小企業(yè)財務(wù)管理制度（通用18篇）
在現實(shí)社會(huì )中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編幫大家整理的小企業(yè)財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 1
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
一、財務(wù)部職責范圍
1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的`原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 2
總 則
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機構與會(huì )計人員
二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。
會(huì )計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：
1、房屋及其他建筑物；
2、機器設備；
3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報廢的`固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬。
十六、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
十七、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門(mén)的要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。
三十三、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 3
一、 庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6 公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。
8 空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的`用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1 應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、 其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、 應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、 內部牽制：
1、 公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、 庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執行。
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。 第三條 公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。 第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。 財務(wù)工作崗位職責 第五條 總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 4
一、 加強現金管理
1、不能“坐支”現金。店鋪的營(yíng)業(yè)款一律繳存公司指定帳戶(hù)，不能從中直接支付費用或借款，一切開(kāi)支必須從店鋪收銀員的備用金支付。
2、營(yíng)業(yè)款必須及時(shí)足額存入銀行。當天的營(yíng)業(yè)款應在當天存入銀行，如果時(shí)間來(lái)不及也應在第二天全部存入銀行。
3、營(yíng)業(yè)款應及時(shí)核對。收銀員應每天將銀行存款單、電腦銷(xiāo)售清機單（或手寫(xiě)單）粘貼在一起，店長(cháng)或負責看場(chǎng)人員要及時(shí)核對金額是否相符，并一起在上面簽名確認。
4、店鋪所有現金（包括營(yíng)業(yè)款）未存入銀行之前必須存放在保險柜內，如果沒(méi)及時(shí)繳存由此造成損失，應追究相關(guān)責任人的責任。
二、 報銷(xiāo)管理制度
1、差旅費報銷(xiāo)。公司員工出差應先填寫(xiě)出差申請單，需要借款的員工還需填寫(xiě)借款單，經(jīng)店鋪負責人（店長(cháng)）、公司領(lǐng)導審核同意才能出差。員工出差歸來(lái)應及時(shí)填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，按出差時(shí)間、路線(xiàn)、地點(diǎn)等先后順序逐一填寫(xiě)車(chē)般票，經(jīng)店鋪負責人簽字，財務(wù)審核、公司領(lǐng)導審批后，才能報銷(xiāo)。
2、費用報銷(xiāo)。店鋪報銷(xiāo)費用，首先必須取得對方的發(fā)票，并由經(jīng)辦人和店鋪負責人（店長(cháng)）一起在發(fā)票上簽名，是購物發(fā)票，還應由保管員驗收，然后填制報銷(xiāo)明細表（可以十天或半月匯總填寫(xiě)）傳真到公司進(jìn)行審批，經(jīng)審批后才能報銷(xiāo)。
3、付款申請。店鋪要付貨款、租金、發(fā)放工資等金額較大的款項，應先向公司提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后才能付款。
三、 成本、費用管理
1、成本、費用定額管理。年初，公司應根據各區域的銷(xiāo)售、成本費用情況進(jìn)行保本分析，并對各店鋪制定銷(xiāo)售、成本、費用定額指標。包括營(yíng)業(yè)額、成本、利潤、工資、租金、水電、運輸費等進(jìn)行各項目指標預算，按預算制訂每月的各項財務(wù)指標。經(jīng)考核能夠完成目標任務(wù)則給予獎勵，否則給予相應的.處罰。
2、存貨管理。對店鋪的庫存商品按一定標準進(jìn)行分類(lèi)，分a、b、c三類(lèi)。a類(lèi)金額巨大，但品種數量較少；b類(lèi)，金額一般，品種數量相對較多；c類(lèi)，品種數量繁多，但價(jià)值金額卻很小。因此，對a類(lèi)應加強管理，b類(lèi)則認真對待，c類(lèi)適當注意就可以了。每月（或每季度）對庫存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對失貨按一定比例給予賠償，以加強員工的工作責任心。
3、采購管理。各店鋪應根據季節、銷(xiāo)路好壞進(jìn)行庫存商品的采購。銷(xiāo)路好的則多采購或多生產(chǎn)，滯銷(xiāo)產(chǎn)品則給予及時(shí)降價(jià)處理，保證最低的庫存數，不積壓庫存商品，加快庫存商品流動(dòng)速度的周轉。
四、 財產(chǎn)管理制度
對各店鋪的財產(chǎn)進(jìn)行登記造冊，每半年或一年進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)清查，并給辦理財產(chǎn)保險，以保證財產(chǎn)物資的安全與完整。
五、 獎勵與懲罰制度
公司設滿(mǎn)勤獎、月獎、季度獎、年度獎等獎勵制度，能夠完成目標任務(wù)，則給予獎勵；否則，給予懲罰。做到獎罰分明，以提高員工的工作積極性。
六、 員工福利制度
給公司員工辦理養老、醫療保險，除雙休日等節假日之外，還有年假、病事喪假等制度，使員工在工作上減少壓力，做到勞逸結合，有事請假休息，減少員工的后顧之憂(yōu)。
七、 員工培訓制度
公司員工均需接受公司之入職培訓及考核，不及格者接受再培訓，仍不及格者將不予錄用。員工還需接受所屬崗位專(zhuān)業(yè)培訓等，以提高員工的業(yè)務(wù)水平和工作能力。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 5
第一章 資金審批制度
1.總則
�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；
�。�2）財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章 應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章 的使用情況進(jìn)行登記；
�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
�。�5）往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準；
�。�6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；
�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政費用支出管理制度
�。�1）公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；
�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。
3.公司差旅費開(kāi)支制度
�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；
�。�2）公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；
�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。
�。�4）、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
4.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�。�1）公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
�。�2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；
�。�3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度
�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；
�。�2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；
�。�4）辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；
�。�5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；
�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
6.行政費用報銷(xiāo)制度
�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的.零星開(kāi)支；
�。�2）公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章 第1條的規定進(jìn)行審批支付；
�。�3）應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；
�。�4）凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；
�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；
�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；
�。�2）負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽；
�。�2）財務(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。
6.工程決算程序。
�。�1）施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；
�。�2）財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；
�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；
�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
�。�2）凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
�。�3）凡單項價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
�。�2）公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；
�。�3）辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調撥
�。�1）辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；
�。�2）財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；
�。�3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；
�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；
�。�5）財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；
�。�2）各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；
�。�3）財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；
�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；
�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 6
第一章、總則：
一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
二、公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會(huì )計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，及時(shí)準確的反映公司的.財務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，檢查監督財務(wù)紀律。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟效益。
4、厲行節約，合理使用資金。
5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
6、對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務(wù)由會(huì )計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。
四、公司各部門(mén)和員工辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
第二章、制度細則：
● 財務(wù)工作崗位職責
● 財務(wù)管理工作
● 支票管理（含其它銀行票據）
● 現金管理
● 會(huì )計檔案管理
● 個(gè)人借款管理
● 日常費用審批及報銷(xiāo)流程
● 費用報銷(xiāo)的相關(guān)標準
● 采購流程及采購付款流程
● 銷(xiāo)售流程及銷(xiāo)售收款流程
● 發(fā)票管理
● 成本核算的管理
● 固定資產(chǎn)的管理
第三章、財務(wù)工作崗位職責：
一、會(huì )計負責組織本公司的下列工作：
1、對整個(gè)賬務(wù)處理數據的準確性監督和負責，包括會(huì )計憑證、報表、往來(lái)、原材料﹑庫存商品、現金、銀行、票據、費用等。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
3、負責對內（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負責對數據進(jìn)行解釋?zhuān)柏攧?wù)分析的編制。
4、對公司各種經(jīng)營(yíng)考核的基礎數據取得正確性進(jìn)行監督和負責。
5、協(xié)調本部門(mén)與公司內部其它部門(mén)的關(guān)系。
6、協(xié)調公司財務(wù)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來(lái)企業(yè)。
7、負責各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。
8、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計數據進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
9、承辦公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
二、會(huì )計的主要工作職責是：
1、按照國家會(huì )計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。
2、負責核對往來(lái)賬務(wù)及清理。
3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。
4、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
5、負責稅務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據。
6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。
7、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據。
三、出納的主要工作職責是：
1、認真執行現金管理制度。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現金
不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實(shí)相符。
3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 7
第一章總則
第一條為加強社會(huì )團體財務(wù)管理，促進(jìn)社會(huì )團體健康發(fā)展，根據《社會(huì )團體登記管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《湖南省社會(huì )團體財務(wù)管理辦法》等有關(guān)規定，結合本市實(shí)際情況，制定本辦法：
第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門(mén)核準登記的社會(huì )團體。
第三條社會(huì )團體財務(wù)管理的主要任務(wù)是：
�。ㄒ唬┮婪�、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開(kāi)支，增強經(jīng)濟自立能力；
�。ǘ┱J真執行會(huì )計核算制度，按照國家統一的會(huì )計制度設置會(huì )計科目和會(huì )計帳簿，及時(shí)、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務(wù)預決算；
�。ㄈ┙⒑屯晟粕鐣�(huì )團體內部財務(wù)管理制度，加強會(huì )計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會(huì )公眾利益的收支應及時(shí)向業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)和有關(guān)部門(mén)報告、檢舉。
�。ㄋ模┚S護財產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟效益。
第四條社會(huì )團體實(shí)行財務(wù)自收自支、單獨設立帳戶(hù)、獨立核算。社會(huì )團體應根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構或專(zhuān)、兼職財會(huì )人員，會(huì )計不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員必須持會(huì )計資格證上崗，每年要有一定的時(shí)間用于學(xué)習和繼續教育培訓。
第五條社會(huì )團體會(huì )計機構和會(huì )計人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規，認真執行有關(guān)財務(wù)、會(huì )計制度，遵守財經(jīng)紀律，并自覺(jué)接受民政、財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監督檢查。
第六條社會(huì )團體財務(wù)管理實(shí)行“統一領(lǐng)導，歸口管理”的原則，社會(huì )團體的法定代表人應對社會(huì )團體的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支活動(dòng)承擔責任。
第二章收入管理
第七條社會(huì )團體的業(yè)務(wù)收入包括：
�。ㄒ唬┥鐣�(huì )團體會(huì )費收入：包括個(gè)人會(huì )員會(huì )費和單位會(huì )員會(huì )費；
�。ǘ﹪鴥韧庥嘘P(guān)團體、單位、個(gè)人的捐贈和資助，包括現金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等；
�。ㄈ┥鐣�(huì )團體有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢(xún)與服務(wù)、科技開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉讓、培訓、辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷(xiāo)會(huì )、比賽和編輯出版刊物收入等；
�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體的經(jīng)營(yíng)性收入和入股紅利收入；
�。ㄎ澹┱块T(mén)或其他部門(mén)對社會(huì )團體的經(jīng)費資助及委托某項事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費收入；
�。├�、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等；
�。ㄆ撸┲鞴軉挝粨苋氲姆秦斦a助資金。社會(huì )團體取得的收入應該按照有關(guān)規定實(shí)行分類(lèi)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。
第八條社會(huì )團體業(yè)務(wù)收入的原則及要求：
�。ㄒ唬┥鐣�(huì )團體的各項業(yè)務(wù)收入，必須嚴格遵守和執行國家現行收費政策和管理制度，按規定的范圍或批準的收費標準，合理收費；社會(huì )團體按照國家規定取得的合法收入，必須用于章程規定的業(yè)務(wù)活動(dòng)；屬事業(yè)性收費收入的，按照預算外資金管理納入各級財政專(zhuān)戶(hù)儲存。
�。ǘ└黜検杖氡仨毴咳霂�，不得坐支現金和帳外設帳；
�。ㄈ┥鐣�(huì )團體接受社會(huì )各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，嚴禁任何形式的攤派，也不能設置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個(gè)人的捐贈（包括實(shí)物），社會(huì )團體應向登記管理機關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單。
�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準設立的研究院（所）、學(xué)校、雜志社、中心等實(shí)體，社會(huì )團體可通過(guò)書(shū)面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數額的管理費；
