企業(yè)內部調研報告

　　隨著(zhù)個(gè)人素質(zhì)的提升，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，報告具有語(yǔ)言陳述性的特點(diǎn)。其實(shí)寫(xiě)報告并沒(méi)有想象中那么難，以下是小編整理的企業(yè)內部調研報告，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

企業(yè)內部調研報告1

　　一、內部會(huì )計監督現狀

　　內部會(huì )計監督是單位會(huì )計機構和會(huì )計人員依據各項財經(jīng)法規和財務(wù)制度,通過(guò)記錄、計算、分析、檢查等方法,對單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監督,使之能夠按既定的目標和要求來(lái)進(jìn)行。從目前單位內部監督的總體情況看，內控制度不嚴、監督職能乏力、守法意識淡薄，不僅導致一些違規、違法問(wèn)題通過(guò)會(huì )計工作合法化，損害國家和社會(huì )公眾利益，也嚴重影響了會(huì )計信息的真實(shí)性。

　　一是內部控制不嚴。這是一個(gè)單位會(huì )計機構設置的問(wèn)題，內部控制制度的不嚴密，會(huì )計事項相關(guān)人員的職責、權限不清，達不到相互分離、相互制約的會(huì )計要求，這不僅使企業(yè)內部會(huì )計監督流于形式，也是造成會(huì )計信息失真的一個(gè)重要原因。

　　二是會(huì )計監督乏力。雖然《會(huì )計法》賦予會(huì )計人員監督本單位經(jīng)濟活動(dòng)的職權，但由于缺乏會(huì )計依法行使職權的保障措施，會(huì )計人員往往是頂得住的站不住，站得住的頂不住，一些單位的內部會(huì )計監督實(shí)際上已是徒具虛名。

　　三是守法意識淡薄。一定時(shí)期人們的法律觀(guān)念和法律意識，直接影響著(zhù)人們對法律法規的遵守情況。從目前情況來(lái)看，無(wú)論是單位領(lǐng)導還是會(huì )計人員對會(huì )計法規、稅收法規等政策的有法必依意識尚相當薄弱，甚至為了集體利益、團體利益或個(gè)人利益，將企業(yè)內部會(huì )計監督制度置于腦后。

　　二、內部會(huì )計監督存在問(wèn)題的原因分析

　　(一)法律法規建設不健全是首要原因。我國會(huì )計監督的法律約束機制不建全,使得會(huì )計不能有效地行使其監督職能，導致企業(yè)會(huì )計監督不力。比如,新的《會(huì )計法》雖已頒布,但是相關(guān)配套的法律法規卻沒(méi)有跟上。

　　(二)人事管理體制的影響是直接原因。任何信息都來(lái)自于人的活動(dòng)，會(huì )計信息也不例外。不同的人事管理體制，對人的意識和行為會(huì )產(chǎn)生不同的影響。其一、一些企業(yè)單位領(lǐng)導的人事管理仍然集中在政府部門(mén)，有著(zhù)濃厚的政治色彩，使單位領(lǐng)導不僅僅是一個(gè)企業(yè)家，更重要的是一個(gè)政治家。面對上級下達的硬指標，單位領(lǐng)導在這種壓力下，不越過(guò)會(huì )計監督粉飾報表、編造假數字就難過(guò)考核關(guān)，嚴重的將被一票否決，烏紗帽難保;而且許多領(lǐng)導在官出數字、數字出官不良風(fēng)氣的影響下，為迎合領(lǐng)導意志，不得不以虛假報表上報，所謂的假業(yè)績(jì)能引金鳳凰，就是這個(gè)道理。其二、由于目前企事業(yè)單位掌握著(zhù)對本單位財會(huì )人員的評先、評優(yōu)、任命、提拔、調動(dòng)、晉升等職權，會(huì )計人員捧的是本單位的飯碗。盡管?chē)�家規定各級財政部門(mén)管理本地區會(huì )計工作，每一位會(huì )計人員也都想堅持誠信為本、操守為重、遵循準則、不做假帳的從業(yè)原則，做一名出色的會(huì )計人，但在單位領(lǐng)導為了自己以及小團體利益而不顧國家財會(huì )法規和財經(jīng)紀律的情況下，會(huì )計人員不得不違反會(huì )計監督的要求而屈從單位領(lǐng)導的意志。

