小企業(yè)財務(wù)管理制度(12篇)
在日新月異的現代社會(huì )中,制度使用的情況越來(lái)越多,制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。大家知道制度的格式嗎?下面是小編幫大家整理的小企業(yè)財務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。
小企業(yè)財務(wù)管理制度1
一、目的
1、為簡(jiǎn)化支出審批手續,提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
部門(mén)經(jīng)理可適當的`將其權限或部份權限,以文字性形式,授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。
三、審批程序
1、報銷(xiāo):經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門(mén)負責人)、財務(wù)部
四、審批內容
1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,由使用人提出申請,填寫(xiě)采購單據,報公司總經(jīng)理審批核準,交由采購部門(mén)進(jìn)行采購。
2、參展/會(huì )費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,由部門(mén)經(jīng)理審批,財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費;外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的,必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì ),予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費;不住會(huì )的,報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會(huì ),必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告,注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。
4、差旅費:各部門(mén)根據工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行)。
5、工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。
6、業(yè)務(wù)費用:業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批;
小企業(yè)財務(wù)管理制度2
總 則
為加強財務(wù)管理,根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度,結合公司具體情況,制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上,嚴格執行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。
財務(wù)機構與會(huì )計人員
二、公司設財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行,并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定,不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒(méi)有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。
會(huì )計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類(lèi):
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次,對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià),必須嚴格審查,按規定經(jīng)批準后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價(jià)累計折舊后的`差額轉入公積金。
2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn),應沖減原價(jià)和累計折舊,原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會(huì )計手續,并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
十五、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用,嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬。
十六、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
十七、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管,不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現金不得超過(guò)限額,不得以白條抵作現金,F金收支做到日清月結,確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì )批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續,如有遺失,照價(jià)賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門(mén)的要求,及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過(guò)籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。
三十三、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
小企業(yè)財務(wù)管理制度3
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問(wèn)題
。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權和經(jīng)營(yíng)權的統一,這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著(zhù)十分嚴重的集權現象,在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規范和明了,職責劃分不夠清晰,存在著(zhù)越權的行為,對財務(wù)的監控不夠嚴格,會(huì )計信息的準確性不高等一些問(wèn)題,這些都與財務(wù)管理思想的落后有著(zhù)重要的關(guān)系。
。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進(jìn)行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔保,融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個(gè):第一,中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著(zhù)很大的影響;第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位,很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣,在為其服務(wù)時(shí)積極性不高,影響著(zhù)中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門(mén)和機構相對較少,使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔保,造成融資的困難。
。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時(shí)較為隨意和盲目,主要體現在一下幾個(gè)方面:首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過(guò)程中,重注較多的是短時(shí)間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強,主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹慎,存在著(zhù)一定的盲目性和隨意性,很難找準市場(chǎng)發(fā)展的方向,對一些高風(fēng)險的行業(yè)進(jìn)行投資,以求獲得高收益,這給財務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析
進(jìn)入二十一世紀,特別是我國加入世貿組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段,這就需要對現有的財務(wù)管理制度進(jìn)行改變,以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統的"家長(cháng)制"的財務(wù)管理方式,對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害,使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的`統一,制約著(zhù)企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險控制,要根據中小企業(yè)在發(fā)展中出現的實(shí)際問(wèn)題,面臨的實(shí)際情況對其財務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng )新,使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達到有效的統一,協(xié)調發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場(chǎng)競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施
。ㄒ唬└鹿芾碛^(guān)念和模式,提高員工素質(zhì),做好對企業(yè)財會(huì )人員的培訓工作
雖然財會(huì )工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關(guān)知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達不到標準,普遍采用家族式的管理,沒(méi)有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問(wèn)題得到有效的解決,要加強對在崗財務(wù)人員的培訓教育,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),同時(shí)還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀(guān)念和模式,增強企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。
。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內部的財務(wù)管理制度,進(jìn)行嚴格有效的監督管理
1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門(mén)的具體職責,進(jìn)行有效的監管。在企業(yè)內部要落實(shí)和執行好職務(wù)分離制度和授權批準制度。在具體的財務(wù)活動(dòng)中,以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎,規劃授權批準的程序和范圍,明確相關(guān)人員的責任,對企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束,沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的授權就不能開(kāi)展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí),要嚴格執行職務(wù)分離制度,將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責進(jìn)行劃分,不能將其分配給同一個(gè)人,讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監督和檢查,避免在工作中出現錯誤和違規行為;在企業(yè)內部的財務(wù)管理制度中,對每個(gè)人和每個(gè)部門(mén)的權利和職責進(jìn)行明確的劃分,相互之間進(jìn)行有效的監督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈,是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)的基礎和前提。但是資金的多少不決定著(zhù)一個(gè)企業(yè)的成敗,一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現有資金進(jìn)行科學(xué)的配置,以實(shí)現利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點(diǎn):首先,對資金的有效需求量進(jìn)行準確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關(guān)責任人的具體責任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權;最后,強化對資金審批制度的管理,要根據資金的具體情況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效使用。
。ㄈ⿲Ρ酒髽I(yè)多出的理財環(huán)境進(jìn)行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風(fēng)險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實(shí)施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動(dòng)都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開(kāi)展的,財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會(huì )導致財務(wù)管理的各個(gè)方面出現變化,影響著(zhù)財務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對財務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來(lái)自金融市場(chǎng)、金融機構,所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著(zhù)。需要特別注意的是,以上三個(gè)環(huán)境的變化,會(huì )對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員,要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
小企業(yè)財務(wù)管理制度4
許多小企業(yè)老板,為了追求經(jīng)濟效益,在各地開(kāi)了許多聯(lián)營(yíng)或專(zhuān)賣(mài)店,企業(yè)規模擴大了,可卻不知進(jìn)行怎樣的管理,以致出現財務(wù)管理混亂的現象,給一些別有用心的人有可乘之機,這是許多小企業(yè)老板需要面臨而又頭痛的事情。那么怎樣才能加強小企業(yè)的財務(wù)管理制度呢?
