《稅法二》試題參考
一、單項選擇題（共40題，每題1分，2002年《稅法二》試題。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意）
1．下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。
A．中國人民保險公司所屬分公司
B．國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)
C．中國人壽保險公司所屬分公司
D．民航總局所屬航空公司及其分公司
2．某企業(yè)2001年度實(shí)現收入總額860萬(wàn)元，與之相應的扣除項目金額共計838萬(wàn)元，另外還收到應返還給上年度的流轉稅額3萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定1999年度的虧損額為12萬(wàn)元、2000年度的虧損額為8萬(wàn)元。該企業(yè)2001年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A．3600元 B．6600元
C．13500元 D．16500元
3．某公司2001年2月接受外單位捐贈卡車(chē)一輛，價(jià)值12萬(wàn)元，12月20日將其售出，取得收入11萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)繳納相關(guān)稅費0.8萬(wàn)元。就該輛卡車(chē)而言，公司應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A．39600 B．36960元
C．36300元 D．33660元
4．下列各項中，表述正確的是（ ）。
A．金融企業(yè)在二級市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)國庫券的所得，免征企業(yè)所得稅
B．保險企業(yè)在二級市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)國庫券的收益，免征企業(yè)所得稅
C．保險企業(yè)代銷(xiāo)國債取得的手續費收入，免征企業(yè)所得稅
D．金融企業(yè)購買(mǎi)的國債到期兌付所得的利息，免征企業(yè)所得稅
5．某公司有注冊資本300萬(wàn)元，2001年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借期2年，每年支付利息12萬(wàn)元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計算2001年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，該項借款可以扣除的利息費用為（ ）。
A．7.5萬(wàn)元 B．9萬(wàn)元
C．10萬(wàn)元 D．12萬(wàn)元
6．下列納稅人發(fā)生的工資費用，可在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（ ）。
A．飽飲食服務(wù)企業(yè)按公司規定提取的提成工資
B．工效掛鉤企業(yè)按標準提取的工資
C．軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資
D．工效掛鉤的事業(yè)單位發(fā)放的工資
7．某企業(yè)2001年度實(shí)現會(huì )計利潤總額40萬(wàn)元，注冊稅務(wù)師核查，當年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)當地教育部門(mén)和民政部門(mén)分別向農村義務(wù)教育的捐贈5萬(wàn)元、貧困山區的捐贈10萬(wàn)元。該企業(yè)2001年應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）（答案取小數點(diǎn)后兩位）。
A．13.20萬(wàn)元 B．14.85萬(wàn)元
C．16.01萬(wàn)元 D．16.50萬(wàn)元
8．某貿易公司2001年3月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付租金1.2萬(wàn)元；6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金1.5萬(wàn)元。公司計算當年企業(yè)應納稅所得額時(shí)應扣除的租賃費用為（ ）。
A．1.0萬(wàn)元 B．1.2萬(wàn)元
C．1.5萬(wàn)元 D．2.7萬(wàn)元
9．某企業(yè)2001年末應從甲公司收取銷(xiāo)貨款余額80萬(wàn)元，應從乙公司收取勞務(wù)款20萬(wàn)元，應從丙公司收取周轉借款10萬(wàn)元，若按5%的比例計算，該企業(yè)年末應提取的壞賬準備金為（ ）。
A．4000元 B．4500元
C．5000元 D．5500元
10．保險企業(yè)當年自留的保費收入，不得提取并在稅前扣除保險保障基金的是（ ）。
A．財產(chǎn)保險 B．人身意外傷害保險
C．短期健康保險 D．長(cháng)期健康保險
11．某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2001年度經(jīng)營(yíng)虧損15萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實(shí)無(wú)誤。年終從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤32.3萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)2001年從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤應補繳的企業(yè)所得稅為（ ）。