　　(三)會(huì )計人員素養的不高是主要環(huán)節。一般而言，會(huì )計人員是企業(yè)會(huì )計監督的`直接參與者，一些會(huì )計人員法制觀(guān)念淡薄,職業(yè)道德意識不強,主觀(guān)性、隨意性較大,缺乏職業(yè)風(fēng)險意識,職業(yè)判斷能力弱，自我管理能力差,惟命是從,在權大于法的思想下支配下,將會(huì )計監督置之一旁。如果會(huì )計人員具備了較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平，就能夠自覺(jué)抵制來(lái)自于各方面的誘惑和壓力，嚴格執行會(huì )計監督的相關(guān)內容，拒絕制造虛假會(huì )計信息。但是，治理企業(yè)內部會(huì )計監督存在的一些問(wèn)題，不能完全依賴(lài)于會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)的提高，更要有良好的法制環(huán)境、經(jīng)濟秩序以及必要的行政手段，共同促進(jìn)企業(yè)內部會(huì )計監督的有序運行。

　　三、健全單位內部會(huì )計監督控制體系的基本內容

　　健全單位內部監督控制體系，主要包括四個(gè)性。一是安全性。通過(guò)適當業(yè)務(wù)權限的設置和合理的授權，保證貨幣資金進(jìn)出企業(yè)的安全性;二是可靠性。通過(guò)準確的會(huì )計記錄、計量及記載，保證會(huì )計信息的可靠性;三是可操作性。通過(guò)確認、核算方式的制度化，保證會(huì )計信息的可操作性;四是完整性。通過(guò)及時(shí)的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度，保障企業(yè)各項資產(chǎn)的完整性。

　　健全內部監督控制體系主要應從以下七個(gè)方面入手：一是配備可靠職員。對關(guān)鍵會(huì )計崗位人員要由單位領(lǐng)導集體討論任命，并對關(guān)健會(huì )計崗位人員的行為進(jìn)行追蹤，打消其投機取巧的企圖;二是實(shí)行職責分離。包括經(jīng)營(yíng)與會(huì )計、財產(chǎn)保管與會(huì )計、交易權與財產(chǎn)保管，會(huì )計人員之間的職責分離，形成相互牽制;三是給予恰當授權�？砂垂�司章程、規章制度、企業(yè)經(jīng)營(yíng)計劃等進(jìn)行一般授權;四是建立檔案制度。會(huì )計檔案、文書(shū)檔案要及時(shí)、完整地建立，防止篡改，以保持對當事人的責任追究的壓力;五是制定合理程序。會(huì )計工作程序要符合專(zhuān)業(yè)化分工的要求，有規范的操作標準，能準確劃分責任，并形成必要的牽制;六是實(shí)行職責輪換。對關(guān)健會(huì )計崗位人員建立職責輪換措施，及時(shí)發(fā)現各崗位工作中存在的問(wèn)題;七是建立檢查制度。對控制系統的運轉情況，定期安排外部人員或內部審計人員檢查，以保證內部控制系統的有效性。

　　四、保證內部會(huì )計監督制度執行的主要措施

　　(一)依法執政是內部會(huì )計監督制度執行的保障�！稌�(huì )計法》規定單位負責人應當保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責、單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。單位領(lǐng)導在建立和執行內部會(huì )計監督制度控制環(huán)境中起著(zhù)關(guān)鍵性作用。單位領(lǐng)導應當嚴格執行《會(huì )計法》的相關(guān)規定，依法行政，保障各項內部會(huì )計監督制度的執行。

　　(二)人員選用是內部會(huì )計監督制度執行的基礎。內部控制制度設計完善這是前提，但是沒(méi)有相關(guān)具體的工作人員來(lái)運作，也不能充分發(fā)揮其相應的作用。單位的擇人、選人、用人政策直接關(guān)系著(zhù)企業(yè)的人員配備，直接影響著(zhù)是否有較高能力的人員來(lái)執行內部控制制度。要杜絕賬戶(hù)設置不合理、記錄不真實(shí)的情況，充分發(fā)揮會(huì )計監督制度的職能作用，就必須重視對內部控制制度執行人員的培訓與再培訓，定期進(jìn)行考評，獎優(yōu)罰劣。

