關(guān)于《稅法一》試題匯總
一、單項選擇題（共40題，每題1分，2002年《稅法一》試題。每題的備選項中，只有1個(gè)最符合題意）
1．在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調整對象是（ ）。
A．稅收分配關(guān)系 B．經(jīng)濟利益關(guān)系
C．稅收權利義務(wù)關(guān)系 D．稅收征納關(guān)系
2．下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是（ ）。
A．農業(yè)稅 B．車(chē)船使用稅
C．消費稅 D．企業(yè)所得稅
3．比例稅率是指（ ）。
A．對不同征稅對象或不同稅目，不論數額大小只規定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
B．對同一征稅對象或同一稅目，不論數量大小只規定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
C．對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
D．對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
4．稅法的特點(diǎn)體現在許多方面，從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于（ ）。
A．義務(wù)性法規 B．授權性法規
C．習慣法 D．制定法
5．稅法原則是構成稅收法律規范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（ ）。
A．實(shí)質(zhì)課稅原則 B．稅收公平原則
C．公眾信任原則 D．平等性原則
6．通過(guò)直接縮小計稅依據的方式實(shí)現的減稅免稅是（ ）。
A．法定式減免 B．稅率式減免
C．稅額式減免 D．稅基式減免
7．下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據的是（ ）。
A．立法的事前解釋 B．立法的事后解釋
C．行政解釋 D．司法解釋
8．關(guān)于稅務(wù)行政復議，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．稅務(wù)行政復議屬于司法判決
B．稅務(wù)行政復議審查稅務(wù)行政行為的合法性與適當性
C．稅務(wù)行政復議實(shí)行兩審終審制
D．對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復議
9．下列稅法體系模式中，我國現行稅法體系屬于（ ）。
A．憲法、稅收基本法、單行稅法
B．憲法、單行稅法
C．憲法、稅收法典
D．憲法、稅收法典、單行稅法
10．張某4月份取得收入3800元，若規定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。則張某應納稅額為（ ）。
A．125元 B．220元
C．445元 D．570元
11．某商店（小規模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售彩電，開(kāi)出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當月應納的增值稅為（ ）。
A．4230.77元 B．6226.42元
C．3076.92元 D．4528.30元
12．甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（ ）。
A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理
B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷(xiāo)售處理，不應計算銷(xiāo)項稅額
C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷(xiāo)售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進(jìn)項稅額
D．甲、乙雙方都應作購銷(xiāo)處理，可對開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分別核算銷(xiāo)售額和購進(jìn)額，并計算銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額
13．某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年3月份購貨物100萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為17萬(wàn)元，款項已付，當月銷(xiāo)售貨物50萬(wàn)元；4月份外購貨物50萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元，款項已付，當月銷(xiāo)售貨物150萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應納增值稅為（ ）。
A．8.5萬(wàn)元 B．13.3萬(wàn)元
C．17萬(wàn)元 D．21.8萬(wàn)元
14．王某系個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，2001年將其經(jīng)營(yíng)使用過(guò)的10輛摩托車(chē)賣(mài)給朋友，共計收入6000元，原值共計為100000元，將使用過(guò)的卡車(chē)一輛賣(mài)給某單位，售價(jià)12000元，原值為85000元。則王某應納增值稅為（ ）。
A．0 B．230.77元
C．339.62元 D．360元
15．某百貨公司2001年銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元，2002年4月銷(xiāo)售給消費者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為30000元，則該百貨公司4月份應納增值稅為（ ）。
A．2400元 B．2496元
C．3532.08元 D．9066.67元
16．按照現行增值稅制度的規定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)的廢舊物資按7%計算進(jìn)項稅額予以抵扣
B．增值稅一般納稅人從國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)購進(jìn)的免稅糧食，按10%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額