A．3.11萬(wàn)元 B．3.66萬(wàn)元
C．4.14萬(wàn)元 D．7.59萬(wàn)元
12．某公司2001年度向其主管稅務(wù)機關(guān)申報應納稅所得額3萬(wàn)元，全年實(shí)現銷(xiāo)售收入凈額6500萬(wàn)元，扣除了業(yè)務(wù)招待費26.5萬(wàn)元。該公司2001年度應繳納企業(yè)所得稅為（ ）。
A．0.81萬(wàn)元 B．0.99萬(wàn)元
C．2.31萬(wàn)元 D．1.89萬(wàn)元
13．A公司1998年以500萬(wàn)元向B公司投資入股，取得B公司3%的股權。2001年12月A公司將股權轉讓?zhuān)盏紹公司的轉讓支付額620萬(wàn)元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積68萬(wàn)元。A公司適用企業(yè)所得稅稅率為33%，B公司適用企業(yè)所得稅稅率為15%。A公司收到的轉讓支付額應繳納企業(yè)所得稅為（ ）。
A．21.60萬(wàn)元 B．29.40萬(wàn)元
C．31.56萬(wàn)元 D．39.22萬(wàn)元
14．對科研單位和大專(zhuān)院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉讓、技術(shù)培訓、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（ ）。
A．免征1年 B．免征3年
C．免征5年 D．暫免征收
15．某小型企業(yè)2001年向其主管稅務(wù)機關(guān)申報收入110萬(wàn)元，成本、費用及銷(xiāo)售稅金共計120萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)審核，成本、費用真實(shí)，收入無(wú)法核準備。當地稅務(wù)機關(guān)確定的應稅所得率為20%，該小型企業(yè)2001年應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A．7.26萬(wàn)元 B．7.92萬(wàn)元
C．9.07萬(wàn)元 D．9.90萬(wàn)元
16．對生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入，其所得稅的稅務(wù)處理是（ ）。
A．不繳納所得稅
B．作為企業(yè)當期所得繳納所得稅
C．減半征收所得稅
D．作為計算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度
17．外國企業(yè)從事合作開(kāi)采石油資源的，合作者在分得原油時(shí)，確定其收入額的正確方式是（ ）。
A．參照國際市場(chǎng)原油的到岸價(jià)格
B．參照國內市場(chǎng)原油的銷(xiāo)售價(jià)格
C．依據成本計算的組成計稅價(jià)格
D．參照國際市場(chǎng)同類(lèi)品質(zhì)的原油價(jià)進(jìn)行定期調整的價(jià)格
18．設在經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區內的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限10年以上，有關(guān)年度應納稅所得情況如下表（單位：萬(wàn)元，不考慮地方所得稅）：
年 度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
應納稅所得額 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500
該企業(yè)10年共計應繳納企業(yè)所得稅為（ ）。
A．67.5萬(wàn)元 B．75.5萬(wàn)元
C．78.0萬(wàn)元 D．56.5萬(wàn)元
19．某外國投資者在內地某市投資舉辦一家合資經(jīng)營(yíng)賓館，經(jīng)營(yíng)期限10年以上，適用企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率3%，2001年該投資將分得的利潤46.9萬(wàn)元再投資于本賓館，增加注冊資本，追增期限6年。外國投資者再投資應退的稅款為（ ）。
A．5.63萬(wàn)元 B．8.04萬(wàn)元
C．8.40萬(wàn)元 D．9.24萬(wàn)元
20．某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬(wàn)元，費用為2萬(wàn)元，該企業(yè)正常成本利潤為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價(jià)法計算，該批產(chǎn)品應繳納企業(yè)所得稅為（ ）。
A．10200 B．11400元
C．12240元 D．13680元
21．某外商投資公司自行申報以30萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬(wàn)元轉售給另一關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為15%，按轉售價(jià)格法計算，該次銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A．6720元 B．8400元
C．9000元 D．9400元
22．對外國企業(yè)在華常駐代表機構是否征收外資企業(yè)所得稅，主要依據是（ ）。
A．該機構是否在中國從事業(yè)務(wù)活動(dòng)
B．該機構是否有來(lái)源于中國境內的營(yíng)業(yè)收入所得
C．該機構是否接受中國企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入
D．該機構是否為其總機構在我國進(jìn)行了解市場(chǎng)情況，提供商情資料等活動(dòng)
