公司財務(wù)管理的規章制度（精選21篇）

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　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇1

　　一、總則

　　第一條 為了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展和建立現代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強對子公司的財務(wù)管理，規范外經(jīng)貿企業(yè)的財務(wù)行為，根據《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結合外經(jīng)貿企業(yè)的實(shí)際情況，制定本規定。

　　第二條 本規定適用于外經(jīng)貿部所屬的中央外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)總公司及其在境內的各級公司，同時(shí)也適用于各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門(mén)所屬的地方外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)公司及其在境內的各級公司；上述各類(lèi)公司在境內投資控股的合資、合營(yíng)企業(yè)及其在境內的公司，也按本規定執行。

　　第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益。

　　第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責是：嚴格貫徹執行國家的各項財經(jīng)法規和財會(huì )制度，認真做好各項財務(wù)收支的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。

　　第五條 本規定所稱(chēng)的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記注冊，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權利，承擔民事責任，并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè)。

　　第六條 本規定所稱(chēng)的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。

　　二、明確財務(wù)關(guān)系

　　第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規定享有其所有權。

　　第八條 母公司按國家財務(wù)制度規定，依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據子公司的具體情況，制定切實(shí)可行的財務(wù)管理辦法。

　　第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實(shí)行監督和控制，即母公司對子公司的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計劃、有組織、有目的的管理、監督和控制，對子公司的財務(wù)指標進(jìn)行核定和考核。

　　第十條 母公司按國家財務(wù)制度規定，向子公司收�。ㄆ叻謹偅┍匾�的管理費。

　　第十一條 母公司有權任命子公司財會(huì )負責人員，并為子公司配備合理必要的財會(huì )人員。

　　第十二條 子公司依照有關(guān)規定享有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權利，按照國家財務(wù)制度規定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會(huì )計核算工作，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權益。

　　第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導、管理和監督，并按財會(huì )制度規定及時(shí)、準確地向母公司報送會(huì )計報表和有關(guān)會(huì )計資料。

　　三、加強資產(chǎn)管理

　　第十四條 母公司依照有關(guān)規定享有對子公司財產(chǎn)的所有權，并行使其所有者權利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有財產(chǎn)的支配權和經(jīng)營(yíng)自主權，并依法自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。

　　第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據國家有關(guān)規定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實(shí)有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實(shí)保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。

　　第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價(jià)子公司領(lǐng)導人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的一項主要內容。

　　第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監督。母公司要根據國家有關(guān)規定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，規定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數額權限，實(shí)行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第十八條 母公司要切實(shí)加強對子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動(dòng)資產(chǎn)，做到節約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

　　第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)收入、傭金、回扣以及各種手續費收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。有違反規定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。

　　第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤(pán)點(diǎn)制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續，定期有檢查盤(pán)存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

　　第二十一條 母公司要加強對子公司現金的管理和監督，嚴格執行國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》，在規定的范圍內使用現金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶(hù)。母公司要經(jīng)常對子公司的現金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。

　　關(guān)聯(lián)法規：國務(wù)院部委規章（1）條

　　第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來(lái)帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監督，要督促子公司及時(shí)清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉，對確實(shí)無(wú)法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規定，實(shí)行層層報批制度，不得越級批準。

　　母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監督制度。

　　第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監督，建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進(jìn)貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。

　　四、加強對外投資的管理

　　第二十四條 母公司要切實(shí)加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監督制度，規范投資行為。

　　第二十五條 母公司要統一控制子公司的對外投資方向和投資規模，以利于與母公司的整體發(fā)展規劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時(shí)，必須提出可行性報告進(jìn)行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規定子公司的投資權限，并實(shí)行投資項目的審批或備案制度。

　　第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會(huì )的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現象發(fā)生。

　　第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時(shí)地收回投資權益；對虧損的項目，要進(jìn)行整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長(cháng)期虧損、扭虧無(wú)望的項目，按國家法律規定和企業(yè)章程規定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規定進(jìn)行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內核算，不得以任何名義將清算損益轉作他用，清算虧損應按財務(wù)制度規定作財產(chǎn)損失處理。

　　第二十八條 母公司要規定所有對外投資項目都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規定的，要追究領(lǐng)導人和當事人的法律責任。

　　五、規范分配行為

　　第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規范子公司的分配行為。

　　第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，并及時(shí)納稅。

　　第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實(shí)行總量控制，規范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

　　第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。

　　母公司按照國家有關(guān)規定有權決定子公司有關(guān)分配事項：

　�。�、子公司任意公積金和公益金的提��；

　�。�、子公司盈余公積金補虧；

　�。�、子公司法定公積金轉增資本；

　�。�、子公司上交母公司利潤。

　　六、加強對財會(huì )工作的檢查和監督

　　第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會(huì )工作的檢查和監督，要按照國家有關(guān)規定，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規章制度，用規章制度來(lái)規范子公司的財務(wù)行為。同時(shí)，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財務(wù)指標考核體系，并對子公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行有效的考核，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

　　第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務(wù)部門(mén)，制定出切實(shí)可行的會(huì )計人員工作守則、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會(huì )人員的職責，加強企業(yè)的內部管理。同時(shí)，母公司要加強對子公司財會(huì )人員的培訓工作，不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會(huì )基礎工作的管理。嚴格要求財會(huì )人員按財務(wù)制度和會(huì )計制度的規定，規范地進(jìn)行記帳、算帳和報帳，以保證會(huì )計數據的真實(shí)、準確、及時(shí)和完整。母公司要經(jīng)常組織財會(huì )人員對子公司的財會(huì )基礎工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評比，對財會(huì )基礎工作好的子公司要予以表?yè)P、獎勵，并加以推廣；對財會(huì )基礎工作差的，要對其進(jìn)行整頓、限期改正；對因財會(huì )基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會(huì )負責人和當事人的責任，并予通報。

　　第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開(kāi)發(fā)、推廣會(huì )計電算化。按外經(jīng)貿部規定，外經(jīng)貿部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿企業(yè)在２０００年以前，全部實(shí)行會(huì )計電算化。母公司要按規定對子公司的會(huì )計電算化推廣和運用作出安排。

　　第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開(kāi)戶(hù)和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開(kāi)戶(hù)必須報經(jīng)母公司審核批準。所開(kāi)銀行帳戶(hù)必須由財會(huì )部門(mén)統一管理，其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設銀行帳戶(hù)。

　　第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟指標和財務(wù)管理基礎工作進(jìn)行考核、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水平。

　　第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。充實(shí)和配備必要的審計人員，根據本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務(wù)收支、財會(huì )管理、繳納稅款、出口退稅等進(jìn)行全面審計，把問(wèn)題解決在內部審計之中。

　　七、附則

　　第四十條 各級外經(jīng)貿企業(yè)要認真做好本規定的落實(shí)工作，將財務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平。

　　第四十一條 外經(jīng)貿部所屬各外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)總公司和各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門(mén)要根據本規定，結合本企業(yè)和本地區的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報外經(jīng)貿部備案。

　　第四十二條 本規定從一九九五年一月一日起實(shí)行。

　　第四十三條 本規定由外經(jīng)貿部負責解釋。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇2

　　第一章總則

　　一、目的

　　為了規范管理本公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，內部控制和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟效益中的作用，特別制定本制度。

　　二、制定本制度的依據

　　依據《企業(yè)會(huì )計準則》《會(huì )計法》等國家相關(guān)法律、法規，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

　　三、制定本制度的原則

　　第一條：建立和建全公司內部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。

　　第二條：正確計算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收。

　　第三條：財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預算控制，核算分析和考核等工作。

　　第二章財務(wù)工作管理規范

　　第一條：會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì )計制度的規定。

　　第二條：各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財務(wù)。

　　從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。

　　第三條：財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

　　第四條：財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第五條：財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　第六條：財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。

　　1、現金、有價(jià)證券應與會(huì )計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶(hù)余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額應與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

　　2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。

　　3、移交人經(jīng)管的各種票據、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　4、會(huì )計人員交接必須有監交人。一般會(huì )計人員交接由財務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監交，部門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監交。

　　5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。

　　第三章貨幣資金管理制度

　　本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。

　　一、現金管理制度

　　第一條：現金使用規定：

　　1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條：抵庫；對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付；

　　2、出納支付現金后，收款人必須在相關(guān)單據上簽字確認；

　　3、出納收到的每一筆現金，無(wú)論金額大小，都必須開(kāi)具現金收據；

　　現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等；

　　4、不準私事借支公款；

　　5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

　　第二條：現金核算與盤(pán)點(diǎn)：

　　1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。

　　2、每日業(yè)務(wù)終了，應及時(shí)結算現金余額，并按面值分別清點(diǎn)數量，盤(pán)出實(shí)存現金，與現金賬核對無(wú)誤，做到日清月結；

