審計崗位說(shuō)明書(shū)7篇
審計崗位說(shuō)明書(shū)1
會(huì )計報表審計的目標
1.真實(shí)性：指報表反映的事項真實(shí)存在，有關(guān)業(yè)務(wù)在特定會(huì )計期間確實(shí)發(fā)生，并與賬戶(hù)記錄相符合，沒(méi)有虛列資產(chǎn)、負債余額和收入、費用發(fā)生額。
2.完整性：指特定會(huì )計期間發(fā)生的會(huì )計事項均被記錄在有關(guān)賬簿并在會(huì )計報表中列示，沒(méi)有遺漏、隱瞞經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計事項，無(wú)賬外資產(chǎn)。
3.合法性：指報表的結構、項目、內容及編制程序和方法符合《企業(yè)會(huì )計準則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定，存貨計價(jià)、固定資產(chǎn)折舊、成本計算、銷(xiāo)售確認、投資、報表合并基礎等方法的改變經(jīng)過(guò)財稅部門(mén)批準，經(jīng)過(guò)調整后沒(méi)有違規事項。
4.準確性：指準確無(wú)誤地對報表各項目進(jìn)行分析、匯總并反映在有關(guān)會(huì )計報表中。
5.所有權和義務(wù)：指列入報表的資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日確實(shí)為被審計單位所有，負債為其法定償還的債務(wù)責任，對或有負債作了充分說(shuō)明，沒(méi)有遺漏和不具產(chǎn)權的列報。
6.公允性：指會(huì )計報表在所有重大方面的表述公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況。
7.一致性：指編制報表時(shí)，在會(huì )計處理方法的選用上前后期保持一致，各種會(huì )計報表之間、報表內各項目之間、本期報表與前期報表之間具有勾稽關(guān)系的數字保持一致。
8.表達與揭示：指會(huì )計項目在資產(chǎn)負債表、損益表及現金流量表中被恰當地分類(lèi)、描述和揭示，并對報表使用者關(guān)心或會(huì )計報表無(wú)法揭示的內容在會(huì )計報表附注中予以充分揭示。
會(huì )計報表審計的內容
首先要檢查各類(lèi)報表是否編報齊全，仔細閱讀報表說(shuō)明，注意報表反映的會(huì )計期間的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金變動(dòng)情況與其他會(huì )計期間的分析對比，有關(guān)重大影響因素是否予以揭示，并要結合報表內容的審計，驗證報表附注說(shuō)明是否真實(shí)。審計要點(diǎn)如下：
1.資產(chǎn)負債表審計
審計人員應注重檢查資產(chǎn)負債表編制方法的正確性、報表項目的完整性以及報表所反映項目和內容的一貫性。
�。�1）檢查資產(chǎn)負債表是否按照會(huì )計制度規定的科目及格式編制，復算報表各項之間的勾稽關(guān)系。
�。�2）將本期資產(chǎn)負債表各項目數字與前一期或各期相比，查明有無(wú)變動(dòng)較大或異常情況；同時(shí)，檢查資產(chǎn)負債表與其他報表的勾稽關(guān)系，并進(jìn)行復算核對。
�。�3）全面核對資產(chǎn)負債表項目與總賬科目或有關(guān)明細賬數字是否相符，以總賬的本期發(fā)生額及余額與其所屬明細賬各分類(lèi)科目的本期發(fā)生額及余額之和相核對，檢查賬與賬之間的記錄是否相符。
�。�4）審計人員在上述檢查中應特別注意，經(jīng)分析比較，若出現某些項目的數額與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不相符的情況，就要對這些項目作重點(diǎn)檢查，從總賬科目追查至原始憑證，必要時(shí)應結合對往來(lái)賬的函證、對存貨和固定資產(chǎn)等項資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)報表數字的真實(shí)性。
