對規避農信社信貸風(fēng)險看企業(yè)財務(wù)防范的調研報告

　　在人們越來(lái)越注重自身素養的今天，報告有著(zhù)舉足輕重的地位，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔。寫(xiě)起報告來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編精心整理的對規避農信社信貸風(fēng)險看企業(yè)財務(wù)防范的調研報告，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　隨著(zhù)“三化”（工業(yè)化、國際化、市場(chǎng)化）進(jìn)程的加快和地方各級政府“工業(yè)突破”戰略的實(shí)施，小企業(yè)在新的經(jīng)濟環(huán)境下得以迅猛發(fā)展，而融資難、貸款難成為制約小企業(yè)發(fā)展主要瓶頸，曾一度成為社會(huì )多方關(guān)注的焦點(diǎn)，近年來(lái)，銀監會(huì )相繼出臺了銀行開(kāi)展小企業(yè)貸款指導意見(jiàn)和小企業(yè)貸款的“六項機制”，在機制的推動(dòng)下，農村信用社不斷調整市場(chǎng)定位，轉變經(jīng)營(yíng)思路，積極開(kāi)辟小企業(yè)信貸市場(chǎng)，主動(dòng)加強小企業(yè)貸款的營(yíng)銷(xiāo)與服務(wù)，而小企業(yè)自身特點(diǎn)以及復雜多變的市場(chǎng)環(huán)境等都可能成為影響小企業(yè)發(fā)展的諸多因素，農村信用社如何加強對小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范，有效規避小企業(yè)的信貸風(fēng)險，是值得研究的重要課題，本文試從規避農村信用社小企業(yè)信貸風(fēng)險的角度，對小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的防范與對策作幾點(diǎn)粗淺的探討。

　　一、小企業(yè)的特點(diǎn)及小企業(yè)貸款的現狀

　　在任何形態(tài)的國家經(jīng)濟中，小企業(yè)都占據著(zhù)非常重要的地位，在西方國家小企業(yè)被稱(chēng)為“沉默的巨人”，小企業(yè)不僅在數量上遠遠超過(guò)大企業(yè)，對整體經(jīng)濟的影響也日顯突出。小企業(yè)在促進(jìn)市場(chǎng)競爭、增加就業(yè)機會(huì )、方便群眾生活、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng )新、推動(dòng)國民經(jīng)濟發(fā)展和保持社會(huì )穩定等方面發(fā)揮著(zhù)重要作用，但小企業(yè)也存在長(cháng)不大、壽命短等問(wèn)題。小企業(yè)普遍具有如下自身特點(diǎn)：

　　一是經(jīng)營(yíng)規模小，經(jīng)營(yíng)方式靈活，具有較強的市場(chǎng)應變能力。與大中型企業(yè)相比，小企業(yè)普遍經(jīng)營(yíng)規模較小，職工人數少，資產(chǎn)總額不大，依靠其靈活的經(jīng)營(yíng)機制和創(chuàng )新能力可選擇適合自己的戰略，具有較強的市場(chǎng)應變能力。

　　二是起步較晚，總體實(shí)力不強，抵御風(fēng)險能力相對較弱。我國小企業(yè)大多起步較晚，資本實(shí)力不強，小企業(yè)往往產(chǎn)品或業(yè)務(wù)較為單一，在市場(chǎng)上占有份額相對較小，不占統治地位，其業(yè)務(wù)流程相對簡(jiǎn)單，在發(fā)展中面臨著(zhù)管理、技術(shù)和市場(chǎng)的種種不確定風(fēng)險較大，競爭力較弱，抵御風(fēng)險能力相對較弱，經(jīng)營(yíng)失敗的可能性較大。

　　三是經(jīng)營(yíng)管理不規范，財務(wù)制度不健全，管理水平不高。小企業(yè)的業(yè)主和管理人員普遍素質(zhì)不高，沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)化管理培訓，管理不夠規范，缺乏制度化、規范化和程序化，缺乏健全的財務(wù)核算制度，無(wú)專(zhuān)職會(huì )計人員，為節約成本，所聘用的代賬會(huì )計往往一兼多家，報表信息數據失真現象較為嚴重，給金融機構的信貸決策帶來(lái)障礙。

