【熱】財務(wù)收支審計報告9篇
隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，報告的用途越來(lái)越大，多數報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的。那么一般報告是怎么寫(xiě)的呢？以下是小編幫大家整理的財務(wù)收支審計報告，希望對大家有所幫助。
財務(wù)收支審計報告 篇1
我受市人民政府委托，報告20xx年度市級預算執行和其他財政財務(wù)收支的審計情況，請予審議。
根據《中華人民共和國審計法》及《xx市20xx年度市級預算執行審計工作方案》規定和要求，市審計局對20xx年度市級預算執行和其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。
本次審計我們認真落實(shí)市委、市政府、市委審計委員會(huì )部署要求，依法全面履行審計監督職責，服務(wù)現代化富強文明新xx建設。本次審計主要內容包括五個(gè)方面內容：一是市財政局組織的預算執行情況。二是市綜合行政執法局等3個(gè)部門(mén)單位預算執行情況。三是市婦幼保健院項目決算審計。四是糧食系統專(zhuān)項審計調查。五是青陽(yáng)鎮領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)審計。
審計結果表明，20xx年，全市各級各部門(mén)在市委、市政府的堅強領(lǐng)導下，認真貫徹落實(shí)上級的各項決策部署，全面落實(shí)積極財政政策。財政部門(mén)加大開(kāi)源節流力度，嚴格落實(shí)政府過(guò)緊日子要求，做好“六穩”“六�！惫ぷ魅蝿�(wù)，不斷優(yōu)化支出結構，加大民生方面支出規模。財政改革全面推進(jìn)，國庫集中支付電子化管理、預算管理一體化改革順利實(shí)施，預算執行和績(jì)效管理水平穩步提高，確保了財政平穩、健康發(fā)展，預算執行情況總體較好。
但審計也發(fā)現，在預算執行、政策落實(shí)、自然資源資產(chǎn)管理等方面還存在一些問(wèn)題，需要加以糾正和改進(jìn)。
一、市本級預算執行審計情況
重點(diǎn)審計了財政資源統籌、預算績(jì)效管理和財政支出提質(zhì)增效、落實(shí)中央要求各級政府過(guò)緊日子、財政運行風(fēng)險等方面的情況。審計發(fā)現的主要有以下問(wèn)題：
�。ㄒ唬┴斦Y源統籌情況
1.預算編制不規范
一是代編預算規模過(guò)大。20xx年年初編制部門(mén)預算時(shí)有66.08億元支出編入財政局預算股、綜合股等股室，未明確到具體單位。
二是預算編制不完整。20xx年各單位上級主管部門(mén)撥款、教材費等往來(lái)款指標1.09億元未編入預算。
三是在年末預算調整方案中未對調整的理由和項目作出詳細說(shuō)明。
2.下達指標與預算不銜接
20xx年一般公共預算、基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出合計159.81億元，當年下達指標合計175.31億元，超出預算支出15.50億元。
3.部分事項公開(kāi)不及時(shí)
20xx年xx市市級“三公”經(jīng)費預算和20xx年市級預算調整方案未在規定期限內向社會(huì )公開(kāi)。審計期間，市財政局已公開(kāi)。
�。ǘ┤鎸�(shí)施預算績(jì)效管理和財政支出提質(zhì)增效情況
1.調整和追加預算項目的預算績(jì)效管理不到位
20xx年市本級累計追加預算50.22億元，財政部門(mén)雖已下發(fā)《關(guān)于對調整和追加預算項目加強預算績(jì)效管理工作的通知》，但對于調整和追加預算項目的`事前績(jì)效評估、績(jì)效目標等資料未完全掌握，在項目執行過(guò)程中未能很好的進(jìn)行績(jì)效運行監控。
2.個(gè)別單位未按時(shí)提交預算績(jì)效自評報告
20xx年全市提報預算績(jì)效目標項目591個(gè)，其中：年初提報項目547個(gè)，追加項目44個(gè)，涉及單位63個(gè)，資金32.73億元。各單位每年向財政部門(mén)報送預算績(jì)效自評報告，截至審計時(shí)，尚未提交項目51個(gè)，涉及6個(gè)單位，資金3.32億元，占比10.14%。
3.預算支出定額體系不健全
市財政在預算項目標準化分類(lèi)管理推進(jìn)工作中，目前僅有公用經(jīng)費定額標準，通用項目分類(lèi)支出定額標準和資產(chǎn)配置標準未制定，預算支出定額體系不健全。
4.專(zhuān)項轉移支付資金、直達資金撥付不到位4.69億元
�。�1）專(zhuān)項轉移支付資金撥付不及時(shí)3.60億元
20xx年共計收到上級專(zhuān)項轉移支付資金5.17億元，支出1.57億元，結轉下年3.60億元，支付率為30.38%。
�。�2）省、市財政直達資金撥付不到位1.09億元
20xx年共計收到財政直達資金7.15億元（中央4.19億元、省2.65億元、市3042萬(wàn)元），全年共支出6.06億元（中央4.19億元、省1.64億元、市2433萬(wàn)元），年底仍有省、市財政直達資金1.09億元未支出（主要為老舊小區改造4371萬(wàn)元，高標準農田6300萬(wàn)元）。
�。ㄈ┞鋵�(shí)中央要求各級政府過(guò)緊日子情況
培訓費壓減不到位，在編制20xx年部門(mén)預算時(shí)培訓費預算1654.28萬(wàn)元，較上年預算壓減385.69萬(wàn)元，減比例為18.91%，未達到壓減20%的標準。在預算執行過(guò)程中實(shí)際支出1788.09萬(wàn)元，超預算支出金額和比例為133.81萬(wàn)元、8.09%。
�。ㄋ模┴斦\行風(fēng)險情況
庫款保障能力不足，年底資金缺口27.64億元，20xx年年底應付上級財政部門(mén)8.47億元，年底結轉下年指標13.83億元，年底未撥付到位的專(zhuān)項債6.45億元，年底庫款余額1.11億元，庫款缺口為27.64億元。
�。ㄎ澹Q算草案編制情況
總決算中股權投資記錄不完整，20xx年度xx市總決算報表顯示股權投資期末余額為1.5億元，上年度向國有企業(yè)增資19.5億元，一直未增加相應股權投資。審計過(guò)程中，市財政已進(jìn)行了整改，對決算報表和總預算賬中股權投資科目進(jìn)行了調整。
�。┲攸c(diǎn)資金延伸審計情況
在市級預算執行情況審計過(guò)程中，根據審計工作方案要求，審計局對xx市小清河復航工程遷占資金進(jìn)行了延伸審計，審計情況如下：
1.市財政滯留資金6813.76萬(wàn)元
截至20xx年4月底市財政尚有6813.76萬(wàn)元未撥付至小清河復航工程指揮部。
2.永久占地土地補償款撥付不到位1.69億元
小清河復航工程xx永久占地3283.66畝，應支付占地補償款21064.1萬(wàn)元，截至20xx年4月底，已支付4186.08萬(wàn)元。尚有16878.02萬(wàn)元未撥付至相關(guān)鎮街。
3.應交未交財政收入328.98萬(wàn)元
20xx年7月市小清河復航工程指揮部向日照建設有限公司售土收入303.28萬(wàn)元和利息收入25.70萬(wàn)元未及時(shí)上交財政。審計期間已上交。
二、部門(mén)預算執行單位和其他財政財務(wù)收支審計情況
根據《xx市20xx審計年度項目計劃》和《xx市20xx年度市級預算執行審計工作方案》安排，市審計局對市綜合行政執法局、市總工會(huì )、市第一中學(xué)3個(gè)單位20xx年度的預算執行情況開(kāi)展了審計。審計情況如下：
�。ㄒ唬╊A算績(jì)效管理方面
1.追加預算未及時(shí)提報績(jì)效目標和編制自評報告
20xx年市行政執法局追加預算4996.44萬(wàn)元、市總工會(huì )追加預算34.5萬(wàn)元、市第一中學(xué)追加預算8273.51萬(wàn)元，對于追加的預算未及時(shí)向財政提報績(jì)效目標申報表和自評報告。
2.新增項目未編制事前績(jì)效評估報告
20xx年由市總工會(huì )接管工人文化宮運轉，預算支出120萬(wàn)元，未編制事前績(jì)效評估報告。
3.預算績(jì)效目標未完成
20xx年城鄉環(huán)衛一體化鎮辦補貼和數字城管平臺建設項目未實(shí)施，1570萬(wàn)元預算未形成支出。
�。ǘ╊A算編制方面
1.政府采購預算編報不完整
20xx年市行政執法局購置無(wú)人機及其配套設備合計2.93萬(wàn)元，年初未編制政府采購預算。
2.重復編列預算
市總工會(huì )在編制20xx年預算時(shí)，在兩個(gè)項目均提報法律服務(wù)站建設費用8萬(wàn)元，單位匯總時(shí)未剔除重復項，造成重復預算。
3.預算編制不細化
20xx年市第一中學(xué)其他商品和服務(wù)支出預算225.73萬(wàn)元，未細化到具體項目。
�。ㄈ╊A算執行方面
1.超預算支出
�。�1）20xx年市行政執法局辦公費、郵電費等費用預算21萬(wàn)元，實(shí)際支出53.85萬(wàn)元，超預算支出32.85萬(wàn)元。其中辦公費5.04萬(wàn)元、郵電費13.56萬(wàn)元、印刷費14.25萬(wàn)元。
�。�2）20xx年市第一中學(xué)辦公費、印刷費等費用預算1805.55萬(wàn)元，實(shí)際支付2696.92萬(wàn)元，超預算支出891.37萬(wàn)元。其中：辦公費165.91萬(wàn)元、印刷費321.79萬(wàn)元、維修費262.41萬(wàn)元、電費54.57萬(wàn)元、咨詢(xún)費47.21萬(wàn)元、物業(yè)管理費39.48萬(wàn)元。
2.預算執行率低
20xx年市第一中學(xué)差旅費、郵電費、租賃費、其他交通費、其他商品和服務(wù)支出預算執行率均低于50%，執行率分別為4%、44%、30%、26%、48%。
3.未嚴格執行政府采購合同
20xx年度市第一中學(xué)與xx瀚潤印務(wù)有限公司簽訂文印宣傳服務(wù)項目采購合同，合同價(jià)283.75萬(wàn)元，實(shí)際結算424.01萬(wàn)元，超合同價(jià)49.43%。
4.滯留應當上繳的預算收入16萬(wàn)元
市第一中學(xué)收到中國人壽財險保險公司學(xué)生死亡賠償款16萬(wàn)元，交入往來(lái)資金賬戶(hù)，未納入預算管理。
�。ㄋ模Q算編制方面
決算報告編報事項不準確
1.市行政執法局咨詢(xún)費實(shí)際支出14.68萬(wàn)元，決算編報24.84萬(wàn)元；維修費實(shí)際支出2221.24萬(wàn)元，決算編報3732.79萬(wàn)元；勞務(wù)費實(shí)際支出147.42萬(wàn)元，決算編報228.21萬(wàn)元。
2.市第一中學(xué)辦公費和辦公設備購置支出實(shí)際6227.57萬(wàn)元，決算編報6289.12萬(wàn)元。
�。ㄎ澹┢渌矫�
1.資金存放管理不科學(xué)，結余資金未有效增值
20xx年以來(lái)，市總工會(huì )結余資金連年超過(guò)1000萬(wàn)元，存放在銀行活期賬戶(hù)中，未能有效增值。
2.固定資產(chǎn)賬實(shí)不符
20xx年市總工會(huì )應登記未登記建筑物、設備等固定資產(chǎn)414.35萬(wàn)元。未及時(shí)核銷(xiāo)已拆除的原職工宿舍及附屬設施4萬(wàn)元。
三、政府投資項目審計情況
根據年度審計計劃安排，市審計局對市婦幼保健院項目進(jìn)行了決算審計，主要發(fā)現以下問(wèn)題：
�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO程序方面
1.概算調整頻繁。該項目經(jīng)發(fā)改四次批復，由1.05億元調增至2.44億元。
2.設計未公開(kāi)招標。市衛健局自行確定設計單位，未按照規定公開(kāi)招標，涉及合同金額為75.6萬(wàn)元。
3.未經(jīng)集體決策擅自提高建設標準。裝飾、強電、弱電、給排水等工程，未經(jīng)集體決策擅自提高裝飾裝修標準，導致工程由原中標價(jià)3210.89萬(wàn)元增至5502.13萬(wàn)元，增幅71%。
4.未及時(shí)進(jìn)行消防驗收。該項目20xx年6月投入使用，20xx年11月取得消防部門(mén)出具的消防驗收意見(jiàn)書(shū)。
5.未及時(shí)進(jìn)行竣工驗收備案。項目竣工驗收時(shí)間為20xx年4月，竣工驗收備案時(shí)間為20xx年6月。
6.未及時(shí)編制竣工財務(wù)決算。市婦幼保健院項目于20xx年6月投入使用，截至審計日尚未進(jìn)行竣工財務(wù)決算。
�。ǘ╉椖拷ㄔO管理方面
1.對土方清運事項監管缺失�，F場(chǎng)土方的清運數量、清運地點(diǎn)、計付依據無(wú)相關(guān)記錄，實(shí)際運輸土方量無(wú)法核實(shí)。
2.未對醫療設備進(jìn)行驗收。采購醫療設備3977萬(wàn)元，設備安裝到位后，大部分設備未進(jìn)行驗收。審計期間已整改，進(jìn)行了驗收。
3.政府投資主體對坤陽(yáng)公司監管缺位。政府方需派遣董事和監事各一名，未能起到實(shí)際作用。
�。ㄈ⿲χ薪闄C構報告核查存在的問(wèn)題
1.成果文件與審核范圍和審核依據不一致。濟南百思得提供的成果文件中不應包括前期費用、設備采購，不應涉及市衛健局。
2.變更、簽證等資料造假。濟南四建和濟南百思得提供的變更、簽證、工程洽商等資料252頁(yè)，其中117頁(yè)存在簽字蓋章造假。
3.無(wú)原始測量記錄。百思得報告書(shū)中裝飾裝修部分審定造價(jià)值2966.64萬(wàn)元，無(wú)原始測量記錄。
4.以特殊項目暫估價(jià)計入結算7590.23萬(wàn)元。百思得報告書(shū)以特殊項目暫估價(jià)計入結算，其中前期費用20xx.91萬(wàn)元、設備費用3977萬(wàn)元、其他零星工程1589.32萬(wàn)元。
對于上述中介機構報告核查存在的問(wèn)題，移送相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。
四、糧食系統專(zhuān)項審計情況
根據《山東省糧食購銷(xiāo)領(lǐng)域腐敗問(wèn)題專(zhuān)項整治工作方案》要求，20xx年9月至11月，市審計局對市糧食購銷(xiāo)領(lǐng)域有關(guān)情況進(jìn)行專(zhuān)項審計，主要存在以下問(wèn)題：
�。ㄒ唬﹥浼Z規模不足
儲備糧庫容、庫存不足，與轄區人口數量不匹配。20xx年底，儲備糧規模應到5.5萬(wàn)噸，實(shí)際庫容、庫存為3萬(wàn)噸，可供應天數74.67天。截至20xx年底庫容已達5.5萬(wàn)噸，新增儲備糧入庫2.5萬(wàn)噸。
