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財稅調研報告
在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天,越來(lái)越多的事務(wù)都會(huì )使用到報告,報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。那么,報告到底怎么寫(xiě)才合適呢?下面是小編為大家整理的財稅調研報告,僅供參考,歡迎大家閱讀。
財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統是運用現代信息網(wǎng)絡(luò )技術(shù),建立財政、稅務(wù)、國庫和各商業(yè)銀行間業(yè)務(wù)往來(lái)的網(wǎng)絡(luò )聯(lián)系,通過(guò)電子信息網(wǎng)絡(luò )實(shí)現稅款征繳、入庫、退庫、更正、對賬等稅收業(yè)務(wù),進(jìn)一步加快稅款的入庫速度,解決稅款繳庫工作效率不高、納稅人繳稅不方便、稅款入庫過(guò)程透明度不高、事前事中缺乏控制和稅款滯壓等問(wèn)題,并逐步實(shí)現稅款申報、繳納、劃解、入庫和對賬業(yè)務(wù)的電子化,簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)操作流程、方便納稅人繳稅、降低征稅成本、減輕地稅機關(guān)工作量,實(shí)現稅款征收信息在財政部門(mén)、稅務(wù)機關(guān)和國庫間的共享,推行財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作意義深遠,F就市目前正在運行的財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作談?wù)剛(gè)人看法和建議。
一、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作現狀
。ㄒ唬┘{稅人繳稅效率顯著(zhù)提高。實(shí)施財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)申報繳稅方式,納稅人一次性簽訂《委托銀行扣繳稅款協(xié)議書(shū)》,確定一個(gè)銀行賬戶(hù)作為繳稅賬戶(hù),今后所有稅款均可通過(guò)該銀行賬戶(hù)扣繳且不收取任何費用,納稅人可以輕松快捷地完成整個(gè)申報繳稅過(guò)程。以前納稅人申報繳納幾個(gè)稅種稅款,就得開(kāi)幾份繳款書(shū),每份繳款書(shū)六張,每張繳款書(shū)上均需加蓋財務(wù)印鑒和法人印章,一次繳稅就需蓋三四十個(gè)印章,財務(wù)人員工作量繁重,且紙質(zhì)票據消耗量居高不下。實(shí)行橫向聯(lián)網(wǎng)繳稅以后,由一票一稅變?yōu)橐黄倍喽惽也挥眉由w印章。在此基礎上還可進(jìn)一步實(shí)現網(wǎng)上申報,納稅人足不出戶(hù)即可繳納稅款,納稅人繳稅效率顯著(zhù)提高。
。ǘ┱鞫惓杀敬蠓档。財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)不僅方便了納稅人繳稅,也大幅降低了稅務(wù)系統的征稅成本。在以往申報模式下,僅城北局每月使用稅收通用繳款書(shū)約8000余份,實(shí)施橫向聯(lián)網(wǎng)申報后,每月使用的繳款書(shū)下降到了4000余份,降幅達50%以上,以每份繳款書(shū)成本0.50元計算,每月節約征稅成本xx元左右,一年可節約費用3萬(wàn)余元。如全省所有納稅人都實(shí)現聯(lián)網(wǎng)申報,稅務(wù)機關(guān)征稅成本將大幅降低。
。ㄈ┒惪钊霂鞎r(shí)間明顯縮短。財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)成功后,稅款入庫更為及時(shí)迅速。納稅人確保繳稅賬戶(hù)有足夠資金,并在完成申報同時(shí)確認繳稅,系統自動(dòng)辦理繳稅業(yè)務(wù)并將稅款繳入人行國庫。橫向聯(lián)網(wǎng)系統減少了稅款入庫環(huán)節,從根本上改變了傳統稅票傳遞方式,加快了稅款入庫速度。聯(lián)網(wǎng)前一筆稅款從納稅人申報到入庫需3天至5天,有些農村和邊遠山區的甚至需要10天至15天,聯(lián)網(wǎng)后一筆稅款從納稅人申報到入庫僅需半天,比過(guò)去縮短2至4天,實(shí)現了電子繳稅在納稅人、稅務(wù)部門(mén)、銀行、國庫之間的高效運行,成功搭建起了完稅“高速路”。
