取得和往來(lái)結算，應當使用財政部統一監制的收費、結算憑證和法定的票據。使用自購、自印收據等不合法票據的，付款單位有權拒付。
三、支出管理
單位應當本著(zhù)量入為出的原則，結合本單位的實(shí)際安排支出。單位的財務(wù)支出憑證必須有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。所有的原始憑證應當事實(shí)清楚、合法有效、手續齊全。各項開(kāi)支標準規定如下：
(一)人員工資
行政事業(yè)單位在編在崗人員的工資標準按縣人事局審定的標準執行;未納入縣編制人員的工資按鎮黨委組織科核定的工資標準執行。
(二)旅差費
1、工作人員因公出差的交通費憑據報銷(xiāo)。乘座飛機、火車(chē)軟臥、輪船三等艙以上的需經(jīng)鎮分管領(lǐng)導同意方可報銷(xiāo)，除特殊情況外一般不得報銷(xiāo)出租車(chē)費用。
2、因公出差在規定的限額內憑據報銷(xiāo)住宿費，超過(guò)部分個(gè)人自理，在市級以上城市住宿的節約部分獎勵50%給個(gè)人。住宿費報銷(xiāo)標準為：按出差地點(diǎn)分為省外、省內、市、縣(市)。一般工作人員按每人每天120、100、90、80元的標準執行;副科級以上人員按每人每天140、120、100、80元的標準執行。
3、因公出差人員的伙食補助費不分途中和住勤每人每天補助標準為：市外20元，省外30元，縣內出差不發(fā)補助。執行上述標準后單位不得再報銷(xiāo)出差期間的有關(guān)伙食(招待)費用。
4、出差人員的交通費，以城市交通費票據為依據，按出差天數實(shí)行定額包干，原則上不另憑據報銷(xiāo)，標準為每人每天10元，用于補助其市內交通、通訊等支出。
(三)學(xué)習培訓
工作人員參加各種學(xué)歷教育、資格證書(shū)的短期培訓學(xué)習等，嚴格按寶安委辦發(fā)(2007)9號《關(guān)于加強在職干部學(xué)歷教育管理的通知》執行。
(四)通訊費
單位應嚴格控制電話(huà)費用，不得報支個(gè)人住宅電話(huà)和移動(dòng)電話(huà)費。副科級以上人員及特崗人員按縣紀委有關(guān)規定執行。單位主要負責人電話(huà)費實(shí)行定額補貼，其標準為每人每年600元(社區居委會(huì )負責人不享受電話(huà)補貼)。
(五)基建修繕
單位進(jìn)行基建修繕從立項、預算到施工、驗收、決算、付款等過(guò)程，均嚴格按寶安政發(fā)(2006)68號《安宜鎮政府關(guān)于項目招投標工作的管理辦法》執行。
(七)業(yè)務(wù)招待費
單位正常業(yè)務(wù)招待費用實(shí)行總額控制。年初，由鎮紀委會(huì )同鎮財政所核定各單位的招待費用經(jīng)鎮政府批準后下達控制指標，單位開(kāi)支招待費原則上不得突破核定指標。
單位組織開(kāi)展專(zhuān)項活動(dòng)發(fā)生招待費用，由單位申報計劃，經(jīng)鎮紀委、鎮財政所核實(shí)，報鎮長(cháng)審批后追加支出指標。
單位發(fā)生招商招待費須經(jīng)鎮分管領(lǐng)導核實(shí)后方可報支。
(八)引進(jìn)無(wú)償資金業(yè)務(wù)費用
國家政策性正常項目資金除外，單位通過(guò)自身渠道，向縣級以上部門(mén)引進(jìn)無(wú)償資金所花費的業(yè)務(wù)費用，單位可以按不超過(guò)引進(jìn)額的10%在本單位賬務(wù)中嚴格按項目列支。引進(jìn)數額較大的，經(jīng)鎮政府集體研究，原則上可以按不超過(guò)引進(jìn)額凈值的'1%獎勵給引進(jìn)人。
(九)醫療、保險、福利、獎金
醫療費 單位已執行醫療保險制度的不再報銷(xiāo)醫藥費;未實(shí)行醫保的實(shí)行包干補貼，補貼金額每人每年不超過(guò)480元，發(fā)放包干補貼須經(jīng)鎮分管領(lǐng)導批準;對重特大病癥患者，已開(kāi)支巨額醫療費的，經(jīng)鎮政府研究批準后可適當予以補助。
職工養老保險 按政府和上級主管部門(mén)的規定執行。
職工福利費 行政單位按每人每年48元提取使用，其他單位按年度結余或利潤的20%提取福利基金。平時(shí)使用要從緊把握。中秋節、春節發(fā)放福利須經(jīng)鎮政府研究批準后方可報支。
冷飲費 行政事業(yè)單位每人每年320元，室外高溫作業(yè)的人員400元。
獎金 單位年度有結余的，由單位提出申請，經(jīng)鎮政府研究，由鎮黨委組織科批復后方可發(fā)放。單位平時(shí)不得巧立名目亂發(fā)各種補貼或實(shí)物。
四、資產(chǎn)負債管理
1、流動(dòng)資產(chǎn)管理
納入集中核算的單位由鎮會(huì )計核算中心依據相關(guān)規定統一開(kāi)設銀行賬戶(hù);未納入集中核算的單位由鎮財政所核定，開(kāi)設銀行賬戶(hù)，單位應根據國家有關(guān)現金管理的規定，加強對現金的內部控制。
單位應當嚴格控制暫付款項的發(fā)生，對陳欠往來(lái)應采取積極有效的措施及時(shí)組織清算、催收，防止資產(chǎn)流失，除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，暫付款項的總額應當逐年下降。單位不得隨意借出資金，因工作費用確需借款須經(jīng)鎮分管領(lǐng)導批準，確保限期收回。
單位的庫存物資和材料應當進(jìn)行詳細分類(lèi)，按規定設立明細科目進(jìn)行核算，并健全相應的購進(jìn)、驗收、進(jìn)出庫、保管領(lǐng)用等管理制度，同時(shí)要定期組織盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)盈(虧)的財物要查明原因，及時(shí)處理。
2、固定資產(chǎn)管理
一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，使用時(shí)間在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
固定資產(chǎn)的購進(jìn)、轉讓、報廢應當按照國家有關(guān)財務(wù)制度和鎮政府有關(guān)政府采購的規定辦理。單位固定資產(chǎn)每年至少要清查一次，對盤(pán)盈(虧)的固定資產(chǎn)應查明原因及時(shí)處理。
3、負債管理
單位應嚴格控制債務(wù)發(fā)生，除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，不得發(fā)生新的債務(wù)，嚴禁高息借債，確因業(yè)務(wù)或工作需要借款的，須經(jīng)鎮長(cháng)批準。
五、其他事項
本制度適用于鎮屬行政事業(yè)單位和社區居委會(huì )，鎮屬集體企業(yè)參照執行。
本制度未盡事宜，由鎮財政所負責解釋。
行政事業(yè)單位新財務(wù)管理制度8
一總 則
第一條 為嚴格財務(wù)管理，明確經(jīng)濟責任，根據財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規和制度，結合我校的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”的財務(wù)管理體制。各校領(lǐng)導分管系統限額、專(zhuān)項審批，大額借支實(shí)行聯(lián)簽制。
第三條 學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制，由主管財務(wù)工作的副校長(cháng)負責日常財務(wù)管理工作。
第四條 學(xué)校設置負責財務(wù)管理工作的專(zhuān)職機構——管理科，下設財務(wù)組，統一管理學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校負責。同時(shí)，學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門(mén)監督。
第五條 學(xué)校管理科財務(wù)組配置一名財務(wù)主管、一名會(huì )計、一名出納，具體管理財務(wù)工作。
第六條 學(xué)校財務(wù)應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規定，結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導審核、批準后報上級主管部門(mén)并予公布。
第七條 學(xué)校應加強財務(wù)監督，設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)監督機構，形成學(xué)校內部審計制度。內部審計每年至少進(jìn)行一次。
二各項收入管理制度
第八條 學(xué)校的各項收入，包括財政部門(mén)的撥款收入、學(xué)雜費收入、培訓費收入、出租收入、承包收入及其他收入。
1.財政撥款收入(含各項經(jīng)費撥款、離退休人員經(jīng)費、大額基建撥款)，應按預算收入計劃組織收入，對基建撥款應專(zhuān)戶(hù)儲存。
