有關(guān)企業(yè)審計計劃書(shū)參考范本
每個(gè)企業(yè)都有自己公司的財務(wù)部審計監管人員，那么有關(guān)企業(yè)的審計計劃書(shū)要如何來(lái)寫(xiě)，我們參考以下一篇審計計劃書(shū)范本，喜歡有幫助到你。
一、評審會(huì )計報表的內部制度
(一)調查了解并描述報表編制的內控制度。
1. 調查了解會(huì )計報表編制的崗位責任控制情況。即看各環(huán)節的工作質(zhì)量要求是否明確，各崗位的工作范圍是否明確，各崗位之間的制約和配合關(guān)系是否協(xié)調。
2. 調查了解會(huì )計報表編制程序控制情況。主要了解有無(wú)制定結賬日程表和結賬程序以及對結賬質(zhì)量的控制情況;了解企業(yè)的對賬制度，看有無(wú)定期地進(jìn)行賬證、賬戶(hù)、賬表的核對;了解企業(yè)的試算平衡控制情況，向企業(yè)索取“總分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額及余額試算平衡表”和“明細分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額及余額明細表”，并與有關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行核對，檢查其試算平衡工作的正確性。
3. 調查了解內部會(huì )計稽核控制情況。主要調查了解企業(yè)有無(wú)對報表編制的審核和檢查制度。
(二)驗證企業(yè)報表編制程序的執行情況。
1. 通過(guò)查詢(xún)或實(shí)地觀(guān)察，了解報表編制各環(huán)節責任的落實(shí)和遵守情況，評價(jià)各環(huán)節運行是否合理，各項控制制度是否得到有效執行。
2. 運用抽查法檢查報表編制的準備工作是否充分有效，重點(diǎn)檢查結賬、對賬、試算平衡和財產(chǎn)清查的工作質(zhì)量。
3. 抽查部分報表，初步審查報表編制工作質(zhì)量，以便了解會(huì )計人員對報表編制原理和編制方法的掌握情況。
(三)對財務(wù)報表內控制度進(jìn)行評價(jià)(略)。
二、審查財務(wù)報表編制的正確性
(一)審查資產(chǎn)負債表編制的正確性。
1. 審閱資產(chǎn)負債表的內容，看其是否具備了資產(chǎn)負債表的全部要素。
2. 審查資產(chǎn)負債表的項目排列與分類(lèi)是否恰當。
3. 核對資產(chǎn)負債表項目與有關(guān)資產(chǎn)、負債、所有者權益賬戶(hù)的一致性。
4. 核對報表中小計、合計項目的計算。 (二)審查損益表編制的正確性。
1. 審閱損益表的構成要素，看其是否完整。
2. 審閱損益表的項目與格式，看其項目排列是否恰當。
3. 核對損益表項目與有關(guān)成本費用賬戶(hù)的一致性。
4. 復核損益表中利潤的計算是否正確。
5. 審查利潤分配表項目的真實(shí)性。
6. 核對利潤分配表與損益表有關(guān)項目的一致性。
(三)審查現金流量表編制的正確性。
1. 審查現金流量表的外觀(guān)形式，看其內容是否完整，結構是否符合要求。
2. 索取現金流量表編制的工作底稿，并審查下列內容：與資產(chǎn)負債表核對有關(guān)項目資料來(lái)源的正確性;與損益表核對有關(guān)項目資料來(lái)源的正確性;與相關(guān)賬戶(hù)的余額或發(fā)生額核對有關(guān)項目資料來(lái)源的正確性。
3. 對照賬戶(hù)檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量(直接法)的正確性。主要核對以下內容。
(1)核對產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、其他業(yè)務(wù)收入、應交賬款、應收票據等賬戶(hù)，看銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)收到的現金項目編制的正確性。
(2)核對投資收益賬戶(hù)，看投資的現金收益項目編制的正確性。
