審計目標和審計證據練習題
一、判斷題
1．會(huì )計記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計證據作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)的基礎，注冊會(huì )計師還應當獲取用作審計證據的其他信息。 ( )
2．注冊會(huì )計師需要獲取的審計證據的數量受錯報風(fēng)險的影響。錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據可能越多。 ( )
3．注冊會(huì )計師需要獲取的審計證據的數量也受審計證據質(zhì)量的影響。審計證據質(zhì)量越高，需要的審計證據可能越少。 ( )
4．以文件記錄形式(無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠。 ( )
5．如果在實(shí)施審計程序時(shí)使用被審計單位生成的信息，注冊會(huì )計師應當就這些信息的準確性和完整性獲取審計證據。 ( )
6．在評估認定層次重大錯報風(fēng)險時(shí)，預期控制的運行是有效的，注冊會(huì )計師可以不實(shí)施控制測試。 ( )
7．注冊會(huì )計師可能得到的審計證據很多是說(shuō)服性而非結論性的，因此，絕對肯定的審計意見(jiàn)是難以形成的。 ( )
8．口頭證據往往需要得到其他相應證據的支持。 ( )
9．實(shí)物證據的存在本身就具有很大的可靠性，所以實(shí)物證據具有較強的證明力。( )
10．環(huán)境證據是指對審計事項產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)，一般屬于主要的審計證據。( )
11．注冊會(huì )計師通常在審計計劃和審計報告階段必須使用分析程序，而在外勤審計階段則有選擇的使用。 ( )
12．為了證實(shí)審計結論，審計人員取得相關(guān)的審計證據越多越好。 ( )
13．審計工作底稿基本內容經(jīng)常變動(dòng)，只供當期審計使用和下期審計參考的資料，不列審計檔案。 ( )
14．檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據，也能夠為權利和義務(wù)或計價(jià)認定提供可靠的審計證據。 ( )
15．注冊會(huì )計師對單位進(jìn)行審計，并形成審計工作底稿，該工作底稿應歸其所有。( )
16．注冊會(huì )計師獲取審計證據時(shí)，不應將獲取審計證據的成本高低和難易程度作為減少不可替代的審計程序的理由。 ( )
17．審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務(wù)報表的草稿、對不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本，以及重復的文件記錄等。 ( )
二、單項選擇題
1．下列審計程序的類(lèi)型中，可單獨運用于實(shí)質(zhì)性程序的是( )。
A．檢查記錄或文件 B．詢(xún)問(wèn) C．觀(guān)察 D．函證
2．下列審計程序的類(lèi)型中，可單獨運用于控制測試的是( )。
A.檢查記錄或文件 B. 檢查有形資產(chǎn) C．觀(guān)察 D．重新執行
3．下列資料中屬于可用作審計證據其他信息的`是( )。
A．發(fā)票 B．詢(xún)證函的回函
C．記賬憑證 D．總賬
4．有關(guān)審計證據相關(guān)性說(shuō)法中錯誤的是( )。
A．檢查期后應收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存在和計價(jià)的審計證據，但是不一定與期未截止是否適當相關(guān)
B．有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計證據并不能夠替代與存貨計價(jià)相關(guān)的審計證據
C．注冊會(huì )計師從銷(xiāo)售發(fā)票中選取樣本，并追查至與每張發(fā)票相應的發(fā)貨票，由此所獲得的證據與完整性目標相關(guān)
D．注冊會(huì )計師從發(fā)貨單中選取樣本，并追查至與每張發(fā)貨單相應的發(fā)票副本，由此所獲得的證據與完整性目標相關(guān)
5．審計證據的( )，是指用作審計證據的事實(shí)憑據和資料必須與審計目標和應征事項之間有一定的邏輯關(guān)系。
A．客觀(guān)性 B．相關(guān)性 C．合法性 D．經(jīng)濟性
6．( )是指以實(shí)物形態(tài)存在的證據，主要用以查明實(shí)物的存在性。
A．環(huán)境證據 B．口頭證據 C．書(shū)面證據 D．實(shí)物證據
7．( )是以文字記載的內容來(lái)證明被審事項的各種書(shū)面資料。
A．實(shí)物證據 B．直接證據 C．書(shū)面證據 D．外部證據
8．注冊會(huì )計師獲取的下列書(shū)面證據中，證明力最強的是( )。
A．管理當局聲明書(shū)