C．增值稅一般納稅人從廢舊物品收購站購進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計算進(jìn)項稅額
D．專(zhuān)門(mén)從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額
17．某增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農產(chǎn)品一批，支付給農業(yè)生產(chǎn)者收購價(jià)格為10000元，其中代扣代繳的農業(yè)特產(chǎn)稅為1000元，驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。
A．675元 B．750元
C．1000元 D．1100元
18．某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2002年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應稅乙產(chǎn)品，本期區負擔外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款87300元，稅額為14841元，當月實(shí)現產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當月應納增值稅額為（ ）。
A．17659元 B．13563.6元
C．4659元 D．10595.4元
19．某生產(chǎn)噴霧器的農機廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2002年3月生產(chǎn)銷(xiāo)售噴霧器，取得不含稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，為農民修理噴霧器取得的修理費收入10萬(wàn)元。當月購入零配件增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬(wàn)元，零配件已入庫。則該廠(chǎng)3月份應納增值稅為（ ）。
A．4.25萬(wàn)元 B．4.4萬(wàn)元
C．4.55萬(wàn)元 D．6.8萬(wàn)元
20．對納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計稅方法是（ ）。
A．單獨記賬核算的，一律不并入銷(xiāo)售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷(xiāo)售額征稅
B．酒類(lèi)包裝物押金，一律并入銷(xiāo)售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅
C．無(wú)論會(huì )計如何核算，均應并入銷(xiāo)售額計算繳納增值稅
D．對銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應并入當期銷(xiāo)售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅
21．按照現行增值稅制度的規定，下列表述中正確的是（ ）。
A．企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，實(shí)行增值稅先征后返政策
B．增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)6%的部分實(shí)行先征后返政策
C．增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退政策
D．專(zhuān)門(mén)為少年兒童出版發(fā)行的刊物，免征增值稅
22．某外貿公司為增值稅一般納稅人，從摩托車(chē)廠(chǎng)購進(jìn)摩托車(chē)1000輛，直接報關(guān)離境出口；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的單價(jià)是每輛5000元，支付從摩托車(chē)廠(chǎng)到出境口岸的運費160000元，裝卸費40000元，離岸價(jià)每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1:8.3）。摩托車(chē)消費稅稅率為10%。則該公司應退消費稅稅款為（ ）。
A．500000元 B．516000元
C．520000元 D．597600元
23．某化妝品廠(chǎng)將其生產(chǎn)的護膚護發(fā)品作為福利發(fā)給本廠(chǎng)職工，該類(lèi)產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤率為5%，護膚護發(fā)品適用的消費稅稅率為8%，則該廠(chǎng)應繳納的消費稅為（ ）。
A．960元 B．1008元
C．1088.64元 D．1095.65元
24．某酒廠(chǎng)2002年5月份生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠(chǎng)價(jià)在3000元以下的），250元（出廠(chǎng)價(jià)在3000元以上的）。該廠(chǎng)當月應繳納的消費稅為（ ）。
A．88000元 B．90566.67元
C．100000元 D．102766.67元
25．某橡膠廠(chǎng)系增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎取得貨款，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，銷(xiāo)售農用拖拉機輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元，以成本價(jià)轉給統一核算的門(mén)市部汽車(chē)輪胎一批，成本價(jià)為60萬(wàn)元，門(mén)市部當月全部售出，開(kāi)具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬(wàn)元，已知汽車(chē)輪胎適用消費稅率為10%，則該橡膠廠(chǎng)本月應納消費稅稅額為（ ）。
A．32.04 B．35.25萬(wàn)元
C．33.4萬(wàn)元 D．34.95萬(wàn)元
