公司內部控制自我評價(jià)

　　在日復一日的學(xué)習、工作或生活中，我們經(jīng)常會(huì )被要求寫(xiě)一份自我評價(jià)，自我評價(jià)在很大程度上還會(huì )自我督促，促使我們維持自我的一致性。如何寫(xiě)自我評價(jià)才合適呢？以下是小編收集整理的公司內部控制自我評價(jià)，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

公司內部控制自我評價(jià)1

　　一、綜述

　　200x 年度內，在公司推行“基礎管理年”、全面推進(jìn)戰略導向管理體系的背景下，公司不斷完善內部控制制度，逐步調整對控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內部控制體系，企業(yè)內部控制自我評價(jià)案例。

　�。�1）公司內部控制的組織架構

　　公司已設立較為完善的組織控制架構，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會(huì )及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執行。明確界定各部門(mén)、崗位的目標、職責和權限，建立了相應的制衡和監督機制，確保其在授權范圍內履行職能。

　�。�2）公司內部控制制度的建設情況

　　公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標管理、財務(wù)管理、生產(chǎn)管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內部審計、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預算管理、采購供應管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計算機及網(wǎng)絡(luò )管理等專(zhuān)門(mén)管理制度。

　�。�3）公司內部審計部門(mén)工作人員的配備情況

　　200x 年，經(jīng)公司董事會(huì )批準，公司正式設立審計部，使內部審計職能從原董事會(huì )秘書(shū)處的職能中獨立出來(lái)，專(zhuān)門(mén)負責監督檢查公司及下屬企業(yè)的內部控制活動(dòng)。作為公司的戰略監控工具，審計部除了開(kāi)展內部控制、經(jīng)濟效益、經(jīng)濟責任以及財務(wù)狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的'盡職調查業(yè)預算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長(cháng)一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。

　�。�4）200x 年公司建立和完善內部控制所進(jìn)行的重要活動(dòng)、工作及成效

　　200x 年6 月，公司董事會(huì )成立了審計委員會(huì )。審計部開(kāi)始直接對審計委員會(huì )負責并匯報工作，為公司保證內部控制創(chuàng )造了更好的環(huán)境，自我評價(jià)《企業(yè)內部控制自我評價(jià)案例》。公司修訂了《三九醫藥股份有限公司招標管理制度》、《三九醫藥內部審計制度》，制定了《三九醫藥下屬企業(yè)內部審計條例》、《三九醫藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應急預案》、《商標管理制度》、《三九醫藥股份有限公司信息發(fā)布系統管理制度》、《公文管理制度》等制度。200x年，隨著(zhù)資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會(huì )等治理機構，通過(guò)業(yè)務(wù)指導、預算管理、績(jì)效考核以及內部審計等工具來(lái)加強二級企業(yè)的管理。根據公司管理的需要，強化了內部審計職能。審計部進(jìn)行了包括內控制度審計、資本性支出后續審計、清算審計、經(jīng)濟效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調查等多種類(lèi)型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11 家企業(yè)，審計項目12 項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計意見(jiàn)通知書(shū)》，要求各下屬企業(yè)嚴格按照審計建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時(shí)間和責任人上報，以促進(jìn)被審單位對審計建議的落實(shí)。此外，審計部以參加現場(chǎng)會(huì )議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類(lèi)項目招標共計58 個(gè)項目，確保了招標程序的規范。

　　二、重點(diǎn)控制活動(dòng)

　　1、公司控股子公司控制結構及持股比例表

　　2、對控股子公司的管理控制情況200x 年，根據《三九醫藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強了對控股子公司在財務(wù)、投資、營(yíng)銷(xiāo)、供應、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導；通過(guò)委派董事、監事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進(jìn)行了調整；統一對子公司經(jīng)營(yíng)責任人的薪酬管理，統一規范了各下屬企業(yè)社會(huì )保險繳費標準，通過(guò)適當的方式對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行業(yè)績(jì)考核。實(shí)現了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險監控制度。

　　3、公司關(guān)聯(lián)交易的內部控制情況

　　公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準權限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責任做了明確的規定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開(kāi)、公正的原則。報告期內發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規定履行審批手續之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規定不符的情況。

公司內部控制自我評價(jià)2

歐普康視科技股份有限公司全體股東：

　　根據《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)內部控制規范體系”），結合歐普康視科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“歐普康視”）內部控制制度和評價(jià)辦法，在內部控制日常監督和專(zhuān)項監督的基礎上，我們對公司20xx年12月31日（內部控制評價(jià)報告基準日）的內部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。

　　一、重要聲明

　　按照企業(yè)內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實(shí)施內部控制，評價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內部控制評價(jià)報告是公司董事會(huì )的責任。監事會(huì )對董事會(huì )建立和實(shí)施內部控制進(jìn)行監督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導公司內部控制的日常運行。公司董事會(huì )、監事會(huì )及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶法律責任。

　　公司內部控制的目標是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)戰略目標的實(shí)現。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價(jià)結果推測未來(lái)內部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。