B．用作記賬聯(lián)的銷(xiāo)售發(fā)票
C.被審計單位工資結算單
D．注冊會(huì )計師編制的“原材料抽查盤(pán)點(diǎn)表”
9．下列事項中，難以通過(guò)觀(guān)察的方法來(lái)獲取審計證據的是( )。
A．實(shí)物資產(chǎn)的存在 B．內部控制的執行情況
C．存貨的所有權 D．經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所
10．會(huì )計師事務(wù)所接受委托對被審計單位進(jìn)行審計所形成的審計工作底稿，其所有權歸屬于( )。
A．會(huì )計師事務(wù)所 B．被審計單位
C．進(jìn)行審計的注冊會(huì )計師 D．委托單位
11．下列關(guān)于評價(jià)審計證據的充分性和適當性的說(shuō)法中不正確的是( )。
A．審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真偽，注冊會(huì )計師也不是鑒定文件記錄真偽的專(zhuān)家，但應當考慮用作審計證據的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護相關(guān)的控制的有效性
B．如果在實(shí)施審計程序時(shí)使用被審計單位生成的信息，注冊會(huì )計師應當就這些信息的準確性和完整性獲取審計證據
C．如果從不同來(lái)源獲取的審計證據或獲取的不同性質(zhì)的審計證據不一致，表明某項審計證據不可靠，注冊會(huì )計師應當追加必要的審計程序
D．注冊會(huì )計師可以考慮獲取審計證據的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計程序
12．下列關(guān)于審計程序的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A．檢查有形資產(chǎn)可提供權利和義務(wù)的全部審計證據
B．觀(guān)察提供的審計證據僅限于觀(guān)察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)
C．對于詢(xún)問(wèn)的答復，注冊會(huì )計師應當通過(guò)獲取其他證據予以佐證
D．分析程序包括調查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動(dòng)和關(guān)系
13．下列不屬于可用作審計證據的其他信息的是( )。
A．注冊會(huì )計師從被審計單位內部或外部獲取的會(huì )計記錄以外的信息
B．通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察和檢查等審計程序獲取的信息
C．財務(wù)報表依據的會(huì )計記錄中含有的信息
D．自身編制或獲取的可以通過(guò)合理推斷得出結論的信息
14．注冊會(huì )計師需要獲取的審計證據的數量受錯報風(fēng)險和審計證據質(zhì)量的影響。錯報風(fēng)險越 ( )，需要的審計證據可能越( )。審計證據質(zhì)量越( )，需要的審計證據可能越( )。
A．大，多，高，少 B．大，少，高，少
C．大，多，高，多 D．大，少，高，多
15．注冊會(huì )計師對被審計單位重要的比率或趨勢進(jìn)行分析以獲取審計證據的方法，稱(chēng)為( )。
A．計算 B．檢查 C．分析程序 D．比較
16．注冊會(huì )計師在對ABC有限責任公司2006年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，為查清某項固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，查閱了事務(wù)所2002年審計該項固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計于2007年3月完成，則注冊會(huì )計師查閱的該項固定資產(chǎn)的工作底稿應( )。
A．至少保存至2012年 B．至少保存至2016年
C．至少保存至2017年 D．長(cháng)期保存
17．在會(huì )計報表審計中，注冊會(huì )計師必須使用分析性程序的階段是( )。
A．既包括審計計劃階段、實(shí)施階段，又包括審計報告階段
B．包括審計計劃階段和報告階段，但不包括實(shí)施階段
C．不包括審計計劃階段和實(shí)施階段，僅包括審計報告階段
D．僅包括實(shí)施階段，不包括審計計劃階段和審計報告階段
18．下列審計工作底稿歸檔后屬于當期檔案的是( )。
A．審計調整分錄匯總表 B．企業(yè)營(yíng)業(yè)執照
C．公司章程 D．關(guān)聯(lián)方資料
19．甲會(huì )計師事務(wù)所于2007年2月15日對A公司2006年度財務(wù)報表出具了審計報告，該審計報告副本作為審計檔案應當( )。
A．至少保存至2008年2月15日 B．至少保存至2012年2月15日
C．至少保存至2017年2月15 日 D．長(cháng)期保存
