日記帳的登記方法

　　日記帳，應當根據辦理完畢的收、付款憑證，隨時(shí)按順序逐筆登記，最少每天登記一次。

　�。ㄒ唬┈F金日記帳的登記方法

　　現金日記帳通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。同時(shí)，由其他會(huì )計人員根據收、付款憑證，匯總登記總分類(lèi)帳。對于從銀行提取現金的業(yè)務(wù)，由于只填制銀行存款付款憑證，不填制現金收款憑證，因而現金的'收入數，應根據銀行存款付款憑證登記。每日收付款項逐筆登記完畢后，應分別計算現金收入和支出的合計數及帳面的結余額，并將現金日記帳的帳面余額與庫存現金實(shí)存數相核對，借以檢查每日現金收、支和結存情況。

　�。ǘ�）銀行存款日記帳的登記方法

　　銀行存款日記帳，應按各種存款分別設置。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。對于現金存入銀行的業(yè)務(wù)，存款的收入數，應根據現金付款憑證登記。每日終了，應分別計算銀行存款收入、付出的合計數和本日余額，以便于檢查監督各項收支款項，并便于定期同銀行對帳單逐筆核對。

　　在根據多欄式現金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務(wù)處理可有兩種做法：

　　1.由出納人員根據審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入?日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數，轉記入收入日記帳中支出合計欄中，以結算當日帳面結余額。會(huì )計人員應對多欄式現金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監督，并負責于月末根據多欄式現金和銀行存款日記帳各專(zhuān)欄的合計數，分別登記總帳有關(guān)帳戶(hù)。

　　2.另外設置現金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現金收付情況和同銀行核對收付款項。然后將收、付款憑證交由會(huì )計人員據以逐日匯總登記多欄式現金和銀行存款日記帳，并于月末根據多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現金和銀行存款日記帳要相互核對。

　　上述第一種做法可以簡(jiǎn)化核算工作，第二種做法可以加強內部牽制�？傊�，采用多欄式現金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續，簡(jiǎn)化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶(hù)的對應關(guān)系，了解現金和銀行存款收付款項的來(lái)龍去脈。

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