　　3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。

　　4、財務(wù)負責人有權不定期且至少每月一次對現金進(jìn)行抽盤(pán)。對現金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧應查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過(guò)失人賠償。

　　二、銀行存款管理制度

　　1、經(jīng)會(huì )計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

　　2、業(yè)務(wù)終了當日，出納人員應及時(shí)結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問(wèn)題的余額轉入第二天；

　　3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。

　　4、每月初，出納人員應及時(shí)到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。

　　5、除公司規定的基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)之外，不得另行開(kāi)設賬戶(hù)。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準；

　　6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用；

　　三、支票管理制度

　　公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應注意以下幾點(diǎn)要求：

　　1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫(xiě)要素必須齊全；

　　2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個(gè)人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；

　　3、公司收到轉帳支票，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。

　　4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時(shí)清理，超過(guò)期限應及時(shí)核對和清查。

　　5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

　　第四章印章管理制度

　　第一條：各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

　　第二條：應嚴格按規定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類(lèi)印章，不得亂用錯用。

　　第三條：印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意核實(shí)內容，審核無(wú)誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。

　　第四條：各類(lèi)印章，不用時(shí)應上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

　　第五章備用金管理制度

　　第一條：申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填寫(xiě)“借款單”，申請人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務(wù)主管審核——出納審核付款。

　　第二條：備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負責的辦法，不得轉借他人。

　　第三條：財務(wù)部未經(jīng)批準或審批手續不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條：除公司規定部門(mén)使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務(wù)報賬，根據正規發(fā)票數額多退少補。

　　第五條：備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時(shí)付清；因其他特殊原因需要續借的，必須提出書(shū)面報告，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

　　第六條：財務(wù)主管負責對備用金每月盤(pán)點(diǎn)，對于備用金盤(pán)點(diǎn)損失，由責任人賠償；

　　第六章費用開(kāi)支管理

　　一、人工費用管理

　　第一條：人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jì)效完成情況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。

　　第二條：考勤規定：考勤由專(zhuān)人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中，公司每日晨會(huì )開(kāi)始未到視為遲到，晨會(huì )結束未到視為曠工半天；未經(jīng)領(lǐng)導批準的請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無(wú)加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無(wú)誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。

　　第三條：工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實(shí)際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執行。

　　第四條：工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日，財務(wù)部應及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據。

　　二、差旅費用的預支和報銷(xiāo)依照出差管理制度執行。

　　三、其它費用管理

　　第一條：公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買(mǎi)和維修，須制定購買(mǎi)和維修保養計劃及費用預算，報經(jīng)理審批。

　　第二條：公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規經(jīng)濟損失依照用車(chē)管理制度執行。

　　第三條：水電，租賃費等，根據合同價(jià)款，通過(guò)預提費用核算入帳。

　　第七章費用報銷(xiāo)管理制度

　　第一條：報銷(xiāo)費用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

　　第二條：發(fā)生的費用必須按規定分類(lèi)填寫(xiě)公司統一的報銷(xiāo)單據，不得隨意填寫(xiě)。

　　第三條：各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門(mén)和職務(wù)，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續必須完備，否則財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。

　　第四條：各項當月費用報銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導審批，各級領(lǐng)導應及時(shí)審批，防止造成費用入賬逾期現象。

　　第五條：對于手續或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費用，根據相關(guān)項目規定進(jìn)行報支。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇3

　　第一條為了加強會(huì )計檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟服務(wù)，根據和的規定，制定本辦法。

　　第二條國家機關(guān)、社會(huì )團體、企業(yè)、事業(yè)單位，按規定應當建賬的個(gè)體工商戶(hù)和其他組織(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位)，應當依照本辦法管理會(huì )計檔案。

　　第三條各級人民財政部門(mén)和檔案行政管理部門(mén)共同負責會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。

　　第四條各單位必須加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導，建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

　　第五條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括：

　　(一)會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證。

　　(二)會(huì )計賬簿類(lèi)：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì )計賬簿。

　　(三)財務(wù)報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財務(wù)報告。

　　(四)其他類(lèi)：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

　　第六條各單位每年形成的會(huì )計檔案，應當由會(huì )計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案保管清冊。

　　當年形成的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，可暫由會(huì )計機構保管一年，期滿(mǎn)之后，應當由會(huì )計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會(huì )計機構內部指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。

　　移交本單位檔案機構保管的會(huì )計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會(huì )同會(huì )計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。

　　第七條各單位保存的會(huì )計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續，查閱或者復制會(huì )計檔案的人員，嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

　　各單位應當建立健全會(huì )計檔案查閱、復制登記制度。

　　第八條會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。

　　會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

　　第九條本辦法規定的會(huì )計檔案保管期限為最低保管期限，各類(lèi)會(huì )計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執行。各單位會(huì )計檔案的具體名稱(chēng)如有同本辦法附表所列檔案名稱(chēng)不相符的，可以比照類(lèi)似檔案的保管期限辦理。

　　第十條保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，除本辦法第十一條規定的情形外，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：

　　(一)由本單位檔案機構會(huì )同會(huì )計機構提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。

　　(二)單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。

　　(三)銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應當由檔案機構和會(huì )計機構共同派員監銷(xiāo)。國家機關(guān)銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應當由同級財政部門(mén)、審計部門(mén)派員參加監銷(xiāo)。財政部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應當由同級審計部門(mén)派員參加監銷(xiāo)。

　　(四)監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前，應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案；銷(xiāo)毀后，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將監銷(xiāo)情況報告本單位負責人。

　　第十一條保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。

　　正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案不得銷(xiāo)毀。

　　第十二條采用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的單位，應當保存打印出的紙質(zhì)會(huì )計檔案。

　　具備采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)統一規定，并報財政部、國家檔案局備案。

　　第十三條單位因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續之前形成的會(huì )計檔案，應當由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門(mén)或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規另有規定的，從其規定。

　　第十四條單位分立后原單位存續的；其會(huì )計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案；單位分立后原單位解散的，其會(huì )計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案。單位分立中未結清的會(huì )計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規定辦理交接手續。

　　單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì )計檔案，應當由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案，對其中未結清的會(huì )計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規定辦理交接手續。

　　第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續其他方解散的，原各單位的會(huì )計檔案應當由合并后的單位統一保管；單位合并后原各單位仍存續的，其會(huì )計檔案仍應由原各單位保管。

　　第十六條建設單位在項目建設期間形成的會(huì )計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規定辦理交接手續。

　　第十七條單位之間交接會(huì )計檔案的，交接雙方應當辦理會(huì )計檔案交接手續。移交會(huì )計檔案的單位，應當編制會(huì )計檔案移交清冊，列明應當移交的會(huì )計檔案名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。交接會(huì )計檔案時(shí)，交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

　　第十八條我國境內所有單位的會(huì )計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(yè)(簡(jiǎn)稱(chēng)境外單位)的會(huì )計檔案，應當按照本辦法和國家有關(guān)規定進(jìn)行管理。

　　第十九條預算、計劃、制度等文件材料，應當執行文書(shū)檔案管理規定，不適用本辦法。

　　第二十條各省、自治區、直轄市人民政府部門(mén)、檔案管理部門(mén)，國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門(mén)，中國人民解放軍總后勤部，可以根據本辦法的規定，結合本地區。本部門(mén)的具體情況，制定實(shí)施辦法，報財政部和國家檔案局備案。

　　第二十一條本辦法由財政部負責解釋?zhuān)��?999年1月1日起執行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發(fā)布的自本辦法執行之日起廢止。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇4

　　第一條制定目的

　　為進(jìn)一步加強會(huì )計檔案管理，保證會(huì )計檔案妥善保管、預防丟失和泄密，根據《公司法》、《企業(yè)財務(wù)管制度》及《會(huì )計檔案管理辦法》等法律、法規相關(guān)規定，結合我司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。

　　第二條適用范圍

　　本制度適用于集團所有分支機構。

　　第三條管理部門(mén)

　　1、集團各分支機構檔案管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同負責會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。會(huì )計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門(mén)負責，由財務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負責在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

　　2、集團財務(wù)部及內部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。

　　第四條會(huì )計檔案歸檔范圍

　　會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、財務(wù)政策、管理制度等專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要材料和證據，具體包括：

