注冊會(huì )計師《審計》提分試題
一、單項選擇題
1.以下說(shuō)法中不正確的是( )。
A.注冊會(huì )計師可以詢(xún)問(wèn)專(zhuān)家的同仁以及其他了解專(zhuān)家能力和工作表現的人員，以了解專(zhuān)家的勝任能力
B.注冊會(huì )計師在評價(jià)專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)勝任能力時(shí)需要考慮專(zhuān)家的經(jīng)驗和聲望
C.在計劃利用專(zhuān)家的工作時(shí)，注冊會(huì )計師應當通過(guò)獲取專(zhuān)家的資格證書(shū)或執業(yè)許可證加以證實(shí)專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)勝任能力
D.當利用會(huì )計師事務(wù)所內部專(zhuān)家的工作時(shí)，注冊會(huì )計師應當就每一項審計業(yè)務(wù)對專(zhuān)家的工作進(jìn)行評價(jià)
2.注冊會(huì )計師在某些審計領(lǐng)域利用專(zhuān)家的工作才能獲取充分適當的證據，這里的專(zhuān)家是指( )。
A.審計領(lǐng)域的個(gè)人
B.會(huì )計領(lǐng)域的組織
C.既精通會(huì )計又精通審計的個(gè)人或組織
D.會(huì )計、審計之外的某一特定領(lǐng)域中具有專(zhuān)門(mén)技能、知識和經(jīng)驗的個(gè)人或組織
3.以下說(shuō)法中不正確的是( )。
A.內部審計人員應有的職業(yè)關(guān)注是被審計單位內部審計正常發(fā)揮作用的根本
B.內部審計向哪個(gè)級別的治理層或管理層負責將影響其客觀(guān)性
C.從嚴格意義上說(shuō)，企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和所有組成部分均應納入內部審計的范圍
D.內部審計人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力影響內部審計作用的發(fā)揮
4.內部審計是被審計單位內部控制的一個(gè)重要組成部分，其職能不包括( )。
A.監督內部控制的運行情況
B.設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制
C.檢查財務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)信息
D.評價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果
5.主審注冊會(huì )計師在考慮利用其他注冊會(huì )計師工作時(shí)，首先要考慮的因素是( )。
A.其他注冊會(huì )計師擁有的資格證書(shū)
B.其他注冊會(huì )計師是否獨立于所審計的組成部分以及主審注冊會(huì )計師所審計的單位
C.其他注冊會(huì )計師遵守會(huì )計、審計等有關(guān)規定和編制報告的要求
D.其他注冊會(huì )計師所在會(huì )計師事務(wù)所的質(zhì)量控制系統
6.下列有關(guān)利用其他注冊會(huì )計師工作的表述中錯誤的是( )。
A.只有當注冊會(huì )計師確信某項審計業(yè)務(wù)的承接或續約符合《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》準則的相關(guān)規定，預期能夠對重要組成部分的財務(wù)信息獲取充分、適當的審計證據，將審計風(fēng)險控制在可接受的低水平時(shí)，才可以承接該項業(yè)務(wù)
B.盡管其他注冊會(huì )計師要對組成部分的財務(wù)信息進(jìn)行審計，并對其結論或意見(jiàn)負責，但主審注冊會(huì )計師仍然要對包括組成部分財務(wù)信息在內的整體財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)，并獨自對被審計單位財務(wù)報表所發(fā)表的審計意見(jiàn)承擔責任