　　二、內部控制評價(jià)結論

　　根據公司財務(wù)報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，不存在財務(wù)報告內部控制重大缺陷，董事會(huì )認為，公司已按照企業(yè)內部控制規范體系和相關(guān)規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內部控制。

　　根據公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，公司未發(fā)現非財務(wù)報告內部控制重大缺陷。自?xún)炔靠刂圃u價(jià)報告基準日至內部控制評價(jià)報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價(jià)結論的因素。

　　三、內部控制評價(jià)工作情況

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂圃u價(jià)的依據

　　公司依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》以及公司內部相關(guān)規章制度的要求，組織開(kāi)展內部控制評價(jià)工作。

　�。ǘ�）內部控制評價(jià)的原則

　　1、全面性原則。內部控制貫穿決策、監督和執行全過(guò)程，覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。

　　2、重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

　　3、制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。

　　4、適應性原則。內部控制與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。

　　5、成本效益原則。內部控制的建設與執行過(guò)程中，應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。

　�。ㄈ�）內部控制評價(jià)范圍

　　公司按照風(fēng)險導向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。公司本次內部控制評價(jià)范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100%，營(yíng)業(yè)收入合計占公司財務(wù)報表營(yíng)業(yè)收入總額的100%。

　　納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：公司治理結構、企業(yè)文化、組織機構、管理層經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)格、內部審計、職權與責任的分配、人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

　　上述納入評價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。

　　四、內部控制的基本情況

　�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境

　　公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著(zhù)內部控制制度能否順利實(shí)施及實(shí)施的效果。公司本著(zhù)規范運作的基本理念，正積極努力地營(yíng)造良好的控制環(huán)境，主要體現在以下幾個(gè)方面：

　　1、公司治理結構

　　公司董事會(huì )依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板股票上市規則》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》、《上市公司治理準則》有關(guān)規定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會(huì )議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會(huì )議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司監事會(huì )議事規則》等基礎制度，形成了權責分明、各司其責、相互制衡、協(xié)調運作的法人治理結構。

　　為了完善公司治理結構，建立現代企業(yè)制度，明確各方職責，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規范、促進(jìn)作用，公司建立健全了包括股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )在內的“三會(huì )”治理結構。

　　股東大會(huì )是公司的最高權力機構，負責制定公司發(fā)展戰略、經(jīng)營(yíng)方針及投資計劃，從整體上對公司內部控制實(shí)施決策，通過(guò)議事規則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權利。

　　董事會(huì )是公司的日常決策機構，也是股東大會(huì )決議的執行機構，具體負責公司內部控制制度的建立健全、具體實(shí)施及效果評價(jià)。通過(guò)下設的三個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì )和審計部對內部控制實(shí)施有效監督。

　　董事會(huì )包括三名獨立董事，其在關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內部控制進(jìn)行獨立監督，并發(fā)表獨立意見(jiàn)，確保內部控制的有效實(shí)施。

　　監事會(huì )是公司的監督機構，對公司的內部控制實(shí)施監督，對董事會(huì )、管理層的工作和公司財務(wù)進(jìn)行監督，并提出改進(jìn)和完善建議，促進(jìn)公司內部控制的進(jìn)一步完善。

　　2、企業(yè)文化

　　公司傳承“團結、專(zhuān)業(yè)、主動(dòng)、熱情、細心”的企業(yè)精神，堅持“規范筑基、創(chuàng )新領(lǐng)航、實(shí)干興業(yè)”的企業(yè)準則，以“為用戶(hù)提供全面、有效的產(chǎn)品；為醫生提供專(zhuān)業(yè)、及時(shí)的服務(wù)為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會(huì )，建立全球最專(zhuān)業(yè)的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規劃提供更多的機遇與空間，力求員工價(jià)值與公司價(jià)值共同成長(cháng)和相互促進(jìn)。

　　3、組織結構

　　公司為有效地計劃、協(xié)調和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內部的責任權限，形成相互制衡機制。同時(shí)，切實(shí)做到與公司的控股股東“五獨立”。

　　4、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　公司由管理層負責企業(yè)的運作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制定、執行與監督。董事會(huì )、審計委員會(huì )對其實(shí)施有效地監督。管理層對內部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財會(huì )人員都給予了高度重視，對收到的有關(guān)內部控制弱點(diǎn)及違規事件報告都及時(shí)作出了適當處理。公司秉承“安全第一，專(zhuān)業(yè)服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)理論，建立并不斷完善技術(shù)服務(wù)體系，為用戶(hù)提供全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品，為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)、及時(shí)的服務(wù)，形成誠實(shí)守信、合法經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