　　1、會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證。

　　2、會(huì )計賬簿類(lèi)：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì )計賬簿。

　　3、財務(wù)報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財務(wù)報告。

　　4、票據類(lèi)：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。

　　5、其他類(lèi)：財務(wù)預算及分析材料、銀行存款余額調節表、銀行對賬單、會(huì )計政策、管理制度、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。

　　第五條會(huì )計檔案的裝訂和保管

　　1、每年形成的會(huì )計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會(huì )計檔案保管清冊。

　　2、會(huì )計檔案的裝訂：會(huì )計檔案的裝訂包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會(huì )計檔案要求，內容齊全，便于查閱。

　　3、會(huì )計檔案的保管：會(huì )計檔案由財務(wù)負責人指定專(zhuān)人保管，出納人員不得兼管會(huì )計檔案。會(huì )計檔案由財務(wù)會(huì )計部門(mén)保管1年，期滿(mǎn)后應由財務(wù)部門(mén)編造清冊移交本公司檔案部門(mén)保管。

　　4、檔案部門(mén)接收保管的會(huì )計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的應會(huì )同財務(wù)部門(mén)和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。

　　第六條會(huì )計檔案的借閱

　　1、會(huì )計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負責人或集團相關(guān)負責人、會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管)批準方可借閱。

　　2、公司以外的部門(mén)借閱會(huì )計檔案時(shí)，借閱人應持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會(huì )計主管人員和公司負責人批準后，方可辦理借閱手續。集團總部部門(mén)因工作需要須借閱各分子公司會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)集團財務(wù)總監和被借閱單位財務(wù)負責人批準后，方可辦理借閱手續。

　　3、財務(wù)部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。(詳見(jiàn)附表)

　　4、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導和財務(wù)主管批準后方能攜帶外出或復制原件。

　　5、借出的會(huì )計檔案，會(huì )計檔案管理人員要按期如數收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續。6、

　　所有內外部會(huì )計檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點(diǎn)僅限本單位檔案室或財務(wù)部。

　　第七條會(huì )計檔案的保管期限

　　1、會(huì )計憑證保管15年。

　　2、會(huì )計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保存25年。

　　3、會(huì )計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

　　4、會(huì )計移交清冊15年。

　　5、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見(jiàn)附表“會(huì )計檔案保管期限”。

　　第八條會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀

　　1、會(huì )計檔案保管期限滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，應由本單位檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同鑒定、嚴格審查，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長(cháng)批準后銷(xiāo)毀。但其中未了結的債權債務(wù)的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結清債權債務(wù)時(shí)為止。

　　2、銷(xiāo)毀檔案前，應按會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)應由檔案管理部門(mén)和財會(huì )部門(mén)共同派員監銷(xiāo)，上級主管部門(mén)派員監銷(xiāo)。

　　3、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后，經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊”上簽章，注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期，以示負責，同時(shí)將監銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。

　　第九條獎懲辦法

　　對會(huì )計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會(huì )計檔案管理者，視情節輕重，予以行政處罰，情節較嚴重者由司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第十條附則

　　1、本管理制度自20xx年10月1日起執行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　2、本管理制度未盡事宜，按集團相關(guān)制度執行。

　　3、本管理制度由集團財務(wù)管理部負責解釋和修改。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇5

　　第1條總則執行部門(mén)編號為適應公司的發(fā)展，充分體現會(huì )計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現根據國家《企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)規章制度，特制定本辦法。

　　第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會(huì )人員的會(huì )計核算工作。

　　第2章第3條第4條會(huì )計核算基礎規定會(huì )計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計年度。

　　會(huì )計科目的運用及賬戶(hù)的設置按《會(huì )計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置。

　　因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報財務(wù)總監批準。

　　第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發(fā)生制，具體要求如下所述。

　　1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。

　　2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。

　　3、一個(gè)時(shí)期內的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在同一時(shí)期入賬。

　　4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。

　　5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出，同時(shí)計入成本費用。

　　第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表均用法定文字書(shū)寫(xiě)。

　　會(huì )計憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。

　　1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷(xiāo)單、費用開(kāi)支證明單、調撥單、收款收據、借條等。

　　2、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對方開(kāi)給本公司的憑證、發(fā)票、收據等。

　　第8條會(huì )計報表的編制應根據國家制定的《企業(yè)會(huì )計制度》和董事會(huì )規定的會(huì )計報表格式和填報時(shí)間、份數來(lái)執行。

　　第3章第9條會(huì )計核算方法設置會(huì )計科目及賬戶(hù)。

　　根據會(huì )計對象具體內容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進(jìn)行分類(lèi)，并按分類(lèi)核算的要求，逐步開(kāi)設相應的賬戶(hù)。

　　第10條復式記賬。

　　復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶(hù)中進(jìn)行記錄的方法。

　　我公司統一使用借貸復式記賬。

　　第11條填制和審核憑證。

　　對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證，并簽名蓋章。

　　所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財務(wù)部和其他有關(guān)部門(mén)的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

　　第12條第13條設置與登記賬簿。

　　根據填制和審核無(wú)誤的記賬憑證，在賬簿上進(jìn)行全面、連續、系統的記錄。

　　成本費用經(jīng)過(guò)統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進(jìn)行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

　　第14條第15條財產(chǎn)清查。

　　通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實(shí)有數額。

　　編制會(huì )計報表。

　　根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門(mén)和公司一定時(shí)期內的經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程和結果。

　　第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì )計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

　　根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類(lèi)賬”。

　　根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。

　　根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類(lèi)賬”。

　　月終，根據“總分類(lèi)賬”和各“明細分類(lèi)賬”編制會(huì )計報表。

　　1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類(lèi)賬”。

　　2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時(shí)期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類(lèi)，定期（5天或10天）匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第21條記賬錯誤處理。

　　1、記賬前若發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。

　　記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。

　　2、記賬后發(fā)現記賬憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸

　　方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

　　如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

　　更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3、報出會(huì )計報表后，發(fā)現記賬差錯時(shí)：如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

　　更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。

　　結賬工作是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下所述。

　　1、在結賬時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

　　2、本期內所有的轉賬業(yè)務(wù)，應編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調整賬簿記錄。

　　3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。

　　第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，具體內容如下所述。

　　1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對。

　　賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。

　　月終如果發(fā)現賬證不符，就應回過(guò)頭來(lái)對賬簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。

　　2、賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個(gè)方面的核對工作。

　�。�1）將總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)賬的賬面余額進(jìn)行核對。

　�。�2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對。

　�。�3）財務(wù)部門(mén)各種“財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對。

　　3、賬實(shí)核對，主要分兩類(lèi)。

　�。�1）“現金日記賬”賬面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。

　�。�2）各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇6

　　總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職會(huì )計前，由會(huì )計事務(wù)所代理。

　　第四條公司各部門(mén)和員工辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　財務(wù)工作崗位職責

　　第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析;

　　(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金。

　　(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

　　(七)及時(shí)收回各部門(mén)上繳的各項費用。

　　(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務(wù)工作管理

　　第九條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應當會(huì )同經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監交。支票管理

　　第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規定處理。凡一周內收入款項累計超10000元或現金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。

　　第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為XX元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)理批準。

　　第三十條財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由經(jīng)理批準后提取。

　　第三十一條公司員工因工作需要借用現金，需填定《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　第三十四條工資由財務(wù)人員依據經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報主管副經(jīng)理復核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十六條無(wú)論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　會(huì )計檔案管理

　　第三十八條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條會(huì )計報表應分月、季、年報，按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。

　　處罰辦法

　　第四十二條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留賬外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇7

　　第一章總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇8

　　1.目的

　　為了加強集團財務(wù)會(huì )計檔案的科學(xué)管理，統一會(huì )計檔案工作制度，更好地為集團經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算服務(wù)，以保證財務(wù)核算資料的安全完整，特制定本辦法。

　　2.應用范圍

　　本制度適用于集團各職能部門(mén)及各子公司。

　　3.職責

　　3.1集團財務(wù)部負責集團總部及集團所屬各子公司財務(wù)核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務(wù)檔案的安全完整。

　　3.2因保管需要，財務(wù)部需定期將財務(wù)檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財務(wù)檔案的安全，并隨時(shí)保證財務(wù)部門(mén)的查詢(xún)語(yǔ)調檔。

　　4.具體規定

　　4.1會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟核算業(yè)務(wù)的重要史料和依據。集團財務(wù)部負責建立和健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理工作。

　　4.2集團財務(wù)部各子公司財務(wù)會(huì )計人員對本公司的財務(wù)核算資料，必須按照會(huì )計歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了，可暫由低柜架擺放，超過(guò)一年以上的會(huì )計檔案應存放到高柜架擺放。三年以上的會(huì )計檔案，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管，并辦理規定的交接手續。