2.損益表審計
�。�1）檢查損益表內各項目填列是否完整，有無(wú)漏填、錯填；核對各項目數字之間的勾稽關(guān)系。
�。�2）檢查損益表與其他報表的勾稽關(guān)系，特別注意核對損益表所列產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、產(chǎn)品銷(xiāo)售費用和銷(xiāo)售稅金及附加的本年發(fā)生數，是否與其附表數一致，損益表所列凈利潤是否與利潤分配表數字一致。
�。�3）核對損益表各項目數字與相關(guān)的總賬、明細賬數字是否相符，同時(shí)通過(guò)分析核對，發(fā)現有關(guān)損益項目數字的變化是否異常，并對疑點(diǎn)作進(jìn)一步檢查。
�。�4）結合對成本費用、銷(xiāo)售收入、利潤分配等有關(guān)明細賬的檢查，核實(shí)成本費用、各項收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支等項數字是否準確，必要時(shí)要檢查有關(guān)原始憑證。
�。�5）結合對納稅調整的檢查，核實(shí)所得稅的計算是否正確，對各扣除項目進(jìn)行詳查，審查有關(guān)明細賬和原始憑證，注意有無(wú)多列扣除項目或扣除金額超過(guò)標準等問(wèn)題。
3.現金流量表審計
�。�1）檢查現金流量表是否按照有關(guān)企業(yè)會(huì )計具體準則的規定編制。
�。�2）檢查現金等價(jià)物的確定是否恰當。
�。�3）檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中現金流入流出量的計算是否完整、準確，與有關(guān)的會(huì )計資料和報表的記錄是否相符。
�。�4）檢查是否正確計算匯率變動(dòng)對外幣現金流量的影響。
�。�5）檢查不涉及當期現金收支但對企業(yè)財務(wù)狀況或未來(lái)現金流量產(chǎn)生影響的重大投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)（如以長(cháng)期投資、償還債務(wù)等）是否在現金流量表附注中加以說(shuō)明。
4.合并報表審計
�。�1）檢查合并報表編制的基礎。即審核：合并報表內容的全面、完整性；子公司提供資料的完整性（包括子公司會(huì )計政策差異、母子公司往來(lái)業(yè)務(wù)、債權債務(wù)、投資資料，子公司利潤分配、股權變動(dòng)資料）；母子公司決算日和會(huì )計期間的一致性；母子公司之間會(huì )計政策的一致性；母公司對子公司投資的會(huì )計核算處理的正確性。
�。�2）檢查確認合并報表范圍。根據母公司的長(cháng)期投資賬和表明母公司與子公司之間投資與被投資關(guān)系的.批準文件，確實(shí)屬于合并范圍的企業(yè)。對于應合并而未合并的子公司，要查明因何種原因未將其納入合并范圍；對于不應合并而進(jìn)行了合并的企業(yè)，要查明母公司是否存在未經(jīng)批準而收購（轉讓?zhuān)┕煞莸惹闆r。
�。�3）檢查企業(yè)集團內部經(jīng)濟往來(lái)情況。即檢查母公司提供的有關(guān)經(jīng)濟往來(lái)的資料是否完整，并通過(guò)核對合并報表的抵銷(xiāo)關(guān)系，驗證合并報表的真實(shí)性。
�、贆z查母公司對子公司投資收益的處理是否按會(huì )計制度規定采用權益法進(jìn)行核算，少數股東權益是否予以正確反映。母公司對子公司權益性資本投資項目的數額與子公司所有者權益中母公司所持有的份額是否相抵銷(xiāo)。
�、跈z查子公司與母公司之間以及子公司之間發(fā)生的債權債務(wù)的相互抵銷(xiāo)情況。根據有關(guān)資料，核實(shí)債權債務(wù)是否真實(shí)存在；檢查母公司是否按程序和規定將核對一致的債權債務(wù)進(jìn)行抵銷(xiāo)，對債權債務(wù)不一致的情況逐項核對，確定應否抵銷(xiāo)及抵銷(xiāo)多少；檢查內部應收賬款所計提的壞賬準備是否與管理費用進(jìn)行了抵銷(xiāo)，抵銷(xiāo)金額是否正確。
