審計工作計劃
時(shí)間流逝得如此之快，我們的工作又進(jìn)入新的階段，為了在工作中有更好的成長(cháng)，讓我們一起來(lái)學(xué)習寫(xiě)計劃吧。我們該怎么擬定計劃呢？以下是小編收集整理的審計工作計劃，僅供參考，歡迎大家閱讀。
審計工作計劃1
�。ㄒ唬┘瘓F公司目前經(jīng)營(yíng)狀況
目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣，市場(chǎng)庫存高企，量?jì)r(jià)齊跌，多數房企資金緊繃，去庫存壓力較大。對于集團而言，由于選擇了城鎮化戰略，更加面臨著(zhù)開(kāi)發(fā)周期長(cháng)、盈利模式不確定，資金需求量極大的情況。
在經(jīng)營(yíng)管理上，由于資金壓力大周轉困難，各開(kāi)發(fā)項目虧損較多，經(jīng)營(yíng)目標完成情況較差，盈利情況不樂(lè )觀(guān)，因此集團采取了收縮戰略，縮減規模，架構重組并采取事業(yè)部制的管理模式等措施，相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實(shí)行自負盈虧的經(jīng)營(yíng)模式。
�。ǘ╋L(fēng)險管理狀況
審計部門(mén)去年對各項目公司進(jìn)行了一輪例行審計工作，通過(guò)有關(guān)的審計工作，我們認為集團公司整體上屬于粗放式的管理，其相關(guān)的內控管理表現如下：
1. 目標管理不嚴謹和科學(xué)。
經(jīng)營(yíng)指標虛高而不切實(shí)際，導致執行中無(wú)法有效地對各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負責人進(jìn)行嚴格的目標管理、計劃管控和績(jì)效考核，同時(shí)相關(guān)的財務(wù)監督等方面也欠缺；
2. 資金管理計劃隨意性較大和不科學(xué)。
而集團公司目前所鋪攤子較大，在經(jīng)營(yíng)管理上面臨一個(gè)嚴重的短板：資金極度匱乏。在整體資金極度匱乏的情況下，由于上述目標管理和資金計劃管理皆較混亂隨意，不能真正有效的配合集團公司整體運作，因此造成了日常運營(yíng)中資金上的捉襟見(jiàn)肘和資金調配的隨意性，從而使得公司整體運營(yíng)上的各種問(wèn)題層出不窮，為處理相關(guān)遺留問(wèn)題各業(yè)務(wù)部門(mén)疲于奔命，更加無(wú)法真正按照制度規范進(jìn)行管理操作。
3. 目前制度的許多條款已與實(shí)際情況不符合，制度執行情況差。
從我們的內審工作本身來(lái)說(shuō)，目前審計工作效果不夠明顯，除了對審計整改的重視程度不夠之外，另一個(gè)主要原因是我們之前的工作將重心放在了合規性審計（即第3項對制度進(jìn)行審計），僅在部分項目的審計工作涉及了第1項（即目標管理方面）。
而公司目前存在的主要或基本問(wèn)題是1和2， 其他層出不窮的問(wèn)題也是由此兩項所引發(fā)，可以說(shuō)公司在整體上的管理存在較大的問(wèn)題，因此如果僅僅進(jìn)行合規性審計（即制度審計）來(lái)發(fā)現一些細枝末節的問(wèn)題，并不能真正切中公司管理上的弊病，從而也無(wú)法通過(guò)審計工作為公司提供增值服務(wù)的效果。
值得一提的是，相關(guān)審計報告所確認的問(wèn)題多年來(lái)未被整改而繼續存在，其原因仍然是由于前述的目標管理以及績(jì)效考核管理等不完善造成的，包括責任人是否整改與其績(jì)效無(wú)關(guān)而導致整改意愿不高、獎罰制度等監督機制運行不暢，未能為審計工作成果轉化提供有力保障。這一點(diǎn)也需要在未來(lái)的審計工作中加以改進(jìn)和克服。
�。ㄈ�20xx年審計工作計劃
現代內部審計實(shí)務(wù)，一般分為以下三種形式：
1） 財務(wù)審計
2） 合規性審計（即我們日常的'制度審計）
3） 經(jīng)營(yíng)管理審計；
以上三種審計形式中，第1）項 財務(wù)審計是基礎工作，對于日常的財務(wù)收支和會(huì )計信息進(jìn)行監控是必不可少的環(huán)節，今后的工作中仍需要適當保留財務(wù)審計的內容。第2）項合規性審計（即制度審計）從之前的審計工作情況來(lái)看，由于所關(guān)注的多為細支末節的問(wèn)題，在目前公司整體管理存在問(wèn)題的情況下相關(guān)審計效果不佳，無(wú)法起到對管理提供增值服務(wù)的效果。因此今后的審計，應該從第3）項即經(jīng)營(yíng)管理審計工作來(lái)切入。同時(shí)，我們也要介入部分管理當中，提供有關(guān)的管理咨詢(xún)，利用本身的專(zhuān)業(yè)知識充當公司的管理顧問(wèn)角色。
目前，集團公司實(shí)行全面事業(yè)部制管理模式改革，各事業(yè)部獨立核算，封閉運作，自負盈虧。在事業(yè)部管理模式下，以下方面的關(guān)系還需要審計部門(mén)在工作中予以特別關(guān)注：總部與事業(yè)部之間的權責利的劃分是否清晰明確，相關(guān)的管理權限表是否合理；如何對各事業(yè)部進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)調；相關(guān)日常經(jīng)營(yíng)信息是否能夠及時(shí)準確提供；如何有效地評估和監控相關(guān)事業(yè)部的運作。
根據以上的分析，我們對20xx年做出了如下的工作計劃：
1、經(jīng)營(yíng)管理審計方面
根據集團目前經(jīng)營(yíng)情況及全面事業(yè)部管理模式，上半年首先對目標管理（全面預算管控和績(jì)效考核的前提條件）、預算管理績(jì)效管理財務(wù)管理等職能管理（計劃預算管控、績(jì)效考核、財務(wù)監督是經(jīng)營(yíng)目標達成的重要保障）進(jìn)行評估和完善，同時(shí)對投融資方面存在的重大風(fēng)險進(jìn)行評估和完善資金管理，下半年對主要項目高級管理人員任期中經(jīng)濟責任審計，目的在于評價(jià)經(jīng)營(yíng)目標的達成情況以及檢驗目標管理、預算管理、績(jì)效管理、財務(wù)管理的管理成效，針對存在的問(wèn)題查漏補缺。
2、咨詢(xún)方面
建立并完善咨詢(xún)服務(wù)管理的立項來(lái)源（董事會(huì )指令、各部門(mén)服務(wù)申請、員工建議），根據業(yè)務(wù)需要或相關(guān)領(lǐng)導指示，本部將通過(guò)提供相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)評價(jià)并改善風(fēng)險管理、控制及治理過(guò)程的效果，具體包括但不限于：
○1 內部控制培訓；
○2 對新業(yè)務(wù)、新系統及其相關(guān)流程提供審計建議等；
○3 參與收購或盡職調查；
○4 及時(shí)參與重大經(jīng)營(yíng)決策的事前評估、過(guò)程管理和事后評估等。
3、計劃安排
審計部制定20xx年審計工作計劃，見(jiàn)附件1：《20xx年審計工作計劃》。
審計工作計劃2
一、會(huì )計記錄概況
A公司應收賬款期初余額13,218,862.71元，期末余額16,321,129.35元。具體數據見(jiàn)底稿（索引A7-1）。
二、審計目標
�。ㄒ唬┐_定應收賬款是否存在；
�。ǘ┐_定應收賬款是否歸被審計單位所有；
�。ㄈ┐_定應收賬款的增減變動(dòng)的記錄是否完整；
�。ㄋ模┐_定應收賬款的計價(jià)是否正確；
�。ㄎ澹┐_定應收賬款的披露是否恰當。
三、審計工作底稿編制介紹及相關(guān)提示
�。ㄒ唬﹫绦小矮@取或編制應收賬款明細表，復核加計正確并與總賬數、報表數及明細賬合計數核對是否相符”程序
1、從客戶(hù)的電腦上直接下載“應收賬款”1－12月最末級的科目余額表（包括期初余額、本期借方發(fā)生額、本期貸方發(fā)生額、期末余額）；提示：
審計人員盡可能自行下載數據，避免客戶(hù)在下載資料后，刪除部分發(fā)生額。2、分析明細賬余額，對于出現貸方余額的項目，應查明原因，必要時(shí)作重分類(lèi)調整；提示：
大額的貸方余額，必須查驗相關(guān)合同和憑證，確認是預收賬款，方可重分類(lèi)調整�？赡苁枪纠麧�、銷(xiāo)售指標完成較好，財務(wù)未將已銷(xiāo)售的貨物發(fā)票入賬，故收到回款，形成應收賬款期末貸方余額，審計人員應依據發(fā)票、運（送）貨單的回執，確認調整為收入。3、復核加計，與報表數、總賬和明細賬核對相符。
�。ǘ﹫绦小皩召~款進(jìn)行分析性復核”程序
1、將借方發(fā)生額除以1.17與銷(xiāo)售收入進(jìn)行核對，查找差異原因；提示：
差異原因：
1、與其他業(yè)務(wù)收入有關(guān)；
2、公司現金收付的銷(xiāo)售款項未通過(guò)應收帳款核算，可以下載銀行、現金賬，通過(guò)對方科目“應收帳款“的排序、歸集；
3、公司紅沖項目以反方向的借貸處理。
2、按先進(jìn)先出法測算本年收回期初的應收賬款金額，計算占期初金額的比例；3、確定一年以上的應收賬款金額；利用上年底稿，確定2年以上的帳齡應收賬款金額；案例介紹收入循環(huán)（客戶(hù)分散）
4、分析測算收回本年的應收賬款金額，計算占本年銷(xiāo)售額的比例。提示：
分析計算時(shí)，注意負數金額對計算結果的影響，作個(gè)別修正。
�。ㄈ﹫绦小安轵瀾召~款帳齡分析是否正確”程序1、向公司索取應收帳款帳齡的明細表；
2、與分析性復核過(guò)程中確定的一年以上帳齡的戶(hù)名及金額進(jìn)行核對，同時(shí)結合上年底稿進(jìn)一步對一年以上的應收賬款的帳齡分析復核；3、找出差異原因。提示：
分析性復核是按先進(jìn)先出法測試的，公司可能按實(shí)際的應收款項情況提供。在查驗的基礎上，確認公司的帳齡分析。
�。ㄋ模﹫绦小傲私饨衲甑氖杖胙h(huán)流程以及應收帳款的內控制度，與去年比較有無(wú)變化;對內部控制制度進(jìn)行符合性測試”程序
1、向公司有關(guān)人員了解今年的收入循環(huán)流程以及應收帳款的`內控制度，與去年比較有無(wú)變化；提示：
從相關(guān)部門(mén)獲取公司的收入循環(huán)流程圖，或在了解的基礎上畫(huà)出流程圖，請客戶(hù)確認。2、按公司的內控流程，對信用管理進(jìn)行符合性調查；提示：
從相關(guān)部門(mén)獲取信用管理的內容，依據相關(guān)條款，抽取適當（包括逾期和未逾期）的樣本量進(jìn)行符合性測試并作記和取證。
3、按公司的營(yíng)銷(xiāo)人員的績(jì)效獎勵機制，對營(yíng)銷(xiāo)人員的獎勵進(jìn)行符合性測試；提示：
從相關(guān)部門(mén)獲取營(yíng)銷(xiāo)人員績(jì)效獎勵的考核辦法，依據相關(guān)條款，依據考核結果，抽取適當（包括完成與未完成）的樣本量進(jìn)行符合性測試并作記和取證。4、按公司的收入確認原則，對收入進(jìn)行符合性測試。提示：
�。�1）應收賬款審計應當與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計相結合，所以在檢查應收賬款明細發(fā)生額、抽查原始憑證時(shí)，應當充分關(guān)注收入的真實(shí)性，所以，替代程序可以從銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票、銷(xiāo)售會(huì )計記等查起。必要時(shí)與銷(xiāo)售人員、倉庫管理人員進(jìn)行核實(shí)，如合同約定由銷(xiāo)售方負責發(fā)貨的，應檢查委托運輸部門(mén)代辦運輸的托運單、提貨單及墊付費用的原始單據；如由銷(xiāo)售方送貨致購貨方的，應檢查發(fā)貨單、送貨回單等；如由購貨方自行提貨，還應檢查提貨人提供的證件、裝卸費單證、準許放行單證等原始憑據，以此確認銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和應收賬款的真實(shí)性、正確性。
�。�2）抽查原始憑證時(shí)，審計人員應當關(guān)注：
a.發(fā)票金額內容與記賬憑證是否一致；案例介紹收入循環(huán)（客戶(hù)分散）
b.發(fā)票金額是否已正確計入應收賬款；c.發(fā)票品名、規格和數量與合同是否相符；
d.發(fā)票品名、規格和數量和倉庫發(fā)貨單（送貨單）以及客戶(hù)回執是否相符；e.發(fā)票品名、規格和數量和運費發(fā)票、托運憑據等外部憑據是否相符。提示：
倉庫發(fā)貨單（送貨單）必須是經(jīng)收貨方簽字的回執，未有簽收的無(wú)效。
�。ㄎ澹﹫绦小斑x取賬齡長(cháng)、金額大的債權進(jìn)行函證”程序編制“應收賬款函詢(xún)結果匯總比較和期后回款情況表”。提示：
關(guān)注是否符合信用管理的期限。
�。﹫绦小拔椿睾�，可再次復詢(xún)，如不復詢(xún)可采用替代審計程序進(jìn)行檢查”程序結合公司回款情況較好、函證金額占總金額低的特點(diǎn)，在分析性復核的基礎上，通過(guò)執行期后回款測試的替代程序。提示：
關(guān)注大額應收賬款的回款和詢(xún)證回函情況。
�。ㄆ撸﹫绦小俺椴槊骷殠ぐl(fā)生額，檢查原始憑證與賬面記錄是否相符，檢查資金流入來(lái)源是否正常，檢查有無(wú)不屬于商品、勞務(wù)等結算業(yè)務(wù)的債權，如有，應作出記錄或作必要調整”程序
1、借方發(fā)生額的查驗與收入的符合性測試一并實(shí)施；
2、貸方發(fā)生額的查驗通過(guò)實(shí)質(zhì)性的憑證抽查實(shí)施，關(guān)注匯款人與明細記錄一致。提示：
如果回款人和明細記載不一致，可能涉嫌虛假交易或債務(wù)重組。
�。ò耍﹫绦小皩Ξ惓ｍ椖考瓣P(guān)聯(lián)方欠款，即使回函相符，仍應取證并審核相關(guān)交易合同，判斷交易的合法性、真實(shí)性”程序
1、在眾多客戶(hù)中查找關(guān)聯(lián)方，編制“關(guān)聯(lián)方應收帳款分析性復核”；（1）分析關(guān)聯(lián)方期末余額占總體的比例；（2）分析關(guān)聯(lián)方本期借方發(fā)生額占總體的比例；
�。�3）分析關(guān)聯(lián)方本期貸方發(fā)生額的回款情況及占總體的比例。2、對關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售實(shí)施收入符合性測試；提示：