　　5、內部審計為加強公司內部審計管理工作，提高審計工作質(zhì)量，依據相關(guān)法律法規和《公司章程》的相關(guān)規定，并結合公司的實(shí)際情況，公司設立了審計部，配置了專(zhuān)職人員。公司審計部專(zhuān)職人員在董事會(huì )審計委員會(huì )領(lǐng)導下，對公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內部控制制度設計、執行情況及有效性等進(jìn)行監督和檢查。對監督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，按照公司內部審計工作程序提出相應的改進(jìn)建議和處理意見(jiàn)，并定期對控制缺陷改進(jìn)情況進(jìn)行跟進(jìn)。通過(guò)內部審計獨立客觀(guān)的監督和評價(jià)活動(dòng)，對公司內部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審查和評價(jià)，有效降低內部控制風(fēng)險，切實(shí)提高管理效能及營(yíng)運效率，為防范資產(chǎn)流失、資源浪費和優(yōu)化組織結構流程提供有力的保障。

　　6、職權與責任的分配

　　公司根據內部控制管理制度及各個(gè)部門(mén)的管理制度，采用向個(gè)人分配控制職責的方法，建立了一整套執行特定職能（包括交易授權）的授權機制，并確保每個(gè)人都清楚地了解報告關(guān)系和責任。為對授權使用情況進(jìn)行有效控制及對公司的活動(dòng)實(shí)行監督，公司逐步建立了預算控制制度，能較及時(shí)地按照情況的變化修改會(huì )計系統的控制政策。財務(wù)部門(mén)通過(guò)各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當的授權進(jìn)行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當的會(huì )計期間，較及時(shí)地記錄于適當的賬戶(hù)，使財務(wù)報表的編制符合會(huì )計準則的相關(guān)要求。

　�。ǘ�）風(fēng)險評估過(guò)程

　　公司制定了長(cháng)遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險評估管理制度，并建立了行政監督部門(mén)，以識別和應對公司可能遇到的包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等重大且普遍影響的變化。

　�。ㄈ�）信息系統與溝通

　　公司明確內部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時(shí)、有效。利用網(wǎng)絡(luò )通訊等現代化信息平臺，使得管理層、各部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。

　　公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責和控制責任能夠進(jìn)行有效溝通。組織內部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客戶(hù)、供應商、監管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時(shí)采取適當的進(jìn)一步行動(dòng)。

　�。ㄋ模┛刂苹顒�(dòng)

　　公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有必要的控制政策和程序。管理層對預算、利潤、其他財務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)都有清晰的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監控。財務(wù)部門(mén)建立了適當的保護措施較合理地保證對資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過(guò)適當的授權；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符。

　　為合理保證各項目標的實(shí)現，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

　　1、人力資源

　　公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)。公司制定了《總經(jīng)理工作細則》，規定了總經(jīng)理辦公會(huì )制度，定期討論公司各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作情況、公司預算的執行情況及公司日常經(jīng)營(yíng)管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開(kāi)產(chǎn)銷(xiāo)協(xié)調、生產(chǎn)物流、研發(fā)項目和年度、季度專(zhuān)題會(huì )議，及時(shí)解決運營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題。

　　2、資金管理

　　公司嚴格按照《現金管理暫行條例》等相關(guān)規定進(jìn)行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴格的授權批準程序，貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制、授權批準制度、責任追究制度規范、有效。公司在崗位設置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行《支付結算辦法》及有關(guān)規定制定了貨幣資金的結算程序，以保證貨幣資金支付嚴格按程序審批。公司定期或不定期對貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬，確�，F金賬面余額與實(shí)際情況相符。報告期內，公司不存在影響資金安全的重大不適當之處。

　　3、財務(wù)報告

　　公司按照《公司法》、《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《內部會(huì )計控制規范――基本規范》等法律法規的規定，制定了《公司財務(wù)管理制度》，明確了會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序，確保會(huì )計核算與財務(wù)報告數據的完整性、真實(shí)性和準確性。合理設置分工，科學(xué)劃分職責權限，貫徹不相容職務(wù)相分離及

　　每一個(gè)人工作能檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容的職務(wù)主要包括：授權批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì )計記錄、會(huì )計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權批準與監督檢查等。

　　4、資產(chǎn)管理

　　為了加強對各類(lèi)資產(chǎn)的管理，公司制定了與資產(chǎn)相關(guān)的`內控制度，明確相關(guān)管理要求及控制流程，在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中有效執行。根據管理要求及制度規范，定期對各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行清查，關(guān)注資產(chǎn)減值跡象，合理確認資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進(jìn)行明確的規范，做到不相容崗位職責分離，定期組織人員進(jìn)行存貨的盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程，固定資產(chǎn)的采購由需求部門(mén)提出采購申請或根據公司決議通過(guò)的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)差異分析原因，并進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬實(shí)相符。從實(shí)際執行情況看，日常執行中能遵循有關(guān)制度和程序的要求，公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒(méi)有重大漏洞。

　　5、銷(xiāo)售管理

　　公司制定了切實(shí)可行的銷(xiāo)售與收款控制制度，對銷(xiāo)售與收款過(guò)程中可能出現的風(fēng)險制定了一系列控制措施，包括銷(xiāo)售合同簽訂、結算對賬、發(fā)票開(kāi)具、款項回收等各環(huán)節流程進(jìn)行了規范。同時(shí)明確了各部門(mén)、各崗位的權責，確保銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監督。通過(guò)內部的管控，公司銷(xiāo)售的各項作業(yè)程序和操作更加規范，最大程度的控制了銷(xiāo)售風(fēng)險。