20．注冊會(huì )計師對被審計單位的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行調查所形成的工作底稿應屬于（ ）
A．當期檔案 B．業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿
C．永久性檔案 D．管理層聲明書(shū)
三、多項選擇題
1．注冊會(huì )計師獲取審計證據的程序，按審計程序的目的可分為( )。
A．風(fēng)險評估程序 B． 檢查 C．控制測試 D． 實(shí)質(zhì)性程序
2．注冊會(huì )計師可以使用的具體審計程序的類(lèi)型包括( )。
A檢查 B．觀(guān)察 C詢(xún)問(wèn) D．重新執行
3．分析程序運用的目的包括( )。
A．用作控制測試 B．用作風(fēng)險評估程序
C．用于實(shí)質(zhì)性程序 D．用于總體復核
4．下列審計程序類(lèi)型可以運用于實(shí)質(zhì)性程序的是( )。
A．檢查記錄或文件 B．檢查有形資產(chǎn)
C．函證 D．重新執行
5．在考慮審計證據的相關(guān)性時(shí)，下列說(shuō)法正確的是( )。
A．特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據，而與其他認定無(wú)關(guān)
B．針對同一項認定可以從不同來(lái)源獲取審計證據或獲取不同性質(zhì)的審計證據
C．只與特定認定相關(guān)的審計證據并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據
D．審計證據的相關(guān)性是指證據只有與審計目標相關(guān)，審計證據才有證明力
6．審計證據的特性主要是指審計證據的( )。
A．充分性 B．相關(guān)性 C．合法性 D．可靠性
7．按審計證據的外表形式分類(lèi)，可以分為( )。
A．環(huán)境證據 B．實(shí)物證據 C．書(shū)面證據 D．口頭證據
8．注冊會(huì )計師獲取審計工作底稿的基本要求包括( )。
A．注明資料來(lái)源
B．對獲取的資料實(shí)施必要的審計程序加以確認
C．形成相應的文字記錄并簽名
D．聲明會(huì )計責任與審計責任
9．注冊會(huì )計師在被審計單位收集的環(huán)境證據主要包括( )。
A．管理條件、管理水平 B．內部控制是否良好
C．關(guān)聯(lián)方交易 D．管理人員素質(zhì)
10．外部證據是由被審計單位以外的組織機構或人士所編制的書(shū)面證據，其中包括( )。
A．應收賬款函證回函 B．被審計單位開(kāi)具的支票
C．購貨發(fā)票 D．被審計單位管理當局聲明書(shū)
11．注冊會(huì )計師可采用( )審計程序，獲取實(shí)物證據，以驗證被審計單位資產(chǎn)的存在性。
A．檢查實(shí)物資產(chǎn) B．觀(guān)察 C．函證 D．檢查書(shū)面資料
12．審計工作底稿的主要作用有( )。
A．有利于聯(lián)結整個(gè)審計工作 B．有利于審計工作質(zhì)量控制和檢查
C．有利于考核審計工作業(yè)績(jì) D．是形成審計意見(jiàn)的直接依據
E．對未來(lái)審計工作具有參考價(jià)值
13．以下文件可以列為審計工作底稿的是( ) 。
A．總體審計策略和具體審計計劃 B．管理層聲明書(shū)
C．管理建議書(shū) D．業(yè)務(wù)約定書(shū)
14．下列審計底稿中，應該歸入當期檔案管理的有( )。
A．審計報告和經(jīng)審計的財務(wù)報表
B．管理建議書(shū)
C．審計業(yè)務(wù)約定書(shū)原件
D．各投資方簡(jiǎn)介以及董事會(huì )成員清單
15．注冊會(huì )計師在對Q公司的短期借款實(shí)施相關(guān)審計程序后，需對所取得的審計證據進(jìn)行評價(jià)。以下有關(guān)短期借款審計證據可靠性的論述中，正確的有( )。
A．從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據比直接從Q公司獲得的相關(guān)證據更可靠
B．短期借款的重大錯報風(fēng)險為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì )計數據比重大錯報風(fēng)險為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì )計數據更為可靠
C．短期借款的重大錯報風(fēng)險為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì )計數據比重大錯報風(fēng)險為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì )計數據更為可靠
D．Q公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒(méi)有其他證據佐證，也可以認為不可靠
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