　　四是組織結構簡(jiǎn)單，組織制度缺失，人才匱乏。大部分小企業(yè)組織形式停留在比較原始的非公司制形式，表面上是公司而實(shí)質(zhì)上屬夫妻、家族作坊式的經(jīng)營(yíng)，小企業(yè)的機構設置和管理模式較簡(jiǎn)單，決策的民主化程度較低，受個(gè)人影響較大，重經(jīng)營(yíng)成本核算，因人設崗，體制不全，忽視人才隊伍建設，沒(méi)有從人力“資源”的角度，吸引和管理人才。

　　五是只顧眼前，忽視未來(lái)，缺少對企業(yè)發(fā)展的長(cháng)遠戰略構想。目前，國內很多小企業(yè)都重短期利益，大多只是考慮眼前賺不賺錢(qián)，很多創(chuàng )始人在創(chuàng )立企業(yè)的時(shí)候，并沒(méi)有認真思考過(guò)企業(yè)的未來(lái)，缺少對企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展的戰略構想。多數小企業(yè)在完成了原始積累，迅速地崛起之時(shí)，卻停了下來(lái)，不斷地上演著(zhù)“創(chuàng )立、崛起、衰敗”的三步曲。據相關(guān)報道，目前全國私營(yíng)企業(yè)的平均壽命只有7。02歲，其中，約有70%的企業(yè)在第一個(gè)5年內倒閉，在剩余的企業(yè)中，又有70%的企業(yè)在第二個(gè)5年內倒閉。

　　當前，農村信用社對小企業(yè)貸款的狀況：

　　一是小企業(yè)融資難、貸款難的問(wèn)題有所緩解。為解決小企業(yè)融資難、貸款難問(wèn)題，在銀監會(huì )指導意見(jiàn)和多項機制的推動(dòng)下，金融機構對扶持小企業(yè)發(fā)展都相應作出了戰略性調整，通過(guò)多方努力，當前小企業(yè)貸款難的問(wèn)題初步得到緩解，資料表明，目前，農村信用社的小企業(yè)貸款規模增速達1。02倍，部分發(fā)達地區小企業(yè)已成為當地農村信用社的主要信貸服務(wù)對象。

　　二是信息不對稱(chēng)導致“逆向選擇”。由于對小企業(yè)借款的真實(shí)情況難以全面掌握，小企業(yè)提供的財務(wù)報表數據資料、資產(chǎn)負債等相關(guān)信息失真，造成小企業(yè)和信用社之間的信息不夠對稱(chēng)，這種信息不對稱(chēng)和企業(yè)道德風(fēng)險的存在，往往給信用社的貸款決策造成“逆向選擇”，形成事實(shí)上好的企業(yè)而得不到最優(yōu)的貸款扶持，影響其快速成長(cháng)壯大，相反差的企業(yè)能得到信貸扶持，造成金融機構對小企業(yè)“慎貸”、“懼貸”，最終將會(huì )導致信貸市場(chǎng)不同程度地萎縮。

　　三是小企業(yè)違約成本較低，逃廢債現象仍然存在。少數地區沒(méi)有建立起良好的金融生態(tài)環(huán)境，相應的小企業(yè)違約長(cháng)效制約機制尚未建立，部分小企業(yè)信用觀(guān)念和法制觀(guān)念淡薄，惡意逃廢銀行債務(wù)，而目前的征信體系還不完備，失信行為沒(méi)有得到應有懲戒，金融機構勝訴后案件執行難的問(wèn)題未得到根本解決，在一定程度上打擊了金融機構對小企業(yè)放貸的積極性。

　　四是小企業(yè)融資擔保難的問(wèn)題突出，影響信用社對小企業(yè)的貸款支持。小企業(yè)擔保難主要體現在兩方面：一是抵押難。部分企業(yè)規模小，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所多為租賃，無(wú)資產(chǎn)抵押，有的企業(yè)可供抵押的資產(chǎn)變現能力弱。二是保證擔保難。大企業(yè)一般不愿為小企業(yè)提供擔保，小企業(yè)自身?yè)�保能都相對較弱，另一方面目前的擔保機構，大多規模較小，運作不夠規范。保證措施的不完善，直接制約小企業(yè)的貸款投放。