�。ǘ﹥浼Z輪換損耗過(guò)大
20xx年以來(lái)儲備庫在儲備糧輪換時(shí)損耗過(guò)大，扣出保管自然損耗和水分雜質(zhì)減量等儲存損耗，損耗達739.945噸，造成損失149.99萬(wàn)元。一是20xx年因霉變損失小麥115.2噸，折款28.57萬(wàn)元；二是20xx年因霉變影響小麥質(zhì)量轉為其他用途用糧，降價(jià)銷(xiāo)售差價(jià)折款21.42萬(wàn)元；三是20xx年因“利奇馬”損失小麥金額100萬(wàn)元，當年已全部收到xx市人保公司保險賠付。
�。ㄈ┲悄芗Z庫管理系統使用不規范
1.數據錄入上傳不完整，一是導致智能糧庫管理系統內入庫比出庫多1.23萬(wàn)噸，二是導致系統的購銷(xiāo)交易數據和糧食儲備庫儲備糧的出入庫賬簿記錄數據入庫數據相差0.23萬(wàn)噸、出庫數據相差1.41萬(wàn)噸。
2.智能糧庫管理系統的購銷(xiāo)交易數據中，儲備糧入庫的質(zhì)檢數據不全面，缺少水分扣量、雜質(zhì)扣量等數據；部分儲備糧入庫時(shí)無(wú)質(zhì)檢數據；儲備糧出庫時(shí)均無(wú)質(zhì)檢數據。
�。ㄋ模﹥浼Z存儲管理不到位
1.xx縣糧食儲備庫在儲備糧儲存期間，未定期檢測糧食質(zhì)量和儲存品質(zhì)。出入庫檢驗報告中檢驗指標不全，缺少不完善粒、赤霉病粒檢驗。審計后，已委托第三方進(jìn)行抽檢，并出具了檢測報告。
2.20xx年至20xx年儲備糧出入庫檢驗報告中，部分缺少編制人、審核人、批準人簽字。審計后已完善相關(guān)手續。
3.現有質(zhì)量檢驗設備無(wú)法滿(mǎn)足糧食常規質(zhì)量、儲存品質(zhì)及出入庫質(zhì)量指標的檢測。
五、領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)審計情況
20xx年1月份，我局結合領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，開(kāi)展了青陽(yáng)鎮領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)審計，主要存在以下問(wèn)題：
�。ㄒ唬┴瀼貓绦猩鷳B(tài)文明建設方針政策和決策部署情況
1.河（湖）長(cháng)制落實(shí)不到位。一是20xx年至20xx年7月，應巡查1092次，實(shí)際巡查242次；二是20xx年“深化清違整治構建無(wú)違河湖”專(zhuān)項行動(dòng)查出，青陽(yáng)鎮芽莊湖存在違建、污染等問(wèn)題共81個(gè)。
2.未依法進(jìn)行環(huán)境評價(jià)開(kāi)工建設污水處理站。20xx年建設的醴泉社區污水處理站未依法進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)。
3.未制定農田水利發(fā)展規劃。截至審計日，未制定農田水利發(fā)展規劃，未建立健全農田水利發(fā)展長(cháng)效機制。
�。ǘ┵Y源環(huán)境領(lǐng)域約束性指標完成情況
1.山體恢復工程進(jìn)度緩慢。20xx年已完成化莊村山體恢復工程的地形勘測和設計規劃工作，但截至審計日，仍未進(jìn)行后續項目的開(kāi)展。
2.環(huán)境保護責任履行不到位。山東青龍山有色金屬有限公司因環(huán)境污染問(wèn)題多次被群眾反映，造成廠(chǎng)區內氟化鉻生產(chǎn)地塊土壤污染嚴重，至今仍未整改完畢。
�。ㄈ┵Y源環(huán)境監督管理責任履行情況
1.違規以租代征土地。截至審計日，以租代征共計942.85畝，其中：企業(yè)占地789.33畝，政府占地153.52畝。
2.違規占用耕地。截至20xx年7月，未辦理批復手續建設企業(yè)車(chē)間、項目建設等違規占用耕地共計677.69畝。截至審計日已拆除6.39畝。
3.項目建設違規占用林地。20xx年賈莊、西窩陀社區項目違規占用林地171.5畝。
�。ㄋ模┥鷳B(tài)文明建設資金、項目與管理績(jì)效情況
生活污水處理能力不足。青陽(yáng)鎮現有會(huì )仙社區污水處理站和醴泉社區污水處理站正常運行，日處理污水量?jì)H為1400立方米，當前需日處理污水量2100立方米。
六、經(jīng)濟責任審計情況
20xx審計年度市審計局共對7個(gè)單位的7名領(lǐng)導干部實(shí)施了經(jīng)濟責任審計。審計共發(fā)現問(wèn)題74個(gè)，查出管理不規范金額26.60億元，非金額計量問(wèn)題38項，向被審單位提出審計建議17條，審計發(fā)現的財政、財務(wù)收支方面的共性問(wèn)題主要有：一是預算執行方面存在報銷(xiāo)手續不合規、資金撥付不到位、超預算支出、往來(lái)資金長(cháng)期掛賬、收入未及時(shí)上交等問(wèn)題。二是資產(chǎn)管理方面存在不執行政府采購、資產(chǎn)閑置等問(wèn)題。
七、審計建議
�。ㄒ唬┚哿μ嵘斦芾硇�。嚴格預決算編制管理，壓實(shí)部門(mén)支出責任，提高編報質(zhì)量和規范化水平；完善預算體系，提高財政保障能力。
�。ǘ┏掷m推進(jìn)預算績(jì)效管理。加快構建全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預算績(jì)效管理體系，嚴把項目入庫關(guān)口，規范運行監控，提高財政資金使用效益。
�。ㄈ┻M(jìn)一步強化預算約束力。嚴格執行人大批復的預算，按照進(jìn)度安排預算支出，加大民生、鄉村振興、黃河流域高質(zhì)量發(fā)展等方面資金的保障力度。規范預算調整，追加及調整預算要明確依據、理由，并完善各環(huán)節的績(jì)效管理。
�。ㄋ模┳⒅乇O督結果運用。不斷完善體制機制，從根源上解決審計發(fā)現的問(wèn)題，補齊短板，按照現代財稅體制要求，推進(jìn)預算和績(jì)效一體化。
�。ㄎ澹┘訌娂Z庫管理。確保糧食儲備充足、質(zhì)量合格，出入庫管理科學(xué)合規。
�。┘訌娮匀毁Y源資產(chǎn)管理。促進(jìn)自然資源節約集約利用，形成環(huán)境治理長(cháng)效機制。推動(dòng)生態(tài)文明體制改革任務(wù)落實(shí)。
以上報告，請予審議。
財務(wù)收支審計報告 篇2
我們接受委托，對xx縣紅十字會(huì )20xx年1月1日至20xx年12月31日的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。xx縣紅十字會(huì )提供了該時(shí)段的會(huì )計賬簿、會(huì )計憑證、電子數據及相關(guān)資料，這些資料的真實(shí)、合法、完整性由xx縣紅十字會(huì )負責。若有提供虛假的.審計資料造成的后果與負責審計的注冊會(huì )計師及會(huì )計師事務(wù)所無(wú)關(guān)。我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對xx縣紅十字會(huì )財務(wù)收支情況發(fā)表審計意見(jiàn)。注冊會(huì )計師的審計責任不能替代、減輕或免除被審計單位的責任。我們按照《中國注冊會(huì )計師審計準則》、《政府會(huì )計準則制度》、《事業(yè)單位會(huì )計準則》等相關(guān)規定執行審計業(yè)務(wù)。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德守則，計劃和執行審計工作。在審計過(guò)程中，我們結合x(chóng)x縣紅十字會(huì )的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。相信我們依規獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎�，F將審計情況報告如下：
一、基本情況
xx縣紅十字會(huì )于19xx年12月30日成立，于19xx年2月獨立編制，于20xx年4月登記為參公管理事業(yè)單位。事業(yè)單位法人證書(shū)統一社會(huì )信用代碼：xxxxxxxxxxxx，社會(huì )團體法人登記證書(shū)統一社會(huì )信用代碼：xxxxxxxxxxxx；法定代表人：xxx；注冊資金：壹拾萬(wàn)元整；業(yè)務(wù)主管單位：xx縣人民政府；住所：xx縣xx鎮xx路；業(yè)務(wù)范圍：開(kāi)展救災備災準備工作，參加國際人道主義救援工作。普及衛生救護防病知識，參與輸血獻血工作，推動(dòng)無(wú)償獻血，開(kāi)展其他人道主義服務(wù)活動(dòng)。
xx縣紅十字會(huì )屬群團部門(mén)，是財政全額撥款的正科級參公管理事業(yè)單位。主要職責是依據中華人民共和國紅十字會(huì )法和云南省紅十字會(huì )條例開(kāi)展“三救、三獻”工作（救災、救助、救護，無(wú)償獻血、造血干細胞捐獻、器官捐獻），開(kāi)展紅十字會(huì )青少年活動(dòng)；參加國際人道主義救援工作；宣傳國際紅十字會(huì )和紅新月運動(dòng)的基本原則和日內瓦公約及其附加議定書(shū)；依照國際紅十字會(huì )和紅新月運動(dòng)的基本原則，完成縣委、縣人民政府委托的相關(guān)工作或事宜。
20xx年xx縣紅十字會(huì )有內設股室1個(gè)（即辦公室）。有人員編制3人，實(shí)有在職在編干部3人（不含臨時(shí)聘用人員1人）。公務(wù)用車(chē)改革后無(wú)車(chē)輛編制。
二、審計結果
xx縣紅十字會(huì )20xx年使用財政一體化服務(wù)平臺核算事業(yè)經(jīng)費，使用保會(huì )通軟件核算愛(ài)心奉獻基金會(huì )賬務(wù)；單位設有3個(gè)銀行賬戶(hù)。
(一)20xx年xx縣紅十字會(huì )愛(ài)心奉獻基金會(huì )專(zhuān)戶(hù)收支情況：
1.20xx年度愛(ài)心奉獻基金會(huì )專(zhuān)戶(hù)收入7,248,842.64元，其中：
�。�1）定向捐款收入7,239,019.53元，其中：
�、倬葹�(防疫)捐款收入557,619.53元；
�、诰戎杩钍杖�6,681,400.00元,其中：
a.定向脫貧攻堅捐款2,013,000.00元；
b.定向精準防貧基金捐款380,000.00元；
c.定向救助貧困學(xué)生捐款20,600.00元；
d.定向xx縣經(jīng)濟發(fā)展項目4,200,000.00元；
e.定向救助殘疾人捐款67,800.00元；
�。�2）非定向救助捐款收入0.01元；
�。�3）上級撥入救災救助資金收入1,000.00元；
�。�4）利息收入8,823.10元。
2.20xx年度愛(ài)心奉獻基金會(huì )專(zhuān)戶(hù)支出2,183,881.13元，其中：
�。�1）辦公支出580.60元；
�。�2）救災救助支出(縣內)924,980.26元，其中：
�、儇毨罕娚罹戎С�2,200.00元；
�、谪毨W(xué)生救助支出25,100.00元；
�、劬珳史镭毦戎С�300,581.00元；
�、苄鹿诜窝追酪呔葹闹С�529,299.26元；
�、荻ㄏ蚓戎鷼埣踩酥С�67,800.00元；
�。�3）救災救助支出(縣外)28,320.27元(武漢防疫捐款)；
�。�4）援建項目支出1,230,000.00元，其中：
�、傩缃粥l脫貧攻堅300,000.00元；
�、邙P屯鎮脫貧攻堅300,000.00元；
�、垠簇堗l脫貧攻堅120,000.00元；
�、芄埠玩偯撠毠�30,000.00元；
�、莅矘�(lè )鄉脫分攻堅50,000.00元；
�、辺x縣醫院脫貧攻堅100,000.00元；
�、呷鹈耩B殖合作社脫貧攻堅100,000.00元；
�、鄕x縣團委脫貧攻堅30,000.00元；
�、醲x縣婦聯(lián)脫貧攻堅100,000.00元；
�、鈞x縣各鄉鎮脫貧攻堅100,000.00元(建檔立卡貧困殘疾人公益性崗位)。
3.20xx年度xx縣紅十字會(huì )愛(ài)心奉獻基金會(huì )專(zhuān)戶(hù)收支相抵后結余5,064,961.51元。
4.20xx年期初捐贈基金結余2,416,742.64元，截至20xx年12月31日愛(ài)心奉獻基金會(huì )專(zhuān)戶(hù)累計結余7,481,704.15元（其中：庫存現金323.30元，銀行存款7,481,380.85元）。
5.20xx年度捐贈支出占捐贈收入的比例為30.13%。
�。ǘ﹛x縣紅十字會(huì )20xx年資產(chǎn)負債情況（財政一體化服務(wù)平臺）
1.xx縣紅十字會(huì )截至20xx年12月31日止資產(chǎn)合計74,127.44元，其中：
�。�1）貨幣資金35,469.38元，其中：庫存現金145.51元，銀行存款35,323.87元；
�。�2）固定資產(chǎn)38,658.06元，其中：固定資產(chǎn)原價(jià)84,049.00元、累計折舊45,390.94元、固定資產(chǎn)凈值38,658.06元。
2.xx縣紅十字會(huì )截至20xx年12月31日止負債合計4,228.23元，其中：
�。�1）應繳財政款12.53元（其他利息收入）；
�。�2）其他應付款4,215.70元（代扣職工個(gè)人醫保）。
3.xx縣紅十字會(huì )截至20xx年12月31日止凈資產(chǎn)合計69,899.21元，全部為累計盈余。
(三)xx縣紅十字會(huì )20xx年財政、財務(wù)收支情況（財政一體化服務(wù)平臺）
1.20xx年收入合計1,112,541.65元，其中：
�。�1）財政撥款收入1,102,488.84元,
�、倩局С鰮芸�789,690.13元；
�、陧椖恐С鰮芸�312,798.71元；
�。�2）其他收入10,052.81元。
2.20xx年支出合計1,122,503.02元，其中：
�。�1）基本支出790,290.13元；
�。�2）項目支出319,792.71元；
�。�3）其他支出12,420.18元。
3.20xx年度xx縣紅十字會(huì )收入支出結余-9,961.37元。
4.20xx年初累計盈余79,860.58元，20xx年末累計盈余69,899.21元。
三、審計評價(jià)
xx縣紅十字會(huì )領(lǐng)導及相關(guān)財務(wù)機構負責人能正確執行國家各項方針、政策，遵守財經(jīng)法規，內部控制健全，重視財務(wù)管理工作，認真履職；其提供的會(huì )計資料能真實(shí)反映xx縣紅十字會(huì )財政、財務(wù)收支狀況,審計未發(fā)現違紀違規問(wèn)題。
財務(wù)收支審計報告 篇3