23．甲國某公司在華常駐代表機構2001年度向當地主管稅務(wù)機關(guān)申報，當年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無(wú)法確定。按照支出額的換算方法計算該機構2001年度應納的所得稅額為（ ）。
A．1760.00元 B．1863.53元
C．1742.40元 D．1667.37元
24．為了便于國際交流，本著(zhù)從寬、從簡(jiǎn)的原則，在我國境內無(wú)住所，但居滿(mǎn)一年而未超過(guò)五年的個(gè)人，適應個(gè)人所得稅的規定是（ ）。
A．應就來(lái)源于中國境內外所得納稅
B．僅就來(lái)源于中國境內所得納稅
C．在中國境內免除納稅義務(wù)
D．就其來(lái)源于中國境內工作期間取得的中國境內外企業(yè)或個(gè)人支付的工資、薪金納稅
25．個(gè)人所得稅法規定，對一次勞務(wù)報酬收入畸高的應實(shí)行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報酬收入畸高”是指（ ）。
A．一次取得的勞務(wù)報酬的應納稅所得額超過(guò)20000元
B．一次取得的勞務(wù)報酬的應納稅所得額超過(guò)50000元
C．一次取得的勞務(wù)報酬所得超過(guò)20000元
D．一次取得的勞務(wù)報酬所得超過(guò)50000元
26．某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設計服務(wù)，雙方商定，設計完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元勞務(wù)費，個(gè)人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個(gè)人所得稅為（ ）。
A．6400.00元 B．7710.53元
C．8132.23元 D．8421.05元
27．王某2001年出版了短篇小說(shuō)一部，取得稿酬8000元；同年該小說(shuō)在一家晚報上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應納的個(gè)人所得稅額為（ ）。
A．952元 B．1288元
C．1299元 D．1856元
28．劉某2001年取得特許權使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權使用費所得應納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）。
A．1040元 B．1120元
C．1200元 D．1400元
29．張某（中國公民）由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資600元和3000元。張某每月應納個(gè)人所得稅稅額為（ ）。
A．200元 B．205元
C．295元 D．240元
30．陳某為中國公民，2001年12月份取得工資收入600元，全年的獎金收入7200元。陳某12月份應納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）。
A．20元 B．905元
C．1025元 D．1185元
31．某外籍專(zhuān)家2001年9月11日來(lái)華某公司進(jìn)行技術(shù)指導，中方支付月薪折合人民幣30000元，3個(gè)月共支付90000元。2001年11月25日該專(zhuān)家離境，其11月份應納個(gè)人所得稅稅額為（ ）。
A．8425.00元 B．7020.83元
C．5125.00元 D．4270.83元
32．計算個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項目是（ ）。
A．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用
B．按規定繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì )會(huì )費
C．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財產(chǎn)保險費
D．個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主每月領(lǐng)取的工資
33．個(gè)人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，在計算其應納稅所得額時(shí)要扣除必要的費用，其必要費用是指（ ）。
A．按月減除800元 B．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的成本
C．收入總額的2% D．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的工資費用
34．趙某（中國公民）為一企業(yè)的董事會(huì )成員，2001年12月份工資為2000元，年終獎金3000元，另取得董事費收入5000元，趙某12月份應納個(gè)人所得稅額為（ ）。
A．1465元 B．1095元
C．1180元 D．1220元
35．下列房地產(chǎn)轉移或轉讓行為中，應當征收土地增值稅的是（ ）。
A．直系親屬繼承的房屋
B．有償轉讓的合作建房
C．兼并企業(yè)并入被兼并企業(yè)的房屋
D．無(wú)償贈與給直系親屬的房屋
36．下列關(guān)于印花稅征稅對象的表述，正確的是（ ）。
A．財產(chǎn)保險合同中包括財產(chǎn)、責任、保證、信用等保險合同
B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C．技術(shù)轉讓合同中包括專(zhuān)利權轉讓所書(shū)立的合同
D．購銷(xiāo)合同中包括作為物資部門(mén)執行計劃使用的物資調撥單