�、蹤z查未實(shí)現內部銷(xiāo)售利潤的相互抵銷(xiāo)是否正確。在檢查原始資料的基礎上抽查部分抵銷(xiāo)分錄，用以查證母公司將母、子公司以及子公司間的內部銷(xiāo)售和未實(shí)現利潤抵銷(xiāo)的正確性和真實(shí)性。
�。�4）檢查集團公司是否編制完整的抵銷(xiāo)會(huì )計分錄，運用規定的抵銷(xiāo)程序編制分錄進(jìn)行測試，看是否存在已進(jìn)行匯總而未編制抵銷(xiāo)分錄以及抵銷(xiāo)分錄的編制不正確等問(wèn)題。
審計崗位說(shuō)明書(shū)2
1.服從財務(wù)經(jīng)理的安排，按規定的程序與標準進(jìn)一步審核夜審所做的收入報告，修改入賬，并負責與應收款核對賬目，確保每日收入核數的真實(shí)準確
2.在電腦上修改夜審所做報表，包括收入報告、就餐人數報告、客房統計報告、夜間報告，及時(shí)無(wú)誤發(fā)送給各有關(guān)部門(mén)。
3.完成掛帳報表與應收款對賬后，將掛帳報表輸入電腦，并打印存檔
4.根據總出納送來(lái)的交款登記表作長(cháng)短款報告
5.每日將總出納支票托收的情況作專(zhuān)項記錄，月底將記錄提供給總賬，以便核對
6.審核每日海鮮銷(xiāo)售、迷你吧銷(xiāo)售、各吧臺銷(xiāo)售、燕鮑翅銷(xiāo)售匯總;審核帳單使用情況、發(fā)票使用情況;審核早餐券、壓金單、折扣情況。
7.審核酒店內部人員長(cháng)途電話(huà)費用，并作分析報告。復核夜間核數所做的房費、餐飲收入匯總表及有關(guān)業(yè)務(wù)交易記錄。
8.復核掛賬及信用卡交易單之后，再轉交應收款
9.審核電話(huà)房記錄的電話(huà)收入是否正確計入客人賬單內(在酒店具備電腦店收費系統情況下，檢查電腦極力是否正確)。
10.審核其它營(yíng)業(yè)點(diǎn)收入諸如：桑拿按摩、游戲室、保齡球、洗衣、商務(wù)中心、健身房等
11.對照收到的宴會(huì )通知單，檢查如菜譜價(jià)格、人數及其它收費項目是否賬單相符。
12.對照電腦記錄是否與實(shí)際單據相符。
13.符合所有現金代支、扣數等交易都有正當理由、有效批準及附件等，將有疑問(wèn)的單據交財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監。
14.確保所有餐廳取消或作廢的賬單都有餐廳經(jīng)理簽批及注明原因，抽查賬單上的價(jià)格是否與菜譜上價(jià)格一致。
15.制訂并執行培訓計劃，對核數員進(jìn)行考核評定，向上級提出對員工的獎懲建議。
審計崗位說(shuō)明書(shū)3
1.擬定和優(yōu)化工程審計制度流程，并貫徹執行;
2.擬定項目審計方案報部門(mén)領(lǐng)導審核，負責工程審計項目的組織、實(shí)施，針對存在的問(wèn)題提出審計意見(jiàn)和改進(jìn)建議，并跟蹤審計結果的執行情況，編制審計底稿、草擬審計報告;
3.對工程項目的招標、合同簽署、設計、施工、監理、驗收、結算等環(huán)節進(jìn)行跟蹤審計;
4.負責工程預結算審計、決算審計;
5.負責對工程合同的簽訂、執行過(guò)程和結果進(jìn)行審計監督、檢查、評價(jià);
6.定期或不定期選取工程項目預算(超過(guò)概算)、變更(超出合同總金額)、結算(超出合同總金額)等工程造價(jià)管理程序進(jìn)行抽查，核實(shí)其程序的合規性，工程計價(jià)的真實(shí)性和準確性;
7.對工程款支付的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計監督;
8.根據管控權限和相關(guān)管理制度管控下屬公司的工程審計工作。
審計崗位說(shuō)明書(shū)4
1.服從財務(wù)經(jīng)理的安排，按規定的程序與標準進(jìn)一步審核夜審所做的收入報告，修改入賬，并負責與應收款核對賬目，確保每日收入核數的真實(shí)準確。
2.負責復核夜審完成的各項報告，發(fā)現問(wèn)題立即改正，其程序與標準如下：
2.1審核夜審收入日報，夜審平衡表，檢查對食品、飲品及其它金額項目劃分是否正確;
2.2核對酒店各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)匯總表，檢查是否存在未入賬的收入。
