公司貨幣管理制度

　　在學(xué)習、工作、生活中，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編精心整理的公司貨幣管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

公司貨幣管理制度1

　　1 總則

　　1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　1.2公司取得的各項收入均應納入公司賬內核算，任何單位或個(gè)人均不得私設小金庫，不得公款私存。

　　1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門(mén)負責人——經(jīng)辦會(huì )計——財務(wù)部負責人——公司分管領(lǐng)導——公司總經(jīng)理”的審批程序規定。業(yè)務(wù)涉及一個(gè)以上主管單位的需要進(jìn)行相應的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)“經(jīng)辦會(huì )計”審核后才能進(jìn)行后續審批。

　　1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復核人不能為同一人。

　　2 資金的管理原則

　　2.1公司的貨幣資金由財務(wù)部歸口管理，統一調配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實(shí)行職責分工、實(shí)施內部稽核、實(shí)施定期輪崗制度的原則。

　　2.2公司應按照國家《票據法》、《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》等有關(guān)現金使用規定和結算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務(wù)。

　　2.3公司對貨幣資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行多級授權審批制度。審批人只能在授權范圍內審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權限。

　　2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對審批人超審批權限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財會(huì )人員有權拒絕辦理。

　　2.5公司資金審批權限按《資金審批權限管理制度》辦理和執行。

　　3 現金的管理

　　3.1公司收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》規定辦理，在規定的范圍內使用現金。

　　3.1.1現金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務(wù)費、保健、降溫費、烤火費、醫療費、差旅費、福利補貼、轉賬金額在起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支，以及其他可以使用現金支付的款項。

　　3.1.2公司大額現金支出、特殊情況下的現金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。

　　3.2庫存現金應控制在銀行核定的限額內。

　　3.3現金必須日清月結，每日清點(diǎn)庫存，做到賬賬、賬實(shí)相符。若有不符，及時(shí)查明原因并處理。

　　3.4現金由財務(wù)機構的出納人員專(zhuān)管，出納人員不準挪用現金，不能以白條抵庫。

　　3.5必須建立定期和不定期的現金盤(pán)庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動(dòng)性。

　　3.5.1財務(wù)部每月不少于一次的`不定期現金盤(pán)點(diǎn)，并做好記錄。

　　3.5.2財務(wù)部負責人及有關(guān)人員定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查。

　　3.6庫存現金限額規定為20xx元（含20xx元），庫存現金不得超過(guò)公司核定庫存現金限額，超過(guò)時(shí)必須立即送存銀行。

　　3.7不能坐支現金，每日在上午和下午下班時(shí)核對準確后存放。

　　3.8到銀行提取現金，不準一個(gè)人去提取，提取額在5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上必須由公司派保衛人員參加護送。

　　3.9為確保公司資金安全，需要現金支付的款項于每周禮拜三前告知財務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現金報銷(xiāo)日，無(wú)特殊情況除禮拜四外均不辦理。

　　4銀行存款的管理

　　4.1按照國家《支付結算辦法》的規定，公司應在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉賬等結算。

　　4.2嚴格遵守銀行的結算紀律，不出租、出借賬戶(hù)，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不無(wú)理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開(kāi)結算戶(hù)。

　　4.2.1公司只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，根據業(yè)務(wù)的需要公司可開(kāi)立一般存款賬戶(hù)或臨時(shí)存款賬戶(hù)。為加強專(zhuān)項資金的專(zhuān)戶(hù)存儲、使用和管理，根據有關(guān)規定可開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

　　4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時(shí)結算時(shí)，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，但須報財務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

　　4.2.3不準以個(gè)人名義開(kāi)立公司的任何存款、結算賬戶(hù)。

　　4.2.4公司銀行賬戶(hù)只能用于結算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶(hù)不得出租，出借給其他單位和個(gè)人使用。

　　4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶(hù)上經(jīng)過(guò)。

　　4.3支付規定

　　4.3.1從公司賬戶(hù)上支付資金，出納人員必須根據會(huì )計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴格按下列權限辦理支付事宜。

　　4.3.2網(wǎng)上銀行支付權限規定

　　4.3.1從公司賬戶(hù)上支付資金，出納人員必須根據相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。