�。ㄎ澹┥鐣�(huì )團體每年可向其獨資創(chuàng )辦的經(jīng)濟實(shí)體提取一定數額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%；
�。┥鐣�(huì )團體舉辦國際展覽、國際會(huì )議和其他交流活動(dòng)所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開(kāi)立外匯存款帳戶(hù)。
第九條社會(huì )團體會(huì )費收取。社會(huì )團體收取會(huì )費可根據章程規定的業(yè)務(wù)范圍、工作成本等因素，合理制定會(huì )費標準。社會(huì )團體會(huì )費標準的制定和修改須作為議案經(jīng)會(huì )員大會(huì )（或會(huì )員代表大會(huì )）討論，有2/3以上會(huì )員或會(huì )員代表出席，其決議須經(jīng)到會(huì )會(huì )員（或會(huì )員代表）半數以上表決通過(guò)方能生效，采取無(wú)記名投票方式進(jìn)行。社會(huì )團體制定的會(huì )費標準決議，應在會(huì )后30日內分別報送業(yè)務(wù)主管單位、民政、財政部門(mén)備案。
第三章支出管理
第十條財務(wù)支出范圍：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)活動(dòng)費開(kāi)支：社會(huì )團體開(kāi)展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費，如召開(kāi)年會(huì )、代表大會(huì )、理事會(huì )、學(xué)術(shù)報告會(huì )、研討會(huì )、表彰獎勵會(huì )等各種工作會(huì )議費以及咨詢(xún)活動(dòng)費、培訓活動(dòng)費、科技活動(dòng)費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務(wù)費等；
�。ǘ┤藛T經(jīng)費及管理費開(kāi)支：包括工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、社會(huì )保障費、行業(yè)保險費；
�。ㄈ┥鐣�(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費開(kāi)支；
�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體有償服務(wù)成本費開(kāi)支，以及應交納的稅費；
�。ㄎ澹┢渌侠黹_(kāi)支。
第十一條財務(wù)支出原則及要求：
�。ㄒ唬﹪栏駡绦袊业呢攧�(wù)會(huì )計制度，遵守財經(jīng)紀律，建立健全支出管理制度，按照預算和經(jīng)費開(kāi)支范圍辦理各項支出；社會(huì )團體嚴禁為業(yè)務(wù)主管部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)提供“小金庫”便利，社會(huì )團體不得列支與社會(huì )團體活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)費。
�。ǘ┥鐣�(huì )團體按章程規定收取的會(huì )費收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線(xiàn)”；
�。ㄈ┙�(jīng)費收入只能用于章程規定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內的活動(dòng)，任何單位、部門(mén)或個(gè)人不得擅自截留、侵占或挪作它用；
�。ㄋ模└黜椫С鲆泻戏☉{證，并呈報社會(huì )團體負責人批準后才能報銷(xiāo)；
�。ㄎ澹┥鐣�(huì )團體應本著(zhù)收支平衡、略有結余的原則編制預算，其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費（包括有償服務(wù)成本支出）不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費及管理費開(kāi)支應限于三分之一以?xún)龋?/p>
�。┥鐣�(huì )團體根據經(jīng)費結余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%；
�。ㄆ撸┥鐣�(huì )團體投資創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟實(shí)體的支出從事業(yè)基金中列支；
�。ò耍┥鐣�(huì )團體召開(kāi)各種會(huì )議的開(kāi)支范圍和標準，參照財政部現行會(huì )議費用標準的有關(guān)規定執行；
�。ň牛┥鐣�(huì )團體的.專(zhuān)職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關(guān)規定，并根據社會(huì )團體的經(jīng)濟狀況辦理，社會(huì )團體必須為專(zhuān)職工作人員辦理社會(huì )保險，包括醫療、住房、養老基金等；在社會(huì )團體中兼職的政府部門(mén)行政人員不得在社會(huì )團體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利；
�。ㄊ┥鐣�(huì )團體的外匯開(kāi)支主要用于出國考察學(xué)習費、接待費、進(jìn)口儀器、設備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開(kāi)支。
�。ㄊ唬┥鐣�(huì )團體財務(wù)室出納員必須建立現金收、支日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。平時(shí)除保留少量庫存現金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟往來(lái)都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接支付現金。
第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理
第十二條社會(huì )團體的貨幣資金往來(lái)，必須按照國家規定的現金管理辦法在銀行開(kāi)立帳號，辦理財務(wù)收支的結算業(yè)務(wù)。
第十三條社會(huì )團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，執行錢(qián)帳分管的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納員辦理，并實(shí)行會(huì )計、出納崗位分設。建立現金日記帳，逐日登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。
第十四條社會(huì )團體的現金，除按銀行規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶(hù)。社會(huì )團體的現金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接以現金收付。
第十五條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是社會(huì )團體開(kāi)展各項活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件，因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專(zhuān)職或兼職管理人員。
第十六條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)包括房屋、建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書(shū)音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值2000元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊；
�。ǘ┎牧鲜侵甘褂煤蠹聪牡艋蛑饾u消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實(shí)行定額管理；
�。ㄈ┑椭狄缀钠分竼挝粌r(jià)值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。
第十七條社會(huì )團體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類(lèi)別或品種設立明細帳，要建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管和檢查制度。
第五章票據管理
第十八條社會(huì )團體收取會(huì )員會(huì )費，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會(huì )團體會(huì )費收據》；社會(huì )團體與單位或個(gè)人發(fā)生的往來(lái)事項，應使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來(lái)收據》，社會(huì )團體依照宗旨開(kāi)展的各項服務(wù)性活動(dòng)的收入，必須使用湖南省地稅部門(mén)統一印制的普通發(fā)票。嚴禁使用其他票據或收款收據，會(huì )費和其他收入票據禁止混用，所收會(huì )費和其他收入必須按照票款同步的原則及時(shí)上繳社會(huì )團休財務(wù)室，不得截留、坐支、挪用和帳外設帳。
第十九條社會(huì )團體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門(mén)備案和使用省級財政部門(mén)統一印制的《湖南省捐贈專(zhuān)用收據》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應使用“湖南省非稅收入一般繳款書(shū)”，全額上繳同級財政，實(shí)現“收支兩條線(xiàn)”管理。
第二十條社會(huì )團體原則上不得收取行政事業(yè)性收費，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務(wù)院或財政部批準設立的政府性基金、由國務(wù)院或省級人民政府及其財政、價(jià)格主管部門(mén)批準設立的行政事業(yè)性收費，屬于政府非稅收入。收取時(shí)須開(kāi)具省級以上財政部門(mén)印制的財政票據，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
第二十一條社會(huì )團體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應作為政府非稅收入，使用財政部門(mén)統一印制的非稅收入票據，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
第二十二條社會(huì )團體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規定的內容應作為非稅收入管理的情形外，依法開(kāi)展服務(wù)活動(dòng)收取的費用和其他合法收入，不納入“收支兩條線(xiàn)”管理，應當使用稅務(wù)部門(mén)印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監督；社會(huì )團體所取得的收入，除會(huì )費收入外的其他收入還應按照《湖南省非稅收入管理條例》進(jìn)行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入匯繳結算專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，其開(kāi)展活動(dòng)的所需財政票據（含會(huì )費票據和其他財政票據），由社會(huì )團體憑《湖南省非稅收入票據購領(lǐng)證》從同級財政部門(mén)非稅收入管理機構領(lǐng)購；社會(huì )團體不按規定范圍領(lǐng)用財政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據管理辦法》的有關(guān)規定處理處罰。