37．出于簡(jiǎn)化納稅手續的考慮，稅法規定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項繳納方法，錯誤的是（ ）。
A．按期匯總繳納 B．以繳款書(shū)代替貼花
C．代扣分期繳納 D．以完稅證代替貼花
38．下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的規定，表述正確的是（ ）。
A．納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開(kāi)始繳納房產(chǎn)稅
B．納稅人辦理驗收手續之關(guān)已經(jīng)使用的房屋應自使用之日的次月起繳納房產(chǎn)稅
C．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為出典人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
D．納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續之日的次月起繳納房產(chǎn)稅
39．某企業(yè)2001年以自己價(jià)值500萬(wàn)元的辦公用房與另一企業(yè)交換一處廠(chǎng)房，并支付差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門(mén)批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)支付土地出讓金300萬(wàn)元。企業(yè)應繳納的契稅為（ ）（該地規定契稅科率為5%）。
A．10萬(wàn)元 B．15萬(wàn)元
C．25萬(wàn)元 D．40萬(wàn)元
40．某企業(yè)實(shí)際占地面積共為30000平方米，中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米，醫院占地1000平方米，注冊稅務(wù)師《2002年《稅法二》試題》。該企業(yè)每年應繳納的城鎮土地使用稅為（ ）（該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元／平方米）。
A．81000元 B．84000元
C．87000元 D．90000元
二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有一個(gè)錯項。錯選本題不得分；少選，的選的每個(gè)選項得0.5分）
41．在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以扣除的有（ ）。
A．增值稅 B．消費稅
C．營(yíng)業(yè)稅 D．房產(chǎn)稅
E．印花稅
42．準予企業(yè)所得稅前扣除的納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所承擔的借款費用，包括（ ）。
A．短期借款的利息
B．長(cháng)期借款的利息
C．與債券相關(guān)的溢價(jià)攤銷(xiāo)
D．借款時(shí)發(fā)生的輔助費用的攤銷(xiāo)
E．借入外幣資金進(jìn)口固定資產(chǎn)作為利息費用調整額所產(chǎn)生的差額
43．按照現行規定，納稅人通過(guò)中國境內非營(yíng)利的社會(huì )團體、國家機關(guān)等事業(yè)單位進(jìn)行的下列公益、救濟性捐贈，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（ ）。
A．向農村義務(wù)教育的捐贈
B．向文化、藝術(shù)等事業(yè)的捐贈
C．向老年服務(wù)機構的捐贈
D．向中國綠化基金會(huì )的捐贈
E．向中國殘疾人聯(lián)合會(huì )的捐贈
44．企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，應相應調整賬戶(hù)。企業(yè)在辦理年度納稅申報時(shí)，應將有關(guān)計算資料一并附送主管稅務(wù)機關(guān)審核。在計算申報年度應納稅所得額時(shí)的調整方法有（ ）。
A．據實(shí)逐年調整 B．按增值調整
C．按平均數調整 D．按評估調整
E．綜合調整
45．企業(yè)所得稅納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規定提取的折舊費用。符合融資租賃固定資產(chǎn)條件的有（ ）。
A．在租賃期滿(mǎn)時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權轉讓給承租方
B．承租方租賃固定資產(chǎn)的時(shí)間在一年以上
C．租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75%或以上）
D．租賃期內最低付款額大于租賃開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值
E．租賃期內租賃最低付款額基本等于租賃開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值
46．下列各種情形中，應對納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（ ）。
A．能準確核算成本費用支出，收入總額不能準確核算的。
B．收入和費用均不能正確核算的
C．沒(méi)有按規定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的
D．不按稅法規定的期限辦理納稅申報的
E．按規定可以不設置賬簿的
47．按照企業(yè)所得稅有關(guān)資產(chǎn)評估增值的處理規定，下列表述正確的有（ ）。
A．納稅人在產(chǎn)權轉讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權轉讓凈收益或凈損失，不計入應納稅所得額