C.如果主審注冊會(huì )計師認為其審計的財務(wù)報表部分不夠重要，不足以獲取充分、適當的審計證據將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，也可以接受委托擔任主審注冊會(huì )計師
D.主審注冊會(huì )計師在與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書(shū)的時(shí)候，需要在業(yè)務(wù)約定書(shū)中明確在獲取組成部分的信息、接觸組成部分的.治理層、管理層及其注冊會(huì )計師方面不會(huì )受到限制
7.如果其他注冊會(huì )計師不能獨立于被審計單位及其組成部分，不能勝任其承擔的具體審計業(yè)務(wù)，或者主審注冊會(huì )計師對上述事項存在疑慮，那么( )。
A.主審注冊會(huì )計師不能承接該業(yè)務(wù)
B.主審注冊會(huì )計師不應利用其他注冊會(huì )計師的工作來(lái)獲取與組成部分財務(wù)信息有關(guān)的審計證據
C.發(fā)表保留意見(jiàn)的審計報告
D.發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告
8.如果認為其他注冊會(huì )計師所實(shí)施的審計工作不能滿(mǎn)足需要，主審注冊會(huì )計師應該考慮( )。
A.是否對組成部分的會(huì )計記錄或財務(wù)信息實(shí)施追加程序
B.將其視為審計范圍受到限制，出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告
C.在審計報告中提及其他注冊會(huì )計師的工作
D.解除業(yè)務(wù)約定
9.ABC會(huì )計師事務(wù)所擬接受委托審計丙集團公司2009年度財務(wù)報表，在考慮是否可委派勝任的主審注冊會(huì )計師擔任此項工作時(shí)，需要考慮的因素不包括( )。
A.對審計工作的參與程度有限，足以作為主審注冊會(huì )計師對丙集團公司的整體財務(wù)報表進(jìn)行審計
B.負責審計財務(wù)報表中最重要的部分
C.對各組成部分的業(yè)務(wù)有相當程度的了解
D.參與所有組成部分的審計工作
二、多項選擇題
1.注冊會(huì )計師并非在特定審計領(lǐng)域中必須利用專(zhuān)家的工作，以下列示的情況中，可不利用專(zhuān)家的工作的有( )。
A.所涉及事項性質(zhì)特殊，但是并不復雜，且對財務(wù)報表的影響并不重大
B.項目組成員在該專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域是勝任的，具備實(shí)踐經(jīng)驗
C.所涉及事項性質(zhì)特殊、復雜程度高，且對財務(wù)報表的影響重大
D.預期可以獲取的其他審計證據的數量較多且質(zhì)量較高，能夠解決注冊會(huì )計師遇到的相關(guān)問(wèn)題
2.在下列( )情況下，注冊會(huì )計師應當考慮利用其他專(zhuān)家對專(zhuān)家的工作予以證實(shí)。
A.專(zhuān)家工作所涉及的事項對審計意見(jiàn)特別重要
B.注冊會(huì )計師不能從專(zhuān)家那里獲得滿(mǎn)意的原始資料和必要的解釋
C.在以往的審計業(yè)務(wù)中對專(zhuān)家的工作結果有重大不同意見(jiàn)或作過(guò)重大調整
D.注冊會(huì )計師認為被審計單位內部專(zhuān)家對所涉及事項的獨立性較差
3.項目組某專(zhuān)家正在向被審計單位提供與專(zhuān)家工作涉及事項相關(guān)的咨詢(xún)業(yè)務(wù)，( )因素還會(huì )加重專(zhuān)家因為缺乏獨立性而對其客觀(guān)性的損害。
A.專(zhuān)家不遵守職業(yè)道德標準
B.專(zhuān)家工作所涉及的事項對審計意見(jiàn)非常重要
C.以往和當前的審計業(yè)務(wù)表明專(zhuān)家不獨立于管理層，或者受到來(lái)自管理層壓力的過(guò)大
D.專(zhuān)家獨立于對所涉及事項負有責任的人員或部門(mén)
4.注冊會(huì )計師在對內部審計特定工作進(jìn)行評價(jià)時(shí)，其認為存在重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域通常包括( )。