根據《20xx年縣級公安機關(guān)審計工作績(jì)效考核辦法》的要求及市局年度審計工作計劃安排，經(jīng)局領(lǐng)導批準同意，縣局成立審計組，委托xx公信會(huì )計師事務(wù)所于20xx年8月1日至10日，對xx縣公安局20xx度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。本次審計通過(guò)查看會(huì )計賬目、會(huì )計憑證、相關(guān)制度規定等手段，以就地審計方式進(jìn)行。審計組根據xx縣公安局警務(wù)保障室所提供的資料，對涉及的審計事項提出審計評價(jià)意見(jiàn)，具體審計情況如下：
一、單位基本情況
�。ㄒ唬C構情況
xx縣公安局內設情指中心、刑事偵查大隊、交通管理大隊、治安管理大隊、治安二大隊、政工監督室、法制大隊、警務(wù)保障室、經(jīng)濟犯罪偵查大隊、特巡警大隊、國內安全保衛大隊、督察大隊、信息網(wǎng)絡(luò )安全監察隊（股級）、特別偵查大隊（股級）、行政審批服務(wù)股、看守所、拘留所、出入境管理大隊（股級）18個(gè)部門(mén)，下屬梅山、江店、現代產(chǎn)業(yè)園區、白塔畈、青山、燕子河、天堂寨、古碑、斑竹園、吳家店、南溪、湯家匯、雙河、麻埠、鐵沖、張沖16個(gè)派出所。
�。ǘ┤藛T編制情況
xx縣縣公安局行政編制384名�？h公安局提供的20xx年12月工資表反映發(fā)放行政在編人員342人，其中：縣公安局機關(guān)發(fā)放288人，交通管理大隊發(fā)放54人。
二、內部控制制度的建立及實(shí)施情況
xx縣公安局建立了內部控制制度，基本得到有效的執行。
三、主要財務(wù)指標情況
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債情況
截止20xx年12月31日，xx縣公安局賬面資產(chǎn)總額110,117,936.43元，其中：銀行存款464,832.94元、財政應返還額度1,179,600.44元、其他應收款4,038,188.27元、固定資產(chǎn)93,839,491.74元、在建工程10,595,823.04元；負債總額3,516,329.51元，其中：應繳個(gè)人所得稅105.83元、應付職工薪酬-148,169.78元、其他應付款3,664,393.46元；凈資產(chǎn)106,601,606.92元。
�。ǘ┴攧�(wù)收支及預算執行情況
20xx年元至12月，收入總額83,264,939.91元，占全年預算收入的106.55%，其中：財政撥款收入78,004,220.60元、其他收入5,260,719.31元；支出總額85,577,658.57元，占全年預算支出的106.55%，其中：工資福利支出48,771,031.82元，、對個(gè)人和家庭補助支出6,633,669.22元、商品和服務(wù)支出23,490,048.32元、資本性支出6,682,909.21元；當年收支結余-2,312,718.66元（詳見(jiàn)《收支明細表》）。
四、組織收入情況
20xx年度，共組織收入2,247,236.70元，占全年預算2,100,000.00元的107%，其中：公民出入境證件費273,801.00元，占預算的91.27%；戶(hù)籍管理證工本費2,658.00元，占預算的5.32%；居民身份證工本費641,510.50元，占預算的641.51%；罰沒(méi)收入1,329,267.20元，占預算的83.08%。
上述收入均按規定及時(shí)上繳非稅局。
五、往來(lái)款項的管理情況
截止20xx年12月31日，其他應收款賬戶(hù)余額4,038,188.27元，其中賬齡一年以上的其他應收款1,159,031.55元，占28.7%。應收款項長(cháng)期未清理和回收，部分應收款項債務(wù)人不清。
其他應付款賬戶(hù)余額3,664,393.466元，其中賬齡一年以上的其他應付款2,364,687.11元，占64.53%。應付款項長(cháng)期未清理，部分費用性質(zhì)的款項、無(wú)需償還的款項長(cháng)期掛賬在應付款項中，形成不實(shí)債務(wù)。
六、固定資產(chǎn)購買(mǎi)、管理情況
�。ㄒ唬�20xx年度，新增固定資17,783,137.35元，采購程序及會(huì )計核算符合相關(guān)規定。
�。ǘ┰诮üこ虦p少4,434,260.19元，為結轉固定資產(chǎn)核算。
�。ㄈ┎糠中略龅�.固定資產(chǎn)直接在費用科目核算，未納入固定資產(chǎn)核算。
七、審計中發(fā)現的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬叭苯�(jīng)費管理方面
公務(wù)車(chē)運行維護費預算金額為2,760,000.00元，實(shí)際支出5,438,702.30元，預算金額與實(shí)際支出差額很大，公務(wù)車(chē)購置運行維護費預算安排明顯偏低。
�。ǘ⿻�(huì )計核算方面
1、固定資產(chǎn)核算不規范。部分達到固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)購置，未納入固定資產(chǎn)核算，不利于對固定資產(chǎn)的管理。20xx年7月7#憑證、支付xx新興國泰電器有限公司“維修費”96830元，其中購置格力空調6臺41053元，該空調計入維修費，未計入“固定資產(chǎn)”；20xx年11月9#憑證，財政支出--項目支出38000元，支付xx中德久業(yè)膜結構工程有限公司承建xx縣看守所109平米膜結構車(chē)棚工程款，未計入固定資產(chǎn)；20xx年12月38#憑證，項目支出--維修費26852元，支付鐵沖鄉派出所“五有保障”建晾衣房款26852元，未計入固定資產(chǎn)；20xx年12月34#憑證，項目支出--維修費19799元，支付吳家店派出所“五有保障”建晾衣房款19799元，未計入固定資產(chǎn)；20xx年11月52#憑證，支付天堂寨派出所購辦公家具4000元，未計入固定資產(chǎn)。
�。ㄈ┵M用支出方面
1、報銷(xiāo)票據不合規。20xx年6月13#憑證，支付xx縣十誠物業(yè)管理公司物業(yè)管理費30855.8元，但后附增值稅發(fā)票名稱(chēng)為“xx安煌保安服務(wù)有限公司xx分公司”，發(fā)票專(zhuān)用章名稱(chēng)為“xx縣十誠物業(yè)管理有限公司”，發(fā)票名稱(chēng)與專(zhuān)用章名稱(chēng)不一致；20xx年3月18#憑證，支付加油充值卡充值200000元，直接計入費用；20xx年8月20#憑證付梅山所五有保障維修費26518.50元，其中后附一張發(fā)票內容為裝飾裝修的增值稅普票，金額10000元，發(fā)票單位為“xx縣財源裝飾有限公司”，而工程決算單印章為“xx縣慶寧水電裝潢部”；20xx年10月8#憑證付辦公費4824元，其中后附一張發(fā)票內容為辦公用品的增值稅普票，金額167元，加蓋印章的銷(xiāo)貨單位與發(fā)票單位不一致；20xx年8月15#憑證付物業(yè)管理費28855.80元，其中后附3張增值稅普票，金額合計22500元，加蓋印章的銷(xiāo)貨單位與發(fā)票單位不一致；20xx年7月35#憑證付白塔畈派出所“五有保障”辦公費1195元，其中后附兩張通用機打發(fā)票，金額合計1070元，發(fā)票單位與明細清單銷(xiāo)貨單位不一致；20xx年8月49#憑證，支付差旅費70258元，后附20xx年7月20日開(kāi)具的2張河南增值稅普通發(fā)票購買(mǎi)方為“個(gè)人”；每月支付的食堂物業(yè)管理費，開(kāi)具發(fā)票項目名稱(chēng)均為小工費，項目與實(shí)際不符；20xx年1月26#憑證，支付省公安廳在xx黨校培訓費差額費用63164元，以xxxx干部學(xué)院結算票據入賬。
2、為個(gè)人支出費用。20xx年7月32#憑證付青山派出所辦公費2985元，其中后附兩張發(fā)票內容為食品和洗漱用品的通用機打發(fā)票，金額合計516元；20xx年9月35#憑證，支付江勇“個(gè)人負擔”醫療費18448.78元，收款人為“蔣崇玖”；20xx年2月3#憑證，支付水電費23837.05元，后附發(fā)票反映，其中公安局“家屬區”水費1268元。
3、以現金方式發(fā)放工會(huì )經(jīng)費及生日慰問(wèn)費。20xx年5月61#憑證，以現金方式支付16人“公安局5月份民警生日慰問(wèn)金”4800元，人均300元；20xx年2月17#憑證，以現金方式發(fā)放局313人工會(huì )經(jīng)費269167元；20xx年7月60#憑證，以現金方式發(fā)放7月份民警生日慰問(wèn)金6000元。
4、差旅費審批不規范。20xx年7月20#憑證,支付差旅費5968元，后附“xx縣公安局因公出差審批單”，未經(jīng)領(lǐng)導簽批；20xx年2月1日干警出差六安，20xx年6月27日干警出差張沖鄉，“科股室、分管及主要領(lǐng)導”欄均未經(jīng)簽批；20xx年8月13#憑證，付遣返緬甸人差旅費71985元，其中20xx年7月17日干警到葉集聯(lián)系遣返人員之事報銷(xiāo)差旅費180元，后附出差審批單領(lǐng)導未簽字審批。
5、支出項目與附件不符或無(wú)清單。20xx年10月42#憑證，支付古碑派出所“五有保障維修費”17693.8元，發(fā)票注明的支出項目為鋁合金銷(xiāo)售，與附件的支出項目不符；20xx年7月5#憑證付辦公費3041.50元，其中后附一張發(fā)票內容為辦公用品的增值稅普票，金額420元，后未附銷(xiāo)貨清單。
八、審計建議
�。ㄒ唬┩晟乒芾碇贫�。對照縣政府辦下發(fā)的關(guān)于三公經(jīng)費方面的文件，完善相關(guān)費用報銷(xiāo)制度。
�。ǘ┘訌姇�(huì )計核算。一是嚴格按照行政單位會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算，嚴格各項費用科目的核算范圍；二是加強固定資產(chǎn)核算，對資本化的支出均應記入固定資產(chǎn)科目，對未記入固定資產(chǎn)科目的資本化支出，應補記固定資產(chǎn)。
�。ㄈ┘訌娊�(jīng)費支出管理。嚴格各項經(jīng)費的支出范圍和限額，加強對原始憑證的審核，切實(shí)做到原始憑證合規、附件齊全、發(fā)票與附件一致。為個(gè)人支付的費用應進(jìn)一步核實(shí)，如屬實(shí)，應及時(shí)收回。
�。ㄋ模┣謇碣~權債務(wù)。對往來(lái)款項進(jìn)行清查和核實(shí)，對之前核算不明晰的往來(lái)賬，經(jīng)清理后進(jìn)行調賬，保證債權債務(wù)的真實(shí)性。對長(cháng)期掛賬的往來(lái)款項應查明原因，及時(shí)清理收回；對無(wú)法收回或無(wú)法支付的往來(lái)款項，應按相應程序報批和處理。
財務(wù)收支審計報告 篇4
根據《中華人民共和國審計法》第十九條的規定，xx區審計局派出審計組，自20xx年3月3日至5月31日，對20xx年度區級預算執行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯�，F將審計結果報告如下：
一、區本級財政預算執行情況
�。ㄒ唬┮话愎差A算收支執行及平衡情況
20xx年區本級完成一般公共預算收入41704萬(wàn)元，為調整預算39690萬(wàn)元的105.07%，完成一般公共預算支出174801萬(wàn)元，為調整預算171207萬(wàn)元的102.10%。
收支平衡情況：全年一般公共預算總收入296950萬(wàn)元，其中：一般公共預算收入41704萬(wàn)元，返還性收入4693萬(wàn)元，一般性轉移支付收入143304萬(wàn)元，專(zhuān)項轉移支付收入46100萬(wàn)元，上年結余8096萬(wàn)元，調入資金33870萬(wàn)元，債務(wù)轉貸收入19183萬(wàn)元。全年一般公共預算總支出265087萬(wàn)元，其中：一般公共預算支出250545萬(wàn)元，上解上級支出1859萬(wàn)元，債務(wù)還本支出12683萬(wàn)元。年終結余31863萬(wàn)元，其中：結轉下年支出31863萬(wàn)元。
�。ǘ┱曰痤A算收支執行及平衡情況
20xx年區本級完成政府性基金收入59205萬(wàn)元，為調整預算50503萬(wàn)元的117.23%，完成政府性基金支出79479萬(wàn)元，為調整預算85003萬(wàn)元的93.50%。
收支平衡情況：全年政府性基金總收入111912萬(wàn)元，其中：基金收入59205萬(wàn)元,上級補助收入14164萬(wàn)元，上年結余4043萬(wàn)元，債務(wù)轉貸收入34500萬(wàn)元。全年政府性基金總支出91427萬(wàn)元，其中：政府性基金預算支出79479萬(wàn)元，上解上級支出28萬(wàn)元，調出資金11920萬(wàn)元。年終結余20485萬(wàn)元。
�。ㄈ┥鐣�(huì )保險基金預算收支執行及平衡情況
20xx年完成社�；鹗杖�43825萬(wàn)元，為預算42604.13萬(wàn)元的102.87%，社�；鹬С�42707萬(wàn)元，為預算40360.05萬(wàn)元的105.82%。
收支平衡情況：全年收入總計43825萬(wàn)元，全年支出總計42707萬(wàn)元，本年收支結余1118萬(wàn)元，上年結余32259萬(wàn)元，年末滾存結余33377萬(wàn)元。
�。ㄋ模﹪匈Y本經(jīng)營(yíng)預算收支執行及平衡情況
20xx年區本級國有資本經(jīng)營(yíng)收入支出均為0萬(wàn)元，調整預算收支均為0萬(wàn)元。
收支平衡情況：全年收入總計3萬(wàn)元，其中：上級補助收入1萬(wàn)元，上年結余2萬(wàn)元。全年支出總計1萬(wàn)元，其中：國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出1萬(wàn)元。年終結余2萬(wàn)元。
�。ㄎ澹┱畟鶆�(wù)情況
截至20xx年末，政府債務(wù)余額318419.73萬(wàn)元，政府債務(wù)比上年增加40999.11萬(wàn)元，在批準政府債務(wù)限額范圍之內。全年歸還已到期政府債務(wù)本金12683萬(wàn)元，支付利息8475萬(wàn)元。
二、審計評價(jià)意見(jiàn)
20xx年區財政在區委、區政府的堅強領(lǐng)導和區人大的監督指導下，面對疫情防控、減稅降費、收入增速放緩、剛性支出不減等多重挑戰，堅持穩中求進(jìn)工作總基調，統籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展，牢固樹(shù)立“過(guò)緊日子”的思想，狠抓財源建設，突出保障重點(diǎn)，強化預算約束，基本完成了年初確定的各項目標任務(wù)，保障了全區經(jīng)濟社會(huì )平穩健康發(fā)展。