一、 加強現金管理
1、不能“坐支”現金。店鋪的營(yíng)業(yè)款一律繳存公司指定帳戶(hù),不能從中直接支付費用或借款,一切開(kāi)支必須從店鋪收銀員的備用金支付。
2、營(yíng)業(yè)款必須及時(shí)足額存入銀行。當天的營(yíng)業(yè)款應在當天存入銀行,如果時(shí)間來(lái)不及也應在第二天全部存入銀行。
3、營(yíng)業(yè)款應及時(shí)核對。收銀員應每天將銀行存款單、電腦銷(xiāo)售清機單(或手寫(xiě)單)粘貼在一起,店長(cháng)或負責看場(chǎng)人員要及時(shí)核對金額是否相符,并一起在上面簽名確認。
4、店鋪所有現金(包括營(yíng)業(yè)款)未存入銀行之前必須存放在保險柜內,如果沒(méi)及時(shí)繳存由此造成損失,應追究相關(guān)責任人的責任。
二、 報銷(xiāo)管理制度
1、差旅費報銷(xiāo)。公司員工出差應先填寫(xiě)出差申請單,需要借款的員工還需填寫(xiě)借款單,經(jīng)店鋪負責人(店長(cháng))、公司領(lǐng)導審核同意才能出差。員工出差歸來(lái)應及時(shí)填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單,按出差時(shí)間、路線(xiàn)、地點(diǎn)等先后順序逐一填寫(xiě)車(chē)般票,經(jīng)店鋪負責人簽字,財務(wù)審核、公司領(lǐng)導審批后,才能報銷(xiāo)。
2、費用報銷(xiāo)。店鋪報銷(xiāo)費用,首先必須取得對方的發(fā)票,并由經(jīng)辦人和店鋪負責人(店長(cháng))一起在發(fā)票上簽名,是購物發(fā)票,還應由保管員驗收,然后填制報銷(xiāo)明細表(可以十天或半月匯總填寫(xiě))傳真到公司進(jìn)行審批,經(jīng)審批后才能報銷(xiāo)。
3、付款申請。店鋪要付貨款、租金、發(fā)放工資等金額較大的款項,應先向公司提出申請,經(jīng)公司領(lǐng)導審批后才能付款。
三、 成本、費用管理
1、成本、費用定額管理。年初,公司應根據各區域的銷(xiāo)售、成本費用情況進(jìn)行保本分析,并對各店鋪制定銷(xiāo)售、成本、費用定額指標。包括營(yíng)業(yè)額、成本、利潤、工資、租金、水電、運輸費等進(jìn)行各項目指標預算,按預算制訂每月的`各項財務(wù)指標。經(jīng)考核能夠完成目標任務(wù)則給予獎勵,否則給予相應的處罰。
2、存貨管理。對店鋪的庫存商品按一定標準進(jìn)行分類(lèi),分a、b、c三類(lèi)。a類(lèi)金額巨大,但品種數量較少;b類(lèi),金額一般,品種數量相對較多;c類(lèi),品種數量繁多,但價(jià)值金額卻很小。因此,對a類(lèi)應加強管理,b類(lèi)則認真對待,c類(lèi)適當注意就可以了。每月(或每季度)對庫存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),對失貨按一定比例給予賠償,以加強員工的工作責任心。
3、采購管理。各店鋪應根據季節、銷(xiāo)路好壞進(jìn)行庫存商品的采購。銷(xiāo)路好的則多采購或多生產(chǎn),滯銷(xiāo)產(chǎn)品則給予及時(shí)降價(jià)處理,保證最低的庫存數,不積壓庫存商品,加快庫存商品流動(dòng)速度的周轉。
四、 財產(chǎn)管理制度
對各店鋪的財產(chǎn)進(jìn)行登記造冊,每半年或一年進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)清查,并給辦理財產(chǎn)保險,以保證財產(chǎn)物資的安全與完整。
五、 獎勵與懲罰制度
公司設滿(mǎn)勤獎、月獎、季度獎、年度獎等獎勵制度,能夠完成目標任務(wù),則給予獎勵;否則,給予懲罰。做到獎罰分明,以提高員工的工作積極性。
六、 員工福利制度
給公司員工辦理養老、醫療保險,除雙休日等節假日之外,還有年假、病事喪假等制度,使員工在工作上減少壓力,做到勞逸結合,有事請假休息,減少員工的后顧之憂(yōu)。
七、 員工培訓制度
公司員工均需接受公司之入職培訓及考核,不及格者接受再培訓,仍不及格者將不予錄用。員工還需接受所屬崗位專(zhuān)業(yè)培訓等,以提高員工的業(yè)務(wù)水平和工作能力。
小企業(yè)財務(wù)管理制度5
第一章資金審批制度
。、總則
、潘锌铐椀闹Ц,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司,應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);
、曝攧(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
、秦攧(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
、赏鶃(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導批準;
、史钦=(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;
、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
。、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;
、粕婕皯甑确钦YM用,須公司主管領(lǐng)導批準。
。、公司差旅費開(kāi)支制度
、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;
、乒韭殕T出差根據需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:
、俜孔鈽藴剩海、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;B、一般職員,房租標準為100元/日。
、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
、、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準,需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
。、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
、殴拒(chē)輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點(diǎn),維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
、栖(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續,并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;
、枪酒推庇赊k公室統一保管并設賬登記使用。
。、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度
、殴巨k公用具由辦公室統一采購、管理;
、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊;
、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
、晒靖鞑块T(mén)因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的,應由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;
、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
。、行政費用報銷(xiāo)制度
、殴拘姓M用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;
、菓、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制,批準后方可實(shí)施;
、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人;
、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
。、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
。、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
。、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購,確保設備材料及時(shí)供應,積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
。、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
。、工程中間結算程序。
、攀┕挝挥诿吭25日之前,將工程進(jìn)度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;
、曝攧(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報送公司主管領(lǐng)導審批。
。、工程決算程序。
、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務(wù)部會(huì )簽;
、曝攧(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準;
、谴蠊こ剔k理決算時(shí),應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;
、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
。、公司財產(chǎn)的范圍
、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
、欠矄雾梼r(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
。、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
、殴颈静渴褂玫'所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
。、財產(chǎn)的購置與調撥
、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;
、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;
、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準;
、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;
、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財務(wù)部備案。
。、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應填報損益報告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應查明原因,如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
小企業(yè)財務(wù)管理制度6
一、總原則
1、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督,保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