第二十三條社會(huì )團體使用的財政票據（含非稅收入票據和其他財政票據）及普通發(fā)票，由同級財政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)按票據管理規定負責發(fā)放和管理。社會(huì )團體使用的財政票據存根，應妥善保管，不得擅自銷(xiāo)毀，至少保管5年。
社會(huì )團體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門(mén)組織的社會(huì )團體年度檢查，年檢時(shí)應向民政部門(mén)報送經(jīng)費收支和票據使用情況及經(jīng)中介機構審計的年度財務(wù)報表。申請使用《湖南省社會(huì )團體會(huì )費收據》的社會(huì )團體單位，須到民政部門(mén)辦理會(huì )費備案審批手續，財政部門(mén)根據會(huì )費備案情況發(fā)放票據，嚴格實(shí)行繳舊領(lǐng)新。社會(huì )團體持稅務(wù)登記證件、銀行或其他金融機構開(kāi)立的基本賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)到稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購普通發(fā)票。民政、財政、稅務(wù)、監察等部門(mén)應定期對社會(huì )團體財務(wù)情況進(jìn)行監督檢查，并向社會(huì )團體單位通報檢查結果。
第六章監督管理
第二十四條社會(huì )團體應嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《湖南省社會(huì )團體財務(wù)管理辦法》和本辦法，同時(shí)應該建立健全相應的內部會(huì )計管理制度。對于不執行或違反財務(wù)管理制度的行為，應按有關(guān)規定承擔法律責任。
第二十五條社會(huì )團體的會(huì )計人員，應認真履行監督職責，對所有經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)施財務(wù)監督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》編制財務(wù)會(huì )計報表，建立總帳、明細帳，做到會(huì )計資料真實(shí)、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數據準確，并于每年6月30日前將會(huì )計報表，分別送業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機關(guān)。社會(huì )團體各項重大活動(dòng)計劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費收支，都應有會(huì )計人員參加，對不符合財務(wù)規定的支出，會(huì )計人員有權拒付。社會(huì )團體的會(huì )計人員調動(dòng)和離職，必須報業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機關(guān)，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續。
第二十六條社會(huì )團體可根據宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設立專(zhuān)項基金，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。
第二十七條社會(huì )團體的財務(wù)工作接受其會(huì )員代表大會(huì )或職工大會(huì )的監督，接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監督管理，接受財政、監察、審計部門(mén)的監督檢查，對檢查中發(fā)現的違法違紀問(wèn)題，必須依法依紀嚴肅處理。社會(huì )團體的財務(wù)審計，由會(huì )計師事務(wù)所負責受理。社會(huì )團體應定期向會(huì )員代表大會(huì )或理事會(huì )報告財務(wù)工作。社會(huì )團體的年度預算須經(jīng)理事會(huì )審定后實(shí)行。社會(huì )團體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)的財務(wù)審計。
第二十八條社會(huì )團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個(gè)人匯報資金使用情況，并接受其監督和檢查。
第二十九條社會(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其它實(shí)體，應實(shí)行獨立核算、自負盈虧的原則。社會(huì )團體應監督上述實(shí)體嚴格遵守國家法律和有關(guān)規定，合法經(jīng)營(yíng)、照章納稅。
第三十條社會(huì )團體變更銀行帳號和刻制財務(wù)專(zhuān)用章等事宜，按財政、民政、公安部門(mén)有關(guān)規定辦理。社會(huì )團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個(gè)人使用。
第三十一條社會(huì )團體自行終止和被登記管理機關(guān)撤銷(xiāo)登記的，應當在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監督下清算資產(chǎn)和債權、債務(wù)。
第七章附則
第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監察局、常德市地稅局負責解釋。
第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 8
為了加強民非單位的會(huì )計核算和財務(wù)管理，認真貫徹執行財務(wù)工作紀律和職責規定，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》要求，結合民非單位實(shí)際情況，特制定財務(wù)管理制度：
一、財務(wù)預算制度
財務(wù)預算由董事會(huì )（所、中心領(lǐng)導）根據年度計劃，必須在年末前一個(gè)月，以書(shū)面形式提出下年度的'各項收支計劃報告，經(jīng)董事會(huì )（所、中心辦公會(huì )）研究評審后逐項批準實(shí)施，重大項目開(kāi)支（1萬(wàn)元以上的）由董事會(huì )（所、中心辦公會(huì )）決定，無(wú)預算計劃的不得開(kāi)支，特別情況支出項目應做追加預算。
二、財務(wù)報表制度
財務(wù)報表，由財務(wù)專(zhuān)人負責，有關(guān)財務(wù)工作人員每月月初5日前報上月財務(wù)報表，報董事長(cháng)（主任、所長(cháng)）簽署，凡有經(jīng)濟收入的服務(wù)項目，必須及時(shí)填寫(xiě)報表，其收入及時(shí)上繳財務(wù)。做到報表清楚，帳款相符，若發(fā)生錯誤，其經(jīng)濟損失由財務(wù)經(jīng)辦人員負責賠償。
三、有獨立的銀行賬號
出納員收入的帳款應及時(shí)存入銀行，正規現金支出，應在規定限額內提取，現金帳目要日清日結，嚴禁以白條借據抵頂現金，嚴禁挪用公款。
四、因公借款或使用支票（500元以上），須經(jīng)單位領(lǐng)導同意，由經(jīng)辦人員寫(xiě)出借款單據，登記簽字方可；經(jīng)辦人應在一周內辦理報銷(xiāo)，報銷(xiāo)單由董事長(cháng)（所長(cháng)）簽字，不得無(wú)故拖延報銷(xiāo)時(shí)間。
五、重大開(kāi)支，由董事長(cháng)（所長(cháng)、主任）辦公室研究決定，事后向董事會(huì )（所長(cháng)、主任辦公會(huì )）報告。
六、嚴禁外借賬戶(hù)、支票和虛開(kāi)增值稅發(fā)票。實(shí)行空白支票與財務(wù)專(zhuān)用章分開(kāi)管理的規定。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 9
一、目的
1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。
三、審批程序
1、報銷(xiāo)：
經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)部
四、審批內容
1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫(xiě)采購單據，報公司總經(jīng)理審批核準，交由采購部門(mén)進(jìn)行采購。
2、參展/會(huì )費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費；外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì )，予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費；不住會(huì )的'，報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會(huì )，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。
4、差旅費：各部門(mén)根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。
6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批；
小企業(yè)財務(wù)管理制度 10
一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度。
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度。
二、總原則
1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。
2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
三、財務(wù)工作崗位職責
財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的`預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
會(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。每工作日結束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 11
一、會(huì )計崗位職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規及規章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規。
2、建立健全管理中心各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據。
7、負責公司辦公用品庫的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì )計檔案資料的`收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。
11、完成管理中心工作程序規定的其他工作，完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù)。
12、負責保管財務(wù)專(zhuān)用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責范圍
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；
2、順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時(shí)核對庫存現金，做到日清月結；
3、每月初前五個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔賠償責任；
4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 12
一、庫存現金管理
1．公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2．嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3．不準用“白條”入賬。