　　6、對外投資管理

　　公司重大投資的內部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》，明確規定了重大投資的類(lèi)型和權限、決策程序、實(shí)施與管理等。公司相關(guān)部門(mén)對投資項目的立項、評估、決策、實(shí)施、管理、收益、投資處置等環(huán)節都進(jìn)行了有效的控制，確保了公司對外投資的規范運作。

　　7、生產(chǎn)管理公司根據各生產(chǎn)環(huán)節具體情況及特點(diǎn)，分別制定了相應的各崗位的《崗位職責》，制定了《生產(chǎn)管理規程》、《廠(chǎng)房設施和設備的操作管理規程》、《物料管理規程》、《醫療器械生產(chǎn)企業(yè)衛生管理規程》等規章制度，這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內容、生產(chǎn)協(xié)作部門(mén)的職責。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面，公司依據有關(guān)法律法規的規定，制定了完整的管理體系文件，建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系。報告期內，公司生產(chǎn)人員能夠嚴格按照以上制度規定進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)，控制措施能被有效地執行。

　　8、子公司管理

　　公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務(wù)管理制度》，對子公司的管理架構、組織管理、財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)監督、人力資源管理等方面進(jìn)了規定，目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》等相關(guān)法律法規文件，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風(fēng)險能力。公司各職能部門(mén)從公司治理、日常經(jīng)營(yíng)及財務(wù)管理等各方面對子公司進(jìn)行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關(guān)規定規范運作，其重大事項須按照相關(guān)規定上報公司審核后方可執行，確保了公司對各子公司的有效控制和管理。

　　9、募集資金管理

　　為了規范募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板股票上市規則》、《上市公司募集資金管理和使用的監管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》以及其他相關(guān)法律法規規范性文件和《公司章程》的規定，結合公司實(shí)際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機構、募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲銀行對募集資金的管理和監督。經(jīng)保薦機構國元證券股份有限公司的實(shí)時(shí)監控和評估以及華普天健會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）鑒證，公司20xx年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規的情況。

　　10、信息披露

　　公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》，規范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項，按照法律法規與公司制度的規定，公開(kāi)、公平、及時(shí)、準確、真實(shí)、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務(wù)的日常工作部門(mén)，統一負責公司的信息披露事務(wù)。公司規定了各部門(mén)、總經(jīng)理、工會(huì )、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責和權限。

　　為規范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關(guān)系管理制度》

　　明確規定了重大信息的范圍和內容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關(guān)系活動(dòng)中的信息披露進(jìn)行了明確的規定。為了加強信息披露管理公司制定了《內幕信息知情人登記管理制度》。報告期內公司董事、監事、高級管理人員、控股股東認真執行該制度公司信息披露文件真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地披露公司信息不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實(shí)性、準確性、完整性、及時(shí)性承擔個(gè)別和連帶法律責任。報告期內公司對信息披露的內部控制嚴格、充分、有效。

　�。ㄎ澹�對控制的監督

　　公司定期對各項內部控制進(jìn)行評價(jià)，同時(shí)一方面建立各種機制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責時(shí)，就能夠在相當程度上獲得內部控制有效運行的證據；另一方面通過(guò)外部溝通來(lái)證實(shí)內部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問(wèn)題。公司管理層高度重視內部控制的各職能部門(mén)和監管機構的報告及建議，并采取各種措施及時(shí)糾正控制運行中產(chǎn)生的偏差。

　　五、內部控制評價(jià)

　　工作依據及內部控制缺陷，認定標準依據企業(yè)內部控制規范體系及內部控制制度組織，開(kāi)展內部控制評價(jià)工作。公司董事會(huì )根據企業(yè)內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區分財務(wù)報告內部控制和非財務(wù)報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：

　　1、內部控制缺陷認定標準

　　公司確定的內部控制缺陷評價(jià)認定標準如下：

　　缺陷認定標準

　　類(lèi)別財務(wù)報告非財務(wù)報告定性標準

　　具有以下情形的（包括但不限于），一般應認定為財務(wù)報告內部控制重大缺陷：發(fā)現董事、監事和高級管理人員在公司管理活動(dòng)中存在重大舞弊；重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于舞弊或錯誤導致的重大錯報；注冊會(huì )計師發(fā)現當期財務(wù)報表存在重大錯報，而內部控制在運行過(guò)程中未能發(fā)現該錯報；企業(yè)審計委員會(huì )和內部審計機構對內部控制的監督無(wú)效；控制環(huán)境無(wú)效；一經(jīng)發(fā)現并報告給管理層的重大缺陷在合理的時(shí)間后未加以改正。出現以下情形的（包括但不限于），被認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強烈跡象：關(guān)鍵崗位人員舞弊；合規性監管職能失效，違反法規的行為可能對財務(wù)報告的可靠性產(chǎn)生重大影響；已向管理層匯報但經(jīng)過(guò)合理期限后，管理層仍然沒(méi)有對重要缺陷進(jìn)行糾正。