26．某銀行2002年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬(wàn)元；轉貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬(wàn)元，付給外匯借款利息支出120萬(wàn)元；辦理結算等業(yè)務(wù)收取的手續費收入20萬(wàn)元，（金融保險業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率為6%）則該銀行第二季度應納營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）。
A．27.16萬(wàn)元 B．16.08萬(wàn)元
C．18.76萬(wàn)元 D．15.88萬(wàn)元
27．2001年1月1日，王某與東風(fēng)機械廠(chǎng)簽訂一承包經(jīng)營(yíng)工廠(chǎng)下屬海鮮大酒樓的合同。合同規定：承包期2年，王某每年上交承包費50000元。2002年1月3日，酒樓財會(huì )人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報，申報材料顯示，2001年酒樓營(yíng)業(yè)收入2001000元，款項已收，送存銀行；成本費用1856000元。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現：東風(fēng)機械廠(chǎng)在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費用100000元，采取由王某上交承包費的辦法，不足抵減的部分答應從第二年的承包費中抵減。則2001年海鮮大酒樓應繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．100050元 B．102550元
C．105050元 D．107550元
28．按照現行制度規定，下列營(yíng)業(yè)稅征稅項目中，表述不正確的是（ ）。
A．有線(xiàn)電視臺收取的“視聽(tīng)費”按“文化體育業(yè)”稅目征稅
B．出租文化場(chǎng)所及以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍
C．提供無(wú)所有權技術(shù)的行為，按“轉讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅
D．歌廳、保齡球和游藝活動(dòng)一律適用20%的比例科率征稅
29．某飯店共設25個(gè)包間，包間均有卡拉OK設備，為客人提供餐飲、娛樂(lè )等服務(wù)，顧客可以自?shī)首詷?lè )。2002年4月飯店收取的費用為包間費10萬(wàn)元，餐費50萬(wàn)元，煙酒飲料費30萬(wàn)元（已知服務(wù)業(yè)稅率為5%，娛樂(lè )業(yè)稅率為20%），則該飯店本月應納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．4.5萬(wàn)元 B．4.2萬(wàn)元
C．13.5萬(wàn)元 D．18萬(wàn)元
30．按現行營(yíng)業(yè)稅政策的規定，某鉆井隊為某住宅小區打井，取得的收入應當（ ）。
A．免稅 B．按服務(wù)業(yè)征稅
C．按建筑業(yè)征稅 D．按公用事業(yè)征稅
31．按現行營(yíng)業(yè)稅政策的規定，下列業(yè)務(wù)收入不征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A．電影發(fā)行單位取得的片租收入
B．電影放映單位取得的廣告收入
C．電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入
D．電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入
32．對郵電部門(mén)出售手提電話(huà)機、尋呼機并為用戶(hù)提供無(wú)線(xiàn)通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。
A．按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
B．按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
C．按混合銷(xiāo)售征收增值稅
D．按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅
33．某有線(xiàn)電視臺4月份收取有線(xiàn)電視節目收視費12萬(wàn)元，點(diǎn)歌費1萬(wàn)元，廣告播映費5萬(wàn)元（已知文化體育業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%），該電視臺當月應納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．0.54萬(wàn)元 B．0.64萬(wàn)元
C．0.66萬(wàn)元 D．0.90萬(wàn)元
34．某公園本月取得門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入300000元，沒(méi)有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團表演提供場(chǎng)地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂(lè )業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．11500元 B．17500元
C．62500元 D．70000元
35．某銅礦山3月份銷(xiāo)售人選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規定單位稅額為每號1.2元，則該礦山3月份應納資源稅稅額為（ ）。
A．2400元 B．12000元
C．12480元 D．36000元
36．某獨立鐵礦山5月份開(kāi)采鐵礦石10000噸，銷(xiāo)售8000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦山當月應納資源稅額為（ ）。
A．67200元 B．840000元
C．112000元 D．140000元
37．某油田4月份銷(xiāo)售原油40000噸，銷(xiāo)售油田伴生天然氣20000立方米。該油田原油適用的單位稅額為每噸8元，天然氣適用的單位稅額為每千立方米4元，該油田4月份應納資源稅為（ ）。
A．240000元 B．320000元
C．320080元 D．480000元
38．某鹽場(chǎng)6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場(chǎng)6月份應繳納資源稅為（ ）。
A．125000元 B．155000元