二、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作存在的問(wèn)題
在市全面推行應用財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作中,發(fā)現在實(shí)際工作操作中存在一些不容忽視的問(wèn)題,并嚴重制約著(zhù)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)建設工作的全面推廣和應用。
。ㄒ唬┱骷{雙方觀(guān)念轉變不到位,宣傳力度仍需加強。從稅務(wù)部門(mén)看,過(guò)去長(cháng)期實(shí)行稅收專(zhuān)管員上門(mén)收稅的傳統稅收征繳方式。隨著(zhù)征管模式的改變,現在強調辦稅大廳功能的發(fā)揮,逐步實(shí)現了納稅人自行申報納稅。今后趨勢是由集中再次走向分散,淡化辦稅大廳功能,納稅人只要依托財稅庫銀橫向網(wǎng)絡(luò )即可申報繳稅。對于此種發(fā)展趨勢,部分稅務(wù)工作人員尚未轉變觀(guān)念,對推行此項工作積極性不夠,產(chǎn)生畏難消極情緒;有的稅務(wù)人員對地方稅務(wù)信息管理系統具體操作應用知識掌握不夠熟練,無(wú)法適應新的管理要求;少數稅收管理員認為申報征收工作是辦稅大廳人員的工作,與己無(wú)關(guān),認為推行財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作增加了額外負擔,導致出現推諉扯皮現象。從納稅人方面看,對財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)認識程度不高,推廣難度增加,加之部分納稅人硬件設施和財務(wù)管理基礎配置不到位,企業(yè)會(huì )計業(yè)務(wù)還停留在傳統手工操作層面,無(wú)法適應財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)橫向聯(lián)網(wǎng)要求;有的因為客觀(guān)條件暫時(shí)不具備,不愿配合稅務(wù)部門(mén)推行此項工作;有的認為通過(guò)基本賬戶(hù)(或是一般賬戶(hù))繳稅沒(méi)有紙質(zhì)憑據,不如直接前往地稅機關(guān)繳稅取得完稅憑證踏實(shí),在推廣應用中存在抵觸情緒;而習慣于用一稅一票稅收通用繳款書(shū)存根聯(lián)作為會(huì )計核算憑證的企業(yè)納稅人,對開(kāi)戶(hù)行根據電子繳款書(shū)填制的《電子繳稅付款憑證》作為繳納稅款的會(huì )計核算憑證的合法有效性存在顧慮。另外,有的稅務(wù)管理員盲目追求三方協(xié)議簽訂率,強制納稅人簽訂,忽視了廣泛深入的宣傳講解,造成部分納稅人雖然簽訂了協(xié)議,擔心稅務(wù)機關(guān)多扣稅款(有欠稅的企業(yè)更為擔心),更擔心賬戶(hù)資金信息泄露為稅務(wù)部門(mén)提供證據,導致已簽訂三方協(xié)議的納稅人心存不安,沒(méi)有簽訂的極力回避或拒簽,給推廣橫向聯(lián)網(wǎng)工作造成相當大的難度。
。ǘ┑囟愋畔⒐芾硐到y對接不配套,推廣工作受阻。主要表現在:一是目前正在使用的征管系統屬于省局自主研發(fā)的管理軟件,尚未開(kāi)通網(wǎng)上申報,未能發(fā)揮財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的強大功能,致使納稅人申報成本并未減少,辦稅大廳申報期壓力也未減輕,網(wǎng)上申報征收進(jìn)度受限。二是電子扣稅目前只適用于正常企業(yè)每月的正常申報征收入庫,而對有多種經(jīng)營(yíng)形式需要即時(shí)開(kāi)具發(fā)票的納稅人卻不適用,導致電子扣稅與發(fā)票開(kāi)具分離,部分納稅人仍要前往辦稅大廳開(kāi)具繳款書(shū)完稅后才能換開(kāi)所需發(fā)票。