　　公司非財務(wù)報告缺陷認定主要依據涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質(zhì)、范圍等因素來(lái)確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。

　　定量標準

　　重大缺陷：錯報≥稅前利潤的5%；

　　重要缺陷：稅前利潤的1.5%≤錯報<稅前利潤的5%；

　�。�1）非財務(wù)報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的影響

　　一般缺陷：錯報<稅前利潤的1.5%。度、發(fā)生的可能性做判斷。如果發(fā)生缺陷的可能性高，會(huì )嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預期目標為重大缺陷。

　�。�2）如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會(huì )顯著(zhù)降低工作效率或效果、或顯著(zhù)加大效果的不確定性、或使之顯著(zhù)偏離預期目標為重要缺陷；

　�。�3）如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會(huì )降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。

　　2、內部控制缺陷認定

　　1）財務(wù)報告內部控制缺陷認定及整改情況

　　根據上述財務(wù)報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務(wù)報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　2）非財務(wù)報告內部控制缺陷認定及整改情況

　　根據上述非財務(wù)報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發(fā)現公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　綜上，公司董事會(huì )認為，根據深圳證券交易所《創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》及相關(guān)規定，本公司內部控制于20xx年12月31日在所有重大方面是有效的。

　　歐普康視科技股份有限公司董事會(huì )

　　20xx年四月九日

公司內部控制自我評價(jià)3

　　一、綜述

　　20xx年度內，在公司推行“基礎管理年”、全面推進(jìn)戰略導向管理體系的背景下，公司不斷完善內部控制制度，逐步調整對控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內部控制體系。

　�。�1）公司內部控制的組織架構。

　　公司已設立較為完善的組織控制架構，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會(huì )及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執行。明確界定各部門(mén)、崗位的目標、職責和權限，建立了相應的制衡和監督機制，確保其在授權范圍內履行職能。

　　（2）公司內部控制制度的建設情況。

　　公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標管理、財務(wù)管理、生產(chǎn)管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內部審計、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預算管理、采購供應管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計算機及網(wǎng)絡(luò )管理等專(zhuān)門(mén)管理制度。

　　（3）公司內部審計部門(mén)工作人員的配備情況。

　　20xx年，經(jīng)公司董事會(huì )批準，公司正式設立審計部，使內部審計職能從原董事會(huì )秘書(shū)處的職能中獨立出來(lái)，專(zhuān)門(mén)負責監督檢查公司及下屬企業(yè)的內部控制活動(dòng)。作為公司的戰略監控工具，審計部除了開(kāi)展內部控制、經(jīng)濟效益、經(jīng)濟責任以及財務(wù)狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調查業(yè)預算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長(cháng)一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。

　�。�4）20xx年公司建立和完善內部控制所進(jìn)行的重要活動(dòng)、工作及成效。

　　20xx年6月，公司董事會(huì )成立了審計委員會(huì )。審計部開(kāi)始直接對審計委員會(huì )負責并匯報工作，為公司保證內部控制創(chuàng )造了更好的環(huán)境。公司修訂了《三九醫藥股份有限公司招標管理制度》、《三九醫藥內部審計制度》，制定了《三九醫藥下屬企業(yè)內部審計條例》、《三九醫藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應急預案》、《商標管理制度》、《三九醫藥股份有限公司信息發(fā)布系統管理制度》、《公文管理制度》等制度。20xx年，隨著(zhù)資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會(huì )等治理機構，通過(guò)業(yè)務(wù)指導、預算管理、績(jì)效考核以及內部審計等工具來(lái)加強二級企業(yè)的管理。根據公司管理的需要，強化了內部審計職能。審計部進(jìn)行了包括內控制度審計、資本性支出后續審計、清算審計、經(jīng)濟效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調查等多種類(lèi)型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計項目12項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計意見(jiàn)通知書(shū)》，要求各下屬企業(yè)嚴格按照審計建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時(shí)間和責任人上報，以促進(jìn)被審單位對審計建議的落實(shí)。此外，審計部以參加現場(chǎng)會(huì )議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類(lèi)項目招標共計58個(gè)項目，確保了招標程序的規范。

　　二、重點(diǎn)控制活動(dòng)

　　一、公司控股子公司控制結構及持股比例表。

　　二、對控股子公司的管理控制情況20xx年，根據《三九醫藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強了對控股子公司在財務(wù)、投資、營(yíng)銷(xiāo)、供應、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導；通過(guò)委派董事、監事及重要高級管理人員的'方式，對部分子公司的管理層進(jìn)行了調整；統一對子公司經(jīng)營(yíng)責任人的薪酬管理，統一規范了各下屬企業(yè)社會(huì )保險繳費標準，通過(guò)適當的方式對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行業(yè)績(jì)考核。實(shí)現了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險監控制度。