C．180000元 D．305000元
39．按照《車(chē)輛購置稅暫行條例》的規定，下列車(chē)輛不屬于車(chē)輛購置稅征收范圍的是（ ）。
A．掛車(chē) B．電車(chē)
C．農用運輸車(chē) D．防汛部門(mén)專(zhuān)用車(chē)
40．根據《車(chē)輛購置稅暫行條例》的規定，對于減免稅條件的消失車(chē)輛，確定其最低計稅價(jià)格的方法是（ ）。
A．同類(lèi)型新車(chē)最低計稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷規定使用年限）］×100%
B．同類(lèi)型新車(chē)最低計稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷規定使用年限）］×100%
C．同類(lèi)型新車(chē)最低計稅價(jià)格×［1+（已使用年限÷實(shí)際使用年限）］×100%
D．同類(lèi)型新車(chē)最低計稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷實(shí)際使用年限）］×100%
二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項吸2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項得0.5分）
41．下列選項中，屬于按稅法內容分類(lèi)的有（ ）。
A．稅收法律 B．稅收處罰法
C．稅收規章 D．稅務(wù)行政法
42．下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（ ）。
A．稅收法律關(guān)系是稅法所確認和調整的，國家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權利義務(wù)關(guān)系
B．稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家
C．稅收法律關(guān)系體現了國家和納稅人的意志
D．稅收法律關(guān)系中權利義務(wù)具有對等性
43．根據《稅收征管法》的規定，下列選項中屬于我國現行主要的納稅申報方式的有（ ）。
A．數據電文 B．郵寄申報
C．上門(mén)申報 D．電話(huà)申報
44．稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式，按應納稅額的計算方法分類(lèi)有（ ）。
A．查賬征收 B．查定征收
C．查驗征收 D．定期定額征收
E．稅務(wù)機關(guān)強制征收
45．根據《稅收征》的規定，下列選項中屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ），注冊稅務(wù)師《2002年《稅法一》試題》。
A．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
D．扣押、查封、拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
46．根據《稅收征管法》的規定，對納稅人的下列行為，稅務(wù)機關(guān)可以處2000元以下罰款的有（ ）。
A．未按規定的期限申報辦理稅務(wù)登記的（情節不嚴重）
B．虛假申報或不進(jìn)行納稅申報的（情節不嚴重）
C．未按規定的.限期辦理納稅申報的（情節不嚴重）
D．未按規定安裝、使用稅控裝置的（情節比較嚴重）
47．企事業(yè)單位采取對所生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（ ）。
A．處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款
B．追繳騙稅稅款
C．在規定期限內停止為其辦理出口退稅
D．追究刑事責任
48．納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（ ）。
A．申請復議
B．向稅務(wù)機關(guān)申請暫緩執行
C．向政府主管部門(mén)反映并請其出面調解
D．向人民法院起訴
49．稅務(wù)行政復議程序主要的環(huán)節有（ ）。
A．申請 B．受理與審理
C．決定 D．執行
50．依據稅收征收管理制度的規定，按應納稅額的繳庫渠道分類(lèi)，稅款征收方式主要有（ ）。
A．納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納
B．稅務(wù)機關(guān)強制征收
C．委托代征稅款
D．郵寄納稅
51．按照現行增值稅制度的有關(guān)規定，下列表述不正確的有（ ）。
A．某高校后勤實(shí)體向其他高校和社會(huì )人員提供快餐的外銷(xiāo)收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可免征增值稅
B．利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅
C．校辦企業(yè)生產(chǎn)的應稅貨物，凡用于本�？蒲蟹矫娴�，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)嚴格審核確認后，可免征增值稅
D．營(yíng)利性醫療機構自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅
52．根據我國現行增值稅的規定，納稅人提供下列勞務(wù)應當繳納增值稅的有（ ）。
A．汽車(chē)的修配 B．房屋的修理
C．房屋的裝潢 D．受托加工白酒
53．根據現行增值稅的規定，下列混合銷(xiāo)售應當征收增值稅的有（ ）。
A．電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并為客戶(hù)提供電信服務(wù)
B．鋁合金廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負責安裝
C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料
D．批發(fā)商銷(xiāo)售貨物并送貨上門(mén)
54．依據增值稅的有關(guān)規定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算納稅的有（ ）。
A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B．供電部門(mén)供應的電力
C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
D．用微生物制成的生物制品