　　(三)嚴格內審是內部會(huì )計監督制度執行的保證。內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會(huì )計賬目、會(huì )計核算及遵守法律法規情況，還包括稽查、評價(jià)內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門(mén)提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。

　　(四)提高素質(zhì)是內部會(huì )計監督制度執行的保證。隨著(zhù)改革的不斷深入和經(jīng)濟的不斷發(fā)展，對財務(wù)人員的需求不斷增加，一大批人員加入到會(huì )計隊伍中來(lái)，使會(huì )計隊伍迅速發(fā)展壯大，但就其個(gè)人素質(zhì)，業(yè)技水平來(lái)講參差不齊;另外，新的經(jīng)濟現象不斷涌現，會(huì )計方面所涉及的學(xué)科和內容不斷增加，新的情況也不斷在出現，需要進(jìn)行研究，因此，有必要進(jìn)行培訓，以提高會(huì )計人員的整體水平。使會(huì )計人員樹(shù)立起遵紀守法，廉潔自律，忠于職守，嚴格監督，實(shí)事求是，搞好核算，精心理財，優(yōu)質(zhì)服務(wù)的良好職業(yè)道德。要不斷進(jìn)行觀(guān)念更新的培訓，提高會(huì )計人員對新問(wèn)題的判斷力，在思想上把會(huì )計監督從單純的檢查、督促觀(guān)念中糾正過(guò)來(lái)，克服那種一講監督就是管、卡的陳腐觀(guān)點(diǎn)，樹(shù)立起會(huì )計監督是為發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的指導思想。作為一名合格的會(huì )計人員，有責任有義務(wù)通曉財經(jīng)法規，宣傳國家有關(guān)財經(jīng)方面的法律法規，嚴格把關(guān)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出謀劃策，當好領(lǐng)導的參謀和助手。當與領(lǐng)導在財經(jīng)方面發(fā)生不同意見(jiàn)時(shí)，如果不涉及原則問(wèn)題，除了詳實(shí)向領(lǐng)導做好解釋外，應無(wú)條件地服從領(lǐng)導的決定;在涉及原則問(wèn)題時(shí)，要依法行使會(huì )計的監督職能進(jìn)行堅決的抵制，確保國有資產(chǎn)不受損失，充分發(fā)揮會(huì )計人員的監督作用。

　　(五)強化地位是內部會(huì )計監督制度執行的環(huán)境。要使會(huì )計人員安心工作，正確行使會(huì )計監督職能，必須提高會(huì )計人員的社會(huì )地位和知名度，為會(huì )計人員創(chuàng )造良好的工作環(huán)境。同時(shí)，要搞好會(huì )計監督僅僅依靠會(huì )計人員是遠遠不夠的，必須要社會(huì )各階層都來(lái)關(guān)心和支持，最大限度地發(fā)揮會(huì )計的監督職能，共同促進(jìn)社會(huì )主義經(jīng)濟建設。

企業(yè)內部調研報告2

　　一、調查目的

　　企業(yè)內部審計作為一種自律機制，在建立現代企業(yè)制度中起著(zhù)重要的作用。企業(yè)內部審計工作是促進(jìn)企業(yè)建立健全內部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規和企業(yè)規章制度貫徹落實(shí)的必要保證。對企業(yè)的內部審計狀況進(jìn)行了調查分析。目前，企業(yè)中的內部審計，從內容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規定的遵循，保護資本的安全，資源的節約和有效使用，經(jīng)營(yíng)目標的完成等方面來(lái)展開(kāi)工作。但內部審計從目前的普遍成效來(lái)說(shuō)還未發(fā)揮出應有的支持內部管理的作用，更無(wú)法適應現代企業(yè)內部控制制度的目標要求。