2.學(xué)雜費收入：按省物價(jià)局和高教廳等部門(mén)核定的收費標準收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入，學(xué)校財務(wù)部門(mén)應在有關(guān)科室的協(xié)同下，積極收納，做到安全、快捷、準確。
�、艑W(xué)生的各項收費標準，應分清年級、專(zhuān)業(yè)、項目;應交學(xué)費的學(xué)生人數，應分清班級、專(zhuān)業(yè)，做到數字精確、姓名確實(shí)，這兩項收費依據(含聯(lián)合辦學(xué)部分)，應加蓋學(xué)校公章，于五月份前確定并交管理科財務(wù)組;當年新生名單、專(zhuān)業(yè)應在招生結束后一周內交管理科財務(wù)組;中途離校的學(xué)生名單應及時(shí)通知財務(wù)組。
�、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外，一律不予退款。
�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生，均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女，減免數只能為學(xué)費總額的50%，其他雜費不減免。
�、葘W(xué)費一年收繳一次，在秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實(shí)際困難，經(jīng)主管財務(wù)副校長(cháng)批準可延期交納。否則，視同故意不交學(xué)費，學(xué)校將責成限時(shí)交納，超期不交者，應予勸退。
�、陕�(lián)合辦學(xué)學(xué)費收入，財務(wù)部門(mén)應嚴格按合同規定及時(shí)、足額地收納入庫，并定期到聯(lián)辦單位核對收費情況;屬聯(lián)辦單位的收入也應及時(shí)、準確地劃歸對方。
�、蕦W(xué)雜費收入，財務(wù)部門(mén)應自收費之日起，30天內做好清算、核對、結帳，并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導報告收費情況。
3.培訓費收入：指學(xué)校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的各項收入。
4.出租收入：主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應按合同規定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納，應及時(shí)報告主管領(lǐng)導，以便妥善處理。
5.承包收入：主要是指學(xué)校小賣(mài)部、飯堂承包收入。應按合同規定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按合同規定對承包人予以處罰。
6.其他收入：主要是指一些零星收入，如飯堂、小賣(mài)部交納的折舊費、各種考務(wù)費、學(xué)校財產(chǎn)變價(jià)收入、贊助費、罰款收入、采購物品返還費用等應屬學(xué)校的收入。
第九條 學(xué)校任何科室和個(gè)人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設“小錢(qián)柜”;為學(xué)�；蚩剖也少徫锲�、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續。否則，一經(jīng)發(fā)現，按違反財務(wù)制度處理。
第十條 學(xué)校財務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應視情節輕重追究有關(guān)人員責任。
三 借款管理制度
第十三條 借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請求學(xué)校財務(wù)組給予的借款或預付款。
第十四條 借款手續規定
借款包括現金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規定辦理借款等手續。
1.凡借款額或預付款額超過(guò)500元以上者，一般以支票支付。特殊情況需大額現金(1000元以上)，須經(jīng)校領(lǐng)導批準;超過(guò)3000元者，還需提前2天到財務(wù)預約，否則不予借出。
2.借款時(shí)，須填制管理科財務(wù)統一印制的“借款單”，先由各科室負責人簽署意見(jiàn)，再報有關(guān)審批人簽批，以后憑“借款單”到財務(wù)組借款。
第十五條 借款、預付款批準權限。
1.校長(cháng)簽批50000元以下。
2.分管財務(wù)工作的副校長(cháng)審批30000元以下。
3.財務(wù)主管應對各部門(mén)借款進(jìn)行審核，凡XX元以上借款、預付款，須事先報財務(wù)主管審核，并簽署意見(jiàn)，再提交校領(lǐng)導批準。對不合乎制度規定的.借款及預付款，財務(wù)人員應予拒付。
4.凡一次性50,000元以上金額的各項借款及預付款，由各分管校領(lǐng)導提出，報校長(cháng)批準;超過(guò)200,000元以上金額的借款，由校長(cháng)辦公會(huì )議決定，各分管校領(lǐng)導簽名，校長(cháng)負責簽批。
5.借款后，借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完報銷(xiāo)手續，特殊情況暫不能報銷(xiāo)者，須經(jīng)財務(wù)主管同意。
6.一般情況下，第一次借款未報銷(xiāo)之前不給予第二次借款。
7.根據批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學(xué)校領(lǐng)導的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說(shuō)明(如合同、購物用途說(shuō)明)，經(jīng)財務(wù)主管審核無(wú)誤后方可付款。
8.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規�；顒�(dòng)，如運動(dòng)會(huì )、藝術(shù)節、慶�；顒�(dòng)等，主辦單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領(lǐng)導批準后，財務(wù)方可付款。
9.各種借款、預付款的歸還及報銷(xiāo)，實(shí)行誰(shuí)審批借款誰(shuí)負責審批報銷(xiāo)的原則，不能交叉審批。
10.學(xué)期結束前一個(gè)星期，借款經(jīng)手人應辦理借款報銷(xiāo)手續。如放假時(shí)仍未到財務(wù)報銷(xiāo)者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經(jīng)財務(wù)科長(cháng)批準。
四 財務(wù)報銷(xiāo)與審批制度
第十六條 學(xué)校的各項支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節假日支出外，應分清支出類(lèi)別，在取得發(fā)票等報銷(xiāo)憑證后，辦理審批報銷(xiāo)手續，以便財務(wù)及時(shí)入帳。
第十七條 報銷(xiāo)支出審批權限：
1.校長(cháng)簽批50,000元以?xún)取?/p>
2.分管財務(wù)副校長(cháng)簽批30,000元以?xún)取?/p>
3.凡每筆支出超出2,000元以上者，應先報財務(wù)主管審核后再報校領(lǐng)導批準。
4.凡一次性50,000元金額以上的各項支出，由分管校領(lǐng)導提出，報校長(cháng)批準;超過(guò)200,000元以上支出，由校長(cháng)辦公會(huì )議決定，各分管校領(lǐng)導簽名，最后由校長(cháng)負責簽批。
5.報銷(xiāo)憑證應以正式發(fā)票為準，并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數量，批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容，發(fā)票背面應有經(jīng)辦人簽字、科室負責人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票，財務(wù)人員不給予報銷(xiāo)。
6.下列情況的支出，經(jīng)科室審核后，報主管財務(wù)副校長(cháng)或校長(cháng)批準，方可報銷(xiāo)。
�、拧鞍最^”單報銷(xiāo)，每單數額應在50元限額以?xún)�，并有商店等單位印章、購買(mǎi)數量、單價(jià)、支出用途。用款經(jīng)辦人應盡可能索取正式發(fā)票。
�、铺厥庵С鰺o(wú)發(fā)票及其他報銷(xiāo)憑證者，應有經(jīng)辦人和科室負責人2人以上簽字證明。
第十八條 專(zhuān)項審批權限：
1.教職工因公差、學(xué)習需乘坐飛機、火車(chē)軟臥，須先報校長(cháng)審批。