�。ㄒ唬┖葑ヘ斣唇ㄔO，財政收入渠道不斷拓寬
一是明確財源建設重點(diǎn)。全年出臺《20xx年度益陽(yáng)市xx區財源建設要點(diǎn)》《關(guān)于進(jìn)一步加強財源建設的工作方案》《20xx年度xx區實(shí)施財源建設工程考評辦法》等財源建設相關(guān)文件7個(gè)，明確了財源建設重點(diǎn)和考評辦法。二是挖掘財源建設潛力。全年砂石行業(yè)入庫稅收8333萬(wàn)元，入庫非稅收入10414萬(wàn)元，追繳益陽(yáng)卓越房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司土地使用稅及滯納金2407萬(wàn)元。三是培植財源建設產(chǎn)業(yè)。園區新開(kāi)工項目24個(gè)，新投產(chǎn)項目23個(gè)，匯聚PCB企業(yè)共44家，投產(chǎn)36家，在建8家，集群優(yōu)勢初步顯現。
�。ǘ┩怀霰Ｕ现攸c(diǎn)，財政支出結構不斷優(yōu)化
一是優(yōu)先保障“三�！敝С�。堅持“三�！敝С鲈谪斦С鲋械膬�(yōu)先地位，切實(shí)保障基本民生、工資發(fā)放和機構運轉，全年實(shí)現“三�！敝С�160778萬(wàn)元，占一般公共預算支出64.17%。
二是著(zhù)力保障“三高四新”使命任務(wù)落實(shí)。緊緊圍繞“三高四新”戰略定位和使命任務(wù)，預算安排產(chǎn)業(yè)引導基金、科技創(chuàng )新幫扶獎勵基金、人才引進(jìn)等9個(gè)專(zhuān)項資金1687萬(wàn)元，為實(shí)施“三高四新”戰略提供了資金保障。
三是著(zhù)力保障實(shí)施鄉村振興戰略。預算安排鄉村振興、扶貧發(fā)展、健康扶貧、扶貧公路建設等10個(gè)專(zhuān)項資金2924萬(wàn)元，鞏固拓展了脫貧攻堅成果，推進(jìn)了鄉村振興步伐。
�。ㄈ⿵娀A算約束，財政管理水平不斷提升
一是強化預算約束。堅持“過(guò)緊日子”的思想，嚴控“三公”經(jīng)費支出，大力壓減一般性支出，全年“三公”經(jīng)費預算較上年減少235萬(wàn)元，年初預算壓減部門(mén)單位本級專(zhuān)項支出3208萬(wàn)元。
二是加強財政資金管理。全年收回存量資金30937.70萬(wàn)元，調入一般公共預算21950萬(wàn)元，其中消化暫付款2146萬(wàn)元。20xx年獲湖南省財政廳市縣財政日常管理工作績(jì)效評價(jià)A級獎勵，獲取A級獎勵資金200萬(wàn)元，預算執行引導獎勵資金50萬(wàn)元。
三是強化財政監管。組織人員對脫貧攻堅、退漁禁捕等專(zhuān)項資金的使用、管理及項目實(shí)施情況進(jìn)行了專(zhuān)項檢查，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，提出了整改方案，取得良好效果。
審計結果表明，20xx年區本級預算執行過(guò)程中，還存在預算編制不夠科學(xué)、上級專(zhuān)項撥付不及時(shí)、政府采購預算約束不嚴、存量資金統籌整合不夠等問(wèn)題，需要加以整改規范。
三、區本級預算執行審計發(fā)現的主要問(wèn)題
本次審計重點(diǎn)關(guān)注了預（決）算編制、預算執行、“三高四新”戰略定位和使命任務(wù)、政府債券管理、國有資產(chǎn)管理、財政存量資金及庫款保障、政府采購和購買(mǎi)服務(wù)、社會(huì )保險基金管理等情況，主要存在以下問(wèn)題：
�。ㄒ唬╊A算編制方面
1.政府采購預算編制和調整預算不完整
20xx年度，全區18個(gè)單位政府采購項目未編制政府采購年初預算，14個(gè)單位超預算采購20xx.09萬(wàn)元。
2.少數預算資金細化不夠
(1)部分一般公共財政項目支出預算細化不夠。如：旅游發(fā)展專(zhuān)項資金80萬(wàn)元，鄉村振興1287.57萬(wàn)元，科技創(chuàng )新幫扶獎勵基金160萬(wàn)元，產(chǎn)業(yè)引導基金1068.09萬(wàn)元等項目支出。
(2)部分政府性基金預算支出項目不具體。如：益陽(yáng)市創(chuàng )鑫建設投資有限公司的農村土地整治項目2800萬(wàn)元，其他7930.95萬(wàn)元，20xx城市棚戶(hù)區改造項目3245萬(wàn)元，村級綜合服務(wù)平臺633萬(wàn)元等預算支出沒(méi)有明確到具體項目。
3.部分項目支出預算費用化
抽查54家一級預算單位，20xx年一般公共財政安排項目支出預算434項，部分項目支出多為完成本職工作所需基本支出經(jīng)費。
�。ǘ╊A算執行方面
1.部分上級專(zhuān)項撥付不及時(shí)4064.68萬(wàn)元
20xx年上級專(zhuān)項資金指標結轉1366.81萬(wàn)元，20xx年撥付404.39萬(wàn)元，結轉20xx年962.42萬(wàn)元；20xx年上級專(zhuān)項資金指標結轉9756.76萬(wàn)元，20xx年撥付6654.50萬(wàn)元，結轉20xx年3102.26萬(wàn)元。
2.少量本級項目支出執行率偏低
經(jīng)抽查，20xx年全國禁毒示范城市創(chuàng )建、涉毒人員生活費、統籌城鄉發(fā)展、鄉鎮財政建設經(jīng)費、旅游發(fā)展專(zhuān)項經(jīng)費、環(huán)境保護、農村房屋不動(dòng)產(chǎn)登記、科技創(chuàng )新幫扶獎勵基金等29個(gè)本級專(zhuān)項，當年安排預算2430.90萬(wàn)元，只執行了219.83萬(wàn)元，執行率均小于50%，其中執行率為0的.有20項。
�。ㄈ叭咚男隆睉鹇远ㄎ缓褪姑蝿�(wù)方面
1.“三高四新”專(zhuān)項資金未及時(shí)使用181.15萬(wàn)元
�。�1）截止審計日，區科技局未及時(shí)使用創(chuàng )新型省份建設專(zhuān)項資金共31.15萬(wàn)元。
�。�2）經(jīng)開(kāi)區管委會(huì )未及時(shí)使用專(zhuān)項資金150萬(wàn)元。20xx年經(jīng)開(kāi)區管委會(huì )收到產(chǎn)業(yè)園區吸引抱團產(chǎn)業(yè)轉移項目來(lái)湘（電子信息產(chǎn)業(yè)）對企業(yè)補助的招商引資資金150萬(wàn)元，截止審計日，未見(jiàn)相關(guān)支出，該專(zhuān)項資金指標已于20xx年底使用完。
2.未及時(shí)下?lián)堋叭咚男隆睂?zhuān)項資金53.5萬(wàn)元
截止審計日，區財政未及時(shí)下?lián)堋叭咚男隆睂?zhuān)項資金共計53.5萬(wàn)元，其中20xx年11萬(wàn)元、20xx年32.5萬(wàn)元、20xx年10萬(wàn)元。
3.未建立人才預測預警制度
經(jīng)調查，區人社局無(wú)法提供人才預測預警相關(guān)文件資料，沒(méi)有建立人才預測預警制度。
�。ㄋ模┱畟芾矸矫�
1.擴大國債資金使用范圍10萬(wàn)元
20xx年8月區財政局撥付劉家湖血防站抗疫特別國債1000萬(wàn)元，用于區血吸蟲(chóng)病預防救治中心綜合大樓建設項目，截至20xx年12月末，已使用國債資金415.56萬(wàn)元，其中：20xx年6月列支均安村搬遷協(xié)調工作經(jīng)費10萬(wàn)元。
2.工程建設項目進(jìn)展緩慢
20xx年8月區財政局撥付劉家湖血防站抗疫特別國債1000萬(wàn)元，20xx年12月?lián)芨秾?zhuān)項債券資金1400萬(wàn)元，用于區血吸蟲(chóng)病預防救治中心綜合大樓建設項目，截至20xx年12月末，該項目主體工程未開(kāi)工建設。
�。ㄎ澹﹪匈Y產(chǎn)管理方面
1.資產(chǎn)賬實(shí)不符
經(jīng)抽查，區人社局、區發(fā)改局、區住建局等12個(gè)單位，賬面凈值18.31萬(wàn)元的39臺車(chē)輛，截至20xx年12月末，已通過(guò)拍賣(mài)、報廢、調出等方式進(jìn)行處置但未及時(shí)銷(xiāo)賬。
2.資產(chǎn)管理體制未理順
截至20xx年12月末，區國有資產(chǎn)管理體制機制未完全理順，資產(chǎn)實(shí)物管理與財務(wù)管理脫節，未建立健全國有資產(chǎn)管理的具體制度并組織實(shí)施，導致部門(mén)單位國有資產(chǎn)賬實(shí)不符。如：機關(guān)事務(wù)中心20xx年將部門(mén)單位32臺公務(wù)用車(chē)歸集公車(chē)平臺統一管理，產(chǎn)權變更后，機關(guān)事務(wù)中心沒(méi)有進(jìn)行資產(chǎn)登記，也沒(méi)有通知原單位核銷(xiāo)資產(chǎn)。
3.使用部門(mén)內控制度執行不嚴
經(jīng)抽查，區人社局、區發(fā)改局、區住建局等12個(gè)單位，截至20xx年12月末，未按要求及時(shí)清查、盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，導致單位車(chē)輛資產(chǎn)賬面數據與實(shí)際不符。
4.辦公用房統一登記工作暫未完成
截至20xx年12月末，區機關(guān)事務(wù)中心已完成18家黨政機關(guān)（含一級預算部門(mén)和參公事業(yè)單位）6處1.13萬(wàn)平方米辦公用房統一登記工作，仍有區市監局、區發(fā)改局、長(cháng)春鎮政府等33家黨政機關(guān)49處21.06萬(wàn)平方米辦公用房，因工作滯后等原因未完成統一登記，面積占比94.91%。
5.在建工程長(cháng)期未轉固定資產(chǎn)
益陽(yáng)市中醫醫院、區畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心2個(gè)在建工程實(shí)際已投入使用，占地面積0.87萬(wàn)平方米，累計投資10829.08萬(wàn)元，但未按規定及時(shí)辦理竣工決算，未轉為固定資產(chǎn)。例如：益陽(yáng)市中醫醫院綜合門(mén)診住院樓建設項目在20xx年1月已投入使用，至今仍未轉為固定資產(chǎn)。
�。┴斦媪抠Y金及庫款保障方面
1.財政存量資金規模較大
截至20xx年12月末，區財政涉及項目資金結余、項目指標結余以及結轉2年以上的上級資金指標結轉等，共計12407萬(wàn)元財政存量資金未及時(shí)盤(pán)活。
2.非稅待查收入未及時(shí)清理確認收入
截至20xx年4月末，全區以前年度待查非稅收入426萬(wàn)元未確認收入。
3.實(shí)有資金賬戶(hù)應撤未撤
經(jīng)抽查，截至20xx年4月末，區城管局直屬二大隊、區民政局婚姻登記服務(wù)中心、區文旅廣體局全民健身服務(wù)中心等11個(gè)單位應撤未撤各種實(shí)有資金賬戶(hù)12個(gè)，賬戶(hù)余額1752.54萬(wàn)元。
�。ㄆ撸┱少徍唾徺I(mǎi)服務(wù)方面
1.政府采購預算管控不到位
經(jīng)查，全區有4個(gè)單位編列政府采購預算291.80萬(wàn)元，未執行政府采購。18個(gè)單位未編列政府采購預算，執行政府采購1047.02萬(wàn)元。13個(gè)單位執行政府采購2245.75萬(wàn)元，與批復的政府采購預算項目不符，如公務(wù)用車(chē)、辦公樓（室）裝修等。
四、部門(mén)預算執行審計發(fā)現的主要問(wèn)題
本次對區住建局、區市監局、區畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心、區科協(xié)4個(gè)部門(mén)單位預算執行情況進(jìn)行了審計，主要存在以下問(wèn)題。
�。ㄒ唬┎块T(mén)預算編制和執行方面
1.部門(mén)預算編制欠科學(xué)
區科協(xié)20xx年采購商品和服務(wù)31.81萬(wàn)元，未編制年度政府采購預算，編制的20xx年住房公積金、養老保險、其他社會(huì )保險繳費預算存在剛性缺口，20xx年末累計盈余11.40萬(wàn)元，未編入20xx年度年初預算。
2.無(wú)預算支出
�。�1）區市監局20xx年無(wú)預算支付委托業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、租賃費等63.60萬(wàn)元；無(wú)預算購買(mǎi)轎車(chē)、修繕?lè )⻊?wù)、辦公電腦、執法記錄儀等124.09萬(wàn)元。
�。�2）區畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年無(wú)預算支付賀家橋、三益街、石碼頭等共計13個(gè)社區創(chuàng )文創(chuàng )衛幫扶經(jīng)費35萬(wàn)元。
�。ǘ┴斦罩Ш怂愫凸芾矸矫�
1.政府采購不規范
�。�1）區住建局20xx年執行政府采購64.41萬(wàn)元，超出政府采購預算9.81萬(wàn)元；購置30.24萬(wàn)元采購目錄內商品未通過(guò)政府采購。
�。�2）區市監局20xx年執行政府采購58.99萬(wàn)元，超出政府采購預算25.99萬(wàn)元。
�。�3）區畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年執行政府采購222.93萬(wàn)元，超出政府采購預算13.14萬(wàn)元。
2.以不合規方式支付費用5.68萬(wàn)元
區住建局所屬單位建設工程事務(wù)中心以現金支付復印費2.35萬(wàn)元，將印刷費和電腦購置費3.33萬(wàn)元直接支付給本單位干職工黃嘯個(gè)人。以上兩項支出共計5.68萬(wàn)元，支付方式不合規。
3.原始憑證不合規
�。�1）區市監局20xx年度授權支付指標申請額度入賬通知單均為出納手寫(xiě)，非銀行出具的入賬通知單。12月列支購買(mǎi)扶貧物資費用0.21萬(wàn)元，未標明物資用途且未附發(fā)放明細表。7月列支食堂勞務(wù)費0.9萬(wàn)元，11月列支注冊登記股借支款3萬(wàn)元，均無(wú)領(lǐng)款人、借支人的簽字。
�。�2）區科協(xié)支付益陽(yáng)市四通廣告有限公司20xx年7月至20xx年1月期間單位橫幅、科室牌、舉報箱、宣傳欄等制作費用0.48萬(wàn)元，明細附件無(wú)經(jīng)手人簽名。
4.違規發(fā)放津貼補貼
�。�1）區住建局所屬單位建設工程事務(wù)中心20xx年違規發(fā)放項軍等6人監察崗位津貼0.79萬(wàn)元。
�。�2）區畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心20xx年違規發(fā)放戴小平等3人紀檢崗位津貼0.46萬(wàn)元，違規發(fā)放干職工“學(xué)習強國”積分現金獎勵0.60萬(wàn)元。