。ㄒ唬┴攧(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式,指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
。ǘ┴攧(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度,加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算,并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
。ㄈ⿻(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監督,會(huì )計檔案的保存和管理工作;
4、保證在稅務(wù)申報期截止之前完成上報工作,并完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
。ㄋ模┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的`銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結,及時(shí)核對,保證帳實(shí)相符。
4、定期對應收應付等往來(lái)賬目進(jìn)行統計及匯報工作。
5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實(shí)相符。
3、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。
4、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后。
3、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。
4、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
5、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和法人印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現金,由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
小企業(yè)財務(wù)管理制度7
一、庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結,保證現金的安全,F金遇有短款,應及時(shí)查明原因,報告單位領(lǐng)導,并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證,要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因,對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正,對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1應收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì )計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的`會(huì )計賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo),每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
3、應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應的帳簿,定期與相關(guān)部門(mén)對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制:
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執行。
第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是:
。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
。ǘ┙⒔∪攧(wù)管理的各種規章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執行情況,檢查監督財務(wù)紀律。
。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
。ㄋ模﹨栃泄澕s,合理使用資金。
。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前,總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù),必須遵守本規定。財務(wù)工作崗位職責第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作:
。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財源,有效地使用資金;
。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;
。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析:
。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會(huì )計的主要工作職責是:
。ㄒ唬┌凑諊視(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。
。ǘ┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
。ㄈ┩咨票9軙(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。
。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。
。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫,編制支票使用手續,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
小企業(yè)財務(wù)管理制度8
為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
一、財務(wù)部職責范圍
1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度,確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃,提前預警資金需用狀況,確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、會(huì )計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門(mén)管理,進(jìn)行內部培訓,提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規定的.其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標準
1、出差借款:出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價(jià)2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定,報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo):
1、公司員工在日常費用支出時(shí),需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系,先行借款或報銷(xiāo),待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
小企業(yè)財務(wù)管理制度9
第一章、總則:
一、為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規定。
二、公司財務(wù)部門(mén)的職能是:
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度,編制財務(wù)計劃,加強資金管理及會(huì )計核算,反映、分析財務(wù)計劃的執行情況,及時(shí)準確的反映公司的財務(wù)狀況,經(jīng)營(yíng)成果和現金流量,檢查監督財務(wù)紀律。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟效益。
4、
厲行節約,合理使用資金。
5、合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交管理費用。
6、對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務(wù)由會(huì )計、成本核算和出納等工作人員組成(待定)。
四、公司各部門(mén)和員工辦理財會(huì )事務(wù),必須遵守本規定。
第二章、制度細則:
● 財務(wù)工作崗位職責
● 財務(wù)管理工作
● 支票管理(含其它銀行票據)
● 現金管理
● 會(huì )計檔案管理
● 個(gè)人借款管理
● 日常費用審批及報銷(xiāo)流程 ● 費用報銷(xiāo)的相關(guān)標準 ● 采購流程及采購付款流程
● 銷(xiāo)售流程及銷(xiāo)售收款流程 ● 發(fā)票管理
● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理
第三章、財務(wù)工作崗位職責:
二、會(huì )計的主要工作職責是:
1、按照國家會(huì )計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備,數字準確,賬目清楚,原始單據的審核、現金的監督。
2、負責核對往來(lái)賬務(wù)及清理。
3、材料,庫存品總賬的登記,指導庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記,保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。
4、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理,實(shí)行固定資產(chǎn)分類(lèi)管理,保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續齊全,并進(jìn)行賬務(wù)處理。
5、負責財務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管,做到查有實(shí)據。
6、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,提出合理化建議,當好公司參謀。
7、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據。
三、出納的主要工作職責是:
1、認真執行現金管理制度。
2、嚴格執行庫存現金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不得坐支現金
不認白條抵壓現金。做到日清月結,做到賬實(shí)相符。