2.教職工外出參觀(guān)、學(xué)習、參加各種會(huì )議、公務(wù)辦事，所需時(shí)間2天以上，或超過(guò)廣州市范圍的事項，應在各分管校領(lǐng)導審核后統一報校長(cháng)批準。
3.各種餐費，主管財務(wù)副校長(cháng)每次審批XX元以下;超過(guò)限額報校長(cháng)審批。
4.學(xué)校預購學(xué)生教學(xué)用書(shū)支出，由主管教學(xué)副校長(cháng)負責審批。
5.各教研室確需購買(mǎi)少量的教學(xué)用參考書(shū)、資料，由教研室主任簽署意見(jiàn)后報主管校長(cháng)審批。
6.大批量印刷各種教學(xué)用書(shū)、資料(包括�？�)支出，由分管教學(xué)副校長(cháng)提出意見(jiàn)報校長(cháng)批準。
7.圖書(shū)館藏書(shū)、全校報刊雜志采購支出，由校長(cháng)審批。
第十九條 各項支出審批報銷(xiāo)的分類(lèi)
根據支出審批權限，對各項支出作分類(lèi)。
1.基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴建校舍或教學(xué)設施等項目，包括學(xué)校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學(xué)設施等方面的支出，應嚴格執行基建財務(wù)制度，保證學(xué)校資金能辦實(shí)事、辦好事。
具體執行辦法按《XX省財政學(xué)�；ㄘ攧�(wù)制度》辦理。
2.修繕費支出：是指學(xué)校小型、簡(jiǎn)單的修繕、安裝等項目的支出。根據有關(guān)科室列報的用款計劃，應事先簽定協(xié)議，報主管財務(wù)副校長(cháng)審核簽字。
�、判蘅樫M支出，應按報銷(xiāo)審批權限簽批。
�、菩蘅樦С鲇媱�、合同應送財務(wù)組存查，10,000元以上修繕項目的驗收必須有財務(wù)人員參加。
�、墙�(jīng)驗收合格的項目，可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領(lǐng)導批示到財務(wù)辦理付款手續。
行政事業(yè)單位新財務(wù)管理制度9
一、收入管理規定
(一)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣(mài)、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、往來(lái)清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統一經(jīng)營(yíng)收入、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現收入、村集體財產(chǎn)變賣(mài)收入、各種暫收、借貸款項、上級部門(mén)撥款等其它一切貨幣資金來(lái)源均視為收入進(jìn)行管理。村集體經(jīng)濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專(zhuān)戶(hù)”管理。
(二)屬于鎮財政、鎮財務(wù)室下?lián)芸铐�，由財政所、財�?wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專(zhuān)戶(hù)”;各中心(站所)撥付給村(居)委會(huì )的一切費用，必須納入“村集體資金專(zhuān)戶(hù)”，不得將資金直接撥付到村(居)委會(huì )，否則將追究相關(guān)人員責任。
(三)其它直接以現金結算付款的，村級報帳員必須在取得款項后三天之內將現金繳到鎮經(jīng)管站銀行帳戶(hù)上，嚴禁坐收坐支，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理。
二、費用管理規定
(一)村級費用支出必須本著(zhù)“量入為出、以收定支、略有結余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營(yíng)支出、生產(chǎn)性支出、建設性支出、公益事業(yè)建設性支出、專(zhuān)款專(zhuān)項支出等，原則上取消村級招待費。
(二)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。對于日常開(kāi)支無(wú)法取得票據的，統一使用縣財政局、縣農業(yè)局制定的《會(huì )澤縣村級會(huì )議(接待)費用報銷(xiāo)單》，并按審批權限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。
三、村級財務(wù)工作流程
(一)收入
1、直接轉帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶(hù)上。
2、以現金形式收到各種款項，經(jīng)辦人必須在三個(gè)工作日內上繳村集體資金專(zhuān)戶(hù)。
(二)支出
(三)審批
1、村級自有經(jīng)費：500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→支書(shū)記審批→交鎮經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì )計入帳→會(huì )計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開(kāi)→接受群眾監督;500元—20xx元的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→支書(shū)記審批→交鎮經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì )計入帳→會(huì )計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開(kāi)→接受群眾監督;大額支出(20xx元以上)，報帳員填寫(xiě)借款憑證→鎮主要領(lǐng)導或分管領(lǐng)導簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→支書(shū)記審核→經(jīng)管站核實(shí)→分管領(lǐng)導審批同意→交出納報帳→交會(huì )計入帳→會(huì )計報表→返回各村報帳員→村務(wù)公開(kāi)→接受群眾監督。
2、專(zhuān)項經(jīng)費：無(wú)論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據并簽字，召開(kāi)理財小組會(huì )議討論通過(guò)，支書(shū)記審核，報鎮相關(guān)分管領(lǐng)導審核審批方可入帳。
四、報帳時(shí)限
村級財務(wù)報帳實(shí)行限時(shí)制，即各村(居)委會(huì )收支單據必須在一個(gè)季度內結清，每季度最后一個(gè)月21-30日為全鎮各村(居)委會(huì )的財務(wù)審核結帳日(即：3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會(huì )報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據按時(shí)報經(jīng)管站，并辦理相關(guān)手續，以便及時(shí)入帳。每季度入帳后，各村(居)委會(huì )必須對本季度的`財務(wù)進(jìn)行公開(kāi)，自覺(jué)接受群眾的監督。
五、監督與處罰規定
鎮紀委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村(居)委會(huì )財務(wù)管理情況進(jìn)行監督檢查，在檢查中如發(fā)現在會(huì )計核算過(guò)程中，有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀律，將按相關(guān)管理規定處理。
(一)不按時(shí)報帳、對帳，票據不規范、手續不完整的，在進(jìn)行財務(wù)審計時(shí)，不如實(shí)提供涉及審計事項的資料證據的，阻撓鎮經(jīng)管站依法對其進(jìn)行財務(wù)審計監督的，鎮經(jīng)管站應立及停止用款，并在全鎮進(jìn)行通報批評，發(fā)現有村干部玩忽職守造成直接經(jīng)濟損失的，要追究相關(guān)人員責任，涉及違法亂紀的，依法移交紀檢監察或司法部門(mén)進(jìn)行處理。
(二)截留、坐支、挪用、私借私分現金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時(shí)上交經(jīng)管站，或私設會(huì )計帳簿(帳外設帳)，私設小金庫，公款私存或以個(gè)人名義使用存折開(kāi)戶(hù)的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費的，鎮經(jīng)管站應立及停止用款，追回流失款項，對相關(guān)人員進(jìn)行通報批評，并由相關(guān)部門(mén)依照現行法律、法規給予相關(guān)人員黨紀、政紀處分，對直接責任人給予經(jīng)濟處罰，構成犯罪的移交司法機關(guān)處理。