　　三、公司關(guān)聯(lián)交易的內部控制情況。

　　公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準權限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責任做了明確的規定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開(kāi)、公正的原則。報告期內發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規定履行審批手續之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規定不符的情況。

　　四、公司對外擔保的內部控制情況。

　　公司制定了《擔保管理制度》，對公司及下屬企業(yè)對外擔保應遵守的規定、信息披露、審批程序、擔保合同的簽署及管理、責任追究等作了明確規定；《公司章程》明確了擔保事項的審批權限，上述規定已得到有效執行。20xx年度公司未新增對外擔保事項，并積極尋求延續擔保事項的解決方案，以控制對外擔保風(fēng)險。

　　五、公司募集資金使用的內部控制情況。

　　公司募集資金的使用按照《招股說(shuō)明書(shū)》約定的使用計劃進(jìn)行，對已經(jīng)變更的使用項目，公司按照相關(guān)法規的規定履行了審批及信息披露手續。報告期內，公司變更了部分募集資金使用項目，將該部分募集資金用于新生產(chǎn)基地建設，該事項已于報告期內履行了相關(guān)審批及披露程序。

　　六、公司重大投資的內部控制情況。

　　公司制定了《投資管理暫行辦法》，對公司對外投資的原則、程序、權限、對下屬子公司的管理、投資管理部門(mén)職責等作了明確規定�！豆�司章程》明確了對外投資的審批權限，上述規定已得到有效執行。

　　七、公司信息披露的內部控制情況。

　　公司已建立《信息披露事務(wù)管理制度》和《重大事項內部報告制度》，對公開(kāi)信息披露和重大內部事項溝通進(jìn)行全程控制。對照深交所《上市公司內部控制指引》的有關(guān)規定，公司對信息披露的內部控制嚴格、有效，報告期內，未有違反《上市公司內部控制指引》、公司《信息披露事務(wù)管理制度》和公司《重大事項內部報告制度》的情形發(fā)生。

　　三、問(wèn)題及整改計劃

　　一、公司內部控制存在的問(wèn)題：

　�。�1）對控股子公司的管理控制仍需進(jìn)一步加強。

　�。�2）商標授權使用管理需進(jìn)一步規范。

　　二、整改計劃：

　�。�1）公司已初步建立了對子公司的較為有效的管理控制體系，對子公司的財務(wù)預算、投資決策、藥品研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、薪酬、績(jì)效等進(jìn)行管理或給與業(yè)務(wù)指導。為實(shí)現產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調整確定子公司的專(zhuān)業(yè)化定位后，仍需加強對子公司的管理，通過(guò)對計劃、物流、采購等的整合，全面實(shí)施供應鏈管理；繼續提高資金集中管理的范圍，以及加強對資本性支出的內部審計和法律風(fēng)險的監控。

　�。�2）20xx年，公司向三九集團購入了“999”及三九系列商標，開(kāi)始逐步規范商標授權使用。20xx年，公司將進(jìn)一步強化商標管理和行政保護，確定并實(shí)施三九醫藥品牌發(fā)展戰略。通過(guò)全面清理999系列商標授權使用狀況，重新確定授權使用999商標產(chǎn)品目錄，加強對子公司使用商標的管理。并通過(guò)司法途徑打擊商標專(zhuān)利侵權等不正當侵權行為。

　　四、公司內部控制情況的總體評價(jià)

　　公司已建立了內部控制管理體系，內部控制活動(dòng)基本涵蓋了所有營(yíng)運環(huán)節，包括但不限于：銷(xiāo)售及收款、采購及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理、財務(wù)報告、信息披露、人力資源管理和信息系統管理等。上述內部控制體系及相關(guān)制度是依據《公司法》、《公司章程》和有關(guān)法律法規的規定，并結合公司自身的實(shí)際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內部控制基本規范》及相關(guān)指引，進(jìn)一步完善公司內控制度。

　　以提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力。

公司內部控制自我評價(jià)4

　　公司內部控制是指公司為了提高生產(chǎn)效率、降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、保護自身經(jīng)濟資源，確保會(huì )計信息準確可靠以實(shí)現其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標，在遵循相關(guān)法律法規的前提下制定并實(shí)施的降低各類(lèi)風(fēng)險的手段和過(guò)程，包括制定公司規章制度、配套相關(guān)流程、檢查評價(jià)流程實(shí)施等貫穿整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)完整體系。

　　公司在制定一系列公司規章制度、完善內部控制工作流程后，一般會(huì )采用不同的形式進(jìn)行檢查評價(jià)，以檢驗是否在實(shí)際工作中落實(shí)到位，風(fēng)險得到有效管控。內控的檢查評價(jià)包括自我評價(jià)、專(zhuān)項評價(jià)、綜合評價(jià)等等多種形式，其中自我評價(jià)即為一種較為客觀(guān)、有效的評價(jià)方式。穿行測試則是自我評價(jià)中自上而下、自始而終的一個(gè)評價(jià)工具。