　　4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設定支付權限，嚴格按權限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權卡及密碼，錄入人員與授權人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

　　4.3.3銀行付款票據按規定進(jìn)行管理：

　　4.3.3.1空白銀行付款票據由出納人員妥善保管。

　　4.3.3.2空白銀行付款票據在簽發(fā)或填制使用前不得預蓋印鑒。

　　4.3.3.3因公申請借用轉賬支票的，經(jīng)財務(wù)部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內容包括：支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應于借用之日起5日內報銷(xiāo)清賬，不得轉借他人。因特殊原因不能在規定期限內報賬的，應書(shū)面向財務(wù)部說(shuō)明原因，否則前賬不清，后賬不借。

　　4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行掛失，同時(shí)報告財務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟損失，應由支票借用人承擔全部經(jīng)濟責任。

　　4.4賬務(wù)核對規定

　　4.4.1銀行日記賬應按時(shí)逐筆登記，序時(shí)核算，做到賬賬相符。

　　4.4.2月末必須與銀行核對，按規定編制“銀行存款余額調節表”。

　　4.5財務(wù)機構在銀行的預留印鑒必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上印章，預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。

　　5附則

　　5.1本制度與國家法律法規和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規和相關(guān)制度為準。

　　5.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規的規定執行。

公司貨幣管理制度2

　　本制度所稱(chēng)貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構的存款和存入本企業(yè)內部結算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。

　　單位的貨幣資金應當由單位財務(wù)部門(mén)集中統一管理。各類(lèi)貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應當由財務(wù)部門(mén)統一辦理，其他部門(mén)未經(jīng)財務(wù)部門(mén)授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據。

　　選配出納人員時(shí)，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，曾因經(jīng)濟問(wèn)題受過(guò)處分或調離會(huì )計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。

　　財務(wù)部門(mén)負責人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì )計人員的思想動(dòng)態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習、缺乏社會(huì )和家庭責任感、與社會(huì )上不三不四的人交往過(guò)密以及法紀觀(guān)念淡薄的人員，要及時(shí)調離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。

　　出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入。支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。禁止會(huì )計（指出納崗位以外的其他會(huì )計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。

　　開(kāi)設銀行賬戶(hù)必須由本單位出納或指定的會(huì )計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開(kāi)戶(hù)手續的銀行賬戶(hù)。

　　辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會(huì )計人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時(shí)提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內容，必須當場(chǎng)取得銀行出具的存款證實(shí)書(shū)或進(jìn)賬單，并檢查其真實(shí)性和正確性。嚴禁委托他人代辦存款。

　　定期存款到期支取、轉存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶(hù)之間的轉存，必須由本單位出納或指定的會(huì )計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。

　　公司應當加強對銀行結算票據的管理，按規定取得和使用票據。銀行支票及其他有固定編號的結算票據應建立領(lǐng)用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤(pán)點(diǎn)核對，作廢時(shí)要在大小寫(xiě)金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫(xiě)上“作廢”字樣），并妥善保管。

　　簽發(fā)現金支票必須將各項內容填寫(xiě)齊全。簽發(fā)轉賬支票一般也應將各項內容填寫(xiě)齊全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉賬支票時(shí)。必須經(jīng)董事長(cháng)及財務(wù)部門(mén)負責人批準，必須填寫(xiě)當日日期和真實(shí)用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫(xiě)欄應當填寫(xiě)貨幣符號的位置填寫(xiě)貨幣符號，必須在專(zhuān)門(mén)的登記簿上登記并由批準人、領(lǐng)用人在登記薄上簽字。支票使用后，應在支票存根上補填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷(xiāo)登記。轉存款的支票各項內容必須填寫(xiě)齊全。

　　嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。

　　填寫(xiě)支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。

　　通過(guò)銀行對外付款時(shí)，其收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號必須以合同或有法律效力的.書(shū)面文件（如發(fā)票）為依據。需變更合同中的收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號時(shí)，必須由對方出具書(shū)面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，還應確認收取票據人員的身份并由本人簽收。