(3)核對應交稅金、應收增值稅(進(jìn)項稅額)賬戶(hù)，看實(shí)際收到的增值稅項目編制的正確性。
(4)核對材料采購、應付賬款、應付票據等賬戶(hù)，看購買(mǎi)貨物支付的現金項目編制的正確性。
(5)核對財務(wù)費用賬戶(hù)，看支付借款利息項目的正確性。
(6)核對應交稅金，看繳納稅款項目編制的正確性。
(7)核對應付工資賬戶(hù)，看支付員工工資項目編制的正確性。
(8)核對管理費用、制造費用賬戶(hù)，看其他現金支出項目編制的正確性。
4. 對照長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)賬戶(hù)和發(fā)行股票的`文件，看發(fā)行股票在收到的現金基礎上項目編制的正確性。
5. 對照賬戶(hù)和其他有關(guān)文件，檢查籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現金流量項目編制的正確性。具體檢查如下內容：核對股本、股票溢價(jià)賬戶(hù)和發(fā)行股票的文件，看發(fā)行股票收到的現金項目編制的正確性;核對應付債券賬戶(hù)和債券發(fā)行文件，看發(fā)行債券收到的現金項目編制的正確性;核對短期借款、長(cháng)期借款賬戶(hù)，看向其他企業(yè)借款收到的現金項目編制的正確性;對照應付股利賬戶(hù)，看支付股利付出的現金項目編制的正確性;對照短期借款、長(cháng)期借款賬戶(hù)，檢查償還債務(wù)付出的現金項目編制的正確性;對照財務(wù)費用賬戶(hù)，檢查籌資費用項目編制的正確性;對照長(cháng)期應付賬款賬戶(hù)，檢查融資租賃固定資產(chǎn)所支付的租賃費項目編制的正確性。
6. 對照賬戶(hù)審核非常項目產(chǎn)生現金流量的正確性;核對資本公積金賬戶(hù)，看捐贈現金收入的正確性;核對營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)，看捐贈支出和罰款現金支出的正確性。
7. 核對財務(wù)費用賬戶(hù)，審查匯率折算差額的正確性。
8. 復核報表項目計算的正確性。
9. 索取或編制一張現金流量表補充資料明細表，并對照賬戶(hù)，審查其內容的正確性。 10. 對照賬戶(hù)，審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金凈額(間接法)有關(guān)項目編制的正確性。 主要審查以下內容。
(1)對照累計折舊賬戶(hù)，審查計提累計折舊項目的正確性。 (2)對照待攤費用賬戶(hù)，審查待攤費用減少計算的正確性。 (3)對照應收票據賬戶(hù)，審查應收票據減少計算的正確性。
(4)對照應收賬款賬戶(hù)和壞賬準備賬戶(hù)，審查應收賬款凈額減少的正確性;對照無(wú)形資產(chǎn)賬戶(hù)和遞延資產(chǎn)賬戶(hù)，審查無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)減少的正確性。
(5)對照材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等與存貨相關(guān)的賬戶(hù)，審查存貨減少項目的正確性。
(6)對照預提費用賬戶(hù)，審查預提費用增加計算的正確性。
(7)對照應付賬款賬戶(hù)，審查應付賬款增加計算的正確性。
(8)對照應付票據賬戶(hù)，審查應付票據增加計算的正確性。
(9)對照固定資產(chǎn)清理賬戶(hù)，審查固定資產(chǎn)報廢損失計算的正確性。
(10)對照固定資產(chǎn)清理、長(cháng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等賬戶(hù)，審查出售長(cháng)期資產(chǎn)損益計算的正確性。
(11)對照財務(wù)費用賬戶(hù)，審查長(cháng)期借款利息計算的正確性。
(12)對照應交稅金、應交增值稅賬戶(hù)，審查增值稅收繳凈額計算的正確性。
三、審查會(huì )計原則的遵守情況
(一)索取會(huì )計政策說(shuō)明書(shū)。