　　4.3檔案部門(mén)對接收保管的會(huì )計檔案，必須認真負責保管，原則上應當保持原卷冊的裝訂，個(gè)別需要拆封重新整理的，應當會(huì )同原財務(wù)會(huì )計部門(mén)和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。檔案管理人員必須對所管檔案進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時(shí)嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　4.4會(huì )計檔案應為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上級主管批準，但不得拆散原卷冊，由財務(wù)部門(mén)派專(zhuān)人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當日歸還，次日再借。

　　4.5各種會(huì )計檔案的保管期限，根據起特點(diǎn)，分為永久、定期二類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

　　4.6會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由本單位會(huì )計檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，并報集團董事會(huì )同意后方可實(shí)施銷(xiāo)毀。

　　4.7監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案以前，應當認真進(jìn)行清點(diǎn)核對，銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊上簽字蓋章，并將銷(xiāo)毀情況向集團董事會(huì )報告。

　　4.8會(huì )計檔案保管期限規定如下：

　　4.8.1會(huì )計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會(huì )計憑證永久保存。

　　4.8.2銀行存款余額調節表保管期限3年。

　　4.8.3會(huì )計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，涉及外事的會(huì )計帳簿永久保存。

　　4.8.4會(huì )計報表：月、季度財務(wù)報表，包括文字分析保存期5年，年度會(huì )計報表(決算)永久保存。

　　4.8.5會(huì )計移交清冊保管期15年；會(huì )計檔案清冊保管期25年。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇9

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行<會(huì )計法>和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　　(一)財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(三)會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

　　7、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

　　必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。

　　會(huì )計核算原則及科

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　資金、現金、費用管理

　　十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬。

　　十六、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　十七、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門(mén)的要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。

　　三十三、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

　　一、庫存現金管理

　　公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　1、不準用“白條”入帳。

　　2、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　3、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　4、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　5、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。

　　6、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　　7、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來(lái)帳款的管理

　　應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　1、其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制：

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的'制單人制單。

　　五、本制度自下發(fā)之日起執行。

　　一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　�。�2）財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�5）往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；

　�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　3、公司差旅費開(kāi)支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�。�2）公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　�。�4）、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　4、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�。�2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�。�2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�。�4）辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�。�5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　6、行政費用報銷(xiāo)制度

　�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

　�。�2）公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付；

　�。�3）應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；

　�。�4）凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�。�2）負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序。

　�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽；

　�。�2）財務(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6、工程決算程序。

　�。�1）施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；

　�。�2）財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；

　�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�。�2）凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�。�3）凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調撥

　�。�1）辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�。�2）財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�。�3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�。�5）財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�。�2）各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�。�3）財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬�會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、建立、健全公司內部各項財務(wù)規章制度，并監督執行；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、負責完成公司的日常財務(wù)工作；

　　5、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　6、積極為公司籌措和調度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

　　7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

　　8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實(shí)相符；

　　2、嚴格控制庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符；

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

　　6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　三、現金管理制度

　　1、所有收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)20xx元時(shí)必須存入銀行。

　　4、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)“領(lǐng)用單”，寫(xiě)明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準。

　　5、無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門(mén)主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

　　6、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　4、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶(hù)余額內按規定向收款人簽發(fā)，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個(gè)人使用，不準將支票交收款單位代簽。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　七、資產(chǎn)管理制度

　　本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過(guò)3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門(mén)按月編制預算，填寫(xiě)申購單，逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使用現金，確實(shí)有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

　　八、費用管理制度

　　日常費用管理

　　一、業(yè)務(wù)招待費：

　　1、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應本著(zhù)必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí)，必須事前經(jīng)部門(mén)負責人、分管副總批準后方可接待。

　　2、業(yè)務(wù)招待中娛樂(lè )性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。

　　3、業(yè)務(wù)招待報銷(xiāo)時(shí)應憑有效票據填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點(diǎn)及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》予以審批報銷(xiāo)�！墩写�費用申請表》由財務(wù)部專(zhuān)人妥善保管。

　　4、公司實(shí)行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過(guò)部門(mén)主管、總經(jīng)理、主管會(huì )計簽字方可報銷(xiāo)。

　　二、差旅費：

　　1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車(chē)船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關(guān)發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo)，超支部分自理。

　　2、差旅費報銷(xiāo)標準：

　�。�1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫(xiě)“出差申請審批單”，明確出差任務(wù)、路線(xiàn)時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報部門(mén)負責人、分管副總審批。

　�。�2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導簽字批準的《出差審批單》，填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務(wù)部預支和出差預估費用相當的借款。

　�。�3）公司各部門(mén)因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著(zhù)勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。

　�。�4）差旅費報銷(xiāo)標準：

　　1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

　　人員

　　飛機

　　火車(chē)

　　輪船

　　長(cháng)途汽車(chē)

　　出租車(chē)

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　普通艙

　　軟臥軟座

　　二等艙

　　實(shí)報

　　實(shí)報

　　部門(mén)主管

　　預申請

　　硬臥硬座

　　二等艙

　　可乘

　　實(shí)報（緊急情況實(shí)報）

　　主管以下

　　硬臥硬座

　　三等艙

　　可乘

　　預申請

　　2、住宿標準：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會(huì )城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)（含副總經(jīng)理，下同）

　　副總以下

　　480

　　300

　　240

　　180

　　150

　　3、伙食補助費：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會(huì )城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　副總以下

　　100

　　90

　　80

　　80

　　60

　　4、市內交通費：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會(huì )城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　副總以下

　　100

　　100

　　60

　　60

　　50

　　備注：以上人員總經(jīng)理為公司負責人、經(jīng)理為部門(mén)負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

　　九、費用報銷(xiāo)、借款申請、付款申請流程

　　經(jīng)辦人整理票據——>部門(mén)負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款

　　經(jīng)辦人整理票據——>部門(mén)負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務(wù)總監——>總部批準——>出納付款

　　根據以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現狀及其主要問(wèn)題的分析，結合當前市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。

　　1、整體性原則

　　對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節。而且以上環(huán)節相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時(shí)，中小企業(yè)具有資金流動(dòng)較快的特點(diǎn)，因此在財務(wù)管理制度建設上，應當從財務(wù)管理的內外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個(gè)組成部分之間的統一協(xié)調。比如，財務(wù)管理在實(shí)行分權管理中，需要協(xié)調各個(gè)責任部門(mén)的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

　　2、彈性原則

　　彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實(shí)現。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險性。對此，財務(wù)管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險，從而提高財務(wù)管理系統的確定性。

　　3、比例原則

　　財務(wù)管理不僅規劃和控制著(zhù)絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問(wèn)題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動(dòng)比率等內容。在財務(wù)管理工作中，需要進(jìn)行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結構的穩定、合理。

　　4、優(yōu)化原則

　　一般來(lái)說(shuō)，最優(yōu)原則包括三個(gè)方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設中選擇最優(yōu)的問(wèn)題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

　　1、優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

　　對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設，必須構建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應當清醒認識到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場(chǎng)狀況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應當增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度，提升財務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應當保證財務(wù)管理的獨立性，確保審計工作和財務(wù)監督工作得到切實(shí)執行，從而為企業(yè)管理層提供真實(shí)、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。

　　2、提高財務(wù)人員的素質(zhì)

　　財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的執行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強財務(wù)人員責任意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn)，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)而根據各自的崗位需求，開(kāi)展做很對性的培訓工作。同時(shí)，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度，嚴把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過(guò)科學(xué)的激勵約束體制的建設，增強財務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)性，尤其是培養財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過(guò)高素質(zhì)的財務(wù)人員來(lái)完善財務(wù)管理制度上的不足，進(jìn)而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

　　3、完善財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責與權限

　　結合某國有中小企業(yè)的實(shí)際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監督機制，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責，有效利用資源，以實(shí)現企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟效益。其次，在財務(wù)管理體制建設上，公司財務(wù)管理體制實(shí)行統一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規，獨立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獨立納稅，規范會(huì )計核算，加強財務(wù)管理，獨立承擔民事及經(jīng)濟責任，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權人權益不受侵犯，確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外，財務(wù)部分的職責包括以下幾個(gè)方面：一是會(huì )計核算的職責。遵循會(huì )計核算原則，真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地對企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)收支狀況進(jìn)行會(huì )計核算，編制資金、成本、費用、利潤預算，編報月、年度財務(wù)報告，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二是財務(wù)監督的職責。規范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為，對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監督，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規和違紀財務(wù)事項。如發(fā)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規違紀甚至違法行為的，應立即向單位負責人報告。三是參與經(jīng)營(yíng)管理的職責。參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和重大經(jīng)營(yíng)決策。按照有關(guān)規定并結合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定和完善內部控制制度和財務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費用增長(cháng)。四是財務(wù)信息管理的職責。利用會(huì )計信息，分析、預測、控制、評價(jià)和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，揭示管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出增收節支的措施和建議。