　　出納人員應及時(shí)向銀行索取銀行對賬單，并及時(shí)對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應根據對賬結果編制銀行存款余額調節表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會(huì )計人員審核。會(huì )計人員應當對所有收支業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明原因。要特別注意上月的未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現有較長(cháng)時(shí)間的未達賬項要查明原因。會(huì )計人員審核無(wú)誤后，編制正式的銀行存款余額調節表，由出納人員、會(huì )計人員和財務(wù)部門(mén)負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會(huì )計檔案管理。

　　定期存款也應取得對賬單進(jìn)行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時(shí)，應自行編制對賬單由銀行簽認。

　　現金收入一般應在當天送存銀行，當日送存確有困難的，應按開(kāi)戶(hù)銀行規定的時(shí)間送存，并要有相應的確保安全的措施。

　　使用現金必須嚴格遵守中國人民銀行的規定，不得超出中國人民銀行規定的現金使用范圍。

　　外出采購或進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要大額款項時(shí)，應通過(guò)銀行轉賬結算，不得攜帶大額現金。

　　不準用白條抵充庫存現金，不準利用銀行賬戶(hù)代為個(gè)人或外單位存入或支取現金，不準將公款以私人名義存入銀行。

　　要嚴格執行庫存現金限額制度。庫存現金限額根據本單位的日常業(yè)務(wù)開(kāi)支量和庫存現金保管條件。庫存現金限額一般為單位三至五天的日常零星開(kāi)支量。

　　存放現金應當配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門(mén)、窗，并要有一定的安全措施。存、取現金款額較大或離銀行較遠時(shí)，必須有機動(dòng)車(chē)輛接送，并派人陪同保護；應盡可能配備取送款專(zhuān)用車(chē)。取送款專(zhuān)用車(chē)嚴禁搭載無(wú)關(guān)人員。存取現金途中不得辦理其他事項或逗留。

　　出納人員必須按規定登記現金和銀行存款日記賬。所有現金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時(shí)結出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。

　　庫存現金和銀行存款必須做到日清月結。每日下班前，出納人員必須對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與現金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現金收支業(yè)務(wù)辦理完畢盾，會(huì )計人員要與出納人員一道對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)點(diǎn)表。發(fā)現賬款不待時(shí)，應及時(shí)查明原因。

　　每日終了，會(huì )計人員與出納人員必須將分類(lèi)賬上的現金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現差錯要及時(shí)糾正，核對不符時(shí)不能結賬。

　　財務(wù)部門(mén)負責人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對庫存現金和銀行存款進(jìn)好抽查。每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。

　　會(huì )計人員和財務(wù)部門(mén)負責人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時(shí)入賬，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)查明原因。

　　更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續�，F金和銀行存款日記賬既要與分類(lèi)賬核對一致，也要與庫存現金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時(shí)要派專(zhuān)人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結算憑證要清點(diǎn)張數和核對號碼�，F金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編號的銀行結算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監交會(huì )計人員、監交的財務(wù)部門(mén)負責人分別簽字并各執一份。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其他指定會(huì )計人員代理的，也應就所移交的事項（如現金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續。

　　外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶(hù)。

　　銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對，至少每月要由會(huì )計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過(guò)付款期等原因而退回的款項是否及時(shí)入販。對于在途貨幣資金，財務(wù)部門(mén)負責人和會(huì )計人員應當及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。

　　出納人員、會(huì )計人員和財務(wù)部門(mén)負責人如發(fā)現現金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應及時(shí)查明原因，及時(shí)向上級報告。需向公安部門(mén)報案時(shí)，應及時(shí)報案。

　　發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責任人的經(jīng)濟責任和行政責任。有犯罪嫌疑的，應向有關(guān)司法機關(guān)報告。

公司貨幣管理制度3

　　總則

　　一、為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據《中華人民共和國國會(huì )計法》和《內部會(huì )計控制規范--基本規范》等法律法規,制定本制度。

　　二、本制度所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　三、公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　崗位分工及授權批準

　　四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。

　　出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　五、公司對貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴格的授權批準制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任,規定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。

　　六、審批人員應當根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進(jìn)行審批,不得超越審批權限。

　　財務(wù)部經(jīng)辦人員在職責范圍內,按照審批人員的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時(shí)向審批人員的授權人報告。

　　七、公司嚴格按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù):