4．不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6．現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7．現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。
8．現金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9．出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
二、銀行存款管理
1．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4．銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5.從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入賬。
6.公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時(shí)將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7.銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達賬項要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。
8.空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)賬款管理
1.應收賬款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的.會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應付賬款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應的賬簿，定期與相關(guān)部門(mén)對賬，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2.非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業(yè)務(wù)。
3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4．現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 13
一、第一章總則
�。ㄒ唬┑谝粭l財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實(shí)性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
�。ǘ┑诙䲢l本制度適用于公司各項目單位、公司內部實(shí)行獨立核算的部門(mén)及科室。
�。ㄈ┑谌龡l財務(wù)管理的主要內容有：
1、固定資產(chǎn)管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
二、第二章固定資產(chǎn)管理制度
�。ㄒ唬┑谝还澘倓t
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動(dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)應具備的條件：
1、使用期限超過(guò)一年以上；
2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；
3、能獨立發(fā)揮其作用；
�。ㄋ模┎环弦陨蠗l件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
�。ㄎ澹┕竟潭ㄙY產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統計，由行政部具體負責管理。
�。┬姓烤唧w保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
�。ㄆ撸┘{入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)必須設置數量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實(shí)性和完整性。
�。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊上報，差額必須及時(shí)清查、核算。
�。ㄊ┑诙澒潭ㄙY產(chǎn)的分類(lèi)
�。ㄊ唬┺k公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
�。ㄊ┳赓U、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執行，費用協(xié)商解決。
�。ㄊ┑谌澒潭ㄙY產(chǎn)的折舊
�。ㄊ模└鶕酒髽I(yè)的特點(diǎn)，對施工機具實(shí)行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。
�。ㄊ澹┕潭ㄙY產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執行。
�。ㄊ┑谒墓澒潭ㄙY產(chǎn)的增加
�。ㄊ撸┯晒净蚴褂脝挝惶岢龀杀緢蟾�。并對新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
�。ㄊ耍└鶕a(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：
1、10萬(wàn)元以?xún)扔晒窘?jīng)理辦公會(huì )議決定；
2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì )決定。
�。ㄊ牛┦褂貌块T(mén)必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。
�。ǘ┯媰r(jià)入賬，按財務(wù)制度規定的計價(jià)方法入帳。
�。ǘ唬┻M(jìn)行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的維修
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。
�。ǘ模┕竟芾硐到y所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資維修。
�。ǘ澹┮殉邪�(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)報廢的管理
�。ǘ撸┯墒褂脝挝惶岢鼍置鎴蟾�，說(shuō)明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )議批準后作報廢處理。
�。ǘ耍┙�(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。
�。ㄒ欢牛﹫髲U資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。
三、第三章貨幣資金管理制度
�。ㄒ唬┑谝还澘倓t
1.貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的`管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
2.第二節現金管理
3.現金的收入
4.公司一切現金收入應由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì )計填制發(fā)票或收款收據，出納據此收款并在發(fā)票或收據收款人處簽字，會(huì )計人員據此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
5.一切現金收入均應開(kāi)具發(fā)票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
6.庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過(guò)限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以?xún)取?/p>
7.一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實(shí)際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現若有不符，應及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。
二、現金的支出
�。ㄒ唬┕镜乃匈Y金支出均應符合國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過(guò)銀行轉賬支付。
�。ǘ┌凑沼嘘P(guān)規定，每一筆現金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導審核同意的憑據不得支付款項。
�。ㄈ⿲μ厥馇闆r下的個(gè)人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時(shí)全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
2.遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。
3.嚴格執行國家的有關(guān)結算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應按照有關(guān)規定選用恰當的結算辦法。
4.銀行結算憑證由出納員負責購買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時(shí)報請處理。
5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。
6.對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導審核同意等手續，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以?xún)绒k理。
7.銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專(zhuān)人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。
四、第四章成本管理制度
�。ㄒ唬榱苏_核算企業(yè)的成本費用，準確真實(shí)的體現企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據國家的有關(guān)制度規定，結合公司實(shí)際情況，制訂本制度。
�。ǘ┕緦�(shí)行兩級成本核算制，公司會(huì )計負責公司的成本管理及核算，項目單位會(huì )計負責本項目的成本管理與核算。項目會(huì )計每月按時(shí)向公司會(huì )計匯報工作。
�。ㄈ┏杀竟芾砼c核算制必須按照國家財務(wù)制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項目的成本。
�。ㄋ模┌凑肇攧�(wù)制度規定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經(jīng)濟處罰。
五、第五章收入管理制度
�。ㄒ唬楸ＷC公司規章制度的貫徹落實(shí)，各項費用的足額及時(shí)收繳，保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據有關(guān)規定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。
�。ǘ┯晒竞灱s的對外合同價(jià)款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項，必須通過(guò)銀行轉入公司指定的銀行賬戶(hù)，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。
�。ㄈ┏贤s定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