對關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售真實(shí)性的查驗尤為重要，需特別關(guān)注貨物是否真實(shí)發(fā)出，是否存在季末、年末突擊銷(xiāo)售，或超常的大額銷(xiāo)售。
3、對關(guān)聯(lián)方的銷(xiāo)售單價(jià)是否公允進(jìn)行測試。案例介紹收入循環(huán)（客戶(hù)分散）
提示：
客戶(hù)為了做銷(xiāo)售規模和利潤，可能通過(guò)不公允的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行收入或利潤的操縱。
�。ň牛﹫绦小胺治雒骷殠び囝~，對于出現貸方余額的項目，應查明原因，必要時(shí)作重分類(lèi)調整”程序
1、對“應收帳款分析性復核表”按期末余額排序；
2、對貸方余額較大的客戶(hù)，要查驗原始憑證，確認是“預收賬款”的情況下，作重分類(lèi)調整。提示：
需關(guān)注是否客戶(hù)可能已發(fā)貨未開(kāi)票，如是應調整“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。
四、根據上述會(huì )計記錄及審計思路編制的審計工作底稿
審計工作計劃3
一、能源審計人員構成
略
二、能源審計的內容
�。ㄒ唬┯媚軉挝坏挠媚芨艣r和能源流程
按照能源購入貯存、加工轉換、輸送分配、最終使用的四個(gè)環(huán)節，根據貴公司的生產(chǎn)機構設置，通過(guò)與貴公司人員交流和查看相關(guān)資料，考察貴公司整個(gè)系統、各個(gè)車(chē)間或單元的能源輸入量和輸出量，并計算其當量值，從而了解企業(yè)能源的消費狀況和能源流向。
�。ǘ┯媚軉挝荒茉垂芾頎顩r審計
通過(guò)座談、查看管理文件、問(wèn)詢(xún)和現場(chǎng)查看的方式，考察有無(wú)各項能源管理文件及制定的合理性，根據各項能源管理文件跟蹤每一項管理活動(dòng)，并了解有關(guān)人員理解和貫徹執行的情況。
1、能源管理系統
了解貴公司建立健全能源管理系統，包括完善組織機構，落實(shí)管理職責，配備計量器具，制定和執行有關(guān)文件，開(kāi)展各項管理活動(dòng)。該系統是否能保證安全穩定地供應生產(chǎn)所需能源，及時(shí)發(fā)現能源消耗異常情況，予以糾正，并不斷挖掘節能潛力。
2、能源輸入管理
落實(shí)貴公司是否對能源輸入進(jìn)行嚴格管理，保證輸入能源滿(mǎn)足生產(chǎn)需要，準確掌握控制輸入能源的數量和質(zhì)量，為合理使用能源和核算總的能源消耗量提供依據。
●是否合理選擇能源供方
●能源采購合同是否全面規范
●輸入能源的計量是否全面準確
●輸入能源質(zhì)量的檢測是否符合要求
●貯存管理是否合理
3、能源轉換管理
貴公司所用能源需要通過(guò)轉換時(shí)，應重點(diǎn)審計轉換設備的運行、維護監測、定期檢修等管理措施。
●是否有使轉換設備保持最佳工況的運行調度規程
●是否制定全面、合理的操作規程并嚴格執行
●是否定期測定轉換設備的效率并確定其最低基限
●是否制定并執行檢修規程和檢修驗收技術(shù)條件
4、能源分配和傳輸管理
為保障能源安全連續供給，降低損耗，貴公司應該制定和執行能源分配和傳輸管理文件。
●是否制定分配和傳輸管理的文件，內容是否明確界定其范圍、規定有關(guān)單位和人員的職責和權限，以及管理工作原則和方法；
●能源分配傳輸系統布局是否合理，是否進(jìn)行合理調度，優(yōu)化分配，適時(shí)調整，以減少傳輸損耗；
●是否對輸配管線(xiàn)定期巡查，測定其損耗，是否根據運行狀況，制定計劃，合理安排檢修；
●是否有能源領(lǐng)用制度并制定用能計劃，對于各有關(guān)部門(mén)用能是否準確計量，建立臺帳，定期統計。
5、能源使用管理
能源使用管理是用能單位能源管理的主要環(huán)節，落實(shí)貴公司是否通過(guò)優(yōu)化工藝、耗能設備經(jīng)濟運行和定額管理，合理有效地利用能源。
●生產(chǎn)工藝的設計和調整中是否考慮到合理安排工藝過(guò)程充分利用余能使加工過(guò)程能耗量最��；各工序是否通過(guò)優(yōu)化參數、加強監測調控、改進(jìn)產(chǎn)品加工方法來(lái)降低能耗；
●耗能設備是否為節能型設備，是否使耗能設備在最佳工況下運行，是否嚴格執行操作規程并加強維護和檢修；
●是否合理地制定能源消耗定額并將能耗定額層層分解落實(shí)；是否對實(shí)際用能量進(jìn)行計量、統計和核算；是否對定額完成情況進(jìn)行考核和獎懲，是否對定額進(jìn)行及時(shí)地修訂。
6、能耗狀況分析
查看貴公司能源管理部門(mén)是否定期對全企業(yè)能源消耗狀況及其費用進(jìn)行分析，各用能車(chē)間或單元是否對本部門(mén)管轄的主要耗能設備、工序的能源消耗狀況進(jìn)行分析。
7、節能技術(shù)進(jìn)步管理文件
查看貴公司采用新技術(shù)的管理文件，對采用的新技術(shù)是否有可行性研究報告，內容是否包含節能效果、經(jīng)濟評估、技術(shù)評估等；是否制定實(shí)施計劃，落實(shí)責任。
節能技術(shù)措施實(shí)施后是否進(jìn)行效果評價(jià)和保持，根據情況修訂有關(guān)技術(shù)文件和能源消耗定額，保持節能效果。是否有跟蹤和研發(fā)節能新技術(shù)的機制。
貴公司的基本建設和技術(shù)改造工程項目的可行性研究，是否符合國家有關(guān)規定包括節能篇章。
8、能源管理系統的檢查與評價(jià)
查看貴公司是否定期對自身能源管理系統進(jìn)行檢查和評價(jià)。查看檢查評價(jià)報告，了解對檢查中發(fā)現的問(wèn)題是否進(jìn)行原因分析，并根據情況調整管理制度和文件。
�。ㄈ┠茉从嬃亢徒y計狀況審計
落實(shí)貴公司是否按照國家有關(guān)規定，配備滿(mǎn)足管理需要的能源計量器具，對能源計量器具的購置、安裝、維護和定期檢定實(shí)行管理，保證統計數據全面、準確、可靠。通過(guò)現場(chǎng)核查，詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等方式，審計能源計量范圍、計量器具的配置、計量器具的管理、能源統計的內容和數據匯總計算等是否符合相關(guān)要求。
1、審計能源計量范圍
通過(guò)詢(xún)問(wèn)能源計量器具管理人員和查看能源計量器具網(wǎng)絡(luò )圖，審計能源計量的范圍是否包括用能單位、次級用能單位和用能設備的輸入、輸出、使用（消耗）、自產(chǎn)的能源和載能工質(zhì)及其可回收利用的余熱資源等內容。
2、審核能源計量器具的配置
貴公司配備的能源計量器具是否充分考慮現行國家標準、行業(yè)標準和企業(yè)標準的指導作用，并滿(mǎn)足生產(chǎn)工藝和使用環(huán)境的具體要求。
3、審計能源計量器具的管理
查看能源計量管理體系。
查看計量器具管理制度。
查看能源計量器具一覽表，了解計量器具的名稱(chēng)、安裝使用地點(diǎn)、各儀表計量的作用，重點(diǎn)查看能源流程中主要計量器具位置是否合理、計量是否規范。
查看能源計量器具檔案，了解計量器具的型號規格、準確度、數量、生產(chǎn)廠(chǎng)家、檢定周期及最近檢定日期，主要查看超期未檢定器具的位置和數量。
查看能源計量器具檢定、校準和維修人員，是否具有相應的資質(zhì)。
查看用能單位能源計量器具是否有專(zhuān)人管理。
4、能源統計狀況審計
從能量流動(dòng)過(guò)程的購入貯存、加工轉換、輸送分配和最終使用四個(gè)環(huán)節進(jìn)行。審核評價(jià)統計的內容、方法、采用的單位和符號及報表形式是否符合標準要求并滿(mǎn)足用能單位自身能源管理的要求。
審計能源供入量統計狀況
查看能源收支平衡表、能源消費量表和與之相應的原始統計資料，審核能源供入量的.統計是否全面準確，并折算出它們的等價(jià)值和當量值。
審計能源加工轉換統計狀況
查看用能單位能源加工轉換報表，審核加工轉換內部生產(chǎn)的各種二次能源和耗能工質(zhì)的數量；生產(chǎn)各種二次能源和耗能工質(zhì)所消耗的各種能源數量；所生產(chǎn)的二次能源低位發(fā)熱量；耗能工質(zhì)的工作參數；加工轉換設備輸入輸出能源相關(guān)參數和效率等。
審計能源輸送分配統計狀況
查看統計原始記錄和報表是否包括管道輸送能源或耗能工質(zhì)的數量，管道進(jìn)口及出口端的壓力、溫度等參數；電能輸配線(xiàn)路輸入輸出端的電量及電流、電壓等參數；輸送損失能量等內容。
審計能源消費統計狀況
審核統計原始記錄和報表中能源消費：一部分是在生產(chǎn)中消耗的各種能源和耗能工質(zhì)的統計；另一部分是非生產(chǎn)單位、職工生活和外供的各種能源和耗能工質(zhì)的統計。
�。ㄋ模┲饕媚茉O備效率的計算分析
設備熱效率是衡量設備能量利用的技術(shù)水平和經(jīng)濟性的一項綜合指標，對進(jìn)一步改進(jìn)生產(chǎn)工藝、提高設備制造水平、改善管理、降低產(chǎn)品能耗具有重要意義。審計時(shí)主要查看各項統計資料，通過(guò)詢(xún)問(wèn)統計、設備人員，審核設備供入能量、有效能量、損失能量的統計計算數據和設備效率的計算核實(shí)。
1、供給能量、有效能量或損失能量的范圍
供給能量：外界供給體系的能量。
有效能量：達到工藝要求時(shí)，理論上必須消耗的能量。
損失能量：供給能量中，未被體系利用的能量。
2、設備熱效率的確定。通過(guò)供給能量、有效能量或損失能量的統計計算輔助測試來(lái)確定。
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綜合能耗是規定的耗能體系在一段時(shí)間內實(shí)際消耗的各種能源實(shí)物量及熱值按規定的計算方法和單位分別折算為當量值的總和。綜合能耗指標包括企業(yè)綜合能耗、企業(yè)單位產(chǎn)值綜合能耗、單位增加值綜合能耗、產(chǎn)品單位產(chǎn)量綜合能耗、產(chǎn)品單位產(chǎn)量直接綜合能耗、產(chǎn)品單位產(chǎn)量間接綜合能耗和產(chǎn)品可比單位產(chǎn)量綜合能耗。
1、確定準確的能源消耗量
根據財務(wù)部門(mén)的財務(wù)成本年（月）報表，原材料、燃料、動(dòng)力帳，電費、水資源費繳納憑證，購入原煤憑證；進(jìn)廠(chǎng)物資過(guò)磅單、倉庫物資實(shí)物單、盤(pán)存表；化驗分析臺賬；生產(chǎn)部門(mén)的統計臺帳和報表；動(dòng)力車(chē)間的抄表卡、記錄薄等原始數據考慮其互相對應性，核對各種能源折算的正確性，核算能源消耗量的準確性。
2、核定產(chǎn)品產(chǎn)量
根據倉庫產(chǎn)品實(shí)物單、盤(pán)存表及有關(guān)產(chǎn)成品入庫帳、產(chǎn)品銷(xiāo)售量記錄等資料核定產(chǎn)品產(chǎn)量。
3、核對企業(yè)綜合能耗、產(chǎn)品單位產(chǎn)量綜合能耗計算的正確性
綜合能耗指標體現貴公司的能源利用水平，通過(guò)與消耗定額、消耗限額、國內外先進(jìn)水平比較，找出差距，為提出節能目標、制定節能措施提供依據。
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根據貴公司所提供的統計期內能量平衡表或能源消費實(shí)物量平衡表（如果用能單位不能提供能量平衡表，應提供能源實(shí)物量平衡表），利用前幾節的有關(guān)數據和各項統計數據審查平衡表的正確性。通過(guò)對能量平衡表（或能源實(shí)物量平衡表）的分析，審查各項損失的數量及原因，對不合理或者損失大的部位進(jìn)行原因分析，挖掘節能潛力。
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根據用能單位消耗能源的種類(lèi)、數量、熱值和價(jià)格，計算用能單位的能源成本。能源費用的計算應根據企業(yè)能源消耗收支平衡表和能源消耗量表考慮審計期內各購入能源品種的輸入、輸出、庫存及消費關(guān)系。
通過(guò)能源成本分析，可以直觀(guān)的反映能源消耗的成本與經(jīng)濟效益的對比關(guān)系，提高節能降耗意識，并通過(guò)能源替代等措施節約能源、降低能源成本、提高效益。
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1、企業(yè)節能量計算
按國標GB/T 《企業(yè)節能量計算方法》的要求計算節能量
2、節能潛力分析
根據產(chǎn)品單位產(chǎn)量綜合能耗計算結果，對比國內外同行業(yè)先進(jìn)能耗水平、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平、基本能耗定額指標，全面分析用能單位節能潛力。
�。ň牛┨岢龉澞芨倪M(jìn)建議，并對技改項目做出財務(wù)和經(jīng)濟評價(jià)
所提出的節能改進(jìn)建議，應包括改進(jìn)管理和技術(shù)改造項目?jì)深?lèi)。技術(shù)改造項目應按照相關(guān)的經(jīng)濟和財務(wù)評價(jià)方法進(jìn)行評價(jià)分析，保證節能技術(shù)改造項目經(jīng)濟和財務(wù)的可行性。
通過(guò)對以上各項內容的審計，對發(fā)現的問(wèn)題應根據情況提出改進(jìn)建議，改進(jìn)建議應在充分與企業(yè)交換意見(jiàn)的基礎上提出。
改進(jìn)建議應從管理水平和員工素質(zhì)的提高、廢棄能的回收利用、能源和原輔材料的改進(jìn)、技術(shù)工藝水平的提高、設備的先進(jìn)性、改進(jìn)過(guò)程控制、產(chǎn)品的性質(zhì)等方面入手，通過(guò)廣泛發(fā)動(dòng)員工、與同行業(yè)進(jìn)行對比、咨詢(xún)行業(yè)專(zhuān)家等各種渠道全面地提出。
三、編制能源審計報告
略
審計工作計劃4
一、財政審計
1、本級財政預算執行審計（省定）。以促進(jìn)加強財政預算管理，規范財政資金分配行為，逐步構建和完善公共財政制度為目標，組織市、縣(市)、區審計機關(guān)對20xx年度本級財政預算執行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)檢查預算編制和執行、預算超收收入的分配使用、轉移支付資金的管理使用、供電供水等附加的征收和使用情況，揭露和查處預算超收收入分配使用不合理不合規，轉移支付資金管理使用混亂以及預算編制不科學(xué)、違反財經(jīng)法紀和執行財政改革政策不嚴等問(wèn)題。6月底結束。