B．國有資產(chǎn)產(chǎn)權轉讓凈收益，凡按國家有關(guān)規定全額上交財政的，不計入應納稅所得額
C．納稅人進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估凈增值，可以計提折舊，但在計算應納稅所得額時(shí)不得扣除
D．納稅人按照國務(wù)院的統一規定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值，計入應納稅所得額
48．計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，準予扣除的保險費用包括（ ）。
A．按規定上交保險公司的保險費
B．按規定向勞動(dòng)部門(mén)上交的職工養老保險基金
C．保險公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待
D．按規定向商業(yè)保險機構投保的人壽保險
E．為特殊工程職工按規定支付的法定人身安全保險費
49．下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)所得稅規定當期可提取折舊的有（ ）。
A．未使用的房屋、建筑物
B．季節性停用和修理停用的機器設備
C．融資性租出的固定資產(chǎn)
D．經(jīng)營(yíng)性方式租入的固定資產(chǎn)
E．當月投入使用的固定資產(chǎn)
50．對新辦的、獨立核算的從事交通運輸業(yè)、郵電通信業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（ ）。
A．2年暫免征收 B．第1年免征
C．第2年減半征收 D．第3至5年減半征收
E．第2至5年減半征收
51．經(jīng)批準匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，從2001年1月起，匯總納稅的具體辦法有（ ）。
A．統一計算 B．分級管理
C．定期預繳 D．就地預繳
E．集中清算
52．外資企業(yè)所得稅法規定，在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的外國企業(yè)就來(lái)源于中國境內的所得征收所得稅，這些所得是指（ ）。
A．從中國境內外商投資企業(yè)取得的利潤
B．從中國境內取得的存款或貸款利息
C．將財產(chǎn)租給中國境內租用者而取得的`租金
D．提供在中國境內使用的專(zhuān)利權取得的使用費
E．轉讓在中國境外的房屋、建筑物取得的收益
53．根據外資企業(yè)所得稅法的規定，下列項目中，不得在稅前扣除的有（ ）。
A．建房借款的利息支出
B．向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用
C．發(fā)生的公益救濟性捐贈
D．支付給總機構的特許權使用費
E．資助給非關(guān)聯(lián)科研機構的開(kāi)發(fā)經(jīng)費
54．外資企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應由稅務(wù)機關(guān)參照正常利率調整的有（ ）。
A．超過(guò)關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數額
B．低于沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數額
C．利率超過(guò)這類(lèi)業(yè)務(wù)的正常利率
D．利率低于這類(lèi)業(yè)務(wù)的正常利率
55．外國投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤直接用于我國境內再投資，可享受外資企業(yè)所得稅再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的條件是（ ）。
A．必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤
B．必須自資金實(shí)際投入之日起1年內辦理退稅
C．再投資的經(jīng)營(yíng)期限不得少于3年
D．必須是確實(shí)繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤
56．個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ ）。
A．私營(yíng)企業(yè)所有投資者 B．個(gè)體工商戶(hù)
C．合伙企業(yè)合伙人 D．外籍個(gè)人
E．個(gè)人獨資企業(yè)投資者
57．征收個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（ ）。
A．年終加薪 B．托兒補助費
C．誤餐補助 D．獨生子女補貼
E．勞動(dòng)分紅
58．個(gè)人所得稅納稅人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得包括（ ）。
A．個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
B．投資的股息所得
C．個(gè)人按月取得的工薪性質(zhì)的所得
D．儲蓄存款的利息所得
E．個(gè)人轉包、轉租取得的所得
59．下列個(gè)人所得在計算個(gè)人所得稅應納稅所得額時(shí)，可按月減除800元費用的有（ ）。
A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
B．工資薪金所得
C．財產(chǎn)轉讓所得
D．個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
E．偶然所得
60．企業(yè)所得稅規定，企業(yè)固定資產(chǎn)的價(jià)值確定以后，除有特殊情況外，一般不得調整。其特殊情況是指（ ）。