6.專(zhuān)項資金管理不到位
�。�1）區住建局及所屬單位擠占專(zhuān)項資金125.17萬(wàn)元。20xx年區住建局將背街小巷建設專(zhuān)項資金93.30萬(wàn)元，區建設工程事務(wù)中心將城市基礎設施配套費31.87萬(wàn)元，共計125.17萬(wàn)元全部用于彌補單位基本支出。
�。�2）區市監局擠占專(zhuān)項資金60.67萬(wàn)元。20xx年區市監局全年使用專(zhuān)項指標258.60萬(wàn)元，實(shí)際列支專(zhuān)項資金相關(guān)支出197.93萬(wàn)元，其余60.67萬(wàn)元用于彌補單位基本支出。
�。�3）區科協(xié)擠占專(zhuān)項資金10.09萬(wàn)元。20xx年區科協(xié)全年使用本級專(zhuān)項指標28萬(wàn)元，實(shí)際列支專(zhuān)項資金相關(guān)支出17.91萬(wàn)元，其余10.09萬(wàn)元用于彌補單位基本支出。
�。�4）區畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心專(zhuān)項資金監管不嚴。20xx年3月?lián)芨渡i規模養殖場(chǎng)病死豬無(wú)害化處理補助資金231.19萬(wàn)元，未核查部分鄉鎮的審核資料，也未對項目資金使用情況開(kāi)展監督檢查。
7.違規保留實(shí)有資金賬戶(hù)3個(gè)
區住建局二級機構住房保障管理中心是全額事業(yè)單位，且已經(jīng)納入國庫集中支付管理，截止審計日，還保留有3個(gè)實(shí)有資金賬戶(hù)。
8.施工圖審查服務(wù)違規進(jìn)行線(xiàn)下采購
區住建局所屬單位建設工程事務(wù)中心20xx年、20xx年施工圖審查項目中，有8個(gè)審查項目采取的是線(xiàn)下采購。
9.國有資產(chǎn)管理不規范
�。�1）區住建局實(shí)際擁有辦公用房913.03平方米，但卡片賬中無(wú)相關(guān)記錄；卡片賬記錄擁有一輛轎車(chē)，但該轎車(chē)已于20xx年12月移交至區財政局國資辦。
�。�2）區市監局20xx年購置資產(chǎn)共計0.99萬(wàn)元，未納入固定資產(chǎn)管理，報廢2臺公務(wù)車(chē)沒(méi)有國資管理部門(mén)的相關(guān)審批資料，價(jià)值25.67萬(wàn)元自建保障性住房1677.8平方米處于閑置狀態(tài)。
�。�3）區畜牧水產(chǎn)事務(wù)中心實(shí)際擁有土地2416.31平方米，但單位卡片賬中無(wú)相關(guān)記錄；辦公用房實(shí)際建筑面積550平方米，但單位卡片賬中記錄建筑面積1271平方米。20xx年列支購買(mǎi)空調、電腦、辦公沙發(fā)等資產(chǎn)3.56萬(wàn)元沒(méi)有及時(shí)納入“固定資產(chǎn)”科目核算。截止20xx年12月末，“在建工程-漁政碼頭”余額138.76萬(wàn)元，沒(méi)有及時(shí)轉入“固定資產(chǎn)”。未按要求建立固定資產(chǎn)賬卡，年末未對本部門(mén)的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。
五、20xx年度區級預算執行情況審計意見(jiàn)整改落實(shí)情況
20xx年度區級財政預算執行情況審計報告反映的問(wèn)題，經(jīng)本次審計核實(shí)，大部分問(wèn)題已整改到位，項目支出費用化、政府采購管理不規范等問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
財務(wù)收支審計報告 篇5
因對貴公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責,我們的責任是發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于19xx年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本275萬(wàn)元，法人代表xxx，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車(chē)維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂(lè )、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。
二、審計情況
(一)財務(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)現銷(xiāo)售收入147,054,009.46元，其中20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入72,526,202.29元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入67,487,365.46元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月實(shí)現銷(xiāo)售收入404,268.20元。
收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷(xiāo)售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元,④委托代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,433.49元，營(yíng)業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用5,558,272.94元，財務(wù)費用-204,072.14元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。
銷(xiāo)售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷(xiāo)售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實(shí)現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實(shí)現凈利潤3,988,783.46元，②20xx年實(shí)現凈利潤630,414.82元，③20xx年實(shí)現凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元，其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長(cháng)期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。
固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見(jiàn)附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見(jiàn)附件。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的.形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②20xx年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②20xx年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問(wèn)題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會(huì )經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元，勞動(dòng)保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系20xx年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會(huì )計制度，應按個(gè)人所得稅法規定進(jìn)行核算。
3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營(yíng)業(yè)執照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計意見(jiàn)
1、我們認為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì )計準則和《郵電通信企業(yè)會(huì )計制度》的規定。
2、對審計報告所述問(wèn)題按相關(guān)法規制度規定處理。
財務(wù)收支審計報告 篇6
根據《中華人民共和國審計法》第二十一條的規定和xx市人民政府批復的年度審計項目計劃安排，xx市審計局派出審計組，自20xx年1月24日至20xx年6月29日，對xx市人民醫院20xx年至20xx年財務(wù)收支情況進(jìn)行了報送審計，延伸審計20xx年2月。xx市人民醫院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“人民醫院”）對其提供的財務(wù)會(huì )計資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負責。xx市審計局的責任是依法獨立實(shí)施審計并出具審計報告。
一、人民醫院概況
�。ㄒ唬﹩挝换厩闆r。
人民醫院隸屬xx市衛生健康局，屬差額撥款事業(yè)單位。承擔臨床醫療、醫學(xué)教育、醫學(xué)科研、預防保健等任務(wù)，是xx市區域醫療中心，廣西醫科大學(xué)附屬醫院協(xié)作醫院、自治區助理全科醫師規范化培訓基地。20xx年12月，人民醫院編制665人，在編在職職工603人。編制床位數700張，實(shí)際開(kāi)放床位980張。單位共設68個(gè)科室，其中：開(kāi)設臨床科室35個(gè),包括兒科、婦科、產(chǎn)科、新生兒科、外科等；行政后勤科室有院辦、財務(wù)科、醫�？频�。與7家鄉鎮衛生院結成縣域醫療服務(wù)共同體，其中與歸義鎮衛生院為統一法定代表人的緊密型縣域醫共體，與梧州市人民醫院結成醫聯(lián)體。
經(jīng)費來(lái)源主要是醫療收入和財政補助收入。20xx年-20xx年財務(wù)管理和會(huì )計核算執行《醫院會(huì )計制度》及《醫院財務(wù)制度》，20xx年至今執行《政府會(huì )計制度》。醫療收費執行自治區物價(jià)和醫保等部門(mén)的法規、政策。
�。ǘ┴斦攧�(wù)收支情況。
1.財務(wù)收支情況。
20xx年1月至20xx年12月，人民醫院收入總計2,367,936,153.43元，其中：醫療收入2,210,296,654.49元，政府性基金收入38,830,000.00元，財政基本撥款收入53,758,500.00元，財政項目撥款收入54,822,238.61元，其他收入7,130,009.00元，非同級財政撥款收入2,065,020.00元，捐贈收入426,066.64元，利息收入281,561.05元，租金收入326,103.64元。支出總計2,202,440,101.17元，其中：醫療成本1,770,313,179.80元，財政項目補助支出47,244,740.99元，其他支出6,709,193.64元，管理費用378,172,986.74元。期間盈余165,496,052.26元。
2.資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況。
�。�1）資產(chǎn)變動(dòng)情況。
20xx年初資產(chǎn)合計199,300,596.08元，其中：貨幣資金22,401,184.82元，應收在院病人醫療款8,649,715.28元，應收醫療款24,955,160.28元，其他應收款11,892,366.42元（壞賬準備1,105,425.80元），存貨17,994,388.25元，固定資產(chǎn)96,361,522.69元（固定資產(chǎn)原價(jià)176,348,142.15元，累計折舊79,986,619.46元），在建工程18,151,684.14元。
20xx年末資產(chǎn)總計526,426,622.08元，其中：貨幣資金53,444,864.84元，應收賬款凈額66,036,047.48元,預付賬款2,719,470.92元，其他應收款凈額94,705,253.82元，存貨23,085,098.27元，固定資產(chǎn)原值450,325,047.12元（固定資產(chǎn)累計折舊175,846,666.89元），固定資產(chǎn)凈值274,478,380.23元，在建工程9,885,376.88元，無(wú)形資產(chǎn)原值2,215,212.09元（無(wú)形資產(chǎn)累計攤銷(xiāo)143,082.45元），無(wú)形資產(chǎn)凈值2,072,129.64元。
相比20xx年初，人民醫院資產(chǎn)增加了327,126,026.00元。
�。�2）負債變動(dòng)情況。
20xx年初負債合計59,808,436.94元，其中：短期借款12,000,000.00元，應付賬款31,716,261.17元，預收醫療款5,637,663.77元，應付社會(huì )保障費26,808.75元，其他應付款5,427,703.25元，長(cháng)期借款5,000,000.00元。
20xx年末負債合計205,802,453.71元，其中：短期借款77,600,000.00元，應付職工薪酬3,148,869.18元，應付賬款113,025,547.64元，預收賬款5,338,528.02元，其他應付款6,636,074.89元，長(cháng)期應付款53,433.98元。
相比20xx年初，人民醫院負債增加了145,994,016.77元。
�。�3）凈資產(chǎn)變動(dòng)情況。
20xx年初凈資產(chǎn)合計139,492,159.14元，其中：事業(yè)基金84,121,201.02元，專(zhuān)用基金17,518,934.49元，待沖基金21,602,666.83元，財政補助結轉（余）16,249,356.80元。
20xx年末,凈資產(chǎn)合計320,624,168.37元。累計盈余274,437,802.75元，其中：財政項目余額61,715,654.42元，醫療盈余170,424,124.19元；專(zhuān)用基金46,186,365.62元。
相比20xx年初，人民醫院凈資產(chǎn)增加了181,132,009.23元。