55．依照增值稅的有關(guān)規定，下列貨物銷(xiāo)售，適用13%增值稅的稅率的有（ ）。
A．糧店加工切面銷(xiāo)售
B．食品店加工方便面銷(xiāo)售
C．糧食加工廠(chǎng)加工玉米面銷(xiāo)售
D．食品廠(chǎng)加工速凍水餃銷(xiāo)售
56．按照現行增值稅制度規定，下列項目應當征收增值稅的有（ ）。
A．融資租賃業(yè)務(wù)
B．集郵商品的生產(chǎn)
C．郵政部門(mén)發(fā)行的報刊收入
D．商品期貨的交割環(huán)節
57．按照營(yíng)業(yè)稅建筑業(yè)稅目征稅的項目有（ ）。
A．有線(xiàn)電視臺收取“初裝費”
B．交通運輸輔助業(yè)中的航道養護和疏�；顒�(dòng)
C．專(zhuān)門(mén)從事土木建筑物的修繕和爆破活動(dòng)
D．航空勘探、鉆井勘探和爆破勘探
E．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)中的其他土地附著(zhù)物如樹(shù)木、花草等
58．依據《增值稅暫行條例》規定，委托外貿企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申訴退稅必須提供的資料有（ ）。
A．代理出口貨物證明
B．出口收匯核銷(xiāo)單
C．代理出口協(xié)議副本
D．購進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
E．受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單”
59．下列情況屬于自制應稅消費品的有（ ）。
A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品
B．由受托方提供以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應稅消費品
C．受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應稅消費品
D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
60．下列企業(yè)出口應稅消費品，可以辦理消費稅退稅的有（ ）。
A．有出口經(jīng)營(yíng)權的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應稅消費品
B．有出口經(jīng)營(yíng)權的外貿企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)應稅消費品直接出口
C．生產(chǎn)企業(yè)委托有出口經(jīng)營(yíng)權的外貿企業(yè)代理出口應稅消費品
D．有出口經(jīng)營(yíng)權的工貿公司出口應稅消費品
61．根據《消費稅暫行條例》及若干具體補充規定，下列貨物應當繳納消費稅的有（ ）。
A．酒廠(chǎng)以福利形式發(fā)給職工的藥酒
B．汽車(chē)制造商贊助汽車(chē)拉力賽的越野車(chē)
C．化妝品廠(chǎng)無(wú)償發(fā)放一批小包裝的試用品
D．汽車(chē)輪胎廠(chǎng)生產(chǎn)的子午線(xiàn)輪胎
62．按《消費稅暫行條例》的規定，下列情形有應稅消費品，以納稅人同類(lèi)應稅消費品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計稅依據計算消費稅的有（ ）。
A．用于抵債的應稅消費品
B．用于饋贈的應稅消費品
C．用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品
D．用于換取消費資料的應稅消費品
E．對外投資人股的應稅消費品
63．按照現行營(yíng)業(yè)稅制度的有關(guān)規定，下列行為中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。
A．票據貼現
B．銀行買(mǎi)入返售國債
C．銀行買(mǎi)賣(mài)金銀業(yè)務(wù)
D．投資者個(gè)人在二級市場(chǎng)上轉讓股票
E．郵政儲蓄
64．按現行營(yíng)業(yè)稅政策的規定，下列業(yè)務(wù)中應當征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．轉讓經(jīng)濟合同
B．轉讓單位名稱(chēng)
C．境外向境內轉讓無(wú)形資產(chǎn)
D．以無(wú)形資產(chǎn)入股并按銷(xiāo)售額的一定比例提取轉讓費
65．按現行稅收政策的規定，對代購貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅必須同時(shí)具備的條件有（ ）。
A．受托方墊付資金
B．受托方不墊付資金
C．銷(xiāo)售方將發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方
D．受托方按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的銷(xiāo)售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另收取手續費
66．按現行規定稅收政策的規定，下列普通住宅的銷(xiāo)售免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．個(gè)人自建自用的住房銷(xiāo)售
B．企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅
C．個(gè)人購買(mǎi)并居住超過(guò)1年的普通住宅銷(xiāo)售
D．個(gè)人購買(mǎi)并居住不足1年的普通住宅銷(xiāo)售
67．按現行稅收政策的規定，下列勞務(wù)行為及收入免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．報社發(fā)行報刊的業(yè)務(wù)
B．殘疾人福利機構提供的養育服務(wù)
C．外國企業(yè)從事國際航空運輸業(yè)務(wù)
D．殘疾人員本人提供的廣告設計和咨詢(xún)服務(wù)
68．按《資源稅暫行條例》規定，資源稅的納稅環(huán)節有（ ）。
A． 自產(chǎn)自用環(huán)節 B．進(jìn)口產(chǎn)品環(huán)節
C．開(kāi)采銷(xiāo)售環(huán)節 D．最終消費環(huán)節
69．根據《車(chē)輛購置稅暫行條件》的規定，下列人員中屬于車(chē)輛購置稅納稅義務(wù)人的有（ ）。
A．應稅車(chē)輛的饋贈人 B．應稅車(chē)輛的購買(mǎi)者
C．免稅車(chē)輛的受贈者 D．應稅車(chē)輛的進(jìn)口使用者