2、鄉鎮負債審計（省定、全省大交叉）。以摸清鄉鎮債務(wù)情況，促進(jìn)鄉鎮健康運行為目標，組織市、縣(市)、區審計機關(guān)對鄉鎮負債情況進(jìn)行清理審計，摸清鄉鎮負債的數量、種類(lèi)及用途，揭示負債形成的原因，并有針對性地提出審計建議，為市委、市政府化解鄉鎮債務(wù)提供決策依據。4月底結束。
3、財政決算審計。以摸清財政運行管理現狀，促進(jìn)深化財政改革，提高財政運行質(zhì)量為目標，對陽(yáng)新縣(省廳審計)、西塞山區(市定上年結轉項目)20xx-20xx年度財政決算進(jìn)行審計。重點(diǎn)審計財政收支狀況及運行質(zhì)量，地方政府管理和運作本級財政，財稅部門(mén)預算管理和理財治稅情況，以及各項財政資金管理使用的合法、合規情況，揭露和查處財政收入質(zhì)量不高、執行各項財政改革政策不到位、違反國家稅收征管政策等問(wèn)題。8月底結束。
4、財政四項改革政策執行情況審計調查（市定）。結合預算執行審計對有關(guān)單位執行財政四項改革政策情況進(jìn)行審計調查。6月底結束。
二、行政事業(yè)審計
5、市直及有關(guān)單位財務(wù)收支審計（市定）。以促進(jìn)規范預算管理，提高財政資金使用效益和財政財務(wù)管理水平為目標，對市政公用事業(yè)局、市***支隊、市人事局等3家行政事業(yè)單位20xx財務(wù)收支以及市人民政府駐上海聯(lián)絡(luò )處20xx-20xx年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。重點(diǎn)查處虛報支出項目騙取財政預算資金，利用職權亂收費、亂攤派、亂罰款，違反收支兩條線(xiàn)，亂發(fā)亂補，用***大吃大喝及***旅游，私設“小金庫”等問(wèn)題。11月底結束。
6、醫院行業(yè)審計（市定）。以促進(jìn)加強醫院財務(wù)管理，規范醫院行業(yè)收費行為，加強藥品和醫療設備采購管理為目標，組織全市審計機關(guān)對黃石市中心醫院(上年結轉項目)、黃石市一醫院、黃石市二醫院、黃石市四醫院、黃石市結核病防治院所等5家市級醫院和大冶市、陽(yáng)新縣各1家本級醫院20xx年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。重點(diǎn)查處違規亂收費、亂加價(jià)、盲目采購大型醫療設備造成閑置和浪費、在藥品、醫療設備采購環(huán)節拿回扣等問(wèn)題，促進(jìn)降低醫療成本，解決人民群眾看病貴問(wèn)題，為我市公共衛生體制建設服務(wù)。6月底結束。
7、學(xué)校行業(yè)審計（市定）。以促進(jìn)加強學(xué)校財務(wù)管理，規范教育行業(yè)收費行為為目標，組織全市審計機關(guān)審計市實(shí)驗高中、市六中2所市級學(xué)校和四個(gè)城區各1所本級學(xué)校20xx年度財務(wù)收支情況。重點(diǎn)查處學(xué)校亂收費、亂辦班等問(wèn)題，深刻分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議，為加強我市教育體制建設決策服務(wù)。6月底結束。
三、專(zhuān)項資金審計
8、五項社會(huì )保障資金審計（省定）。以摸清社會(huì )保障資金管理現狀，促進(jìn)加強資金管理，完善我市社會(huì )保障體系建設為目標，按照審計署的統一部署，組織對市本級、大冶市、陽(yáng)新縣20xx年度企業(yè)職工基本養老保險基金、城鎮職工基本醫療保險基金、失業(yè)保險基金、企業(yè)年金和工傷保險基金、生育保險基金等5項社會(huì )保障資金進(jìn)行審計，重點(diǎn)檢查各項基金收入的真實(shí)完整性和支出的合法合規性，揭露和查處擠占挪用、損失浪費等問(wèn)題，保障資金安全完整，維護社會(huì )弱勢群體的利益。6月底結束。
9、扶貧資金審計（省定）。以促進(jìn)市委、市政府扶貧工作方針、政策的貫徹落實(shí)，保障我市扶貧開(kāi)發(fā)目標的順利實(shí)現為目標，組織對陽(yáng)新縣20xx至20xx年度扶貧開(kāi)發(fā)專(zhuān)項資金進(jìn)行審計，重點(diǎn)檢查扶貧資金的`撥付、管理和使用，以及扶貧開(kāi)發(fā)項目建設及效益情況，揭露和查處有意拖欠、虛列支出、擠占挪用和損失浪費等問(wèn)題。6月底結束。
10、三項市級專(zhuān)項資金審計（市定）。以促進(jìn)專(zhuān)項資金加強管理，提高資金使用效益為目標，對城市維護建設費、教育附加費、糧食儲備基金20xx-20xx年度的管理和使用情況進(jìn)行審計。6月底結束。
四、重點(diǎn)建設項目審計
11、重點(diǎn)建設項目審計（市定）。以促進(jìn)加強項目管理，規范投資行為，提高投資效益為目標，對黃石理工學(xué)院、市城投公司等市政府投資1000萬(wàn)元以上項目進(jìn)行決算審計。重點(diǎn)檢查工程投資是否履行了相關(guān)審批程序，工程質(zhì)量和資金使用效益如何，揭露違***采購和招投標程序、擠占挪用項目資金、虛報工程造價(jià)和損失浪費等違紀違規問(wèn)題，為完善我市投資體制服務(wù)。11月底結束。
12、國外援貸款項目審計（省定）。以促進(jìn)加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力為目標，根據審計署授權，組織對世行貸款公共衛生項目、磁湖污水治理工程項目、日本協(xié)力銀行貸款城市防洪項目、結核病控制項目(衛Ⅴ)、林業(yè)持續發(fā)展項目(林業(yè)四期)等國外援貸款建設項目進(jìn)行審計，重點(diǎn)檢查國外貸援資金和本級配套建設資金到位和使用、項目設備采購和使用、提款報賬等情況，揭露項目執行中存在的違反國家法規和國外貸援款項目協(xié)定，以及內部控制存在重大缺陷等問(wèn)題。7月底結束。
五、國有及國有控股企業(yè)審計
13、國有及國有控股企業(yè)審計。以摸清家底，揭示風(fēng)險，促進(jìn)加強經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益和競爭能力為目標，組織對市糧食儲備公司20xx-20xx年度資產(chǎn)負債損益情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)審計企業(yè)資產(chǎn)負債損益的真實(shí)、合法性，揭露企業(yè)會(huì )計信息失真、因決策失誤、管理不善導致國有資產(chǎn)流失和損失浪費等問(wèn)題，嚴肅查處內外勾結、弄虛作假、侵占國有資產(chǎn)的行為。以資產(chǎn)的盈利性、流動(dòng)性和安全性為尺度，從資產(chǎn)營(yíng)運結果和資產(chǎn)構成方面，分析評價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)建立現代企業(yè)制度、健全內部控制和自我約束機制，實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值。11月底結束。
六、社會(huì )中介機構相關(guān)審計報告核查
14、社會(huì )中介機構相關(guān)審計報告核查（市定）。以規范社會(huì )中介機構執業(yè)行為為目標，組織對部分社會(huì )中介機構出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查，重點(diǎn)揭露違反執業(yè)準則、串通作弊、出具虛假報告、造成國有資產(chǎn)和政府資金流失等問(wèn)題，促進(jìn)提高執業(yè)質(zhì)量。11月底結束。
七、經(jīng)濟責任審計
15、經(jīng)濟責任審計。以加強對權力的監督與制約，促進(jìn)領(lǐng)導干部認真履行職責，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設為目標，組織對黨政領(lǐng)導干部和國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人進(jìn)行經(jīng)濟責任審計。重點(diǎn)審計領(lǐng)導干部在行使經(jīng)濟決策權、經(jīng)濟管理權、經(jīng)濟政策執行監督權中，重大經(jīng)濟事項決策情況、重要經(jīng)濟政策法規執行情況、重點(diǎn)資金、資產(chǎn)管理使用情況，并探索離任審計與任中審計結合、合法合規性審計和經(jīng)濟效益審計并重的路子，以促進(jìn)領(lǐng)導干部依法行政，廉潔自律，提高經(jīng)濟管理水平。
審計工作計劃5
為全面推進(jìn)我市審計信息化建設，根據省審計廳20xx年審計信息化工作要求，結合實(shí)際，制定我市20xx年審計信息化工作計劃。
一、工作目標
20xx年審計信息化工作要圍繞“全面轉型，提升價(jià)值年”活動(dòng)，繼續全面推進(jìn)計算機審計工作“五個(gè)轉變”，不斷深化計算機技術(shù)與審計業(yè)務(wù)的融合。繼續推進(jìn)金審工程二期核心應用系統國產(chǎn)化示范項目分項目的建設，探索和實(shí)踐數字化審計工作模式。繼續加強審計信息化基礎建設，加強信息化工作管理，提高審計工作信息化水平。
二、工作重點(diǎn)
20xx年全市審計信息化工作要統一領(lǐng)導、分步實(shí)施，全面推進(jìn)、突出重點(diǎn)，加強研究、重在應用，切實(shí)在提高工作效率和審計成效上發(fā)揮作用。
（一）深化計算機技術(shù)應用，促進(jìn)計算機技術(shù)與審計業(yè)務(wù)的融合
1、繼續推進(jìn)數據式審計，提高審計項目中計算機技術(shù)應用的覆蓋面和實(shí)施能力。深化AO運用，擴大AO聯(lián)機版在大數據量審計、業(yè)務(wù)數據審計、財務(wù)數據與業(yè)務(wù)數據關(guān)聯(lián)審計等項目中的應用，促進(jìn)從帳套式審計向數據式審計的轉變。市局將根據省廳要求，繼續組織征集AO應用實(shí)例，參加省廳和審計署的AO應用實(shí)例評比。
2、繼續推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計系統建設和應用。市局將以國產(chǎn)化示范項目為依托，著(zhù)力做好“聯(lián)網(wǎng)審計監測服務(wù)子系統”的建設工作。積極開(kāi)展住房公積金的聯(lián)網(wǎng)審計分析，逐步推動(dòng)其他部門(mén)和行業(yè)的聯(lián)網(wǎng)審計工作的開(kāi)展。進(jìn)一步探索聯(lián)網(wǎng)條件下新的審計模式和審計技術(shù)方法，促進(jìn)由運用現場(chǎng)審計實(shí)施系統（AO）向運用AO和聯(lián)網(wǎng)審計系統審計相結合轉變。
3、繼續推進(jìn)信息系統審計。在總結去年信息系統審計經(jīng)驗的基礎上，重點(diǎn)落實(shí)今年的信息系統審計項目，進(jìn)一步促進(jìn)由僅審數據向既審數據又審系統轉變。市局將組織一次信息系統審計案例編寫(xiě)培訓班，努力提高審計人員的`案例編寫(xiě)能力，并按省廳要求，組織信息系統審計實(shí)例上報。
4、繼續推進(jìn)數據規劃和審計技術(shù)方法體系建設。工業(yè)濾布完成住房公積金審計數據分析系統建設，實(shí)現研究與應用相結合。積極開(kāi)展對審計署尚未發(fā)布審計數據規劃和方法體系的行業(yè)的探索與研究，系統整理適合本地區、本行業(yè)的審計事項、審計方法和審計數據結構。繼續組織開(kāi)展計算機審計方法、方法體系的編寫(xiě)上報工作，參加省廳和審計署組織的計算機審計方法、方法體系評比。
（二）積極探索審計管理數字化工作模式，努力提高審計管理水平
1、探索數字化審計質(zhì)量管理系統建設。將信息技術(shù)應用到審計工作的全過(guò)程，全面落實(shí)新審計準則的各項要求，從而保證審計程序的規范、審計證據和信息資料的完整，建立數字化審計質(zhì)量控制體系，提高審計工作的規范化程度。
2、按省廳要求完成統一組織項目管理系統、審計信息共享交換系統、RTX即時(shí)通訊系統等部署應用工作。開(kāi)展新系統的使用培訓和管理工作，要將這些新系統與已經(jīng)建成的移動(dòng)辦公系統、視頻會(huì )商系統，以及AO、OA、網(wǎng)站等系統結合起來(lái)綜合運用，全面加強審計機關(guān)對審計項目的遠程化、實(shí)時(shí)化和信息化管理。
3、加強網(wǎng)站建設管理，提高網(wǎng)站應用水平。全市各級審計機關(guān)對已經(jīng)建好的審計專(zhuān)網(wǎng)網(wǎng)站、審計外網(wǎng)網(wǎng)站，要確實(shí)加強管理，及時(shí)更新信息資源，充實(shí)網(wǎng)站內容，提高網(wǎng)站通達率，為審計人員提供本地化、個(gè)性化的信息資源服務(wù)。要加強推行網(wǎng)上政務(wù)公開(kāi)，發(fā)揮對外宣傳窗口的作用。
（三）繼續抓好計算機審計交流培訓，濾布提高審計人員的計算機應用能力
1、繼續強化應用培訓。積極選派技術(shù)骨干參加省廳組織的各類(lèi)培訓班。市局將組織AO應用案例和信息系統審計案例編寫(xiě)培訓班，組織一期A(yíng)O認證培訓考試，以培訓促應用，在應用中不斷解決實(shí)際操作中遇到的困難，切實(shí)提高計算機審計的能力。
2、繼續開(kāi)展交流評比。市局已經(jīng)下發(fā)了計算機審計優(yōu)秀成果評比標準，全市審計機關(guān)在計算機審計項目實(shí)施過(guò)程中要認真對照執行，在應用中加大計算機審計分析的深度和廣度。市局將繼續組織計算機審計技術(shù)應用交流會(huì )和評選活動(dòng)，開(kāi)展計算機審計理論研究。市局攻關(guān)小組成員要主動(dòng)發(fā)揮計算機審計技術(shù)骨干帶頭作用，研究解決計算機審計工作中的實(shí)際困難。
（四）強化安全意識，提高信息系統的安全保障能力
1、建立健全信息安全管理制度。全市各級審計機關(guān)要加大信息化安全保密工作的力度，認真開(kāi)展信息安全自查工作，經(jīng)常性檢查本單位的信息安全保護工作，切實(shí)落實(shí)國家和省市信息安全工作的各項規章制度，建立健全本單位信息安全控制制度。
2、加快信息安全保障基礎建設。以國產(chǎn)化示范項目信息安全平臺建設為契機，提升國家審計信息系統運行及相關(guān)數據的安全保障能力。市局要完成審計數據異地備份、標準化機房改造，按照信息安全平臺建設和信息系統等級保護要求配置必要的安全防護設備。