　　二、公司基本情況

　　保意建材城位于港城建材主戰場(chǎng)核心板塊，經(jīng)營(yíng)面積達8000平方米 ，品類(lèi)齊全、品牌林立。商城內的品牌建材全部為保意自營(yíng)，這一經(jīng)營(yíng)模式自成體系，具有強大的生命力，在業(yè)界當中屬于最先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)模式。保意建材城超大規模、超強品牌、超群理念、超級服務(wù)，領(lǐng)軍港城、領(lǐng)跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來(lái)以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來(lái)說(shuō)企業(yè)的內部審計與管理起了決定性的作用。

　　三、調查的內容

　�。ㄒ唬┰撈髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對內部審計的認識不足。受長(cháng)期計劃經(jīng)濟的影響，部分企業(yè)領(lǐng)導人片面認為內部審計就是檢查內部經(jīng)濟問(wèn)題，會(huì )影響企業(yè)職工的團結和穩定，有的認為內部審計限制了自己的經(jīng)營(yíng)自主權，削弱了自己的權威，有的將內審機構形同虛設，使內審人員無(wú)職無(wú)權。

　�。ǘ�）審計處于低級階段且專(zhuān)業(yè)知識不足。目前內部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務(wù)型緊密結合。但現狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業(yè)的內部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會(huì )計科目及經(jīng)營(yíng)管理數據的正確性上，然后才能將部分精力投入到數據的真實(shí)性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監督，加上目前內審人員普遍是現代企業(yè)管理知識匱乏，審計對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的資本運作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價(jià)方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無(wú)能力和條件開(kāi)展審計工作。

　�。ㄈ�）內部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內部審計決策的質(zhì)量。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開(kāi)展審計工作的基本前提，內部審計人員應該和他們所審計的活動(dòng)保持獨立，這樣才能做出公正、無(wú)偏見(jiàn)的判斷。所以，內部審計能否充分發(fā)揮作用與內部審計機分享一個(gè)蘋(píng)果，各得一個(gè)蘋(píng)果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂(lè )的事件，樂(lè )于分享的人，事業(yè)更容易成功。

　　經(jīng)典資料，WORD文檔，可編輯修改，歡迎下載交流。

　　構和人員是否具備充分獨立性有關(guān)。然而，經(jīng)驗證明，我國企業(yè)內部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內部審計機構設置和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

　　眾所周知，內部審計機構是企業(yè)內部設置的機構，在本企業(yè)負責人的領(lǐng)導下開(kāi)展工作，為本企業(yè)實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標服務(wù)。因此，內部審計在實(shí)施過(guò)程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內部審計很難站在客觀(guān)、公允的立場(chǎng)上對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況做出客觀(guān)公正、合理合法的評價(jià)。特別是當面對企業(yè)領(lǐng)導者參與或法人違紀時(shí)，內部審計往往是無(wú)能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內部審計部門(mén)，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效監控，出具虛假審計報告，就會(huì )埋下巨大的隱患，導致審計風(fēng)險。此外，我國企業(yè)內部審計人員和公司、單位其他部門(mén)人員同屬一個(gè)機構，潛在的或實(shí)際出現的利益沖突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業(yè)的經(jīng)營(yíng)責任，從而內部審計人員獨立性極易受損害，多數單位沒(méi)有配備專(zhuān)職審計人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒(méi)有賦予他們一定的職權，受執業(yè)能力和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)限制，也很難開(kāi)展內審工作。

　�。ㄋ模╊I(lǐng)導授權不明確、充分。一個(gè)企業(yè)內控制度的執行力與企業(yè)文化的建設有很大關(guān)系，但客觀(guān)上受利益驅動(dòng)的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒(méi)有授予內審對查證違紀違規問(wèn)題的直依靠揭示、審計建議等審計職權很難實(shí)現審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問(wèn)題與改進(jìn)意見(jiàn)有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。

　�。ㄎ澹�審計人員的考核激勵不科學(xué)。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內審人員工作的考核評價(jià)標準忽視了這種特定現象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作，換來(lái)“里外不是人”的感覺(jué)。