70．根據《車(chē)輛購置稅暫行條例》的規定，下列車(chē)輛中可以減免車(chē)輛購置稅的有（ ）。
A．武警部隊購買(mǎi)的列入武器裝備訂貨計劃的車(chē)輛
B．長(cháng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)
C．在外留學(xué)人員購買(mǎi)1輛自用進(jìn)口小汽車(chē)
D．農用運輸車(chē)
三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個(gè)最符合題意）
�。ㄒ唬�
某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
�。�1）銷(xiāo)售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元，全部款項存入銀行。
�。�2）銷(xiāo)售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。
�。�3）銷(xiāo)售以外購薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購薯類(lèi)白酒3噸，含稅價(jià)共計4680元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部用于勾兌并銷(xiāo)售，貨款存入銀行。
�。�4）用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。
�。�5）該廠(chǎng)委托另一酒廠(chǎng)為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當月全部銷(xiāo)售。
�。�6）用本廠(chǎng)生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節前饋贈他人3噸，發(fā)給本廠(chǎng)職工7噸。
�。Z食白酒適用消費稅稅率為25%和每斤0.5元，薯類(lèi)白酒適用消費稅稅率為15%和每斤0.5元，酒精適用消費稅稅率為5%）
根據以上資料回答下列問(wèn)題：
71．該酒廠(chǎng)上述第（2）筆業(yè)務(wù)應納稅的消費稅為（ ）。
A．3500元 B．6000元
C．6500元 D．6585元
72．該酒廠(chǎng)上述第（3）筆業(yè)務(wù)應納的消費稅為（ ）。
A．7800元 B．1200元
C．3000元 D．4200元
73.該酒廠(chǎng)上述第（5）筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費稅為（ ）。
A．2946元 B．3000元
C．3054元 D．18000元
74．該酒廠(chǎng)本月份應繳納的消費稅合計為（ ）。
A．358950元 B．418950元
C．473950元 D．500550元
�。ǘ�
某摩托車(chē)廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2001年3月份的業(yè)務(wù)情況如下：
�。�1）銷(xiāo)售給特約經(jīng)銷(xiāo)商某型號摩托車(chē)50輛，出廠(chǎng)價(jià)（不含稅，下同）每輛15000元，另收取包裝費和售后服務(wù)費每輛1000元。該經(jīng)銷(xiāo)商當月只付清了其中30輛的購車(chē)款及價(jià)外費用，其余20輛承諾為廠(chǎng)家代銷(xiāo)（尚未提供代銷(xiāo)清單）。廠(chǎng)家在收到上述貨款后為經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了50輛摩托車(chē)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
�。�2）銷(xiāo)售給某使用單位同型號摩托車(chē)10輛，每輛16800元，并請運輸單位向使用單位開(kāi)具了6000元的運費發(fā)票轉交給了使用單位。
�。�3）將同型號摩托車(chē)5輛以出廠(chǎng)價(jià)銷(xiāo)售給本廠(chǎng)售后的服務(wù)部使用。
�。�4）將本廠(chǎng)售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車(chē)每輛定價(jià)6000元，銷(xiāo)售給本廠(chǎng)職工。
�。�5）購進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運費，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票小注明的稅款為150000元，但尚未到貨。
�。�6）購進(jìn)一批零部件，已付款并驗收入庫，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為30000元。
�。�7）購買(mǎi)辦公用品等30000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（消費稅適用稅率為5%）。
根據以上資料回答下列問(wèn)題：
75．當月銷(xiāo)售稅額為（ ）。
A．124608元 B．124710元
C．176074.96元 D．179008元
76．當月可抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。
A．30000元 B．180000元
C．180420元 D．182220元
77．當月應納增值稅稅額為（ ）。
A．-55392元 B．-77160元
C．149008元 D．147773.07元
78．當月應納消費稅稅額為（ ）。
A．36150元 B．52150元
C．51786.75元 D．52400元
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項得0.5分）
�。ㄒ唬�
某汽車(chē)制造廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售A型小轎車(chē)，出廠(chǎng)不含稅單價(jià)為每輛88889元。2002年3月份購銷(xiāo)情況如下：
�。�1）向當地汽車(chē)貿易中心銷(xiāo)售80輛，汽車(chē)貿易中心當月付清貨款后，廠(chǎng)家給予了8%的銷(xiāo)售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬；
�。�2）向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售50輛，并支付給運輸單位10000元，取得運輸單位開(kāi)具給汽車(chē)制造廠(chǎng)的運費發(fā)票上注明運費8000元，裝卸費2000元；