�。ㄋ模┕緡栏癜凑諏�(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
�。ㄎ澹┓岔椖坎恐苯訌慕ㄔO單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)發(fā)現公司有權拒絕辦理有關(guān)手續和其他票據證明，同時(shí)公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 14
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(cháng)負責或由園長(cháng)授權的分管領(lǐng)導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權書(shū)由園長(cháng)室與會(huì )計人員分別保存。
二、凡是開(kāi)具行政事業(yè)單位統一收據對外收費，一律根據縣物價(jià)局審批的收費項目和收費標準進(jìn)行。此項工作由會(huì )計人員負責監督，發(fā)覺(jué)問(wèn)題準時(shí)制止和訂正。假如制止和訂正無(wú)效，應當向本單位領(lǐng)導匯報，懇求作出處理。
三、支付申請。任何部門(mén)任何人需要購物或個(gè)人用款時(shí)，必需填制購物申請單及個(gè)人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的`相關(guān)證明，報主管負責人審核簽字。
四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規定，在預算經(jīng)費中支出，對不符合規定的支付申請，審批人應當拒絕。
1．金額在5000元以下由園長(cháng)審批；金額在5000元以上由核心組會(huì )議集體爭論。
2．大批、大件設備選購、基建修理申報審批程序
�。�1）核心組會(huì )議集體爭論通過(guò)后，由詳細操辦人提出書(shū)面預算方案。
�。�2）預算方案報校產(chǎn)管理站審批（包括報局審批）。
�。�3）預算審批同意后，報區政府選購部門(mén)。
五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單據、憑證是否齊全，金額計算是否精確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后按規定辦理支付手續，準時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
六、會(huì )計人員應仔細審核有關(guān)收支項目的內容是否與實(shí)際狀況相符，是否超出開(kāi)支標準和限額，經(jīng)辦手續是否齊全以及存在其他問(wèn)題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應準時(shí)予以訂正。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 15
一、總則
1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩步發(fā)展，根據國家有關(guān)的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評價(jià)為主線(xiàn)，保障公司價(jià)值最大化與股東財富最大化目標的實(shí)現。
3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績(jì)評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執行本制度。各級企業(yè)的負責和財會(huì )人員為執行本制度的責任人。
二、財務(wù)機構與會(huì )計人員
1、公司及控股公司實(shí)行獨立核算，獨立核算企業(yè)設置財務(wù)機構，配置會(huì )計人員并指定主管會(huì )計。
2、公司總部設財務(wù)總監、財務(wù)部。各控股公司設置財務(wù)機構，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。
3、公司財務(wù)部門(mén)配備必要的財會(huì )人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會(huì )人員被告統一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。
4、財會(huì )人員任命的程序
�。�1）財務(wù)總監由總經(jīng)理提名、董事會(huì )任命。
�。�2）公司財務(wù)部部長(cháng)由總經(jīng)理任命。
�。�3）各級控股公司財務(wù)部長(cháng)（賬務(wù)負責人）及財會(huì )人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。
�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會(huì )人員，不得在財會(huì )部門(mén)從事財會(huì )工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
�。�5）公司財務(wù)部是公司財會(huì )業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，各級財會(huì )人員接受本單位的行政領(lǐng)導，同時(shí)接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，具有雙重性。對財會(huì )人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。
5、聘用財會(huì )人員應實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員。會(huì )計機構負責人，會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）在上級財務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導下工作。其具體職如下：
�。�1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門(mén)崗位責任制的切實(shí)執行，組織財會(huì )人員完成各項工作。
�。�2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經(jīng)濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
�。�4）負責審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì )計核算資料合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
�。�5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實(shí)施。
�。�6）搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供真實(shí)、可靠的會(huì )計信息。
�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。
�。�8）嚴格控制成本費用開(kāi)支，制止鋪張浪費。
7、各級財務(wù)機構、財會(huì )人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。為切實(shí)保障財會(huì )人員依法履行職責，充分發(fā)揮會(huì )計監督職能，賦予各級財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）如下職權：
�。�1）有權對所在企業(yè)各項資金使用和費用開(kāi)支審核、檢查和監督；
�。�2）有權檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執行情況。
8、出納員不得兼管會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
9、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
11、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監交。
12、出現下列情況之一的，應對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；
�。�2）用不符合賬務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。�4）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。�6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。�7）違反本規定條款認定應予以處罰的。
13、出現下列情況之一的，賬務(wù)人員應予解聘”
�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；
�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄的.；
�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
三、會(huì )計核算原則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬薄、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。
5、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設賬。
對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
8、公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：
�。�1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；
�。�2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據。
�。�3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。
�。�4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。
12、長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
13、公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類(lèi)：
�。�1）房屋及其他建筑物；
�。�2）機器設備；
�。�3）電子設備及辦公設備；
�。�4）運輸工具；
�。�5）其它設備。
14、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
�。�1）房屋及建筑物35年；
�。�2）機器設備（含室內裝修）10年；
�。�3）電子設備、運輸工具5年；
�。�4）其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
�。�1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
�。�2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
�。�3）報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
�。�4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬時(shí)行核算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
�。�1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
�。�2）損益表（年、季、月）；
�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
�。�4）財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；