(二)抽查與會(huì )計政策有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì )計處理，以驗證會(huì )計原則的遵守情況。
1. 檢查折舊方法、存貨計價(jià)方法，看其是否遵守了一致性原則，并調查其變化的理由。
2. 檢查長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、應付債券等有關(guān)資產(chǎn)和負債項目，看其是否遵循了實(shí)際成本原則。
3. 檢查并評價(jià)壞賬準備的計提、折舊方法的使用及應收票據貼現數的情況等，評價(jià)其對穩健原則的遵守情況。
4. 檢查一年內到期的長(cháng)期投資和長(cháng)期負債的列示以及其他對當期財務(wù)狀況發(fā)生重要影響的項目，評價(jià)其對重要性原則的遵守情況。
(三)評價(jià)會(huì )計原則變更的影響。 對于會(huì )計原則發(fā)生變更的，要計算其對資產(chǎn)、負債、損益所產(chǎn)生的影響，并檢查其在報表附注說(shuō)明項目中是否得到正確反映。
四、對有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行必要的調整
對項目審計中發(fā)現的與會(huì )計準則不符的事項需要進(jìn)行調整。收集各項目審計的工作底稿，將需要調整的項目進(jìn)行調整。 五、對會(huì )計報表進(jìn)行分析性復核
(一)計算或驗證下述反映企業(yè)償債能力、營(yíng)運能力和盈利能力的指標。 資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷(xiāo)售利潤率、成本費用利潤率。
(二)將上述指標與上期數字進(jìn)行對比，分析其增減變化的趨勢，對異常變化進(jìn)行重點(diǎn)檢查和核實(shí)。
(三)寫(xiě)出分析性復核的結果，為確定實(shí)質(zhì)性測試的重點(diǎn)和范圍提供依據。 六、審閱報表附注與說(shuō)明
(一)調查和了解會(huì )計報表附注與說(shuō)明的內容。 (二)索取有關(guān)部門(mén)對會(huì )計變更事項的審批文件。
(三)審閱報表附注與說(shuō)明事項有關(guān)的會(huì )計核算和其他資料，以驗證所說(shuō)明事項的真實(shí)性。
(四)審閱附注與說(shuō)明事項的處理是否符合會(huì )計準則，評價(jià)其對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。 (五)審查存貨計價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、長(cháng)期合同中會(huì )計方法的變更，看其是否進(jìn)行了說(shuō)明。
七、審閱報表的揭示與表達方式
(一)審閱會(huì )計報表的揭示是否按現行有效的會(huì )計制度所規定的項目進(jìn)行反應，企業(yè)有無(wú)合并或少列有關(guān)項目。
(二)審查會(huì )計報表的格式是否為規定的格式，企業(yè)有無(wú)調整。
(三)審核報表的編制是否符合編制原則，如報表各項目的計算和相互勾稽關(guān)系是否正確等。
八、審查外幣報表的換算
(一)索取一份外幣報表與換算報表。
(二)評價(jià)其功能性貨幣選用的合理性。
(三)索取外幣報表?yè)Q算工作底稿。
(四)復核資產(chǎn)負債表各項目使用匯率是否合理及換算金額的正確性。
1. 資產(chǎn)負債類(lèi)項目是否按決算日市場(chǎng)匯率折算。
2. 所有者權益項目(除未分配利潤)是否按歷史匯率折算。
3. 將來(lái)分配利潤項目與折算后的利潤分析表項目相核對。
4. 復核折算差額計算的正確性與報表列示的正確性。
5. 核對年初數與上年折算數的一致性。
(五)復核損益表與利潤分配表各項目折算的正確性。
1. 復核發(fā)生額的項目是否按平均匯率折算。
2. 復核發(fā)生額項目以決算日匯率折算的是否在附注中說(shuō)明。
3. 復核平均匯率計算的正確性及計算方法的一致性。
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