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新形勢下農村信用社內部審計質(zhì)量評估的調查報告
在日常學(xué)習、工作抑或是生活中,大家都嘗試過(guò)寫(xiě)信吧,書(shū)信是人們用于表情達意的一種交際工具。那么你知道一篇好的書(shū)信該怎么寫(xiě)嗎?下面是小編收集整理的新形勢下農村信用社內部審計質(zhì)量評估的調查報告,僅供參考,歡迎大家閱讀。
新形勢下內部審計質(zhì)量評估較之于農村信用社意義重大。眾所周知,農村信用社穩定發(fā)展的根本是內部控制的完善性和有效性。內部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過(guò)程中有著(zhù)舉足輕重的作用,為保證企業(yè)內部控制的有效性,就需要不斷進(jìn)行內部控制評估,使內部控制能夠得到持續改進(jìn)和優(yōu)化,以防范企業(yè)面臨的各類(lèi)風(fēng)險。
一、農村信用社內部審計質(zhì)量評估現狀分析
。ㄒ唬┺r村信用社內部審計現狀
1、 農村信用社內部審計基本情況。
隨著(zhù)農村信用社改革深入,審計工作呈現蓬勃發(fā)展,總體以真實(shí)性、合規性、風(fēng)險性為審計主要目標。近年來(lái)更加注重審計項目與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系、審計體系與內部控制體系的關(guān)系建設,取得了長(cháng)足進(jìn)步和發(fā)展。但審計范圍、人員配備和審計獨立性等方面受制于體制建設,其職能作用尚待進(jìn)一步開(kāi)發(fā)?傊,充分發(fā)揮農村信用社內部審計的職能作用,對于深化農村信用社風(fēng)險管理,確保農村信用社經(jīng)營(yíng)穩健發(fā)展,意義十分巨大。
2、制約農村信用社內部審計職能發(fā)揮的因素。
。1)體制建設落后。絕大多數基層單位設立了獨立的審計部門(mén),但是審計部門(mén)以及人員的考核仍然與本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展息息相關(guān),審計部門(mén)缺乏獨立性,雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計部門(mén)和審計人員單獨的考核辦法,甚至給予審計部門(mén)一定的“特權”,但是仍然無(wú)法擺脫其內部控制程序。主要原因是審計人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉化而來(lái),其人員關(guān)系往來(lái)、人情脈絡(luò )熟絡(luò ),即便在工作上獨立,情理上也難以保持其獨立性。
。2)審計方法落后。隨著(zhù)科技化、信息化首都不斷的滲透到農村信用社的各個(gè)領(lǐng)域,農村信用社已逐步入全面的信息化。但是內部審計工作仍然采取現場(chǎng)審計為主,審計多采取內從紙介質(zhì)的會(huì )計憑證、賬簿、報表等檔案資料中獲取數據和信息的方式。審計抽樣過(guò)于片面,概括性不清,得出數據不夠嚴謹。
。3)審計人員素質(zhì)有待提高。一是部門(mén)審計人員基層鍛煉時(shí)間短,對業(yè)務(wù)知識的了解不夠全面,而且缺乏必要的計算機、法律知識。二是培訓跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展,從上到下采取分任務(wù)的方式開(kāi)展審計項目,而不是采取根據實(shí)際需要開(kāi)展,特別是項目任務(wù)重時(shí)就會(huì )忽略了對審計人員的業(yè)務(wù)培訓,使一些審計人員盲目上崗,審計效果差。三是業(yè)務(wù)部門(mén)重管理輕指導;鶎訂挝粯I(yè)務(wù)部室因日常工作量較大,較少深入基層信用社調研、只是簡(jiǎn)單的定制度、發(fā)文件,事后落實(shí)情況較少問(wèn)津。