(三)白條頂庫或亂開(kāi)票據套取現金的，專(zhuān)款不專(zhuān)用或不按規定使用備用金的，鎮經(jīng)管站應立及停止用款，并通報批評，追回款項后方可用款。
(四)不按要求定期進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)的，由經(jīng)管站監督進(jìn)行公開(kāi)。
行政事業(yè)單位新財務(wù)管理制度10
第一章 總則
第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會(huì )計管理的合法合規，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會(huì )計基礎工作規范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，現制定“XX市行政事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計內部控制制度”。
第二條 本制度適用于XX市所管轄的行政事業(yè)單位。
第二章 財務(wù)管理制度
第三條財務(wù)機構工作職責
1、認真貫徹執行《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會(huì )計核算。
2、管理本部門(mén)、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門(mén)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，并組織實(shí)施。編報部門(mén)預算，審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統籌平衡工作。
3、按照《會(huì )計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚;日清月結，按期報賬。
4、按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供準確數據。
5、負責債權、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
6、按照會(huì )計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔工作。
7、負責行政事業(yè)性收費票據的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
8、負責本單位所屬各科室(單位)經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。
9、組織本單位及系統財務(wù)人員，學(xué)習國家財政法規制度和現代化財務(wù)管理。
10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門(mén)的監督檢查;做好本部門(mén)(單位)財務(wù)公開(kāi)，接受社會(huì )監督。
第四條現金、銀行存款和印章管理制度
一、現金管理制度
1、管理原則：嚴格審核、手續齊備，當面點(diǎn)清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時(shí)存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。
2、開(kāi)支范圍：(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報酬;(3)根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的各項獎金;(4)各種勞保、福利費用以及對個(gè)人的其他支出;(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(6)結算起點(diǎn)以下的零星支出;(7)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
3、定期盤(pán)點(diǎn)現金，做到賬實(shí)相符。
4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務(wù)中原使用現金結算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會(huì )議費、招待費和5萬(wàn)元(以人民幣為單位，下同)以下的零星購買(mǎi)支出等，一般應當使用公務(wù)卡結算。各單位應根據銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執行。
二、銀行存款管理制度
1、加強賬戶(hù)管理，按規定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和使用情況。
2、嚴格遵守銀行支付結算紀律。
3、定期獲取銀行對賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調節表。
4、明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。
三、印章的管理制度
1、財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、嚴格履行簽字或蓋章手續。
第五條 預借款管理制度
1、本單位所屬科室(單位)借用現金要按規定填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)科室(單位)負責人審簽，由財務(wù)負責人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導審批。辦理借款手續時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì )議通知等相關(guān)資料。借用現金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。
2、辦理現金借款時(shí)，借款人應依據公務(wù)需要和外出期限提出借款數額，借款數額限定在外出、參會(huì )所必需的基本費用之內。除會(huì )務(wù)資料費外，省內出差，一般情況下每次每人借款不超過(guò) 元;省外出差，每人每次不超過(guò) 元。集體出差的，一般每次借款不超過(guò) 元。
3、借用現金應在1個(gè)月內報銷(xiāo)結賬。如不能按規定時(shí)間報銷(xiāo)，應向財務(wù)機構出具書(shū)面說(shuō)明材料。對在規定期限內無(wú)正當理由未結清借款的人員，由財務(wù)機構通知其所在科室(單位)，限期辦理報銷(xiāo)手續;限期仍未及時(shí)報銷(xiāo)結賬的，從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。
4、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫(xiě)《預付款申請單》經(jīng)科室(單位)負責人審簽、財務(wù)負責人審批后按規定程序辦理。
第六條 報銷(xiāo)票據的管理制度
1、作為報銷(xiāo)依據的發(fā)票或收據必須符合稅務(wù)、財政部門(mén)的統一規定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門(mén)統一印制、監制的發(fā)票和收據，一律不予報銷(xiāo)。
2、發(fā)票或收據須按規定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱(chēng)”欄須開(kāi)具所購商品具體名稱(chēng);因購買(mǎi)商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。
3、凡遺失車(chē)票、船票、飛機票的，必須由當事人書(shū)面說(shuō)明情況，科室負責人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷(xiāo)金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的證明(需注明票據號碼、金額和內容)或原票據記賬聯(lián)的復印件(須加財務(wù)專(zhuān)用章證明)，由經(jīng)辦科室負責人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷(xiāo)。
4、跨年度的票據，原則上不予報銷(xiāo)。如有特殊情況確需報銷(xiāo)的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規定程序審批。
5、經(jīng)辦人員辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。
第七條 會(huì )議培訓費的管理制度