3、加強系統運行的維護保障。系統維護人員要牢固樹(shù)立安全意識、服務(wù)意識和保障意識，加強信息工程運行維護、系統監管、應急響應等工作能力，逐步形成有效工作機制，確保系統的正常運行。
審計工作計劃6
一、指導思想
牢固樹(shù)立“以審計促進(jìn)治理”的審計理念，堅持“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針，寓服務(wù)于監督，寓幫助于促進(jìn)，充分發(fā)揮內部審計對經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，促進(jìn)經(jīng)濟的平穩、高效發(fā)展。
二、工作目標
緊緊圍繞黨委、董事局提出的集團20xx年經(jīng)濟工作目標，認真履行集團董事局賦予的職責，全面監督財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節，更新觀(guān)念，創(chuàng )新機制，加大力度，在審查重大違法違規問(wèn)題的同時(shí)，更加注重將內部審計的工作重心從事后查處轉向過(guò)程控制，“以監督促進(jìn)過(guò)程”，從治理、機制和制度層面揭示問(wèn)題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)可持續發(fā)展能力。
三、工作措施
(一)深化監督，進(jìn)一步強化審計評價(jià)職能，揭示資源配置和使用的合規性和效益性。
審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰略與集團的總體戰略保持一致性，并能夠按照集團發(fā)展戰略的要求制訂規劃和分配資源，以保證在集團戰略框架下的資源的化配置。在其中，審計應充分發(fā)揮監督職能，并在監督的深度和廣度上下功夫，有效評價(jià)企業(yè)戰略制訂的一致性和資源利用的合規性和效益性，以發(fā)現是否存在游離于集團戰略之外的經(jīng)營(yíng)行為，是否存在不合規的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費等，諸如此類(lèi)，均應該通過(guò)合法的審計監督予以揭示，促進(jìn)集團資源的更優(yōu)化分配。
(二)突出重點(diǎn)，進(jìn)一步加大專(zhuān)項審計力度。
20xx年，集團審計部將在常規審計工作開(kāi)展的基礎上，有針對性的、有重點(diǎn)的開(kāi)展以下幾方面的專(zhuān)項審計工作，并希望達到兩方面目標：
一是通過(guò)審計發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善;
二是總結實(shí)踐，以便有效推廣利用。
1、管理流程審計。
管理流程的合理、科學(xué)、健全和規范，決定了一個(gè)企業(yè)的運作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規避企業(yè)的各種風(fēng)險。比如，完善的財務(wù)操作管理流程能夠規避一定的金融風(fēng)險，完善的投資決策流程能夠規避一定的投資失誤風(fēng)險，完善的生產(chǎn)管理流程得以規避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險。對管理流程進(jìn)行審計，重點(diǎn)是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規范，特別是要檢查各項重大決策是否經(jīng)過(guò)了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規則，只有守規則，才能限度地控制風(fēng)險的發(fā)生。
2、投資效益審計。
投資擴張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式，也是集團目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時(shí)，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來(lái)*性危機，因而也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險所在。對投資效益進(jìn)行審計，就是要對投資活動(dòng)進(jìn)行全方位的事后跟蹤，從投資并購項目的發(fā)現和選擇，到評估論證，審批決策、建設投產(chǎn)、或者重組整合，以及產(chǎn)出效益與預期效益的比較差異，差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計的著(zhù)眼點(diǎn)不僅在于發(fā)現投資管理中的問(wèn)題，還要重視總結和推廣實(shí)踐，使集團投資管理的豐富實(shí)踐可以成為共享的無(wú)形資產(chǎn)。
3、采購供應鏈審計。
采購供應鏈管理既是企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造的重要環(huán)節，也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節。采購供應鏈管理水平高低，會(huì )直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本效益。而采購管理的缺失，則會(huì )給企業(yè)帶來(lái)重大損失，甚至導致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。因此，重視和加強采購供應鏈的'管理，
是企業(yè)內部控制的關(guān)鍵節點(diǎn)。對采購供應鏈管理進(jìn)行審計，目的在于推動(dòng)企業(yè)完善采購供應鏈的管理制度，規范采購人員的行為準則，健全采購供應活動(dòng)的文檔記錄，使采購供應管理更加有效率和效益性。
(三)更新思維，進(jìn)一步加強審計咨詢(xún)和服務(wù)職能，寓幫助于監督，切實(shí)提高企業(yè)運營(yíng)效率和效益。
集團審計部要求每個(gè)審計人員在開(kāi)展審計過(guò)程中，應摒棄傳統審計理念，要與時(shí)俱進(jìn)，加強審計理論研究和審計方法創(chuàng )新，推進(jìn)內部審計職能從單純監督向監督、服務(wù)并重轉變，把服務(wù)企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個(gè)重要工作內容。
一是通過(guò)審計發(fā)現和審計評價(jià)，幫助各企業(yè)增強風(fēng)險意識，及時(shí)識別潛在風(fēng)險，有效防范風(fēng)險發(fā)生，建立健全風(fēng)險控制機制;
二是通過(guò)審計測試，幫助各企業(yè)增強流程再造意識，及時(shí)發(fā)現流程制定過(guò)程中的冗長(cháng)和效率低下的問(wèn)題，提高流程運行效益;
三是通過(guò)審計總結實(shí)踐，幫助各企業(yè)在項目運作方面少走彎路，減少機會(huì )成本的投入。
(四)建章立制，進(jìn)一步強化審計工作規范性，提高審計工作質(zhì)量。
隨著(zhù)一系列審計制度的出臺，集團審計工作已逐步走向“制度化、規范化”的發(fā)展道路，通過(guò)制度的建立明確預防機制、監督機制和糾錯機制，
一是通過(guò)制度指導審計執業(yè)，提高審計效率，保證審計質(zhì)量;
二是以制度管理審計行為和結果，明確責任，懲前毖后，保證審計結果的落實(shí)和審計成果的有效轉化。
20x年，集團審計部將進(jìn)一步梳理審計業(yè)務(wù)流程，以控制和風(fēng)險為導向，在監督環(huán)節下力氣，在預防環(huán)節下功夫，不斷完善審計在新領(lǐng)域的執行規則，以提高審計效果。
審計工作計劃7
20xx年審計工作指導思想是：認真貫徹落實(shí)全國、省和市審計工作會(huì )議精神，緊緊圍繞全市中心工作和省審計廳、市審計局審計計劃安排，突出重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)領(lǐng)域審計監督，強化審計質(zhì)量、審計隊伍、工作創(chuàng )新和信息化建設，不斷提高依法審計能力和質(zhì)量，更好地服務(wù)全市經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局。
一、穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生、防風(fēng)險政策措施落實(shí)情況跟蹤審計
根據上級審計機關(guān)統一安排，對穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生、防風(fēng)險政策措施落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計，重點(diǎn)檢查項目落地、資金保障、簡(jiǎn)政放權、政策落實(shí)、風(fēng)險防范五個(gè)方面。關(guān)注創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新效果、效益量化分析、促進(jìn)轉型升級與推進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)，關(guān)注新型城鎮化建設、節能環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域政策措施的貫徹情況和效果，揭示和查處不作為、慢作為、假作為、亂作為等問(wèn)題。同時(shí)，關(guān)注行政審批、簡(jiǎn)政放權、放管結合等改革推進(jìn)情況，促進(jìn)建立良好環(huán)境。20xx年安排的所有審計項目都要將穩增長(cháng)等政策措施落實(shí)情況作為重點(diǎn)審計內容。時(shí)間安排：20xx年1至12月進(jìn)行。
二、財政審計
包括市本級20xx年度財政預算執行情況審計，市地稅局20xx年度稅收征管及經(jīng)費收支情況審計，上團城鄉、磁山鎮、伯延鎮、冶陶鎮財政決算審計。通過(guò)財政預算執行審計，掌握市本級預算執行總體情況，揭示預算管理中存在的不足和問(wèn)題，促進(jìn)各項財政政策的有效落實(shí)，加強財政管理、規范資金分配行為、提高財政資金使用效益。對地稅部門(mén)的.審計，關(guān)注稅收信息情況，稅收減、免、緩、欠政策執行情況，重點(diǎn)企業(yè)稅款繳納情況，促進(jìn)依法治稅、應收盡收。鄉鎮財政決算審計，主要檢查各項收支是否真實(shí)、合法、有效；各種資產(chǎn)管理是否安全、完整；是否嚴格按規定用途使用上級專(zhuān)款等。時(shí)間安排：地方稅收審計20xx年5月底前結束，財政預算執行情況審計20xx年7月底前結束，鄉鎮決算審計20xx年11月底前結束。
三、投資審計
計劃對12項建設工程開(kāi)展竣工決算審計。包括：20xx—20xx年度窗口綠化工程；城北云寧供熱工程；安泰安居工程；公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房工程；20xx年度城區市政維修；中醫院改建工程；20xx年西環(huán)路、中興路、體育路、光明街、西苑大街熱力改造工程及20xx年度熱力零星維修工程結算；衛生局活水、陽(yáng)邑、管陶等八個(gè)衛生院改造工程；民政局養老服務(wù)機構及烈士紀念設施修繕工程；教育系統建設工程；水利系統建設工程；市婦幼保健站整體遷院改造工程（跟蹤審計）。重點(diǎn)查處違反項目建設程序、高估冒算、擠占挪用建設資金、損失浪費等問(wèn)題，促進(jìn)工程項目規范管理，保障建設資金合理、合法、有效使用。時(shí)間安排：20xx年11月底前結束。
四、經(jīng)濟責任審計
根據市干部審計監督工作領(lǐng)導小組研究決定，計劃對市職教中心、冶金礦山公司、市直工委、司法局、編辦、冶金局、安監局、市供銷(xiāo)社、西寺莊鄉、管陶鄉、徘徊鎮等11個(gè)單位原主要領(lǐng)導開(kāi)展離任審計。重點(diǎn)審計財政、財務(wù)收支狀況的真實(shí)性和重大經(jīng)濟決策與經(jīng)濟事項的程序及效果、國有資產(chǎn)安全狀況、重點(diǎn)資金的使用、內部控制的健全性和有效性等情況，力求全面客觀(guān)準確評價(jià)、鑒證領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況。時(shí)間安排：20xx年11月底前結束。
五、行政事業(yè)審計
計劃對市人社局、交運局、中醫院、人防辦、信訪(fǎng)局、工業(yè)園區、質(zhì)監局、住建局、旅游局、科技局、環(huán)保局、黨校、文廣新體局、第五中學(xué)等14個(gè)單位財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。以規范財務(wù)管理、降低行政成本為目標，重點(diǎn)檢查收支的真實(shí)性、合規性，促進(jìn)提高財政財務(wù)管理水平。時(shí)間安排：20xx年11月底前結束。
六、民營(yíng)企業(yè)專(zhuān)項資金審計調查
組織對民營(yíng)企業(yè)20xx年度能源節約利用資金等專(zhuān)項資金的管理使用情況開(kāi)展審計調查。重點(diǎn)關(guān)注財政專(zhuān)項資金撥付程序和手續是否完完備、規范，企業(yè)是否按照規定用途管理使用，專(zhuān)項資金是否發(fā)揮應有的效益等。通過(guò)審計調查，掌握民營(yíng)企業(yè)專(zhuān)項資金管理和使用的真實(shí)情況，促進(jìn)相關(guān)部門(mén)完善和規范專(zhuān)項資金審批撥付程序，促進(jìn)相關(guān)企業(yè)改進(jìn)管理，提高資金使用效益。時(shí)間安排：20xx年11月底前結束。
七、上級審計機關(guān)統一組織項目
根據審計署、省審計廳和市審計局安排部署，組織參加上級審計機關(guān)統一組織的保障性安居工程跟蹤審計、基本醫療保險基金和醫療救助資金審計、水污染防治專(zhuān)項資金審計、大氣污染防治資金審計。時(shí)間安排：保障性安居工程跟蹤審計6月至7月進(jìn)行，基本醫療保險基金和醫療救助資金審計8月至10月進(jìn)行，水污染防治專(zhuān)項資金審計7月至10月進(jìn)行，大氣污染防治資金審計6月至11月進(jìn)行。
審計工作計劃8
一、加強政策落實(shí)情況跟蹤審計