3、建立健全現金出納各種賬目,嚴格審核現金收付憑證,負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。
4、嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
7、根據審批過(guò)的付款申請單,及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉到會(huì )計處,以便及時(shí)入賬。
8、在收款后,根據公司的要求,填寫(xiě)資金日報表后將收款原始單據轉到公司財務(wù)處,以便及時(shí)入賬,銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會(huì )計,收取現金的,將現金收據的記賬聯(lián)入賬沖減應收賬款。
9、負責公司發(fā)票的開(kāi)據和及時(shí)發(fā)送。
10、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
第四章、財務(wù)工作管理:
一、會(huì )計年度自一月一日起至十二月二十五日止
二、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據必須真實(shí)、準確、完整,并符合會(huì )計制度的規定。
三、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證,并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
四、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
五、財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
六、 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
七、財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第五章、支票管理(含其它銀行票據):
一、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。
二、支票付款后憑支票存根入賬,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進(jìn)行核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理批準審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交財務(wù)人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
三、 財務(wù)收取客戶(hù)支票時(shí),應識別填寫(xiě)等基本錯誤,在12小時(shí)內到銀行進(jìn)賬處理,及時(shí)查清是否到款,對無(wú)效支票聯(lián)系客戶(hù)進(jìn)行換票處理,同時(shí)上報上級領(lǐng)導。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據收、支、換記錄。
第六章、現金管理:
一、公司可以在下列范圍內使用現金:
1、員工工資、津貼、獎金。
2、個(gè)人勞務(wù)報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點(diǎn)以下的零星支出。
5、總經(jīng)理批準的其它開(kāi)支。
6、現金結算起點(diǎn)定為100元,結算規定的調整,由總經(jīng)理確定。
二、除本規定第一條外,財務(wù)人員支付個(gè)人款項,超過(guò)使用現金限額的部分 ,應當以支票或者轉賬支付;確需全額支付現金的,經(jīng)會(huì )計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式,盡量減少現金的使用。
四、日常零星開(kāi)支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用,超額部分應存入銀行。
五、財務(wù)人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
六、財務(wù)人員從銀行提取現金,應當填寫(xiě)《現金(現金支票)使用申請表》,并寫(xiě)明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
七、公司職工因工作需要借用現金,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借款,在其當月工資中扣還。
八、符合本規定第一條的,憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,財務(wù)審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
九、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由財務(wù)審核,經(jīng)手人簽字,金額數量無(wú)誤,填制記賬憑證。
十、差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)用單),由總經(jīng)理授權的部門(mén)領(lǐng)導簽字,會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤后填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì )計核算手續。
十一、無(wú)論何種匯款,財務(wù)人員都必須有審核過(guò)的《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財務(wù)審核有關(guān)憑證。
十二、出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結,每日結算,賬款相符。
第七章、會(huì )計檔案管理:
一、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件等其它有保存價(jià)值的數據,均應歸檔。
二、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
三、會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔,由公司財務(wù)部負責保管,并分類(lèi)填制目錄。
四、會(huì )計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第八章、借款管理部分:
一、適用范圍:
1、需要出差到外地的員工
2、需要集中辦公用品,零星采購的其它物資
3、其它需要的臨時(shí)性借款
二、操作流程:
1、所有的個(gè)人借款都必須有當事人提出申請,經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理或者主管部門(mén)經(jīng)理授權,到公司財務(wù)審核有無(wú)未歸還借款并簽署意見(jiàn),然后上報公司總經(jīng)理審批。
2、當事人憑獲的批準后的正式借款單,到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款,出納在借款單據上“現金付訖”印章,并進(jìn)行財務(wù)憑證入賬!
3、還款時(shí),將借款歸還到出納處,出納向還款人開(kāi)收據,出納將收據記賬聯(lián)加蓋“現金收訖”章后,據此做記賬憑證,沖減借款人的借款!
4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后,應及時(shí)歸還或者按公司費用報銷(xiāo)的相關(guān)規定進(jìn)行報銷(xiāo),以便及時(shí)沖減個(gè)人借款,仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款,其個(gè)人借款在報請公司總經(jīng)理同意后,從其本人工資中予以扣除,工資不足于歸還借款的,在以后月份的工資中予以扣除抵賬,直至將個(gè)人借款歸還完畢。
三、要求:
1、通過(guò)公司財務(wù)支付每一筆資金,都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。
2、借款當事人必須按照借款用途使用資金,不得挪做它用;否則,按情節嚴重程度追究相關(guān)當事人的責任。
3、每個(gè)月底公司各部門(mén)要會(huì )同財務(wù)部門(mén)清理個(gè)人借款。對逾期未還,未報者,重報者,最后發(fā)送報銷(xiāo)催辦單仍未報銷(xiāo)者,作為個(gè)人在公司借款信譽(yù)度,限制其個(gè)人借款,對違犯公司報銷(xiāo)紀律的,應報請公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴肅處理。
第九章,日常費用審批程序及報銷(xiāo)流程:
一、每月費用報銷(xiāo)正常截止日期為每個(gè)月25日,每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷(xiāo)。
二、報銷(xiāo)費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個(gè)類(lèi)別分別粘貼,并提供該期間所報費用的費用明細表,詳細寫(xiě)明發(fā)生費用具體情況,不允許在原始票據上填寫(xiě)比較敏感的報銷(xiāo)事由,報銷(xiāo)粘貼單相關(guān)事項的填寫(xiě)及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字,嚴禁使用圓珠筆填寫(xiě)簽字。涉及出差補貼的,仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執行。
三、粘貼完畢后先報請部門(mén)經(jīng)理審批,再由公司財務(wù)審核票據的真實(shí)性/合法性并簽字確認,最后再報送總經(jīng)理審批,當事人把簽字完畢的費用票據交到財務(wù)處,據此編制記賬憑證,有財務(wù)出納通知當時(shí)人辦理領(lǐng)款手續!
四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃,報銷(xiāo)費用中應控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷(xiāo)比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時(shí),由部門(mén)經(jīng)理提出申請,經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費的支出,招待餐費應另附單據寫(xiě)明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫(xiě)明原因,待報銷(xiāo)完畢后用橡皮擦去!另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說(shuō)明:發(fā)生的各種餐費,煙酒,禮品費,娛樂(lè )費等等。
五、報銷(xiāo)費用業(yè)務(wù)流程圖:報銷(xiāo)人整理粘貼票據→部門(mén)經(jīng)理簽字審核→財務(wù)審核真實(shí)性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現!
六、出差歸來(lái)需要報銷(xiāo)的員工,應按上述要求粘貼原始憑證,在出差歸來(lái)三日內按上述要求進(jìn)行報銷(xiāo),逾期未報銷(xiāo)的費用一律不得報銷(xiāo)!