1、本單位所屬科室(單位)組織召開(kāi)會(huì )議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會(huì )議定點(diǎn)管理和會(huì )議審批等規定。
2、會(huì )議培訓費開(kāi)支范圍：會(huì )議培訓費開(kāi)支包括會(huì )議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫藥費、會(huì )標桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。
3、會(huì )議培訓費開(kāi)支標準。在定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì )議的，各項費用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購協(xié)議價(jià)執行。
4、會(huì )議參加人員和開(kāi)支標準要從嚴掌握，會(huì )前必須填報《XX市會(huì )議培訓審批單》，細化開(kāi)支預算，并按程序核批。各科室(單位)要嚴格按照核定后的會(huì )議培訓預算和舉辦地點(diǎn)安排，對超過(guò)預算標準的費用或在定點(diǎn)飯店以外場(chǎng)所召開(kāi)會(huì )議或舉辦培訓的，財務(wù)一律不予支付。
5、會(huì )議培訓費采取一會(huì )一結的辦法，有關(guān)科室(單位)應于會(huì )議結束后15個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜。報銷(xiāo)時(shí)應提供會(huì )議培訓審批單、正式發(fā)票或收據(票據上需開(kāi)列房租費、場(chǎng)所費、伙食費、其他費用等分項數額)、會(huì )議費結算清單、會(huì )議培訓人員簽到表，并附會(huì )議通知原件和會(huì )議安排等資料。
第八條 差旅費管理制度
1、職工因公出差前要填寫(xiě)出差任務(wù)單，經(jīng)科室(單位)負責人和主管領(lǐng)導審批后，作為借款和報銷(xiāo)的依據，并粘貼在差旅費報銷(xiāo)單上。報銷(xiāo)差旅費時(shí)按規定填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》。
2、差旅費報銷(xiāo)要嚴格按照《XX市機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執行。
3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導批準方可乘坐飛機。
4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實(shí)際天數核領(lǐng)。在出差地工作期間，無(wú)接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規定標準內核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統一安排伙食的，憑接待單位開(kāi)具的有效憑證在規定標準內核領(lǐng)伙食補助;沒(méi)有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。
5、工作人員報銷(xiāo)會(huì )議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會(huì )議培訓通知或主管領(lǐng)導同意召開(kāi)會(huì )議、組織培訓的批示;領(lǐng)取學(xué)習、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導批示件，并經(jīng)人事教育機構審核簽字后方可報銷(xiāo)。
6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀(guān)而開(kāi)支的費用，均由個(gè)人自理。
7、因公出國(境)經(jīng)費須列入年初部門(mén)預算，出訪(fǎng)任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規定程序報批，并落實(shí)經(jīng)費來(lái)源，且各項開(kāi)支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規定的開(kāi)支范圍和標準。
8、需要預撥出國(境)費用時(shí)應提供以下文件：組團單位出國任務(wù)通知書(shū)、國外邀請函、活動(dòng)日程安排、費用預算明細、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導批示件。以上手續齊全后，可按規定程序辦理預付款。不需預付款的，在報銷(xiāo)時(shí)提供上述文件�；貒髴獞{正式票據及時(shí)辦理財務(wù)報銷(xiāo)手續。
第九條 財務(wù)收支審批制度
1、財務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。
2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價(jià)部門(mén)審批的收費許可證執行。
3、在單位經(jīng)費預算內的單項經(jīng)費支出數額在 元以?xún)鹊挠韶攧?wù)負責人審批，超過(guò)的報分管財務(wù)的單位負責人審批。專(zhuān)項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規定的權限審批。
4、報銷(xiāo)程序為：經(jīng)辦人填制報銷(xiāo)單并簽字—科室(單位)負責人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機構負責人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導審批<1000元以上開(kāi)支(差旅費除外)>—財務(wù)報銷(xiāo)。
第十條 財務(wù)分析制度
1、財務(wù)部門(mén)每季度對預算編制情況、預算執行情況、資產(chǎn)情況、負債情況、財務(wù)管理情況進(jìn)行分析。
2、 財務(wù)分析的主要指標包括支出增長(cháng)率、人均開(kāi)支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專(zhuān)項支出占總支出的比重等。
3、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。
4、財務(wù)分析要形成書(shū)面報告。財務(wù)分析的編寫(xiě)要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問(wèn)題;數字運用恰當、準確，觀(guān)點(diǎn)與材料相統一;文字精練、準確。
第十一條 固定資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統一領(lǐng)導、歸口管理” ，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機構負責本部門(mén)(單位)固定資產(chǎn)管理工作，通過(guò)固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì )計核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內各科室(單位)固定資產(chǎn)管理實(shí)行負責人負責制，各科室(單位)負責人全面負責本科室(單位)的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專(zhuān)人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，經(jīng)科室(單位)負責人簽字后報財務(wù)機構。
2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室(單位)所需固定資產(chǎn)應當根據業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節約、有效的原則進(jìn)行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)機構，金額在500元以下的由財務(wù)負責人審批，500元以上的由主管局長(cháng)或領(lǐng)導辦公會(huì )議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購。
3、固定資產(chǎn)的調撥：是指單位內部有償或無(wú)償調撥固定資產(chǎn)(包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調撥)，要由調出部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財務(wù)機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產(chǎn)增減手續。