全面貫徹落實(shí)審計署、省審計廳和市審計局關(guān)于開(kāi)展政策跟蹤審計的有關(guān)部署和要求，持續開(kāi)展重大政策措施和宏觀(guān)調控部署落實(shí)情況跟蹤審計，推進(jìn)供給側結構性改革，推動(dòng)國家、省、市、區重大決策部署落實(shí)到位。著(zhù)重關(guān)注重點(diǎn)任務(wù)完成情況、重要政策執行情況、重大建設項目進(jìn)展情況、重點(diǎn)資金落實(shí)和使用情況等。將交通基礎設施重大建設項目、存量資金盤(pán)活情況等納入跟蹤審計范疇，與本級財政預算執行審計、部門(mén)預算執行審計、績(jì)效審計項目合并實(shí)施，扎實(shí)推動(dòng)重大政策措施落實(shí)到位。
二、加強全口徑預算審計監督
以保障公共資金安全高效使用、增強財政政策的有效性為目標，對政府全口徑預算進(jìn)行審計，監督檢查公共財政資金預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算的完整性和執行的規范性。重點(diǎn)關(guān)注財政資金的存量和增量、財政支出結構和投向情況、財政國庫管理、重點(diǎn)專(zhuān)項資金管理使用、預算績(jì)效管理等情況。積極探索區本級決算草案審計，促進(jìn)財政決算草案編報規范。擴大部門(mén)預算執行審計覆蓋面，扎實(shí)開(kāi)展國土資金收支情況審計和稅收征管情況審計，檢查重大政策措施的執行情況和實(shí)際效果，促進(jìn)厲行節約、規范管理、提高績(jì)效。
三、加大重點(diǎn)資金、民生項目的.績(jì)效審計力度
堅持績(jì)效審計方向，將問(wèn)效、問(wèn)績(jì)、問(wèn)責貫穿審計始終，客觀(guān)度量財政資金使用效果效益，促進(jìn)公共資金安全高效使用。圍繞區委區政府中心工作，聚焦東部創(chuàng )新中心、科教高地、民生幸福城區等重點(diǎn)工作和民生實(shí)事，加大對社區文體中心管理使用、公共機構節能改造等領(lǐng)域專(zhuān)項資金和重點(diǎn)項目的績(jì)效審計力度。健全完善績(jì)效審計項目庫，將重點(diǎn)項目、民生實(shí)事納入績(jì)效審計范疇，使績(jì)效審計內容體現在各類(lèi)型審計項目中，形成常態(tài)化的績(jì)效審計問(wèn)責態(tài)勢。
四、強化領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計
以促進(jìn)領(lǐng)導干部守法、守紀、守規、盡責為目標，圍繞權力運行與責任落實(shí)，突出審計重點(diǎn)，提高領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計效果。加大經(jīng)濟責任審計方式方法創(chuàng )新力度，按照《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定實(shí)施細則》有關(guān)規定，探索制定經(jīng)濟責任審計對象分類(lèi)管理辦法，根據分類(lèi)情況確定審計重點(diǎn)。堅持任中審計與離任審計相結合，逐步建立以任中審計為主、對主要領(lǐng)導干部進(jìn)行任期內輪審的工作機制。探索實(shí)施領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計，促進(jìn)領(lǐng)導干部切實(shí)履行自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護責任。
五、扎實(shí)開(kāi)展政府投資項目審計
貫徹落實(shí)市委市政府“強區放權”政策和市審計局《關(guān)于深化和改進(jìn)政府投資項目審計工作的通知》要求，簡(jiǎn)化工程標底審計，推動(dòng)加快政府投資項目建設。對1億元以上或1億元以下關(guān)系國計民生的重點(diǎn)建設項目開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計，把好工程造價(jià)關(guān)和建設程序關(guān)。依法推進(jìn)竣工決（結）算審計，核實(shí)工程造價(jià)，防止財政建設資金流失，揭露在工程立項、計劃管理、招標投標、結算、設計變更等方面的問(wèn)題，提出加強工程項目管理的建議，促進(jìn)合理使用建設資金。
六、加大區屬?lài)衅髽I(yè)審計力度
將國有資產(chǎn)管理使用情況作為區本級預算執行審計或其他專(zhuān)項審計的內容。加強對國有企業(yè)資金、收入分配、權力和責任的審計，揭示國有企業(yè)在管理、內控、產(chǎn)業(yè)升級轉型以及約束企業(yè)發(fā)展的體制機制等方面存在的問(wèn)題，推動(dòng)國有企業(yè)轉變發(fā)展方式，促進(jìn)落實(shí)宏觀(guān)政策、加強經(jīng)營(yíng)管理、健全國有資本經(jīng)營(yíng)預算制度、防控重大風(fēng)險、創(chuàng )新機制制度和推進(jìn)反腐倡廉，切實(shí)維護國有資產(chǎn)安全，促進(jìn)提高國有資產(chǎn)運營(yíng)績(jì)效。
七、加強征收補償資金審計
對地鐵10號線(xiàn)、深圳市外環(huán)高速公路等重大征收補償項目實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計，對符合條件的項目實(shí)施階段性審計和結算審計。認真實(shí)施征收補償資金審計實(shí)施辦法，通過(guò)審查資金的撥付和管理使用情況，揭示征收程序不規范、補償標準不嚴格、擠占挪用征收資金等問(wèn)題，提出完善制度、改進(jìn)管理的意見(jiàn)和建議，促進(jìn)專(zhuān)項資金規范運作，防范征收補償資金風(fēng)險，推動(dòng)重大建設項目順利實(shí)施。
八、強化審計管理和審計整改
加強審計質(zhì)量全過(guò)程控制，探索實(shí)施審計實(shí)施方案備案制，規范審計現場(chǎng)管理，促進(jìn)提高審計效率。完善審計法治工作和審理工作，提高審計定性準確性、審計處理處罰適當性和審計建議針對性與操作性，進(jìn)一步規范審計行為。繼續緊緊依靠人大、紀檢監察、督查等部門(mén)，深化政府主導、部門(mén)聯(lián)動(dòng)、審計跟進(jìn)的整改機制，強化監督合力。研究解決審計整改工作重點(diǎn)、難點(diǎn)，明確整改期限，落實(shí)整改責任，形成分工明確、銜接有序、監督有力的聯(lián)動(dòng)工作機制。
九、全面落實(shí)省以下審計機關(guān)人財物統一管理改革
堅持審計“一盤(pán)棋”，緊緊圍繞中心大局，積極落實(shí)《**省關(guān)于完善審計制度若干重大問(wèn)題的實(shí)施意見(jiàn)》及相關(guān)配套文件，深入學(xué)習、深刻領(lǐng)會(huì )、嚴格落實(shí)，嚴守改革期間的政治紀律和政治規矩，嚴守組織紀律、廉潔紀律、工作紀律、財經(jīng)紀律、和保密紀律，扎實(shí)穩妥處理好改革、發(fā)展、穩定關(guān)系，切實(shí)保障各項改革措施順利推進(jìn)，各項審計工作平穩順利開(kāi)展，確保政令暢通、人心不散、秩序不亂、工作不斷。
審計工作計劃9
20xx年是聯(lián)合通航的開(kāi)局之年，也是空客項目推進(jìn)的關(guān)鍵之年。18年財務(wù)審計部根據項目推進(jìn)進(jìn)程及公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，分階段建立并完善財務(wù)體系，包括制度建設及流程、OA設計�，F將若干重點(diǎn)工作總結如下：
一、重點(diǎn)工作總結
1、財務(wù)制度建設
�。�1）制定并試行部分重點(diǎn)財務(wù)制度。根據前期業(yè)務(wù)需要，我部門(mén)單獨制定了《備用金管理辦法》、《付款報銷(xiāo)審批管理制度》、《預算管理制度》、《出國人員費用開(kāi)支管理辦法》，跟綜合部共同制定了《國內出差管理制度》、《公務(wù)接待管理制度》；目前以上六部制度均在試行階段。
�。�2）草擬及修改部分財務(wù)制度。根據制度試行出現的問(wèn)題修改了《付款報銷(xiāo)審批管理制度》、《預算管理制度》；同時(shí)根據公司發(fā)展，草擬了《大額資金使用管理制度》和《資金管理制度》。
2、財務(wù)核算及稅務(wù)工作
�。�1）OA及用友財務(wù)軟件上線(xiàn)。完成OA前期需求調研及培訓實(shí)施工作，現將OA管理移交綜合部；完成用友軟件的實(shí)施及調試，及用友與OA端口對接開(kāi)發(fā)工作，可實(shí)現自動(dòng)做賬功能。
�。�2）嚴格按照企業(yè)會(huì )計準則填制憑證、處理賬務(wù)并對外出具唯一版本的財務(wù)報表，確保對外報稅、審計的合規、合法性。
�。�3）辦理完畢增值稅小規模納稅人轉一般納稅人工作。實(shí)現增值稅可抵扣，方便以后公司實(shí)現銷(xiāo)售收入時(shí)的抵扣稅工作。
�。�4）上線(xiàn)最新稅控系統，完成報稅配套工作。根據稅務(wù)局要求，上線(xiàn)最新的金稅三期稅控系統，并申請納稅相關(guān)的軟硬件。
3、資金及預算工作
�。�1）每周發(fā)布資金周報及重大資金事項。每周以周報形式向領(lǐng)導發(fā)送本周資金收支狀況及重大資金事項明細，便于領(lǐng)導掌握公司資金動(dòng)向。
�。�2）試行備用金制度。公司創(chuàng )建初期各類(lèi)小額支出較多，為提高效率，財務(wù)審計部特制訂《備用金管理辦法》，允許綜合部借取5萬(wàn)元作為備用金，周報月清。
�。�3）完成委貸1.5億元發(fā)放。因自有資金不足，為按期支付直升機預付款1800萬(wàn)歐元，財務(wù)審計部積極聯(lián)系包括銀行、證券、租賃在內的金融機構辦理貸款，如：國開(kāi)行、進(jìn)出口行、農行、東吳證券、青銀金租等。但因時(shí)間緊張、資料不足，最終向集團申請委貸1.5億元，并于11月30日由銀行發(fā)放到位。
�。�5）試行月度預算工作。公司自20xx年9月份開(kāi)始試行預算制度，考慮到公司建立初期業(yè)務(wù)可預測性較差，前期實(shí)行月度預算，暫不納入考核。
4、財務(wù)管理規范方面
�。�1）推行《未辦結業(yè)務(wù)統計表》。為防止出現長(cháng)期不報銷(xiāo)、不及時(shí)索取發(fā)票、不清借款及備用金的情況，特設置《未辦結業(yè)務(wù)統計表》，公開(kāi)通報未辦結業(yè)務(wù)情況。
�。�2）規范報銷(xiāo)、付款流程及填制要求。通過(guò)發(fā)布管理文件及日常業(yè)務(wù)矯正，規范公司內的報銷(xiāo)、付款業(yè)務(wù)，包括憑證填寫(xiě)、票據索要、OA流程辦理等。
5、項目談判工作
�。�1）分析匯報空客提供的財務(wù)模型。配合談判進(jìn)度，集中分析空客提供的若干財務(wù)模型版本，提出意見(jiàn)及問(wèn)題并匯報。
�。�2）根據談判需要編制項目財務(wù)模型及測算。根據領(lǐng)導及項目需求進(jìn)行財務(wù)測算，包括內部收益率、投資回收期等；負責編制代表中方觀(guān)點(diǎn)的項目財務(wù)模型，并向空客提供正式版本。
�。�3）負責解決各談判小組財務(wù)方面的問(wèn)題。部門(mén)根據公司談判小組的設置分派專(zhuān)人參與談判工作，包括文本審定、現場(chǎng)談判及其他相關(guān)財務(wù)方面的工作。
二、現存問(wèn)題及改進(jìn)措施
1、財務(wù)制度體系尚不完善。隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)逐步開(kāi)展，一些新的'財務(wù)制度需及時(shí)制定，如：《項目資金審批管理制度》用于規定后續工程土建等項目的資金審批管理�，F行制度也需要根據實(shí)際業(yè)務(wù)的變化及時(shí)更新。
2、OA中財務(wù)部分流程仍需改進(jìn)。隨著(zhù)OA的廣泛使用，一些財務(wù)流程出現了或大或小的問(wèn)題，比如：差旅費報銷(xiāo)界面計算不方便、科目設置不便捷、預算模塊功能不全等，這些問(wèn)題會(huì )影響審批效率及效果，需跟泛微及時(shí)對接優(yōu)化方案并改進(jìn)。
3、部分報銷(xiāo)業(yè)務(wù)仍存在拖沓問(wèn)題。比如：國外出差、大型會(huì )議或談判等事項的報銷(xiāo)時(shí)點(diǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)相距較長(cháng)，甚至跨月，會(huì )影響預算及核算工作。應每周定期通報未辦結業(yè)務(wù)，并考慮充分利用OA時(shí)限控制的方式提高報銷(xiāo)效率。
4、預算編制不規范，執行結果偏差大。預算試行3個(gè)月，存在諸多問(wèn)題，比如預算編制說(shuō)明不規范，預算數據較實(shí)際業(yè)務(wù)偏差較大等。雖有業(yè)務(wù)難以預測的客觀(guān)原因，但仍需在預算培訓、制度規范和執行控制方面改進(jìn)，盡可能將預算與實(shí)際業(yè)務(wù)靠攏。
三、20xx年重點(diǎn)工作計劃
1、融資計劃。20xx年的土地購置、開(kāi)工建設將會(huì )需要大量的資金，財務(wù)審計部會(huì )根據實(shí)際的用款需求對接外部金融機構。
�。�1）預計以自有資金購買(mǎi)土地，并以土地及在建工程抵押為條件申請項目貸款；
�。�2）以股東擔保申請流動(dòng)資金貸款，用于支付直升機貨款。
2、繼續推行月度預算。自20xx年起正式通過(guò)OA預算模塊實(shí)現預算控制，同時(shí)針對全體員工進(jìn)行預算培訓，規范大家編制預算的格式和依據；每月定期發(fā)布預算執行分析，協(xié)助各部門(mén)審核預算標準，力爭預算與實(shí)際靠攏。
3、招標引入“四大”，全面介入談判，及后續項目運營(yíng)管理。為配合談判進(jìn)展，擬以正式招標的方式選擇四大會(huì )計師事務(wù)所中的一家提供咨詢(xún)服務(wù)。服務(wù)內容包括：財務(wù)模型數據分析及測算、談判介入及策略輔導、項目安排及節點(diǎn)管理，項目落地后稅收政策籌劃、銷(xiāo)售管理優(yōu)化等。
4、加強內控、優(yōu)化流程，提高工作效率及會(huì )計核算的規范化。優(yōu)化OA審批流程，提高審批權限等級 ，降低審批風(fēng)險；細化財務(wù)核算，提高會(huì )計核算的規范化。