第十章、費用報銷(xiāo)的相關(guān)標準:
一、出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批:
1、住宿費的相關(guān)標準:按公司原先公布的相關(guān)標準執行。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員,對外出人員進(jìn)行必要管理。
2、 出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標準執行(應扣除人為因素占用天數)。
3、公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議、培訓與學(xué)習,在有會(huì )議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下,可回公司按出差標準核報住宿費,住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規定標準執行外,不發(fā)放任何補助。
4、車(chē)船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據核準報銷(xiāo)。
5、工作人員出差的交通費,具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下(按公司相關(guān)標準執行):
1 乘坐火車(chē),從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的,○或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的,可購臥鋪票(硬臥),未購置硬臥票的人員,可按以下標準享受臥鋪補助:
。1) 乘坐快、慢車(chē)硬坐的,按其票價(jià)的60%計發(fā)。
。2) 乘坐普通特快硬坐的,按其票價(jià)的50%計發(fā)。
。3) 乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的,按其票價(jià)的30%計發(fā)。
2 工作人員趁出差或調動(dòng)工作之便,事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省○親辦事的,其繞道車(chē)、船費、扣除出差直線(xiàn)單程車(chē)、船費(按出差人應享受標準),多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車(chē)、船費少于直線(xiàn)單程車(chē)、船費時(shí),應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。
3 夜間乘坐長(cháng)途汽車(chē)(不含豪華旅游汽車(chē))、輪船最低一等艙位(統艙)○超過(guò)六小時(shí)的,每人每夜加發(fā)一天補助費17元。
4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導出差可乘坐火車(chē)軟臥及二等艙位;主任級(含總○經(jīng)理助理、副主任)且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車(chē)軟臥及二等艙位。
5 出差人員在出差地因病住院期間,○按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。
6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況,須乘坐飛機時(shí),須事先報總經(jīng)理批準,○否則,不予報銷(xiāo)。
第十一章,采購流程:
一、首先由需求部門(mén)提出申請,報請需求部門(mén)負責人審批,再上報總經(jīng)理審批,最后把審批過(guò)的采購申請單進(jìn)行采購。
二、根據采購申請單向上游廠(chǎng)家進(jìn)行采購,所有采購材料必須取得上游供貨商開(kāi)具的正規發(fā)票,對方能開(kāi)具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并根據采購原材料的不含稅價(jià)格填寫(xiě)入庫單(入庫單需有采購負責人,總經(jīng)理,庫房管理員簽字確認)入庫單第一聯(lián)采購留底,第二聯(lián)留庫房,第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結賬之前沒(méi)有取的采購發(fā)票的,按照采購入庫單的價(jià)格暫估入庫,待下月發(fā)票到來(lái)時(shí)紅沖原來(lái)暫估入庫憑證,按照郵寄來(lái)的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業(yè)發(fā)票,按發(fā)票記載價(jià)格入賬,入賬處理同上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理方式。
三、采購的貨物送達公司后,由采購提供采購入庫清單,入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫(xiě),并交給庫管據此清點(diǎn)貨物,并驗收入庫,并在入庫單上簽字確認!
四、公司采購人員將入庫單及對方開(kāi)具的發(fā)票一并交到財務(wù)進(jìn)行核對!當月采購的材料供應商未開(kāi)發(fā)票的,應將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價(jià)入賬,待下月供應商開(kāi)具發(fā)票后再紅沖。
第十二章,付款流程:
一、先有采購人員或者采購部門(mén)負責人填寫(xiě)付款申請單!
二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。
三、采購當事人根據總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據!由出納去銀行向客戶(hù)付款。有采購單位送貨上門(mén)的,除提供相應的付款審批手續外,銷(xiāo)貨單位需提供銷(xiāo)貨發(fā)票以及收款憑據(使用現金支付的,對方需提供收款收據方能付款,使用支票付款的`,對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收)。來(lái)財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的,需要供貨商提供收據,我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。
四、出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì )計處作為入賬的原始付款憑證!
第十三章,銷(xiāo)售流程:
一、銷(xiāo)售出貨:
1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷(xiāo)售商品的明細表。
2、有成品庫庫管開(kāi)據出庫單!出庫單應該包括商品名稱(chēng)/數量/單價(jià) /金額/合計金額
3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶(hù)/會(huì )計簽字后準于出庫
4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù),財務(wù)據此給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票并入賬!
二、銷(xiāo)售收款:
1、向客戶(hù)收取現金的,由出納開(kāi)具現金收據,第二聯(lián)給客戶(hù),第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會(huì )計做財務(wù)憑證入賬。
2、如客戶(hù)不要收據,也要按上述流程開(kāi)具收據入賬。
3、由業(yè)務(wù)人員負責及時(shí)向客戶(hù)收取貨款!