�。�5）專(zhuān)用基金明細表（半年）；
�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；
�。�8）現金出納月終盤(pán)存表（月）；
�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；
�。�10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
四、資金、現金、費用管理
1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。
3、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
4、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。
6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
公司可以在下列范圍內使用現金：
�。�1）職員工資、津貼、獎金；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬；
�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；
�。�4）結算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。�5）總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
12、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。
14、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬(wàn)以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(cháng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）由總會(huì )計師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）由總會(huì )計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的董事長(cháng)審批。
報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的，先報總會(huì )計師審查。
對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會(huì )計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規定執行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。
第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實(shí)現對公司業(yè)務(wù)管理的規范化、制度化。
第三條 內容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
3、企業(yè)實(shí)現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
�。�1）被沒(méi)收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過(guò)用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。
�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設施。
�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。
�、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會(huì )議決議提取任意盈余公積金。
�、壑Ц镀胀ü晒衫�。
第四條 注意事項：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉增資本金時(shí)，轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應不少于企業(yè)注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業(yè)當年無(wú)利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
�。�1）彌補上一年度的虧損；
�。�2）提取法定公積金10%；
�。�3）提取任意公積金；
�。�4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì )決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會(huì )決議將公積金轉為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時(shí)，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會(huì )對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會(huì )召開(kāi)后兩個(gè)月內完成股利（或股份）的派發(fā)事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
5、倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
6、對庫存物資的笑盤(pán)盈、盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會(huì )計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會(huì )計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫(huà)雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
3、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
4、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿、應專(zhuān)人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。
3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。
4、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 16
一、總則
為了更好地管理公司內部，規范財務(wù)資料，合理控制費用支出，根據國家相關(guān)法律法規要求以及我們公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。
二、適用范圍
本公司日常費用報銷(xiāo)制度適用于所有部門(mén)人員。該制度涵蓋了公司日常經(jīng)營(yíng)所需的所有開(kāi)支，包括但不限于辦公用品、交通費、宣傳費等。培訓班費用報銷(xiāo)制度適用于所有參加培訓的員工，報銷(xiāo)范圍包括所屬班級的各項費用，如培訓費、住宿費、餐費等。采購管理制度按照采購管理制度文件執行，該文件詳細規定了采購流程和規范，確保采購活動(dòng)的合法性和效率性。合同管理辦法則包含了公司與客戶(hù)簽訂的合同、采購各項服務(wù)合同、房租合同以及招聘合同等各類(lèi)合同的管理程序和要求。
三、 財務(wù)人員崗位設置及崗位職責
1.崗位設置 ：根據公司情況，財務(wù)崗位設置兩名，財務(wù)主管一名、出納兼行政一名。
2.崗位職責 ：
2.1財務(wù)主管崗位職責
2.1.1負責制定并完善公司的財務(wù)管理相關(guān)規章制度,并及時(shí)監督、檢查執行情況。
2.1.2對公司各項報銷(xiāo)費用、借款以及其他需要支付款項的審核。
2.1.3兼顧 會(huì )計 工作，包括公司賬務(wù)處理、出具報表、各項稅款的申報與繳納、稅收籌劃等相關(guān)工作。
2.1.4每月按時(shí)結賬及對賬。
2.1.5公司稅務(wù)以及 工商 年審。
2.1.6負責財務(wù)監管工作，對出納工作進(jìn)行管理和監督。
2.1.7負責財務(wù)部員工的績(jì)效考核。
2.1.8對延安財務(wù)工作進(jìn)行定期檢查，且與代賬公司溝通，跟進(jìn)代賬具體情況，有問(wèn)題及時(shí)處理。
2.1.9及時(shí)學(xué)習和了解相關(guān)稅法政策。
2.1.10領(lǐng)導交代的其他財務(wù)相關(guān)工作。
2.2出納兼行政崗位職責
2.2.1.負責行政方面的工作
2.2.2按照規定保管好公司庫存現金、支票、印鑒、U盾、印章以及營(yíng)業(yè)執照等。
2.2.3每日負責盤(pán)點(diǎn)庫存現金，核對現金 日記 賬，按規定程序保管現金，保證庫存現金及有價(jià)證券安全。
2.2.4現金收付的，要當面點(diǎn)清金額，并注意票面的真偽。
2.2.5我們要按照公司規定，每天記錄現金日記賬和銀行存款日記賬，并核對好余額，進(jìn)行日結月結。每周五，我們需要將現金銀行日記賬發(fā)給財務(wù)主管進(jìn)行審核。此外，我們還需要定期編制銀行存款余額調節表，確保銀行賬戶(hù)余額的準確性。
2.2.6負責辦理現金、銀行存款收支結算相關(guān)業(yè)務(wù)。次月月初將上月銀行回單打印出來(lái)交給會(huì )計進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.2.7工資、獎金核算和發(fā)放以及個(gè)稅的扣除工作。
2.2.8負責發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)票開(kāi)具、社保公積金以及個(gè)稅申報等相關(guān)相關(guān)事項。
2.2.9完成其他臨時(shí)需要辦理的事項。
四、借款制度
1、借款范圍
1.1 差旅費借支
員工出差前做好出差計劃（需在企業(yè)微信上遞交出差行程，由部門(mén)負責人審批后抄送行政（核算工資））。此借支費用用于出差的'吃住行等相關(guān)費用。申請差旅費借支時(shí)，所申請金額須與出差計劃單中所需借款金額一致，否則不予審批。
1.2 備用金借支
備用金用于特殊情況下員工需要臨時(shí)申請的開(kāi)支。在企業(yè)微信上完成申請，借款申請需寫(xiě)明借支緣由，并及時(shí)歸還財務(wù)結清手續。
1.3 日常采購借支
用于采購固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、辦公物資等日常費用借支。
1.4 其他臨時(shí)借支
用于其他臨時(shí)性的借支。
2、借款流程
企業(yè)內部借款需通過(guò)輕流系統進(jìn)行申請，借款人應填寫(xiě)借款審批單并清晰說(shuō)明借款事由。審批流程為：借款人提交申請后，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理（或部長(cháng)）審批，接著(zhù)由分公司財務(wù)審核、分公司負責人審核（如有），再由總公司財務(wù)審核和總經(jīng)理審批，最終由出納付款并抄送相關(guān)人員。請各位員工遵守相關(guān)制度并依法合規借款。
3、借款原則
3.1公司員工因工作或出差需要事前借款的，必須提交《借款申請》，寫(xiě)清借款原因、借款金額和預計還款日期，財務(wù)人員嚴格控制現金的使用，對于不符合規定的借款拒絕付款。
3.2公務(wù)借款應在事后15個(gè)工作日內到財務(wù)部門(mén)歸還，完成還款手續。如遇特殊情況，最遲不得超過(guò)30個(gè)工作日。若超過(guò)30個(gè)工作日未完成還款手續，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部門(mén)（或出納）從相關(guān)人員的工資中扣除欠款。
3.3原則上 試用期 員工不得借款，必須借款的須部門(mén)經(jīng)理?yè)！?/p>