　　三、結語(yǔ)

　　綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現狀，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設應當遵循的原則，在此基礎上探討了加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設的措施�？偠�言之，中小企業(yè)必須結合市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展方向，不斷健全財務(wù)管理制度，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇10

　　為了規范和加強會(huì )議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。

　　一、嚴格按照：“中華人民共和國會(huì )計法”的規定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　二、嚴格按照國家規定的有關(guān)會(huì )計制度設置會(huì )計科目，登記會(huì )計賬簿、編制報送會(huì )計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會(huì )計核算過(guò)程都在國家有關(guān)財會(huì )工作的政策法律嚴密指導下進(jìn)行。

　　三、會(huì )計核算

　　1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì )計人員對原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　2、按照國家統一的會(huì )計制度的規定設置會(huì )計科目和會(huì )計賬薄，并根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會(huì )計制度關(guān)于記賬規則的規定記賬。

　　3、根據賬簿記錄編制會(huì )計報表，并報送財政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。

　　4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數字真實(shí)、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

　　5、在財務(wù)報銷(xiāo)過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

　　6、對于會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，要按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管。

　　四、會(huì )計監督

　　1、會(huì )計人員對本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

　　2、會(huì )計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。

　　五、財務(wù)會(huì )計人員崗位主管責任制

　　1、會(huì )計主管崗位

　　(1)對各項財務(wù)會(huì )計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財務(wù)會(huì )計工作。

　　(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實(shí)現。

　　(3)定期開(kāi)展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。

　　(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。

　　(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。

　　(6)負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。

　　(7)稽核，編制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編報會(huì )計報表。

　　2、出納崗位

　　(1)辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)

　　嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

　　(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

　　(3)根據已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。

　　要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結算。

　　(4)對于現金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。

　　(5)保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。

　　為加強機關(guān)財務(wù)管理，規范財務(wù)審批，節約經(jīng)費開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉，根據有關(guān)規定，并結合實(shí)際，制定本制度。

　　第一條收入管理

　　機關(guān)收入應全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項，應該及時(shí)開(kāi)具財務(wù)票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，機關(guān)的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專(zhuān)人負責收取租金。

　　第二條經(jīng)費開(kāi)支審批

　　機關(guān)財務(wù)開(kāi)支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規定(略)

　　第三條經(jīng)費開(kāi)支報銷(xiāo)規定

　　經(jīng)費報支要嚴格執行國家財經(jīng)法規和財政部門(mén)有關(guān)規定。當月的票據當月報銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)一個(gè)月。在資金結算中，1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉賬，不能用現金支付。

　　發(fā)票(原始憑證)應具備以下內容：①單位名稱(chēng);②填制日期;③款項內容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專(zhuān)用章(財務(wù)專(zhuān)用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應為正式發(fā)票或財政票據，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章;票據填寫(xiě)字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫(xiě)金額必須相符;多聯(lián)套寫(xiě)憑證，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報支有關(guān)費用。

　　1、辦公費。核報各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規定的品名、單位、數量、單價(jià)、金額等內容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購買(mǎi)辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上購物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。

　　2、電話(huà)費。注意節約電話(huà)費的開(kāi)支，單位公用電話(huà)原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話(huà)。

　　3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電(水)部門(mén)直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶(hù)電(水)表數，據實(shí)收費后統一交機關(guān)財務(wù)。

　　4、車(chē)輛維修費。機關(guān)車(chē)維修應由司機事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導審批，然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠(chǎng)維修，如發(fā)現有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導批準。車(chē)輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領(lǐng)導審核簽字，然后轉交財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)根據車(chē)輛維修單，定期與維修廠(chǎng)核對，審核無(wú)誤后將票據(修理廠(chǎng)家的維修明細結算清單)轉交給車(chē)輛管理人員履行結賬報銷(xiāo)手續，經(jīng)領(lǐng)導審簽后財務(wù)部門(mén)予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規定執行。機動(dòng)車(chē)保險按財政局要求統一辦理。

　　5、交通費。按照辦公會(huì )研究制定的費用標準，單位的具體規定(略)……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。

　　6、差旅費。差旅費報銷(xiāo)標準嚴格按財政局有關(guān)規定執行。外出學(xué)習、培訓等所需經(jīng)費報銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導審批。報銷(xiāo)內容主要由交通費(車(chē)、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會(huì )議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導批準，并事先編制經(jīng)費預算，報銷(xiāo)時(shí)不允許超出預算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報銷(xiāo)票據，報銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細單。

　　7、會(huì )議費。各科室承辦會(huì )議，必須先列出會(huì )議經(jīng)費預算方案，由主管領(lǐng)導審查，報辦公會(huì )批準。報銷(xiāo)會(huì )議費應附會(huì )議通知文件、參加人員簽到單、會(huì )議費預算審批表、會(huì )議費結算清單和會(huì )議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會(huì )議費，不得報銷(xiāo)。赴國內出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導同意后應按當地現行規定的差旅費、會(huì )議費項目標準由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據據實(shí)到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。

　　8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規定和標準統一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導審批后轉交財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)根據接待清單，定期與飯店核對，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷(xiāo)手續，最后財務(wù)部門(mén)予以支付款項。

　　9、慰問(wèn)費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導批準后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規定。

　　10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按照有關(guān)規定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單，報領(lǐng)導審批后方可支付款項或余款。

　　第四條往來(lái)款項管理

　　1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規定填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導審核，報請領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續。

　　2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清;零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內辦理報銷(xiāo)手續。借款時(shí)間最長(cháng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。

　　3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

　　第五條政府采購

　　機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長(cháng)期支出活動(dòng)，要按照政府采購的程序公開(kāi)招標購置或決定施工服務(wù)單位，以節約開(kāi)支。所有物品采購、經(jīng)費結算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據上簽字;其他科室人員如需報銷(xiāo)，須經(jīng)主管領(lǐng)導確認簽字，并報請領(lǐng)導審批后方可支付款項。

　　第六條票據、印章管理

　　收款票據、印章應分別指定專(zhuān)人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項時(shí)，必須按款項的內容開(kāi)具票據(除財政正常經(jīng)費撥款無(wú)需開(kāi)票外)，并嚴格按規定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(一式三聯(lián))應同時(shí)加蓋“作廢”章。

　　財務(wù)專(zhuān)用的公章、名章和支票，由會(huì )計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導批準。

　　第七條固定資產(chǎn)管理

　　凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規定金額以上(一般設備500元，專(zhuān)用設備800元)的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)管理。

　　1、固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會(huì )計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

　　2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關(guān)工作人員調離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備、圖書(shū)等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

　　3、大額固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。

　　4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導批準(必要時(shí)報財政審批)后方可核銷(xiāo)，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機關(guān)收入管理。

　　5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實(shí)物相符。對盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關(guān)規定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續。對清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的問(wèn)題，應及時(shí)采取措施，加強管理。

　　第八條本制度從印發(fā)之日起執行。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇11

　　一、嚴格財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務(wù)管理規范化、制度化。

　　二、各校各項收入必須交會(huì )計室，由出納會(huì )計開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據》作收入。

　　三、出納做到每學(xué)期的收入現金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內存入賬戶(hù)，出納的周轉金不超過(guò)5000元。

　　四、各校賬目必須做到日清月結，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導、教師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。

　　五、各校財會(huì )人員必須做到身正、口穩、手直。主管會(huì )計每月應向分管財經(jīng)領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支、結余情況，并實(shí)行月報表匯報制度，協(xié)助各校領(lǐng)導管好財、理好財。

　　六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷(xiāo)。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報批評。情節嚴重者報上級部門(mén)處理。

　　七、堅決執行一本賬收支，一個(gè)專(zhuān)戶(hù)銀行存款，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買(mǎi)物品一般由出納會(huì )計負責，當事人核實(shí)簽字，主管領(lǐng)導審批方可入帳，會(huì )計對不符合財經(jīng)手續、不合理開(kāi)支或不正規的單據發(fā)票有權向分管領(lǐng)導指出，并不予報銷(xiāo)。

　　八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數額不得超過(guò)本人當月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實(shí)行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉出。