第十四章,發(fā)票管理:
一、發(fā)票由具體負責該客戶(hù)的業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)具!業(yè)務(wù)人員負責向財務(wù)人員提供該客戶(hù)的開(kāi)票信息,商品名稱(chēng),數量,單價(jià),金額,作為向客戶(hù)收取貨款的依據,要求提供的開(kāi)票商品明細必須同出庫單的名稱(chēng)描述一致。
二、業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)票要求后,財務(wù)人員根據業(yè)務(wù)人員提供的開(kāi)票信息/開(kāi)票所需商品明細表等給客戶(hù)開(kāi)具,并將有公司內部相關(guān)人員(庫房、業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售主管經(jīng)理等)及客戶(hù)簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬,財務(wù)開(kāi)具發(fā)票后將按客戶(hù)名稱(chēng)/發(fā)票號/開(kāi)票金額/等欄目設置登記備查表,由負責該客戶(hù)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶(hù)。
三、發(fā)票開(kāi)具的注意事項: 發(fā)票必須由公司財務(wù)負責開(kāi)具;
四、發(fā)票填開(kāi)時(shí)注意事項:
1、書(shū)寫(xiě)規范、字跡干凈整齊。
2、開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具如品名規格、單位、數量、單價(jià),嚴禁漏開(kāi)、涂改。
3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫(xiě),不得出現跳開(kāi)現象。
4、當金額發(fā)生為整數時(shí),大寫(xiě)金額后幾位應填寫(xiě)“零”,不能填寫(xiě)成“另”“x”,或其它。對于未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“”符號封頂小寫(xiě)金額前應填寫(xiě)封頂符號“¥”,若小寫(xiě)金額已經(jīng)頂頭則不必填寫(xiě)封頂符號。
5、發(fā)票的作廢,應整份返還財務(wù),并在備注欄內注明“作廢”字樣。
6、大寫(xiě)數字的正確填寫(xiě):壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。
7、開(kāi)票人,收款人必須填寫(xiě)全名。
8、每月按財務(wù)通知結賬后發(fā)票必須開(kāi)具下月日期。
9、嚴禁開(kāi)具陰陽(yáng)票。
10、企業(yè)要求開(kāi)具增值稅發(fā)票的,業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開(kāi)票信息、商品名稱(chēng),數量,單價(jià),金額等開(kāi)具發(fā)票時(shí)需要的所有信息在填寫(xiě)清楚后提供給財務(wù),財務(wù)據此開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
11、當月所有業(yè)務(wù)必須開(kāi)據發(fā)票,嚴禁打白條現象出現。
第十五章,成本核算的管理:
一、基本思路:庫存商品成本核算有三部分組成:材料,項目部門(mén)及質(zhì)檢部門(mén)人員工資及福利費,制造費用。原材料攤入成本按照“產(chǎn)成品”分類(lèi)的計入,領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門(mén)上報的施工支出分配施工成本。需要相關(guān)部門(mén)報送的報表見(jiàn)附表!
二、具體操作方法及流程如下:
1、項目部需要領(lǐng)用材料時(shí),應首先填寫(xiě)材料領(lǐng)用單(領(lǐng)料單需要經(jīng)手人,所在部門(mén)負責人,庫管,財務(wù)簽字確認),領(lǐng)用單應該包括:領(lǐng)用部門(mén),領(lǐng)用人,領(lǐng)用用途{這點(diǎn)非常重要,就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn),財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分},數量,單價(jià)(系采購價(jià)),金額。領(lǐng)用單由庫管負責填寫(xiě),庫房按照查原材料二級賬后進(jìn)行填寫(xiě)領(lǐng)用單,價(jià)格按照賬本計算的全月一次加權平均價(jià)來(lái)填寫(xiě)。如果是當時(shí)采購當時(shí)領(lǐng)用的原材料,先有采購將供貨商開(kāi)具的發(fā)票同合同核對無(wú)誤后,填寫(xiě)入庫單據,并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬,財務(wù)入賬后有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬,庫管按入庫單價(jià)填寫(xiě)領(lǐng)料單!
2、有“庫管”負責統計本月項目部門(mén)領(lǐng)用原材料的種類(lèi)/數量/單價(jià)/采購金額,如果有庫存的價(jià)格應該是全月一次加權平均價(jià)填寫(xiě),并在月底之前匯總交到財務(wù),方便財務(wù)計算產(chǎn)品成本,材料被項目部門(mén)領(lǐng)用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進(jìn)行核算,并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細賬。
3、有“生產(chǎn)車(chē)間”負責統計當月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數量以及半成品的種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數量/完工程度(就是達到完工產(chǎn)品的百分比是多少)。項目部/質(zhì)檢部門(mén)人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進(jìn)行核算,攤入“施工成本”,按照每一種產(chǎn)成品耗用工時(shí)多少的方法攤入生產(chǎn)成本,由生產(chǎn)部門(mén)負責統計并上報到財務(wù)部門(mén),據核算要攤入到具體每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少,計入成本價(jià)中。
3中表述的方法攤
4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”,按上述○入產(chǎn)成品成本。
5、由財務(wù)據以計算當月成本!具體核算用表見(jiàn)附表-成本核算明細表。
第十六章,固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理:
一、按照會(huì )計法的規定,入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標準應該是使用3年以上,單位價(jià)值超過(guò)20xx.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目,其它購買(mǎi)的諸如購買(mǎi)辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查,已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查,并詳細記錄各個(gè)大件辦公用品的相關(guān)責任人。
二、對于單位價(jià)值較小又用量大的辦公用品{如:辦公用紙,傳真紙,簽字筆,訂書(shū)釘,訂書(shū)機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目,有辦公室負責日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標準的固定資產(chǎn)由財務(wù)負責建立固定資產(chǎn)明細賬,辦公室負責對固定資產(chǎn)分類(lèi)管理,如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全,并將各種手續交有財務(wù),由財務(wù)據此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。
第十七章,附則:
一、本規定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負責解釋?zhuān)瑢Σ煌桩斨幱行薷牡臋嗬?/p>
二、本規定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規定如與本規章制度有沖突之處時(shí)以本規章制度為準。
三、本規定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監督執行,有爭議時(shí)由總經(jīng)理負責協(xié)調處理。
小企業(yè)財務(wù)管理制度10
一. 庫存現金管理
公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結,保證現金的安全,F金遇有短款,應及時(shí)查明原因,報告單位領(lǐng)導,并要追究責任者的責任。
。粶视谩鞍讞l”入帳。
。粶仕饺伺灿、占用和借用公款現金。
。焦疽酝饨鹑跈C構提取或送存現金(限額萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
。F金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
。F金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。
。F金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
。黾{員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
。颈仨氉袷刂袊嗣胥y行的規定,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
。颈仨氄J真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
。y行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
從銀行取回的各種結算憑證,要及時(shí)入帳。
公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因,對出現的`差錯通知責任人進(jìn)行更正,對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致, 應盡快解決。
空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來(lái)帳款的管理
應收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì )計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。
. 其他應收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo),每月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
. 應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應的帳簿,定期與相關(guān)部門(mén)對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四. 內部牽制:
. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
. 庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五.本制度自下發(fā)之日起執行。
一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規定。
二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是:
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執行情況,檢查監督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
小企業(yè)財務(wù)管理制度11
一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度;
2、為規范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權益,制定本制度;
二、財務(wù)工作崗位職責
。ㄒ唬⿻(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、建立、健全公司內部各項財務(wù)規章制度,并監督執行;