4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權轉讓或注銷(xiāo)產(chǎn)權的行為。處置方式包括無(wú)償調撥(劃轉)、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照《XX市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》(承市政【2005】140號)規定的權限及要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規定進(jìn)行處理。
5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照《XX市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規定進(jìn)行處理。
6、國有資產(chǎn)收入管理：?jiǎn)挝蝗〉玫膰匈Y產(chǎn)收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規定，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，納入財政預算，各單位按規定編報收支預算，經(jīng)市財政局審核匯總、統籌平衡并按程序報批后編入部門(mén)預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的，依據《財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規定進(jìn)行處理。
7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構統一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，根據《XX市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》報同級財政部門(mén)審批后處理。
8、上級主管部門(mén)或其他部門(mén)配備(調撥)的、用專(zhuān)項資金購買(mǎi)的固定資產(chǎn)，根據調撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。
第三章 收費的管理制度
第十二條 政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。預算單位(指與財政部門(mén)有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位)經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。本部門(mén)凡有收費業(yè)務(wù)的科室(單位)，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實(shí)行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區、直轄市財政部門(mén)統一印制票據，并及時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
第十三條 票據由財務(wù)機構負責到相應的財政部門(mén)領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科室(單位)要由專(zhuān)人負責購領(lǐng)、保管票據，并按照規定的期限到財務(wù)機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據登記簿，如實(shí)反映收費、罰沒(méi)票據的購領(lǐng)、使用、結存情況，并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒(méi)票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現，應及時(shí)向同級財政收費管理機構報告。開(kāi)具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫(xiě)錯誤，應另行填開(kāi)。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據丟失，應及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫(xiě)出書(shū)面報告，報同級財政收費管理機構處理。
第十四條 已開(kāi)具的收費、罰沒(méi)票據存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。個(gè)別用量大的票據存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期限。保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的票據存根，由有關(guān)部門(mén)(單位)負責登記造冊報同級財政收費管理機構核準后銷(xiāo)毀。
第十五條 資金往來(lái)結算票據原則上由財務(wù)機構負責使用，各科室(單位)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導批準方可領(lǐng)取資金往來(lái)結算票據。在使用中，要嚴格按資金往來(lái)結算票據使用范圍使用票據，嚴禁以資金往來(lái)結算票據代替收費票據使用。領(lǐng)用新票據前，各科室(單位)先將舊票據上繳財務(wù)機構，待財務(wù)機構到財政部門(mén)核銷(xiāo)舊票據后，再領(lǐng)取新票據。
第十六條 撤銷(xiāo)、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應按規定辦理“票據購領(lǐng)證”的變更或注銷(xiāo)手續。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據，由單位負責登記造冊報同級財政收費管理機構批準后銷(xiāo)毀。任何單位不得私自轉讓、銷(xiāo)毀票據和“票據購領(lǐng)證”。
第四章 財務(wù)人員崗位責任制度
第十七條財務(wù)負責人崗位職責制度
1、負責日常財務(wù)會(huì )計工作，綜合管理本級及本部門(mén)的計財工作，監督本系統嚴格執行《會(huì )計法》、《預算法》、國家財經(jīng)政策和內部制定的有關(guān)規定，嚴守財經(jīng)紀律。
2、組織編制并督促執行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3、切實(shí)加強部門(mén)預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實(shí)施財務(wù)監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。
4、定期分析本級和本單位的部門(mén)預算執行情況和預算外資金收支兩條線(xiàn)情況，認真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
5、制定內部財務(wù)會(huì )計管理制度，細化管理措施。
6、審查本單位對外提供的一切會(huì )計資料和統計資料。
7、負責完成領(lǐng)導交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級部門(mén)或同級財政、審計、統計、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)交辦的財務(wù)、統計等工作，配合完成內部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
8、負責本系統財會(huì )人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓，參與研究本系統會(huì )計人員的作用和調配。
9、負責處理本單位與其他部門(mén)之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。
10、與本單位負責人沒(méi)有直系親屬關(guān)系。
第十八條 總賬會(huì )計崗位職責制度
1、根據批準的財務(wù)收支計劃或年度預算，及時(shí)編制年度月分經(jīng)費收支計劃，及時(shí)、準確地組織和供應資金。
2、根據會(huì )計制度規定，科學(xué)設置各種會(huì )計賬冊。區分資金渠道，認真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會(huì )計核算工作，按照會(huì )計電算化的要求，堅持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬。