　　二、當前小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要表現

　　財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財務(wù)成果與其財務(wù)目標相偏離的狀況。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實(shí)現預期財務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。包括企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金收回風(fēng)險和收益分配風(fēng)險等，從而使企業(yè)負債經(jīng)營(yíng)時(shí)面臨的到期無(wú)法還本付息的財務(wù)危機及資不抵債的破產(chǎn)危機。

　　就財務(wù)風(fēng)險而言，具體說(shuō)來(lái)，表現為以下幾個(gè)方面：

　�。ㄒ唬└哓搨�的融資風(fēng)險。小企業(yè)的起步資金大多較少，固定資產(chǎn)投入后，流動(dòng)資金往往靠向親朋好友東借西挪、民間借貸或向金融機構貸款，形成事實(shí)上的高負債經(jīng)營(yíng)，企業(yè)一旦因市場(chǎng)變化或經(jīng)營(yíng)不良，極易形成對負債的本息難以?xún)斶�，而農村信用社在對小企業(yè)的調查中很難弄清其真實(shí)的融資狀況，造成融資風(fēng)險。

　�。ǘ�）資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險。小企業(yè)的特性決定著(zhù)其經(jīng)營(yíng)管理的局限性，資產(chǎn)結構不夠合理，易形成資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險。由于資金量少，大部份投資都用于固定資產(chǎn)，一般來(lái)說(shuō)，小企業(yè)資產(chǎn)的公允價(jià)值不高，可變現的能力就不強，因剛進(jìn)入市場(chǎng)易形成較多的應收帳款，如果銷(xiāo)售不暢或雖然銷(xiāo)售狀況良好但貨款回收不力，依然會(huì )導致企業(yè)現金流的不暢或中斷，造成還款困難。

　�。ㄈ�）財務(wù)成果的不確定風(fēng)險。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標，無(wú)

　　論是股東價(jià)值最大化，還是企業(yè)價(jià)值最大化，盈利是企業(yè)的硬道理，而企業(yè)通過(guò)實(shí)現利潤完成原始積累需要一個(gè)過(guò)程，而企業(yè)最初的財務(wù)成果由于受多種因素的影響，往往難以真正實(shí)現，只有擴大再生產(chǎn)，并實(shí)現企業(yè)價(jià)值的不斷增值，才能提高企業(yè)債務(wù)償還能力，部分企業(yè)在這一過(guò)程未完成之前就已經(jīng)倒下了。

　�。ㄋ模┬畔⒉粚ΨQ(chēng)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)制度不健全，財務(wù)管理不規范，會(huì )計信息不真實(shí)，提供給信用社的財務(wù)數據資料難以反映企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)負債及經(jīng)營(yíng)狀況，是小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大的集中表現。

　�。ㄎ澹┵Y信度不高的風(fēng)險。企業(yè)規模小，經(jīng)營(yíng)能力和獲利能力不大，各種風(fēng)險抵御能力較差，少數企業(yè)信用觀(guān)念差，還款意愿不強，甚至惡意逃廢債。

　　三、小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因

　　1、企業(yè)主的經(jīng)營(yíng)理念、風(fēng)險管理意識是小企業(yè)形成財務(wù)風(fēng)險的根本原因。觀(guān)念決定行動(dòng)，經(jīng)營(yíng)思想主要體現為企業(yè)領(lǐng)導者的風(fēng)險意識和管理態(tài)度，大部分企業(yè)領(lǐng)導者都傾向于高負債、快發(fā)展管理方式，在內外部環(huán)境較好的情況下，它能給企業(yè)帶來(lái)高收益，一旦內外部環(huán)境惡化，則很容易使企業(yè)陷入困境，形成高風(fēng)險。

　　2、舉債規模過(guò)大或負債結構不合理是形成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要原因。企業(yè)的債務(wù)比例過(guò)高、舉債規模過(guò)大易導致企業(yè)背上沉重的本息費用負擔，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)帶來(lái)壓力，導致小企業(yè)處于頻繁的債務(wù)借還困境中。負債結構不合理給企業(yè)造成資金上的困難，大多用短期借款來(lái)滿(mǎn)足長(cháng)期的資金需求，無(wú)法償還到期債務(wù)，從而使企業(yè)陷入財務(wù)困境之中。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較差的情況下還會(huì )導致企業(yè)資不抵債，面臨破產(chǎn)清算的危險。