A．企業(yè)年終盤(pán)存 B．原計價(jià)有錯誤
C．原估價(jià)產(chǎn)生錯誤 D．將固定資產(chǎn)的一部分拆除
E．新增加固定資產(chǎn)
61．計算個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅前扣除的項目有（ ）。
A．各種贊助支出 B．個(gè)體戶(hù)業(yè)主的工資支出
C．財產(chǎn)保險支出 D．繳納的城市維護建設稅
E．繳納的個(gè)人所得稅
62．個(gè)人取得下列所得，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。
A．國家發(fā)行的金融債券利息 B．退休工資
C．年終獎金 D．保險賠款
E．各種勞動(dòng)分紅
63．個(gè)人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（ ）。
A．從兩處或兩處以上取得工資所得
B．取得應稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)的
C．取得一次性勞務(wù)報酬所得
D．取得應稅所得，扣繳義務(wù)人未按規定扣繳稅款的
E．分筆取得屬于一次性的勞務(wù)報酬所得
64．根據國務(wù)院有關(guān)規定，個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對其投資者征收個(gè)人所得稅。這些企業(yè)包括（ ）。
A．依照《中華人民共和國個(gè)人獨資企業(yè)法》登記成立的個(gè)人獨資企業(yè)
B．依照《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的合伙企業(yè)
C．依照《中華人民共和國私營(yíng)企業(yè)暫行條例》登記成立的私營(yíng)企業(yè)
D．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所
E．經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)依照法律法規批準成立的負無(wú)限責任和無(wú)限連帶責任的其他個(gè)人獨資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機構或組織
65．下列房地產(chǎn)轉移行為，須繳納土地增值稅的有（ ）
A．企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權
B．某國家機關(guān)將房產(chǎn)無(wú)償劃撥給下屬事業(yè)單位
C．稅務(wù)機關(guān)拍賣(mài)扣押的欠稅單位的房產(chǎn)
D．某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售
E．某國有企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，參股分紅
66．下列應稅憑證中，可免納印花稅的有（ ）。
A．無(wú)息、貼息貸款合同
B．合同的正本或抄本
C．外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
D．國家指這收購部門(mén)與村民委員會(huì )書(shū)立的農產(chǎn)品收購合同
E．房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的生活居住房租合同
67．下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規定的有（ ）。
A．技術(shù)開(kāi)發(fā)合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據
B．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無(wú)效
C．如果應稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應在將合同帶入境時(shí)辦理貼花手續
D．房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，也應貼花
68．以?xún)魢嵨蛔鳛檐?chē)船使用稅計稅依據的有（ ）。
A．乘人汽車(chē) B．畜力車(chē)
C．機動(dòng)船 D．非機動(dòng)船
E．載貨汽車(chē)
69．按房產(chǎn)稅暫行條例，下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（ ）。
A．工廠(chǎng)圍墻 B．企業(yè)職工宿舍
C．水塔 D．賓館的室外游泳池
E．房地產(chǎn)公司出租的寫(xiě)字樓
70．下列單位用地，須征收城鎮土地使用稅的有（ ）。
A．公園辦企業(yè)的用地 B．水電站發(fā)電廠(chǎng)廠(chǎng)房用地
C．水利設施及管擴用地 D．機場(chǎng)飛行區用地
E．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地
三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有一個(gè)最符合題意）
�。ㄒ唬�
某公司2001年發(fā)生以下應稅項目：
�。�1）與甲公司簽訂一份加工承攬合同，受托為其加工一批產(chǎn)品，原材料價(jià)值80萬(wàn)元、輔助材料價(jià)值20萬(wàn)元由公司提供，向甲企業(yè)收取加工費30萬(wàn)元，各項金額均在加工承攬合同中分別記載。
�。�2）與乙企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，記載金額1000萬(wàn)元，其中含相關(guān)費用100萬(wàn)元。施工期間，公司將價(jià)值200萬(wàn)元的水電安裝工程轉包給另一施工企業(yè)，并簽訂了轉包合同。