　　一、穿行測試的概述

　　(一)穿行測試的概念

　　穿行測試是由測試人員對公司某個(gè)時(shí)間段的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或某一特定交易自始至終的行為追蹤，以檢查和評價(jià)公司各項內部控制流程設計是否可行、在實(shí)際工作中是否得到了有效實(shí)施，是公司內部控制管理的手段，也是內控自我評價(jià)中最真實(shí)、最全面、最客觀(guān)的一種評價(jià)方法，因此可稱(chēng)為公司內部控制自我評價(jià)中的法寶。

　　穿行測試較早用于審計，是審計人員了解被審計單位業(yè)務(wù)流程及其風(fēng)險管控的一項審計程序。后來(lái)被公司作為檢驗手段用于公司內部管理。

　　參與穿行測試的人員需要具備一定的業(yè)務(wù)能力和熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。在整個(gè)穿行測試過(guò)程中可扮演多個(gè)不同的角色，既是公司管理人員，又是生產(chǎn)線(xiàn)工人，裁判員、運動(dòng)員于一身。測試人員在每一個(gè)環(huán)節上既要熟悉操作過(guò)程，同時(shí)又要進(jìn)行分析和判斷。但由于需要投入較大的精力、時(shí)間和專(zhuān)業(yè)人員，大多數公司管理者并不持積極地態(tài)度，從而忽視了穿行測試所能帶來(lái)的潛在利益。

　　(二)穿行測試的方法

　　穿行測試的對象既可針對單項交易過(guò)程，也可以針對公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，穿行測試沒(méi)有約定俗成的方法，不同的行業(yè)、不同的經(jīng)營(yíng)過(guò)程所采用的方法也不盡相同。測試的.方法一般包括：詢(xún)問(wèn)、抽檢、調閱、實(shí)地查看以及過(guò)程追蹤等。

　　二、裝卸公司的穿行測試

　　煙臺港裝卸公司主要從事化肥、煤炭、糧食等貨物的港口裝卸業(yè)務(wù)，其中化肥吞吐量占了50% 左右，已成為國家乃至世界知名的化肥進(jìn)出口作業(yè)碼頭公司。公司打造出精裝化肥品牌，與公司保質(zhì)保量的生產(chǎn)作業(yè)及行之有效的內控管理是分不開(kāi)的。公司的領(lǐng)導及員工對內控工作極為重視，每年由內控辦組織相關(guān)人員對各項內控流程進(jìn)行評價(jià)，其中穿行測試是必不可少的評價(jià)工具。在此，筆者把裝卸公司在穿行測試過(guò)程中取得的經(jīng)驗和不足與大家進(jìn)行一下交流。

　　(一)抓住主線(xiàn)，追根溯源。

　　裝卸公司作為生產(chǎn)單位，存在著(zhù)兩個(gè)關(guān)系到生產(chǎn)主線(xiàn)的流向：一個(gè)是貨物流向，一個(gè)是票據流向。貨隨票走，票限貨行，就像鐵路的兩條鐵軌彼此沒(méi)有沖突而又缺一不可。裝卸公司的貨物流向主要是指貨物輸運，可分為貨物進(jìn)港和貨物出港。貨物進(jìn)港按照輸運方式分為鐵路集港(術(shù)語(yǔ)稱(chēng)之到重)、公路進(jìn)港(術(shù)語(yǔ)稱(chēng)之市入)和水路進(jìn)港(術(shù)語(yǔ)稱(chēng)之進(jìn)口)。貨物出港按照輸運方式分為鐵路出港、公路出港(術(shù)語(yǔ)稱(chēng)之市提)和水路出港(術(shù)語(yǔ)稱(chēng)之出口)。裝卸公司目前主要的貨類(lèi)是化肥，化肥的裝卸是以火車(chē)到重卸車(chē)及裝船出口為主。

　　因此，在本年度的穿行測試中，測試人員就以化肥作業(yè)為主，貫穿整個(gè)生產(chǎn)作業(yè)主線(xiàn)。首先，測試人員到公司調度室，按照生產(chǎn)組織管理流程的要求從貨源計劃開(kāi)始，調閱了貨源預控表、公司晝夜生產(chǎn)計劃等相關(guān)業(yè)務(wù)報表，確定以某一條船的化肥直取裝船出口的作業(yè)進(jìn)行測試。本次測試的貨物流向為到重卸車(chē)裝船出口，分為車(chē)場(chǎng)、場(chǎng)船兩個(gè)操作過(guò)程，涉及調度室、商務(wù)科、流機隊、固機隊以及裝卸隊等部門(mén)或作業(yè)單位。測試人員在旁聽(tīng)了調度室交班會(huì )和配工會(huì )之后，在調度室內勤處了解到化肥的到重時(shí)間、作業(yè)安排、船舶到港、停泊泊位等信息，并取得了相關(guān)作業(yè)的工票號。