部分企業(yè)仍然習慣開(kāi)票繳稅,大量稅款游離于電子扣稅體系之外。三是現存不少企業(yè)系家庭作坊式經(jīng)營(yíng)模式,是個(gè)體戶(hù)為方便生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)注冊的公司,賬務(wù)不健全,會(huì )計水平較低,此類(lèi)企業(yè)暫不具備聯(lián)網(wǎng)條件。四是征管系統中登記的納稅戶(hù)不少為“空殼公司”,并無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)內容,無(wú)法開(kāi)展電子扣稅,導致納稅戶(hù)簽訂稅庫銀三方協(xié)議率偏低,影響基層工作積極性。五是區縣范圍內的金融、電信、保險等納稅戶(hù)均為報賬制單位,無(wú)獨立賬戶(hù),企業(yè)繳納稅款只有一個(gè)統一賬戶(hù),不符合簽訂三方協(xié)議要求。六是財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統現有金融機構尚無(wú)法全部滿(mǎn)足推行需要,目前只有工行、建行、中行、農行、農信社、銀行、郵政儲蓄銀行等七家銀行可以辦理電子扣稅,而在農發(fā)行等其他金融機構開(kāi)設賬戶(hù)的企業(yè)無(wú)法實(shí)施此項工作,財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)工作推廣嚴重受阻。
。ㄈ┗A數據采集錄入不夠準確,造成劃轉困難。稅務(wù)分局與企業(yè)及商業(yè)銀行簽訂三方協(xié)議時(shí),如基礎數據信息采集不準確,填寫(xiě)不規范,則直接導致錄入三方協(xié)議后銀行驗證不予通過(guò),造成電子扣稅系統無(wú)法正常劃轉稅款。特別是個(gè)別稅務(wù)管理員工作不夠細致,對企業(yè)的稅務(wù)登記、基本情況、稅種鑒定等基礎申報資料審核把關(guān)不嚴,資料的準確性和完整性得不到保證,使納稅人感受不到財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的高效、實(shí)用、方便、快捷,并對聯(lián)網(wǎng)工作產(chǎn)生反感情緒。
。ㄋ模┡c農村信用聯(lián)合社的驗證工作不夠通暢,協(xié)調工作仍需加強。從財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作測試到全面推廣應用的統計情況看,地稅系統所有在農村信用社聯(lián)合社開(kāi)戶(hù)的納稅人簽訂的三方協(xié)議均因待銀行接口端超時(shí)而未驗證通過(guò)。說(shuō)明稅務(wù)機關(guān)與農村信用聯(lián)合社的協(xié)調溝通還不到位,加強部門(mén)協(xié)作仍是今后一項重要工作內容。
。ㄎ澹╇娮涌鄱惥W(wǎng)絡(luò )系統運行不夠完善,對賬劃款運行不穩定。目前使用的電子扣稅系統由于運行時(shí)間不長(cháng),在網(wǎng)絡(luò )連接上還不夠穩定,網(wǎng)絡(luò )中斷或者網(wǎng)絡(luò )擁塞時(shí),稅款劃轉指令傳至銀行系統并通過(guò)電子繳庫已劃轉稅款,但不能及時(shí)將開(kāi)票信息反饋至稅務(wù)機關(guān)征管數據庫,造成企業(yè)重復申報繳納。同時(shí),網(wǎng)絡(luò )不穩定也造成稅務(wù)機關(guān)不能每天下載國庫上傳的入庫資料,電子對賬工作無(wú)法正常進(jìn)行。個(gè)別企業(yè)三方協(xié)議驗證均顯示為通過(guò)的正常狀態(tài),但在申報期實(shí)際劃轉稅款時(shí)卻出現預算分配比例與國庫不一致,共享參數表中無(wú)此預算科目或輔助標志錯誤、賬戶(hù)不存在、協(xié)議錯誤、協(xié)議不存在、賬戶(hù)名不符等等提示,給基層地稅部門(mén)正常征收工作造成困難。