　　九、嚴格控制大吃大喝，亂買(mǎi)亂用的消費收支。對外來(lái)客人一般實(shí)行校內進(jìn)餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進(jìn)餐不得超過(guò)150元標準，特殊情況在餐館進(jìn)餐，參與領(lǐng)導必須寫(xiě)清事由，同時(shí)要控制標準。

　　十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷(xiāo)標準按上級文件標準執行，教學(xué)方面經(jīng)費開(kāi)支，按《教學(xué)支出管理規定》執行。

　　十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn)，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動(dòng)，縣級只報銷(xiāo)車(chē)費（不超過(guò)8元）及會(huì )務(wù)費，不報銷(xiāo)住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷(xiāo)往返車(chē)費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷(xiāo)車(chē)費、會(huì )務(wù)費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會(huì )、在會(huì )務(wù)費內不另報銷(xiāo)）。函授學(xué)習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓，一個(gè)周以上培訓，只報銷(xiāo)車(chē)費、住宿費，不補助生活費。

　　十二、堅決執行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導參加，嚴禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。

　　十三、各校需要買(mǎi)東西，必須要各線(xiàn)分管領(lǐng)導同意并寫(xiě)清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

　　十四、分管總務(wù)的校長(cháng)協(xié)助校長(cháng)管理各校財經(jīng)，各處室開(kāi)支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線(xiàn)分管校長(cháng)同意，百元以上須經(jīng)校長(cháng)同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì )通過(guò)。

　　十五、各校來(lái)客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長(cháng)同意，校長(cháng)外出須由主管校長(cháng)同意方可報銷(xiāo)，未經(jīng)允許費用自理。

　　學(xué)校財務(wù)管理規章制度3

　　為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規范化，財務(wù)工作有據可查，有章可循，根據相關(guān)的法律法規和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結合我校實(shí)際，特制訂本財務(wù)管理制度。

　�。ㄒ唬┕芾碓瓌t

　　學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區的財務(wù)收支，在校長(cháng)領(lǐng)導下，按照財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內分配制度由中心校統一下?lián)�，村組負責人管理使用，同時(shí)要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監督。

　�。ǘ�）財務(wù)收支管理體制

　　1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線(xiàn)”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節支，勤儉辦學(xué)，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

　　2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無(wú)憑據，使用無(wú)效票據和多支多報。

　　3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發(fā)生。

　　4、嚴格執行上級規定的報銷(xiāo)制度，堅持報銷(xiāo)標準，控制出差人次數，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷(xiāo)費用。

　　5、學(xué)校財務(wù)收支應有計劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。

　　6、實(shí)行帳款分離，會(huì )計管帳不經(jīng)手現金，出納經(jīng)手現金不管帳。

　�。ㄈ�）現金管理

　　1、學(xué)�，F金實(shí)行銀行開(kāi)戶(hù)管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。

　　2、學(xué)校出納手中現金原則上不得超過(guò)1000元，否則若因現金被盜，后果自負。

　　3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時(shí)入庫，按學(xué)校規定時(shí)間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學(xué)校公款。

　　4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長(cháng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負。

　�。ㄋ模┲С銎睋�的使用和管理

　　教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節假日加班補貼和有關(guān)活動(dòng)補助，由經(jīng)辦人開(kāi)條，校長(cháng)審核，會(huì )計制單后，校長(cháng)簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車(chē)、住宿、招待等業(yè)務(wù)開(kāi)支必須使用國家規定的有效票據，務(wù)工開(kāi)支必須使用稅務(wù)票據。堅持報銷(xiāo)票據要素齊全，所有支出票據須有經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)審核后方能報銷(xiāo)。

　�。ㄎ澹┵徫锕芾�

　　大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學(xué)生推銷(xiāo)教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設備，教學(xué)設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長(cháng)同意后執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì )研究決定后執行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì )研究報教育局領(lǐng)導審批后執行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長(cháng)審核簽字后方能報銷(xiāo)。

　�。�六）財務(wù)監督

　　自覺(jué)接受上級各部門(mén)的檢查監督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監督，財務(wù)人員按照《會(huì )計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權提出意見(jiàn)，督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長(cháng)審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開(kāi)欄公布，期初財務(wù)收支計劃，期末財務(wù)決算，提交全體教師會(huì )或教代會(huì )審議。

　�。ㄆ撸�學(xué)校建設和資產(chǎn)管理

　　學(xué)校修建（含職工集資房）30萬(wàn)元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節約出發(fā)，精打細算，用較少的錢(qián)辦較多較好的事。所有學(xué)校建設工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門(mén)的審計和監督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類(lèi)造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇12

　　財務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務(wù)管理，規范支出行為，提高資金使用效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規和我局實(shí)際，就有關(guān)事項明確如下。

　　一、財務(wù)管理的基本原則

　　認真執行《會(huì )計法》及有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系；財務(wù)收支實(shí)行局長(cháng)負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關(guān)。

　　二、財務(wù)管理的主要任務(wù)

　　合理編制預決算，如實(shí)反應單位財務(wù)狀況；依法管理財務(wù)，努力節約支出；建立完善財務(wù)制度，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對各項支出和專(zhuān)項資金的使用進(jìn)行監督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

　　三、預決算的編報

　�。ㄒ唬╊A算編報：局機關(guān)每年底編報收支預算，經(jīng)分管領(lǐng)導審閱后提交局長(cháng)辦公會(huì )討論，局長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)后，按照規定的時(shí)間和程序報市財政局。

　�。ǘ�）會(huì )計決算：會(huì )計決算由局機關(guān)和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后提交局長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)。

　　四、支出的管理

　　局機關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動(dòng)，要至少提前一天編報用款計劃，填寫(xiě)《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫(xiě)《出差審批單》，召開(kāi)有上級機關(guān)、相關(guān)單位和縣區科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會(huì )議要填寫(xiě)《會(huì )議審批單》，按照規定程序審批后實(shí)施。在公務(wù)活動(dòng)中，凡未預先申請用款計劃，或未經(jīng)局領(lǐng)導批準而自行開(kāi)支的，一律不予報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費（包括科技三項經(jīng)費、農業(yè)科技成果推廣經(jīng)費、知識產(chǎn)權補助經(jīng)費）的撥付，由經(jīng)費所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。

　�。ㄒ唬┎盥觅M

　　1、市內：職工因公出差按誤餐次數報銷(xiāo)伙食補助費，（不包括xx區駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據報銷(xiāo)公共車(chē)費，一律不報銷(xiāo)出租車(chē)費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷(xiāo)月票，個(gè)人負擔12元/月；其余人員一律不報銷(xiāo)月票和車(chē)票。

　　2、外地出差：

　�。�1）伙食補助。按出差天數報銷(xiāo)，省內出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實(shí)行包干，每月200元/人，如出省按實(shí)際出差天數與同行人員一起報銷(xiāo)，但必須按照實(shí)際天數（每人6元/天）扣除本省內伙食補助。

　�。�2）乘車(chē)。乘火車(chē)從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)之間，在車(chē)上6小時(shí)以上，或連續乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先經(jīng)局領(lǐng)導批準，處以上干部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷(xiāo)；乘坐輪船時(shí)處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷(xiāo)；其它>交通工具按實(shí)報銷(xiāo)，一律不報銷(xiāo)出租車(chē)票。

　�。�3）住宿費。除會(huì )議統一安排的外，處級干部一般地區每天不超過(guò)200元/人，特殊地區（深圳、珠海、廈門(mén)、汕海和海南）每天不超過(guò)300元/人；其余人員一般地區每天不超過(guò)160元/人，特殊地區每天不超過(guò)200元/人，超標準部分費用自負30%。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內報銷(xiāo)出差費，同時(shí)將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續；司機人員的出差補助費和市內過(guò)路過(guò)橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節假日順延）集中報銷(xiāo)一次。其他各項支出的簽字報銷(xiāo)安排在每周一、周三、周五下午。

　　4、出差人員要認真貫徹勤儉節約、艱苦奮斗的精神，嚴格執行有關(guān)規定，嚴禁虛報冒領(lǐng)。否則，一經(jīng)查實(shí)，嚴肅處理。

　�。ǘ�）會(huì )議費

　　1、審批：凡召開(kāi)的全市各類(lèi)會(huì )議，應事先按規定程序報局領(lǐng)導批準。未經(jīng)局領(lǐng)導批準的會(huì )議原則上不得召開(kāi)。