二、審計評價(jià)
審計結果表明，人民醫院提供的會(huì )計資料基本真實(shí)地反映了20xx-20xx年度的財政財務(wù)收支情況，基本上能遵守《醫院會(huì )計制度》、《政府會(huì )計制度》有關(guān)規章制度進(jìn)行會(huì )計核算。同時(shí)，按照自治區醫改精神要求，能較好地執行自治區基本藥物零差價(jià)。醫院凈資產(chǎn)逐年增加，醫療收入逐年增長(cháng)，藥品收入占醫療收入的比重明顯下降，由20xx年37.61%降至20xx年的27.19%。但是，審計也發(fā)現人民醫院部分醫療服務(wù)項目存在違規收費，績(jì)效工資超審批總量最高限額發(fā)放、內控制度不完善、資產(chǎn)管理不規范等問(wèn)題。
三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)
�。ㄒ唬┰诼毠ば匠臧l(fā)放方面。
1.20xx年人民醫院在獎勵性績(jì)效工資科目列冊發(fā)放在職職工春節紅包65,450.00元。
2.20xx年績(jì)效工資超審批總量最高限額發(fā)放3,875,644.34元。
xx市人力資源和社會(huì )保障局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：人社局）、xx市財政局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：財政局）于20xx年12月6日批復人民醫院醫共體（代）（醫共體只含歸義衛生院）20xx年度績(jì)效工資總量：本年人數668人，本年基準線(xiàn)總量15,250,000.00元，本年控高線(xiàn)總量61,010,000.00元，本年申報績(jì)效工資總量61,010,000.00元。20xx年12月6日，人民醫院編制簿顯示，在編實(shí)有人數605人。根據相關(guān)部門(mén)審批時(shí)點(diǎn)，人民醫院編制簿在編實(shí)有人數605人，核定人民醫院績(jì)效工資本年控高線(xiàn)總量55,256,000.00元。經(jīng)審計，20xx年，人民醫院績(jì)效工資實(shí)際發(fā)放59,131,644.34元，超出本年控高線(xiàn)總量3,875,644.34元。
�。ǘ┽t療服務(wù)收費和醫保政策執行方面。
1.20xx年1月至20xx年2月存在擴大收費范圍收取費用、分解收費項目、重復收費等違規收費23,041,561.14元。
根據人民醫院提供的《自治區醫療保障局20xx年醫療保障基金監管飛行檢查記錄單》、《自治區審計廳關(guān)于20xx年度醫療保險基金審計》和《梧州市醫療保障局自查自糾監督檢查記錄單中》等資料，存在6,188,729.39元違規收費與上述資料發(fā)現的問(wèn)題重合，此處不再重復處理，本次處理16,852,831.75元。
2.存在藥品溢庫銷(xiāo)售3,339,201.37元。
20xx年，人民醫院?jiǎn)⒂媚壳笆褂玫暮笈_數據庫，由于難以截取審計年度數據，采取對整個(gè)數據庫的藥品進(jìn)銷(xiāo)存情況進(jìn)行分析。經(jīng)查詢(xún)分析人民醫院藥品出庫明細表、住院病人費用明細表、門(mén)診處方明細庫，人民醫院藥品存在溢庫銷(xiāo)售情況，溢庫銷(xiāo)售金額共計5,627,235.20元。根據配比原則，20xx-20xx年藥品收入848,916,040.60元占20xx-20xx年藥品收入1,430,494,118.96元的比例59.34%，推算20xx年-20xx年藥品溢庫銷(xiāo)售金額3,339,201.37元，其中：存在670,695.95元藥品溢庫銷(xiāo)售與《自治區醫療保障局20xx年醫療保障基金監管飛行檢查記錄單》發(fā)現的問(wèn)題重合，此處不再重復處理，本次處理2,668,505.42元。
上述1、2做法，不符合《廣西醫療服務(wù)項目?jì)r(jià)格表》、《新增的110項醫療服務(wù)項目?jì)r(jià)格》等自治區物價(jià)政策和醫改政策。
根據《廣西壯族自治區行政事業(yè)性收費管理條例》第二十一條“有下列情形之一的，屬違法行為：（一）超越權限擅自設立收費項目、擴大收費范圍或者提高收費標準的”及第二十二條“有第二十一條行為的，由縣級以上物價(jià)、財政、審計主管部門(mén)在職責范圍內按下列規定處罰：（二）有第二十一條第（一）、（二）、（六）、（七）、（八）項行為之一的，對單位視情節給予通報批評，責令其限期糾正，并處以違法金額兩倍以下的罰款，對單位主管人員和直接責任人員處以相當于其本人三個(gè)月基本工資以下的罰款；（三）有第二十一條第（一）、（二）項行為之一的，除按本款第（二）項規定處罰外，并將其違法收入退回繳費者；無(wú)法退回的'，上繳國庫”的規定，責令人民醫院將上述問(wèn)題違規所得共計19,521,337.17元退回繳費者；無(wú)法退回的，上繳國庫。
�。ㄈ﹥炔靠刂浦贫确矫�。
1.醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)費用各科室沒(méi)有編制成本核算報表，出庫物品按月全部結轉費用，成本費用核算不規范。
20xx-20xx年,人民醫院對業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的由各科室領(lǐng)用的各種耗材按月一次性結轉成本,不編制各科室直接成本表，月末也不再對科室耗材進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),業(yè)務(wù)活動(dòng)成本核算不規范,存在管理漏洞。
上述做法不符合《財政部關(guān)于印發(fā)醫院執行《政府會(huì )計制度——行政事業(yè)單位會(huì )計科目和報表》的補充規定和銜接規定的通知》“十五、關(guān)于成本報表醫院應當按月度和年度編制成本報表，具體包括醫院各科室直接成本表、醫院臨床服務(wù)類(lèi)科室全成本表和醫院臨床服務(wù)類(lèi)科室全成本構成分析表。成本報表主要以科室、診次和床日為成本核算對象，所反映的成本均不包括財政項目撥款經(jīng)費、科教經(jīng)費形成的各項費用。2.編制說(shuō)明“衛生材料費”項目應當根據“商品和服務(wù)費用——專(zhuān)用材料費——衛生材料費”明細科目的本期發(fā)生額分析填列，“藥品費”項目應當根據“商品和服務(wù)費用——專(zhuān)用材料費——藥品費”明細科目的本期發(fā)生額分析填列，……”的規定。人民醫院應嚴格按照政府會(huì )計制度的要求，做好醫院業(yè)務(wù)費用的成本核算，加強成本控制，提高經(jīng)濟和社會(huì )效益。
�。ㄋ模┕�(huì )經(jīng)費政策執行方面
20xx-20xx年，人民醫院未按全部職工工資總額的2%計算繳納工會(huì )經(jīng)費，工會(huì )會(huì )員個(gè)人每月工資收入的3‰的標準繳納。其中，20xx年人民醫院上繳單位部分工會(huì )經(jīng)費552,229.24元，預提單位部分工會(huì )經(jīng)費477,085.92元；工會(huì )會(huì )員個(gè)人會(huì )費代扣118,394.2元,造成少繳職工工會(huì )經(jīng)費。
上述做法不符合《中華人民共和國工會(huì )法》“第四十三條工會(huì )經(jīng)費的來(lái)源：（二）建立工會(huì )組織的用人單位按每月全部職工工資總額的百分之二向工會(huì )撥繳的經(jīng)費；”、“工會(huì )會(huì )員按每月工資收入0.5%的整數部分交納工會(huì )會(huì )費”及“……逾期未繳或者少繳的，應當及時(shí)補繳，并按照欠繳金額日5‰繳納滯納金”的規定，建議人民醫院重視該問(wèn)題，自行進(jìn)行梳理，嚴格執行相關(guān)規定繳納工會(huì )經(jīng)費。
�。ㄎ澹┽t院信息化建設方面。
經(jīng)審計，人民醫院按照自治區醫改精神要求，自20xx年2月起，較好地執行自治區基本藥物零差率銷(xiāo)售，積極降低醫療運營(yíng)成本。但是由于人民醫院業(yè)務(wù)信息系統建設滯后，物資庫與收費庫沒(méi)有主鍵關(guān)聯(lián)（耗材編碼，耗材名稱(chēng)不一致），導致物資庫的耗材與收費系統的已銷(xiāo)售耗材無(wú)法關(guān)聯(lián)，對耗材成本核算，特殊醫用耗材的順加作價(jià)管理以及盤(pán)點(diǎn)不便。
�。┎糠仲~務(wù)處理不規范。
1.藥品盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損未按規定核算和報批，直接沖減醫療業(yè)務(wù)成本或者單位管理費。
抽查20xx-20xx年原始憑證，20xx年人民醫院藥房年末盤(pán)虧藥品287,109.65元，會(huì )計核算時(shí)，直接沖減醫療業(yè)務(wù)成本112,830.03元，直接沖減單位管理費用174,279.62元。20xx年年末藥庫盤(pán)點(diǎn)，人民醫院將西藥庫盤(pán)點(diǎn)時(shí)的盤(pán)盈109,384.74元抵消盤(pán)虧111,626.87元，報損69,862.84元后的盤(pán)虧報損余額72,104.97元直接沖減單位管理費用。
上述做法不符合《政府會(huì )計制度——行政事業(yè)單位會(huì )計科目和報表》“（三）單位應當定期對庫存物品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。對于發(fā)生的庫存物品盤(pán)盈、盤(pán)虧或者報廢、毀損，應當先計入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，查明原因后按照規定報經(jīng)批準后及時(shí)進(jìn)行后續賬務(wù)處理�！钡囊幎�。
2.財務(wù)人員個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)意識淡薄，存在稅務(wù)風(fēng)險。
20xx-20xx年，梁軍海經(jīng)營(yíng)人民醫院食堂，人民醫院每月將職工伙食補助轉到梁軍海個(gè)人賬戶(hù)，共計5,096,481.90元，白條入賬。20xx年-20xx年，人民醫院雇傭非本院工作人員支付的勞務(wù)報酬所得在獎勵性績(jì)效工資核算，列冊發(fā)放，共計324,634.76元。上述事項，屬于個(gè)人所得稅征稅項目，人民醫院作為個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)人，沒(méi)有履行代扣代繳義務(wù)。
上述做法不符合《全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的決定》“第九條個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人”的規定及《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》“第六條個(gè)人所得稅法規定的各項個(gè)人所得的范圍：（二）勞務(wù)報酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事化驗、測試、醫療、法律、會(huì )計、咨詢(xún)、講學(xué)……（五）經(jīng)營(yíng)所得，是指：個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內注冊的個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得”的規定。人民醫院應樹(shù)立納稅扣繳義務(wù)人意識，加強納稅籌劃。
�。ㄆ撸┢渌枰P(guān)注的問(wèn)題。
根據《自治區醫療保障局20xx年醫療保障基金監管飛行檢查記錄單》和《梧州市醫療保障局自查自糾監督檢查記錄單》等檢查資料，上級醫保部門(mén)或審計部門(mén)對人民醫院20xx-20xx年醫療服務(wù)項目和醫保政策執行情況進(jìn)行檢查或審計，存在醫療服務(wù)項目違規收費和醫保政策執行不到位情況，醫療服務(wù)項目違規收費28,722,859.07元，其中：已退醫�；�13,057,434.45元，已退患者463,130.49元，尚未整改15,202,294.13元。
四、審計建議
�。ㄒ唬┽槍�(jì)效工資超審批總量最高限額發(fā)放問(wèn)題。
建議人民醫院嚴格執行《xx市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)我市縣公立醫院薪酬制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案（試行）的通知》文件精神，該醫院工作人員績(jì)效工資總額要嚴格按照人社局、財政局的批復執行。
�。ǘ┽槍︶t療服務(wù)收費和醫保政策執行方的問(wèn)題。
建議人民醫院今后認真學(xué)習貫徹《廣西醫療服務(wù)項目?jì)r(jià)格表》、《醫療衛生降低項目表》、《新增的110項醫療服務(wù)項目?jì)r(jià)格》及區衛生廳、物價(jià)局下發(fā)的《關(guān)于醫療服務(wù)價(jià)格有關(guān)問(wèn)題的復函》等文件精神，使本單位各項醫療服務(wù)項目收費進(jìn)一步規范。
�。ㄈ�(shù)立內控管理意識，完善內控制度，加強內部審計。
建議人民醫院把內控制度建設納入到醫院長(cháng)遠規劃，實(shí)現內控管理的常態(tài)化和連貫性。以業(yè)務(wù)管理和經(jīng)濟管理的重大風(fēng)險、重大事件、重要流程為重點(diǎn)，開(kāi)展風(fēng)險評估和內部控制評價(jià)，強化內部授權審批控制、資產(chǎn)控制、會(huì )計控制、政府采購控制、預算控制、信息公開(kāi)控制等，防范財務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險和廉政風(fēng)險。強化成本消耗關(guān)鍵環(huán)節的流程管理，逐步形成一個(gè)完整的內控監管體系，確保內控工作順利開(kāi)展，真正提高內控管理的時(shí)效性。同時(shí)，保持內審部門(mén)的客觀(guān)獨立性，發(fā)揮內審部門(mén)的監督作用。
�。ㄋ模┘訌娀鶎庸�(huì )組織的管理，足額計提工會(huì )經(jīng)費。
建議人民醫院工會(huì )組織重視該問(wèn)題，工會(huì )財務(wù)人員和經(jīng)審人員自行進(jìn)行梳理，嚴格執行相關(guān)規定繳納工會(huì )經(jīng)費。
�。ㄎ澹┘訌娽t院信息化建設，提升醫院治理能力和水平。