　　3、資產(chǎn)流動(dòng)性弱，現多流量不足是形成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的動(dòng)態(tài)原因。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中必須保證有足夠的現金流以維持正常經(jīng)營(yíng)和償還到期的債務(wù)及利息，如果企業(yè)的資金流動(dòng)狀況較差或變現能力不強而無(wú)法保證支付需求，甚至出現資金中斷，就會(huì )導致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險由潛在的變成現實(shí)的，從而使企業(yè)陷入財務(wù)危機，最終導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗。

　　4、財務(wù)決策失誤，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的最直接原因。由于企業(yè)財務(wù)決策缺乏科學(xué)性，財務(wù)決策失誤導致企業(yè)投資收益低于企業(yè)的成本，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，業(yè)績(jì)不明顯，甚至出現虧損，使得企業(yè)的財務(wù)狀況惡化，直接威脅到企業(yè)到期債務(wù)的償還。

　　5、財務(wù)制度不健全，財務(wù)信息失真，財務(wù)專(zhuān)職人才匱乏，素質(zhì)偏低，是給小企業(yè)貸款帶來(lái)風(fēng)險的又一財務(wù)風(fēng)險。

　　四、小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與對策

　�。ㄒ唬┨岣哒J識，增強業(yè)主或管理者的財務(wù)風(fēng)險管理意識。隨著(zhù)經(jīng)濟市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間的競爭越來(lái)越激烈，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險發(fā)生的可能性加大，也給農村信用社的小企業(yè)貸款的償還帶來(lái)風(fēng)險，小企業(yè)業(yè)主或管理者應充分認識到，企業(yè)要想在日益激烈的市場(chǎng)上中立于不敗之地，必須增強財務(wù)人員的風(fēng)險管理意識，注重財務(wù)風(fēng)險的分析與防范，充分發(fā)揮財務(wù)人員的積極性，讓他們參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中去，并享有充分的發(fā)言權，對他們提出的關(guān)于改善經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)應給予充分的重視，提高財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險的敏感性、判斷力、綜合分析能力和風(fēng)險管控能力，農村信用社在向小企業(yè)貸款的過(guò)程中要主動(dòng)幫助企業(yè)主樹(shù)立風(fēng)險管理意識，積極為企業(yè)提供信息服務(wù)和管理上的建議，提高企業(yè)風(fēng)險決策和經(jīng)營(yíng)管理水平。

　�。ǘ�）健全和完善組織結構控制。小企業(yè)要發(fā)展狀大，想走的遠，就必須按現代企業(yè)制度要求，健全組織管理體系，做到有所為，有所不為。推行產(chǎn)權多元化，增加企業(yè)融資渠道，吸收更多股東參與決策，使董事會(huì )成員能力互補，決策科學(xué)，減少失誤，從根本上改變由投資者個(gè)人或家族組成。要改變既當業(yè)主，又當總經(jīng)理，還負責監督工作的傳統管理模式。健全合理的組織結構，一是由主要投資者組成董事會(huì )，決策企業(yè)重大經(jīng)濟事項；二是全部投資者組成股東大會(huì )，設立監事會(huì )，監督審議企業(yè)重大決策；三是企業(yè)部門(mén)經(jīng)理實(shí)行公開(kāi)招聘，錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗的優(yōu)秀人員對本企業(yè)實(shí)施全面管理。按照權職分工明確、相互制衡、協(xié)調運作的公司治理架進(jìn)行運作。

　�。ㄈ�）強化資金流量管理，保持良好的財務(wù)狀況。資金是企業(yè)的血液，保持穩定的現金流是企業(yè)賴(lài)以生存和健康發(fā)展的基礎。在融資管理方面：企業(yè)要加強與金融機構之間的合作，充分利用資本市場(chǎng)及金融工具等多條途徑籌集企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的資金，同時(shí)努力降低資產(chǎn)負債比率，增加經(jīng)營(yíng)中自有資金的比重。在流動(dòng)資金管理方面：一是加大應收款催收力度，縮短應收賬款的回收期，落實(shí)回款責任，減少壞賬損失；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉；三是加強流動(dòng)資金貸款管理，實(shí)行流動(dòng)資金貸款指標考核；四是加強信用管理，合理確定客戶(hù)的信用等級標準，增強企業(yè)的信用意識；五是建立合理的收益分配制度；五是增加透明度，主動(dòng)接受信用社等金融機構的檢查監督。