　　2、會(huì )議伙食補助費：各類(lèi)會(huì )議的伙食補助標準為每人每天15元。

　　3、會(huì )議費報銷(xiāo)：報銷(xiāo)單據不能籠統填寫(xiě)“會(huì )議費”一項，應該列明內容，如：會(huì )議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會(huì )人員名單）等。報銷(xiāo)時(shí)，持原始單據交有關(guān)領(lǐng)導審核。

　　4、接待費：凡因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴格控制接待標準，否則一律不予結算。

　　5、結算：各類(lèi)結算的辦理，原則上不少于2人。

　�。ㄈ�）易耗（衛生）品購買(mǎi)

　　易耗品、衛生用品的購買(mǎi)應由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認真登記，以備核查。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)購買(mǎi)

　　辦公室設兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，需先到管理員處登記驗收，然后簽字報銷(xiāo)。

　�。ㄎ澹┸�(chē)輛維修、裝飾

　　要嚴格履行審批手續，按審批內容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時(shí)，要認真審查，逐項落實(shí)。報銷(xiāo)時(shí)，有關(guān)人員須持審批單。

　�。�六）打印費

　　局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時(shí)，必須按照規定程序辦理，報銷(xiāo)時(shí)，要附有打印部明細表。

　�。ㄆ撸�為企業(yè)或有關(guān)部門(mén)、單位爭取項目、資金、政策而產(chǎn)生的費用，一律由受益單位承擔

　　五、財務(wù)監督

　�。ㄒ唬�對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。

　�。ǘ�）對原始憑證進(jìn)行審核和監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應在憑證被面簽字，同時(shí)注明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽字。

　�。ㄈ�）對實(shí)物、款項進(jìn)行監督。督促建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，按照有關(guān)規定進(jìn)行處理。購買(mǎi)物品后應先登記入庫，使用時(shí)根據有關(guān)規定辦理領(lǐng)取手續，并在出庫存單上簽字。

　�。ㄋ模�對審批手續不全的財務(wù)收支，應當退回，要求補充、更正。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)報表、財務(wù)分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內部審計組，每年5月及10月分別對機關(guān)及各單位財務(wù)情況進(jìn)行一次審計。局機務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長(cháng)辦公會(huì )匯報一次財務(wù)執行情況。

　�。�六）開(kāi)支報銷(xiāo)一律實(shí)行“三支筆”簽字把關(guān)，按照市集中支付中心的要求，每一個(gè)單設財務(wù)確定三人進(jìn)行簽字把關(guān)。在局機關(guān)財務(wù)報銷(xiāo)的由辦公室主要負責人、紀檢組長(cháng)、局長(cháng)簽字把關(guān)；科技情報所、xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心、知識產(chǎn)權局、地震局、科技開(kāi)發(fā)中心的報銷(xiāo)由各單位根據我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報局同意后，由局統一公布簽字把關(guān)人員�？萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領(lǐng)導一同簽字把關(guān)，xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統一監督使用。專(zhuān)項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長(cháng)辦公會(huì )研究同意后，由計劃項目主管科室（單位）主要負責人、紀檢組長(cháng)和分管局長(cháng)簽字把關(guān)。除國家、省市統一規定的工資、補助工資、社會(huì )保障費及上繳上級支出等經(jīng)常性費用外，各單位10000元以上的開(kāi)支應填寫(xiě)《開(kāi)支審批單》報局主要領(lǐng)導同意，20xx0元以上的開(kāi)支應提交局長(cháng)辦公會(huì )研究。

　　六、本制度自公布之日起執行，原財務(wù)管理制度自行廢止。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇13

　　一、認真貫徹執行國家有關(guān)法律和財務(wù)規章制度，以收定支，勤儉辦事，統籌兼顧，保證重點(diǎn)。

　　二、實(shí)行主任負責制，由主任負責財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責任制。

　　三、實(shí)行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由財經(jīng)領(lǐng)導小組討論決定，預算金額超過(guò)50000元，由辦黨組研究確定。

　　四、嚴格執行費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，任何人不得自引擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)，因特殊情況需擴大開(kāi)支范圍和提高標準，必須報財經(jīng)領(lǐng)導小組批準。

　　五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監督，相互制約。

　　六、因公出差、購物需借公款，必須填寫(xiě)借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結束后一周內辦理結帳手續，不得拖欠，做到一事一清。

　　七、財務(wù)審批實(shí)行一支筆批報制度。

　　八、財務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負責，財務(wù)印章分開(kāi)保管，如有重大事項，及時(shí)向領(lǐng)導報告。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇14

　　一、為了有效地管好財務(wù)，依照《會(huì )計法》的有關(guān)規定，制定本規定。

　　二、辦公室財務(wù)人員要按照上級有關(guān)財務(wù)管理的規定認真理好財，做到帳目清楚，日清月結，嚴把財務(wù)開(kāi)支關(guān)。

　　三、購置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計劃，按規定批準后方可購置，每個(gè)工作人員要本著(zhù)厲行節約的原則，認真節約紙張，信封以及電話(huà)、水、電、汽油、儀器設備損耗等費用。

　　四、財務(wù)收付款結算，應由兩人辦理。

　　五、嚴格管理票據。凡涉及收費（預算外收入、罰沒(méi)收入及其他收入）使用上級規定的統一票據，依法依規收費，不準亂收費、亂罰款。

　　六、單位的財產(chǎn)物資應有專(zhuān)人保管，定期不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對財產(chǎn)物資的數量，帳（卡）單進(jìn)行核對。

　　七、 現金管理規定：

　　1、庫存現金的限額一般為3至5天的零星開(kāi)支需要。

　　2、現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。

　　3、收費收入（現金）應在5天內（在單位或出差回單位后）交、存，個(gè)人不得坐支、挪用。

　　4、出差人員借支的差旅費應嚴格控制，不得超過(guò)每天出差報銷(xiāo)標準（會(huì )務(wù)費、汽油費適當計算），出差回來(lái)后5天之內及時(shí)報銷(xiāo)，并還清借款。

　　5、對不能及時(shí)還清的借款，每月從借款人的工資中扣除（扣除多少依情況而定）。

　　6、用現金結算在外欠款時(shí)，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。

　　八、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。

　　九、局領(lǐng)導不得經(jīng)辦現款結算各種帳務(wù)。

　　九、財務(wù)人員必須按月進(jìn)行財務(wù)核算，編制好會(huì )計報表，做到及時(shí)、準確、完整，并每月向主管財務(wù)工作的領(lǐng)導匯報。

　　十、本制度自公布之日起執行。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇15

　　為加強財務(wù)管理，實(shí)行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：

　　一、財務(wù)人員必須認真學(xué)習財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負責搞好財務(wù)工作。

　　二、堅持一支筆審批，切實(shí)履行財務(wù)人員的工作職權。出納和會(huì )計有權拒絕白紙條入賬和不合理的開(kāi)支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導審批的票據。財務(wù)人員應主動(dòng)當好村民委員會(huì )的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時(shí)向領(lǐng)導匯報財務(wù)收支情況。

　　三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，任何人不得向村民委員會(huì )借支現金。

　　四、村民主理財小組定期審核會(huì )計的財務(wù)收支單據，無(wú)民主理財小組審核印鑒的單據，會(huì )計不得入賬。

　　五、財務(wù)人員應如實(shí)提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺(jué)接受村務(wù)監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。

　　六、加強民主監督，實(shí)行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、賬賬相符，賬目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會(huì )議審議通過(guò)后立卷歸檔。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇16

　　為了規范和加強會(huì )議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。

　　一、嚴格按照：“中華人民共和國會(huì )計法”的規定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　二、嚴格按照國家規定的有關(guān)會(huì )計制度設置會(huì )計科目，登記會(huì )計賬簿、編制報送會(huì )計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會(huì )計核算過(guò)程都在國家有關(guān)財會(huì )工作的政策法律嚴密指導下進(jìn)行。

　　三、會(huì )計核算

　　1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì )計人員對原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　2、按照國家統一的會(huì )計制度的規定設置會(huì )計科目和會(huì )計賬薄，并根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會(huì )計制度關(guān)于記賬規則的規定記賬。

　　3、根據賬簿記錄編制會(huì )計報表，并報送財政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。

　　4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數字真實(shí)、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

　　5、在財務(wù)報銷(xiāo)過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

　　6、對于會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，要按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管。

　　四、會(huì )計監督

　　1、會(huì )計人員對本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

　　2、會(huì )計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。

　　五、財務(wù)會(huì )計人員崗位主管責任制

　　1、會(huì )計主管崗位

　　(1)對各項財務(wù)會(huì )計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財務(wù)會(huì )計工作。