A.會(huì )計處理方法的變化
B.內部控制的重大薄弱環(huán)節
C.未決訴訟
D.對持續經(jīng)營(yíng)能力有重大影響的不確定事項
5.以下說(shuō)法中正確的有( )。
A.由于內部審計的獨立性不高，注冊會(huì )計師不應當完全依賴(lài)內部審計的工作
B.有效的內部審計通常有助于注冊會(huì )計師修改審計程序的性質(zhì)和時(shí)間，并縮小實(shí)施審計程序的范圍
C.有效的內部審計可以完全取代注冊會(huì )計師應當實(shí)施的審計程序
D.查閱內部審計計劃有助于注冊會(huì )計師確定內部審計工作是否與財務(wù)報表審計相關(guān)
6.如果內部審計的工作結果表明被審計單位的內部控制薄弱，控制環(huán)境存在缺陷，注冊會(huì )計師應當考慮( )。
A.在期末而非期中實(shí)施更多審計程序
B.修改審計程序的性質(zhì)，獲取更具說(shuō)服力的審計證據
C.主要依賴(lài)控制測試獲取審計證據
D.擴大控制測試的范圍
7.在下列( )情況下，注冊會(huì )計師可能認為內部審計對其實(shí)施的審計程序沒(méi)有作用，不會(huì )利用內部審計。
A.內部審計活動(dòng)執行無(wú)效
B.注冊會(huì )計師對內部審計人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力、客觀(guān)性和工作質(zhì)量存有疑慮
C.內部審計活動(dòng)與注冊會(huì )計師審計無(wú)關(guān)
D.內部審計活動(dòng)與注冊會(huì )計師審計有關(guān)，但注冊會(huì )計師認為進(jìn)一步評估內部審計不符合成本效益原則
8.為了合理確信其他注冊會(huì )計師具備承擔具體業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)勝任能力，主審注冊會(huì )計師應當了解其他注冊會(huì )計師。了解的內容通常包括( )。
A.其他注冊會(huì )計師是否可以向主審注冊會(huì )計師提供必要的工作底稿
B.其他注冊會(huì )計師所在會(huì )計師事務(wù)所的質(zhì)量控制系統
C.其他注冊會(huì )計師擁有的資格證書(shū)
D.其他注冊會(huì )計師的獨立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力
9.在利用其他注冊會(huì )計師審計工作時(shí)，主審注冊會(huì )計師為了將審計風(fēng)險降至可接受的水平，可以考慮參與其他注冊會(huì )計師的工作，參與的方式主要包括( )。
A.向組成部分管理層或其他注冊會(huì )計師了解組成部分的情況及其環(huán)境
B.復核并與其他注冊會(huì )計師共同確定對組成部分財務(wù)報表應當發(fā)表的審計意見(jiàn)類(lèi)型
C.參加其他注冊會(huì )計師與組成部分管理層之間的重大會(huì )議
D.復核并與其他注冊會(huì )計師討論其總體審計策略和具體審計計劃
10.為了合理保證被審計單位的財務(wù)報表在整體上不存在重大錯報，主審注冊會(huì )計師應當考慮( )。
A.與其他注冊會(huì )計師進(jìn)行適當的溝通
B.確定參與其他注冊會(huì )計師審計工作的性質(zhì)、時(shí)間和范圍
C.確定對于組成部分的財務(wù)信息是由主審注冊會(huì )計師親自審計，還是由其他注冊會(huì )計師實(shí)施審計
D.必須評估對組成部分財務(wù)信息進(jìn)行審計時(shí)獲取的審計證據是否充分、適當
11.甲注冊會(huì )計師接受委托審計A公司2009年度的財務(wù)報表，在考慮對審計工作的參與程度是否足以擔任主審注冊會(huì )計師時(shí)，考慮的因素有( )。
A.甲注冊會(huì )計師審計的財務(wù)報表部分的重要性
B.其他注冊會(huì )計師審計的組成部分財務(wù)信息的重大錯報風(fēng)險
C.甲注冊會(huì )計師在適當程度上參與對組成部分的審計
D.甲注冊會(huì )計師的專(zhuān)業(yè)勝任能力
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