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監督,會(huì )計檔案的保存和管理工作;
4、負責完成公司的日常財務(wù)工作;
5、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;
6、積極為公司籌措和調度資金,協(xié)助公司領(lǐng)導作好全公司的資金運籌及資金管理工作;
7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作;
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
。ǘ┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收支,做到賬實(shí)相符;
2、嚴格控制庫存現金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現金,不認白條抵押現金;
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結,及時(shí)核對,保證帳實(shí)相符;
4、嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效;
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作;
6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、現金管理制度
1、所有收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)2000元時(shí)必須存入銀行。
4、財務(wù)人員從銀行提取現金,應當填寫(xiě)“領(lǐng)用單”,寫(xiě)明用途金額,由總經(jīng)理簽字批準。
5、無(wú)論何種匯款,財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”,分別由經(jīng)手人,部門(mén)主管,總經(jīng)理簽字方可匯出。
6、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。
7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后。
3、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
4、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶(hù)余額內按規定向收款人簽發(fā),不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個(gè)人使用,不準將支票交收款單位代簽。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現金,由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
七、資產(chǎn)管理制度
本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過(guò)3年的物品。包括:房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門(mén)按月編制預算,填寫(xiě)申購單,逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元(含),必須采用轉賬方式付款,不得使用現金,確實(shí)有特殊情況,需總經(jīng)理同意方可。
八、費用管理制度
日常費用管理
一、業(yè)務(wù)招待費:
1、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等,應本著(zhù)必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí),必須事前經(jīng)部門(mén)負責人、分管副總批準后方可接待。
2、業(yè)務(wù)招待中娛樂(lè )性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。
3、業(yè)務(wù)招待報銷(xiāo)時(shí)應憑有效票據填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》,列明原由、招待對象、人數、地點(diǎn)及陪餐人員、費用標準,事后方可憑有效票據填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》予以審批報銷(xiāo)!墩写M用申請表》由財務(wù)部專(zhuān)人妥善保管。
4、公司實(shí)行招待費總額控制原則,所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管,必須經(jīng)過(guò)部門(mén)主管、總經(jīng)理、主管會(huì )計簽字方可報銷(xiāo)。
二、差旅費:
1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車(chē)船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等,費用分項計算,計算后標準總額內憑出差地有關(guān)發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo),超支部分自理。
2、差旅費報銷(xiāo)標準:
。1)出差申請程序:公司員工出差應事前填寫(xiě)“出差申請審批單”,明確出差任務(wù)、路線(xiàn)時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜,再上報部門(mén)負責人、分管副總審批。
。2)出差人員如需借款,憑領(lǐng)導簽字批準的《出差審批單》,填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務(wù)部預支和出差預估費用相當的借款。
。3)公司各部門(mén)因公外出人員,在出差期間所支出的費用,要本著(zhù)勤儉節約,杜絕浪費的原則,嚴格按以下規定。
。4)差旅費報銷(xiāo)標準:
1、員工出差乘坐交通工具的等級標準(金額單位:元。下同):
人員
飛機
火車(chē)
輪船
長(cháng)途汽車(chē)
出租車(chē)
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
普通艙
軟臥軟座
二等艙
實(shí)報
實(shí)報
部門(mén)主管
預申請
硬臥硬座
二等艙
可乘
實(shí)報(緊急情況實(shí)報)
主管以下
硬臥硬座
三等艙
可乘
預申請
2、住宿標準:
人員
特區
直轄市
省會(huì )城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實(shí)報實(shí)銷(xiāo)(含副總經(jīng)理,下同)
副總以下
480
300
240
180
150
3、伙食補助費:
人員
特區
直轄市
省會(huì )城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實(shí)報實(shí)銷(xiāo)
副總以下
100
90
80
80
60
4、市內交通費:
人員
特區
直轄市
省會(huì )城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實(shí)報實(shí)銷(xiāo)
副總以下
100
100
60
60
50
備注:以上人員總經(jīng)理為公司負責人、經(jīng)理為部門(mén)負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。
九、費用報銷(xiāo)、借款申請、付款申請流程
經(jīng)辦人整理票據——>部門(mén)負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款
經(jīng)辦人整理票據——>部門(mén)負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務(wù)總監——>總部批準——>出納付款
根據以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現狀及其主要問(wèn)題的分析,結合當前市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則,在此基礎上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。
1.整體性原則
對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作,往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節。而且以上環(huán)節相互作用和聯(lián)系,具有整體性。同時(shí),中小企業(yè)具有資金流動(dòng)較快的特點(diǎn),因此在財務(wù)管理制度建設上,應當從財務(wù)管理的內外部的聯(lián)系出發(fā),重視各個(gè)組成部分之間的.統一協(xié)調。比如,財務(wù)管理在實(shí)行分權管理中,需要協(xié)調各個(gè)責任部門(mén)的利益,促使整體效益的最優(yōu)化。
2.彈性原則
彈性原則強調收治平衡,最好是略有結余的實(shí)現。由于任何決策都存在一定的不確定性,也即存在風(fēng)險性。對此,財務(wù)管理制度建設應當確保合理的彈性。當然,該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響,也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險,從而提高財務(wù)管理系統的確定性。
3.比例原則
財務(wù)管理不僅規劃和控制著(zhù)絕對量的資金,還必須利用各因素的比例關(guān)系,從而找到管理中的問(wèn)題,并采取相應的對策,促使比例合理化。比如,財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動(dòng)比率等內容。在財務(wù)管理工作中,需要進(jìn)行比率分析,保持各種比例關(guān)系的合理,從而確保企業(yè)資金結構的穩定、合理。
4.優(yōu)化原則
一般來(lái)說(shuō),最優(yōu)原則包括三個(gè)方面:首先就是多方案中的最優(yōu)選擇,也即在財務(wù)管理制度建設中選擇最優(yōu)的問(wèn)題解決方案;其次就是確定最優(yōu)總量,比如理想現金金額,企業(yè)籌資總額等總量的確定;最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系,包括利潤分配比例、資本結構比例等。
1.優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境
對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設,必須構建良好的財務(wù)管理環(huán)境,從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此,首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應當清醒認識到影響財務(wù)管理的因素,比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場(chǎng)狀況等,對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次,中小企業(yè)應當增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度,提升財務(wù)管理的重視程度。另外,企業(yè)應當保證財務(wù)管理的獨立性,確保審計工作和財務(wù)監督工作得到切實(shí)執行,從而為企業(yè)管理層提供真實(shí)、完整的財務(wù)信息,促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。
2.提高財務(wù)人員的素質(zhì)
財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體,也是財務(wù)管理制度的執行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),增強財務(wù)人員責任意識,企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此,企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓教育力度,尤其是重視在崗培訓,促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn),并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn),進(jìn)而根據各自的崗位需求,開(kāi)展做很對性的培訓工作。同時(shí),中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度,嚴把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外,通過(guò)科學(xué)的激勵約束體制的建設,增強財務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)性,尤其是培養財務(wù)人員職業(yè)道德意識,通過(guò)高素質(zhì)的財務(wù)人員來(lái)完善財務(wù)管理制度上的不足,進(jìn)而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。