。ǘ┺r村信用社內部審計質(zhì)量評估開(kāi)展情況
1、尚未開(kāi)展內部審計質(zhì)量評估。
農村信用社作為地方性中小金融機構,目前還沒(méi)有正式開(kāi)展內部審計質(zhì)量評估工作,該工作仍然處于探索和試水階段。雖然從上級決策者來(lái)看,農村信用社內部對內部審計質(zhì)量評估開(kāi)展工作十分重視,并且組織了部分審計骨干從事該工作的研究,并針對農村信用社內部實(shí)際開(kāi)展了一系列的調查和實(shí)驗,包括不斷規范審計工作流程并實(shí)施內部審計報告審核制度,雖然與真正意義上的國際內部審計質(zhì)量評估存在本質(zhì)差距,但并沒(méi)有組織建設者們的熱情。
2、 內部審計質(zhì)量評估標準難統一。
農村信用社是一個(gè)極其附在的金融體系,從省聯(lián)社到縣(市)級聯(lián)社都存在獨立的法人,并且發(fā)展狀況不盡相同,如果采取統一的內部審計質(zhì)量評估標準不盡合理。盡管省級聯(lián)社內部審計部門(mén)對縣(市)級聯(lián)社內部審計工作進(jìn)行了多種形式的監督檢查,從定量和定性?xún)蓚(gè)方面盡可能的統一標準,但如果地區發(fā)展不平衡或者省級聯(lián)社本身制定的標準存在內容不全面、評估不科學(xué)的漏洞,那么內部審計質(zhì)量評估仍舊有很長(cháng)的路要走。
3、軟件設施見(jiàn)識尚不夠完善。
一方面缺乏人才,農村信用社的定位是面向縣域經(jīng)濟和農村市場(chǎng),這就決定了長(cháng)期以來(lái)農村信用社的人才戰略是適應農村市場(chǎng)的相對“低端”的人才類(lèi)型,而這一類(lèi)人雖然能夠在農村市場(chǎng)風(fēng)聲水起,但對于具有國際范兒偏“洋火”的內部審計質(zhì)量評估接受起來(lái)簡(jiǎn)直是難于上青天。另一方面是信息化建設落后,農村信用社經(jīng)歷了長(cháng)期的復雜的改革和發(fā)展才取得今天的成就,雖然取得了一定成就,但在很多方面仍然非常落后,其中信息化建設就是其中一個(gè)方面,直接表現就是,絕大多數客戶(hù)經(jīng)理甚至是中層管理人員計算機水平非常有限,這就導致了許多好的軟件不能推廣、推廣了的項目不能好好利用,直接導致了內部審計質(zhì)量評估的被動(dòng)性。
二、當前農村信用社內部審計質(zhì)量評估存在的難點(diǎn)及對策
。ㄒ唬┺r村信用社內部審計質(zhì)量評估存在的難點(diǎn)
1、內部意識方面。
內部審計質(zhì)量評估的難以保持獨立性,農村信用社較多管理層對內部審計工作的認識未轉變,不能將審計部門(mén)作為獨立行使職責的部門(mén),而是視作本單位設置的附屬部門(mén),單位的管理人員長(cháng)期的重經(jīng)營(yíng)輕管理,將更多的精力投放在業(yè)務(wù)增長(cháng)和效益推進(jìn)上,管理層對內部審計工作的改革和創(chuàng )新絲毫不在意。而被審計單位更是得過(guò)且過(guò),采取一切應對手段甚至動(dòng)用人情關(guān)系公關(guān),絲毫認識不到審計質(zhì)量評估的重要意義,暮光短淺,只顧當時(shí)利益。
2、外部環(huán)境方面。
一方面缺乏長(cháng)期開(kāi)展的動(dòng)力,內部審計質(zhì)量評估目前在我國沒(méi)有強制性要求開(kāi)展,企業(yè)只是根據自身需求選擇性開(kāi)展,多數企業(yè)開(kāi)展項目前首先論證成本,而作為業(yè)務(wù)發(fā)展并不是很超前且創(chuàng )新性不夠強大的農村信用社來(lái)說(shuō)更加缺乏推動(dòng)力。另一方面農村信用社做為金融企業(yè),不僅對股東和職工負責,更重要的`是要為地方經(jīng)濟發(fā)展負責,為整個(gè)社會(huì )的金融認知和金融進(jìn)步承擔社會(huì )責任,各基層單位一邊絞盡腦汁制定對策在激烈金融競爭中占據一席之地又一邊制定這沉重的任務(wù)指標使全體員工在壓力中艱難跋涉,所有的經(jīng)歷全部用在發(fā)展業(yè)務(wù)和收益上,很難拿出十足的經(jīng)歷發(fā)展內部審計質(zhì)量評估項目。