2.3將餐廳的賬單分為現金和住店收入兩種形式分別存檔。
2.4審核現金人民幣收入是否與實(shí)交現金數額相符，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找，并通知有關(guān)部門(mén)糾正。
2.5審核前臺收入調減和雜項收入。審核收入調減，首先檢查折扣單上有無(wú)按規定授權人的簽字批準，審查原因是否清楚、合理，每筆折扣所放入的賬號是否準確，若有不符合，立即調整;審核雜項收入賬號是否正確，如不符合立即調整;與夜審所做的收入數額核對無(wú)誤后，上交財務(wù)總監、總經(jīng)理審批后存檔。
3.通過(guò)《MORNINGREPORT》檢查夜審所做的不同類(lèi)別的房費收入是否正確，同時(shí)檢查出租率、平均房?jì)r(jià)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)調整。
4.在電腦上修改夜審所做報表，包括收入報告、就餐人數報告、客房統計報告、夜間報告，及時(shí)無(wú)誤發(fā)送給各有關(guān)部門(mén)。
5.完成掛帳報表與應收款對賬后，將掛帳報表輸入電腦，并打印存檔。
6.根據總出納送來(lái)的交款登記表作長(cháng)短款報告。
7.每日將總出納支票托收的情況作專(zhuān)項記錄，月底將記錄提供給總賬，以便核對。
8.審核每日海鮮銷(xiāo)售、迷你吧銷(xiāo)售、各吧臺銷(xiāo)售、燕鮑翅銷(xiāo)售匯總;審核帳單使用情況、發(fā)票使用情況;審核早餐券、壓金單、折扣情況。
9.審核酒店內部人員長(cháng)途電話(huà)費用，并作分析報告。復核夜間核數所做的房費、餐飲收入匯總表及有關(guān)業(yè)務(wù)交易記錄。
10.復核掛賬及信用卡交易單之后，再轉交應收款。
11.審核電話(huà)房記錄的電話(huà)收入是否正確計入客人賬單內(在酒店具備電腦店收費系統情況下，檢查電腦極力是否正確)。
12.審核其它營(yíng)業(yè)點(diǎn)收入諸如：桑拿按摩、游戲室、保齡球、洗衣、商務(wù)中心、健身房等。
13.對照收到的宴會(huì )通知單，檢查如菜譜價(jià)格、人數及其它收費項目是否賬單相符。
14.對照電腦記錄是否與實(shí)際單據相符。
15.符合所有現金代支、扣數等交易都有正當理由、有效批準及附件等，將有疑問(wèn)的單據交財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監。
16.確保所有餐廳取消或作廢的賬單都有餐廳經(jīng)理簽批及注明原因，抽查賬單上的價(jià)格是否與菜譜上價(jià)格一致。
17.檢查餐飲賬單、正式收據及其他營(yíng)業(yè)用單據是否連續使用，調查任何遺失賬單原因。
18.核查每日住店客人賬單余額及尋找異常變動(dòng)。
19.調查跑賬問(wèn)題，并將所有詳細資料交應收賬跟進(jìn)并入賬。
20.復核并將夜間核數“D”(收入報告)報告、每日餐廳收入表及總出納報表入賬，檢查信貸政策與程序執行情況;將發(fā)現餐廳收銀員發(fā)生的過(guò)錯通過(guò)餐廳收銀領(lǐng)班轉告，責令其更正。將可能引起客人賬目發(fā)生錯誤的地方提交財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監，由財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監與各有關(guān)部門(mén)商量改進(jìn)。
21.將“D”報告與各有關(guān)部門(mén)報表相核對。
22.突擊檢查空房、健身房及對外洗衣的情況。
23.突擊檢查收銀員備用金。
24.根據總出納報表及“D”報告、編制收銀員長(cháng)短款報表，并送財務(wù)經(jīng)理審閱。
25.編制每日報表送財務(wù)經(jīng)理審閱;建立保存所有審計記錄檔案。
26.依據酒店有關(guān)的政策與程序，檢查客用保管箱情況，編制保險箱鑰匙控制表。
27.檢查前臺有無(wú)逾時(shí)或待處理的客人賬單，查明原因并采取正確及時(shí)措施，并知會(huì )財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監。