　　1、支付申請。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應當按照公司相應制度或規定的要求,提前向審批人員提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　　2、支付審批。審批人員根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人員應當拒絕批準。支付復核。財務(wù)部會(huì )計人員應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續。

　　3、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。

　　八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　九、嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　現金管理

　　十、根據公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn),確定庫存現金限額為20xx人民幣元,超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。

　　十一、根據《現金管理暫行條例》的規定,結合公司的實(shí)際情況,確定公司現金的開(kāi)支范圍如下:

　　1、員工工資、津貼;

　　2、個(gè)人勞動(dòng)報酬;

　　3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;

　　4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　5、結算起點(diǎn)以下的'零星支出(結算起點(diǎn)為1000元);

　　6、銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。

　　十二、公司現金收入應當及時(shí)存入銀行,不得坐支現金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的,應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。

　　公司借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設'小金庫',不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。

　　十四、出納人員辦理現金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下:

　　1、收付現金時(shí),必須與對方當面點(diǎn)清,以防發(fā)生差錯。

　　2、收付現金后,必須在收付款憑證上加蓋'現金收訖'或'現金付訖'印章,以防重復收付。

　　3、現金收付業(yè)務(wù)辦理完畢,即進(jìn)行帳務(wù)處理,登記現金日記帳

　　4、每日業(yè)務(wù)終了,應將現金日記帳余額與庫存現金進(jìn)行核對,確保賬實(shí)相符。如有不符,應及時(shí)查明原因,作出處理。

　　十五、公司應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn),確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符,及時(shí)查明原因,作出處理。

　　合營(yíng)公司資金共管賬戶(hù)的開(kāi)立、使用及管理

　　十六、公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定,加強銀行賬戶(hù)的管理。合營(yíng)公司開(kāi)立資金共管賬戶(hù),對合營(yíng)項目資金專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)戶(hù)使用,合營(yíng)公司股東共同監督、定期檢查資金共管帳戶(hù)的結算使用情況,發(fā)現問(wèn)題,及時(shí)處理。

　　公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。

　　十七、公司嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票,不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據,不準無(wú)理拒絕付款,不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。

　　十八、公司財務(wù)部會(huì )計人員定期核對銀行賬戶(hù),每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,及時(shí)處理。

　　票據及有關(guān)印章的管理

　　十九、公司應當加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理,建立健全票據管理制度,明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序,并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。

　　二十、公司銀行預留印鑒的管理:財務(wù)專(zhuān)用章應由財務(wù)負責人保管,個(gè)人私章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。

　　按規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

　　監督檢查

　　二十一、合營(yíng)公司可派員對公司共管賬戶(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行監督,定期進(jìn)行檢查。

　　二十二、監督檢查的內容主要包括:

　　1、資金共管賬戶(hù)的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶(hù)資金是否用于指定用途。

　　2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。

　　3、貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。

　　4、支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。

　　5、票據的保管情況。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全,票據保管是否存在漏洞。

　　二十三、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節,應當及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

公司貨幣管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,提高貨幣資金的使用效率,實(shí)現公司資金的一體化運作,根據《中華人民共和國國會(huì )計法》和《現金管理暫行條例》等法律法規,結合公司的基本情況,制定本制度。

　　第二條本制度所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條本制度適用于公司總部及其各職能部門(mén)、分公司及其各職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　第四條各分公司可以根據國家的法律法規和本制度,結合自身實(shí)際情況,制定本分公司的貨幣資金管理制度實(shí)施細則并組織實(shí)施,但不得與本制度相抵觸。

　　第五條公司辦理有關(guān)貨幣資金的調度、收入、支付、保管事宜時(shí),應遵循本制度的規定。

　　第二章現金管理

　　第六條公司辦理有關(guān)現金收支業(yè)務(wù)時(shí),應嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則與本制度的規定。

　　第七條財務(wù)部是公司會(huì )計核算、財務(wù)管理的職能管理部門(mén),公司的現金收支和保管業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統一辦理,除按本制度的規定保留和使用的備用金以外,禁止其它部門(mén)受理現金收支業(yè)務(wù)。