5、優(yōu)化財務(wù)制度，完善財務(wù)制度體系。優(yōu)化已有制度以適應公司發(fā)展；根據公司業(yè)務(wù)發(fā)展，補充建立財務(wù)管理辦法，例如基建需要制定的《項目資金審批管理制度》。
6、參加外部財務(wù)培訓，提高部門(mén)業(yè)務(wù)素質(zhì)。初步計劃加入諸如大成方略這一類(lèi)的大型財務(wù)培訓機構的會(huì )員，方便及時(shí)掌握國內稅務(wù)及會(huì )計政策變化，提高部門(mén)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。
審計工作計劃10
一、審計系統總體目標
二、年度主要經(jīng)營(yíng)及管理目標
財務(wù)審計方面確�？�(jì)效考核和離任審計工作能夠及時(shí)完成，專(zhuān)項審計所涉及分、子公司覆蓋率不低于70%，并及時(shí)發(fā)現、揭露各類(lèi)違紀、違規問(wèn)題，對重大潛在風(fēng)險進(jìn)行披露，同時(shí)發(fā)現控制和管理中的亮點(diǎn)。
三、年度主要工作任務(wù)
�。ㄒ唬┨崆盎I備，按時(shí)完成績(jì)效考核工作
績(jì)效考核財務(wù)指標的審核工作時(shí)間節點(diǎn)，較以往年度提前一個(gè)多月，財務(wù)審計部為克服人員少、時(shí)間緊、任務(wù)重等困難，應提前制定審核計劃，認真總結以往年度審核經(jīng)驗，確保在規定時(shí)間內保質(zhì)保量完成。
�。ǘ├^續以“項目”為基本審計主體，著(zhù)力完成在開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)、項目管理等兩至三個(gè)業(yè)務(wù)板塊的專(zhuān)項審計工作，通過(guò)對比不同公司在相同業(yè)務(wù)板塊的效果和效率，“去粗取精”，優(yōu)化制度流程，提升管理效率。
財務(wù)審計部門(mén)通過(guò)前期開(kāi)展地銷(xiāo)售收入專(zhuān)項、項目預算專(zhuān)項、財務(wù)基礎專(zhuān)項等審計項目，已經(jīng)表明圍繞“項目”開(kāi)展審計工作，能夠深入解析項目整個(gè)開(kāi)發(fā)流程中的各個(gè)環(huán)節，對過(guò)程中風(fēng)險及時(shí)揭示，同時(shí)審計發(fā)現更直觀(guān)、更有說(shuō)服力，后期審計成果推介更具有可行性。因此，財務(wù)審計部預計圍繞“項目管理”中的開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)、項目管理等兩至三個(gè)業(yè)務(wù)板塊下大力度開(kāi)展專(zhuān)項審計工作，專(zhuān)項審計覆蓋分、子范圍達到70%以上，對重點(diǎn)公司重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)審計和跟蹤。
�。ㄈ┰诜康禺a(chǎn)公司常規及離任審計過(guò)程中，針對公司酒店產(chǎn)業(yè)公司的興起，深入對一個(gè)產(chǎn)業(yè)板塊的風(fēng)險事件進(jìn)行系統性的梳理，如酒店業(yè)務(wù)，針對以酒店財務(wù)為核心的采購管理、庫房管理、收入運營(yíng)管理等不同板塊的重點(diǎn)風(fēng)險予以識別，進(jìn)一步貫徹以風(fēng)險防范為導向的工作思路。
財務(wù)審計部通過(guò)對房地產(chǎn)分、子公司財務(wù)部風(fēng)險事件的梳理，取得較好效果，一方面使審計人員更加了解實(shí)際業(yè)務(wù)，另一方面幫助分、子公司增強主動(dòng)風(fēng)險管理的意識。，財務(wù)審計部將借鑒財務(wù)風(fēng)險地圖的經(jīng)驗，在上述專(zhuān)項審計后進(jìn)一步開(kāi)展風(fēng)險系統性梳理工作。
其次，限于人員緊張，財務(wù)審計部自成立后僅對酒店進(jìn)行過(guò)兩次財務(wù)離任審計，且酒店財務(wù)對比于房地產(chǎn)財務(wù)所涉及的管轄內容更加復雜，目前財務(wù)審計部尚未形成對酒店業(yè)務(wù)的深入了解，不能對酒店財務(wù)風(fēng)險系統性認知。，財務(wù)審計部計劃聯(lián)合酒店管理公司財務(wù)部對幾家酒店開(kāi)展財務(wù)基礎專(zhuān)項檢查，梳理出采購管理、庫房管理、收入運營(yíng)管理等以財務(wù)為核心的幾大業(yè)務(wù)板塊的風(fēng)險事件，并完成風(fēng)險識別、評估及應對。
四、年度主要工作保障措施
�。ㄒ唬┰鰪妼徲媹F隊的凝聚力與執行力，構建“學(xué)習型”團隊，促進(jìn)個(gè)人及團隊的共同成長(cháng)，不斷總結、分享、沉淀審計經(jīng)驗，著(zhù)眼于部門(mén)的長(cháng)期發(fā)展
首先，繼續加強組織團隊成員開(kāi)懇談會(huì )，在會(huì )議上創(chuàng )造出濃厚的氛圍，使團隊成員暢所欲言，并給團隊成員創(chuàng )造發(fā)表自己觀(guān)點(diǎn)和看法的`機會(huì )，為工作開(kāi)拓思路；其次，分期分批組織參加各種業(yè)務(wù)與技能培訓，通過(guò)提高個(gè)人技能來(lái)實(shí)現團隊整體素質(zhì)的提高；第三，建立有效的激勵機制，形成內部競爭機制，營(yíng)造“比、學(xué)、趕、超”的工作氛圍。
�。ǘ⿲⒂媱澓蜏蕚涔ぷ魈崆�，提高審計工作效率
在績(jì)效考核工作中，通過(guò)初審進(jìn)行實(shí)地指導，提前搜集有疑義、錯誤率較高的指標，提高考核工作效率。
�。ㄈ�(shù)立審計新理念，積極探索以風(fēng)險為導向，以控制為主線(xiàn)的的審計模式
公司“四五”規劃在發(fā)展的同時(shí)，也開(kāi)始高度關(guān)注內部管理的規范和對各類(lèi)風(fēng)險的有效防范。財務(wù)審計部作為公司的監督、約束部門(mén)，是公司防范風(fēng)險的重要職能部門(mén)，財務(wù)審計部將努力探索內部控制體系，挖掘公司經(jīng)營(yíng)管理中各環(huán)節風(fēng)險漏洞，重點(diǎn)對稅務(wù)風(fēng)險、項目管理風(fēng)險、資金安全、除地產(chǎn)公司外的其他產(chǎn)業(yè)公司管理風(fēng)險等方面開(kāi)展審計工作。同時(shí)建立風(fēng)險責任制度，明確審計組織內部各個(gè)層次，各個(gè)崗位人員的職責和權限，通過(guò)過(guò)程中有指導、有監督，結束有審核來(lái)防范和控制審計風(fēng)險。
�。ㄋ模蚀_定位，突出重點(diǎn)，提高財務(wù)審計監督和服務(wù)水平
是“四五”規劃第三年，也是地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展不確定一年，財務(wù)審計部將緊緊圍繞“管理+效益”的審計目標，把審計監督出發(fā)點(diǎn)和歸宿放在促進(jìn)公司內部管理，強化內部控制，提高公司效益，即重監督也重服務(wù)、重合規更重效益的原則，財務(wù)審計將重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)報表的核算是否真實(shí)、準確；重大潛盈、潛虧；重大風(fēng)險的存在等。
審計工作計劃11
摘要：加入世貿組織，意味著(zhù)我國醫院經(jīng)濟正面臨著(zhù)前所未有的機遇與挑戰。醫院的審計工作管理也不例外。為此，廣大的醫院應該把握住這一歷史性的機遇，解放思想，轉變觀(guān)念，深化醫院審計工作管理，樹(shù)立科學(xué)的審計管理理念，以?xún)?yōu)質(zhì)高效的審計工作管理來(lái)促進(jìn)醫院的經(jīng)濟發(fā)展，使之在激烈的市場(chǎng)競爭中搶奪先機，立于不敗之地。
關(guān)鍵詞：強化；審計工作；管理；促進(jìn)；醫院經(jīng)濟；發(fā)展
一、審計工作管理的涵義
審計工作管理就是人們在認識審計客觀(guān)規律和審計環(huán)境及其相互關(guān)系的基礎上，利用現代管理的手段，以有效使用審計資源，充分發(fā)揮審計的職能和作用，實(shí)現審計工作的目標為宗旨，對審計工作進(jìn)行計劃、組織、指揮、協(xié)調和控制的活動(dòng)的總稱(chēng)。審計工作管理存在于醫院審計活動(dòng)的任何環(huán)節，它包括從制定審計計劃、審查審計事項，到編制審計報告、建立審計檔案等各項業(yè)務(wù)活動(dòng)在內的醫院審計工作全過(guò)程。
二、強化醫院審計工作管理的重要意義
�。ㄒ唬┯欣卺t院審計工作職能作用的充分發(fā)揮
醫院審計監督、評價(jià)、鑒定等職能作用的發(fā)揮，依賴(lài)于醫院審計工作的開(kāi)展，而醫院審計工作的開(kāi)展又依賴(lài)于醫院的審計工作管理。一是醫院的審計工作管理部門(mén)要根據醫院的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)營(yíng)情況，擬定醫院的總體審計計劃，確定醫院的總體審計目標。二是要根據醫院的總體審計計劃和目標來(lái)制定醫院分階段、分項目的具體審計計劃和目標。三是制定醫院的具體審計方案，并組織實(shí)施。至此，審計工作在審計管理中得以有條不紊的開(kāi)展，從而充分發(fā)揮出醫院審計工作的監督、評價(jià)、鑒證等職能作用。
�。ǘ┯欣卺t院審計工作效率的提高
醫院審計工作的5個(gè)程序：審計準備、審計實(shí)施、審計報告、審計處理和審計檔案，都包含著(zhù)大量細致而繁瑣的工作，需要組織合適的人員來(lái)完成。而醫院審計管理則通過(guò)管理的組織系統來(lái)委派合適的人選，并協(xié)調委派人員之間的關(guān)系，使之共同努力實(shí)現既定的審計目標，與此同時(shí)還制定出激勵機制，充分調動(dòng)委派人員的工作積極性，使審計工作達到事半功倍的效果，從而提高了醫院審計工作的效率。
�。ㄈ┯欣诒ＷC醫院審計工作的質(zhì)量
隨著(zhù)醫院審計工作的正常有序進(jìn)行，審計管理人員要隨時(shí)檢查審計工作的進(jìn)展情況，關(guān)注工作中可能出現的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以解決，糾正誤差，以保證按時(shí)完成審計任務(wù)，降低審計風(fēng)險，與此同時(shí)還要對審計人員的工作情況和工作業(yè)績(jì)進(jìn)行客觀(guān)地評估，從而使醫院審計工作質(zhì)量得到了可靠保證。
�。ㄋ模┯欣卺t院審計資源的合理使用
這是指醫院的審計管理人員根據成本效益原則來(lái)組織醫院審計工作的開(kāi)展，以盡可能少的人力、財力、物力的耗用來(lái)完成醫院制定的審計目標，減少損失浪費，從而促使醫院審計資源的合理使用。
三、醫院審計工作管理中存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬⿲徲嫹秶^(guò)窄
目前，不少醫院的審計工作仍然停留在傳統的財務(wù)收支領(lǐng)域，審計工作的重點(diǎn)僅僅局限于查錯防弊，而很少將審計的觸角延伸到醫院經(jīng)濟的其他方面。如醫院領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計，醫院經(jīng)濟效益審計，醫院管理審計，醫院國有資產(chǎn)保值增值審計等，致使醫院審計的職能作用大打折扣。
1、對領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計介入不深。從客觀(guān)上來(lái)說(shuō)，領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的內涵較大，審計的內容難以確定，領(lǐng)導干部的崗位職責不盡相同，審計的方法難以確定，經(jīng)濟責任的明晰度較低，審計的評價(jià)難以確定，這些問(wèn)題的確給醫院審計工作帶來(lái)一些意想不到的難點(diǎn)，致使醫院對領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任的審計工作僅僅停留在膚淺的表面，而很少涉及到實(shí)質(zhì)性的內容。
2、經(jīng)濟效益審計的隨意性大。目前，醫院經(jīng)濟效益審計的法規和規范尚未健全，審計操作存在著(zhù)很多困難，審計人員進(jìn)行經(jīng)濟效益審計過(guò)多依據自身的理解和判斷，因此在經(jīng)濟效益審計的目標、標準、程序、方法及報告等方面存在著(zhù)較大的隨意性，在專(zhuān)業(yè)判斷上也難以達到一致性和客觀(guān)性要求，不能體現經(jīng)濟效益審計的獨特價(jià)值。
3、管理審計的力度不強。由于不少醫院對于管理審計在醫院經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用認識不夠，不少醫院的領(lǐng)導對于管理審計所能提供的評價(jià)、咨詢(xún)等作用缺乏全面正確的理解，不明白管理審計的真正意義，從心理上排斥管理審計工作，很多醫院未將管理審計工作納入重要議事日程和正常管理軌道，因而投入的審計資源非常有限，致使醫院管理審計的力度不強。
4、國有資產(chǎn)保值增值審計尚處于起步階段。保值增值審計即是能為醫院提供價(jià)值保值以及增加值的審計，由于國有資產(chǎn)保值增值審計是一個(gè)比較新的領(lǐng)域，而醫院作為事業(yè)單位，享受著(zhù)國家的財政撥款，對于國有資產(chǎn)保值增值審計在防止醫院國有資產(chǎn)流失，節能降耗，增加醫院收入等方面的重要作用認識不足，因此許多醫院的國有資產(chǎn)保值增值審計尚處于起步階段，沒(méi)有更多的動(dòng)作。
�。ǘ⿲徲嬋藛T素質(zhì)偏低
一是有的醫院設置內審機構配備的內審人員沒(méi)有從嚴要求，素質(zhì)低下。二是審計人員大部分都屬于財務(wù)型，綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員不多。三是有的審計人員未經(jīng)過(guò)正規的審計業(yè)務(wù)學(xué)習和培訓，缺乏必要的專(zhuān)業(yè)知識，職業(yè)判斷能力差。四是個(gè)別審計人員職業(yè)道德較差，唯利是圖，為個(gè)人撈好處。五是有的審計人員受權勢人員的影響，審計時(shí)走過(guò)場(chǎng)，這些都嚴重地影響了審計價(jià)值的實(shí)現。