3、嚴格加強會(huì )計核算，定期檢查、分析并匯報本部門(mén)及其所屬單位的財務(wù)計劃和年度預算的執行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導提出加強財務(wù)管理和會(huì )計核算的`意見(jiàn)和建議。
4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進(jìn)行會(huì )計監督。通過(guò)對各戶(hù)記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現和處理違紀行為和各種不規范行為。定期清查各類(lèi)財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規定及時(shí)審查和處理(本部門(mén))及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計價(jià)、調撥、變賣(mài)、報損、報廢等事宜。及時(shí)清理和結算本局各類(lèi)債權債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項。
5、負責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會(huì )計報表。及時(shí)向領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì )計資料和分析報告。
6、按照會(huì )計檔案管理的要求，妥善保管好會(huì )計憑證、會(huì )計帳薄、會(huì )計報表及其他各種財務(wù)、會(huì )計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會(huì )計資料。
7、做好本系統會(huì )計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓工作。
第十九條出納崗位職責制度
1、嚴格區分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費用開(kāi)支標準和開(kāi)支范圍，堅決執行規定的預算報批程序和經(jīng)費報銷(xiāo)程序。
2、熟練使用市財政國庫集中支付系統，準確及時(shí)支付各項費用。
3、熟練使用市財政非稅系統，準確開(kāi)具非稅票據，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。
4、認真審查各種原始單據，對不真實(shí)、不合規的原始單據堅決不予受理;對手續不全、內容不完整或報批程序不規范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
5、根據合規的原始單據，及時(shí)準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
6、嚴格堅持現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金余額控制在規定范圍內，定期核對現金余額。
7、按規定程序處理并及時(shí)結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。
8、認真保管好各種印章、空白收據、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據和銀行支票必須履行批準程序，辦理領(lǐng)取和注銷(xiāo)手續。
9、不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì )計機構負責人有直系親屬關(guān)系。
10、承辦負責人交辦的其他工作。
第二十條稽核員崗位職責制度
1、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預算計劃。
2、負責逐筆復核本單位各戶(hù)原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。
3、定期抽查各戶(hù)賬簿記錄。
4、復核各種會(huì )計報表，并對復核的報表負責。
5、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監督的相關(guān)工作。
6、承辦領(lǐng)導交辦的其他專(zhuān)項財務(wù)檢查和內部審計工作。
第五章 賬務(wù)處理程序制度
第二十一條 根據財政部頒布的會(huì )計制度和相關(guān)管理規定的要求，設置總賬會(huì )計科目和明細賬會(huì )計科目。
第二十二條根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
第二十三條根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，設置、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì )計基礎工作規范》的要求進(jìn)行對賬、結賬、錯賬更正。
第二十四條根據國家統一會(huì )計制度規定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明。會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。
第六章、會(huì )計工作交接、會(huì )計檔案管理和會(huì )計電算化管理制度
第二十五條會(huì )計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有部門(mén)負責人負責監交。
第二十六條會(huì )計人員在辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢;
2、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;
3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料;
4、編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、票據、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容(實(shí)行會(huì )計電算化的部門(mén)，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容)。
第二十七條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收：
1、現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清;
2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責;
3、銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符;
4、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚;移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第二十八條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在監交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。
第二十九條會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì )計檔案的安全與完整。
第三十條及時(shí)編制清冊，填寫(xiě)交接清單，移交本單位的檔案部門(mén)保管。
第三十一條設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
第三十二條會(huì )計檔案的借閱：
1、會(huì )計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門(mén)或單位領(lǐng)導人、會(huì )計主管人員批準;
2、外部借閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后，方可辦理借閱手續;
3、單位內部人員借閱會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后，方可辦理借閱手續;
4、借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚;
5、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件(有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復印原件);
6、借出的會(huì )計檔案，管理人員要按期如數收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續。