　　第八條會(huì )計、出納人員應嚴格職責分工,出納人員的資格由財務(wù)部和人力資源部審查認可,現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理,除備用金以外,非出納人員不得經(jīng)管現金。

　　第九條現金收入要當天入帳,當天聯(lián)系存入銀行,禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應有專(zhuān)門(mén)登記簿登記,記錄匯款來(lái)源及匯款方向,經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項、金額、轉交和簽收的事項。

　　第十條現金收入須由會(huì )計人員開(kāi)出收據或發(fā)票,及時(shí)編制收款憑證,出納清點(diǎn)現金后,在憑證上加蓋'現金收訖'章后方可入賬。

　　第十一條現金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責人審核批準,并經(jīng)會(huì )計復核、填制付款憑證后,出納才能付款并在付款憑證上加蓋'現金付訖'章后入賬�，F金付款的原始憑證必須是合法憑證,付款內容真實(shí),數字準確,不得涂改。

　　第十二條現金的使用范圍

　　(一)職工工資、津貼;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬,包括稿費和講課費及其它專(zhuān)門(mén)工作的報酬;

　　(三)根據國家規定發(fā)給個(gè)人的各種獎金;

　　(四)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其它支付;

　　(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(六)結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;

　　(七)向農民支付的各種補償費用;

　　(八)中國人民銀行確定需要支付現金的其它支出。

　　第十三條為了認真執行有關(guān)庫存現金限額的規定,并保證公司費用開(kāi)支、公出借款和醫藥費報銷(xiāo)等業(yè)務(wù)使用現金。凡一次借款或報銷(xiāo)在20xx元以上的,應提前一天告知財務(wù)部出納人員,以便出納籌款備付。

　　第十四條任何個(gè)人不得私用或私借公款,凡因公需要借用現金,借款人應先填寫(xiě)'借款單',經(jīng)其所在部門(mén)主要負責人對其用途等嚴格審批后,交財務(wù)經(jīng)理簽字,出納憑以上簽字辦理付款手續。

　　(一)部門(mén)負責人是指各部門(mén)的處長(cháng)、副處長(cháng)(或經(jīng)理、副經(jīng)理)。如負責人外出不在公司駐地時(shí),可由主要負責人指定臨時(shí)負責人審批,在外出前,應將指定的臨時(shí)負責人通報財務(wù)部。

　　(二)財務(wù)部門(mén)對原借款未結清又重新借款的,有權拒絕辦理付款手續。

　　第十五條公司應該按不同的幣種,設現金日記賬,出納根據收付款憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現金日記賬,做到日清月結,保證賬款相符,發(fā)現差錯應及時(shí)查明原因,并報財務(wù)部負責人處理。

　　第十六條財務(wù)部門(mén)應按照開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存現金限額提取和保留現金,庫存現金限額需要變動(dòng)時(shí),必須報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行批準,從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金,應當寫(xiě)明用途。

　　第十七條在節假日、公休日期間,嚴禁存放大量現金,出納人員應作好保險柜的安全管理工作。

　　第十八條提取一萬(wàn)元以上的現金時(shí),財務(wù)部門(mén)應有兩人以上同往,應使用本單位車(chē)輛。本單位車(chē)輛管理部門(mén)應保證財務(wù)部門(mén)提取現金使用車(chē)輛,提取現金在五萬(wàn)元以上時(shí),應有保衛部門(mén)派員同往。

　　第十九條本制度禁止下列行為:

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金;

　　(二)超出核定的庫存現金限額留存現金;

　　(三)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替庫存現金;

　　(四)編造用途套取現金;

　　(五)與其它單位間相互借用貨幣資金;

　　(六)利用帳戶(hù)替其它單位和個(gè)人套取現金;

　　(七)將公司的現金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行;

　　(八)設立'小金庫'或保留帳外公款;

　　(九)分公司超過(guò)公司總部規定的貨幣資金限額保留貨幣資金。

　　第三章備用金管理

　　第二十條為了適當簡(jiǎn)化工程報帳手續,保證工程建設用資金,不在分公司所在地施工的工程項目,經(jīng)工程處申請,報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準,可以使用定額備用金。