�。ㄈ⿲徲嫻ぷ髻|(zhì)量不高
一是審計工作的獨立性不強。我國醫院實(shí)行的是院長(cháng)負責制，審計工作不能置于院長(cháng)之外，在院長(cháng)允許的范圍內來(lái)開(kāi)展工作，獨立性自然蕩然無(wú)存。而且審計機構往往與本單位的財務(wù)機構合二為一，不是獨立的專(zhuān)職機構，審計工作就變成了財務(wù)會(huì )計的自審過(guò)程。二是審計工作的方法落后。在醫院審計實(shí)踐中，內部審計仍然停留在傳統的事后審計階段，審計手段單一，審計方法落后，審計程序不規范，審計工作沒(méi)有嚴格按照審計準則的要求去做，審計結論較多地依賴(lài)于審計人員的經(jīng)驗判斷，隨意性大，這些問(wèn)題都直接導致了醫院審計工作的質(zhì)量不高。
�。ㄋ模⿲徲嬶L(fēng)險意識不強
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，醫院在分享改革成果的同時(shí)，也正面臨著(zhù)一系列新的問(wèn)題，如會(huì )計信息失真帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險，藥品采購收受回扣帶來(lái)的藥品質(zhì)量風(fēng)險，醫護質(zhì)量問(wèn)題帶來(lái)的醫療風(fēng)險，尤其是醫護質(zhì)量問(wèn)題導致的醫療糾紛時(shí)有發(fā)生，由此形成的醫療索賠，動(dòng)則幾十萬(wàn)，甚者上百萬(wàn)，醫院風(fēng)險已經(jīng)敲響警鐘，然而不少醫院的審計人員風(fēng)險意識淡薄，將醫院以上的風(fēng)險現象置之腦后，視而不見(jiàn)。更為甚者由于審計計劃不周，審計經(jīng)驗不足，審計方法不當，而做出錯誤的審計結論，表達錯誤的審計意見(jiàn)，由此所帶來(lái)的審計風(fēng)險是相當嚴重的。
�。ㄎ澹⿲徲嬓畔⒒捷^低
近些年來(lái)，我國不少醫院信息化水平日漸提高，醫院的管理、業(yè)務(wù)數據資料已經(jīng)日趨電子化。信息技術(shù)就成為醫院審計監控必不可少的工作手段，而現實(shí)中，不少醫院的審計工作卻仍然依賴(lài)于傳統的手工操作，并未充分發(fā)揮計算機和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)輔助審計工作的巨大作用。
�。⿲徲嫮h(huán)境不佳
由于我國的公有醫療經(jīng)濟占據主導地位，市場(chǎng)醫療經(jīng)濟尚不十分發(fā)達，因此，醫院的審計工作未能得到充分重視，致使醫院的審計環(huán)境不佳，主要表現在以下方面。
1、政治環(huán)境方面。醫院的審計機構往往不是一個(gè)獨立的機構，這樣，審計作用的發(fā)揮就受到嚴重影響。
2、經(jīng)濟環(huán)境方面：有的醫院經(jīng)濟基礎工作不健全，會(huì )計、統計數據不真實(shí)，業(yè)務(wù)、管理數據也不真實(shí)，考核指標體系不完整，違法違紀事項較多，給審計工作帶來(lái)了很大的難度。
3、法律環(huán)境方面。醫療行業(yè)的`審計法律、法規尚未健全，審計工作無(wú)法可依，審計操作存在著(zhù)很大的不確定性。
4、文化環(huán)境方面。醫院是一個(gè)行政氛圍較濃的領(lǐng)域，“權大于法”的思想意識還未完全消除，使審計工作進(jìn)退維谷。
5、工作環(huán)境方面。不少醫院的相關(guān)人士認為審計工作是給自己挑毛并找麻煩、唱反調，因而從心理上排斥審計，使審計工作困難重重。
四、強化審計工作管理，促進(jìn)醫院經(jīng)濟發(fā)展的途徑
鑒于醫院審計管理對于醫院審計工作，對于醫院經(jīng)濟，尤其是對于醫院改革深化與發(fā)展的重要作用，應該加快醫院審計工作管理建設的步伐，健全與完善審計工作管理制度，強化醫院審計工作管理，促進(jìn)醫院的經(jīng)濟發(fā)展。具體途徑為：
�。ㄒ唬┩卣箤徲嫹秶�
針對目前不少醫院審計范圍過(guò)窄的現象，醫院的審計管理機構和人員應該轉變觀(guān)念，積極拓展醫院的審計領(lǐng)域。
1、深化醫院領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計。主要審計醫院領(lǐng)導干部在任期內醫院財務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)、合法和有效情況，有無(wú)隱瞞收入，設置賬外賬以及“小金庫”等問(wèn)題。審計醫院領(lǐng)導干部在任期內醫院國有資產(chǎn)的增減變化情況，有無(wú)國有資產(chǎn)的流失。審計醫院領(lǐng)導干部在任期內代政府管理的各項基金和資金的收支、劃轉以及繳納的情況，有無(wú)隱瞞、少繳、拖欠、截留、挪用等問(wèn)題。以此來(lái)考核其財經(jīng)法紀的執行情況，評價(jià)其有無(wú)存在著(zhù)***問(wèn)題。這對于醫院領(lǐng)導干部嚴格要求自己廉潔奉公，盡職盡責具有重要的推動(dòng)作用，同時(shí)也為考察醫院領(lǐng)導干部的工作業(yè)績(jì)，選拔優(yōu)秀人才提供了客觀(guān)依據。
2、遵循醫院經(jīng)濟效益審計的原則。一是宏觀(guān)經(jīng)濟效益和微觀(guān)經(jīng)濟效益相統一。即評價(jià)醫療單位的經(jīng)濟活動(dòng)是否符合國家的方針、政策、法規，分析其對宏觀(guān)經(jīng)濟的影響，找出其與宏觀(guān)經(jīng)濟效益相矛盾、相沖突的問(wèn)題和原因，并尋求解決的方法。二是當前經(jīng)濟效益和長(cháng)遠經(jīng)濟效益相統一。醫院經(jīng)濟效益審計既要考慮近期的經(jīng)濟效益，更要保證經(jīng)濟活動(dòng)的長(cháng)期利益。不重視長(cháng)遠利益，缺乏遠見(jiàn)的“掠奪式”的短期行為，將損害醫院的根本利益。三是直接經(jīng)濟效益與間接經(jīng)濟效益相統一。對于醫院這個(gè)特殊的行業(yè)來(lái)說(shuō)，在追求經(jīng)濟活動(dòng)的直接效益時(shí)，更應該關(guān)注救死扶傷、解除病痛、文明建設、***社會(huì )等社會(huì )效益問(wèn)題。
3、加強醫院管理審計的力度。一是尋求領(lǐng)導層的重視與支持。能夠得到醫院領(lǐng)導的重視與支持是搞好醫院管理審計的必要條件，為此，應該加大宣傳與交流的力度，通過(guò)宣傳與交流，促使醫院領(lǐng)導轉變觀(guān)念，充分認識管理審計在醫院的內部控制監督、風(fēng)險管理、醫療項目的咨詢(xún)服務(wù)和促進(jìn)醫院價(jià)值增加等方面所發(fā)揮的巨大作用，充分認識管理審計與醫院發(fā)展的密切關(guān)系，從而重視與支持醫院的管理審計工作。二是審計人員應該做出成績(jì)。審計人員應該在管理審計方面做出成績(jì)，以獲取醫院領(lǐng)導的關(guān)注、重視與支持，從而為醫院管理審計工作的順利開(kāi)展創(chuàng )造一個(gè)良好的工作環(huán)境。
4、加快醫院國有資產(chǎn)保值增值審計的步伐。一是加強對醫院總部以及所屬各門(mén)診部、各治療中心的資產(chǎn)、負債和損益情況的審計，審查其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，審查其資金使用和資產(chǎn)保值增值的真實(shí)情況；二是加強對醫院基本建設項目的審計，對醫院的基本建設項目審計應堅持實(shí)行事前、事中、事后審計相結合的“全過(guò)程跟綜審計”；三是加強對醫院大型醫療設備的審計，這項審計工作應貫穿落實(shí)到設備的引進(jìn)、使用、維護、報廢等各個(gè)環(huán)節；四是加強對醫院后勤物資采購以及倉儲保管的審計，應堅持從后勤物資的采購保管制度，采購計劃，審批程序，采購過(guò)程，驗收結算到物資的倉儲保管實(shí)行全方位的審計監督。
�。ǘ┨嵘龑徲嬋藛T的素質(zhì)
一是要提升醫院審計人員的政治素質(zhì)。培養審計人員愛(ài)崗敬業(yè)、勇于奉獻、客觀(guān)公正的精神，將政治理論水平高、思想作風(fēng)過(guò)硬、實(shí)踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)優(yōu)良、工作責任心強的人員充實(shí)到審計隊伍中，對那些不適合擔任審計工作的人員要堅決予以轉崗。二是要提升醫院審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。培養一批既熟悉本行業(yè)本醫院情況，又掌握國家宏觀(guān)經(jīng)濟形勢和政策，既熟悉財務(wù)審計業(yè)務(wù)，又掌握計算機技術(shù)和工程管理等業(yè)務(wù)的復合型人才。
�。ㄈ┍ＷC審計工作質(zhì)量
一是醫院審計機構的設置，應高于其他職能部門(mén)，其在行政上應向院長(cháng)層負責，由醫院的行政一把手領(lǐng)導，并向其報告工作。這樣，醫院審計的獨立性才強，審計的職能作用才能得到充分發(fā)揮。二是突破傳統的事后審計方式，將審計工作的重點(diǎn)放在事前預防、事中控制和事后檢查上，采取事前、事中、事后相結合的審計方式。三是在醫院審計工作中廣泛推行內控制度測評、分析性復核、統計抽樣、審計風(fēng)險評估等先進(jìn)的審計技術(shù)和方法，以確保審計工作的質(zhì)量。
�。ㄋ模⿵娀瘜徲嬶L(fēng)險意識
一是醫院的審計機構和審計人員應該時(shí)刻保持職業(yè)謹慎，并將審計關(guān)口前移，對醫院可能產(chǎn)生風(fēng)險的管理漏洞和薄弱環(huán)節進(jìn)行重點(diǎn)監督，加強財務(wù)收支審計，加強藥品的招標采購審計，加強醫護質(zhì)量控制審計。二是醫院的審計人員應該堅持學(xué)習審計理論和業(yè)務(wù)知識，保持求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，出具客觀(guān)公正的審計結論，表達正確的審計意見(jiàn)，以此來(lái)減少或規避審計風(fēng)險。
�。ㄎ澹┨岣邔徲嬓畔⒒�
李金華審計長(cháng)一直在強調“三個(gè)不懂，三個(gè)失去”即“不懂計算機審計的人員將失去審計資格，不懂計算機技術(shù)的管理人員將失去管理資格，不懂計算機技術(shù)的審計機關(guān)領(lǐng)導將失去領(lǐng)導資格”。對此，醫院的審計人員一定要做出迅速反應，積極探索和嘗試在信息化環(huán)境下運用信息技術(shù)進(jìn)行審計的模式、方式、方法和手段，嚴格按照我國計算機審計準則和實(shí)務(wù)指南的要求來(lái)開(kāi)展審計工作。
�。﹥�(yōu)化審計環(huán)境
這主要是指應該深化我國醫療經(jīng)濟體制的改革，通過(guò)改革轉變觀(guān)念，以此來(lái)營(yíng)造良好的醫院審計環(huán)境和氛圍。
1、政治環(huán)境方面。醫院的審計機構必須是一個(gè)獨立的機構，不能與財務(wù)機構合為一體，以此來(lái)維護審計的獨立性。
2、經(jīng)濟環(huán)境方面。健全醫院的會(huì )計、統計、管理、業(yè)務(wù)等基礎工作，減少故意性的虛報、漏報錯誤，確實(shí)保證信息的質(zhì)量。
3、法律環(huán)境方面。制定和頒布醫院審計法律法規、審計準則、職業(yè)道德、質(zhì)量標準等規章，使審計工作有法可依。
4、文化環(huán)境方面。堅持“法大于權”的思想觀(guān)念，營(yíng)造良好的文化氛圍。
5、工作環(huán)境方面。醫院的其他相關(guān)部門(mén)應該摒棄成見(jiàn)，積極主動(dòng)地配合審計人員開(kāi)展工作。優(yōu)化了醫院的審計環(huán)境，就為醫院審計工作的順利開(kāi)展提供了必要保障。
全球經(jīng)濟一體化的快速發(fā)展，使我國經(jīng)濟，我國醫療經(jīng)濟正處在一個(gè)新的發(fā)展機遇期，也使醫院的審計工作管理正處在一個(gè)新的發(fā)展機遇期。為此，廣大的醫院應該把握住這一歷史性的機遇，解放思想，轉變觀(guān)念，深化醫院審計工作管理，樹(shù)立科學(xué)的審計管理理念，增強做好新形勢下強化審計工作管理的信心和責任感，不斷地研究和總結審計工作管理中出現的新問(wèn)題和新經(jīng)驗，以?xún)?yōu)質(zhì)高效的審計工作管理來(lái)促進(jìn)醫院的經(jīng)濟發(fā)展，使之在激烈的市場(chǎng)競爭中搶奪先機，立于不敗之地。
審計工作計劃12
1、財經(jīng).頓貫徹一個(gè)“實(shí)”字
按照國家局《五條紀律》要求，針對20xx年財經(jīng)秩序專(zhuān)項.頓自查出來(lái)的薄弱環(huán)節，如扎賬時(shí)間不規范、原始憑證不合法、資產(chǎn)管理不科學(xué)、財務(wù)收支不合規、核算不實(shí)、手續不全等問(wèn)題，積極進(jìn)行.改和自查自糾，進(jìn)一步深化會(huì )計基礎，完善財務(wù)管理體制。明年的重點(diǎn)要放在區局和基層網(wǎng)點(diǎn)，要規范會(huì )計核算、原始記錄、財產(chǎn)清查的操作、傳遞、交接手續，落實(shí)資金、商品、資產(chǎn)的管理責任，強化內部控制，使管錢(qián)管賬管物嚴格分工，相互核對，相互監督，防止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的失誤差錯，保障各財務(wù)環(huán)節安全運轉，全面推動(dòng)財務(wù)管理規范運作，通過(guò)專(zhuān)項.頓建立起規范、守法、誠信的財經(jīng)秩序，確保在明年二至五月的省局復查和五月以后的國家局重點(diǎn)檢查中全面過(guò)關(guān)。
2、財務(wù).中實(shí)現一個(gè)“流”字
全省“.中財務(wù)、資金中心、電子商務(wù)”三位一體的信息管理系統應用軟件已由省局項目組完成，明年一季度將正式運行。該系統將統一會(huì )計科目與科目級次，統一固定資產(chǎn)折舊年限、方法，統一存貨分類(lèi)與單據格式，實(shí)現省局對分、縣公司會(huì )計業(yè)務(wù)的跨單位審核、聯(lián)查，直接進(jìn)行預算表單的審批，為適應省局新管理方法的要求，我們將對目前的核算流程進(jìn)行重組，資金每日上劃，費用按預算按月核拔，與省局、網(wǎng)點(diǎn)上下聯(lián)網(wǎng)，會(huì )計報賬一天一報，財務(wù)、資金數據及時(shí)上傳，讓資金流、商品流、信息流實(shí)現數據共亨，建立“.中財務(wù)、分級控制、全面預算、責任會(huì )計”的財務(wù)管理體系。
