年初級審計師《審計相關(guān)知識》練習
1、下面哪一個(gè)預算方法對于下一年度銷(xiāo)售量十分不確定的企業(yè)最為適用?
A.靜態(tài)的預算
B.彈性預算
C.至上而下的預算
D.生命周期預算
【正確答案】：B
【答案解析】：選項A不正確。因為靜態(tài)預算只針對一種作業(yè)水平編制。
選項B正確。彈性預算是對于多種銷(xiāo)售水平編制一系列預算。在每期期末，管理者能夠比較實(shí)際成本和彈性預算種相應的預算水平。如果必要的話(huà)，可以通過(guò)插補和推斷迅速產(chǎn)生新的欄目。在比較預算的工作完成情況與實(shí)際結果前，彈性預算可以對實(shí)際的作業(yè)水平進(jìn)行調
整。
選項C不正確。因為至上而下的預算隱含著(zhù)高層管理者強加給低層雇員的預算，與參與預算對立。
選項D不正確。因為生命周期預算估計產(chǎn)品價(jià)值鏈的每個(gè)環(huán)節的收入和成本，從研發(fā)和產(chǎn)品設計，到生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、分銷(xiāo)和客戶(hù)服務(wù)、產(chǎn)品生命周期結束與客戶(hù)服務(wù)的終止。
2、防止通過(guò)將無(wú)人照管的終端連接到主機上而對敏感數據進(jìn)行非法訪(fǎng)問(wèn)，以下哪項安全控制效果最佳?
A.對數據文件加密
B.自動(dòng)注銷(xiāo)不活動(dòng)用戶(hù)
C.使用帶密碼的屏幕保護程序
D.使用工作站腳本程序
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。自動(dòng)注銷(xiāo)不活動(dòng)用戶(hù)可使攻擊者推動(dòng)獲得合法用戶(hù)的機會(huì )。
3、以下哪種計算機控制措施對于從個(gè)人電腦向主機上載數據完整，而且沒(méi)有其他數據被添加最為效果：
A.有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶(hù)可以把數據上載到主機結構;
B.字段層次編輯控制，檢查每個(gè)字段的完整性;
C.自校驗數位，保證只有有效的部分數字被添加到數據庫中;
D.批處理總數控制，包括控制總數和雜項總和。
【正確答案】：D
【答案解析】：答案D正確。傳輸數據的批處理總數控制可以與實(shí)際文件批處理總數控制相比較。這種比較可以提供數據傳輸完整性的信息。批處理總數可以包括記錄計數、關(guān)鍵值總數或者雜項總和。雜項總和是一種沒(méi)有明確定義的總數，例如員工總數或者發(fā)票總數，這可以用來(lái)確保數據的完整性。因此，人事部門(mén)有關(guān)員工人數的雜項總和，可以與發(fā)放工資過(guò)程中涉及的員工總數相比較。自校驗數位可以查出不準確的確認號碼。它們是保證合理定位的有效措施，然而控制的目標是保證傳輸數據的完整性;密碼保證只有有效的用戶(hù)可以傳輸數據，而不是數據的完整性;字段檢查是有效的輸入控制，但它們不能保證數據傳輸的完整性。
4、假設一個(gè)員工承認偷竊了500，000美元的存貨，但是沒(méi)有歸還。這一重大欺騙在財務(wù)報表上有什么影響
A.歸入產(chǎn)品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒(méi)必要太多關(guān)注
B.直接影響留存損益，因為它不帶來(lái)收益
C.歸入損失，在損益表上作為一個(gè)項目披露
D.原來(lái)被劃分為應收賬款，因為員工對貨物負責，但由于他們無(wú)法賠償，這一損失就從應收賬款沖銷(xiāo)
【正確答案】：C
【答案解析】：選項A不正確，雖然存貨減值的損失是普遍，但是，欺詐不是正常的，存貨被偷應該記錄為損失。
選項B不正確。因為損失影響當期損益表，不能直接影響留存收益。
選項C正確。費用包括損失。這可能來(lái)自企業(yè)的正�；顒�(dòng)或者企業(yè)的非正�；顒�(dòng)，損失一般要求單獨分項披露。偷竊的存貨沒(méi)有歸還，那么企業(yè)就應該在損益表中確認損失。
選項D不正確。偷竊的存貨沒(méi)有歸還，那么對應收賬款的確認分錄和以后的沖銷(xiāo)分錄都不符合實(shí)際交易的情況。
5、為減少長(cháng)期管理費用，一個(gè)組織想通過(guò)提前退休來(lái)削減工人總數。減少工人總數的最佳方案是：
A.為個(gè)人提供怎樣對待退休和新的工作培訓的咨詢(xún)服務(wù)
B.與組織中的工會(huì )談判
C.為滿(mǎn)足一定退休條件的工人提供金錢(qián)激勵
D.如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們
【正確答案】：C
【答案解析】：答案A不正確，因為咨詢(xún)不足以激勵那些不能承受早退休的員工。
答案B不正確，因為退休是一種個(gè)人決策。
答案C正確。為提前退休提供金錢(qián)補償能夠促進(jìn)期望的變革。對于減少工人總數的抵制會(huì )被退休帶來(lái)的福利所降低。這個(gè)方法給予了員工自由決策的權力。
答案D不正確，因為威脅高級管理者容易導致年齡歧視的訴訟。
6、以下哪類(lèi)主管負責引進(jìn)新系統，同時(shí)維護現有系統運作過(guò)程中程序員和分析員的工作?