3.4作為部門(mén)經(jīng)理，我必須對本部門(mén)所有員工的借款進(jìn)行監督和擔保。一般情況下，員工借款金額不得超過(guò)其單月固定工資總額的150%。對于班級借款，將視具體情況而定。
3.5所有借支本著(zhù)前賬不清，后賬不借的原則，業(yè)務(wù)時(shí)間交叉的情況除外。特殊情況須總經(jīng)理批準。
4.流程說(shuō)明
4.1在企業(yè)微信-輕流系統提交《借款申請》單：借款人根據需求填寫(xiě)所需借款金額，并且若借款金額超過(guò)5000元，則需要同時(shí)上傳《費用預算表》。
4.2借款申請經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審核，確保借款金額合理且符合業(yè)務(wù)需要后，方可獲得審批通過(guò)。
4.3會(huì )計/財務(wù)主管審核：財務(wù)主管對部門(mén)經(jīng)理簽字后的借款單進(jìn)行財務(wù)合規性審核。
4.4總經(jīng)理(或委托授權人)審批：總經(jīng)理對款項支出負責。（在企業(yè)微信進(jìn)行最終審批）
4.5出納審核并執行支付：出納有權拒絕處理未按規定流程或審批權限的單據。（對已經(jīng)獲得批準的借款單據，出納應蓋上“轉賬付款”章以表示已完成付款程序。）
4.6借款人領(lǐng)款：出納復核無(wú)誤后付款，借款人收款。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 17
為降低項目成本費用，規范業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支，根據公司規定，對項目業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支作如下規定：
一、報銷(xiāo)程序
業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支必須經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，說(shuō)明用途，經(jīng)項目經(jīng)理同意，不超出開(kāi)支范圍及額度才能報銷(xiāo)。
二、開(kāi)支范圍
�。�、對外經(jīng)營(yíng)、承攬工程、籌資活動(dòng)等經(jīng)濟活動(dòng)；
�。�、與施工生產(chǎn)過(guò)程有關(guān)的和地方政府、社會(huì )團體間的外事活動(dòng)；
�。�、在施工過(guò)程中與建設單位的業(yè)務(wù)往來(lái)；
三、控制額度
�。�、年產(chǎn)值在5000萬(wàn)元（含）以下的，開(kāi)支比率為1%；
�。�、年產(chǎn)值在5000萬(wàn)元以上的部分，開(kāi)支比率為０、5%；
項目財務(wù)部門(mén)將按照公司規定，嚴格審核執行，希望各室理解配合。
對材料室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的'幾點(diǎn)要求
做好項目部的成本核算工作，必須有各部門(mén)的協(xié)調配合，才能使財務(wù)資料真實(shí)、可靠，具有使用價(jià)值，為領(lǐng)導決策提供依據，為此，對材料室具體要求如下：
�。�、及時(shí)將入庫材料進(jìn)行點(diǎn)驗，經(jīng)理簽字后，交財務(wù)作帳務(wù)處理。
�。�、當月材料全部點(diǎn)驗（包括預點(diǎn)）完畢后，立即與財務(wù)室核對，填制核對表，準確無(wú)誤后，才能列銷(xiāo)當月材料，核對工作應于每月27之前結束，材料消耗表應于每月29日之前報財務(wù)室。
�。�、預點(diǎn)材料要有明確的單位和具體內容。
�。�、支付材料款要：有計劃，按合同并考慮項目的資金情況，每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室，付款計劃應有具體的支付對象。
�。�、由材料室負責簽訂的合同，交財務(wù)室一份存檔，要求原件。
�。�、其他未盡事宜，材料室應與財務(wù)室本著(zhù)對工作有利的原則，協(xié)商解決。
對預算室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求
做好項目部的成本核算工作，必須有各部門(mén)的協(xié)調配合，才能使財務(wù)資料真實(shí)、可靠，具有使用價(jià)值，為領(lǐng)導決策提供依據，為此，對預算室具體要求如下：
�。�、經(jīng)公司造價(jià)管理部審批的勞務(wù)、分包結算單及時(shí)交財務(wù)作帳務(wù)處理。
�。�、每月25日前審批完的結算單，當月記帳，25日以后的列入下月。
�。�、為使工程成本與工程形象進(jìn)度基本保持一致，每月對沒(méi)有辦理結算的勞務(wù)、分包的成本費用要進(jìn)行預提。
�。�、預提時(shí)要分開(kāi)單位，用專(zhuān)門(mén)的預提費用單詳細填寫(xiě)并簽字，每月28日前報財務(wù)室。
�。�、支付勞務(wù)費及分包工程款要有計劃，按合同并考慮項目的資金情況，每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室，付款計劃應有具體的支付對象。
�。�、由預算室簽訂的合同，應報財務(wù)室一份存檔，要求原件。
�。�、其他未盡事宜，預算室應與財務(wù)室本著(zhù)對工作有利的原則，協(xié)商解決。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 18
為規范西安大明宮東郊項目的工程財務(wù)管理，保證我公司工程項目的順利進(jìn)行，現根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《基本建設財務(wù)管理規定》和我公司的實(shí)際情況，特制定如下管理辦法。
一、合理使用項目資金
1、認真貫徹執行國家各項財經(jīng)法規和財務(wù)制；
2、嚴格監督項目資金的使用情況，對資金來(lái)源、投資使用和資金完成三個(gè)階段，認真做好日常的會(huì )計核算。做到手續完備、內容充實(shí)、數字真實(shí)準確、帳目清楚、按期報帳；
3、嚴格履行審批手續，項目資金必須按規定程序由項目負責人簽批后方能使用；
4、項目部財務(wù)人員必須嚴格執行公司各項財務(wù)制度，保證項目資金的完整與安全；
5、嚴格執行企業(yè)會(huì )計制度，認真填制會(huì )計憑證，及時(shí)編制并報送各類(lèi)會(huì )計報表，做到數字真實(shí)、內容完整；
6、認真審核原始憑證，對違反制度規定，不真實(shí)和不符合基建開(kāi)支范圍與標準的票據拒絕報賬；
7、發(fā)現下列任何一種情況時(shí)，財務(wù)人員有權拒絕辦理工程款支付手續：
�、偈湛顔挝慌c合同簽證單位名稱(chēng)不一致，或缺少必要的法律授權手續的；
�、谖窗春贤幎ǔこ踢M(jìn)度或超工程造價(jià)付款的；
�、酃こ淌┕せ蝌炇罩邪l(fā)現有較大質(zhì)量問(wèn)題的；
�、軣o(wú)工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的；
�、菸崔k理項目部工程付款會(huì )簽單，由施工單位人員直接到財務(wù)處辦理工程款支付手續的。
二、加強支票的管理
1、凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制借款單，寫(xiě)清日期、用途、金額，按規定的審批程序批準后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改；
2、基建工程款項開(kāi)支一律按合同執行，經(jīng)領(lǐng)導審批后支付；工程變更部分的開(kāi)支嚴格按變更程序審批；
3、支付支票后需盡快報賬，一般不超過(guò)十天，外出人員不得超過(guò)十五天，如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的責任，在未處理完畢之前不得再行支用；
4、如發(fā)生支票遺失現象，應立即通知財務(wù)部門(mén)并同時(shí)辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負。
三、規范工程款的支付程序
1、各項工程開(kāi)工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財務(wù)部門(mén)存檔（包括臨時(shí)工程）。（無(wú)預算、）無(wú)合同、無(wú)協(xié)議、（無(wú)審計部門(mén)審計情況）的項目，財務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結算；
2、工程款審批程序
�。�1）由施工單位提供工程形象進(jìn)度；
�。�2）根據工程形象進(jìn)度，由施工單位提出付款申請（加蓋公章）及工程發(fā)票，再由監理公司、工程部經(jīng)理，預算工程師及總工程師簽章；
�。�3）工程款由項目部工程部負責經(jīng)辦，工程預算人員負責工程款支付，填制資金支付憑證，按照審批權限經(jīng)部門(mén)主管、財務(wù)部經(jīng)理、總工程師、總經(jīng)理、財務(wù)總監、主管副總裁或總裁簽字批準；
�。�4）財務(wù)人員根據上述審批程序審核無(wú)誤后，方可辦理工程款支付手續；
�。�5）加強對往來(lái)賬款的核算與管理，按單位和個(gè)人設置明細賬，經(jīng)常核對、及時(shí)清理結賬，特別是竣工項目與施工單位往來(lái)賬款的清理，要嚴格按照施工合同及工程決算進(jìn)行結賬，竣工驗收合格決算時(shí)，按合同約定預留工程結算款作為保證金。質(zhì)保期滿(mǎn)后經(jīng)使用部門(mén)認定工程無(wú)質(zhì)量問(wèn)題或其它問(wèn)題后再支付施工單位保證金；
�。�6）加強對材料、設備款的核算與管理，建立原材料收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度，了解基建工程預算定額，熟悉材料預算價(jià)格，隨時(shí)掌握材料市場(chǎng)價(jià)格變化，協(xié)助有關(guān)部門(mén)共同把好購貨合同關(guān)及材料設備采購關(guān)。認真審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴格的驗收制度，材料驗收單必須有交貨人，驗收人，材料主管和項目負責人的簽字，采購數量和單價(jià)應與采購合同一致；
�。�7）征地、報建、勘察、設計費用的款項支付工作，由工程部門(mén)根據進(jìn)度按合同辦理。
四、嚴格基建工程合同管理
1、財務(wù)部門(mén)須參與工程合同的.審訂和修改補充工作，對合同中有關(guān)財務(wù)內容的約定和規則負責審查；
2、財務(wù)人員須熟悉工程合同的各項條款；
3、嚴格按合同辦事；
4、簽訂施工合同必須遵守國家《合同法》等法律法規；
5、合同的簽訂必須按公司有關(guān)規定、程序進(jìn)行。
五、加強財務(wù)人員管理
1、財務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際，充分發(fā)揮財務(wù)管理對基建工程質(zhì)與量的有效控制；
2、財務(wù)人員要增強服務(wù)意識和現場(chǎng)意識，了解施工現場(chǎng)、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更、材料替換及各種與項目財務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況，力爭做到跟蹤到位，服務(wù)到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費，提高投資效益。（事前、事中、事后監督，各盡職守，保證基本建設工程財務(wù)管理工作有序地進(jìn)行。）
六、財務(wù)部門(mén)的管理職責
1、負責對建設項目的工程預決（結）算進(jìn)行審查，對項目建設、竣工驗收以及財務(wù)決算審批全過(guò)程的財務(wù)活動(dòng)實(shí)施財務(wù)管理和監督。對基本建設財務(wù)活動(dòng)負管理責任；
2、對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等負責保管及相關(guān)審核職責。
七、本規定解釋權歸東郊項目財務(wù)部負責（執行，由總經(jīng)理批準頒行）。
本制度于20xx年x月xx日開(kāi)始執行。
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