3、資金管理突出一個(gè)“零”字
一是零資金運營(yíng)，零運營(yíng)資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動(dòng)資金推動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶(hù)開(kāi)在省行，貨款按合同合同執行劃帳，留在企業(yè)周轉的錢(qián)將非常.本文.由方的少，我們將盡量利用各種應付款、應交款、預收款、未交稅金、未交利潤等負債資金進(jìn)行負債經(jīng)營(yíng)，實(shí)現零資金成本。
二是零.存管理，對各單位實(shí)行.存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經(jīng)營(yíng)得分，反之則增加得分,讓.存定額與工資掛鉤，促進(jìn)各單位勤進(jìn)快銷(xiāo)，加速資金周轉。
4、費用開(kāi)支堅持一個(gè)“降”字
堅持費用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預算，將費用按預算分解到各單位、各科室，按銷(xiāo)量制定單箱卷煙的費用定額標準，銷(xiāo)多少煙給多少費用�？厥菄栏耦A算管理，超過(guò)預算的一律從個(gè)人月獎中扣回，實(shí)行“定額包干、責任到人、超支自付、節約獎勵”的管理辦法。降是按上年實(shí)際費用，每年下浮一定比例確定費用總額，進(jìn)一步完善財務(wù)公開(kāi)制度，逐項剖析費用成因，將費用與同期、與定額、與先進(jìn)單位對比，通過(guò)分工明確，層層把關(guān)，促使各單位挖潛節支、堵塞漏洞。
5、會(huì )計核算落實(shí)一個(gè)“真”字
一是摸清“家底”，開(kāi)展全系統的“清倉、清產(chǎn)、清資、清債”活動(dòng)，對現有資產(chǎn)存量進(jìn)行認真細致的分析，找出潛在薄弱環(huán)節，組織..各單位歷年的會(huì )計檔案，指導各網(wǎng)點(diǎn)會(huì )計基礎達標，促進(jìn)分公司的'會(huì )計基礎工作更上一層樓。
二是科學(xué).財，學(xué)習聚財、生財、用財之道，在深度上從事后反映轉變到事前控制、事后考核分析的管理會(huì )計上來(lái)，在廣度上把會(huì )計核算和財務(wù)管理職能滲透到商品的進(jìn)銷(xiāo)存諸環(huán)節，推進(jìn)會(huì )計電算化甩帳驗收達標，使會(huì )計信息更加具有時(shí)效性和真實(shí)性。
6、審計監督強化一個(gè)“嚴”字
結合財經(jīng)秩序專(zhuān)項.頓要求，加強審計監督，審查各單位的資金、商品、財產(chǎn)、損益、收支是否真實(shí)合法，計算國有資產(chǎn)管理是否保值增值，審定各單位負責人的任期和介中完成的主要財務(wù)指標和經(jīng)營(yíng)成果，公正客觀(guān)的評價(jià)各單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，嚴格考核管理，嚴肅查處小金.、賒銷(xiāo)挪用、潛虧掛帳、虛開(kāi)發(fā)票等違規違紀行為，堅決抵制假憑證、假規范、假審計弄虛作假的作法，推動(dòng)審計監督進(jìn)一步規范化、制度化、透明化。
7、人員素質(zhì)保證一個(gè)“高”字
在思想素質(zhì)上，通過(guò)學(xué)習《會(huì )計法》、《審計法》，強化會(huì )計人員實(shí)事求是，如實(shí)反映的工作作風(fēng)，學(xué)習“兩個(gè)務(wù)必”，加強會(huì )計人員艱苦奮斗、勤儉節約的.財作風(fēng)；在業(yè)務(wù)素質(zhì)上，學(xué)習財務(wù)、審計準則制度，稅收法律法規，保證知法、懂法、用法、護法，學(xué)習行業(yè)、省局有關(guān)規定，保證依法.財、依法監督、依法審計，學(xué)習新的財務(wù)會(huì )計管理方法、微機操作技術(shù)，適應企業(yè)管理新形勢發(fā)展要求，并定期對會(huì )計人員進(jìn)行檢查、考核、評比，評“.財能手”，全面提高會(huì )計人員素質(zhì)。
審計工作計劃13
（一）工作計劃
1、20xx年，我處共審計基建修繕項目128個(gè)，涉及送審金額1.27億元，其中包括：在審項目21個(gè)，涉及送審金額約1,978.47萬(wàn)元；已審結并出具審計報告的項目107個(gè)，涉及送審金額10,674.88萬(wàn)元，最終審定金額8,732.10萬(wàn)元，直接核減額1,942.78萬(wàn)元，平均核減率18.20%。
2、20xx年，我處共參與包括田徑場(chǎng)在內的基建工程項目招投標54次，涉及金額8700多萬(wàn)元；參與設備招投標334余次，涉及金額5000余萬(wàn)元。
3、20xx年，我處共完成合同項目審計108個(gè)，涉及金額2,077.96萬(wàn)元。
4、20xx年，我處繼續有序開(kāi)展財務(wù)收支審計工作，完成財務(wù)收支審計項目12項，涉及審計金額9.01億元。
5、20xx年，學(xué)校新一輪中層領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作啟動(dòng)，我處接受組織部委托對7個(gè)職能處室和6個(gè)學(xué)院的正職領(lǐng)導進(jìn)行了任期經(jīng)濟責任審計，提出相應整改意見(jiàn)45條。
6、完成或部分完成上級部門(mén)要求整改的項目16個(gè)。
7、起草并經(jīng)校辦發(fā)文頒布《上海理工大學(xué)建設工程項目審計實(shí)施辦法》、《上海理工大學(xué)審計整改工作實(shí)施辦法》，修訂《上海理工大學(xué)內部審計工作相關(guān)文件選編》（第二版）。
（二）工作亮點(diǎn)
1、加強審計宣傳。召開(kāi)了全校性的“審計工作會(huì )議”、完成了全校性審計制度宣講，宣揚了內部審計的職能與作用，強化了各方的審計意識、營(yíng)造了更多領(lǐng)導、老師關(guān)注審計、重視審計的校園氛圍。
2、建立長(cháng)效機制。加強了基礎性工作和制度建設及長(cháng)效機制建設，建立并不斷完善“審計聯(lián)絡(luò )員隊伍”、完成了《上海理工大學(xué)內部審計工作相關(guān)文件選編（第二版）》的`修訂和編印。
3、承擔審計責任。通過(guò)審計發(fā)現的問(wèn)題，向校領(lǐng)導提出了管理建議若干條，承擔了審計處應該承擔的職責。
（三）20xx年工作思路
1、堅持依法審計，服務(wù)監督工作理念，充分發(fā)揮“免疫系統”職能，為校領(lǐng)導決策提出必要的建議，承擔起應該承擔的職責；
2、依法高質(zhì)量完成日常審計工作（基建、修繕、財務(wù)、專(zhuān)項、合同等）；
3、完善中層干部經(jīng)濟責任審計工作；
4、進(jìn)一步強化審計整改工作，研究并逐步建立審計結果公開(kāi)制度。
審計工作計劃14
一、提高審計質(zhì)量，發(fā)揮審計監督作用
1、全面履行審計職責，提高審計監督能力。在工作中要自覺(jué)遵守、嚴格執行審計工作要求和審計程序，克服審計過(guò)程中的隨意性。
2、堅持“全面審計、突出重點(diǎn)”的審計思路。由于經(jīng)營(yíng)規模的擴大，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日趨復雜，使得內審對象及內審面逐步擴展。因此，內審工作要從的經(jīng)濟工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著(zhù)眼于對加強各類(lèi)資金管理能力、提高經(jīng)濟效益與社會(huì )效益等事項。
3、改進(jìn)審計計劃管理，使審計年度計劃要和我院的經(jīng)濟工作計劃在時(shí)間上錯位半年，使審計計劃能確實(shí)落到實(shí)處，建立健全，提高財務(wù)管理水平。
4、提高審計人員素質(zhì)。不斷更新審計人員整體知識結構、提高綜合素質(zhì)，做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質(zhì)提高了，審計質(zhì)量才能得到保證。
二、更新審計理念，提高審計工作層次
內部審計對所審查的活動(dòng)向院領(lǐng)導提供分析、評價(jià)、建議和咨詢(xún)，幫助他們更有效地管理。內部審計查出問(wèn)題的過(guò)程，是解決問(wèn)題的過(guò)程。審計工作不能停留在揭露問(wèn)題上，要站在醫院發(fā)展的前沿，立足于縱觀(guān)全局的基點(diǎn)上，扣緊為醫院經(jīng)濟決策、經(jīng)濟管理服務(wù)、促進(jìn)經(jīng)濟健康，樹(shù)立起服務(wù)第一理念，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢(xún)意見(jiàn)：主動(dòng)請求被審計科室對自己的工作方式、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議；為醫院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫院的和諧發(fā)揮重要作用。
三、以成本管理審計為重點(diǎn)，強化審計經(jīng)濟監督
在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，醫院被推向市場(chǎng)，醫院的生存不再取決于上級主管部門(mén)的意志，而是取決于市場(chǎng)對醫院的接納程度，取決于醫院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的醫療服務(wù)，市場(chǎng)決定著(zhù)醫院的生存和發(fā)展。醫院要開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向廣大患者提供醫療服務(wù)，必然會(huì )消耗一定的人力、財力和物力，因此經(jīng)營(yíng)過(guò)程也就是資源耗費的過(guò)程，同時(shí)也是成本的形成過(guò)程。之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會(huì )增加病人的經(jīng)濟負擔，而且會(huì )減少的收益，影響的長(cháng)期發(fā)展；成本問(wèn)題解決不好，醫院的效益就沒(méi)有保障，競爭力也會(huì )變得低下。因此，內部審計要把醫療服務(wù)成本作為基本審計，及時(shí)發(fā)現成本管理中存在的`主要問(wèn)題、重大問(wèn)題，找到損失浪費的主要表現、癥結所在，做好綜合分析，針對存在的問(wèn)題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)醫院有效節約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟效益與社會(huì )效益。
我們要把握時(shí)代的脈搏，堅持以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，立足自身，立足內部，充分發(fā)揮應有的作用，就一定能夠為促進(jìn)醫院的和諧發(fā)展作出新的貢獻
審計工作計劃15
一、指導思想
在局班子的領(lǐng)導下，本著(zhù)為審計發(fā)展服務(wù)和為審計人員服務(wù)的宗旨，全面提高檔案管理水平，為創(chuàng )建優(yōu)秀檔案室而努力。
二、工作重點(diǎn)
圍繞我局中心工作、上級常規督導評估，堅持以服務(wù)為主題，以檔案規范化為重點(diǎn)，力爭在檔案管理業(yè)務(wù)和服務(wù)質(zhì)量等各個(gè)方面都取得比較大的進(jìn)展。
三、具體工作
�。ㄒ唬┘訌娦麄髋c學(xué)習，將檔案法規范制度落在實(shí)處
1、利用全局干部會(huì )、集中學(xué)習等，宣傳檔案管理法規及檔案知識，增強干部檔案意識；指導檔案員的檔案業(yè)務(wù)管理，提高工作自覺(jué)性。
2、參加檔案業(yè)務(wù)學(xué)習，接受檔案專(zhuān)家指導，掌握檔案專(zhuān)業(yè)技能，提高檔案管理員的綜合素質(zhì)，使檔案管理工作不斷推進(jìn)。
�。ǘ┓e極推進(jìn)檔案管理規范化管理，提高工作效率
1、按照我局工作的實(shí)際需要立檔案櫥，即審計業(yè)務(wù)檔案、文書(shū)檔案、會(huì )計檔案、審計資料檔案。
2、規范檔案管理，對小學(xué)作文小學(xué)作文檔案的收集、整理、編目、檢索、安全保管基礎工作統一標準，進(jìn)行規范管理。
3、做好來(lái)文登記，及時(shí)、準確地傳達上級文件精神、工作安排等事項。
4、認真做好檔案目錄的錄入工作，編制各部門(mén)檔案管理檢索工具，建立數據庫。
5、利用檔案進(jìn)行登記，使檔案利用規范有效。
（三）做好檔案實(shí)體基礎工作、利用服務(wù)工作
1、整理20xx年度審計檔案和文書(shū)檔案，分類(lèi)歸檔，裝盒入庫，以便利用。
2、移交20xx年及以前的審計業(yè)務(wù)檔案，于10月份左右移交縣檔案館。
3、清理沒(méi)有使用價(jià)值的'資料，經(jīng)領(lǐng)導批準后銷(xiāo)毀。
4、做好檔案的借閱工作。實(shí)行檔案借閱登記制度，按照借閱管理標準辦理借閱手續。
5、按照“以迎查促工作”的思路，開(kāi)展內部檢查、評估、評比工作，為迎接督導評估做好檔案工作方面的準備。
6、配合單位的各項管理工作，以積極主動(dòng)熱情的服務(wù)態(tài)度做好檔案提供利用工作。
（四）其他工作
1、加強對檔案室規范化管理，嚴格實(shí)現“十防”制度（防盜、防水、防火、防潮、防塵、防鼠、防蟲(chóng)、防高溫、防強光、防泄密）工作，為檔案的保管和安全創(chuàng )造良好的環(huán)境。
2、做好保密、安全工作
3、摸索縣協(xié)同辦公系統檔案歸檔經(jīng)驗，建立電子檔案系統。
4、建立檔案管理工作崗位制度。分管檔案工作領(lǐng)導、檔案管理員、兼職檔案人員等，各司其職，共同搞好檔案管理工作。
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