建議人民醫院健全運營(yíng)管理體系，提升醫院治理能力和水平。整合醫療、科研等業(yè)務(wù)系統和人、財、物等資源系統，建立醫院運營(yíng)管理決策支持系統，推動(dòng)醫院運營(yíng)管理的科學(xué)化、規范化、精細化。
�。┘訌娯攧�(wù)人員的專(zhuān)業(yè)培訓，提高專(zhuān)業(yè)水平。
建議人民醫院高度重視醫用材料特別是低值易耗品的進(jìn)銷(xiāo)存管理，規范各科室衛生耗材的領(lǐng)用手續，同時(shí)，定期對衛生耗材進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，做到賬清、物清。財務(wù)核算過(guò)程中，應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，真實(shí)反映醫院財務(wù)狀況情況和經(jīng)營(yíng)成果。
財務(wù)收支審計報告 篇7
根據《中華人民共和國審計法》第十九條的規定，xx縣審計局派出審計組，自20xx年9月11日至12月5日，對xx縣人民醫院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)縣醫院）20xx年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。
一、基本情況
�。ㄒ唬C構、床位、人、設備配置情況
縣醫院占地面積35畝，建筑面積19590平方米，編制床位300張，實(shí)際開(kāi)放床位300張；內設臨床科室13個(gè)，醫技科室5個(gè)，職能科室10個(gè)，人員編制188人。20xx年末，實(shí)有職工347人，其中：在編職工184人，合同、返聘等職工163人；實(shí)有車(chē)輛10輛。擁有磁共振成像系統、X光機、全自動(dòng)生化分析儀、全自動(dòng)血球分析儀、血液透析機等先進(jìn)醫療設備。
�。ǘ�20xx年度財務(wù)收支情況
20xx年度，縣醫院收入總計15095.52萬(wàn)元，支出總計10954.53萬(wàn)元；收支滾存結余4190.09萬(wàn)元，減財政補助結轉（余）3750.03萬(wàn)元，結余分配440.06萬(wàn)元。
�。ㄈ�20xx年末資產(chǎn)負債情況
20xx年末，資產(chǎn)總計12513.67萬(wàn)元，負債合計20xx.20萬(wàn)元，凈資產(chǎn)合計10026.82萬(wàn)元。
�。ㄋ模I(yè)務(wù)工作量情況
20xx年，診療人次數為171000人次，出院人數為16708人。每職工平均門(mén)急診475人次、平均住院351.85床日、平均業(yè)務(wù)收入27.44萬(wàn)元/人次，病床使用率115.99%、周轉次數55.69次，出院者平均住院7.58天。
審計結果表明，縣醫院財務(wù)管理、會(huì )計核算基本遵循《醫院財務(wù)制度》和《醫院會(huì )計制度》，并注重完善內部財務(wù)管理制度，實(shí)行科室全成本核算，努力降低醫療成本，提高醫院績(jì)效，人員支出占業(yè)務(wù)支出比例為37%、管理費用占業(yè)務(wù)支出比例為18%。但審計也發(fā)現縣醫院在醫療服務(wù)收費、衛生材料及藥品采購、財務(wù)管理及會(huì )計核算等方面仍存在一些需整改規范的問(wèn)題。
二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┽t療服務(wù)收費方面存在的問(wèn)題
1.超計小時(shí)和超計價(jià)次數多計收醫療服務(wù)費26.07萬(wàn)元。
縣醫院在20xx年至20xx年6月期間，一是在一天內超過(guò)24小時(shí)收費5612人次2.12萬(wàn)元；二是在出（入）院當天的收費小時(shí)數超過(guò)患者實(shí)際在院的小時(shí)數收費1388人次0.47萬(wàn)元；三是以“日”、“床日”為計價(jià)單位收費的項目，同一天超過(guò)1次收費3081人次3.12萬(wàn)元；四是在“淺靜脈置管”護理收費中同一天超過(guò)“輸液（第一組）”的次數收費67862人次20.36萬(wàn)元。
2.超最高限價(jià)計收材料費47.43萬(wàn)元。
縣醫院在20xx年至20xx年9月期間，在收取“采血器”、“等離子電切環(huán)”、“病歷本”等費用時(shí)，超過(guò)規定的加價(jià)率順加作價(jià)后共多收費用2.02萬(wàn)元。
3.違規收取材料費36.17萬(wàn)元。
縣醫院在20xx年至20xx年11月期間，違規收取“一次性中單”材料費69632人次28.48萬(wàn)元；利用消毒包替代麻醉包使用，違規收取麻醉包材料費2659個(gè)7.69萬(wàn)元。
4.擅自設立15個(gè)收費項目收費10.75萬(wàn)元。
縣醫院在20xx年至20xx年6月，擅自設立血淀粉酶（溫氏法）、病例復印費等15個(gè)收費項目收費10.75萬(wàn)元。
�。ǘ┧幤泛托l生材料采購管理方面存在的問(wèn)題
1.未經(jīng)過(guò)集中采購平臺采購藥品2701.23萬(wàn)元。
縣醫院在20xx年采購藥品過(guò)程中，通過(guò)先采購后錄入云南省藥品集中采購平臺的方式進(jìn)行操作，未經(jīng)過(guò)集中采購平臺采購藥品2701.23萬(wàn)元。
2.違規簽訂協(xié)議定向采購藥品2382.91萬(wàn)元。
縣醫院于20xx年12月與云南東駿藥業(yè)有限責任公司簽訂了墊資協(xié)議定向采購藥品，在《云南省衛生計生委關(guān)于對個(gè)別地方醫改中存在問(wèn)題開(kāi)展進(jìn)一步整改的通知》后未進(jìn)行整改，繼續與該公司定向采購藥品，至20xx年9月共與該公司采購藥品2382.91萬(wàn)元。
3.定向采購檢驗檢測用試劑640.52萬(wàn)元。
縣醫院于20xx年6月與云南邁輝企業(yè)管理公司簽訂了《全自動(dòng)尿液分析儀租賃合同》、《全自動(dòng)五分類(lèi)血液細胞分析儀租賃合同》，合同約定縣醫院在5年內支付租賃費115萬(wàn)元后，取得市場(chǎng)價(jià)為185.80萬(wàn)元的兩套設備使用權，且在5年合作期內及期滿(mǎn)后必須全套使用該公司供應的原廠(chǎng)配套試劑。自合同簽訂至20xx年6月，縣醫院共向該公司采購試劑640.52萬(wàn)元。
4.西藥銷(xiāo)售多收24.46萬(wàn)元。
縣醫院20xx年門(mén)診和住院的西藥銷(xiāo)售收入2506.48萬(wàn)元較銷(xiāo)售成本2482.02萬(wàn)元多24.46萬(wàn)元，與現行藥品實(shí)行“零差率”的政策不符。
5.無(wú)依據盤(pán)盈藥品材料20萬(wàn)元。
縣醫院在20xx年會(huì )計核算中西藥庫、西藥房、衛生材庫盤(pán)點(diǎn)時(shí)，將藥品、材料實(shí)際盤(pán)點(diǎn)金額與會(huì )計賬面金額的差額在無(wú)對應種類(lèi)和數量的情況下直接作為盤(pán)盈金額增加其他收入20萬(wàn)元。
�。ㄈ┴攧�(wù)管理方面存在的問(wèn)題
1.違規發(fā)放津貼補貼855.86萬(wàn)元。
縣醫院在20xx年至20xx年9月期間，自行在工資表中增設衛生津貼、職務(wù)補貼、崗位工資等三個(gè)項目和以二級領(lǐng)導班子考核、項目申報、防范醫療事故、上報不良事件（不良反應）、遠程會(huì )診（醫療）、醫療質(zhì)量考核、協(xié)調費、勞務(wù)費、出差補助、調解費、帶教費等方式名義發(fā)放各種津貼補貼共計855.86萬(wàn)元。
2.違規發(fā)放本單位職工培訓講課費1.46萬(wàn)元。
縣醫院于20xx年6月至20xx年8月，向本單位組織或參加各種培訓中講課的'職工發(fā)放講課費共1.46萬(wàn)元。
3.應繳未繳非稅收入100.14萬(wàn)元（含稅前）。
縣醫院自20xx年至20xx年8月，收取食堂承包收入62.20萬(wàn)元、房租收入18.32萬(wàn)元、利息收入6.21萬(wàn)元、資產(chǎn)處置收入10.21萬(wàn)元、租賃收入3.20萬(wàn)元共計100.14萬(wàn)元的非稅收入未上繳縣財政。
4.應報未報（或代扣代繳）完稅收入395.76萬(wàn)元。
一是縣醫院在20xx年至20xx年的食堂承包收入62.20萬(wàn)元、房租收入18.32萬(wàn)元、租賃收入3.20萬(wàn)元、住院病人陪客床位費和溫馨病床床位費89.65萬(wàn)元等非醫療服務(wù)收入未完稅；
二是縣醫院在20xx年9月至20xx年8月支付手術(shù)凈化設備系統維護費12萬(wàn)元，未向收款方索取發(fā)票，收款方未完稅；
三是20xx年至20xx年8月，縣醫院共發(fā)放職工各種疾病檢測、防疫、加班費等補助和各種獎金等共計210.39萬(wàn)元未代扣代繳個(gè)人所得稅。
5.績(jì)效工資的總量、分配、提升未經(jīng)核定審批。
縣醫院20xx年至20xx年在計發(fā)績(jì)效工資時(shí)，按照科室收入（藥品和檢查收入、藥品和材料結余收入）及費用進(jìn)行計算，單位自行制定績(jì)效考核分配方案，未經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批；工資的提升，年度績(jì)效工資總量未經(jīng)相關(guān)部門(mén)核定。
6.未嚴格執行公務(wù)卡結算制度使用現金376.92萬(wàn)元。
20xx年至20xx年8月的公務(wù)活動(dòng)中，未嚴格執行公務(wù)卡結算制度，使用現金支出費用共計376.92萬(wàn)元。
7.票據使用不合規。
20xx年，在取得的非醫療服務(wù)類(lèi)收入（其他收入）中所使用的票據為醫院自制的單據。
�。ㄋ模⿻�(huì )計核算方面的問(wèn)題
1.虛增收入105.47萬(wàn)元。
一是20xx年，將財政補助收入中的抗病毒治療、傳染病上報、網(wǎng)絡(luò )報告質(zhì)量管理等財政補助專(zhuān)項資金45萬(wàn)元，作虛列財政項目補助支出和虛增醫療收入處理。
二是20xx年至20xx年6月，將縣人社局撥入高校畢業(yè)生見(jiàn)習補助款56.28萬(wàn)元作為醫院的其他收入；20xx年，財務(wù)將年終藥品盤(pán)盈轉其他收入時(shí)重復入賬3.48萬(wàn)元、誤算多入賬0.71萬(wàn)元。
2.無(wú)依據調賬91.03萬(wàn)元。
一是20xx年，縣醫院財務(wù)不與實(shí)際購入的辦公耗材入庫金額記賬，將月末賬面數與實(shí)際入庫數的差額直接進(jìn)行調增或調減處理，全年中調增數為25.77萬(wàn)元、調減數為25.26萬(wàn)元。
二是20xx年，無(wú)依據將“中成藥收入”調為“中草藥收入”40萬(wàn)元。
三、審計處理情況及建議
對審計局發(fā)現的問(wèn)題，xx縣審計局已按照國家法律、法規的規定，出具了審計報告、移送處理書(shū)，下達了審計決定書(shū)。
一是將醫療服務(wù)收費違規問(wèn)題移送縣發(fā)展和改革局；
二是將藥品及試劑采購違規問(wèn)題移送縣衛生和計劃生育局；
三是將非稅收入違規問(wèn)題移送縣財政局；
四是將涉稅問(wèn)題移送縣稅務(wù)部門(mén)；
五是將績(jì)效工資分配存在違規問(wèn)題縣人力資源和社會(huì )保障局；
六是其余問(wèn)題責縣醫院成進(jìn)行整改。
對審計中發(fā)現的問(wèn)題在醫院收費、集中采購、存貨管理、財務(wù)核算、績(jì)效工資、受贈、納稅等方面提出了審計建議。
四、審計發(fā)現問(wèn)題整改情況
一是縣醫院上繳省財政20xx年度違規發(fā)放的津貼補貼160.94萬(wàn)元，自行整改20xx年度違規發(fā)放的津貼補貼130.54萬(wàn)元；
二是縣發(fā)改局對縣人民醫院存在違規收取醫療服務(wù)費的問(wèn)題作出行政處罰決定，收繳違法所得39.89萬(wàn)元；
三是縣財政局對縣人民醫院存在應繳未繳非稅收入的問(wèn)題作出處理決定，收繳非稅收入94.23萬(wàn)元；
四是原縣國稅局和地稅局對縣人民醫院涉及應繳稅的問(wèn)題作出了相應的征繳處理，原縣國稅局共征繳增值稅3.77萬(wàn)元、地稅局共征繳地方稅和個(gè)人所得稅22.66萬(wàn)元；
五是縣衛計局對縣人民醫院在藥品和衛生材料采購管理方面存在的問(wèn)題采取相應措施，進(jìn)一步加強了醫院藥品材料采購監管工作；
六是縣人社局對縣人民醫院在績(jì)效工資審批方面存在的問(wèn)題提出相應建議，進(jìn)一步規范了醫院績(jì)效工資管理；
七是縣醫院糾正了違規發(fā)放津貼補貼的問(wèn)題，加強了對藥品、材料出入庫、醫療服務(wù)和財務(wù)管理工作，規范了醫院收費服務(wù)、藥品采購、工資審批等行為。
財務(wù)收支審計報告 篇8
根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定，和縣審計局派出審計組，自20xx年6月7日至7月16日，對和縣城市管理局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)縣城管局）20xx年度預算執行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了現場(chǎng)審計�？h城管局對其提供的財務(wù)會(huì )計資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負責。和縣審計局的責任是依法獨立實(shí)施審計并出具審計報告。
一、被審計單位基本情況
�。ㄒ唬C構設置、人員編制及車(chē)輛情況
縣城管局為縣政府工作部門(mén)，縣財政一級預算單位，內設辦公室、法制室（行政審批股）、綜合業(yè)務(wù)室（農環(huán)辦）、綜合督察室和數字城管指揮調度室5個(gè)股室；下設城市管理執法大隊、市政園林服務(wù)中心和環(huán)境衛生服務(wù)中心3個(gè)副科級事業(yè)單位；下轄和縣潔達垃圾處理有限責任公司，因職能劃轉正在注銷(xiāo)（審計期間）。
縣城管局系統共有行政編制10人、事業(yè)編制215人，截至20xx年末，實(shí)有在職人員225人，其中：行政6人、事業(yè)83人、聘用136人。另退休49人。
截至20xx年末，縣城管局系統實(shí)有在用車(chē)輛33輛（含市政園林服務(wù)中心及環(huán)境衛生服務(wù)中心3輛），其中：一般公務(wù)車(chē)1輛、執法執勤車(chē)24輛、特種專(zhuān)業(yè)技術(shù)車(chē)8輛。
�。ǘ╊A算執行情況