　　四、調查的體會(huì )與措施

　�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫏C構要合理定位。在科學(xué)的現代企業(yè)管理及及法人治理內部控制組織框架中，內審機構應是一個(gè)獨立部門(mén)，它應直接對監事會(huì )負責，如有必要，遇有重大的內部審計事在企業(yè)內部監督機制中，內審部門(mén)應有不可置疑的權威性，并具備股東大會(huì )或其常設機構董事會(huì )明確授予適度的審計事項直接處置權，

　　大型企業(yè)經(jīng)典管理資料模板，WORD文檔，歡迎下載交流

　　針對內審報告中提出的整改、處置意見(jiàn)和建議，應及時(shí)予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執行、監督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標。

　�。ǘ�）建立和完善企業(yè)內部審計人員的`考核選拔制度。對企業(yè)內部審計人員要實(shí)行公開(kāi)競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開(kāi)發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動(dòng)盡職的優(yōu)秀審計人才資源，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時(shí)也從一定程度上滿(mǎn)足了審計人員的成就感和自我實(shí)現的需要。

　�。ㄈ�）以提高內部審計獨立性為出發(fā)點(diǎn)，改善企業(yè)內部組織結構，明確內部審計責任。經(jīng)驗表明，內審機構和人員的獨立性是內部審計實(shí)現其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設置專(zhuān)門(mén)的內部審計機構，使其獨立于其他職能部門(mén)，在領(lǐng)導關(guān)系選擇上要提高內審機構的直屬領(lǐng)導層次（直屬領(lǐng)導層次越高，其獨立性越強）；必須設置專(zhuān)職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門(mén)的管理活動(dòng)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)，在其領(lǐng)導體制的選擇上也要考慮審計活動(dòng)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系，避免一人既負責財會(huì )工作，又參與審計工作、既負責某項業(yè)務(wù)，又指揮對這項業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計等職責不相容現象發(fā)生。此外，保證審計機構和人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)中的實(shí)質(zhì)性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點(diǎn)，編制審計計劃，實(shí)施審計程序，完成審計報告。明確內部審計人員的責任也是提高審計獨立性的重要手段。應當建立審計人員首先要明確其職責，以職責來(lái)決定人員，而不是確立人員后再賦予職責，通過(guò)劃分職責來(lái)確定內部審計的權利，才能保證內部審計工作目標和內容與其職責達到統一。

　�。ㄋ模┙�立健全各項審計業(yè)務(wù)管理制度，實(shí)施審計質(zhì)量考核。重點(diǎn)應推行“主審負責制”，對審計項目的整個(gè)過(guò)程，應建立有效約束、嚴格把關(guān)的質(zhì)量控制機制，按照過(guò)錯原則追究審計質(zhì)量問(wèn)題的有關(guān)人員責任及領(lǐng)導連帶責任，即誰(shuí)的過(guò)錯誰(shuí)負責，主管領(lǐng)導負連帶責任。審計員對各自分管的工作負責，主審對整個(gè)審計項目負責，并與獎金、榮譽(yù)掛鉤。主管審計的領(lǐng)導主要對評價(jià)、定性、處理意見(jiàn)是否恰當審簽，從而各司其職。

　�。ㄎ澹┘訌妰炔繉徲嬯犖榈慕ㄔO，提升審計工作水平。企業(yè)內部審計制度是否真正能為企業(yè)實(shí)現其最終目標服務(wù)，不僅要有完善的內部審計實(shí)務(wù)標準作為內部審計人員的行為規范，更才可能較大幅度地提高審計人員素質(zhì)，使內部審計機構真正成為現代企業(yè)管理的臂膀，在現代企業(yè)管理中發(fā)揮應有的作用，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)服務(wù)。

　　分享一個(gè)蘋(píng)果，各得一個(gè)蘋(píng)果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂(lè )的事件，樂(lè )于分享的人，事業(yè)更容易成功。

【企業(yè)內部調研報告】相關(guān)文章：

基層城管調研報告_調研報告07-08

服務(wù)發(fā)展調研報告_調研報告03-21

鄉鎮鄉村旅游調研報告-調研報告09-30

企業(yè)內部審計報告10-12

信貸調研報告11-04

教學(xué)調研報告06-11

商務(wù)調研報告03-16

體育調研報告05-18

汽車(chē)調研報告03-27

小區調研報告04-06