A.業(yè)務(wù)主管
B.數據庫行政主管
C.質(zhì)量管理主管
D.系統開(kāi)發(fā)主管
【正確答案】：D
【答案解析】：D正確。系統開(kāi)發(fā)主管負責開(kāi)發(fā)新系統和維護現有系統過(guò)程中程序員與分析員的工作。業(yè)務(wù)主管負責電腦操作人員的管理，而數據庫行政主管負責管理公司資產(chǎn)之一數據的`管理，質(zhì)量管理主管的責任是信息技術(shù)質(zhì)量控制。
7、一個(gè)會(huì )計部門(mén)的職員，將一些不存在的供應商的虛假的發(fā)票輸入系統，所有的支付都被寄到一個(gè)地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術(shù)是：
A.使用審計自動(dòng)化軟件，在多個(gè)文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進(jìn)行檢查;
B.用整合測試設施對應用程序的控制措施進(jìn)行檢查，尋找意外的結果;
C.使用幾個(gè)供應商作為測試數據，尋找意外的結果;
D.對計算機程序變化進(jìn)行一次完全審計。
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確，審計自動(dòng)化軟件是一種允許審計師進(jìn)行許多操作的軟件包，例如提取抽樣數據項、確認總數、開(kāi)發(fā)文件統計量和提取特定的數據字段。因此，這種軟件可以檢查供應商的地址，并發(fā)現相同的地址或者所有賬單的共性。
答案B不正確，ITF不是用來(lái)測試非合法信息的處理過(guò)程的軟件。
答案C不正確，測試數據可以檢查數據處理的過(guò)程，但是不能檢查輸入數據是否合法。
答案D不正確，欺詐不涉及程序的改變。
8、信息系統和審計主管均認為需要確保信息和數據的安全性和完全性，那么確保衛星傳輸保密性的最佳手段是
A.監控軟件。
B.循環(huán)冗余檢驗。
C.加密。
D.訪(fǎng)問(wèn)控制。
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。監控軟件用于監測系統的運行狀態(tài)。
B.不正確。循環(huán)冗余檢驗可用于保證傳輸數據的完整性，但不能保證甚保密性。
C.正確。對傳輸信息進(jìn)行加密可以確保其在傳輸過(guò)程中不能被非法竊取。
D.不正確。訪(fǎng)問(wèn)控制可防止對系統資源的非授權訪(fǎng)問(wèn)。
9、通過(guò)以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過(guò)完全程序對生產(chǎn)程序進(jìn)行修改?
A.定期運行測試數據。
B.制定合適的職責分離。
C.對已完成工作的報告進(jìn)行檢查。
D.將生產(chǎn)程序與獨立控制的拷貝進(jìn)行比較。
【正確答案】：B
【答案解析】：A.不正確。某項活動(dòng)處理沒(méi)有受到適當的控制產(chǎn)生的風(fēng)險水平。
B.正確。在職責分離的情況下，用戶(hù)無(wú)法獲得程序的詳細知識，而計算機操作員則很難不受監督地接觸生產(chǎn)程序。
C.不正確。對已處理作業(yè)進(jìn)行檢查只能發(fā)現非當訪(fǎng)問(wèn)的事實(shí)，但不能防止其發(fā)生。
D.不正確。應用網(wǎng)絡(luò )監測軟件中的可行性。
10、在對數據中心進(jìn)行物理設計時(shí)考慮以下哪項內容是不恰當的
A.為訪(fǎng)問(wèn)操作系統設計授權表格
B.包括不間斷電源系統和電源保護
C.評價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險
D.應用生物統計法訪(fǎng)問(wèn)系統
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。用于操作系統訪(fǎng)問(wèn)的授權表格針對的是邏輯控制,而不是物理控制。
B.不正確。數據中心的物理設計包含供電系統和電涌保護。
C.不正確。在確定數據中心的位置時(shí)應評估其外部風(fēng)險。
D.不正確。生物訪(fǎng)問(wèn)系統可控制對數據中心的物理接觸。
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