。└鞣N代征規費尚不能使用財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng),系統功能需增強。目前地稅機關(guān)代征的規費種類(lèi)繁多,專(zhuān)用票據形式不一,名目繁多的各類(lèi)票據給繳費人申報帶來(lái)很多不便。部分納稅人或繳費人提出在征收各類(lèi)規費時(shí)使用電子扣稅系統也可為繳費人節省時(shí)間和節約成本。另外,地稅系統代開(kāi)貨運發(fā)票的代征點(diǎn)較多,使用“公路貨物運輸代開(kāi)票系統”并結合稅款征繳系統代扣代收稅款,但原有稅款征收系統和《地方稅務(wù)信息管理系統》端口沒(méi)有對接,數據的取得和錄入全部依靠金庫反饋的繳款書(shū)逐筆進(jìn)行二次手工開(kāi)具并做人工銷(xiāo)號處理,計財部門(mén)工作量繁重。財稅庫銀橫行聯(lián)網(wǎng)沒(méi)有切實(shí)發(fā)揮作用,系統功能需要進(jìn)一步增強和完善。
三、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作今后設想和建議
一是加大宣傳力度。建議就征納雙方觀(guān)念轉變不夠到位的實(shí)際情況,借鑒城西區地稅局試點(diǎn)測試工作中取得的經(jīng)驗,在逐步完善各種流程的基礎上,從橫向聯(lián)網(wǎng)測試工作啟動(dòng)時(shí)就采取多種方式宣傳,將橫向聯(lián)網(wǎng)的重要性、必要性及基本業(yè)務(wù)流程、簽訂《橫向聯(lián)網(wǎng)繳稅三方協(xié)議書(shū)》流程等知識印制《財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)宣傳手冊》,面向納稅人免費發(fā)放。組織多期財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)培訓班,以財稅庫銀應用系統模塊及基本操作和系統常見(jiàn)問(wèn)題的解決方法為主要內容,重點(diǎn)講解納稅人申報繳稅、清繳欠稅、預繳稅款等不同類(lèi)型業(yè)務(wù)的實(shí)際操作,確保短時(shí)間內將財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作廣泛深入的宣傳到所有企業(yè)。為全面鋪開(kāi)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作打下堅實(shí)基礎。
二是及時(shí)解決存在問(wèn)題。建議因事制宜、靈活解決現行地方稅務(wù)信息管理系統對接“不夠配套”的問(wèn)題。對個(gè)別納稅戶(hù)需要即時(shí)開(kāi)具發(fā)票而又不能正常使用電子扣稅程序的,先用電子扣稅程序扣繳稅款并采用集中補票程序換開(kāi)發(fā)票;對家庭作坊式企業(yè),原則上簽訂三方協(xié)議,要求企業(yè)盡快聘請高素質(zhì)會(huì )計,健全賬務(wù),規范管理;經(jīng)稅務(wù)機關(guān)嚴格審核,此次財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)工作中發(fā)現的“空殼公司”自動(dòng)申請注銷(xiāo)數量較多,規范了戶(hù)籍管理;對區縣范圍內的金融、電信、保險等無(wú)獨立賬戶(hù)的納稅戶(hù)暫時(shí)沒(méi)有簽訂三方協(xié)議,待全市統一口徑后集中處理。
三是加大獎懲力度,提高稅收管理員素質(zhì)。建議就三方協(xié)議基礎數據采集錄入“不夠準確”的問(wèn)題,加強財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)宣傳力度,進(jìn)一步強調基礎信息數據準確性的重要性;向稅務(wù)分局發(fā)放三方協(xié)議書(shū)的同時(shí),對每一名稅務(wù)管理員進(jìn)行系統培訓,重點(diǎn)強調協(xié)議書(shū)中必填項目的準確性,考核到人,責任到戶(hù),獎懲掛鉤,提高基層稅收管理員的工作責任心,從源頭上提高基礎數據的準確率和完整率。