3.完善財務(wù)管理體制,明確財務(wù)管理職責與權限
結合某國有中小企業(yè)的實(shí)際情況,該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理,建立健全財務(wù)監督機制,規范企業(yè)財務(wù)行為,提高財務(wù)運行效率,明確母子公司財務(wù)管理職責,有效利用資源,以實(shí)現企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,努力提高經(jīng)濟效益。其次,在財務(wù)管理體制建設上,公司財務(wù)管理體制實(shí)行統一管理,分級負責制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規,獨立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),獨立納稅,規范會(huì )計核算,加強財務(wù)管理,獨立承擔民事及經(jīng)濟責任,自主經(jīng)營(yíng),自負盈虧,保證出資人、投資者、債權人權益不受侵犯,確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外,財務(wù)部分的職責包括以下幾個(gè)方面:一是會(huì )計核算的職責。遵循會(huì )計核算原則,真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地對企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)收支狀況進(jìn)行會(huì )計核算,編制資金、成本、費用、利潤預算,編報月、年度財務(wù)報告,反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二是財務(wù)監督的職責。規范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為,對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監督,杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規和違紀財務(wù)事項。如發(fā)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規違紀甚至違法行為的,應立即向單位負責人報告。三是參與經(jīng)營(yíng)管理的職責。參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和重大經(jīng)營(yíng)決策。按照有關(guān)規定并結合本企業(yè)的實(shí)際情況,制定和完善內部控制制度和財務(wù)管理制度,有效降低和控制成本費用增長(cháng)。四是財務(wù)信息管理的職責。利用會(huì )計信息,分析、預測、控制、評價(jià)和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,揭示管理中存在的問(wèn)題,及時(shí)提出增收節支的措施和建議。
三、結語(yǔ)
綜上所述,針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現狀,分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設應當遵循的原則,在此基礎上探討了加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設的措施?偠灾,中小企業(yè)必須結合市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展方向,不斷健全財務(wù)管理制度,促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
小企業(yè)財務(wù)管理制度12
第一章 資金審批制度
1.總則
。1)所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司,應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);
。2)財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章 應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章 的使用情況進(jìn)行登記;
。3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
。4)開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
。5)往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導批準;
。6)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;
。7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政費用支出管理制度
。1)公司管理人員的費用報銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;
。2)涉及應酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導批準。
3.公司差旅費開(kāi)支制度
。1)公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;
。2)公司職員出差根據需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
。3)公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:①房租標準:A、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;B、一般職員,房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
。4)、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準,需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
4.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
。1)公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點(diǎn),維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
。2)車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續,并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;
。3)公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度
。1)公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
。2)辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
。3)辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊;
。4)辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
。5)公司各部門(mén)因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的,應由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;
。6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
6.行政費用報銷(xiāo)制度
。1)公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
。2)公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核,并按本章 第1條的規定進(jìn)行審批支付;
。3)應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制,批準后方可實(shí)施;
。4)凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人;
。5)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
。6)銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
。7)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購,確保設備材料及時(shí)供應,積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
。1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
。2)負責工程進(jìn)度款的復核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
。1)施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;
。2)財務(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報送公司主管領(lǐng)導審批。
6.工程決算程序。
。1)施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務(wù)部會(huì )簽;
。2)財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準;
。3)大工程辦理決算時(shí),應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;
。4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
。1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
。2)凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
。3)凡單項價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
。1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
。2)公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
。3)辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的'保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調撥
。1)辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;
。2)財產(chǎn)購回后,應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;
。3)各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準;
。4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;
。5)財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
。1)公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
。2)各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
。3)財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應填報損益報告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
。4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
。5)凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應查明原因,如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
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