第三十四條會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀：
會(huì )計憑證、報表、帳簿、會(huì )計電算化數據備份的銷(xiāo)毀按《會(huì )計檔案管理辦法》規定執行。
第三十五條電算化會(huì )計崗位和工作職責
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作;
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核;
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據;
4、數據分析：負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析。
第三十六條會(huì )計電算化操作管理制度
1、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會(huì )計軟件;
2、操作人員離開(kāi)計算機前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件;
3、根據本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時(shí)間、內容、故障情況等內容。
第三十七條會(huì )計電算化軟、硬件和數據管理制度
1、確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數據保存雙備份;
2、對正在使用會(huì )計軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續性和安全性，安排專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換;
3、健全必要的計算機病毒防治措施。
第三十八條會(huì )計電算化檔案管理制度
1、會(huì )計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據;
2、嚴格按照財政部有關(guān)規定的要求，對會(huì )計檔案進(jìn)行專(zhuān)人管理;
3、對電算化會(huì )計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會(huì )計檔案雙備份的應存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn);
4、采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失;
5、嚴格執行安全和保密制度，會(huì )計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應的處理;
6、各種會(huì )計資料，包括打印出來(lái)的會(huì )計資料以及存儲會(huì )計資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計算機設備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位;
7、借閱會(huì )計資料，應當履行相應的借閱手續，經(jīng)手人必須簽字記錄;存放在磁介質(zhì)上的會(huì )計資料借閱歸還時(shí)，還應該認真檢查，防止感染病毒。
第七章 往來(lái)款的管理
第三十九條 行政事業(yè)單位往來(lái)款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結算的款項。單位往來(lái)款核算的內容主要包括：暫付款、暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。
第四十條 健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬核銷(xiāo)制度等，進(jìn)一步規范往來(lái)賬款核算行為。建立債權債務(wù)責任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來(lái)款項。
第四十一條 對各單位往來(lái)款項每年開(kāi)展一次集中清理，查清各種往來(lái)款的性質(zhì)、類(lèi)型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。
第八章 行政事業(yè)單位收入的管理
第四十二條行政單位收入的管理
1、各項收入中國家規定有專(zhuān)門(mén)用途的資金，要專(zhuān)款專(zhuān)用。收入與支出有對應的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。
2、其他收入要符合國家的有關(guān)規定，堅持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結余”的原則，在編制年度預算時(shí)，依據規定，結合本單位實(shí)際，編制其他收入年度預算，納入本單位的收入預算，實(shí)行統一的預算管理。其他收入要及時(shí)入賬，統一納入財務(wù)機構的財務(wù)管理，任何科室(單位)和個(gè)人不得借故私設“小金庫”，不得設置帳外帳，公款私存。
第四十三條事業(yè)單位收入的管理
1、財政補助收入的管理。財務(wù)機構匯總各科室(單位)上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來(lái)填寫(xiě)“預算經(jīng)費請撥單”報同級財政部門(mén)。財務(wù)機構根據同級財政部門(mén)撥款，并結合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來(lái)?yè)芸睢?/p>
2、撥入專(zhuān)款的管理。要按照專(zhuān)款的用途使用，不得挪用。財務(wù)機構在收到專(zhuān)款時(shí)分別設置賬戶(hù)，并單獨組織會(huì )計核算。要按照撥款單位的要求，及時(shí)報送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專(zhuān)項辦理報賬手續，余款按照撥款單位的要求處理。
3、事業(yè)收入的管理。嚴格按照國家批準的收費項目和收費標準進(jìn)行收費，不擅自設立收費項目，自己確定收費標準;按國家規定繳納稅款;使用財政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)統一印制的票據;取得的收入及時(shí)入賬。
4、各項收入都要統一納入財務(wù)機構管理。各相關(guān)的科室(單位)不得以任何理由設置帳外帳，私設“小金庫”。
第九章 行政事業(yè)單位支出的管理
第四十四條 行政單位支出的管理
1、嚴格執行國家規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，保證人員經(jīng)費和日常工作開(kāi)展的必須開(kāi)支。
2、加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。
3、嚴格專(zhuān)項支出管理，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨設帳、專(zhuān)門(mén)核算，及時(shí)監督資金支出、結算等情況。
4、建立健全經(jīng)費支出監督控制制度，依據經(jīng)批準的預算和相關(guān)規定審核辦理各項支出。
5、有計劃并結合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節約開(kāi)支，又要講求支出實(shí)效。
第四十五條 事業(yè)單位支出的管理
1、嚴格執行國家規定的各項事業(yè)支出的開(kāi)支范圍和標準。
2、勤儉節約，提高資金使用效益。
3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結構，要控制人員經(jīng)費支出，增加公用經(jīng)費支出，促進(jìn)事業(yè)活動(dòng)的不斷發(fā)展。
4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限。一是達到基本建設額度的支出，報請相關(guān)部門(mén)從基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經(jīng)費;二是由個(gè)人承擔的支出，不得由單位負擔;三是不得將應列入經(jīng)營(yíng)支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應列入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營(yíng)支出;四是對附屬單位補助支出和上繳上級支出，不得計入本單位的事業(yè)支出。
第十章 附則
第四十六條 本制度由XX市財政局負責解釋。
第四十七條 本制度自年月日起執行。
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