　　第二十一條備用金的金額由分公司財務(wù)部根據工程定額成本核定,原則上不得超過(guò)工程定額成本的10%。在項目開(kāi)工之前,項目經(jīng)理提出申請,報經(jīng)工程處處長(cháng)核準后,由財務(wù)經(jīng)理根據項目大小、工地遠近等實(shí)際情況批準,在中途交回報銷(xiāo)憑證時(shí),財務(wù)部予以報銷(xiāo)并補足備用金。

　　第二十二條備用金只允許用于工程輔助材料購置、小額賠償、工程招待等支出,具體用途由各分公司財務(wù)部根據本公司實(shí)際情況制定相關(guān)實(shí)施細則,并報公司總部財務(wù)部批準后實(shí)施,不得挪作它用。

　　第二十三條由工程處處長(cháng)在工程項目小組內指定項目?jì)惹跁?huì )計,經(jīng)財務(wù)處同意后,負責備用金的保管,項目?jì)惹跁?huì )計不得由項目經(jīng)理兼任,財務(wù)部對項目?jì)惹跁?huì )計的`工作應該進(jìn)行必要的指導。

　　第二十四條備用金的開(kāi)支,必須經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意,項目經(jīng)理對備用金開(kāi)支的合理性、合法性負責,會(huì )計處在報帳時(shí)對其合法性進(jìn)行審核。

　　第二十五條項目?jì)惹跁?huì )計必須妥善保管支付備用金的有關(guān)報銷(xiāo)憑證,并設置備用金登記簿,記錄備用金的領(lǐng)用、中途報銷(xiāo)和開(kāi)支情況。

　　第二十六條項目?jì)惹跁?huì )計必須在工程項目現場(chǎng)工作結束五個(gè)工作日內,交回備用金開(kāi)支憑證及剩余資金,財務(wù)處據之注銷(xiāo)備用金。

　　第二十七條原則上,工程款不得直接從甲方匯至工程現場(chǎng)。特殊情況下,公司總部承攬的工程,經(jīng)過(guò)公司和分公司財務(wù)經(jīng)理同意,分公司承攬的工程,經(jīng)過(guò)分公司財務(wù)經(jīng)理同意,可以直接匯至工程現場(chǎng),視同備用金管理。

　　第四章銀行存款管理

　　第二十八條公司除了在本制度規定的范圍內直接使用現金結算外,其它收付業(yè)務(wù),都必須通過(guò)銀行辦理結算。

　　第二十九條各分公司必須加強銀行帳戶(hù)的管理。

　　(一)銀行帳戶(hù)必須按國家規定開(kāi)設和使用,只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用,嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳套 現。

　　(二)銀行帳戶(hù)的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。公司總部應當定期檢查、清理分公司的銀行賬戶(hù)開(kāi)設及使用情況,發(fā)現問(wèn)題,及時(shí)處理。

　　(三)財務(wù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即:財務(wù)章由會(huì )計保管,另外2枚由各自本人保管,不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。按規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

　　第三十條對外支付的大額款項,必須按照公司規定的付款程序,經(jīng)各級負責人逐級審核同意后,方可辦理。

　　第三十一條出納人員應該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬,每日終了結出余額。定期核對銀行賬戶(hù),每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,并報財務(wù)部經(jīng)理處理。

　　第三十二條銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí),對各項原始憑證,如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結算憑證等,必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責人審核批準,財會(huì )人員復核填制收付款憑證,財務(wù)部經(jīng)理審核同意后,方可進(jìn)行收付結算。

　　第三十三條建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財務(wù)部必須設置支票領(lǐng)用登記簿,登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。

　　第三十四條對于確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)支票金額的,在簽發(fā)支票時(shí),除加蓋銀行預留印鑒外,必須注明日期、用途和以大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)的限額,以防止超限額使用或銀行賬戶(hù)出現透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫(xiě)收款單位,個(gè)別確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)收款單位的小額支票除外。

　　第三十五條支票領(lǐng)用后,應在5天之內報銷(xiāo),以便財務(wù)人員及時(shí)核對銀行存款。支票如在5天之內沒(méi)有使用,應及時(shí)將未使用支票交回財務(wù)部。

　　第三十六條公司應當嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票,不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據。