�。�3）銷(xiāo)售本廠(chǎng)自用兩年的小轎車(chē)一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元；
�。�4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷(xiāo)售收入；
�。�5）將本廠(chǎng)自產(chǎn)的一輛A型小轎車(chē)用于本廠(chǎng)后勤生活服務(wù)，該廠(chǎng)在辦理車(chē)輛上牌落籍前，出具該車(chē)的發(fā)票注明金額為83680元，并按此金額向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)審核，國家稅務(wù)總局對該車(chē)同類(lèi)型車(chē)輛核定的最低計稅價(jià)格為88800元，對此該廠(chǎng)未提出異議；
�。�6）購進(jìn)小轎車(chē)零部件、原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注冊的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；
�。�7）從小規模納稅人處購進(jìn)小轎車(chē)零件90000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
�。�8）本廠(chǎng)直接組織收購廢舊小轎車(chē)，支付收購金額60000元。
�。ㄒ阎∞I車(chē)的消費稅稅率為5%，車(chē)輛購置稅稅率為10%）
根據以上資料回答下列問(wèn)題：
79．該廠(chǎng)當月增值稅銷(xiāo)項稅額為（ ）。
A．1897225元 B．1993921元
C．1988276元 D．1994276元
80．該廠(chǎng)當月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（ ）。
A．986560元 B．991960元
C．992560元 D．997960元
81．該廠(chǎng)當月應納增值稅稅額為（ ）。
A．899265元 B．1001361元
C．1002316元 D．1007376元
82．上述第（5）筆業(yè)務(wù)應納消費稅的計稅價(jià)格為（ ）。
A．83680元 B．88800元
C．88889元 D．93333元
83．該廠(chǎng)當月應納消費稅稅額為（ ）。
A．582219元 B．582223元
C．584783元 D．584787元
84．該廠(chǎng)當月應納車(chē)輛購置稅稅額為（ ）。
A．8368元 B．8880元
C．8889元 D．9333元
�。ǘ�
某卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2002年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
�。�1）購進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，供貨方式墊運費1000元，款項已付，材料已驗收入庫。取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設基金200元，保管費100元，裝卸費100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。
�。�2）購進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅6800元，款項已付，材料尚未入庫；
�。�3）購進(jìn)機器設備一臺，以得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅51000元，款項已付，支付安裝費30000元，設備已投入使用；
�。�4）接受某公司投資轉入材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料已驗收入庫；
�。�5）上月購入的A種煙絲因火災損失30000元，等待處理；
�。�6）銷(xiāo)售甲種卷煙6箱，價(jià)款150000元，增值稅款25500元；
�。�7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價(jià)）贈送友好單位；
�。�8）從農民手中收購一批煙葉，開(kāi)具主管稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明金額200000元；
�。�9）將收購的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無(wú)同類(lèi)煙絲的銷(xiāo)售價(jià)格；
�。�10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款180000元，增值稅30600元。［已知成本利潤率為10%，煙絲消費稅稅率為30%，卷煙消費稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標準條對調撥價(jià)格在50元以上）和30%（乙種卷煙每標準條對外調撥價(jià)格在50元以下）］
根據以上資料回答下列問(wèn)題：
85．本月銷(xiāo)項稅額為（ ）。
A．58771.43元 B．58844.29元
C．58822.43元 D．59500元
86．本月允許計算抵扣進(jìn)項稅額的項目是（ ）。
A．支付加工費的進(jìn)項稅額
B．購進(jìn)A種煙絲的進(jìn)項稅額
C．購進(jìn)B種煙絲的進(jìn)項稅額
D．接受投資轉入材料的進(jìn)項稅額
87．本月允許抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。
A．48956元 B．48970元
C．49806元 D．49820元
88．本月應納增值稅為（ ）。
A．9016.43元 B．8965.43元
C．20748元 D．21598元
89．關(guān)于委托加工煙絲收回繳納消費稅問(wèn)題，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
A．丙企業(yè)代收代繳的消費稅應為45000元
B．丙企業(yè)代收代繳的消費稅應為54000元
C．委托加工收回煙絲出售不應再補繳消費稅
D．委托加工收回煙絲出售應補繳消費稅9000元
90．本月應繳納消費稅合計為（ ）。
A．103504.29元 B．103542.56元
C．103414.29元 D．118414.29元會(huì )計
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