28.對照收銀員交款數、總出納日報表及銀行進(jìn)賬單是否一致。
29.制訂并執行培訓計劃，對核數員進(jìn)行考核評定，向上級提出對員工的獎懲建議。
30.督導夜審核算員工作，檢查考勤，安排工作。
31.完成上級交辦的其它工作。
審計崗位說(shuō)明書(shū)5
(一)工作關(guān)系上級:財務(wù)部總監下級:審計員(日審和夜審)
(二)崗位職責
1、在財務(wù)部總監的指導下，負責酒店收銀結算查核具體管理工作。
2、督導審計員遵守有關(guān)財務(wù)規定和結算查核程序，保證酒店的資金安全。
3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或對班次進(jìn)行調整，并做好考勤。
4、積極參加培訓，遵守酒店規章制度，完成上級分配的其它工作。
(三)素質(zhì)要求
1、熟練掌握酒店會(huì )計的基本理論及實(shí)際工作方面的知識。
2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統，并能熟練操作。
3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規。
4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。
(四)工作內容
1、督促查核人員認真復核各收銀點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報表、賬單，發(fā)現錯誤，加以糾正，以保證酒店營(yíng)業(yè)收入賬目準確，對已復核過(guò)的報表，都必須簽字，以示負責。
2、復核夜班完成的收入晨報表:主要核對開(kāi)房率、房租收入、散客和團體的平均房?jì)r(jià)是否正確，每個(gè)餐廳的平均消費、人數、總數是否正確，并簽名確認。
3、審核匯總前一天的營(yíng)業(yè)收入情況，編制收入日報表，及時(shí)將日報呈酒店領(lǐng)導。
4、復核早班所核的單據。
5、對所屬員工進(jìn)行培訓，以確保工作正常運轉。
審計崗位說(shuō)明書(shū)6
1、負責及時(shí)了解、收集有關(guān)工程定額、各種費率的動(dòng)態(tài)及信息，正確理解國家和相關(guān)部門(mén)的有關(guān)規定，做好本職工作;
2、經(jīng)常深入施工現場(chǎng)，了解現場(chǎng)的實(shí)際情況，及時(shí)掌握和積累第一手資料;
3、及時(shí)完成對總工辦概算，工程預、結算提供技術(shù)支持;
4、負責對各項建設工程項目結算進(jìn)行審計;
5、加強燃氣行業(yè)有關(guān)設計、施工等專(zhuān)業(yè)規范的學(xué)習，熟悉各種施工工藝、施工流程，努力提高業(yè)務(wù)能力;
6、完成領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。
審計崗位說(shuō)明書(shū)7
1.認真學(xué)習貫徹執行國家的各項方針政策。遵守學(xué)校各項規章制度，堅持依法審計、秉公辦事，保質(zhì)保量完成審計任務(wù)。
2.對學(xué)校各部門(mén)報送的工程項目竣工結算審計資料的真實(shí)、合規、完備進(jìn)行審計。
3.工程審計人員在進(jìn)行項目審核時(shí)，應嚴格執行國家有關(guān)法律及政策，認真審閱資料，必要時(shí)可實(shí)地察看施工現場(chǎng)，做好有關(guān)記錄。
4.在審計結果的準確性及審計質(zhì)量經(jīng)處領(lǐng)導進(jìn)行復核后，出具工程項目審計報告。
5.參與大型基建、改擴建、維修工程項目的監督檢查工作。在審計工作計劃規定的時(shí)間內或約定的期限內，完成工程項目的審計。
6.按照學(xué)校決定參與有關(guān)新開(kāi)工的基建項目的跟蹤審計。
7.及時(shí)收集基建市場(chǎng)工程造價(jià)情況。
8.完成處領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。
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