　　(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實(shí)現。

　　(3)定期開(kāi)展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。

　　(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。

　　(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。

　　(6)負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。

　　(7)稽核，編制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編報會(huì )計報表。

　　2、出納崗位

　　(1)辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)

　　嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

　　(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

　　(3)根據已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結算。

　　(4)對于現金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。

　　(5)保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇17

　　為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養社會(huì )主義建設人才中的作用，特制訂本制度。

　　一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

　　二、堅持集中統一管理，實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理、分塊包干、權責結合”的原則。凡學(xué)校的一切預算內、外資金和財務(wù)往來(lái)，都必須由學(xué)校統一收支，集中辦理，由會(huì )計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經(jīng)問(wèn)題由校長(cháng)辦公會(huì )議決定。

　　三、加強財務(wù)的計劃管理，通過(guò)調查研究，校內各部門(mén)年初編制預算，由校長(cháng)辦公室根據收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會(huì )計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支，年終結算，公布收支情況。

　　四、健全財務(wù)指揮和監督系統：

　　校長(cháng)辦公室會(huì )議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權力機構，教代會(huì )是審議、監督機構。為了實(shí)行民主理財，加強財務(wù)檢查和監督，組織由學(xué)校領(lǐng)導、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監督。

　　五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據可依，應根據國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權規定，建立和健全會(huì )計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收制度、現金管理制度等。

　　六、具體審批方法：

　　1、工會(huì )會(huì )費用于工會(huì )有關(guān)活動(dòng)，由工會(huì )主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì )用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標準，工會(huì )具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長(cháng)審批，年終由工會(huì )會(huì )審小組審查。

　　2、各組包干的辦公費用，按學(xué)校規定的申請、批準等手續審批。

　　3、醫療費用，詳見(jiàn)公費醫療管理規定。

　　4、有關(guān)的預算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導現場(chǎng)審核簽字后，由校長(cháng)審批。

　　5、特殊支出項目，辦公會(huì )議研究審核。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇18

　　一、 財務(wù)管理職責

　　1、 認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、 建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，檢查監督財務(wù)紀律。

　　3、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約，合理使用資金。

　　4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。

　　領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。

　　5、 完成公司交給的其他工作。

　　二、 財務(wù)工作崗位及職責

　　1、財務(wù)經(jīng)理：

　　1.1負責制定公司財務(wù)部的組織架構、制定財務(wù)人員的崗位職責。

　　1.2建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度。

　　1.3負責審核記賬憑證、管理總賬，按時(shí)編制報表。

　　1.4負責財務(wù)檔案的管理工作。

　　1.5督促、指導和支援本部門(mén)人員工作。

　　1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現金等的盤(pán)點(diǎn)工作。

　　1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

　　2、會(huì )計

　　2.1按照國家會(huì )計制度的規定制作記賬憑證、記賬、復賬、報賬，做到手續齊備，數字準確，賬目清楚。

　　2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節支潛力，及時(shí)提出合理化建議。

　　2.3核算企業(yè)成本，按照財務(wù)制度結轉銷(xiāo)售收入、成本，核算企業(yè)利潤。

　　2.4負責固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門(mén)清點(diǎn)資產(chǎn)。

　　2.5妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　3、出納

　　3.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規定的范圍使用現金，依照銀行規定的結算種類(lèi)、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務(wù)。

　　3.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

　　3.3建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　　3.4負責日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

　　3.5負責核對銀行未達賬項。

　　3.6配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

　　3.7及時(shí)準確編制資金日報、周報，月報。

　　3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　三、財務(wù)工作管理要求

　　1、會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　3、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　4、財務(wù)工作人員應當會(huì )同公司有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　5、財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)，會(huì )計報表每月編制并上報一次。

　　6、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　7、財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　8、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　四、支票管理

　　1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

　　2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷(xiāo)單據交出納員銷(xiāo)賬。

　　3財務(wù)人員對未按期銷(xiāo)賬的《支票領(lǐng)用單》，應及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者，財務(wù)部有權自領(lǐng)用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再做補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時(shí)辦理銷(xiāo)賬手續的，經(jīng)辦人應及時(shí)向財務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷(xiāo)賬。

　　五、現金管理

　　公司可以在下列范圍內使用現金：

　　1、職工工資、獎金;

　　2、個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　3、預支出差人員的差旅費;

　　4、結算起點(diǎn)以下的零星支出，結算起點(diǎn)定為1000元;

　　5、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　除上述內容外，財務(wù)人員支付款項，應當以支票支付;確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應采取轉賬結算方式。

　　公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《現金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續后，由出納付款。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　出納人員應當建立健全現金科目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬賬相符。

　　六、會(huì )計檔案管理

　　凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇19

　　根據高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實(shí)施細則》的通知精神，結合我校實(shí)際，特制訂如下制度：

　　一、學(xué)校財會(huì )人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；

　　二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(cháng)簽字報銷(xiāo)；

　　三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：

　　1、必須有接受憑證單位名稱(chēng)；

　　2、憑證日期必須是近期；

　　3、有實(shí)物的數量、單價(jià)、金額且必須吻合；

　　4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；

　　5、購買(mǎi)實(shí)物必須有經(jīng)辦人或實(shí)物驗收人簽字；

　　四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導集體研究決定，且有文字記錄，購買(mǎi)時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買(mǎi)后同時(shí)作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導批準，出納員不得私自購買(mǎi)；

　　五、凡是會(huì )議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導指定專(zhuān)人聯(lián)系，報銷(xiāo)時(shí)必須附件說(shuō)明事由、人數，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的簽字；

　　六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時(shí)簽字有效；

　　七、出納取現金后，應開(kāi)給對方合法的收款憑證，項目必須填寫(xiě)完整；

　　八、出納員應建立日記帳，按教辦會(huì )計要求設立項目，按月向學(xué)校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；

　　九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人；一經(jīng)發(fā)現，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；

　　十、出納員應按時(shí)把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；

　　十一、學(xué)校預算內外經(jīng)費帳由教辦會(huì )計管理，出納每月要按時(shí)上報報表和單據，做好月結工作。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇20

　　為加強對鎮政府財務(wù)管理，達到“減少漏洞、節約開(kāi)支”的目的，保證鎮政府機關(guān)各項工作的正常開(kāi)展，特制定本制度。

　　一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷(xiāo)憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導審核，再經(jīng)鎮主要領(lǐng)導審批。

　　二、辦公用品的購買(mǎi)，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后安排辦公室人員統一購買(mǎi)。

　　三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷(xiāo)商索要正式發(fā)票。

　　四、工作人員因公臨時(shí)借款須填寫(xiě)借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導批準后到財會(huì )室支取。所借款項須在10天內報帳結清。

　　五、因公出差產(chǎn)生的車(chē)費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導審批后，按標準報銷(xiāo)。

　　六、財務(wù)人員應嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，認真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導當好參謀助手。

　　公司財務(wù)管理的規章制度 篇21

　　一、堅持來(lái)客對口接待。上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)，一般由對口業(yè)務(wù)股室負責接待，陪客人數一般限制在1―3人，嚴禁一客多陪。

　　二、堅持精簡(jiǎn)節約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。

　　三、堅持來(lái)客接待審批制度。凡來(lái)客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導提出申請，向局長(cháng)提交“來(lái)客接待審批單”，局長(cháng)簽署同意后方準接待，否則有關(guān)費用由接待人自費。

　　四、堅持來(lái)客接待由主管局長(cháng)和秘書(shū)股統一安排。

　　車(chē)輛管理制度

　　1、成立司機班，由后勤統一管理。

　　2、小型轎車(chē)司機每月定補100元，微型面包司機每月定補50元。設年終安全獎每人300元。

　　3、司機下午5點(diǎn)半交汽車(chē)鑰匙，早8點(diǎn)領(lǐng)鑰匙。

　　4、每天晚上留一司機值班，（接送領(lǐng)導和路政值班，按司機值班編排）。

　　5、車(chē)輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長(cháng)安之星每月250升。由總務(wù)跟車(chē)加油。

　　6、修車(chē)由司機申請，班長(cháng)和股室領(lǐng)導把關(guān)，主管領(lǐng)導同意，經(jīng)局長(cháng)審批后，總務(wù)跟車(chē)修理。

　　7、實(shí)行每月一日例會(huì )制，司機做好行車(chē)記錄。

　　8、其它事項仍按公路局（20XX）52號文件和安全合同及原車(chē)輛管理制度執行。

　　9、本制度自20XX年6月1日施行，施行后由全局干部職工監督，舉報一次經(jīng)核實(shí)后獎舉報人現金50元，并為舉報人保密。

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