初級審計師《審計相關(guān)知識》單選題
1.以下不屬于董事會(huì )職責的是：( )
A、制定和實(shí)施公司的戰略計劃
B、在組織內推廣適當的道德和價(jià)值觀(guān)
C、開(kāi)展風(fēng)險管理活動(dòng)
D、衡量和監控公司的業(yè)績(jì)
【正確答案】B
【答案解析】董事會(huì )的運作是公司治理的核心，其職責有：公司戰略計劃的制定和實(shí)施，開(kāi)展風(fēng)險管理活動(dòng)，堅持公司道德和價(jià)值取向，衡量和監控公司的業(yè)績(jì)，評價(jià)、任命和撤換管理層等方面的工作。B選項，在組織內推廣適當的道德和價(jià)值觀(guān)是內部審計部門(mén)的職責。
2.在組織的行為規范或職業(yè)道德規范中通常不包括：( )
A、利益沖突
B、公平交易
C、禮品、交際應酬
D、信仰
【正確答案】D
【答案解析】行為規范或職業(yè)道德規范重點(diǎn)防止員工違反法律、法規、社會(huì )道德等方面。
3.以下屬于共同治理模式的特點(diǎn)的是：( )
A、公司內部容易形成腐1敗和拉幫結派
B、公司的所有權與控制權較為分散
C、敵意收購的現象比較常見(jiàn)
D、股東以外的其他利益相關(guān)者的利益難以體現
【正確答案】A
【答案解析】B、C、D選項都是股東主權模式的特點(diǎn)。
4.《薩班斯——奧克斯利法案》要求公司的'審計委員會(huì )的構成為：
A、應包含首席審計執行官
B、應包含獨立董事和非獨立董事
C、應包含執行董事和非執行董事
D、僅包含獨立董事
【正確答案】D
【答案解析】《薩班斯——奧克斯利法案》要求公司審計委員會(huì )僅包含獨立董事。
5.以下關(guān)于社會(huì )責任的說(shuō)法錯誤的是：
A、ISO14000是關(guān)于社會(huì )責任的一系列國際標準，旨在促進(jìn)員工對社會(huì )責任的共同理解
B、報告企業(yè)社會(huì )責任時(shí)應既報告正面信息，也報告負面信息
C、組織應將企業(yè)的社會(huì )責任原則嵌入其業(yè)務(wù)流程
D、內部審計師可以對企業(yè)發(fā)表的社會(huì )責任報告提供確認服務(wù)
【正確答案】A
【答案解析】A選項錯誤，ISO26000是關(guān)于社會(huì )責任的系列標準，ISO14000是關(guān)于環(huán)境的系列標準。
6.組織需要為其決策和活動(dòng)給社會(huì )和環(huán)境帶來(lái)的影響承擔責任，下列選項中，不屬于企業(yè)承擔社會(huì )責任所帶來(lái)的收益的是：
A、企業(yè)的責任及優(yōu)良的財務(wù)業(yè)績(jì)與吸引優(yōu)秀員工的能力息息相關(guān)
B、有社會(huì )責任感的公司可能更影響利益相關(guān)者，使其成為忠誠的客戶(hù)
C、有社會(huì )責任感的公司是社區和環(huán)境的好公民
D、有社會(huì )責任感的公司會(huì )將必要的資源用到社會(huì )責任有關(guān)的項目上去
【正確答案】D
【答案解析】有社會(huì )責任感的公司可能會(huì )把必要的資源用到與社會(huì )責任有關(guān)的項目上去，使公司處于劣勢，這屬于企業(yè)承擔社會(huì )責任所帶來(lái)的成本。
7.在公司內部開(kāi)辦舞弊熱線(xiàn)的首要目的是：
A、減少公司的總運營(yíng)成本。
B、檢測機構內部各單位實(shí)現其目標情況。
C、建立溝通渠道，方便人們報告不當行為嫌疑。
D、強調值得注意的地方，并減少對如期運做領(lǐng)域的關(guān)注。
【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確。這不是開(kāi)辦舞弊熱線(xiàn)的首要目的。
B不正確。這與開(kāi)辦舞弊熱線(xiàn)無(wú)關(guān)。
C正確。這是開(kāi)辦舞弊熱線(xiàn)的首要目的，強調的是溝通(不當行為嫌疑)。
D不正確。這屬于例外管理的范疇。
8.一個(gè)大型企業(yè)正考慮實(shí)施重大的組織變革。下列哪組人員將不對實(shí)施該變革承擔責任：
A、企業(yè)的員工。
B、最高管理層。
C、普通股股東。
D、外部顧問(wèn)。
【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確。企業(yè)員工是組織變革的實(shí)施者之一。
B不正確。最高管理層是組織變革的實(shí)施者之一。
C正確。普通股股東不參與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不實(shí)施組織變革，也不承擔實(shí)施變革責任。
D不正確。外部顧問(wèn)常常在組織變革的過(guò)程中起作用。
9.組織程序允許員工預計可能出現的問(wèn)題。這種控制被稱(chēng)為：
A、反饋性控制。
B、戰略性控制。
C、前饋控制。
D、績(jì)效評估。
【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確。反饋性控制是指事情發(fā)生后，基于活動(dòng)的結果所采取的一種控制。
B不正確。這種控制應伴隨著(zhù)戰略計劃。
C正確。前饋控制是為預防某種情況發(fā)生(在事件發(fā)生之前)而采取的一種控制。
D不正確。這是一種回顧性的控制。
10.在過(guò)去幾年里，許多組織都在試圖減少管理費用，并且能對顧客要求及競爭做出迅速的反應。方法之一是減少中層管理層次。這種減少將影響到組織結構的：
A、空間差異。
B、正規化。
C、縱向差別。
D、工作正規化。
【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確。這指的是人員、設施的地理分散程度。
B不正確。指組織依靠規則和程序指導員工行為的程度。
C正確。減少組織的中間管理層次，就直接減小了組織結構的縱向差別，即會(huì )增加管理跨度，使組織結構變得更扁平化。
D不正確。這個(gè)術(shù)語(yǔ)指組織內部，需具有專(zhuān)門(mén)知識或技能才能從事的工作種類(lèi)
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