　�。ㄋ模┘訌娖髽I(yè)財務(wù)制度建設，提升財務(wù)管理水平，提高農村信用社對小企業(yè)貸款的信心。由于受規模、財力、人力等限制，小企業(yè)內部控制機構的設置和職責劃分容易產(chǎn)生交叉重疊現象，應根據企業(yè)自身的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的需要，從經(jīng)濟性、實(shí)用性、規范性出發(fā)，強化小企業(yè)財務(wù)制度建設，增強財務(wù)核算和財務(wù)分析決策的科學(xué)性，提高會(huì )計信息質(zhì)量，降低財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，通過(guò)對企業(yè)的真實(shí)財務(wù)狀況分析，實(shí)現信息對稱(chēng)，進(jìn)一步增強農村信用社對小企業(yè)的貸款信心。促進(jìn)企業(yè)規范管理，加快企業(yè)發(fā)展。對運行不規范的家族制企業(yè)，引導其建立規范的內部管理制度和財務(wù)制度，使之成為先進(jìn)的現代企業(yè)，通過(guò)加大自主創(chuàng )新等措施，提高市場(chǎng)競爭能力、可持續發(fā)展能力和盈利能力，降低銀行貸款風(fēng)險。

　�。ㄎ澹﹦�(chuàng )新小企業(yè)融資方式，協(xié)調地方政府和企業(yè)自身做好配套工作，從保證措施上降低小企業(yè)的信貸風(fēng)險。一是采取有效措施，解決小企業(yè)擔保難。主要通過(guò)四方面：第一，做好與政府的溝通，使其對小企業(yè)進(jìn)行正確引導，促使他們進(jìn)一步轉變經(jīng)營(yíng)理念，辦齊土地證、房產(chǎn)證，并對小企業(yè)抵押收費予以減繳的優(yōu)惠，解決抵押難的問(wèn)題。第二，建議由政府及有關(guān)部門(mén)牽頭，金融部門(mén)配合，建立起政府引導型、企業(yè)互助型和商業(yè)盈利型等多種形式的信用擔保機構，拓寬小企業(yè)的融資渠道。第三，建立企業(yè)信用評級體系，規范企業(yè)行為，提升金融服務(wù)檔次。第四，農村信用社可利用點(diǎn)多、面廣、機制靈活的優(yōu)勢，創(chuàng )新小企業(yè)貸款服務(wù)品種和擔保方式，從服務(wù)方式上解決小企業(yè)貸款難問(wèn)題，可適當開(kāi)辦存貨質(zhì)押、應收帳款質(zhì)押、整貸零還、零貸整還等信貸品種，在抵質(zhì)量手續難以辦理的情況下，在企業(yè)自愿的前提下，可選擇小企業(yè)之間相互聯(lián)保。第五，加強金融生態(tài)環(huán)境建設，建設誠信網(wǎng)絡(luò )。打造一個(gè)由個(gè)人信用，企業(yè)信用和政府信用三位一體的信用體系。同時(shí)，建立小企業(yè)失信長(cháng)效制約機制，加大違約成本，與執法部門(mén)搞好對接，加強執法環(huán)境建設，打擊惡意逃廢金融債務(wù)行為，解決逃廢債案件執行難的問(wèn)題。

　�。�六）強化小企業(yè)貸款“三查”制度執行，提高小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析水平，增強小企業(yè)貸款信貸風(fēng)險的管理能力。農村信用社要認真貫徹落實(shí)銀監會(huì )小企業(yè)貸款指導意見(jiàn)和六項機制，成立小企業(yè)貸款專(zhuān)職隊伍和獨立運行機構，實(shí)行分別核算，建立小企業(yè)信用評級體系，做好小企業(yè)的信用等級評定工作，幫助小企業(yè)規范財務(wù)管理，建立小企業(yè)財務(wù)報表識別系統，提高企業(yè)財務(wù)報表分析水平，強化小企業(yè)貸款貸前調查、貸時(shí)審查、貸后檢查，做到事前防范、事中控制、事后監督，從信貸流程上控制小企業(yè)信貸風(fēng)險。