　　第五章資金調度

　　第三十七條為了在各分公司之間實(shí)現資金的一體化運作,提高資金使用效率,公司總部對分公司資金堅持'定額使用、有償調劑'的管理原則。

　　第三十八條各分公司對目前的銀行帳戶(hù)進(jìn)行清理,清理以后,只允許在兩家銀行各開(kāi)設一個(gè)帳戶(hù),并將帳戶(hù)有關(guān)資料報公司總部備案。公司總部開(kāi)設一個(gè)資金歸集戶(hù),用于歸集分公司上劃的資金和向分公司下劃貸款。

　　第三十九條工程現場(chǎng)所開(kāi)臨時(shí)銀行帳戶(hù),作為備用金帳戶(hù)管理,在工程現場(chǎng)工作結束后五個(gè)工作日內,必須注銷(xiāo),禁止各分公司將資金超限額、超期限留存于臨時(shí)帳戶(hù)。

　　第四十條分公司的資金收入存入分公司銀行帳戶(hù),分公司的資金支出從分公司的銀行帳戶(hù)中列支。

　　第四十一條分公司的資金余額標準原則上等于分公司年初資產(chǎn)×6% + 年度預算收入×7%,上下浮動(dòng)10%作為控制區間,具體標準及上下區間在年初由公司總部財務(wù)部核定,報總經(jīng)理辦公會(huì )批準后執行。

　　第四十二條當分公司的貨幣資金(包括已下?lián)艿焦こ态F場(chǎng)的資金和備用金,下同)余額超過(guò)控制上限時(shí),由分公司將超過(guò)資金余額標準的部分上劃到公司總部,利率略高于同期銀行存款利率,具體數值由公司總部財務(wù)部在年初確定,報總經(jīng)理辦公會(huì )批準后執行。

　　第四十三條當分公司的貨幣資金余額不足控制下限時(shí),分公司可以要求公司總部回撥分公司已經(jīng)上劃到公司總部的資金,不再計息�；負芎笕匀徊荒苓_到資金余額標準的,分公司可以向公司總部申請內部貸款,直至達到資金余額標準,利率等于同期銀行貸款利率。

　　第四十四條分公司目前的銀行貸款,通過(guò)內部往來(lái)全部上劃到公司總部,作為分公司在公司總部的內部貸款,分公司不得再籌集新的銀行貸款。

　　第四十五條分公司大的工程項目隨時(shí)上報公司總部,小的工程項目按月匯總上報公司總部,禁止分公司私攬工程、收入轉存、私設小金庫、超額下?lián)軅溆媒鸬?公司總部審計部門(mén)進(jìn)行定期或不定期的審計檢查。發(fā)現問(wèn)題上報公司總部總經(jīng)理辦公會(huì ),追究分公司經(jīng)理及有關(guān)人員的責任。

　　第四十六條公司總部簽約的項目,其款項的回收由公司總部市場(chǎng)部負責,授權分公司簽約的項目,其款項的回收由分公司市場(chǎng)部和工程處負責。

　　第四十七條公司總部財務(wù)部門(mén)要切實(shí)轉變觀(guān)念,樹(shù)立為分公司服務(wù)的思想,滿(mǎn)足分公司的業(yè)務(wù)資金需求。

　　第六章資金報告與監督

　　第四十八條分公司財務(wù)部每天向分公司經(jīng)理上報資金流量簡(jiǎn)報,每周向公司總部財務(wù)部上報資金流量簡(jiǎn)報,每月向公司總部財務(wù)部上報本月資金流量及下月資金需求狀況。

　　第四十九條公司總部財務(wù)部每周將分公司的資金流量簡(jiǎn)報匯總上報公司總部總經(jīng)理辦公會(huì ),每月編制資金平?調度計劃。

　　第五十條公司建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度,由公司總部審計部對各分公司遵守與執行本制度的情況進(jìn)行定期和不定期的檢查,對檢查過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題及薄弱環(huán)節,及時(shí)提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)方案,并上報公司總部總經(jīng)理辦公會(huì )處理。

　　第七章附則

　　第五十一條本制度由公司財務(wù)部擬定,報總經(jīng)理辦公會(huì )批準后執行,解釋、修改權歸總經(jīng)理辦公會(huì )。

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