四是建議各區、縣地稅局采用稅務(wù)管理員負責制,即誰(shuí)的管戶(hù)誰(shuí)負責的原則,限定時(shí)間,從協(xié)議的簽訂、審核、驗證方面入手,實(shí)行稅務(wù)管理員“一條龍”服務(wù),加強與企業(yè)、開(kāi)戶(hù)行的溝通協(xié)調,將問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài),確實(shí)無(wú)法解決及溝通難度太大的問(wèn)題移交計財部門(mén)統一解決。機關(guān)處科室全力配合稅務(wù)分局做好財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)后勤保障和培訓工作。
五是加強宣傳,優(yōu)化服務(wù)。推行財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)是稅收繳庫方式科學(xué)化發(fā)展的必然趨勢,也是一項納稅人、稅務(wù)機關(guān)、國家三方共贏(yíng)的征繳方式。針對納稅人疑慮的《電子繳稅付款憑證》是否為唯一合法有效會(huì )計核算憑證的問(wèn)題,建議稅務(wù)機關(guān)加大宣傳力度,深入基層細致解釋?zhuān)瑥母旧舷髽I(yè)顧慮,并根據納稅人要求在辦稅大廳電子申報階段逐戶(hù)開(kāi)具《中華人民共和國稅收電子轉賬專(zhuān)用完稅證》,以復印件作為《電子繳稅付款憑證》的附件,但此單據不作為會(huì )計核算憑證。
六是由于大部分農林牧副漁業(yè)納稅人在農發(fā)行開(kāi)立賬戶(hù),而農發(fā)行尚未參與到財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作中,加之第一產(chǎn)業(yè)的特殊性,建議此類(lèi)企業(yè)暫不簽訂三方協(xié)議,待系統完善后再行處理。
七是強化基礎信息管理。財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)推廣應用后,及時(shí)注銷(xiāo)空殼企業(yè)、失蹤戶(hù),補充和完善登記不實(shí)戶(hù)資料,提高正常戶(hù)的申報繳庫質(zhì)量,杜絕正常戶(hù)不申報、少申報、遲申報現象。同時(shí)加強納稅戶(hù)的基礎信息管理,健全納稅戶(hù)信息資料管理制度。
八是完善財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統功能。對比全國其他地區財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作開(kāi)展情況,我市在網(wǎng)上申報、不同類(lèi)型業(yè)務(wù)多種應用方面、個(gè)體工商業(yè)戶(hù)批量扣稅等方面還存在一定差距,線(xiàn)路不暢、網(wǎng)絡(luò )掉線(xiàn)、登錄超時(shí)、服務(wù)器無(wú)響應等問(wèn)題必須盡快解決,系統相關(guān)功能還需不斷開(kāi)發(fā)和完善。今后工作中仍需加大硬件設施投入力度,盡快將農發(fā)行等尚未納入財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統的各類(lèi)銀行納入系統,擴大網(wǎng)絡(luò )應用范圍,最大限度地方便農村納稅人。并及時(shí)與新辦企業(yè)簽訂三方協(xié)議書(shū),完善財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)長(cháng)效機制。
九是逐步規范各類(lèi)規費代征工作,統一各類(lèi)票據,在系統支持、委托單位相互銜接的基礎上拓展電子扣稅(費)范圍,從源頭上切實(shí)減輕納稅人負擔,降低征收成本,減輕稅務(wù)機關(guān)工作量。
十是做好多方溝通與協(xié)調。針對目前稅務(wù)機關(guān)和農村信用社聯(lián)合社驗證工作不夠通暢的問(wèn)題,建議區縣地稅局積極和農村信用聯(lián)社溝通協(xié)調,盡快找到問(wèn)題癥結所在,及時(shí)解決農村信用社端口未銜接的問(wèn)題,為暢通電子扣稅掃清障礙,促進(jìn)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)工作順利開(kāi)展。
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