銀行日記賬和現金日記賬
一天的生活不知不覺(jué)間結束了，相信你一定有很多值得分享的經(jīng)驗，這時(shí)候，最關(guān)鍵的日記怎么能落下。那么日記有什么格式呢？下面是小編整理的銀行日記賬和現金日記賬，僅供參考，歡迎大家閱讀。
1、現金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法是一樣的。凡是取得的收入記在“借方”，發(fā)生的支出記在“貸方”，借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計數-本月貸方發(fā)生額合計數。
2、現金日記賬和銀行存款日記賬登記要求和依據：
�。�1）現金日記賬，是由出納人員根據現金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實(shí)際庫存數核對，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結，賬款相符。
�。�2）銀行存款日記賬，是由出納人員根據銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調節表”�，F金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強對企業(yè)現金的監管，現金日記賬采用訂本式賬簿�，F金日記賬是用來(lái)核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關(guān)的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款（提現業(yè)務(wù)）憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結記余額。
登記現金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的.基本要求外，還應注意以下欄目的填寫(xiě)方法：
1.日期
“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會(huì )計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會(huì )計憑證類(lèi)型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時(shí)，填入“記×號”；企業(yè)采用專(zhuān)用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時(shí)，填入“收×號”。
3.摘要
“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，力求簡(jiǎn)明扼要。
4.對應科目
“對應科目”欄應填入會(huì )計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫(xiě)對應科目時(shí)，
應注意以下三點(diǎn)：
第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目；
第二，當對應科目有多個(gè)時(shí)，應填入主要對應科目，如銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應交稅費”，此時(shí)可在對應科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對應科目金額填入兩行；
第三，當對應科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現金800元購買(mǎi)零星辦公用品，其中300元由車(chē)間負擔，500
元由行政管理部門(mén)負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。
5.借方、貸方“借方金額”欄、
“貸方金額”欄應根據相關(guān)憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
“余額”欄應根據"本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，
因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過(guò)程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
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