�。�3）與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同，記載金額共計500萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費用為100萬(wàn)元。
�。�4）與丁企業(yè)簽訂一份運輸合同，記載金額共計500萬(wàn)元，其中貨物價(jià)值400萬(wàn)元、運輸費50萬(wàn)元、裝卸費30萬(wàn)元、倉儲保管費20萬(wàn)元。
根據所給資料，依據印花稅的有關(guān)規定回答下列相關(guān)問(wèn)題：
71．與甲企業(yè)簽訂的加工承攬合同，應繳納的印花稅為（ ）。
A．150元 B．240元
C．490元 D．450元
72．與乙企業(yè)簽訂的建筑工程承包合同和轉包合同，應繳納的印花稅為（ ）。
A．2700元 B．3000元
C．3300元 D．3600元
73．與丙企業(yè)簽訂的技術(shù)合同，應繳納的印花稅為（ ）。
A．250元 B．1200元
C．1500元 D．1800元
74．與丁企業(yè)簽訂的運輸合同，應繳納的印花稅為（ ）。
A．250元 B．450元
C．600元 D．2500元
�。ǘ�
中國公民李某外商投資企業(yè)的高級職員，2001年其個(gè)人收入如下（本題中的租金收入、工程設計收入、售房收入的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，除營(yíng)業(yè)稅外，不考慮其他稅費）：
�。�1）每月工資收入6000元，12月份取得年終獎24000元。
�。�2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，當年3月發(fā)生租房裝修費用2000元。
�。�3）業(yè)務(wù)時(shí)間為某單位進(jìn)行一項工程設計，取得設計費收入50000元，將其中20000 元通過(guò)民政部門(mén)捐贈給災區。
�。�4）11月20日銷(xiāo)售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，該房上年購進(jìn)價(jià)150000元，銷(xiāo)售過(guò)程中繳納相關(guān)費用5000元。11月25日購買(mǎi)福利彩票中獎5000元。
根據所給資料，依據個(gè)人所得稅的有關(guān)規定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：
75．2001年李某全年工資和獎金收入，應繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。
A．10080元 B．12780元
C．12605元 D．13050元
76．2001年李某的租金收入，應繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。
A．2260元 B．4520元
C．5470元 D．6440元
77．李某取得的設計費收入，應繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。
A．3600元 B．5980元
C．6400元 D．10000元
78．李某的售房收入和福利彩中彩收入，應繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。
A．7000元 B．8000元
C．8800元 D．9300元
四、綜合分析題（共12題，每小題2分。由單選和多選組成。錯選本題不得分；少選，所選的選項得0.5分）
�。ㄒ唬�
某制藥公司2001年度實(shí)現產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元；應扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費用280萬(wàn)元（其中廣告費用150萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費用40萬(wàn)元）、財務(wù)費用128萬(wàn)元、管理費用490萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬(wàn)元、不含壞賬準備金）；應上繳增值稅60萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、城市維護建設稅和教育費附加7萬(wàn)元；直接向災區受災單位捐款5萬(wàn)元、紅十字事業(yè)捐款10萬(wàn)元，通過(guò)國家規定的非營(yíng)利的社會(huì )團體向老年服務(wù)機構捐款20萬(wàn)元、青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐款8萬(wàn)元；年末“應收賬款”、“應收票據”賬戶(hù)的借方分別載有未收回的貨款金額100萬(wàn)元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬(wàn)元）、30萬(wàn)元，該公司提取壞賬準備金的比例為5‰；公司年平均職工人數295人（含醫務(wù)室、托兒所人員5人），當地政府確定的人均月計稅工資標準為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，由福利費支付的醫務(wù)室、托兒所人員工資6萬(wàn)元，均按規定的比例計提了職工工會(huì )經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟特區聯(lián)營(yíng)的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機構取得稅后收益52萬(wàn)元、35萬(wàn)元，A、B兩國企業(yè)所得稅稅率分別為35%、30%。
