登記日記賬注意事項
日記賬是一種特殊的明細賬,它是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序,逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。接下來(lái)要給大家分享的是登記日記賬注意事項，歡迎大家的借鑒閱讀！
登記日記賬注意事項
企業(yè)必須設置“現金日記賬”，按照現金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結余數與實(shí)際庫存數進(jìn)行核對，做到賬實(shí)相符。月份終了，“現金日記賬”的余額必須與“庫存現金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現金收支業(yè)務(wù)的企業(yè)，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設置現金賬戶(hù)進(jìn)行明細核算。
企業(yè)有內部周轉適用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目，單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務(wù)部門(mén)單獨撥給企業(yè)內部各單位周轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關(guān)的支付憑單，定期編制備用金報銷(xiāo)清單，財務(wù)部門(mén)根據內部各單位提供的備用金報銷(xiāo)清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷(xiāo)有關(guān)備用金支付時(shí)不再通過(guò)“備用金”科目核算。
企業(yè)應當設置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記，每日終了應結出余額�！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
千萬(wàn)要記住，支出時(shí)一定要入賬，當日發(fā)生當日入賬，要不就不能稱(chēng)為日記賬了;每日的錢(qián)必須與賬相符，何時(shí)支出的錢(qián)何時(shí)入賬，如果不記清，到最后你自己都搞不清;支出時(shí)如果沒(méi)有票據，可先記入其他應收，票據回來(lái)再沖帳，這樣的話(huà)，發(fā)生日期就不是問(wèn)題了,只要分清票據發(fā)生的業(yè)務(wù)分別計入各自科目。
日記賬登記要求
1、出納賬必須根據審核無(wú)誤的會(huì )計憑證登記。登賬時(shí)，應將會(huì )計憑證的日期、種類(lèi)和編號、業(yè)務(wù)的.內容摘要、金額等逐項記入賬內，同時(shí)要在會(huì )計憑證上注明賬簿的頁(yè)數，或劃“√”符號，表示已經(jīng)登記入賬，防止漏記、重記和錯記情況發(fā)生。出納人員對認為有問(wèn)題的會(huì )計憑證，應提交會(huì )計主管人員進(jìn)一步審核，在審核結果未出來(lái)前，出納人員可以拒絕入賬。
2、各種賬簿都必須逐頁(yè)、逐行順序連續登記，不得隔頁(yè)、跳行，若出現空行或隔頁(yè)應用紅線(xiàn)對角劃掉，并由記賬人員蓋章。
3、出納人員應每天逐筆登記已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，且按日記出余額。在“借或貸”欄內寫(xiě)明“借”或“平”字�，F金日記賬余額每天還要與庫存現金進(jìn)行核對。
4、賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數據適當留空，不要寫(xiě)滿(mǎn)格。書(shū)寫(xiě)文字應緊靠左線(xiàn)，書(shū)寫(xiě)數據應緊靠底線(xiàn)，一般應占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍、黑墨水書(shū)寫(xiě)，紅色墨水筆只能在結賬、劃線(xiàn)和沖賬時(shí)使用。同時(shí)為了使賬簿記錄保持清晰，字跡必須要工整。
6、每登記滿(mǎn)一張賬頁(yè)結轉下頁(yè)時(shí)，需要最后一行結出本頁(yè)發(fā)生總額，然后，將總額和余額轉抄下頁(yè)，在本頁(yè)的摘要欄內寫(xiě)明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。在登賬過(guò)程中出現錯誤，采用正確的方法予以更正，不得刮、擦、挖、補。|
銀行存款日記帳
銀行存款日記帳，應按各種存款分別設置。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。對于現金存入銀行的業(yè)務(wù)，存款的收入數，應根據現金付款憑證登記。每日終了，應分別計算銀行存款收入、付出的合計數和本日余額，以便于檢查監督各項收支款項，并便于定期同銀行對帳單逐筆核對。銀行存款日記賬的格式也分為三欄式和多欄式兩種，其基本結構與現金日記賬類(lèi)同。
1.三欄式銀行存款日記賬的登記方法：
三欄式銀行存款日記賬的登記方法與現金日記賬的登記方法基本相同，但需要將結算憑證的種類(lèi)、編號填寫(xiě)到“結算憑證”欄。另外對于將現金存入銀行的業(yè)務(wù)，由于填制的是現金付款日記賬，因此銀行存款的收入數是根據現金付款憑證登記的。每日終了時(shí)要結出余額，做到日清，以便檢查監督各項收支款項，避免出現透支現象。
2.多欄式銀行存款日記賬的登記方法：
多欄式銀行存款日記賬是分別按銀行存款收入和支出的對于科目設置若干專(zhuān)欄，以便詳細反映銀行存款收入來(lái)源和支出去向。多欄式銀行存款日記賬與多欄式現金日記賬的登記方法基本相同，也是逐日逐筆登記銀行存款的收入數和支出數，以及其對應科目的金額，月末，會(huì )計人員根據多欄式銀行存款日記賬的各個(gè)專(zhuān)欄本月合計數登記有關(guān)總賬。
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