。ǘ┙鉀Q內部審計質(zhì)量評估問(wèn)題的對策
對農村信用社基層單位內部審計工作質(zhì)量的評估,建議采用內部自我評估方式,即由省級聯(lián)社內部審計部門(mén)組織有關(guān)人員,采用科學(xué)合理的方法,對轄屬范圍內所有基層單位內部審計工作從定量和定性?xún)蓚(gè)方面進(jìn)行綜合評估。
1、大力宣傳內部審計質(zhì)量評估的作用及優(yōu)點(diǎn)。
農村信用社開(kāi)展內部審計質(zhì)量評估,主要原因有兩點(diǎn),一是監督審計職能,使審計工作能夠更好的防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。二是更好的整合審計資源,加強審計成果的合理運用;谝陨蟽牲c(diǎn),由省級聯(lián)社集中開(kāi)展內部審計質(zhì)量評估,一方面省級聯(lián)社在開(kāi)展外部質(zhì)量評估中會(huì )積累豐富的經(jīng)驗,有能力對各基層單位開(kāi)展強有效果的內部審計質(zhì)量進(jìn)行評估。另一方面目前各基層單位內部審計工作采用外部評估方式的條件并不成熟,盲目使用外部評估可能會(huì )起到相反的作用。運用省級聯(lián)社開(kāi)展的相對“外部”的評估方式,給予適當的緩沖時(shí)間,更有利于其向外部評估方式順利過(guò)渡。
2、優(yōu)化內部審計質(zhì)量評估手段。
一是優(yōu)化財務(wù)評估指標。財務(wù)指標是衡量農村信用社業(yè)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿,但內部審計工作的服務(wù)質(zhì)量更多體現為一種長(cháng)期效應或隱性效性,無(wú)法直接衡量和準確度量。因此,財務(wù)評估指標應主要考核內部審計部門(mén)的工作是否緊緊圍繞整體工作重心、是否服務(wù)于戰略目標的實(shí)現、是否為防范風(fēng)險和改善運營(yíng)等發(fā)揮了源頭控制作用。二是完善客戶(hù)反饋?蛻(hù)評估指標主要反映客戶(hù)對內部審計工作質(zhì)量的評價(jià)。決策方可通過(guò)問(wèn)卷調查、采訪(fǎng)等方式,組織相關(guān)人員進(jìn)行無(wú)記名方式考核?己税瑢炔繉徲嫻ぷ鞯钠谕、認可以及對風(fēng)險的關(guān)注程度、內部審計建議和意見(jiàn)被采納的比例等。指標值越高,單位內部審計質(zhì)量越高;指標值越低,其內部審計質(zhì)量越低。三是跟進(jìn)業(yè)務(wù)流程評估指標。審計業(yè)務(wù)流程反映了內部審計業(yè)務(wù)開(kāi)展及項目管理的規范程度。業(yè)務(wù)流程評估指標具體涵蓋內部審計部門(mén)對審計流程是否進(jìn)行再造、流程改進(jìn)的次數、實(shí)際工作是否按審計流程執行、從審計工作結束到出具審計報告的天數等。四是注重學(xué)習與成長(cháng)評估指標。內部審計人員的學(xué)習和成長(cháng)能力最終決定內部審計部門(mén)的可持續發(fā)展;鶎訂挝粦撟⒅貎炔繉徲嬋藛T的教育程度、職稱(chēng)人數比例、持內部審計證和國際注冊?xún)炔繉徲嫀熑藬当壤、培訓費用增長(cháng)率等。通過(guò)設置學(xué)習與成長(cháng)指標,督促各單位配置政治素養高、專(zhuān)業(yè)勝任能力強的人員充實(shí)到內部審計工作崗位。