　　(二)貼班測試，即時(shí)評價(jià)。

　　測試人員征得公司領(lǐng)導同意后，開(kāi)始循著(zhù)工票號進(jìn)行貼班測試。根據作業(yè)安排，測試人員到商務(wù)科理貨室，調取生產(chǎn)系統內由理貨人員補充更新的工票號的理貨信息。然后隨著(zhù)理貨員到碼頭現場(chǎng)，查看化肥的卸車(chē)、運輸、裝船的作業(yè)情況。在現場(chǎng)，測試人員檢查作業(yè)人員、作業(yè)機械是否按定點(diǎn)配工流程的要求按時(shí)到場(chǎng)開(kāi)工;網(wǎng)絡(luò )兜、篷布、墊皮等生產(chǎn)備品是否準備到位�；�肥作業(yè)過(guò)程中，測試人員巡檢各作業(yè)線(xiàn)的作業(yè)人員和作業(yè)機械是否按照貨運質(zhì)量管理的要求進(jìn)行標準作業(yè)。每條化肥作業(yè)線(xiàn)完成后，作業(yè)單位通過(guò)生產(chǎn)系統分別將工票信息補錄完整：比如商務(wù)科補錄作業(yè)開(kāi)完工時(shí)間、作業(yè)噸數、質(zhì)量批注等信息;流機隊補錄機械臺時(shí)、司機姓名等信息。最后，測試人員到作業(yè)票審核室對由此生成的作業(yè)票進(jìn)行調閱，檢查計件工人的工資核定是否正確、部門(mén)的考核是否到位。

　　在數天的貼班測試過(guò)程中，測試人員對照公司內控實(shí)施細則和相關(guān)規章制度采用抽檢、詢(xún)問(wèn)等方式逐項檢查、即時(shí)評價(jià)：比如抽檢生產(chǎn)系統錄入更新是否及時(shí)準確;相關(guān)臺賬是否齊全;到現場(chǎng)評價(jià)生產(chǎn)單位間各道工序的銜接是否緊密等等。

　　(三)票據追蹤，貫穿全線(xiàn)。

　　該項作業(yè)的票據流向為辦票提貨計費結算。船舶靠泊化肥裝船作業(yè)前，代理公司提交貨物代理合同、港口作業(yè)單、單船收款單等相關(guān)資料和證明，貨運室簽章后即為辦票，將有關(guān)票據發(fā)送至作業(yè)單位，作業(yè)單位據此票據以及代理公司提供的裝船指令辦理放貨裝船手續。作業(yè)完畢后貨運室根據作業(yè)單位返還的相關(guān)單據進(jìn)行計費，然后與代理公司進(jìn)行結算。

　　為測試票據在流轉過(guò)程中是否及時(shí)、準確、完整，到重化肥卸車(chē)完畢后，測試人員到商務(wù)科中轉室查閱了鐵路運單、火車(chē)卸車(chē)臺賬等資料。裝船完畢，作業(yè)票據由商務(wù)科倉庫批注完整后遞交到商務(wù)科貨運室，貨運室檢查核對后進(jìn)行計費結算。測試人員在貨運室抽樣檢查單船收款單、港口作業(yè)合同、港口作業(yè)單和出入庫匯總表等，調閱計費系統數據、報表以及對賬資料，評價(jià)是否按照費收管理流程辦理計費結算。

　　至此，該化肥卸車(chē)裝船作業(yè)過(guò)程的穿行測試結束。在整個(gè)穿行測試過(guò)程中，測試人員對個(gè)別流程也進(jìn)行了單項測試評價(jià)，如網(wǎng)絡(luò )兜、篷布等生產(chǎn)備品的采購、管理、報廢的內控流程。

　　術(shù)有專(zhuān)攻，業(yè)有所長(cháng)，測試人員分別從專(zhuān)業(yè)、非專(zhuān)業(yè)不同的角度對穿行測試所涉及的內控流程提出了各自的意見(jiàn)和建議。對于未按照內控實(shí)施細則執行的情況，當場(chǎng)提出，區別對待。屬于技術(shù)上的原因確需修改流程的則進(jìn)行記錄并組織相關(guān)單位討論修訂，而屬于流程有效但未嚴格執行的違規操作則作為評價(jià)缺陷記錄在案，并要求立即整改。

　　裝卸公司的穿行測試具有即時(shí)評價(jià)的特點(diǎn)。測試人員在確定測試目標時(shí)，為了得到真實(shí)的測試評價(jià)結果，會(huì )選定未來(lái)幾日即將作業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)作為目標，提前制定計劃，即時(shí)追蹤評價(jià)。測試人員將自己作為普通工作人員，在實(shí)際作業(yè)過(guò)程中都按照制定的規章制度和內控流程進(jìn)行測試，這樣才能發(fā)現流程設計缺陷或違規操作情況。當然，也有不盡如人意之處。比如：公司作業(yè)區域廣、涉及單位多、時(shí)間跨度大、測試人員少。在以整個(gè)生產(chǎn)主線(xiàn)測試時(shí)，測試人員只能選擇重點(diǎn)進(jìn)行追蹤測試，對于非重點(diǎn)則是事后評價(jià)或作為特定行為進(jìn)行單獨穿行測試，此處不再贅述。

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