20xx年，縣城管局系統年初預算收入9554.68萬(wàn)元，其中：一般公共預算收入3140.11萬(wàn)元、政府性基金收入6299.32萬(wàn)元、財政專(zhuān)戶(hù)管理非稅收入115.25萬(wàn)元；預算支出9554.68萬(wàn)元，其中：基本支出866.33萬(wàn)元、項目支出8688.35萬(wàn)元。
20xx年，縣城管局系統實(shí)際賬面預算收入9195.28萬(wàn)元，其中：財政撥款預算收入9157.23萬(wàn)元、非同級財政撥款預算收入30.05萬(wàn)元、其他預算收入8萬(wàn)元；賬面預算支出9195.67萬(wàn)元，其中：行政支出8669.75萬(wàn)元、事業(yè)支出525.92萬(wàn)元；本期盈余-0.39萬(wàn)元，原因是年初存在現金結余。
20xx年，實(shí)際賬面預算收支與年初預算差異的主要原因是園林綠化項目、公務(wù)用車(chē)運行維護費等項目支出存在結余。
�。ㄈ叭苯�(jīng)費情況
20xx年，縣城管局系統“三公”經(jīng)費實(shí)際支出46.51萬(wàn)元，占預算支出86.80萬(wàn)元的53.58%。其中：公務(wù)接待費預算14.60萬(wàn)元，實(shí)際支出4.20萬(wàn)元；公務(wù)用車(chē)購置及運行維護費預算72萬(wàn)元，實(shí)際支出42.31萬(wàn)元；無(wú)因公出國（境）費預算及支出。
二、審計評價(jià)
審計結果表明：20xx年，縣城管局在縣委縣政府領(lǐng)導下，積極踐行“當好城市管家，服務(wù)百姓生活”初心使命，在優(yōu)化城市管理、改善人居環(huán)境等方面取得了一定的成效。但在預算編制及執行、單位內部管理以及合同履行等方面仍存在不到位、不規范問(wèn)題。
三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
�。ㄒ唬╊A算編制及執行方面
1.預算編制不準確、不全面。20xx年，縣城管局機關(guān)罰沒(méi)收入147.02萬(wàn)元，較預算收入67萬(wàn)元，超收80.02萬(wàn)元（其中20xx年罰沒(méi)收入為323.75萬(wàn)元）；國有資產(chǎn)（資源）有償使用收入46.08萬(wàn)元，較預算收入32萬(wàn)元，超收14.08萬(wàn)元�？h城管局機關(guān)購買(mǎi)照相機及器材1套1.06萬(wàn)元，未編制政府采購預算。環(huán)境衛生服務(wù)中心垃圾處置費收入152.48萬(wàn)元，未編制收入預算（其中20xx年垃圾處置費收入為182.84萬(wàn)元）。
2.預算執行不規范。20xx年，縣城管局機關(guān)園林綠化項目實(shí)際支出577.69萬(wàn)元，占預算支出1000萬(wàn)元的'57.77%；公務(wù)用車(chē)購置及運行維護費實(shí)際支出36.17萬(wàn)元，占預算支出65萬(wàn)元的55.64%。維修（護）費實(shí)際支出32.50萬(wàn)元，較預算支出10.42萬(wàn)元，超支22.08萬(wàn)元；印刷費實(shí)際支出9.29萬(wàn)元，較預算支出5萬(wàn)元，超支4.29萬(wàn)元。
上述行為不符合《中華人民共和國預算法》第十三條“……各級政府、各部門(mén)、各單位的支出必須以經(jīng)批準的預算為依據，未列入預算的不得支出”、第二十二條“單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行”、第三十六條“……各級政府、各部門(mén)、各單位應當依照本法規定，將所有政府收入全部列入預算，不得隱瞞、少列”的規定。
建議縣城管局嚴格執行《中華人民共和國預算法》，合理規范編制預算，確保各項收支應編盡編，杜絕無(wú)預算和超預算等行為發(fā)生。
�。ǘ﹥炔抗芾矸矫�
1.房屋租金應收未收。審計發(fā)現，縣城管局應收未收和縣鴻運汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司20xx年3月至20xx年3月房屋租金36.90萬(wàn)元、和縣小辣椒電子商務(wù)有限公司20xx年10月至20xx年2月房屋租金2.80萬(wàn)元。不符合《財政部關(guān)于印發(fā)<政府非稅收入管理辦法>的通知》第十三條“執收單位不得……減征、免征、緩征非稅收入”的規定。審計期間，縣城管局已收回和縣鴻運汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司欠繳房屋租金36.90萬(wàn)元。
建議縣城管局對和縣小辣椒電子商務(wù)有限公司欠繳的2.80萬(wàn)元房租開(kāi)展追繳，確保房租應收盡收，今后應加強資產(chǎn)出租合同管理，按約定及時(shí)收繳房租
�。ㄈ﹦趧�(wù)合同履行方面
1.數字化城管未嚴格履行合同規定
�。�1）考核標準未執行。審計抽查20xx年7-12月馬鞍山市建華物業(yè)有限責任公司數字化城市管理信息采集案件數，發(fā)現均未達到合同約定的3000條基數的考核標準，縣城管局月度績(jì)效考核未按合同約定扣分，也未扣除相應服務(wù)費。
�。�2）人員配備不達標。20xx年12月，和縣數字化城市管理項目實(shí)施單位人員配備未達合同約定要求。馬鞍山市建華物業(yè)有限責任公司信息采集員15人不符合高中（職高）以上文化程度要求，占總人數的75%；4人年齡超過(guò)48周歲，占總人數的20%。馬鞍山市金太陽(yáng)物業(yè)管理有限公司中心坐席員6人不符合大專(zhuān)及以上文化程度要求，占總人數的60%；3人年齡超35周歲，占總人數的30%。
2.保潔服務(wù)合同履行不到位
�。�1）農村生活垃圾治理“PPP”項目服務(wù)不到位。20xx年，縣農業(yè)農村局、縣城管局等部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展的四輪農村“戶(hù)戶(hù)整潔、村村清潔”考核督查發(fā)現，我縣農村存在亂堆亂放172處、垃圾未清理330處、亂貼小廣告54處。聯(lián)合開(kāi)展的十二輪農村生活垃圾治理及生活垃圾分類(lèi)工作的督查發(fā)現，我縣各鎮均存在保潔員工作不細致、清掃不及時(shí)、只倒桶不撿拾、清運不及時(shí)等問(wèn)題，同時(shí)發(fā)現白色垃圾347處、垃圾桶爆桶12處、小廣告16處等。
�。�2）城區環(huán)衛保潔人員配備不到位且未扣除相應服務(wù)費。審計抽查20xx年6月和9月城區5家保潔公司的工資表發(fā)現，馬鞍山市江南環(huán)境衛生實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司、馬鞍山欣華清掃保潔有限責任公司未按合同約定配齊配足保潔人員，分別少配備31人和27人。xx華杰物業(yè)管理有限公司28名保潔員中有17人不符合男不超過(guò)65周歲、女不超過(guò)60周歲的合同約定。
上述行為不符合《中華人民共和國合同法》第六十條“當事人應當按照約定全面履行自己的義務(wù)”的規定。
建議縣城管局加大對數字化城管項目及保潔公司的監管力度，嚴格對照合同、協(xié)議進(jìn)行考核考評，確保各項服務(wù)提質(zhì)達標。
四、審計建議
�。ㄒ唬┘訌婎A算管理。嚴格按照《中華人民共和國預算法》要求，結合本年工作計劃以及上年預算執行情況，深入分析、統籌編制收支預算，確保各項收支應編盡編，提高預算編制和執行的準確性。
�。ǘ┘訌娰Y產(chǎn)管理。嚴格執行資產(chǎn)管理制度、落實(shí)管理責任，定期對固定資產(chǎn)及往來(lái)款等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，確保賬實(shí)相符，對盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，分清責任，履行手續及時(shí)處理。
�。ㄈ┘訌姾贤芾�。嚴格按照合同要求開(kāi)展各項考核督查。特別對農村垃圾治理項目要進(jìn)一步細化考核職責和方案，切實(shí)提高我縣城鄉垃圾治理水平。同時(shí)，及時(shí)清收房屋租金，確保資產(chǎn)出租收入應收盡收。
財務(wù)收支審計報告 篇9
根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定，市審計局決定成立審計組，自20xx年4月3日至20xx年5月15日，對xx市地方金融監督管理局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市地方金融監管局）20xx年度預算執行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。市地方金融監管局對其提供的財務(wù)會(huì )計資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負責，作出書(shū)面承諾，并承擔審計發(fā)現問(wèn)題的整改主體責任。xx市審計局的責任是依法獨立實(shí)施審計并出具審計報告。
一、被審計單位基本情況
�。ㄒ唬┤藛T編制和機構設置情況
xx市地方金融監督管理局系正處級行政單位，局內設7個(gè)機構，分別為辦公室、金融協(xié)調服務(wù)科、資本市場(chǎng)科、金融穩定科（處置非法集資工作辦公室）、金融監管一科、金融監管二科、金融監管三科。機關(guān)核定行政編制18名，實(shí)有在編人員16人。
�。ǘ┦械胤浇鹑诒O管局財政財務(wù)執行情況
經(jīng)審計，市地方金融監督管理局20xx年總收入6,914,205.72元，其中：財政撥款收入6,552,246.83元，其他收入361,958.89元(主要包括20xx年往來(lái)資金結轉150,299.95元，招商工作經(jīng)費50,000元，20xx年度政府系統目標管理優(yōu)秀單位獎金16,000元，20xx年“四送一服”雙千工程基金產(chǎn)業(yè)對接會(huì )經(jīng)費46,046元，財政返還代扣職工社保費99,612.94元等)。
20xx年總支出6,729,103.37元，其中：財政撥款支出6,517,152.40元，其他支出211,950.97元。
年初結轉結余775.19元，當年結轉結余185,102.35元，年末各項資金結轉結余185,877.54元。
�。ㄈ┦械胤浇鹑诒O管局預算執行情況
根據20xx年預算明細賬，市地方金融監督管理局年初預算收入為2,083,100元，調整預算為6,552,246.83元，決算收入為6,552,246.83元。預算支出6,517,152.40元。年初庫存資金結余775.19元，當年預算資金結存35,094.43元，期末預算資金結存35,869.62元。
20xx年市地方金融監管局預算執行率為99.46%。
�。ㄋ模叭�(jīng)費”支出情況
市地方金融監管局20xx年“三公經(jīng)費”財政撥款預算收入為40,000元，20xx年實(shí)際支出39,000元。其中因公出國（境）費用支出0元；公務(wù)接待費支出39,000元；公務(wù)用車(chē)購置及運行費支出0元。
(五)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”工作開(kāi)展情況
20xx年市地方金融監管局上線(xiàn)事項總數15項，總辦件數11件，全程網(wǎng)辦事項數15項，有業(yè)務(wù)事項數7項，辦件覆蓋率46.67%（高于全市平均40.15%），全程網(wǎng)辦率100%（高于全市平均85%），事項平均承諾辦結時(shí)限3天（低于市直單位平均3.8天）。
�。﹥炔繉徲嫻ぷ鏖_(kāi)展情況
截至20xx年12月31日，市地方金融監管局由于單位人員較少，未設立內部審計機構及配備人員，未開(kāi)展內部審計工作。
二、審計評價(jià)意見(jiàn)
審計結果表明，20xx年度市地方金融監管局財政財務(wù)收支基本按照財經(jīng)法規的要求執行。但是在預算執行方面，存在工會(huì )經(jīng)費支出不合規、內部控制規范執行不到位等問(wèn)題。
三、審計發(fā)現的.主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)
�。ㄒ唬┕�(huì )經(jīng)費支出不合規
根據20xx年工會(huì )賬，市地方金融監管局為全體職工17人發(fā)放每人200元夏季防暑降溫慰問(wèn)品，涉及金額3400元。
�。ǘ┎糠止珓�(wù)接待支出不規范
市地方金融監管局公務(wù)接待費支出審核不嚴，部分公務(wù)接待無(wú)原始菜單。
�。ㄈ﹩挝粌炔靠刂埔幏秷绦胁坏轿�
20xx年市地方金融監管局共開(kāi)展了全市上市掛牌和直接融資工作培訓會(huì )、全市防范化解風(fēng)險培訓班、全市資本市場(chǎng)工作培訓會(huì )、全市融資擔保、小貸、典當行監管會(huì )議暨業(yè)務(wù)培訓四次培訓，共涉及場(chǎng)地租賃費36,000元和印刷費12,012元，未按照單位內部控制規范簽訂場(chǎng)租合同和印刷協(xié)議。
四、審計建議
�。ㄒ唬┘訌姇�(huì )計核算監督和管理，規范財務(wù)收支行為
市地方金融監管局應規范財務(wù)管理，加強預算管理及監督，嚴格執行預算收支，不擴大范圍、不提高標準，嚴格審核財務(wù)支出審批手續，嚴格按照預算安排規范、合理使用資金，促進(jìn)預算執行的有效性、維護預算的嚴肅性，確保預算資金發(fā)揮最佳效力。
�。ǘ┩晟凭唧w管理措施，強化工會(huì )經(jīng)費監管
市地方金融監管局應加強對工會(huì )經(jīng)費的管理，嚴格貫徹落實(shí)省總工會(huì )《xx省基層工會(huì )經(jīng)費收支管理實(shí)施辦法（試行）》有關(guān)規定，完善工會(huì )經(jīng)費使用管理具體制度，規范工會(huì )經(jīng)費收支行為，切實(shí)發(fā)揮工會(huì )的職能作用。
�。ㄈ⿵娀瘍瓤亟ㄔO，落實(shí)內控制度
市地方金融監管局應建立健全切實(shí)可行的內控制度，強化內部約束，建立健全財務(wù)審核制度，從根本上預防和杜絕審批程序不嚴等不規范運作。要嚴格落實(shí)單位內部控制規范，加強對公務(wù)接待費、培訓費等費用的支出審核，切實(shí)發(fā)揮單位內部控制規范的作用。
【財務(wù)收支審計報告】相關(guān)文章：
財務(wù)收支審計報告02-02
財務(wù)收支審計報告06-28
財務(wù)收支審計報告的范文07-04
財務(wù)收支審計報告范文精選06-18
財務(wù)收支審計報告模板10-23
財務(wù)收支審計報告（精選13篇）09-12
財政財務(wù)收支審計報告模板12-01
最新財務(wù)收支審計報告范文10-05
年度財務(wù)收支審計報告09-26