根據上述資料，依據企業(yè)所得稅的有關(guān)規定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：
79．在企業(yè)所得稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計為（ ）。
A．170.4萬(wàn)元 B．171.0萬(wàn)元
C．200.4萬(wàn)元 D．201.0萬(wàn)元
80．該制藥公司在計算2001年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，可以據實(shí)扣除的有（ ）。
A．廣告費用 B．業(yè)務(wù)宣傳費用
C．對受災單位的捐贈 D．對紅十字事業(yè)的捐贈
E．對青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈
81．在企業(yè)所得稅前應扣除的壞賬準備金為（ ）。
A．4000元 B．5000元
C．5500元 D．6500元
82．在企業(yè)所得稅前應扣除的工資費用、職工工會(huì )經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費為（ ）。
A．327.12萬(wàn)元 B．327.96萬(wàn)元
C．332.76萬(wàn)元 D．352.50萬(wàn)元
83．從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤應補繳的所得稅為（ ）。
A．12.40萬(wàn)元 B．13.53萬(wàn)元
C．14.88萬(wàn)元 D．16.24萬(wàn)元
84．2001年該制藥公司應繳納的企業(yè)所得稅共計為（ ）。
A．32.35萬(wàn)元 B．41.68萬(wàn)元
C．43.28萬(wàn)元 D．47.52萬(wàn)元
�。ǘ�
某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1994年3月在我國某經(jīng)濟特區登記注冊，經(jīng)營(yíng)期限15年。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅稅率3%。1994年至2001年的有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
1994年虧損30萬(wàn)元，1995年虧損10萬(wàn)元，1996年盈利30萬(wàn)元，1997年盈利60萬(wàn)元，1998年虧損10萬(wàn)元，1999年盈利50萬(wàn)元，2000年虧損20萬(wàn)元。
2001年實(shí)現產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額8500萬(wàn)元，服務(wù)性收入500萬(wàn)元；應扣除的成本和銷(xiāo)售費用7115萬(wàn)元，發(fā)生財務(wù)費用200萬(wàn)元、管理費用1200萬(wàn)元（其中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費用40萬(wàn)元，交際應酬費用39.5萬(wàn)元）；應繳納的增值稅80萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅25萬(wàn)元；經(jīng)批準7月1日向其他企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借期1年，當年內實(shí)際支付借款利息費用10萬(wàn)元，已計入“財務(wù)費用”賬戶(hù)，同期銀行的貸款年利率為4.8%；“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支有支付給境外總機構的特許權使用費30萬(wàn)元，通過(guò)當地教育部門(mén)向某小學(xué)捐款40萬(wàn)元（上年度新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費用為30萬(wàn)元）。
該企業(yè)中方與外方的投資比例為6比4，外方于2002年2月將分得的2001年的稅后利潤（不考慮基金分配）全部用于再投資追加本企業(yè)注冊資本，追增期限8年。
根據上述資料，依據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：
85．1997年～2000年企業(yè)應繳納的所得稅為（ ）。
A．2.1萬(wàn)元 B．3.1萬(wàn)元
C．4.2萬(wàn)元 D．7.2萬(wàn)元
86．所得稅前應扣除的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費用和交際應酬費為（ ）。
A．70.0萬(wàn)元 B．73.5萬(wàn)元
C．90.0萬(wàn)元 D．93.5萬(wàn)元
87．下列項目中，在稅前可據實(shí)扣除的有（ ）。
A．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費 B．特許權使用費
C．利息費用 D．對對的捐贈
E．應繳的流轉稅
88．2001年該企業(yè)應繳納的所得稅為（ ）。
A．41.08萬(wàn)元 B．43.18萬(wàn)元
C．45.28萬(wàn)元 D．47.38萬(wàn)元
89．2001年該企業(yè)實(shí)現的稅后利潤為（ ）。
A．322.62萬(wàn)元 B．324.92萬(wàn)元
C．326.82萬(wàn)元 D．328.92萬(wàn)元
90．外方將分得的2001年的稅后利潤用于再投資應退的稅額為（ ）。
A．4.35萬(wàn)元 B．4.41萬(wàn)元
C．9.44萬(wàn)元 D．9.55萬(wàn)元會(huì )計
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